生产制造财务工作计划精选(九篇)

第1篇：生产制造财务工作计划范文

【关键词】企业；财务收支；控制

在企业经济活动中，资金是非常重要的关键因素之一，资金的良性循环是企业生产与发展的必然条件。当前，我国企业中普遍存在着资金循环不畅的情况，对企业的发展与经济效益的提高造成了严重的影响。这种情况出现的主要原因是企业不重视企业财务统计中的收支日常控制工作。通过企业财务统计中的收支日常控制工作的强化，企业可以更加合理地对企业的资金进行控制，确保财务收支方面的平衡，为企业生产经营活动的顺利开展奠定基础。

一、企业财务统计中的收支日常控制工作的意义

1.实现财务收支组织的合理化

财务收支能够对企业的财务状况进行反映，如果企业资金收支之间的平衡关系被打破，将对企业的生产经营造成严重的影响。在企业的资金循环中，财务支出代表着开始，财务收入代表着结束。因此，财务收支已经成为了资金循环的纽带。企业通过对企业财务统计中的收支日常控制工作，能够保持财政收入与支出之间的平衡关系，确保企业资金顺利进行。

2.实现企业生产经营管理的完善化

财务收支能够对企业的再生产过程的进展进行及时、明确的反映，主要的内容包括各个生产环节中的实际情况、经济效益等。如果企业企业不能够保持供、产、销各个环节之间的平衡与衔接，将会导致企业成本上升，出现人不敷出的情况，对企业的再生产造成不良的影响。因此，企业财务收支状况能够对生产经营中存在的各种问题进行反映，为企业的经济效益的提高奠定基础。

3.实现企业与各方面财务关系的正确处理

企业资金活动中必然会同各个方面发生经济关系，这种经济关系就是企业的财务收支活动。只有实现企业财务收支调度得当，才能够避免企业出现资金短缺的文坛，确保企业的支付能力与资信度，促进企业的生存与发展。

二、企业财务统计中的收支日常控制的强化措施

1.财务收支指标分管责任制的建立与完善

通过财务收支指标分管责任制实现财务收支计划指标在各个部门的划分与落实，明确不同的部分在财务收支计划中自身的责任。同时，应该对分管计划指标的执行情况进行定期的考核，对部门收支计划指标的执行进行监督与督促。通过财务收支指标分管责任制，进一步促进部门生产经营管理的发展与完善，实现收支计划指标的完成。

2.依据财务收支规律实现财务收支日常控制

企业的生产经营活动处于不断的变化中，而企业的财务收支与企业的生产经营活动之前存在着密切的联系，企业的财务收支会随着生产经营活动的变化而出现变动。在企业财务统计中的收支日常控制工作中，要依据生产经营活动的变化对资金日常凋动工作进行及时的调整，确保财务收支的顺利进行。在企业的财务收支中包含了非常繁多的项目，在企业财务统计中的收支日常控制工作中应该抓住重点与关键，例如产品销售收入、材料采购支出、工资支出、上缴税金等。同时，通过对企业收支状况的分析总结财务收支规律：第一，按照周期重复发生的财务收支，例如企业的材料采购支出、工资支出、水电支出、上缴税金等；第二，与相关因素存在依存关系的财务收支，例如产品的销售数量与价格决定产品销售收入，材料的使用数量与耗用定额决定材料采购支出；第三，受到生产条件影响的财务收支，如果企业存在季节性生产的情况，不同月份的产品销售收入、材料采购支出方面存在着显著的不同。在财务支出的日常控制中应该抓住重点，依据收支规律进行财务收支安排。

3.财务收支计划的编制与完善

企业应该通过财务收支计划的编制与完善，为财务收支计划的完成奠定坚实的基础。财务收支计划在编制的过程中应该划分为年收支计划、季度收支计划与月度收支计划。同时，财务收支计划的编制过程中应该在时间、数额等方面增加增收节支等相关的要求，一方面积极对企业的收入进行组织，另一方面对企业的支出进行安排，尽可能地降低企业不必要的财务支出情况。通过相关的措施促进相关收入的提前与向支出的推后，从而实现资金的合理调度。

4.实现财务收支指标检查制度的建立与完善

为了能够对财务收支的实际进度进行及时的掌握，为财务收支日常控制与资金调度平衡提供便利，企业应实现财务收支指标检查制度的建立与完善，强化财务收支计划在执行过程中的各项检查工作，例如货币收支状况检查、部分支出指标检查、部门资金周转检查等，通过检查为财务收支的合理与财务收支的平衡奠定基础。

三、总结

在企业生存与发展的过程中，资金循环发挥着非常重要的作用，如果企业资金循环出现不畅，将对企业的发展与经济效益的提高造成制约。这种情况出现的主要原因是企业不重视财务收支的日常控制工作。因此，应该通过企业财务统计中的收支日常控制对企业资金进行合理控制，确保财务收支平衡，为企业生产经营的顺利进行奠定坚实基础。

参考文献：

[1]赵丽，裴富才加强企业集团财务控制环境建设的几点思考[J]财务与会计，2011，03（63）44-45

第2篇：生产制造财务工作计划范文

关键词：资金流；价值链；erp（企业资源计划）；供应链管理

一、企业管理模式是企业资金流、物流、信息流的不断循环

企业资源计划（enterprise resource planning，erp）是一种科学管理思想的计算机实现，起源于20世纪60年代初，经历了物料需求计划（mrp）时代和制造资源计划 （mrpⅱ）时代。20世纪90年代，一种面向企业所有资源管理的思想开始提出，从而管理模式由mrpⅱ(制造资源规划)进入erp时代。erp的管理理念是将产品研发与设计、作业控制、生产计划、投入品采购、市场营销、销售、库存（投入品、半成品、成品）、财务和人事等方面进行集成优化的管理，各部分有机地形成不同的管理模块。erp系统不是将各模块机械地适应于企业现有流程，要求在模块运行中对企业流程不合理部分提出改进和优化建议，并可能导致组织机构的重新设计和业务流程的重组。

企业管理模式一般表现为三个流（资金流、物流、信息流）的不断循环， 财务管理主要是指企业的资金管理，传统的企业管理模式下，资金流是物流和信息流的核心。这是因为：（1）传统企业的物流从机器设备和原材料的采购开始，经过机器设备的添置调试以及生产人员的到位和生产制造等，直至生产出市场所需要的产品并实现销售的实物流，都可以借助于会计的货币计量形式加以反映，企业的物流就在财务看来转换成了资金流；如果物流所反映的资金流流转不畅，就意味着物流存在着问题。（2）资金流是从股东投资和外部借入开始，经过企业的生产经营活动和经济行为，最后卖出产品，输出劳务，收回资金的资金循环流转；财务目标是最直接体现企业终结目标的。因为企业财务目标是通过价值的角度来反映企业目标的，其基本特性可以概括为终结性和综合性，企业其他目标的实现都必须依赖于财务目标的，反过来这些目标作用于财务目标。（3）信息流是企业资金流和物流活动对应记载的数据流和相应加工而成，一个良好的信息系统能够动态地反映企业从筹资、投资、采购设备和材料、制造产品、销售产品、分配利润等基本经营活动和经济行为。企业信息沟通系统是企业的神经网络，应该包括自上而下的沟通管道，还应有由下向上的交流渠道，以及企业内部横向的以及对外界的信息沟通管道。企业会计系统是企业信息系统最为重要的组成部分。会计系统通过为企业提供成本信息、营运信息、生产信息、库存信息等为管理决策服务的。企业应加强会计系统及其他方面的信息沟通体系的建设。事实上，一个有效的企业组织形式的物流和资金流、信息流均应该有相应的管理部门，组织的终极目标也就是他们如何通过这三个流的有效管理去获取企业价值最大化（最满意的利润），这就集中体现了资金流管理的核心地位。

二、erp环境下企业财务管理如何实现资金流、物流和信息流有效集成。

erp（企业资源计划）是信息时代企业实现现代化、科学化管理的一整套经营管理的整体解决方案，因此，对企业而言，它不仅仅是一套软件的运用，更多的是管理思想和理念的结晶和体现。erp的核心管理思想是供需链管理。它是在mrpⅱ(制造资源规划)的基础上扩展了管理范围。其基本思想是把企业的业务流程看作是一个紧密联接的供需链,并将企业内部划分成几个相互协同作业的支持子系统,如财务、市场营销、生产制造、服务维护、工程技术等,基于价值管理的要求，企业可对内部供需链上的所有环节如订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、服务与维护、财务、成本控制、经营风险与投资、决策支持、实验室 / 配方、人力资源等有效地进行管理,从管理范围和深度上为企业提供了更丰富的功能和工具。供需链按原文supply chain直译是“供应链”,但实质上链上的每一个环节都含有“供”与“需”两方面的双重含义, “供”与“需”总是相对而言、相伴而生的，国外也称demand/supply chain。作为供应系统,通常是指logistics(后勤体系)的内容,后勤体系是“从采购到销售”,而供需链是“从需求市场到供应市场”。

1． 财务电算化下的企业财务管理模式。

随着信息技术的发展，我国的许多企业在价值管理中都采用了计算机。通过财务电算化来强化财务管理功能，而其间，企业的大多数财务电算化的功能仅表现在于以键盘操作代替了帐簿填写，实现了财务数据的简单统计和查询。企业财务管理的价值管理功能与业务管理并未实现有效的结合。其管理模式如图1示。

从图1中我们可以看出，公司财务部只是单向地反映了由业务部门向财务部门传递的信息，从供需链角度考察，传统的财务电算化使得企业财务部门只是企业业务流程的需求方，财务信息难以从及时地反馈回业务部门，为企业创造价值服务。由于缺乏必要的财务信息流和企业业务流的动态沟通反馈机制，这往往造成：管理部门各自形成的信息都是孤岛，沟展速度缓慢，没有效率，更不说上系统性。业务部门管理人员在作出决策时，缺乏必要的价值信息作为决策支持；同时，财务人员认为业务部门发生具体业务行为发生时，没有价值观念，增加了企业的营运成本。

2． erp环境下的企业财务管理模式。

企业实施erp系统(enterprise resource planning)的实质就日常业务处理而言，是将财务部门与业务部门成为相互间的信息系统的供求方，是运用信息技术将企业内的资金流、物流和信息流集成，实现企业内部的生产、库存、经营、供销等业务与财务的互动管理，把实物形态的物资流动直接转换为价值形态的资金流动，保证业务和财务信息的交互协同。使其协调动作，从而实现整个系统工作绩效最优。

