银行风险管理精选(九篇)

第1篇：银行风险管理范文

商业银行面临的风险就是指商业银行风险管理工作的对象，因此，只有全面的理解了并且认识到了我国商业银行面临的风险概况，商业银行的风险管理工作才能有的放矢。随着经济全球化速度的加快以及市场化经营的不断深入，我国商业银行面临的风险也在不断的增加，当下的发展环境下，商业银行面临的风险主要有信用风险、市场风险、操作风险以及流动性风险。

所谓的信用风险是指债务人或者交易对手未能执行合同所规定的义务或信用质量发生变化，从而给债务人或金融产品拥有人造成经济损失的风险。商业银行作为中间的信贷机构，必须要承担起信用风险，信用风险也是其面临的主要风险。信用风险在实际的运营中主要表现在两个方面，第一，信用风险具有暴发周期，一般以三到五年为一个周期，另一个方面就是我国商业银行的存贷款期限错配严重。

我国法律规定，商业银行禁止投资股票、期货等金融产品，因此，我国商业银行面临的主要市场风险就是利率风险和汇率风险。随着我国利率和汇率管理制度的逐步废除，市场化利率、汇率制度的逐渐形成，商业银行的利率自主权利不断扩大，自主权率的扩大虽然可以为商业银行的发展带来一定的优势，但是未来的发展中，由利率和汇率引发的风险必然成为商业银行面临的重要风险。

因人员、系统、流程和外部事件所引发的风险，根据《办法》定义均属于操作风险的范畴。对于商业银行而言，操作风险是最普遍的风险，也是无法规避的风险，因为它存在于商业银行产品活动的各个环节中。在当前经济下行以及经营环境竞争加剧的背景下，商业银行违规操作导致重大案件发生的压力有增无减，未来的操作风险形势将十分严峻。

商业银行面临的流动性风险是指当银行出现流动性不足时，在极端的情况下会导致商业银行资不抵债而破产清算。08年爆发的国际金融危机即是流动性风险爆发的突发性和银行业流动性管理的粗放性的集中体现。流动性风险发生的概率比较小，但是其破坏性大，仍需要引起商业银行的高度注意。

二、我国商业银行风险管理的现状与问题

我国社会主义国家，对于商业银行资本业务的开展与国外相比起步比较晚，因此，我国商业银行的风险管理也起步比较晚，这其中大致经历了三个阶段的过程。第一个阶段，从1984年到1992年。在1984年以前我国并没有实际意义上的商业银行，在1984年以前，我国的银行都是国家的财政机构。从1984年开始，各类专属业务的商业银行开始独立出来，但是由于这时的国家采取计划经济，商业银行采取的风险管理大都是事后的风险管理，即发生风险后采取的措施，风险管理水平低下。第二个阶段，从1993年到2003年。1988年的《巴塞尔协议》统一了全球银行业监管的标准，并要求各国于1993年开始正式执行。该协议的颁布使得中国的商业银行认识到了风险管理的重要性，再加上这一时期商业银行的主要业务为存贷款业务，信贷风险的管理研究迅速发展起来。第三个阶段，从2004开始至今。在这个时期中，我国的经济发展经济了一个高速的时期，为了保证商业银行业务开展的安全性，同时为了提高商业银行的效能，这个时期的商业银行风险管理进入了全面的风险管理阶段。各种法律法规的颁布，商业银行内部改革的积极推进，使得商业银行的风险管理水平有了很大的提高。

虽然我国商业银行的风险管理水平在不断的提高，风险管理体系也在不断的完善，但是面对着市场与复杂经济环境的考验，我国商业银行的风险管理仍有需要改进的地方。第一，商业银行的风险管理理念与国际高水平商业银行相比仍然比较落后。我国商业银行的风险管理本来起步就比较晚，在实际的经营中往往得不到重视和关注。这种现象的具体表现主要体现在三个方面：一，商业银行内部仍然保持着中业务、轻管理的现象；二，对于不同地区、不同业务以及不同风险之间缺乏差异化的对待；三，风险管理的概念只是停留在商业银行的管理高层，未能树立起全员的风险管理意识。第二个不足就是风险管理的类型不全面。长期以来，我国商业银行将信用风险作为风险管理的主要对象，虽然加强了操作风险、市场风险、信誉风险等其他风险的管理，但是对于不同类型的风险管理往往是割裂开来的，即单纯的制定某一方面的风险管理策略，忽略了各种风险之间的联动性，从而导致了风险管理类型的不全面。第三，风险信息披露不完善。近几年来，我国的一些商业银行开始对外公开财务报表及资产状况，但是披露的信息中存在不真实和有效性不足两大问题。信息披露的不完善导致了信息实用性价值的降低。

三、对改善我国商业银行风险管理的建议

当下的社会是一个机遇与挑战并存的时代，我国商业银行的风险管理虽然取得了一定的成效，但是面对着未来严峻的发展形式以及众多的风险，我国商业银行必须借鉴先进的经验，建立起风险管理体系，以在未来的竞争中处于优势地位。

（一）优化股权结构，完善治理主体权利制衡机制

在保持政府或具有政府背景的投资者控股股东地位的同时，积极引入自然人股东、非国有企业股东和国际战略投资者，逐步扩大非国有股的比重，消除“国有股”独大造成的大股东或内部人控制问题、监管过度问题，过度风险承担问题，从而形成合理的股权结构。

（二）制定风险战略，引导风险管理工作有序开展

风险战略是指商业银行从全局的角度和长远的角度出发做出的风险防范与化解的总体运谋筹划和行动纲领，是商业银行风险控制的基准点和出发点。风险管理战略在实际的工作中就相当于风险管理的行动纲领，它引领并且指导着整个商业银行风险管理工作的进展，它为风险管理工作的开展指明了方向。整个的风险管理战略应该包括风险管理的目标、风险可承受的区间、风险管理的原则等等。

（三）树立科学观念，营造全员风险管理的文化氛围

在实际的运营工作中，员工是商业银行产品与服务的最底层实施者，因此应采用科学的方式与观念，在商业银行内部营造出一种良好的文化氛围。风险管理理念是现代商业银行经营管理的灵魂，通过营造风险管理的文化氛围，可以把全程风险管理的概念及时的传达给每一位员工，使其树立起牢固的风险管理意识，在日常的工作中，自觉的养成风险防范的思维意识，从而更好的为风险管理工作服务。

（四）明确职责，构建有效的风险管理组织架构

经济的发展促进了社会分工越来越精细，在商业银行的风险管理策略中同样应该将职责细分细化。风险管理组织架构是建立商业银行法人治理结构和业务管理模式的基础之上的，不同的商业银行具有不同的风险管理组织设置、职责的划分也不尽相同，因此，要在明确各组织机构职责的前提下，根据自身的发展建立风险管理组织架构。

第2篇：银行风险管理范文

关键词：商业银行 风险管理 问题 对策建议

中图分类号：F830

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）07-143-02

从商业银行诞生至今的经营历史中，其收益与风险总是一对孪生兄弟共同伴随着商业银行而存在。收益是商业银行追求的目标，但是风险却是商业银行为追求收益而付出的代价，为追求较高的收益就必须承担较高的风险，如果不想承担风险，就只能获得一个平均的收益。因此，如何在追求收益的过程中更好地防范和控制好风险，在商业银行的发展历史中，一直是一个令商业银行经营管理者颇费精力但又不得不时时刻刻认真对待的事。

一、商业银行风险的内涵

了解商业银行风险的内涵，是理解商业银行风险管理，建立健全商业银行风险管理体系的基础。目前理论界对风险的界定，主要有以下一些观点：（1）风险是结果的不确定性；（2）风险是损失发生的可能性，或可能发生的损失；（3）风险是结果对期望的偏离；（4）风险是导致损失的变化；（5）风险是受伤害或损失的危险。可见，对于风险这一概念理论界尚未达成一致的认识，并无一个统一的定义。对风险的上述解释分别从不同的角度揭示了风险的某些内在特性。

综合以上诸多定义的分析和比较，笔者将风险定义为：风险是实际结果和预期结果相背离从而产生损失的一种不确定性。银行属于高风险行业，故其风险既可狭义地理解为实际收益与目标收益的偏差，又可广义地理解为经营现状与发展目标的偏差。笔者认为所谓商业银行风险，就是指商业银行在经营中由于各种不确定因素的存在而招致经济损失的可能性。银行是一个经营风险的行业，任何业务经营中的风险都是不可避免的。从经营对象看，商业银行经营的是货币资金，而不是具有各种使用价值的物质商品，因此，商业银行所面临的各种风险均直接表现为货币资金损失风险。存在风险并不可怕，关键是要想方设法控制好风险。对银行来说，通常的风险公式是：业务内在风险―可控制的风险=剩余风险。很显然，控制风险的能力越强，被控制的风险量越大，剩余风险就越小，因此，银行的主要任务是准确地衡量风险，清醒地知道风险在哪里，及时地监测风险，并有效地管理风险。

二、商业银行风险管理中存在的问题

1.风险管理体制不完善。商业银行治理结构虽然得以建立但还不完善，运作欠规范，产权制度不完善，缺乏有效的激励机制和约束机制，这些体制劣势使得商业银行风险控制和管理能力较差。另外，实施有效的风险管理所需的法律体系以及市场调控机制也需要进一步的完善。

2.风险管理理解不到位，风险意识淡薄。目前国内商业银行对风险管理的认识和理解尚不到位。我国商业银行普遍只关注业务量的扩张和发展，对盲目发展业务中存在的风险重视不够，风险意识淡薄。绝大多数银行员工认为，风险管理是风险控制部门的事情，与自己无关；大部分业务人员错误地将对风险的重视和管理放在自己工作的对立面，认为对风险进行控制与降低业务量是一回事，而没有将风险与利润密切联系起来；部分风险管理人员对风险管理理解欠缺，简单地认为风险控制就是减少业务量，采取单纯缩减业务量的错误极端方式来逃避承担风险的责任。

3.风险管理技术和工具落后。商业银行信用风险管理已使用了客户信用评级系统和信贷资产分类系统，并自主开发了小企业评级模型等技术工具，但量化的水平还有待提高。操作风险管理、市场风险管理技术工具仍属空白。国际银行的风险计量依赖于基础数据，内部评级比较完善，同时还借鉴中介机构的外部评级结果，帮助实现信贷决策。对比国际先进水平来看，商业银行风险识别能力比较薄弱，无论在数量上还是质量上，同国际先进做法相比都存在差距，主要判断式信贷决策仍占主流。

4.由于操作不当导致银行的业务风险扩大。首先，由于我国的非银行金融机构在融资方式上带来的竞争及外资银行大举进入中国市场导致传统业务的激烈竞争和利润下降，许多商业银行放弃稳健经营原则，通过发展高风险业务取得较高的收益，加大了经营风险。其次，由于传统体制下银行的经营风险完全由国家来承担，使一些银行误认为没有资本金一样可以扩张，从而重规模轻效益，经营效益不能随着资产规模的扩大而同步提高，从而使一些危害银行长远发展的业务大规模存在。再加之有些银行员工素质不良，领导干部的贪污腐化行为以及银行内部的监督防范措施不力，也导致了银行不良信贷资产的增加，使银行的经营风险进一步加大。

5.风险管理人才欠缺，人力资源储备不够。风险管理是一门综合学科，所涵盖的范围不仅包括管理学、金融学、经济学、统计学等社会科学知识，同时还采用了系统工程学、物理学等自然科学研究方法。因此，风险管理对人员素质要求很高。目前，由于我国商业银行长期对风险管理的重视不够，风险管理意识淡薄， 无论是在商业银行界还是在受高等教育人群中，从事商业银行风险管理人员的素质都与西方发达国家商业银行存在差距， 这成为制约我国商业银行风险管理能力提升的重要因素。

三、新形势下商业银行强化风险控制的策略建议

商业银行目前存在许多问题和不足，如何解决这些问题，使银行风险降到最低，提高银行抵御风险的能力与竞争力，已刻不容缓。

1.健全风险管理组织体系，实现全方位、全过程的风险管理。当前我国商业银行要利用改制上市之机，根据股权结构变化，建立符合自身战略定位的全面风险管理体系，逐步形成由银行董事会及其高级经理直接领导的、以独立的风险管理部门为中心、与各个业务部门紧密联系的内部风险管理系统。董事会作为全行风险管理的最高决策机构，负责对风险管理的整体战略决策，对银行风险管理负有最终责任；独立的风险管理部门实行垂直领导，具体实施对本行风险的全面管理，推动风险管理体系建设。在执行层面上要改变以前商业银行内部条条框框的行政管理模式，实现以业务流程为中心的管理体制，业务部门也要逐步设立单独的风险管理岗位，从业务风险产生的源头进行有效控制，各部门业务主管和业务经理对其业务风险负责，使风险管理横向延伸，纵向管理，实现管理过程的扁平化。与此同时我国商业银行应积极借鉴国际大银行的组织模式与运作经验，加快法人治理结构的建设，通过引进战略投资者，建立权利、责任、利益边界明晰的组织架构和运行规范、管理科学、内控严密、运转高效的经营机制和管理体制、加快推进体制改革和机制转换、提高风险防范能力和内部控制水平。

2.提高风险管理意识。由于风险具有不可规避性，因此银行需正视风险的存在，通过对风险的有效管理，来达到控制风险的目的。风险管理意识应该融会贯通至整个银行内部以及每一个员工的心中，即银行的每个员工在进行每一项业务时都必须时刻牢记风险因素，并将风险与收益相比较的意识牢记心中，同时清晰地认识和明白控制风险和创造效益同样重要。为了达到这一目的，公司各级管理层需在其经营理念中加入风险管理理念，同时设计科学的激励约束机制，将收益的效果扩大到长期，以保证风险管理文化得到切实的贯彻和实施。

3.建立宏观经济预警系统。（1）加大对国家宏观政策和经济形势的研究，从战略高度上确定银行业务的重点方向。银行在正常的业务经营和风险管理之外，应服务于决策层的专门机构，研究国家的财政政策、货币政策、产业政策等宏观政策，分析宏观经济运行情况，把握金融监管当局的政策取向，提出商业银行业务发展的重点区域、行业，尽量避免因与国家或监管当局的政策抵触而导致的政策风险。（2）建立前瞻性的风险管理体系。股份制商业银行的风险管理不仅要关注资产或项目当前存在的风险，同时也要对未来的风险作出评估，并且建立可能的应对措施。也就是说股份制商业银行的风险管理要具有前瞻性，它不仅要看到眼前的风险，更要预测未来的风险。

4.加强风险管理文化建设，增强全面风险管理的意识。无数事例说明，建立科学的风险管理理念比识别和风险评估更重要。在国际上不少金融机构因风险控制不当而造成倒闭的案例中，原因往往并不是因为它们缺乏风险控制的机制，而主要是因为其从业人员的风险管理意识过于薄弱。因此，自上而下树立科学的风险管理理念和营造浓厚的风险文化至关重要。培育风险管理文化一方面要提高员工法制观念，使遵纪守法、严格执行各项内控制度成为员工的自觉行动，增强自我约束力，夯实风险防范根基；另一方面通过广泛的风险教育和重视业务上的风险估计来培养所有人员对风险的敏感和了解，让每一位员工认识到自身工作岗位上可能存在的危险，时刻警觉，养成按照规章制度要求办事的习惯，形成防范风险的安全屏障。

5.要根据市场和企业的需求创新产品和服务。在应对危机时，企业会有新的需求、新的服务工具和新的产品的要求，这应该是商业银行进行创新的重要时期。历史的经验告诉我们，每一次危机过后，都会涌现出大量的创新，形成一个创新发展的高峰期。商业银行要根据企业的新的需要及时创新业务模式、产品和服务方式，提高对企业的服务能力，满足客户新的需求，在新的层面拓展客户服务能力。这是应对危机的重要措施和积极态度，也是未来发展的重要基础。但创新必须以风险控制为前提，所有的创新包括体制创新、制度创新、业务创新、产品创新和流程创新都是以风险的有效控制为前提，要充分提示风险，有效地建立经营管理风险政策，慎重地制定业务风险政策，梳理经营管理流程，所有的新兴业务和新兴产品都以事前的风险论证为前提，使风险程度始终处于可控的状态。

6.培养专业风险管理人才。由于风险管理对人员的素质要求高，因此我国商业银行需按照自身形成的风险管理组织体系的要求，有计划、有针对性地培养各种类型的风险管理专业人才， 从而建立一支高素质的专业风险管理队伍。在人才的选择和培养方面，可以采用制定个性化的培训计划，定期组织培训，并通过笔试、实战等形式进行筛选，留下更优秀的人才。培养计划不仅针对中、低层管理人员，还需覆盖高层管理人员，尤其是风险管理决策权所在的管理层，使得我国商业银行从上至下的管理人员素质得到全面提升，从而全面提高我国商业银行识别、抵御风险的能力。

总之，商业银行增强风险管理能力、提升风险管理水平、完善商业银行风险管理体系不是一蹴而就的事，是一项长期重大的意义深远的艰巨任务。只有结合银行发展的市场环境，提高风险防范意识，完善自身的管理机制，才能避免商业银行的损失。

参考文献：

[1] 凌江怀.商业银行风险论（第1版）[M].北京：人民出版社，2006

[2] 魏灿秋.资本配置：商业银行风险管理的核心[J].金融研究，2004（1）

[3] 黄人海.商业银行全面风险管理的模式与选择[J].上海金融，2007（3）

[4] 刘惠好.商业银行管理.北京：中国金融出版社，2009

[5] 韩东伯.我国商业银行风险管理问题研究[J].吉林大学学报，2010（2）

第3篇：银行风险管理范文

关键词：商业银行 风险管理 建议

中图分类号：F832.33

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）09-173-01

我国商业银行如何在内部风险管控和外部市场监管方面，通过制度设计将风险降低到最小程度，成为必须面对的严峻命题。

一、银行业风险管理的发展历程

最初，商业银行的风险管理偏重于单一的资产业务或负债业务风险管理，主要强调保持银行资金的流动性。到20世纪70年代末，由于国际市场利率剧烈波动，从而产生了强调对资产业务、负债业务协调管理的资产负债风险管理理论。

20世纪80年代末拉美的债务危机对西方银行业产生了巨大的冲击，信贷风险给国际银行业带来了巨大损失，银行开始注重对信贷风险的防范与管理，并开发出一些模型和工具用于信贷风险管理，银行风险管理理念和技术也得到了较大发展。1988年，《巴塞尔资本协议》正式出台，标志着国际银行界相对完整的风险管理体系基本形成。它以资本充足率为中心对风险进行分析和控制，成为现代银行风险管理的基础。

20世纪90年代末，随着经济和市场的整合，多元化经营，银行也经历了巨大变化。收入来源以从前的存贷利息为主向金融衍生工具手续费及中间业务扩展，盈利的波动性也变得更大。在这种背景下，巴塞尔委员会于1993年出台了《市场风险的资本标准协议》，并于1996年颁布了补充协议，允许银行采用自己的市场风险管理模型。

二、我国银行业风险管理中存在的问题

1.风险管理体制不完善。我国商业银行现代公司治理结构虽然得以建立但还不完善，运作欠规范，产权制度不完善，缺乏有效的激励机制和约束机制，这些体制劣势使得我国商业银行风险控制和管理能力较差。另外，实施有效的风险管理所需的法律体系以及市场调控机制也需要进一步的完善。

2.风险管理机制不健全。国外商业银行在风险管理机制方面已经形成一整套完善的系统，包括风险甄别系统、风险报险系统、风险决策系统、风险避险系统和全程监控系统，对风险的各个环节进行监控和分析。健全有效的风险管理机制是国外商业银行经营运作的坚实基础，也是银行安全性原则的重要体现，而这一点正是国内商业银行的薄弱环节。当前，国内银行普遍存在着风险管理机制缺失的问题。