从图2中可以看出，erp是一个物流、信息流和资金流高度集成的系统。对于企业而言,传统上的企业的管理信息包括由上向下流动信息和从由下往上流动信息，前者的信息流动是指信息从基层到中层再到高层的信息汇总过程，后者的信息流动实质上也就是企业对战略、目标、方向的分解过程。erp的实施，增加了信息的水平流动，带来了信息在部门之间的沟通和协调，处于系统中心地位的财务人员，能够通过财务对业务物流的处理过程，进行全面适时的价值反映和监控。在erp环境下，财务信息不再是一些简单的数字符号，它确切地提供了业务部门物流价值的实际产生和流转过程，是企业实现价值管理的基础。另一方面，erp可以带来的高效率的信息传递，有利于企业实现动态的价值管理，可以及时发现和纠正具体业务处理中出现的价值差异，保证价值信息的准确性和及时性。增加了企业管理信息格式规范化、传递渠道固定化以及预警提醒功能。

财务管理在某种程度上，可以理解为是企业的一种资金流量的管理，因为企业资金流综合地反映了企业综合的运营质量和经济效果。erp环境下，财务人员借助信息化的手段，可以及时发现和控制原料过量与停工待料现象、产品积压现象及销售环节的呆帐现象，及时解决浪费问题，及时暴露管理瓶颈，解决企业中普遍存在的财务管理仅限于事后核算而无事前和过程控制的问题。例如，以制造电器元件、成套电气设备的广州白云电器设备厂，1998年开始实施erp和cims（计算机集成制造系统）。经过两年多的开发、实施和投入，系统运作取得了理想的效果。原来人工翻找零配件、图纸常常要数小时，将有关信息纳入系统并实现共享后，图纸的调用缩短到几秒，零配件消灭了非必要库存。同时，资金周转、采购周期、产品设计周期大大缩短，交单速度比竞争对手平均高了30％～40％。

3． erp实施后的企业财务管理的特征。

企业财务管理作为供需链管理系统的一个环节，erp的实施，改进了企业内部的供需链系统，有效地实现了企业内部信息流、物流、资金流的集成，从而实现资源共享。企业的价值链结构转变成以财务为中心，业务为主体，物流、信息流和资金流有效合成的环状体系，企业的财务管理呈现出以下重要的经济特征：

第一，企业财务管理以价值管理为导向。

在企业实施erp系统后，管理者可以将企业的研究开发、设计、生产、营销、配送和售后服务等职能看作一个价值链，产品通过整个过程的流动，体现出其附加价值。价值链被视为一个整体，借助于财务管理系统，管理者能够控制着整个价值流的总成本。企业价值流的体现主要通过财务管理系统表现。erp环境下的财务管理模块，能够方便地查询公司的成本构成和各种影响因素，确认物流流程中各项可降低成本的高价值活动，为管理人员提供管理决策依据。企业财务管理活动主要通过制定标准（standards）、预算（budgets）和分析差异（variances）的方法进行经营管理，解释经营结果。在此基础上，财务管理还将实施co（controlling）模块以全面提升企业决策水平。

erp环境下财务管理以价值管理为导向的一个重要特征是贯彻并强化成本控制职能。我们知道，erp是由mrpⅱ(制造资源规划)发展而来。mrpⅱ主要是面向企业产品制造成本的控制，即控制用来制造产品的所有资源的成本，mrpⅱ的基本思想就是把企业作为一个有机整体。从整体优化的角度出发，通过运用科学的方法把企业各种制造资源和产、供、销、财务各个环节实行合理有效的计划、组织控制调整，使他们在生产经营过程得以协调有序，充分发挥作用，其最终目的是：既要连续均衡地进行生产又要根据实际情况，最大限度地降低各种物料的库存量，各环节均能并行主产，消除生产过程中一切无效的劳动和制造资源，进而提高企业的管理水平和经济效益。mrpⅱ控制的制造成本仅仅是价值链的中间一个环节。erp系统提出产品完全成本的概念，产品完全成本在这里是指产品整个价值流上使用的全部资源的成本，包括研究与开发、产品设计、制造、市场开拓、销售及售后服务。 由于erp财务管理模块有效地实现了各种数据的集成，这就为企业统一规划企业内部的各项活动，促进推行组织战略的活动进行管理，消除非增值的活动奠定了良好的基础。

erp环境下财务管理的另一个特征就是，财务计划更具全面性。erp环境下产品基础数据子系统、材料采购子系统、库存管理子系统、生产计划子系统、车间管理子系统和销售子系统，相关的各子系统都可以通过财务子系统将其紧密地联系在一起，例如，在资金需求计划管理中，采购请求的产生代表了未来在某个时点潜在的资金需求，采购订单的建立代表了对资金的实际需求。其次，系统为计划的建立和执行情况提供了持续监控的控制报告体系。例如，在费用管理中，系统可对每个成本中心、每个费用项目在某一特定的期间的发生额作出计划，并能随时以报表的形式对计划与实际的差异进行分析和考核，改变了以前划而不管的状况。

第二，企业的财务管理系统是一种面向企业业务流程适时的财务处理和报告系统。

erp管理的一个基本理念是：企业财务系统必须适时地反映企业业务流程中的价值产生并发生价值流转的所有环节，在erp系统中业务流程的物流与财务系统的价值流是同步的，事实上，财务系统与业务流程已经成为供需链的有机的组成部分，财务信息系统区别于传统的从会计数据中选择简单加工成财务信息的做法，借助erp平台企业有效地扩大了财务信息的采集面，提高信息的加工程度，做到内部信息和外部信息相结合，会计信息和生产、销售信息相结合，原始信息和加工了的信息相结合，实现物流和财务信息流的有机统一。erp环境下建立的以财务管理为核心建立企业全面信息管理系统，实现了企业的前后台管理、库存控制和资金流向控制等；由于实现了价值流与业务流的互动与集成，管理者借助于财务管理适时的内部财务报告体系和已经建立企业财务综合分析数据库可以在第一时间了解企业的经营状况，反馈包括财务预算在内的企业各项预算的执行情况，把握并不断地反映企业动态变化趋势，直观表白企业经济的运行质量和预算执行情况，对照有关指标的最大允许范围，及时发出预警信号，超前提出财务建议，使财务管理起到未雨绸缪的作用。提高了企业决策的科学性和合理性。

第三，erp环境下财务管理系统有助于企业价值增值链的形成。

传统的企业，其价值链的表现从生产的来料、加工到销售构成了一个主价值链。随着电子商务的渗透和普及，企业的环境也在发生深刻的变革。如果企业仍然基于全能型的发展模式，象过去那样大而全，什么东西都从头干，自己干，将很难形成自身的核心竞争力，企业现在更多的是在全球范围内优选合作伙伴。企业对外部的依赖度大大提高了，企业管理不仅是一个内部管理的问题，还有外部供应链的问题。搞好供应链对企业的重要性越来越突出。erp的实施给我们提供了一种新的管理思路，由于实现了产、销、存一体化和信息的高度集成系统。这就使企业各方面的人力资源，物力资源可以实现最有效地利用，使信息流、物流和资金流得到合理配置，而erp中的财务管理系统的实施为企业提供了分析增值过程的工具。有利于企业价值增值链的形成和增强了企业的整体实力。

erp实施中财务流程的一个特点是规范和透明，例如企在业财务的销售模块中，企业的每一张销售定单都伴随着一份清晰的单据流程。财务流程可以清晰地显示销售业务的全过程，从定单的创建、产品拣配、销售开发票到财务收款。其中在拣配时，系统按照物料的标准价格结转销售成本，在开票时系统自动按定单中的销售价格记帐收入，每一笔销售业务为企业创造的边际利润一目了然。这就为企业分析价值链提供了数据基础。

参考文献：

1．interdependenceandcontroversyingroupdecision making：antecedentsto effective self- managing teams．organizationalbehavior and human decision process，1998．

2．harland c．supplychainoperationperformanceroles.integrated manufacturing systems，1997．

第3篇：生产制造财务工作计划范文

[关键词] CIMS；W/P&W/O；实施；项目管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 16. 031

[中图分类号] F270.7 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）16- 0050- 05

广州中船黄埔造船有限公司（以下简称中船黄埔）是有着160多年历史的国营老厂，2007年借着发展船舶市场发展机遇期，中船黄埔龙穴厂区正式开工建造第一艘船舶。 2009年5月，中国船舶工业集团公司正式宣布中船黄船成为集团公司自主知识产权软件推广试点单位之一，包括沪东中华造船（集团）有限公司研制开发的船舶产品设计软件SPD系统、上海外高桥造船有限公司研制开发的造船企业管理软件SEM系统、广州广船国际股份有限公司研制开发的办公自动化系统iOffice系统。至2012年底，SPD系统已经在中船黄埔全面应用，并完成了15型36艘产品的设计任务；SEM系统已经完成现有功能的全面应用，覆盖设计管理、生产大中小日程及实绩管理、物资主要资财已经全面上线单轨运行；OA系统覆盖两厂区，开通用户达到1 000个。

SEM系统是上海外高桥造船有限公司在引进韩国HANA系统的基础上自我开发完成的一款优秀的计算机集成制造系统，覆盖设计管理、物资物流管理、生产管理、现场管理、制造执行管理、质量管理、财务结算管理等7大类模块共47项子系统。中船黄埔目前主要推进的应用集中在设计管理、物资物流管理、生产管理3大类模块共14项子系统，并开发完善了与人事系统接口、与SPD设计系统接口、与财务系统接口等3个集成接口。

计算机集成制造系统简称CIMS，通过计算机软硬件，并综合运用现代管理技术、制造技术、信息技术、自动化技术、系统工程技术，将企业生产全部过程中有关的人、技术、经营管理三要素及其信息流、物流、资金流有机集成并优化运行的复杂大系统。如何快速稳定上线CIMS系统，并得到尽快应用，是很多企业十分关心的问题。本文就中船黄埔自身实施CIMS系统过程中的一些体会和经验供大家分享。