3.风险管理工具及技术落后。目前，我国商业银行的风险管理仍然以经验分析为主，重视定性分析，量化分析手段短缺，从而导致在风险识别、度量和监测等方面主观性比较强，科学性不够。

4.风险管理专门人才缺失。现代金融风险管理是一门技术性非常强、非常复杂的新型的管理学科。融合了管理学、金融学、经济学、数理统计学、工程学、物理学等多学科的研究方法。这就要求银行从事风险管理的人员必须具备较高的素质，经过严格的专业训练，否则将难以识别、防范和化解风险，目前在这方面专门人才缺乏。

三、提高我国商业银行风险管理的对策建议

1.建立有效的公司治理结构。要提高我国商业银行风险控制能力和效果，首先要在建立有效的公司治理结构上下功夫，真正实现有效管理：（1）银行董事会的决策机构能提出明确的战略目标以及达到控制风险的策略。（2）建立独立有效的控制体系。（3）考核机制建立在风险调整后的回报率基础上，且回报率必须与股东价值以及董事会所决定的价值取向相挂钩。（4）建立科学的激励和约束机制，使各级经营管理人员的积极性得以调动，促使短期行为、本位主义行为和违规违法行为得以有效遏制。

2.建立诚信审慎的管理文化。我国商业银行应着重培育诚信审慎的风险管理文化，使员工以诚实守信的态度来对待每一项工作。一方面，要倡导和强化全员风险意识，树立包括各个部门、各项业务、各种产品的全方位风险管理理念，推行涵盖事前监测、事中管理、事后处置的全过程风险管理制度；在深化风险研究的基础上，形成系统的风险控制制度和奖惩制度，引导全行员工树立对风险管理的认同感，使风险管理融入全行各个部门和每位员工的工作习惯之中。

3.建设完善的风险管理制度体系。首先，根据情况变化和形式发展，不断增加管理制度对风险点的覆盖密度，及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷，不断完善风险管理制度体系。其次，针对不同业务的风险控制手段、控制程序及管理要求做出统一的制度规定。相关业务部门和分支机构要结合各自业务特点和实际情况，对风险管理的具体操作流程、方法和事项作详细规定。改变传统的行政管理方式，把制度建设与业务流程改造、技术手段创新、管理工具开发等紧密结合起来，不断提高管理制度的系统性和可操作性。

4.借鉴国际先进经验提高风险管理技术水平。我国商业银行应借鉴国际先进银行经验，加快系统平台和工具体系的建设。一是加强风险管理信息化建设，尽快建成以客户为中心的业务信息平台。二是尽快建立客户内部评级体系，以《巴塞尔新资本协议》为导向，设计开发客户违约概率模型，提高信用风险计量的科学性。三是在信贷五级分类的基础上进一步研发以预期损失率为基础的分类系统，提高贷款定价和限期设定的精确度。

5.建立风险预警预控机制。首先，建立严密的风险监控机制，加强各风险点的稽核监督、内控约束和责任认定。建立定期分析制度，为风险预警提供准确的早期信息。第二，建立分析预警预控机制。按风险制度将预警风险分成若干等级，并制定相应的管理办法，设置相应的处置方案。第三，借助计算机网络和分析软件提高风险预警能力。

6.建设一支高素质的风险管理队伍。先进的风险管理量化技术要求有专业化的人员对其进行操作和应用，所以培育高素质的风险管理专业人员则显得尤为重要。在加强风险管理队伍建设中，要建立科学的风险管理专业人员任职制度；要完善风险经理的选拔、培养、使用、业绩评估和考核奖惩制度；要实施岗位资格培训和全员培训工程，造就一支适应现代商业银行风险管理要求的专家型队伍，切实提高我国商业银行风险管理水平。

参考文献：

1.杨秀娟，陆禹.浅谈商业银行信贷风险防范策略[J].经营管理者，2010（17）

第4篇：银行风险管理范文

一、城市商业银行风险管理的现状

理论上的风险定义为投资受不确定因素的影响，其实际投资和预期结果或预期收益发生偏离而导致损失的可能性。这种可能性如果控制不好，就会由潜在的风险转变为现实的损失。

从风险的来源分，可分为内部风险和外部风险。内部风险主要有经营风险、操作风险、管理风险、财务风险、道德风险、策略风险、人才风险；外部风险主要有市场风险、法律风险、政策风险和其他环境风险等。从目前城市商业银行的实际情况看，涉及较多的风险为内部风险，如果按银行各部门管理职能划分，可分为会计结算风险、财务收支风险、信贷资产风险、中间业务风险、抵债资产接收、处置风险及投资业务风险等；如果按会计报表划分，可分为资产类风险、损益类风险、负债类风险、表外业务风险等。城市商业银行在风险管理方面主要存在以下问题：

（一）风险承担主体不明确。在西方发达的银行制度下，代表全体股东利益的董事会明确地承担起银行在其全部经营管理过程中的所有风险，并以银行的全部资本金作为承担风险的最终边界。董事会因此负责制定有关风险管理的重大政策，并在银行内部建立起有效的风险内控体系。我国城市商业银行均是股份制，在我国《股份制商业银行公司治理指引》中并没有明确规定风险承担的主体。任何有效的风险管理都应该是以风险承担主体明确，权力、责任和利益的合理分配为根本前提的。我国城市商业银行中这种风险承担主体不明确的特点在风险管理上的后果就是导致了国家宏观经济管理层对金融风险非常重视，而微观金融主体的金融风险管理意识相对淡薄，对风险管理缺乏紧迫感和积极性。

（二）内控体制不健全，风险管理组织结构不完善，还没有形成现代意义上的独立的风险管理部门和管理体系。据巴塞尔银行监管委员会在1998年提出的《银行机构内控指引》，完善的现代银行内控体系应该以运作合法、有效和信息畅通为目标，涵盖银行的管理和控制文化、风险的有效识别和评估、控制活动和责任分离、信息和交流以及监控和缺陷修正等五个方面的内容。到目前为止，我国大多数银行包括城市商业银行都还没有现代意义上的独立的风险管理部门，也没有专职的风险经理，无论是内部稽核部门还是信贷管理部门（管理信用风险）或资金管理部门（管理利率等市场风险），都没有能力承担起独立的，权威性的、能够有效管理银行各个方面风险的风险管理职责。

（三）管理人才严重匮乏。由于风险管理的综合性和专业性，要求从事风险管理的人员必须具备很高的素质，经受过严格的专业训练，否则将很难理解业务和产品的风险性质，更难以采取适当的风险防范措施。目前，我国金融机构，特别是城市商业银行这方面的人才还相当匮乏。

二、构造城市商业银行风险管理体系

进行有效的风险管理，必须做好两方面的工作：一是确定风险管理战略；二是建立严密的风险管理体系。

（一）实施风险管理战略。风险管理战略必须立足于一个从董事会到经营层白上而下的责任和职能体系，董事会将最终承担银行所遭受财务损失或股东权益减少的责任。因此董事会作为最终责任主体，要负责管理银行的各种风险，这种管理风险的责任涉及以下几方面：①确立银行的发展目标并提高银行的风险管理能力；②确定银行能够接受的风险水平；③在可行的风险视野和银行战略性计划基础上，通过把资本配置给不同的业务活动来提高银行的潜在收益；④保证银行所处的控制环境能够保护资本。

（二）构建风险管理体系。一个完善的风险管理体系包括各相关职能部门的支持，风险管理体系的建立与一个银行的内部组织结构是密不可分的，一般而言，一个银行采用的组织结构是与其经营思想密切相关的。组织结构有三个重要组成部分，即管理层次、部门设置和职责划分。管理层次指的是纵向结构[董事会（各专业管理委员会）经营层各业务部门各支行、营业部]，部门设置指的是横向结构，而职责划分以管理层次和部门设置为基础，既牵涉到纵向，又牵涉到横向，形成一个纵横交错的网络结构。在这个网络结构中的每一个交叉区域都是重要的风险控制点，每一个部门都是一个风险责任主体，每一责任主体都要建立相应的风险识别机制和风险内部控制机制。在这个网络中，从总部到支行，从一线普通员工到行长、从一项新业务出台到具体实施，这一系列的过程包含着许多风险控制点，每一业务部门的主管必须承担其业务部门内部日常管理和报告各种风险的职责。

三、城市商业银行风险管理的具体实施

按城市商业银行目前开展的业务种类，风险控制点存在于会计结算、信贷资产、抵债资产接收及处置变现、表外业务、计算机管理等几方面，这其中主要体现为操作风险、管理风险、道德风险、经营风险等，对这些风险进行控制要从定性与定量两方面加以分析。

（一）定性分析

1.会计结算风险的控制。会计结算风险存在于前台业务操作及后台业务管理两方面。银行对外服务主要是以会计结算的方式对外进行的，这其中所包含的风险具有隐蔽性和突发性，风险管理部门要定期查找业务风险点，通过稽核部门工作中反馈出的问题，找出风险隐患，随时监控结算风险，督促业务部门制定相应措施加以防范。

2.信贷资产、抵债资产风险的控制。一是信贷资产风险的监控。凡新发放贷款，即使审贷委员会已经通过，也需报风险管理部。风险管理部负责对贷款风险实行量化管理，通过对影响贷款安全的因素，测定出贷款风险系数，即为贷款的风险度。只有当该笔贷款的风险度小于一定标准，贷款才可发放，同时建议从社会上聘任有关行业专家碑为贷审会的特邀委员，以实现管理型和专家型相结合的复合决策体系，进一步降低新发放贷款的风险。二是抵债资产接收及处置的监控。凡经特资会审议通过的欲抵债资产及已抵债资产的变现，均需报风险管理部批准，风险管理部负责对每笔欲抵债资产进行严格审查，从以物抵债的必要性、抵债金额的合理性、抵债资产变现的可能性等几方面进行把关，对不符合抵债资产管理规定的，一律不得抵顶；抵债资产的变现，风险部负责对其全过程进行监控，以最大限度地减少资产的损失。

3.控制各项业务的规章制度。银行业务总是向前发展的，而制度一旦制订，就相对稳定。目前的内控制度多局限于对原有制度的补充和修订，往往是风险发生后才制订了一些规章和制度，前瞻性不足，因此要树立制度先行、内控优先的思想。风险管理部要加大对新开办业务规章制度的风险监控。新兴业务（中间业务、表外业务

，

、特别是风险较大的衍生金融业务）的开拓与相应的控制制度存在“时差性”脱节。因此，在新业务开办前，各业务部门应深入调查，进行可行性分析，然后将制定的规章制度，提请风险管理部门对其在防范风险方面提出意见，以健全的风险控制机制和风险识别机制加以约束，引导新业务依法经营，规范发展，防止出现新的风险。

4.计算机系统的风险控制。计算机系统的风险控制主要通过事后监控，具体包括审查其职责分离制度；网络管理、网络终端使用和网络用户是否经过授权；密码控制是否按权限因人而异；机房管理、数据管理等方面。

（二）定量分析本文出自:

与传统风险管理主要依赖定性分析相比，现代风险管理越来越重视定量分析，大量运用数理统计模型来识别、衡量和监测风险，这使得风险管理越来越多地体现出客观性和科学性的特征。其代表性模型是1994年J.P.摩根提出的风险价值VaR模型，该模型目前受到金融界的广泛认可，被许多金融机构采用。量化和模型技术的发展，使传统艺术性的风险管理呈现出越来越明显的科学性，也使风险管理决策成为艺术性和科学性相结合的决策行为。

（三）定性与定量相结合

第5篇：银行风险管理范文

■中国银行业风险管理体系失效，亟待反思风险管理的方法、目标及体系构建

■实施内部评级体系离不开完善共享数据库等基础设施

■任何脱离现实的硬性与国际风险管理惯例接轨的做法都只能形成障碍。

在现代商业银行经营管理中，风险管理处于核心地位，风险管理能力实际上构成了银行核心竞争力的主要基础。衡量一家银行的关键主要是看其能不能驾驭风险，能承受多大程度的风险，如何通过所具有的组织框架来认定、判断、识别和管理风险。

从目前的实际情况看，中国银行业的风险管理体系基本属于失效的风险管理体系，不论是解决目前的风险还是应对未来风险环境的挑战，商业银行风险管理体系都存在严重的先天不足，特别在以下4方面面临着现实抉择。

风险管理方法：艺术还是科学？

银行的风险管理在目前仍然被认为只是一门艺术，而尚未发展成一门真正的科学。这是由目前通行的风险管理技术本身所决定的。然而，巴赛尔银行监管委员会所倡导的内部评级法是一种依据过去而预测未来的基于统计的方法，而由于管理环境和经济基础条件的持续性变化，以过去的数据为基础并不能对未来进行准确的判断，甚至还可能造成误判。

代表了目前国际银行业较为先进风险管理水平的内部评级法，旨在通过风险敏感度更高的监管资本要求来影响银行的行为，促使银行强化风险管理能力，从而增强整个银行体系的安全性与稳定性。在设计内部评级法的过程中，巴赛尔委员会借鉴了国际银行业近年来开发的多种现代信用风险管理模型的经验，即在对信用风险的处理上采用风险价值的基本思想。具体来讲，就是运用VaR来确定监管资本要求和在资产组合层面上处理信用风险，并在风险权重函数、期限调整因子的确定、风险集中度的调整以及风险要素的估计等方面广泛地运用了这些模型的理念。

内部评级法体现了国际银行业风险管理的发展趋势，具有如下特点：

■从定性分析转向定量分析；

■从计分卡向模型化转化，并寻求二者的有机结合；

■从单项贷款分析转向组合分析；

■从盯住账面价值转向盯住市场价值；

■描述风险的变量从离散型转向连续型；

■尝试考虑宏观周期对信用风险的影响；

■广泛汲取相关领域的最新研究成果，如保险精算理论、神经网络理论等，并结合运用计算机大容量处理技术。

国际银行业开始大量开发、使用并依赖于各种风险模型以识别、衡量并管理风险及进行决策始自于上个世纪70年代，经过30多年的发展，风险模型已经广泛应用于企业风险管理、经济资本与监管资本配置、银行系统信用风险、信托资产管理及内部获利能力等方面的衡量，并且发挥了一定的作用。但现有的模型也显示出了一些缺陷和不足之处。

特别要指出的是，风险管理模型本身并未将金融业变成一个更安全的世界，甚至可能带来模型风险。

任何分析工具都是人类智慧的产物，它们都试图通过有限变量的模型来描绘真实世界。但一个模型可能会抓住它所描绘的真实世界的大部分特征，但也可能同时会忽略掉一些重要的内容，而且模型还可能会逐渐改变市场行为，从而使模型本身失去作用。

国内外的研究表明，在模型应用的实践中，当银行的经营者使用模型不当、或依据了错误的数据估计或夸大了模型解释能力时，有可能会导致银行信誉与获利能力水平严重恶化，这种现象被学界和业界称为模型风险。

这一现象包含了两方面含义：一方面，就现有的模型能力和现实世界的复杂性来看，由于真实世界要远远复杂于任何我们能够创建的用以描述它的数学模型，因此我们有可能采用不恰当的模型来描述真实世界的风险。另一方面，即使我们选择了正确的模型，但由于数据过时、出现偏差和错误，实际业务也可能与模型的前提假设相互脱离从而造成银行操作中的模型风险。巴赛尔银行监管委员会成立的模型工作组对10国集团国家商业银行内部评级体系现状的调查表明，国际银行业主要有三类评级过程：基于统计方法的评级过程；部分基于专家判断的评级过程；完全基于专家判断的评级过程。

只考虑各种定量技术（如信用评分模型）的内部评级体系和完全基于贷款和信用人员的个人经验以及专业技能的内部评级体系，这只是两种极端的做法。

大多数国际先进银行根据多年的风险管理实践得出了如下结论：即使在根据模型进行等级评定的系统中，个人的经验也起着非常重要的作用，例如信用评估人员或贷款评估人员就可能会根据个人经验来模型所评定的等级。此外，在开发、实施这些模型以及构建模型的输入参数等方面，个人的专业技能也是一个重要的前提条件。

在所考察的银行中，绝大多数银行都表示，在内部评级体系中使用了大量的主观判断因素，其中对这些因素的相对重要性并没有正式的约束。半数以上的银行是利用专家对大型公司进行内部评级，而在所有基于无约束专家判断的内部评级过程中，评级人员在进行等级评定时，都可以使得最终等级明显偏离于统计模型所给出的结果。

总之，在风险管理模型尚未完备之前，具有丰富管理经验的风险专家仍将发挥不可替代的作用，银行风险管理在较长的时期内还会属于管理艺术的范畴。

风险管理目标：效益还是风险？

效益与风险是一对对立统一的矛盾体，现代银行的本质是通过管理风险来取得收益。但从国内商业银行近年的管理实践来看，存在着通过缩小信贷规模来降低风险的趋势，甚至在某种意义上引发了困扰国有商业银行的流动性陷阱问题。2002~2005年我国银行业贷款复合增速率达到12.6%，其中增速最快的是股份制商业银行和城市商业银行，分别达到27.2%和21.6%，国有商业银行在此期间的增长速度却仅有8.3%。

风险作为一个永恒的主题，时时存在于银行的各个层面，随着国内存款比例的不断上升，银行风险主要表现为流动性过多带给商业银行的困境。自2000年以来，国内商业银行由流动性不足转为流动性过多，特别是2005年以来，金融机构流动性相对过多的问题越来越突出。截至2005年9月，中国银行业存差资金9万亿元，是2000年的3.7倍。

流动性相对过剩，将导致银行业过度竞争，盲目追逐大户，非理性降低贷款条件和下浮贷款利率，从而放大信用风险和利率风险。将过高的流动性投向资金和货币市场，也将导致货币市场主要投资工具利率持续走低甚至与存款利率倒挂。由于流动性过剩涉及到金融市场很多方面的问题，故影响性及牵动性极大。社会资金过多涌入银行，将使银行业金融资产被动性膨胀，收益率持续下降，使得中国的银行业面临前所未有的流动性风险。

商业银行还通过另外一种方式来规避风险在短期内的凸现，那就是从结构上加大中长期贷款的比重。2004~2005年底，中国银行业短期贷款比重由42.16%降到43.64%，下降了5个百分点，而中长期贷款的比重则由42.96%上升到44.93%，上升了2个百分点，且逐季上升。在银行分类中，国有银行的中长期贷款比重较高，为56.6%，超过53.9%的定期存款比例；尽管股份制银行的中长期贷款比重略低，为46.2%，且低于定期存款47.33%比例，但出于避险等目的，股份制银行也在逐季不断提高中长期贷款的比重。

按照新资本协议中的要求，商业银行必须广泛树立全面风险管理的理念，任何业务部门和人员都要树立风险观念，都有责任控制本部门和本岗位的风险，并为推行全面风险管理的流程、组织、机制和体制奠定基础。同时必须认识到，加强风险管理与提升经营业绩是相得益彰，加强风险管理会降低不良贷款率和风险成本，能按季收到足够多的贷款利息，从而提高创利水平和经营业绩。讲拓展必须要权衡数量质量、成本收入、风险效益、投入产出的关系。在注重业务发展的同时，必须将风险管理的理念贯穿到业务操作的各个环节，既要有效益观念，也要有风险观念、成本观念。

风险管理体系：引进还是自建？

中国银行业风险管理体系刚刚进入打分卡阶段，多数中小银行的发展程度更低，有的还停留在分析模版阶段。与发达国家先进银行相比，中国银行业的差距不仅仅是资本充足率低、风险评级处于初级阶段等方面，还有更多方面，既有体制上的差距，更有机制、观念、文化、技术、理论、工具、模式、管理上的差距。