1 经验一：依据自身特点，制订CIMS系统实施总体方案

作为CIMS系统实施最重要的第一步，就是制订完整的CIMS系统实施方案，方案主要包括制订计划、运行方案、推进方法等3项内容。

1.1 制订计划

在实施方案中首先就需要根据目前系统已经具备的功能，结合船企自身的特点，制订包括总体日程推进计划和各分项模块推进计划，计划至少涵括2～3年的中长期计划内容，制订计划要依据自身能力和各种基础条件，编制的计划要切实可行，责任部门要落实。很多船企CIMS项目在上线之初都编制了一个推进的计划，但计划缺乏中长期考虑，往往很多单位都认为CIMS项目应该要在半年至一年内完成全部推进任务，忽略了CIMS系统推进的复杂性，CIMS系统不是一个简单的信息化手段，它是一个船企迈向现代造船模式的最典型代表。因此，急于求成是CIMS实施失败的主管因素，必须紧跟实际，计划进行过充分论证，各相关部门责任人、各分管领导必须在实施计划中进行签字确认。

实施方案中的计划是一个较为宏观的计划，各年度推进必须严格制订年度推进计划，月度编制月度推进计划，周度编制周计划，总之，在CIMS项目实施过程中，计划的编制必须严格执行。

在中船黄埔CIMS实施总体方案中编制了总体推进日程计划和分项推进计划，其中分项推进计划包括：基础资料准备计划、生产专业推进计划、设计专业推进计划、物资配套专业推进计划等4项分项推进计划。

1.2 运行方案

有了推进计划之后，接下来就是要考虑CIMS运行手段，针对船企自身实施IT项目方面的薄弱环节，考虑CIMS从刚开始推进到长效运行过程中需注意的各方面内容，是确保CIMS能够成功实施的体系方案。每一项运行方案至少要包括3项内容，①当前存在的问题在哪里；②改进方案目标需要达到什么；③运行方案实施过程是什么。对于较为复杂的运行方案必须编制作业指导文件，让每一项方案不是停留在口号而是落到实处，对于提出的运行方案中可能涉及到的资金、人员、管理职责等方面的内容，需要事先与各有关职能部门进行沟通，由分管信息化领导出面进行协调处理。

运行方案的编制提出了CIMS实施的各项保障条件，从另外一个层面上也说明了CIMS实施不是一个简单的信息化工具的应用，而是一项复杂工程，很多CIMS项目失败的其中一个因素就是没有做到未雨绸缪，一些需具备的条件未能做到，导致实施效果大打折扣，更严重的会导致项目实施失败。

在中船黄埔CIMS实施总体方案中编制的运行方案包括人力资源构成、月度例会方案、应用实施材料、基础数据准备、教育培训方案、考核方案、信息化奖励方案、软件研究与改进方案、硬件建设方案等9项运行方案。

1.3 推进方法

设计、物资物流、生产为船企的三大主流程，三大主流程之间有着紧密的联系，如设计需要提供采购清单数据给物资进行采购，设计提供托盘清单数据给生产部门用于物资预约领料，设计的托盘表也与生产任务中W/P&W/O（工作包&派工单）有着紧密的联系，成为W/P&W/O得以真正应用的重要支撑。CIMS的实施必须紧密贴合三大主流程，循序渐进，编制CIMS项目具体的推进方法，如果说运行方案是CIMS项目实施条件保障，那么推进方法就是CIMS项目实施的核心工作，也就是如何将CIMS系统按照计划，有步骤、有方法逐步推进的一个方法论。

推进方法中首先要明确CIMS系统中的各流程与实际造船业务流程之间的关系，确认哪些是系统流程，哪些是系统之外的流程，以至于在推进过程中不要仅仅关注系统本身，而是要全面关注造船主流程中的方方面面的内容；其次要根据CIMS中的主要业务模块进行区分各个阶段如何推进，各个模块的关注点在哪，完成的标志或里程碑是什么等等。

在中船黄埔CIMS实施总体方案中编制的推进方法包括基于CIMS的业务流程总体框架图、从基础资料输入到生产中日程、从W/P&W/O计划到部门小日程计划编制执行、从载体船设计到资财的物资物流财务管理、从单产品到多产品的全面应用等5项推进方法。

2 经验二：业务流程改造要贯穿全部实施过程，而不仅仅是开始

任何一款软件系统的应用都有可能触发企业业务流程的改造，尤其是CIMS系统，直接触及到船企主营业务的各个环节，将原有可能是手工的、电子化的业务流程转变到CIMS系统的集成业务流程，其“阵痛”不是短暂的，而是会一直伴随着系统实施的整个过程。

2.1 设计业务方面

在大多数船企的设计业务方面，一般只会重视设计图纸完成率，忽略了设计首先就是服务于生产管理、服务于物资物流管理这一宗旨；设计计划由计划管理人员手工管理，不能够与生产计划、物资集配计划相结合；设计信息与生产计划信息、物资采购集配信息相互之间未能进行集成，相互之间是通过电子表格形式传递，增加了信息出错率，降低了工作效率；设计人员未能采用工时管理，何时可以完成、需要投入多少人员一般由室主任或部门长说了算，未能有个科学的计算；设计图纸打印、修改、图文档管理最多实现了电子化，未能实现信息集成化。

CIMS的实施应用中最难改造的就是设计业务流程，因为很多船企设计的CAD信息化早就完成，CAD的管理理念已经根深蒂固。在设计业务实施CIMS方面要经历“编码关、图号关、表格关”三大关口。在专业推进方面要循序渐进，船体专业与涂装专业可以先行推进，舾装专业最为复杂，可以随后推进。

2.2 生产业务方面

传统生产业务在信息化建设方面比设计业务要晚很多，一般也就实现了电子化，管理方式比较粗放，虽编制了各种生产计划，但都依靠各类人员（如建造师、产品主管等）进行现场管理和调度。生产实绩反馈因为手段的缺乏，统计数据缺乏科学性。

CIMS的实施应用为生产管理提供了一个信息化手段，强调了“计划、实绩、标准”三者之间的循环关系，并最终形成各类标准。其中计划方面以W/P&W/O（工作包&派工单）为核心，细化各工种、工序之间的关系、工时、物量等信息，实绩方面以生产作业实绩和出勤实绩作为反馈的两项主要内容，标准方面以船型为基础形成各种船型标准计划，方便后续产品的直接调用。

虽然说CIMS的实施从理论上是会帮助生产业务实现精细化管理，但是在实际推进中最为复杂，推进周期更长。首先生产业务是船企的三大主流程中最为重要的一个流程，涉及到生产管理部门、各个生产部门，参与生产的人员众多，其中大量是外包劳务工；其次各个船企在造船模式上面的改造不一，各工种、阶段、工序、工艺、人员等管理水平不能统一到较高的水平。因此在生产业务流程改造中，必须依靠不断的强化培训，必须依靠强有力的专家队伍指导，必须依靠各级管理人员的共同努力方可以得以顺利应用。

2.3 物资物流业务方面

一般船企在实施CIMS之前可能都有物资或者财务管理系统，其系统本身主要是为财务服务，忽略了物资物流管理是满足生产这一主线。因此原有物资或财务系统在物资到货及时性、集配完整性等上面均较为低下。

CIMS在物资物流业务上面的应用应该说解决了物资物流不仅仅是满足财务月结需要，更主要是满足生产计划、物资集配、设计信息通过CIMS系统无缝传递给物资采购，降低了出错率。所有资财状况在CIMS系统中可以及时查阅。

应该说，物资物流方面的业务在CIMS上面的实施比生产、设计的实施较为容易，见效更快，一般船企在实施CIMS的时候都是以物资物流为突破口，根据各种资财的特点分步推进。物资物流业务流程改造过程主要是包括梳理积压库存物资、对供货商提出到货要求、满足财务月结要求等3个过程。

3 经验三：重视基础数据整理，由简到难，由标准数据到型船数据逐步深入

船企最主要业务就是生产，从生产计划编制到生产实绩反馈，而在CIMS系统中的生产方面的实施法宝是3个“计划、实绩、标准”，即编制生产各种计划数据、填报生产实绩和出勤实绩，最终实现标准化的数据。

3.1 通用标准类基础数据

在CIMS系统中，通用标准类基础数据是基础中的基础，它包括：工作日历、工作班次、工时分类、组织机构、人员信息、职位、职责、工种、标准单位、工程类别、工程号管理等数据。所有通用标准数据贯穿于整个CIMS系统，为其提供数据保证。例如：工作日历：通过定义工作日与非工作日，提供给生产建造计划、搭载计划、中日程计划、月度计划、出图计划、物资纳期以及各类报表数据作为计算依据。

另外还有生产标准类基础数据，主要涉及生产作业编码、各工作类型工作能力、铁舾件编码、生产场地编码、生产关键节点等数据，为大中小日程计划以及派工实绩反馈提供基础保障；设计标准类基础数据，主要涉及区域、系统、分段编码、图纸编码、设计工时编码、涂装编码等，为设计出图计划、BOM、托盘清单计划提供基础保障；物资标准基础数据，主要涉及物资编码、成本代码、标准汇率、标准单位、物资申请原因等数据，为各资财物资物流管理提供基础保障。

3.2 型船类基础数据

型船类基础数据是指制定型船相关基准数据，例如：标准工期是时间框架的概念，就是完成规定任务所限定的时间。标准工期规定了每一个工程项目的开始和结束的时间，也就是标准周期。现代造船工程管理的基本观念认为每一个造船企业的建造周期如钢材加工周期、分段制造周期、船台（坞）周期、码头周期等在一定的时间段内应该是相对稳定的，只有相对稳定的建造周期，才能保证造船生产过程的连续、均衡、稳定。标准工期是制定日程计划的重要依据，依据标准工期编制的日程计划，可大大简化计划的编制过程，可显著提高计划制定的工作效率。

3.3 基础数据审核要求

基础数据编码规则制定后，必须妥善维护管理，以保证编码的准确性。基础数据编码规则的新增和修改必须通过相应的编码管理人员进行严格的审核和批准，其他人员不能随意增加和修改，以确保编码规则的合理、统一。

目前，根据CIMS系统实施推进的实际情况，基础数据编码编码主要由相关业务人员进行编制，并通过校对、审批、批准一系列流程。基础数据编码的维护管理职责也由指定的人员承担，随着CIMS系统的进一步实施推进，将逐渐规范管理维护机构，完善基础数据编码管理维护的相关规定。

4 经验四：业务模块各个击破，由并轨到单轨的转变要彻底

由于船企建造周期长，涉及到的各种业务战线长，从产品签订合同到最终产品交付一般都需要1年左右的时间，各种型船差异较大，如何把握机会，找准时机成为CIMS系统成功单轨运行的法宝。