就内部评级体系来说，它不仅仅是一个分析模型和计算机系统问题，它涉及客户评价、项目评价、资产五级分类、资产组合分析和信贷政策等多方面内容。而中国银行业目前还只是从信誉、履约记录上粗略地考察客户，而不是以风险为核心进行深入分析。信用风险管理部门、审批部门等后台部门对客户风险评级具有的权限，以及如何应用评级结果进行决策和管理，目前仍不是十分明确。项目评价、债项评级、市场风险分析等功能，更是散落在多个部门手中，并未形成统一的模式和完整的体系。数据基础是内部评级体系能否成功运行的保证，包括数据完整性、数据质量和管理信息系统（MIS）等三个方面。中国商业银行开展内部评级的时间不长，数据储备严重不足，且数据缺乏规范性、数据质量不高。首先，许多客户的财务数据可能不真实或不够准确；其次，评级基于客户过去的财务指标，缺乏对现金流量的分析和预测，使评级结果不能反映客户未来的偿债能力；第三，指标的权重设置主要依据经验或专家判断，主观因素影响较大，降低了评级结果的准确性；第四，评级过于依赖企业自身的财务数据，对宏观经济周期、行业和地区风险的分析不足，指标设置缺乏预警功能，导致评级结果对风险的敏感度不高，难以及时反映客户信用状况的变化。同时，缺乏统一的数据仓库和现代化的管理信息系统及其相应的数据接口，无法满足包括风险评级在内的各种管理工具的数据需要。

巴赛尔新资本协议规定，采用内部评级法初级法的银行至少需要5年的数据来估计违约率（PD），而采用内部评级法高级法的银行至少需要7年的数据来估计违约损失率（LGD）。由于中国建立内部评级体系的时间尚短，目前最缺的就是数据积累，特别是缺乏一个完整的经济周期的数据，难以进行合理的压力测试以及对评级结果的返回检验，这几乎是所有银行面临的最大困难。

针对这种现状，国内商业银行的内部评级体系构建究竟应该选择什么样的路径呢？完全照搬国外的管理模型存在着模型风险等水土不服的问题；全依靠自己又缺乏相应的人力资源基础和足够的数据；将项目采取外包的方式即不符合中国的国情，也存在数据的安全性等问题，况且国内尚不具备能为商业银行提供这一服务能力的外部机构。不论以何种方式外包，其结果还将是由国外的机构来完成最终的工作。

从国内商业银行实践看，工商银行的内部评级法构建似乎走出了一条相对成功之路：那就是依靠外部机构根据国际经验提供需求，同时工行内部人员参与评级体系构建全过程，以达到培养自有人才之目的。最后再由工行的相应技术部门完成评级体系的设计和构建等工作。这一做法既保证了自有人才队伍建设和数据安全，同时也使其体系的设计水平达到了与国际水平的充分对接。

风险管理信息系统：独立还是联合？

风险管理体系是指战略、政策、模式、组织、文化等一整套体系。有效的风险管理体系要适应风险环境，并渗透在商业银行经营活动的各个环节层次。目前国有商业银行风险管理体系基本形成，但是在协同、贯彻以及风险文化建设等方面较为薄弱。

特别需要指出的是，有效风险管理的重要基础是风险管理信息系统。只有具备有效的风险管理信息系统，才能识别、度量和分析风险，制订正确的管理措施并落实风险管理责任。信息系统包括存储客户基本信息、财务信息、经营管理信息、信誉记录、账户交易记录、合同信息的客户数据库，存储宏观经济、产业经济、金融市场等信息的环境信息数据库，存储自身资产品种、数量、质量、分布的数据库，以及建立在规范、完整、及时、准确的数据信息基础上的计量、分析、评估、处置系统。目前，有效的风险管理信息系统已成为国有商业银行实现现代风险管理的最大瓶颈。

新资本协议所倡导的内部评级法是建立在广泛收集、总结各国成熟经验、经过充分讨论后提出的最基本的标准，对评级的主要环节给出了详细的指导，具有相当的先进性、实用性和可操作性。

第6篇：银行风险管理范文

 

关键词：信用风险 征信系统 内部评级

2008年9月雷曼兄弟宣告破产，从而拉开了席卷全球的金融危机的序幕.尽管一些国家近期出现了一些积极信号，但诸多经济学界的权威人士都表示，全球范围内的经济衰退其实并未结束，全球经济形势依然不容乐观.适逢金融危机一周年之际，回顾我们走过的历程，不禁引发笔者诸多思考。

1我国银行业存在的风险隐患

    为应对金融危机，中国自zoos年11月开始实行适度宽松的货币政策，并提出了未来两年4万亿元人民币的投资计划。在积极财政政策的推动下，中国银行业及时调整策略，取消信贷规模管理，开始了高速的信贷投放进程。2008年最后两个月信贷投放额分别为4600亿元、7700亿元，2009年1 -8月各项货款就增加8. 15万亿元，同比多增5. 04万亿元。信贷的投放对于各经济主体信心的恢复和投资的增长起到了重要作用，但我们也必须清醒地认识到，在这么短的时间内投放如此天量的贷款，实体经济是否可以真正消化掉

    2009年8月15日，《银行家》杂志《2009中国商业银行竞争力评价报告》.该报告以2008年商业银行的基本业绩和表现为主，结合近几年的发展历程，并通过大量的实证研究，分析了全球金融危机背景下中国银行业的现状.该报告通过对1一6月份贷款增量结构的分析指出，由于实体经济部门缺乏良好的投资机会，可能导致大量的信贷资金选择资本市场.从下面的数据我们可见一斑:在全球经济一片低迷的情况下，我国资本市场却一枝独秀，掀起了强劲的上涨行情.上证综数在过去6个月里涨幅超过了60%a ,1500只股票股价翻倍;同时楼市更是异常火爆，据国家统计局公布的数据显示，全国平均住宅销售价格在1 -5月上升了22 %。我们都知道，虚拟经济是要以实体经济为依托的，本轮资本市场的繁荣不禁让笔者想到了美国的次贷危机.次贷危机就是因为信用的滥用，动摇了整个金融体系的基础，从而引发了全球性的金融海啸.商业银行作为储蓄投资转化的中间一环，是经营和管理风险的主体，一旦商业银行出了问题，积聚的风险将危害到整个金融体系的安全.当前，我国商业银行最主要的业务就是信贷业务，上半年的天量信贷投放必然使银行的风险随之增大.标准普尔评级服务的《中国经济政策转向，中资银行2009年喜忧参半》报告中就指出，中资银行2009年的最主要风险就是信用风险。

2加强银行信用风险管理的建议

    由于我国经济正处在转轨时期，制度方面还存在着很多的不足与欠缺，银行的风险管理又是个非常复杂的系统工程，需要外部宏观环境与银行内部微观环境相配合才能取得成效.所以我们应该注意以下几点:

    首先是要加快社会征信系统的完善.社会征信系统能从根本上解决银行与客户间的信息不对称问题，为切实防范信贷风险、确保信贷资金安全增添一道防线，也能为银行提高工作效率发挥积极的作用.在发放贷款之前，商业银行可以通过查看申请人的信用档案，也就是信用报告，了解申请人的信用记录，作为信贷审批重要的依据，同时银行还可以根据信用记录的好坏，在贷款的额度、期限和利率上给予贷款申请者一定的优惠，这样不仅简化贷款的审贷程序，提高审贷效率，而且也促进了银行信贷业务的良性发展，不仅如此，银行还可以在发放贷款以后在风险防范管理中随时对该客户进行查询跟踪，以便实时监控.

  其次是相关法律的完善.国家要制定有针对性的社会信用法律规范，对我国信用风险管理机构的设置、信用风险管理体制的模式、信用行为当事人双方的权利与义务，政府、中央银行、银监会、商业银行以及其他主体在防范信用风险、推进信用体系建设中的地位、权利与义务以及失信行为的法律责任等作出明确的规定，为有效防范银行信用风险打下坚实的基础。

第7篇：银行风险管理范文

如何组织风险管理，这个问题只有在采用自上而下的方法时才有意义。银行的风险管理与其它行业的风险管理一样，首要的和最终的责任都在董事会。董事会通过人、行政人员来执行它的指示。资本理论假设董事会的最初任务是股东价值最大化(有许多不同的定义，因为不同股东有不同的长期、短期视角)，为了做到这点，董事会必须在受到其他股东利益限制的情况下进行经营。其他股东包括客户、员工、社区(如法律、法规和民意所表达的)。一些读者可能不同意这种划分，即：偏向于客户或社会的人会将股东的期望放到第二等级。但选民的描述与图12．1的描述一致。

董事会的目标是监管风险管理工作的组织方式。银行董事会希望从风险管理中得到什么?最基本的，它想使商业风险最小，以使其对“股东价值”的潜在破坏最小(比如，利润和资产净值持续增长的可能)。这样，会鼓励和保护其他利益相关者的利益。这些利益可能会阻碍或优先于股东的目标。同时，风险管理控制应该有一个经济、道德原则：我们没有必要为防止有人偷窃纸夹而对偷窃者判死刑。董事会也应该确保灾难袭击银行的时候，有一个准备好的恢复计划可以立即执行。实现这个目标必然需要对目标的性质和领域进行一系列的界定：

大家都接受的关于“风险”的定义和风险类型，并据此勾画出银行的实际风险状况(本书在尝试做此工作)。

全面、持续地评估潜在风险、内部风险和外部风险。

明确风险管理的职责(向下)和责任(向上)，以避免混乱、职能重复和互相推委。

提高透明度，应有一个综合管理信息、监管和汇报的系统，在这个系统里各种材料、收益与损失都要公开披露，对其进行分析，并储存以备后用。

财务业绩测量系统，包括预期损失(经营业务的成本)、未预期到的损失(风险测量)、股权资本风险配置、调整风险报酬率[风险调整过后的资本报酬(RORAC)或诸如此类]。

市场上资本成本升值，最小收益率的要求，风险暴露带来的机构增长可能性及其限制。

对风险分散和投资组合管理原则的使用和理解。

以预期违约率为基础的信用评级系统。

考虑各方面因素后对产品和服务的定价。

与前面所述内容相协调，测量风险偏好／承受度并相应设置风险暴露限制。

交易场所的级别，在这个场所仲裁稀缺资源的投标竞价，包括银行内不同的商业单元、新旧产品、客户关系(有限配置)。

建立一个连续的目标和测量框架，包括银行内不同的商业单元、产品、客户关系、员工人数。

各部门都应制定灾难恢复／?商业一致性计划，并定期更新和检测。

对风险管理成功和失败的连续性分析，如有必要则进行调整。

独立的风险管理控制，与经营机构、销售、交易部门分离。

可以应对、对冲及控制银行各类风险的专业人员、熟练员工等。

从历史资料看，上面所提到的要求中，最后一点在实践中做得很好。银行各个部门已经对“风险管理”下了定义，并实行之。现代的风险定义包含了所有上述的分支内容，只是刚开始渗入到传统的技巧导向型行业。如第一章中所说，国家银行系统(单个银行)也只是处于这一进程的不同阶段。

董事会成员面临的最大问题是理解。度量、控制风险比较容易，但它无法逃避巴塞尔协议所规定的义务(如第10章附录中的指导方针)。只有认真研究了各种解释性文件，陈述、参加了相关的培训课程、与专家进行了深入的讨论，包括在线访问之后，才能全面理解风险的定义。这些都做完后，某一项特定的活动所具有的风险对董事会成员来说仍然可能是未知的。1995年巴林银行的倒闭就可以证明破坏收入流的危害性。

12．1　协调风险管理的责任

日常风险管理的责任就落在执行人员的身上，这些人代表董事会的利益。风险管理是银行管理的核心内容。第3章至第11章提供了许多风险管理的内容及新的方法、工具、技巧。这些章节也讨论了集权制(协调政策、标准、汇总、分配等)与分权制(运用到商业经营中)的结构问题，设立中心协调部门是很有必要的。

信用风险(见第5、6章)，有一个信贷委员会制定政策(包括划分信用等级)战略，投资组合分配，回顾并批准有较大风险暴露的信贷(或者事后回顾)。

流动性风险(见第4章)、利率风险(第8章结构性风险，第9章交易风险)、价格风险(第10章)，这些风险相互关联并置于资产负债管理委员会的监管之下。

经营风险(见第11章)，建议设立中心单元，扮演催化剂，服务者、咨询者和协调人的角色。应该有一个共同的方法(尤其是在商业连续性计划中)和协调报告向董事会汇报。

偿债风险(第3章)，资本的计划和管理是首席执行官和首席财务官的共同责任。

这样，至少确定了四个风险管理中心协调点。它们都有自己的专家、计划部门或“智囊团”做记录，维护统一标准，提出方针政策，并且预测那些不可能的事。由这些职能部门处理银行的事情，把读报表的事情留给了董事会。

银行之间的各种风险并不是孤立存在的，而是互相关联。流动性风险和利率风险相互联系。信贷违约会使银行面临价格风险，经营失败可以引起信贷、流动性甚至偿债方面的问题。而且各种不同类型的风险也在竞争稀缺的风险资本，银行需要同质性和综合性管理并避免重复计算。如果过去发生的损失事件是由多个风险管理失败引起的，则可能会出现资本的过度配置。比如，一笔交易损失由价格风险或经营风险引起，但在统计时，如果把权数都分配给这两个因素，就又犯错误了。

因此，保持适当比例的风险资本的一个明智的方法是建立一个高级的“风险管理委员会”，掌管和监管其他部门的风险管理工作，并向董事会提供一个统一的界面。首席执行官、首席财务官和其他管理人员可以通过成为这些委员会中的一员来提高对风险的理解。通过这种方式，可以将内部各种不同的“公仆”支持队伍拉在自己的麾下。图12．2描述了一个比较合理的统一的风险管理结构。

12．2 内部、外部审计员责任

除了经营管理框架外，每个银行应规定内部审计员的职责：

在每个规定的工作周期内(比如说两年)，检查各个营业网点的账簿，并修正其资产负债表。

经常检查各个部门风险控制工作的有效运营情况。

置参与设计新的风险控制产品开发(包括所有的新产品)。

保持和维护防欺诈数据库，调要的欺诈案和其他发生的损失情况。

与同行业其他银行保持联系，就知识产权问题和其他技术问题与警方保持联系。

内部审计员的领导应定期向银行的首席执行官汇报工作，并且理所当然地应是审计委员会的主席。

银行外部审计员(很多法令要求)将在宏观层面上履行每年定期审查的职能。在审查过程中，他们对内部

审查员的工作进行抽样，并且一定程度上在细节问题上依赖内部审查员的工作。

在公司监管方面，银行董事会应建立审计委员会，定期与外部审计员对话，考虑形成报告并取补救措施。最好是大部分风险管理委员会成员并不是执行官，其中有一个人当委员会主席。

在英国、德国和瑞士，银行管理当局发现，由外部审计员(费用一般由银行支付)指导的报告对他们更有用。因此，除了与银行管理者的定期会议外，英格兰银行已经开放了与审计委员会的交流渠道。通过这些方法，法规制定者可以获得信息，同时又不必动用整个银行的检查系统，这也是法国、美国所采用的模式。

12．3 员工：雇佣、解雇、激励

在这方面有三个因素需要考虑：员工的忠诚度。风险评占的分离(将这个职责从业务拓展职能中分离出来)、报酬与激励。

如果存在金融偷窃和欺诈行为，则银行职员应该保持高度一致。这并不意味着老板应该自己去守门，而是对于那些有不良行为的人，不能让他继续在银行工作，直到他改好为止。银行有偷窃癖的人就像火药厂工作人员有纵火癖一样危险。不忠诚的人应该被解雇。对于那些卑劣的人，不应该再给他们第二次机会(这些人会向所有相关者发送假消息)，银行有义务将犯罪事件向警察当局报告。

每年每个员工应至少有连续两个礼拜的假期(这是他们的权利)，这不只是因为害怕权力集中引起一系列问题：其他人应定期占有另外的位置以防止不幸的事情发生。相似的，每隔几年，应轮换职位：一个人在一个位置呆的时间太久，他会发现很容易欺诈银行并掩盖痕迹。彼此长期熟悉也可以引起员工：之间或员工与客户之间的共谋，损害正常的检查和资产负债平衡。

风险管理工作和一线的正常业务活动要分开。如第4章所说，用ALCO的形式，在第8、9、10章中也有所述：流动性对利率风险、价格风险会产生基差。第10章进一步强调了交易厅里前方官员应与后方官员职能分离。第5章告诉我们应将审批职能与信贷职能分开。这里不再重述细节问题，只是强调这是人的本性。没有目标驱动的业务拓展者不仅只是一个・鼓吹家，而且局限于第一个目标会使他们从各种利益冲突中解脱。

在信贷领域，分支机构的责任问题经常是他们将最终审批权交给信贷审批员(因此成为“妨碍者”的形象)。银行一般通过分级作业法，即业务发展高于审批责任来解决这个问题――就好比是说船首比船尾重要一样。这对双方都有心理影响，这会使得“拒绝”的决定不受尊重，并且使信贷评估职位变得更不：受欢迎。现在信贷文化重新得到恢复(曾经被错误定位)，已没有理由将信贷官员塑造成凯列班(CaUban)(莎：剧《暴风雨》中半人半兽的怪物，用来比喻丑恶的人)，并且，也不会有人在信贷评估／审批职位停留太久。

必要的更动――对于独立履行：内部审计或审查职能的员工，也应进行类似的考虑。

我们这个时代非常强调不同规模等级的财务激励和奖金激励，然而这些激励措施有些缺陷。一般来说，拓展业务的人员和交易者可以通过承担更多的风险得到更多的奖金，甚至通过修改业绩记录来得到奖金。人们有内在的冲动来打破对自己的限制，或者超出自己的范围进行交易并且操纵交易时间，这时个人来说是一个溢价，但对一个团队来说就可能是一个灾难。

潜在的假设是企业家和天才都是极少存在的(这个假设应该是经得起检验的)，这样，雇主就有了讨价还价的优势。银行可以相信个人通过努力而做出贡献，而不是依靠别人的帮助或顺风才这样。过去我们认为，装备一个明星业务员只需要一部电话，然而现在有了对风险的更好理解之后，我们认为，实际上，他依赖的是银行的商誉、资本、基本设施和支持。

对于百万级的奖金，可以认为奖金的接受者是非常渴望得到这笔钱的。同时，他的工作安全性也最小。交易者通常是在还未举行颁奖仪式之前就惹火上身或被辞退。这使我们看到了高风险、高回报的另外一面。然而，近来银行系统里那些不是非常炫目的工作岗位，对其职员的雇佣和解雇也成了家常便饭。

如果现在我们不讨论第一线的交易，则有必要重新强调巴塞尔委员会对衍生工具的管理指导方针，这在第10章附录中引用过。

作为一项总方针，补偿政策――尤其是风险管理、控制和高级管理的职能――应该完全独立于商业交易活动，这样可以避免个人承担太大的风险，尤其是当工资与衍生工具的利润联系太紧密时(第二部分)。

当市场改变了对扩大激励竞赛的观点之后，风靡一时的强调用现金激励的办法可能会最终衰减。同时银行应该保持风险意识并警惕危险。

12．4 客户风险管理

银行以各种方式长期承担全社会的金融风险。他们保护现金和有价值的东西，通过现金、存款和储蓄账产、透支、贷款、租赁、现金管理计划来推动社会资金流动。通过融资和国际贸易融资收集商业票据，提供远期外汇交易支付：提供商业建议，提供证券经纪服务，给家庭财产投保，扮演执行者和受托人的角色等等。以前，交易大厅的财产交易大部分是为了满足银行自己的货币市场需要，现在则强调满足公司客户的需要。