4.1 W/P&W/O的推进

W/P&W/O是船企生产计划管理的核心内容，属于小日程计划，其计划日期从属于中日程计划，内容包括物量、工时、作业组织、生产实绩等。W/P&W/O的管理部门是船企的生产管理部，其推进工作在前期业务流程梳理、基础数据准备的前提下，依次进行W/P&W/O的编制、试点推进、并轨运行、单轨运行4个步骤。那船企该如何才能把握关键，加速单轨运行进度呢？

CIMS系统对于企业来说，适合的才是最好的，W/P&W/O 的编制也是如此，船企必须结合自身的造船业务流程编制最适合自己的W/P&W/O。W/P&W/O是后续生产实绩反馈的基础，必须保证其可执行性，这就需要先进的CIMS系统与企业造船管理经验进行有机结合。中船黄埔在推进W/P&W/O的推进过程中，主动要求中船集团专家对W/P&W/O编制工作进行指导与审核，才最终促成了W/P&W/O的成功应用。

4.2 生产实绩、出勤实绩反馈推进

生产实绩、出勤实绩反馈是建立在W/P&W/O下发的基础上，是对生产计划管理的呼应。在CIMS系统中，生产实绩与计划、标准化共同组成一个有机的循环，按标准化来制定计划，按计划来反馈生产实绩，按生产实绩来完善标准化，即“标准化是目标，实绩统计工作是基础，计划是手段”。同时，根据生产实绩、出勤实绩反馈的数据进行工时与效率分析，可以让管理人员即时的掌握负荷、平衡负荷，更为科学地使用资源、调整计划。

众所周知，船企的生产负荷和生产节奏都是比较紧密的，而生产实绩、出勤实绩的反馈又需要班组的管理人员进行每日的操作，如何才能促使生产部门接受这项工作是生产实绩、出勤实绩反馈成功单轨的关键所在。初期，必须借助来自上层领导的压力，促使生产部门来尝试这项业务，在尝试的过程中，让生产部门体会到这项业务给现场派工和负荷平衡带来的便利，生产部门自然就会主动要求扩大应用，单轨运行自然完成。

4.3 设计数据推进

设计数据是船企CIMS系统的关键数据，如物资编码、区域划分、分段划分等是物资管理、生产搭载网络、W/P&W/O编制等业务推进的先决条件，所以设计数据的推进是重中之重。

设计数据推进的关键在于建立一套完整的设计管理规范。可以说设计业务的推进是对业务部门冲击最大的一环，船企必须根据CIMS系统的需要变更包括物资编码结构在内的诸多基础数据。设计部门在推进之初必须做好充分的准备工作，包括设计标准书、基准书编制，设计作业规范编制，设计编码体系编制等。中船黄埔在SEM设计数据推进前期，在编码体系研究上就投入了超过12个月的时间。

其次，船企设计软件与CIMS系统之间的数据传递必须保持畅通，减少设计人员在CIMS系统上手动录入带来的庞大工作量。原则上，除了设计基础数据，其他数据均应由接口程序传递至CIMS系统。

4.4 物资各类资材上线

物资管理是CIMS系统中最容易见到成效的模块，其具有面向生产、面向财务的特性，可以有效促进生产准备、生产控制，以及财务的票据资金、实物成本管理。SEM系统物资管理系统主要包括采购管理、仓储管理、配送与领料、财务管理、电子报关5大模块，资材上线一般分为上线准备、实物并轨、实物单轨、财务并轨、财务单轨、财务核算几个阶段，资材上线至单轨需要把握好3个关键点：

（1）充足的上线准备，首先确定实施团队与实施方法，建立问题处理、信息应用跟踪分析、评估与考核体系等。

（2）为保证资材上线后可以迅速向财务单轨靠拢，实施团队必须建立一套可执行的监督检查机制，确保CIMS系统库存数据及出入库数据的准确性与稳定性，得到财务认可的情况下才可以执行财务单轨。

（3）财务库存数据初始化，资材在向财务单轨过渡的过程中，不管采用人工摆渡或者数据接口的方式，CIMS系统与财务系统的库存数据必须进行彻底的初始化，保证物资描述及其单位的统一，否则两系统库存不能保证同步，将直接影响财务核算乃至年度物资盘点。

中船黄埔在第一类资材从上线到财务单轨消耗了20个月，第二类资材从上线到财务单轨消耗12个月，第三、四类同时上线至财务单轨消耗了4个月，第五、六类资材同时上线至财务单轨消耗了3个月。由此可见，随着企业CIMS基础资源的积累，各业务部门的配合日趋默契，信任度也逐步提高，各资材上线至单轨的时间也会大大提高。

5 经验五：项目管理、软件改进、信息化培训等要做到实施保障任务

CIMS系统的实施离不开完备的信息化实施团队，离不开软件的改进完善，离不开密集的信息化培训等等，为了确保实施的有效进行，以一套科学的理论指导项目实施是非常必要的。在CIMS推进前，项目组提前对项目管理理论进行了研究与分析，分析了CMMI、ISO9000、PMBOK等理论的特点后，最终选择以项目管理知识体系指南（PMBOK，2008年第四版）作为项目实施建设的指导依据。根据CIMS推进各任务之间逻辑关系，将项目分成了“启动、规划、执行、监控、收尾”5个项目管理过程组，从CIMS系统推进项目的整合管理、范围管理、时间管理、质量管理、人力资源管理、沟通及风险管理进行了考虑。

CMIS系统在船企涉及到设计、生产、物资、财务、人力资源等各主要业务与职能部门，在人员调配和过程监控方面，存在一定的困难，为了确保实施有效以及形成成果，项目组有意识地前提了部分工作，以及重点关注规划与监控过程。

5.1 CIMS项目启动

该阶段，主要明确业务目标，进行可行性分析，选择项目经理，成立项目实施团队，正式启动CIMS项目的实施开始。

针对船企实际情况，在CIMS系统推进前，由信息化主管领导牵头，联合信息管理部、设计、生产等部门主要负责人组织前期调研与筹备小组，提前学习与了解CIMS系统的特点与覆盖范围，调研目标系统的使用情况以及推广经验，明确系统实施需要达到的目标。

考虑到CIMS系统覆盖范围广，涉及人员多，是真正的“一把手”工程，要形成统一调度，项目经理的选择很重要。项目经理不能仅仅从某业务、职能部门或者信息化部门中选择，该人选同时也要了解信息化、了解项目管理。

在项目经理设置之外，还需确定各业务分管领导、各专业总体负责人、各专业担当人员、各专业实施推进应用小组等五层项目组织机构。

在中船黄埔的CIMS项目启动中，主要包括集团公司下发的CIMS项目试点推广红头文件，CIMS项目推广单位每年年初和中船黄埔召开的年度启动会，中船黄埔自身编制的年度计划及相关CIMS推进经营策略等等。

5.2 CIMS项目规划

该阶段是项目推进的重要阶段，主要是识别需求，制定项目推进实施目标，创建工作分解结构，突破CIMS信息集成应用关键技术，以及风险识别与分析等。

在CIMS推进项目规划阶段，结合可行性分析进行需求的识别，对目标CIMS系统的功能与模块进行梳理。CIMS项目规划分为总体规划和单项规划，总体规划列入CIMS实施方案中的计划内容。单项规划指在推进某一项功能或者模块时候需要详细策划实施过程，某些关键技术解决和关键业务流程的解决设想等等。

在中船黄埔的CIMS项目规划中，提出以培训、基础环境建设、流程与基础数据梳理为基础保障条件，以主业务流程的正式应用为目标，以CIMS系统与其他业务系统之间的集成应用开发为关键技术，争取在2～3年内完成全面应用。

5.3 CIMS项目执行

为确保实施质量，在CIMS项目实施过程中，需要对计划的确认审批、标准数据的审批、变更的审批、信息、资料的归档等工作都做出了明确的要求，严格执行编校审制度。

项目推进的效果很大程度在于使用者，对使用者的培训与考核尤为重要，中船黄埔在推进CIMS时，非常重视培训的覆盖面和效果，以及考核的杠杆作用。为了确保培训效果，船企必须具备条件完备的、可同时容纳40人左右使用的信息化培训教室，提供系统在线操作的环境，培训分层级进行，分别有面向总助以上人员、面向部门长、面向班组长和办事员的培训，并且严格要求培训质量，注重考核，人力资源部将考试合格作为班组长就职的条件之一。

在中船黄埔CIMS项目执行中，结合自身特点，编制下发了《CIMS项目管理办法》，结合规划内容，细化了项目具体实施执行的各项要求，管理办法涵盖了项目团队具体组成，项目年度、月度、周计划管理流程，汇报、工作联系方式，学习材料、各项文档管理方法，培训及考核等方面的内容。

5.4 CIMS项目监控

该阶段主要对项目推进进度、质量进行检查与控制，确保CIMS应用不是“两张皮”。

CIMS项目推进中最为头疼的就是“两张皮”现象，如何消除“两张皮”成为项目监控的最主要内容，CIMS项目在实施过程中，一方面根据《CIMS项目管理办法》执行每周例会检查制度，每月例会检查制度，同时还需要每天反馈CIMS项目中的关键数据，提供给相关部门或者分管领导审阅，另外可以邀请外部专家对CIMS项目进行关键项目的把关，达到“要么不实施，要实施就彻底实施”。

在中船黄埔的CIMS项目监控中，主要包括详尽的周报、月报、会议纪要、 周计划、月计划、来往邮件、更新记录等项目管理文件，还包括每天的CIMS项目实际运行数据反馈，如出勤反馈、工时反馈、资财上线数据反馈等等，同时公司的高级韩国专家也对CIMS项目中的重点项目如基础数据、W/P&W/O等等进行了重点的指导和系统数据检查，严保数据的正确性和完整性。

5.5 CIMS项目收尾

一旦新模块或系统功能成功应用在实际业务上，标志着此部分可以进行验收，CIMS项目验收通过代表着项目的应用进入了新的阶段，需要正式文件，告知所有的关系人或部门今后的业务流程的变化，固化业务流程，编制业务操作规范；扩大使用对象的培训，包括所有的关系人或部门；提供明确的项目支持队伍，确保项目在后续应用中的问题的解决和改善。

当然，CIMS项目收尾并不代表CIMS项目的完结，只能说是一个里程碑的结束，CIMS的实施工作本身就是一个螺旋上升的过程，CIMS项目实施随着各种新的软件技术和硬件设备以及各种需求还将继续进行。

6 总 结

综上所述，船企CIMS系统的推进工作不是一蹴而就的，而是一项长期的工作，且不是特定某个部门单独就可以完成的，而是需要各业务部门紧密配合、互相监督又互相信任。中船黄埔在推进过程中，非常重视基础数据的积累，为此还特地邀请中船集团专家对SEM基础数据进行指导并审核，持续进行了12个月，最终才形成了适合中船黄埔的SEM标准书和基准书。其次，信息部门在推进过程中做好引导者的角色，引导业务部门向现代化造船企业看齐，并现身演绎信息化造船的优越性，让业务部门在推进过程中逐步接受直至主动要求应用CIMS系统。

主要参考文献

[1]吴澄.现代集成制造系统导论——概念、方法、技术和应用[M].北京：清华大学出版社，2002.

第4篇：生产制造财务工作计划范文

 

对于管理会计而言，其主要是企业内部报告会计，通过分析和加工处理财务会计资料或其他资料，为企业内部的经济活动或管理者的决策提供有效依据。管理会计在企业的应用，需要及时核算企业资产负债与财务收支的情况，这样可以为企业经营管理的控制、决策及预测提供数据信息支持，改善企业的经营管理。当前随着管理模式的创新及发展，管理会计在财务管理中的作用日趋突出，成为企业实现财务管理、业务管理和战略管理一体化的有力工具，有利于提高企业效益，推动企业的可持续发展。

 

一、产品制造企业管理会计应用的重要性

 

管理会计在产品制造企业中的应用，其重要性主要表现在以下几点：

 

(一)有利于为企业的决策和管理提供依据

 

对于产品制造企业的财务管理工作而言，其要求财务人员具有一定的会计核算能力，能够对未来发展提供合理的经济规划和准确的预算。管理会计能够通过科学的方法对财务危机问题加以分析，细化成本，保证编制预算的科学性，将其应用在企业的财务管理中，能够促进企业经营管理活动的顺利开展，实现企业的良性发展。

 

(二)保证管理信息的全面性

 

随着信息时代的到来，企业在实际的经营管理过程中制定决策时，需要经营情况、成本费用和财务会计等方面的信息，通过管理会计的开展，积极扩展以往会计核算的功能，使其能够解析过去、控制现在和筹划未来。只有这样，才能对企业历史、现在和预期的相关经济信息与各项技术进行全面收集，便于企业经营规划活动的顺利实施，改善企业的经营管理。

 

(三)促进企业会计管理的完善

 

财务会计和管理会计相辅相成，两者结合能够对企业的内部管理进行合理评价，为其提供有效的外部信息，促进企业经营管理水平的提高。一般企业在完成会计核算工作后，可利用管理会计的相关知识及指标对自身效益的实现程度加以衡量，从而提供有效的财务信息，保证决策的科学性及合理性，便于企业控制规划和财务管理工作的顺利实施。此外，管理会计的应用能够帮助企业合理更新与引进相关设备，强化企业的知名度，吸引投资者的关注与投资，促进企业的良性发展。

 

二、产品制造企业管理会计的应用现状

 

产品制造企业管理会计的应用现状可从以下几方面加以分析：

 

(一)成本管理方法落后

 

粗放式的内部转移价格管理。随着精细化管理思想的发展及深入，部分产品制造企业在实际中开始应用划小核算单位的理念，但是仅仅只对内部转移价格进行粗略制定。一旦外部环境发生变化，没有及时调整内部不合理的转移价格，则会导致内部转移价格的作用难以有效发挥，失去意义与价值;决策成本观念缺乏。成本的管理与控制是产品制造企业经营决策的前提与基础，但是目前企业在决策与分析的过程中探讨采用以往的财务核算成本形式，致使非正常经营因素影响财务核算成本，影响企业的经营决策。

 

(二)ERP系统相对滞后

 

当前部分产品制造企业在实际经营过程中，都采用ERP系统进行业务活动，但是由于各个业务部门的发展相对分散，信息管理系统参差不齐，只能通过映射连接或打补丁的方式实现业务信息系统与管理会计信息系统的数据互联。数据转换时往往需要通过人为的方式处理数据或定义数据属性，这样易导致数据变形或失真等现象的出现。

 

(三)发展规划局限于财务视角

 

产品制造企业在管理会计工作中，主要是采用点线式形式规划基础工作，如多维度盈利分析、预算控制、绩效考核、管理会计核算等，严重忽视战略方面的规划，如价值创造、流程优化设计、战略决策分析等。总之，部分企业的管理会计规划过多强调某一方法的运用，而对经营管理中管理会计系统的运用加以忽略。

 

(四)管理人员素质不高

 

管理会计主要是创造价值与管理企业的过程，目前部分管理人员在财务会计工作中，仍然沿袭传统的思想观念，认为其主要是整理分析数据与核算业务，无法充分发挥管理会计的作用。同时管理人员缺乏较强的业务素质，难以适应管理会计的要求，无法在短期内提升自己，这样往往会降低经营管理能力，不利于价值的创造，影响管理会计的应用效果。

 

三、产品制造企业管理会计的应用策略

 

(一)建立管理会计体系的框架

 

管理会计体系的构架目的是充分利用新技术，有效处理和管理大量的非财务与财务数据，在最短的时间分析、量化、优化形成信息，及时调整反馈的信息，增加企业的价值。当然在体系建立过程中，需要从战略、业务管理和财务会计等层面出发，保证体系的科学性及合理性。

 

首先在战略层面。该层面主要是运营调配企业的资源，如绩效评价、分析预测重大项目、优化设计财务流程、使用资金投融资、筹划整体税务等，从而促进资产运营效益及效率的提升，为经营管理层提供良好的服务。其次在业务管理层面。其主要是全过程管控与详细分析企业业务的各条线，如供应商与客户的评价与管理、成本控制、预算管理等，致力于服务业务人员。最后在财务会计层面。其主要是将基础数据提供给战略层面与业务管理层面，做好企业相关的会计核算业务，如报表编制、会计核算和资金结算等，将财务共享服务中心的职能加以充分发挥，实现财务交易处理的规模效应。

 

(二)优化管理会计体系的程序

 

1、企业价值链的优化创新

 

对于产品制造企业而言，其价值链主要由支持活动(财务、人力、技术、供应等)与基本活动(售后、营销、生产、研发等)构成，因此可以利用薪酬激励或绩效考核等手段来激活各部分的增值行动，达到企业价值链的优化创新。企业可以采用划小核算单位的形式，对单元利润中心、产品成本中心加以合理建立，确保绩效考核的实效性，即将企业分割为小责任体进行独立核算运作，每个小责任体都涉及运营、会计、生产和销售等，能够独立地建立标准成本(产品的目标成本)、进行损益核算、行使职责与预算指标，保证效益绩效和成本优化绩效的激励职能有效发挥以及资源的优化配给;基于绩效考核结果的薪酬激励，将职工的薪酬与利润目标相挂钩，发挥职工的主观能动性，保证差异薪酬与固定薪酬向同工同酬和变动薪酬转变，提高企业的价值创造力与经营活力;将业务考核结果作为决策的依据，淘汰无效的活动，不断增加增值活动，从而保证企业价值的增值。

 

2、内部报告的科学编制

 

内部报告的编制主要是结合战略层与业务管理层的相关需求，并由其出具内部的管理报告。例如：企业的战略型内部管理报告，其直接关系到整个企业的投资与战略发展，有利于制定科学合理的战略投资决策;产品制造企业的业务型内部管理报告，其主要是在全面了解生产经营与产品营销等业务的基础上，结合各方的实际要求而形成业务分析报告，如供应商/客户分析、生产成本分析、销售政策分析等。

 

3、财务共享服务中心的合理构建

 

在建立财务共享服务中心时，需要优化现有的人员结构与组织架构，重新分配各组织间的财务职能，采用制度化、流程化与标准化的手段形成规模效应，将业务归类为不同组别，如报表、核算与结算等，为知识管理和系统维护提供有力支持。同时可以建立财务业务一体化、智能化与统一的信息系统平台，从而保证服务中心运营的有序性及高效性，实现产品制造企业的长远发展。

 

四、结束语

 

管理会计作为会计工作中的重要组成部分，直接会影响企业内部的经营管理质量。因此产品制造企业在应用管理会计时，需要从财务会计、业务管理和战略层面来建立管理会计体系的框架，优化创新企业价值链，科学编制管理会计内部报告，合理构建财务共享服务中心。这样才能有效提高财务管理的水平，保证投资决策的科学性与合理性，便于预算管理工作的顺利实施，促进产品制造企业经营管理活动的顺利开展。

第5篇：生产制造财务工作计划范文

学校财务年度工作计划（一)

一、树立正确服务思想：

根据阳谷县教育局计财科20xx年的工作计划，结合我校的具体情况，严格执行财务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教育教学提供良好的物质保障。本着求实、创新、到位和科学的原则，全心全意地为学校广大师生服务。

二、认真抓好以下常规工作：

1、根据阳谷县财政局、教育局关于下达的20xx年预算标准的通知，准确做好学校年度预算和收支计划，并严格执行。全面做好年终的决算工作，为学校教育决策提供可靠的数据，确保实现三个增长。

2、加强过程管理，及时统计教育经费使用情况，做到底码清楚，信息准确，每月向校长汇报，为领导合理使用资金提供依据。学期末向全体教职工汇报资金使用情况，加强财务监督。

3、加强财会人员的继续培训工作，提高财会人员业务水平，做好财务年审、换证工作。

4、协同转团委搞好贫困寄宿生救助工作。

5、严格执行财务制度，遵守岗位职责，按时上报各种资料。

6、严格报销手续，各种支出的原始凭证必须符合《会计基础工作规范》的规定及要求。报销单据必须为合法的、正式的发票。一切单据需经校长、后勤主任及经办人签字后方能验收。

7、及时完成老干科安排的养老保险、基本医疗保险收缴工作。妥善做好退休老教师的照相工作。

8、认真执行《阳谷县财政局国有资产管理办法》，配合财产管理人员加强财产管理，新购物及时上帐，做到帐帐相符，帐实相符，年终认真完成清产核资工作。

9、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

10、完成领导临时交办的其他工作。

总之，在新的学期里，我会提高自身业务操作能力，尽力做到财务管理科学化，核算规范化，费用控制合理化，切实体现财务管理的作用，积极完成全年的各项工作计划，为学校的健康发展而做出更大的贡献。

学校财务年度工作计划（二)

20xx年即将开始，在上年财务管理工作经验的基础上，细致分析我校以后发展形势，制定财务工作计划如下：

1、进一步巩固会计核算改革工作

搞好会计核算是做好学校财务工作的基础,因此,必须在巩固会计核算改革的基础上,进一步规范会计基础工作,提高会计核算的水平。

2、进一步加强财务系统信息化建设

去年年底陆续上了单位工资、财政供养人员信息及年初上了单位预算编制系统软件，因此要加强财务人员计算机操作水平，加强财务系统信息化建设。

3、加强会计人员的业务培训,提高会计人员的整体核算水平

4、管好、用好各种经费

尤其管好、用好中央下拨的义务教育保障经费，严格按照文件精神执行，不得用于人员支出、项目支出、以及偿还债务等.