银行之间的竞争产生了新的复杂的技术，范围覆盖了指导、培训、支持小公司的投资银行业务和大公司的金融工程。由此产生的问题有：银行管理他们的客户时应保持什么样的距离?从小公司市场产生了广为使用的“合伙制”，其在后来进行业务检查时，更多的被用来为自己辩解。但即使是用于辩解，风险共担也是银行与股东之间永恒的利益冲突。在这里，各方都忽视了他们的危险(见第10章)。通过对“合伙制”的进一步分析，银行可能会进入一个充满争议的诉讼雷区，可以暂时用这个比喻来形容当前的情形。

在银行与公司关系的后段部分，银行信托主导了衍生市场，并成为规避风险的套利保值工具，可以借用一句格言“这可能是正确的，只要它保持不变”。但早期的公司客户处理出现不利的互换业务时，并不是很老练。第4章提到，曾有两个客户对银行信托提出诉讼，并达成庭外和解。同一家银行又受到三家美国机构的控诉，原因是它缺乏对衍生工具的控制。在很短的时间内，这些现象不断重演，并且被证明是一个错误的反复现象。但从长期的历史角度看，这可能是一个确定的趋势，是不可避免的发展方向中出现的不幸事件的萌芽而已。

由此得到的结论是，银行现在有不断进步的风险管理技巧，不仅可以很好地管理客户的风险，也可以很好地管理自己的风险，并由此产生新的收人流。客观上总是存在着各式各样隐蔽、潜在的金融需求，银行竞争将使这些隐蔽的需求表面化。但需要注意的是，各家银行在处理那些业已受到时间考验的客户关系中到底采取那些做法。

12．5 总结

风险管理是公司监管的中心内容，董事会一般只对那些关键事件做出决策，银行董事会的成员必须对他们所主管的业务风险有充分的理解。

风险管理也是那些履行董事会指示的执行者的责任。各类风险相互作用，所以风险管理应在较高层次水平上进行合作。

对于内部盗用公款的行为，应要求内部员工忠诚。员工应定期强制性休假，应隔几年轮换工作，这样可以减少银行内的欺诈行为。

风险管理控制职能应与业务拓展和交易职能分开。银行应该意识到，并采取措施减轻由于这种分离引起的组织上的紧张。

第8篇：银行风险管理范文

从我国商业银行目前的经营与发展来看，存在的风险主要表现在以下几方面：

1、信用风险，即借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务危机，无力全部或部分偿还商业银行债务，造成逾期、呆滞、呆账等贷款风险。目前，我国商业银行的主要客户特别是一些中小企业信用不良，存在着大量的逃废银行债务的情况，这在一定程度上导致了我国商业银行资产质量普遍较差，不良资产比率始终处于较高水平。

2、流动性风险，即银行用于即时支付的流动资产不足，不能满足支付需要，使银行丧失清偿能力的风险。目前这方面的风险虽然暂时被居民的高储蓄率所掩盖，但仍然存在潜在的支付困难。

3、财务风险，主要表现在国有商业银行资本金严重不足和经营利润虚盈实亏两个方面。目前国有商业银行的资本充足率均低于巴塞尔协议规定的8％的国际最低标准，而目前银行的资产增长速度远高于其资本增长速度，资本充足率还将进一步下降；另一方面，自1993年财务体制改革以来，将大量的应收未收利息作为收入反映，夸大了银行的盈利，而实际上多数银行虚盈实亏。

4、市场风险，这主要由金融市场秩序混乱引起。一方面，部分企业将银行信贷资金投入股市，加大了股市的泡沫成分，间接危及银行信贷资金的安全；另一方面，企业债券清偿风险也不断加大，其中大部分债券是由国有商业银行担保或发行的，由于企业经营效益不好，到期无力兑付，往往需要银行垫付，企业风险随之转化成金融风险。

5、内部管理风险，即银行内部的制度建设及落实情况不力而形成的风险。近几年来随着《中国人民银行法》、《商业银行法》、《票据法》、《担保法》和《贷款通则》“四法一则”的颁布，金融业已步入了依法管理和经营的良性轨道。同时，商业银行为增强素质，也制定了很多内部规章制度，其完善程度和极强的针对性是前所未有的，但银行内部经常发案，大要案发生率一直居高不下，给银行造成了很大的损失。

此外，还存在利率风险、汇率风险、高负债风险、信用卡风险、金融欺诈风险等。如不能及时正确处理，也很容易转化成现实的风险。由此可见，我国商业银行面临的风险多多。如何将风险控制在一个较低的水平已经成为我国商业银行发展壮大的迫切要求。目前我国商业银行建立一个健康、稳健的风险控制体系已是迫在眉睫。具体说来，主要包括以下几大部分：

1、建立完善、垂直的风险控制机构体系。具体说来我们应在总行一级设一个风险控制委员会，全行的首席风险控制官担任这个委员会的主席。与此同时，各业务部门和每一个分行都设有风险控制官，但他们都是对上一级风险控制官负责，而不是对同一级业务部门的负责人负责。

2、保持风险控制的独立性。这种独立性不仅表现在风险控制要独立于市场开拓，还表现在程序控制、内部审计和法律管理三个方面。从程序控制上看，包括：采用合适的会计政策，确定合适的呆账准备金比例，内部报告和外部报告；从内部审计上看，包括：控制和管理政策的确立，控制程序完备性的测试，确认银行内部的操作办法符合外部监管的要求；从法律管理上看，包括：银行活动符合法律要求，与监管部门保持联系，为业务活动提供合同文本、警告违约风险等。

3、建立相应的风险控制指标体系。完善商业银行风险控制的各项指标体系，建立一套专门的信贷资产法律。风险控制主要是通过科学的风险指标体系来实现的，包括银行资产的安全性、流动性和盈利性等一系列指标，并根据这些风险指标及时提供的预警信号严格控制风险、消除风险。鉴于目前逃、废银行债务已成为一个社会问题，非常有必要依靠法律的力量予以保护。因此，在严格执行《商业银行法》、《担保法》、《贷款通则》等金融法规的同时，要建立一部专门维护信贷资产安全的法律来保证银行资产的安全。对于借款不还，逃废银行债务的行为，要严格绳之以法。

4、建立健全各项风险控制的规章制度，严格控制各种风险。商业银行应当逐步建立一套有效的风险控制制度体系，其中应包括建立健全以整体风险控制为目标的资产负债管理制度，以局部风险控制为内涵的授权授信、审贷分离及岗位操作与责任约束制度，以风险控制和评估为核心的风险管理制度和以风险转化为内容的保障制度。在贷款增量和存量考核方面，首先要坚持贷款第一责任人制度，即谁放谁收，存量方面除密切注意监测贷款的流动性比率外，还要对那些即将形成的风险或已经形成的风险贷款划分责任，把贷款增量和存量在流动过程中形成的风险额与责任人的工资奖金挂钩，建立贷款风险抵押承包制和责任人比例赔偿制度，定期考评，根据任务完成情况兑现奖罚。通过完善的规章制度使各业务部门相互制约，相互监督，既要给予业务部门应有的权力，又要防止将权力过于集中在某个部门。

第9篇：银行风险管理范文

摘要：随着人民币汇率形成机制改革的深化，我国银行业外汇头寸中汇率风险管理的复杂性和难度不断增加，很多学者对外汇管理中由于汇率变动所带来的风险发表了很多的见解，比如基础分析、走势分析。本文只是从银行外汇交易中的超买超卖八手，简要叙述了银行外汇头寸中汇率风险的管理办法。

关键词：外汇头寸；风险；方法

一、外汇头寸产生的主要原因

外汇头寸是指一外汇银行在一定时间持有的外汇金额的情况。这种情况经常因外汇交易的超买超卖而发生变动。其产生的主要原因有：

一是外汇银行应客户的要求进行外汇买卖。原则上来说，外汇银行在代客户买卖外汇业务过程中，银行只充当中介人，即时平盘，赚取一定的手续费，并无外汇风险。但由于买卖的时间差或者银行的交易员加减一定点数的汇差而做盘，使银行将有一定时间的外汇头寸。这相当于客户把外汇风险转嫁给了银行。

二是外汇银行自营买卖业务。外汇银行的外汇交易是根据它对汇价的走势预测，采取低价买进高价卖出的操作，并在汇价有利于自己的时候平仓，以期获利的投资行为。在这种情况下，会因为买卖之间的时间差异，使外汇银行形成持有外汇头寸的情况。

三是外汇银行在从事外汇信贷业务及进出口商的外汇贷款收付业务时，因外汇信贷资金的借出和收回及外汇贷款收付时间的不一致，使银行持有一定时间的外汇头寸。

二、外汇头寸汇率风险的主要表现形式

汇率风险是外汇交易中最普遍和最严峻的风险，银行所处的外汇市场的汇率每时每刻都在变化，如果银行想用现在的汇价结束头寸，会产生汇率风险，很可能会给银行带来损失。其表现主要有以下两种：

(一)银行对某种货币的买进或卖出的金额不匹配

在银行的外汇买卖中，无论是自营的，还是代客户买卖的，都会既有即期交易，也有远期交易，如果银行对某种货币的买进或卖出的金额不匹配，就是银行持有多头或空头头寸，这种敞口头寸就是受险部分，要受到汇率变动的影响。

例1，某银行买进100万美元，卖出1.35亿日元，当时美元的即期汇率USD/JPY=135.00，这样，银行在美元上是多头，在日元上是空头。这种多头和空头就是银行的受险部分，当汇率变化为USD/JPY=125.00时，银行按市价平仓将遭受损失，即银行将100万美元卖出，只能得到1.25亿日元，损失1千万日元。