5、做好收费工作

做好两学期的学生收费工作，严格按照一费制收费标准收费，做到收费标准公开公示，接受社会监督。

6、增强学校财务收支的透明度

每季度公示一次，让每一位教职工心里有数。并在教代会上作财务工作报告，接受全体教职工的监督。

学校财务年度工作计划（三)

一、树立正确服务思想：

根据我学区的具体情况，严格执行财务法律、法规，加强财务管理，进行实度调控,勤俭节约，科学合理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教育教学提供良好的物质保障。

二、认真抓好常规工作：

财务管理力求科学化，核算规范化，费用控制合理化，强化监督度，细化工作，低调做人，高调做事。切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。

1、准确做好学校年度预算和收支计划，并严格执行。全面做好年终的决算工作，为学校教育决策提供可靠的数据。

2、加强过程管理，及时统计教育经费使用情况，做到底码清楚，信息准确，每月向学区校长汇报，为领导合理使用资金提供依据。年底向职工汇报资金使用情况，加强财务监督。

3、积极参加财会继续教育的培训工作，提高业务水平，做好财务年审、换证工作。

4、做好寄宿生生活补助的发放和减免教科书费的工作。

5、建立健全学校固定资产管理制度,做好固定资产的登记和检查工作。新购物及时上帐，做到帐帐相符，帐实相符，年终认真完成清产核资工作。

6、结合实际情况，制定合理可行的五年发展规划，使学校的发展有章可循。避免重复投资。

7、围绕规划，集中使用资金，打造造亮点学校，使其达到普九标准。

三、抓住重点力求创新：

1、抓好队伍建设，提高业务素质，为各项工作的开展提供可靠保障。

2、结合新的办学标准，提高各学校后勤管理水平。

3、虚心听取建议，提高各校后勤人员的服务意识和服务质量。

4、组织后勤员学习文化知识，丰富头脑;创造机会，走入课堂，了解现代教育教学，更快地提高服务水平和服务技能。

四、其他工作

1、配合学校搞好人防、技防、物工作。

2、配合学校搞好学生的教育工作。

3、完成各项临时性和计划外工作。

五、主要活动安排

二月

1、 检查开学情况

2、 制定财务工作计划。

3、 完成20xx年经费预算编制

三月

1、 配合物价局做好收费检查

2、 春季义务教育免费教科书统计上报

3、 建立学校财会人员档案

4、 固定资产检查

四月

1、 寄宿生生活补助发放

2、 学习财务管理办法

五月

1、 校舍安全检查

2、 积极参加报账员培训

六月

1、 建立健全学校固定资产管理制度

2、 账外欠款清查统计

七月

1、 积极参加报账员培训

八月

1、 听取各校校长报账员对财务工作意见、建议

九月

1、 寄宿生生活补助发放

2、 秋季义务教育免费教科书统计上报

十月

1、 分配取暖费

2、 配合教育局做好义务教育经费执行情况的检查

十一月

1、 积极参加报账员培训

2、 固定资产检查

十二月

1、 编制财务决算年报

第6篇：生产制造财务工作计划范文

一、作法

几年来，全省各农牧场按照各自的产业优势，行业特点和管理模式，在推行责任会计方面逐步摸索出一套较为完整的作法，概括起来有以下几点：

（一）确定责任实体实行原则性、实践性相结合。

1．原则性主要是指：

（1） 能促进企业内部层层关心"总体效益"，层层承担经济责任。

（2） 有利于改革企业的经营机制，给予责任单位一定的管理自主权。

（3） 有利于将市场经济的概念引进企业，有正确的责任行为、准则、规范。

2．实践性主要是指：

（1）被确定的责任实体，必须能够"相对独立"的承担一定的经济责任，拥有一定的管理控制权。

（2）确定的责任实体，必须能够创造规定要求的经济效益和业绩，做到能核算、能考核能操作。

根据上述要求，各农牧场在推行责任会计过程中，实行了"逐级承包"、"层次核算"。逐级承包是指：总场把直属工厂或分场确定为责任实体，直属工厂或分场再把所属的车间、或工副业单位定为责任实体，层层承担经济责任。层次核算是指：农牧业实行家庭联产承包以后，没有搞逐级（总场、分场、生产队、家庭农场）责任核算，而是把责任核算有重点的落实在确有核算任务的场属工厂和分场属工副业。这样不仅不影响总场和分场财务汇总，且有利于总场、分场两级财务部门制定政策，调查研究，加强对责任实体的管理，控制和监督。

（二）合理划分经营权，实行集权、分权相结合。

权力是履行责任的条件和保证。在逐级承包，层次核算中，应体现集中统一领导下的"分权制"。各场根据企业法的规定和农场实际，对场级和责任实体的经营权限，大体做了如下划分：

1．场级（含分场）的经营权。凡是涉及企业总体和宏观调控的权力，仍应集中， 如制定企业总体规划和责任目标的计划；制定工资调整和资金分配方案；决定企业行政机构的设置；提请任免副厂级和中层以上领导干部；以及审定计划价格、核定资金、费用定额，控制产品质量，审核财务决算等。

2．责任实体的权力。凡是不触及企业总体和有利于微观搞活的权力， 可以下放到责任实体，如：责任实体在完成上级下达任务的前提下，可承揽对外加工任务和开发社会需要的小商品；确定在总额内的职工岗位工资等级和奖金分配形式；确定内部专业人员的设置和生产组织形式；对职工给予记大功以下的奖励和开除厂籍以下的处分（实施中向场备案）；调度使用企业核拨的固定资产和流动资金；确定对外加工小商品和劳务的价格；按照农场财会制度办理具体的财务结算业务等。

几年来，各场通过实行分级分权管理，对落实承包经营，推行责任核算起到了很好的保障作用。

（三）在核算经营成果上，实行两种目标相结合。

两种目标系指企业的"总体目标"和内部单位的"责任目标"，实现结合的特点是：

1．首先企业会计（财务会计、责任会计）要搞好协调， 互相配合，通过预测、分析、选择、决策、制定出企业的"总体目标"。

2．企业的"总体目标"经场（厂）务会研究确定后， 按责任归属和管理层次分解下达，形成责任单位的责任目标。

3．责任会计对已下达的责任目标进行核算跟踪，实施过程控制，包括"定额控制"、"成本控制"、"质量控制"和"资金费用"控制。

4．定期对责任单位的工作实际与预定的目标相比较,并通过约束、调节、激励等手段，促使责任单位达到目标，进而保证企业总体目标的实现。

（四） 在核算总体上，实行两种管理相结合。

两种管理系指企业的"目标管理"和"基础管理"，两种管理同步加强。

1．"目标管理" 。是对企业的生产经营的全过程进行全面综合性管理，它以预定最优的最佳效果为目标，促使企业的各项管理都围绕的"目标值"的实现而统筹运动。

2．"基础管理"。只有加强企业的基础管理，才能使目标管理有准确的数据来源。 为了实行目标管理，确保企业（各级）目标值的实现，应重视发挥企业会计事前预测、事中控制，事后调节的功能。同时还要跟上基础工作，包括加强计量、整顿原始记录、完善定额管理，修定计划价格、及健全与此相配套的制度、措施等。同时为了实施责任会计核算，企业财会部门应及时制定出分级核算方案，对各级核算的方法、内容、程序、凭证和结转手续，都做出具体规定，严格制定统计、计量、检测、验收、考核等制度，并把企业计划指标、目标成本指标、定额管理指标、经济责任制指标归纳成统一指标体系，综合下达，同时制定出奖惩考核办法，做到奖惩严明。

（五）在核算体制上，实行两种会计相结合。

两种会计，是指企业的财务会计和责任会计。实现结合的特点是：企业的财务会计核算和责任会计核算，是在企业同一厂长或总会计师领导下进行；是在企业同一财会部门进行或在同一财会部门监督指导下进行；是在逐步加强和完善厂部（部门）车间、班组同一核算系统中进行；使用的是同一原始凭证，记账凭证和账簿；使用的是同一结账时间、同一结转方向和同一结转程序。

（六）在核算技能上，实行多种方法相结合。

多种方法，通常包括量本利分析、厂内银行、目标成本、标准成本、质量成本等，其中，与责任会计结合最多的是"目标成本"和"厂内银行"。

1．责任会计与目标成本的结合。 为了加强对责任成本的控制，企业要首先制定出车间目标成本和产品目标成本。基本程序和作法是：

（1）首先要严格制定出产品在生产过程中所耗用各种材料，各种工时的计划单价（基础计划价格）。

（2）按"工序"和"部件"计算出产品生产中各种材料，各种工时的标准耗用量。

（3）按工时、材料的耗用量乘以计划价格，组成产品的"工序单价"和"部件单价"。

（4）各工序或部件定额单价相加之和， 组成产品的计划单价（注：各工序定额单价相加之和等于产品） 计划单价：各部件定额单价和总装工时费相加之和也等于产品的计划单价，也是产品的车间成本。

（5）产品的车间成本加上责任核算与财务核算的价格差异，即是产品的工厂成本（目标成本）。 制定产品的目标成本，是为了定期检查生产部门的绩效，实际成本比目标成本增加即为超支，比目标成本降低即为盈利（或节约）。

2．责任会计与内部银行的结合。为了加强对责任成本的控制，扭转到月末才知道经营结果的被动局面，一些企业把责任核算，事中控制的重点放在内部银行，并采取了以下步骤：

（1）制定标准成本。根据目标成本的分解指标，按产品的工艺步骤（责任单位）， 单位产品工时，材料的耗用量，各种计划价格和有关单耗定额，首先核定出单位产品的"工序标准成本"作为核拔定额资金的依据。

（2）核拨定额资金。月初， 按照厂下达的产量计划和工序标准成本， 核定出各责任实体的月份"资金定额"，通过内部银行划拨、控制，对非生产部门核定"限额费用"，通过费用限额卡加以控制。

（3）控制产、耗进度。内部银行通过内部结算、划转，随时观察各责任实体定额资金的"耗费值"和"产出值"，促其产耗平衡，争取资金增值（盈利或节约）。

（4）调整执行差异。 通过日清日结，如发现某责任实体消耗高、产出低，出现了责任预算的执行差异，内部银行要随时汇报，并通过领导迅速采取措施，调整差异，限期达到目标，并对超耗的资金进行罚款加息。

（5）做好上下勾通。每到月底（规定的对账日）， 内部银行要及时与财会部门、责任实体核对财务，使三方账目（内部银行账、财会部门账、责任实体账）相关指标达到一致，而后，填制有关的责任报表。

通过上述控制，对各责任实体提高产量、质量，降低消耗、成本，节约费用、资金等，起到了很好的作用。

（七）在核算对象上，实行两种成本相结合。

所谓两种成本，系指内部单位的责任成本和各种产品的实际成本。实现结合的做法是：

1．填制双项凭证。即以同一原始凭证填制同一记账凭证，在同一记账凭证中， 既反映上级统一的会计科目和费用项目，又要反映经济业务的责任单位和责任指标。从而既满足上级按统一会计科目、费用项目的检查汇总，又要满足企业内部的"责任跟踪"和"业绩考核"。

2．进行双项记账。双项记账就是在相关账户中（如应付工资、制造费用）， 分别汇集各项费用，使双项凭证所反映的内容如实按"责任单位"、"费用要素"同步记载。

3．开展分户核算。分户核算就是在"基本生产"一级账户下， 按各责任单位名称（也是产品的生产步骤）设置二级账户，按责任单位核算责任成本，并与车间核算员的成本明细账同增，同减，以便上下监督。

4．实行逐步结转。逐步结转即采用逐步分项结转法。 将第一步骤（第一工序车间）发生的半成品成本，按照成本项目，分项转入第二步骤（第二工序车间）的基本生产账户，依次下转，直至产品入库。以分别计算各车间的责任成本。

5．认真调整差异。逐步结转的责任成本， 到最后工序车间，便可计算出产品的车间成本。但为了计算产品的工厂成本，还需调整各项差异。这是因为：在责任成本核算中，为了消除各责任单位的不可控因素，车间领用的材料、燃料、自制半成品，以及耗用的水、电、气和机修工时等，都是按计划价格计算的。因此，在产品车间成本的基础上，再加减各项价格差异，进而核算出产品的工厂成本。

6．显示双项功能,每一计算期结束后,分别编制"财务会计报表"和"责任会计报表"以显示"财务核算"、"责任核算"两个功能，以满足上级的指标汇总和内部的业绩考核。

（八）在业绩考核上，实行两个文明结合。

各农牧场在对责任实体的业绩考核中，不仅考核产量、产值、增加值、质量、成本、利润、设备、资金等经济指标的完成情况，同时还要考核班子建设，企业形象、党群活动、民主管理、治安普法、职教培训、计划生育、财经纪律等执行情况。其目的是促使责任单位不仅完成预定的经济目标，同时还要增强社会效益和法治观念，从而做到两个文明一起抓，实现物质文明、精神文明双进取。

二、问题

当前，在推行责任会计中，有些单位违背推行责任会计的原理和原则，出现了一些不应出现的问题，归结起来，主要有以下几个方面：

（一） 在划分责任实体中，搞假分立。

调查发现，有的资产负债率偏高的企业，不从改革着手，优化资本结构，盘活存量资产，强化内部管理，提高总体效益，反而搞"假分立"，将企业划分成若干个独立自主，自负盈亏的法人，名曰：大船搁浅、小船放生；划小独立、切块经营；主辅分离、分段搞活；其目的是逃避企业债务。结果各二级单位各行其是，不能正确执行企业的经营方针，打乱了现在工业大生产中专业化、科学分工及协作精神，内部管理混乱，完不成厂下达的目标计划，削弱了大中型企业的活力，甚至原来效益尚好的企业，目前却造成停产或破产。

（二） 在分级行使权力中，侧重下放财权。

有的在分级行使权力过程中，不是合理划分经营权力，使企业经营者和内部责任者协调行使生产经营指挥权，而是侧重下放财权。 对企业内部责任实体实行分立（各立门户）， 分账（财务分割、单独立账）、分户（各自到外部银行开户）经营，从而助长了各二级法人弄虚作假，攀比消费，乱开口子及其它不正之风，结果形成企业资金分散、沉淀，财务管理失控，国有资产流失，经济效益下降，甚至出现经营者连任"年年盈"，经营者变更大窟窿。

（三）在制定分级目标中，不按规范办事

有的企业在制定分级目标中，不是模拟市场，优化方案，先制定总体目标，后分解责任指标，作到责任保指标，指标保目标。而是不搞科学测算，盲目地定指标、形成以包代管、以分代定，造成财务预算与责任预算的分离，总体目标与责任指标的脱节，甚至不签置内部合同、协议，年初宣布，年底翻车，使企业经营目标全部落空。

（四）实施责任核算，失去财务会计监督

有的企业在实施责任核算中，不执行与财务会计统一的会计科目和费用项目，记账规则和结转程序，违背有关开支范围、标准和计价方法，基础工作薄弱，没有严格的标准、定额、计量、检测、验收、考核等制度，没有统一的计划价格体系，缺少统一的原始记录的填写、签署、传递、汇集、稽核等制度，使责任核算失去了财务会计的监督。形成两种核算（财务核算、责任核算）各忙各的账、各出各的数，致使个别责任单位出现了应提未提、应摊未摊、应列未列、应转未转、直至其它方面潜亏。

（五） 有的在考核责任效果上，忽视精神文明建设。

在考核责任效果上，有的企业领导只注重产量、产值、成本、利润及相关经济指标的完成，甚至为完成经济指标，拼资源、拼设备。而不重视班子建设、党群活动、民主管理、治安普法、计划生育等精神文明指标，同时在兑现绩效奖惩上、重物质奖励、轻精神鼓励、更忽视企业精神，企业形象和社会效益，造成物质文明、精神文明双滑坡。

上述错误倾向，虽然发生在少数企业，但也不可忽视，应认真加以解决。

三、对策

为了使责任会计的"机制功能"得以充分发挥，针对上述问题，提出以下对策。

（一） 进行综合治理，强化领导责任。

推行责任会计出现的问题，责任首先在于领导。因此，应以多种方式，特别应以法制宣传、行政督导等手段，引起各级领导的重视。

1．增强法制观念。我们说，责任会计也是会计， 各级领导要增强会计法制观念，以身作则，严格守法、执法。要认真学习会计法规和会计知识，变外行为内行。要重视和支持各级会计人员依法行使职权，并在领导企业财会工作中，坚持做到不做假、不投机、不失控。如实反映责任状况和经营成果。

2．提高领导水平。针对部分企业领导对责任会计比较生疏的问题， 要以培训、帮扶、督导等手段，促其在健全、完善财务会计管理的基础上，学习、掌握、熟悉责任会计知识，并在划分责任实体、分解经营权力、制定总体目标、分解责任指标、实施责任跟踪、考核责任绩效等项目工作中，作出正确决策。作好财务会计与责任会计的结合，财务指标与责任指标的衔接。

3．加强综合治理。据了解，责任会计出现的问题和财务会计虚假密切相关，因此,要把纠正责任会计问题和财务会计打假结合起来，实行综合治理。会计管理工作（财务会计、责任会计）涉及面广、且情况复杂，实施综合治理单靠财政部门是不行的,要充分发挥企业主管、纪检、监察、审计、税务、银行等部门的作用,互相勾通，密切合作、齐抓共管、形成合力、共同治理。在治理过程中，如发现问题，要根据具体情节分析原因，采取措施，加以改进。

（二）实施"系统"管理，加强制度监控。

系统管理即从专业角度，推行"系统"责任会计，强化对企业，企业经营者和企业责任会计制度的监控，以补充财政部门仅以财务会计制度约束的不足。

系统责任会计是指：在各农牧场的行业或企业主管机关，推行责任会计，这属于初级的"社会责任会计"，它是根据国家下达的经济目标，在一个农牧场范围内，按照"管理系统"确定责任会计层次，以企业为主体建立责任会计单位，依据责任归属，对经济活动进行决策、计划、控制、核算和考核的一种会计制度。

系统责任会计，可借助主管机关综合、协调、调度、激励、任免等行手段；可通过制定总体目标，分解责任指标、谋化经营政策、规范经营形式、明确经营纪律、控制工资总额，实施考核核算，加强专业督导，实施审计监督，兑现绩效奖惩等专业手段，强化对企业（经营者、责任者）的监控。同时指导、帮助、督导企业会计人员建立、完善责任会计制度， 把住责任关口，严格责任考核，规范责任核算。 作到既正确记录、评价经营者（责任者）的业绩，又及时制止纠正其不正当的财务行为和责任行为。从而形成社会责任会计，企业责任会计同时并存，相互制约、互相补充、共同发展的格局。

（三） 构造新型会计机制，严格程序管理。

为了更好地推行企业责任会计，企业应该建立"以决策会计为主导， 以财务会计为核心，以责任会计为重点，以内部银行为调控"的新型会计机制， 以突出发挥决策会计对财务会计、责任会计、内部银行会计全方位管理与监督的作用，建立、健全企业会计的自我约束机制。并严格实施以下工作程序：

1．根据企业的生产组织形式， 由决策会计（总会计师或财务厂长）统一谋划总体方案、制定总体目标、确定责任实体、划分经营权力。进而做好企业责任会计关键环节的把关定向。

2．由财务会计（一般由财务科长主持）根据企业总体目标， 编制财务预算和责任预算，把企业的目标值定量化、具体化、细分化。所编制的责任预算必须与财务预算紧密挂钩。

3．由责任会计（可由财务副科长代表），按照责任预算进行指标分解， 制定管理措施，核算方案及报表体系，实施对责任实体责、权、利、效的监督与考核。

4．由内部银行会计按责任归属，进行核算跟踪， 实施对责任实体成本、费用、资金的核算控制与监督，并通过日清日结，发现问题，立即汇报，及时处理。从而使"会计机制"一环紧扣一环地强化责任会计监控。