(二)银行在某种货币的买进和卖出的期限上不匹配

如果银行在某种货币的买进和卖出的期限上不匹配，即使交易金额相同，也仍然存在汇率风险，这是因为外汇市场远期汇价因利率变化而不断变化。例2，某银行买进远期1个月100万美元，卖出13500万日元(远期汇率为USD/JPY=135.00)，同时卖出远期3个月100万美元，买入12580万日元(远期汇率USD/JPY=12580)，这样，银行买进和卖出的美元金额是相等的，但由于买进和卖出的时间不匹配，仍然存在汇率风险。假设1个月远期交割时，汇率变为USD/uPY=125.00，银行卖出100万美元。只获得12500万日元，亏损1000万日元。当3个月远期交割时，市场汇率为USD/JPY=120.00，银行买入100万美元，卖出12000万日元，盈利580万日元，这样，银行合计亏损420万日元。

综上所述，银行在自营外汇买卖时，只要金额和时间不匹配，存在敞口头寸，就必然存在汇率风险，银行持有外汇头寸的数量与时间会在汇率走势不利于银行时与银行所承担的外汇风险成正比。为了避免汇率变动给银行带来的风险，银行必须使自己持有的外汇头寸的时间尽可能短，头寸数量尽可能小，以最大程度地降低外汇风险。

三、外汇头寸汇率风险的管理方法

尽管银行外汇交易的管理目标是不持有敞口头寸，但是，企业的外汇需求非常复杂，而且与银行进行的交易在时间、金额、币种、期限等方面具有很强的随机性。银行每天在营业时间结束前，常常发现自己面临多种货币的敞口头寸，为了避免交易风险，银行需要采取一定措施对外汇敞口头寸加以管理。银行外汇头寸风险管理的具体方法主要有以下几种：

(一)设立合理的外币交易额度

第一个交易限额是总的外汇账面价值限额，目的是防止过分的交易活动，使总的风险限制在合理的范围内。正常情况下，总计的账面价值应确定为对银行、公司和其他顾客的全部未偿的外币合同总金额。第二个限额包括银行全部未抛补的未结清外汇头寸，它是全部到期日未抛补头寸的总和，包括全部未被不同货币抵销的外币超买加上超卖的头寸。第三个交易限额是不对称头寸的界限。时间长的不对称头寸遇到的汇率和利率的变化会大于时间短的，因而时间短的不对称头寸限额一般大些。在这三个限额的条件下，银行应根据对汇率变动走势的分析预测，结合本行的优势币种进行币种分配，分配原则是：1、优势币种的交易额大于一般币种的交易额，非优势币种交易额保持最小或不交易；2、交易总额度按业务情况分为即期交易额度、远期交易额度、掉期交易额度和交易员个人交易总额度。此外，还可以根据某种货币的软硬程度，设定该币种的头寸额度。例如，对于贬值走势的币种，超买额度应当小于超卖；对于升值走势的币种，超卖额度应当小于超买额度。

(二)随时抛出或补进敞口头寸，以防止汇率变化带来的风险

1即期头寸管理。即期头寸管理是以即期头寸为对象，对外汇多头抛出，对外汇空头补进，把敞口头寸变为零，从而使外汇风险得以消除的管理方法。

银行在买进1000000英镑之后，卖掉了800000英镑。买卖双方做成了800000英镑的交易，还剩下200000英镑的多头，该英镑多头将来卖掉时会因汇率水平的变化而发生盈亏。

由于银行200000英镑的多头对应的美元价值为240000美元(1600000美元－1360000美元)，因此银行收支平衡的轧抵汇率为￡1=$1.20(240000美元/200000英镑)。银行将来如果能以比此汇率更高的汇率(例如￡1=$1.45)将200000英镑多头卖掉，就会从外汇买卖中得到利润；如果以比此汇率更低的汇率(例如￡1=$1.18)将200000英镑多头卖掉，就会蒙受损失。

反过来，如果银行持有英镑的空头，一旦英镑升值超过轧抵汇率，空头补进时该银行会出现亏损；如果英镑贬值超过轧抵汇率，空头补进时该银行会得到利润。

对于出现的多头或是空头，银行应该如何管理呢々将敞口头寸变为零或者尽量减少敞口头寸，以规避外汇风险，确保其基础性的外汇交易收入，这是银行经营的基本原则。因此，银行需要卖出多头或是买入空头，一种常见的方法是在银行间市场上买卖；另一种方法是向客户提供有利的报价，特别对大额交易推出更优惠的报价，以吸

引客户即期外汇交易和远期外汇预购。

2远期头寸管理。远期外汇交易即使买卖的金额相等，如果到期日不一致，也需要进行头寸管理或是资金调整。例如，先到期的买入期汇，需要筹措本币资金去交割；后到期的卖出期汇也有外币资金的筹措问题。通常的做法是对先到期的头寸即期抛补。筹措资金去交割，然后对后到期的头寸进行抛补，这些抛补交易需要与远期交易的交割日一致。

该银行远期买进有100000英镑，远期卖出还有500000英镑，如果这两笔远期交易的交割日期完全一样。而且补进交易的远期买进400000英镑也在同一日期交割的话，则这种做法是完美无缺的头寸管理，同时在资金方面也完全不需要调整。

3综合头寸管理。外汇银行每天既有即期买卖，也有远期买卖，业务量都很大，将这些交易严格区分然后分别加以管理，管理成本较高，并且即期头寸的调整有时需要远期交易加以配合，而远期抛补受到金额和到期日的限制，往往需要先通过即期抛补，然后通过掉期交易进行调整。因此，银行头寸管理时，通常不区分即期头寸和远期头寸，而是制订“综合外汇头寸表”，对综合差额进行抛补。

例4，一家银行与顾客的买卖英镑情况如表5：

即期交易有200000英镑的多头，远期交易有400000英镑的空头，综合头寸为200000英镑的空头。剩下200000英镑的空头部分，该银行要承担英镑升值可能带来的亏损风险。另外，该银行的每一笔远期外汇交易都有固定的期限，存在买进和卖出金额相同，但是交割期限不一致的问题。

该银行决定通过银行间市场的外币买卖，使外汇头寸为零，进行敞口头寸管理，它可以采取上述的在即期、远期头寸分别管理方法：即期卖出200000英镑，远期买进400000英镑，使即期与远期头寸分别为零。由于银行进行抛补之前已经远期买进了100000英镑，远期卖出了500000英镑，如果这两笔远期交易的交割日期完全一样，而且补进交易的400000英镑远期也在同一日期交割的话，则这种做法是完美无缺的头寸管理，同时在资金方面也完全不需要调整。

但是，由于银行不可能做到与远期交割日期完全吻合，做到完美无缺的头寸管理是不可能的，因此，大多数银行实际上不得不以综合头寸为对象进行抛补管理。

通常达成远期交易比即期交易需要更多的时间，为了防止在达成远期交易前汇率波动可能带来的风险，银行最常用的管理方法是，首先即期买进200000英镑，使综合头寸为零；紧接着卖出同额的即期英镑，买进同额的远期英镑，即采取掉期交易的方法。在这种方法下，该银行仍然持有一定金额的即期和远期头寸，但是综合头寸为零。

为了买进200000即期英镑，银行需要支付自有的英镑资金，或者在美元不足时暂时借入美元。一旦银行的掉期交易到期，卖出即期英镑就可以收回所支付的美元，或立即偿还当初的美元借款。采用即期交易与掉期交易相结合的综合头寸管理方法，银行不仅可以很快可以消除风险头寸，而且还可以在资金市场上广泛地采取调整措施来进行灵活的配合。

(三)合理安排远期到期日，采取最有利的形式调换远期头寸

例6，某银行买进3个月远期10万美元，卖出6个月远期10万美元，此时银行的头寸为0，但到期日不同，会使银行的盈利或亏损有很大区别。如3个月远期美元到期。银行从客户手中买进远期10万美元，根据1美元=135日元的汇率，必须付出1350万日元。银行为了筹集这笔资金，要在市场上卖出10万美元，由此留下了10万美元的空头。为此，应相应买进远期10万美元，并且买进的远期10万美元在期限上要与卖出的10万美元在到期日上一致，也就是将从客户手中买进的3个月期限的美元，延长3个月。该银行为什么要进行这样的掉期交易呢?在3个月或6个月的期限当中，美国或日本两地的利率会随时根据资金的供求发生变化，从而导致两地的利差扩大或缩小。而根据利率平价学说，利差决定两种货币之间汇率的相对水平，因此利差的变化将直接影响银行的亏损或收益。例如：

1设两地利差在3个月的期限中不变，为4％。

(1)在3月31日，银行买进即期10万美元，汇率为1美元=140.5日元，需付出日元1405万元。

(2)做掉期交易，卖出10万美元即期，汇率为1美元=1405日元，收进1405万日元。

(3)买进3个月10万美元远期，由于两地利差不变，3个月远期汇率为1美元=135.05日元，这样，付出日元1350.5万元。

(4)6月30日时，进行远期交割，卖出即期美元10万元，汇率为1美元=135日元，收进1350万日元。

从上面的交易可以看出，银行最后的汇兑损益为5000日元亏损。

2然而，两地利差在3个月中不变的可能性很小，现假定两地利差扩大到5％(美元利率上升)，让我们看一下银行的损益情况。

(1)3月31日，银行买进即期10万美元，汇率为1美元=140.5日元，需付出日元1405万元。

(2)做掉期交易。卖出10万元即期美元，汇率为1美元=140.5日元，收进1405万日元。

(3)买进3个月远期10万美元，汇率由于两地利差的扩大，美元在远期贴水，为1美元=130.54日元，付出日元1305.4万元。

(4)6月30日时，进行远期交割，卖出即期美元10万元，汇率为1美元=135日元，收进日元1350万元。汇兑损益44.6万日元盈利。

可见，当两地的利差扩大时，该银行产生收益；反之两地利差缩小时，该银行就会有损失。由此可以看出银行合理安排到期日的重要性，而这一切均取决于对利差的正确估计，所以有时候汇率风险实际上是利率风险的反映。

(四)预测汇率变动趋势，积极制造预防性头寸