（四） 提高会计素质，把握工作要领。

要创造条件和机会，使会计人员提高素质，增强执法意识，提高业务技术水平和核算质量，尽快改变会计人员只忙于记账、算账、报账和只善于财务核算的传统习惯，从而步入参与管理、预测、决策和善于责任核算的新境界。

（五）要把推行、完善责任会计和学习邯钢经验结合起来。

要学习邯钢关于企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金成本管理，资金成本管理的核心是内部责任管理的经验。大力推行模拟市场，成本否决，狠抓突出"效"字定目标，落实"责"字搞分解，划分"权"字保运转，注重"质"字提品级，深化"改"字激活力，对准"实"字搞核算，把握"严"字来考核等工作要领，真正作到企业重担众人挑，人人肩上有指标，完成指标保目标。促使企业以最小的人力、物力和财力消耗，取得最大的经济效果。

（六）实施审计检查，严格责任约束

年终，企业主管部门要协调财政、审计等等部门， 在对企业进行年度决策审计的同时，延伸进行"责任效益"检查。其重点是：

1．查实施方案。即查企业年初制定的内部经济责任制实施方案， 在实际工作中是否得以落实；责、权、利、效的划分、监控是否规范； 财务预算与责任预算是否衔接； 对下分解的责任指标是否签署了合同协议。

2．查制度落实。即查企业是否制定、执行了严格的责任会计制度； 其会计科目、费用项目、记账规则、结转程序、开支范围、开支标准、计价方法等是否符合有关规定；应交纳的利、费是否及时上缴。

3．查指标衔接。 各责任实体的资产、负债、权益分项指标相加之和（抵销内部往来）是否与企业总体资产负债表分项指标相一致；累计各责任实体的生产经营成果（收入、收益抵减成本、费用和厂部支出）是否与企业总体的经营成果相吻合；企业的财会报表和责任报表是否能综合反映企业总体和责任实体的财务状况和经营成果。

第7篇：生产制造财务工作计划范文

[关键词] 财务软件 ERP系统 财务管理

我国财务软件的发展和应用开始于20世纪7O年代末，20多年来财务软件在我国获得了广泛的应用和发展。当前，我国经济正全面迈向市场经济，全球经济在一体化发展过程的同时，经济形态正从工业经济向知识经济变革，因特网在全球普及掀起了电子商务的浪潮，一个管理革命、技术创新、软件换代的新管理时代已经来临。原有的核算型财务软件已远远不能满足现代企业财务管理的要求，集企业产、供、销、人、财、物于一体的支持管理者进行战略决策的管理型软件成为企业迫切需要的管理工具。而ERP系统针对现代企业管理需求而设计，是当今国际上先进的企业管理思想和先进的信息技术相结合的产物，是企业信息系统发展的最新成就，应是现代企业财务管理之首选。

一、ERP系统的内涵及作用

ERP―Enterprise Resource Planning 企业资源计划系统，是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP 系统集信息技术与先进的管理思想于一身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存、发展的基石。ERP是在20世纪90年代初，美国著名的IT 分析公司根据当时计算机信息处理技术的发展和企业对供应链管理的需要，提出了企业资源计划这个概念。企业资源计划ERP 是一种主要面向制造行业进行物质资源、资金资源和信息资源集成一体化管理的企业管理软件。

现代企业间的竞争是一个企业的供应链(供应商、企业制造车间、分销网络、客户共同组成一个紧密的供应链) 与另一个企业供应链的竞争。而企业资源计划ERP 的核心管理思想就是实现对整个供应链的有效管理。另一方面，ERP 系统中的计划体系包括生产计划、物料需求计划、能力计划、采购计划、销售执行计划、利润计划、财务预算和人力资源计划等，这些计划功能与价值功能已经完全集成到整个供应链系统中。

资金是企业的血液。企业资源计划ERP系统通过定义与事务处理相关的会计核算科目与会计核算方式，以便在事务处理发生的同时自动生成会计核算分录，保证了资金流与物流的同步记录和数据一致性。从而，企业可以根据财务资金现状，追溯资金的来龙去脉，并进一步追溯所发生的相关业务活动， 这就改变了资金信息滞后于物料信息的状况，有利于实现事中控制和实时决策，这样企业的资金状况就可以得到控制。

此外，计划、事务处理、控制与决策功能都在整个供应链的业务处理流程中得到实现时，每个人的工作潜能与责任心必然在每个流程业务处理过程中得到最大限度的发挥，这样就实现了企业管理人性化的转变，提高了企业管理的文化，提高了企业对市场动态变化的响应速度，从而提高了企业在市场上的竞争力。

二、ERP系统与传统财务软件在现代企业财务管理中的差异

传统财务软件是为替代手工记账，从以会计核算对外报告为主要目的传统会计中产生的，而ERP 系统为适应企业管理的需要而产生，它与传统财务软件有着本质的区别。对于现代企业管理真正起作用的是ERP 系统，ERP 系统在现代企业管理中的作用是其他软件无法替代的。

1.ERP软件比较注重软件的内部控制功能，体现先进的管理思想

一个企业管理软件好，就会在内部起到互相牵制、互相监督的作用，就有利于加强管理,堵塞漏洞。ERP系统有许多地方，看似无关紧要，可一旦深刻了解，就会感到它先进的管理思想和丰富的内涵，这主要体现在它的功能上，细节中和系统清晰的控制思想上。反观传统财务软件的发展，大多是以财务软件为中心的扩展。财务软件最初基本上是从模拟手工开始的，有的甚至是手工的翻版，即使以后版本的改进与提高，也很难完全消除这种模拟手工处理的痕迹，只是达到了满足日常核算的要求，很难体现先进的管理思想。以应付账款为例，传统财务软件采用了与手工核算一样的方式，即在一级科目应付账款下设置供应商明细科目。这种方式易于理解，但无法对债务进行财务层面的监管，仅能满足简单的核算需求。相反ERP系统通过启用专门监管应付债务的供应商子账管理应付账款，把供应商与采购业务进行集成管理，通过对长期供应商与一次供应商的差别方案的有效记录和跟踪，管理供应商及往来款项，确保总账与子账的实时一致性。同理可扩展至客户管理、存货管理、固定资产管理、资金管理等，由于这些子账与业务实时集成，为业务财务共有，所以管理功能强大，方便融入业务财务部门的管理思想。

一个企业管理软件好，就会在内部起到互相牵制、互相监督的作用，就有利于加强管理,堵塞漏洞。ERP系统有许多地方，看似无关紧要，可一旦深刻了解，就会感到它先进的管理思想和丰富的内涵，这主要体现在它的功能上，细节中和系统清晰的控制思想上。反观传统财务软件的发展，大多是以财务软件为中心的扩展。财务软件最初基本上是从模拟手工开始的，有的甚至是手工的翻版，即使以后版本的改进与提高，也很难完全消除这种模拟手工处理的痕迹，只是达到了满足日常核算的要求，很难体现先进的管理思想。以应付账款为例，传统财务软件采用了与手工核算一样的方式，即在一级科目应付账款下设置供应商明细科目。这种方式易于理解，但无法对债务进行财务层面的监管，仅能满足简单的核算需求。相反ERP系统通过启用专门监管应付债务的供应商子账管理应付账款，把供应商与采购业务进行集成管理，通过对长期供应商与一次供应商的差别方案的有效记录和跟踪，管理供应商及往来款项，确保总账与子账的实时一致性。同理可扩展至客户管理、存货管理、固定资产管理、资金管理等，由于这些子账与业务实时集成，为业务财务共有，所以管理功能强大，方便融入业务财务部门的管理思想。

此外，与传统财务软件相比，ERP软件更注重经营管理与控制。ERP系统的生产与成本管理子系统，体现了ERP系统提供多步骤生产管理的功能。首先，企业按产品构成和费用预算事先定义各步骤半成品和产成品的成本结构，系统会根据企业的定义可自动计算生成各产品标准成本。这就是初始化的一部分。然后，系统在接到生产定单后允许发料。当输入已经批准的生产定单后，系统自动按照已定义的产品BOM计算并向仓库发出领料通知。原材料或半成品一旦被领出，系统自动按照标准成本扣减存货并计入该生产单位的生产成本。而半成品或产成品完工入库时，对多步骤生产中的半成品，从一个生产步骤转入另一步骤，尽管没有真正的入库，但为计算的成本的准确性，作虚假入库后，再领取半成品处理，系统自动按标准成本扣减生产成本，增加相应存货，并且计算出产品成本差异，以便管理人员进行分析与控制。而其他软件主要是记录财务信息。其次是通过所记录的内容分析才能起到控制的作用，并不能直观地起到控制的作用。ERP 软件不仅有完善的财务核算与业务处理功能，而且注重业务处理过程中的管理与控制。ERP软件不仅仅为管理人员提供管理信息，而且本身也执行不少管理控制。

2.ERP软件适应现代设计的要求，具有充分保留业务处理痕迹和提供审计线索的功能

该功能正是一个理想的管理软件所必须具备的，ERP 系统充分考虑到了这点，它在初始录入凭证时生成一条记录，在改动、删除时，并不是在原记录上变动，而是另有记录反映。这样在查询时，同一笔业务有哪些改动，在什么时间改动、操作，在哪项功能中变动，均可查询得出结果。每一笔处理都留有痕迹，这就为审计工作提供了线索，人为地调节利润和改动数据就会变得一目了然。

而传统财务软件的设计和开发没有充分考虑审计人员的特殊要求，如果软件设计时未考虑审计要求，基础数据变动也无任何痕迹，这就使得审计难以进行。致使会计电算化处于一种“脱节” 状态，这将严重影响我国管理软件特别是财务与审计工作的发展，不能适应现代审计的要求。

3.ERP系统集成化程度高

ERP系统是以生产制造为中心，财务及成本只是这个大系统的一个子系统。财务子系统与其他子系统高度集成，真正实现了物流,资金流和信息流的统一。ERP 系统所用数据都是从生产等业务开始，财务部分与生产、采购、销售、库存等环节紧密相连，一环扣一环，真正做到了无缝的连接。传统财务软件的各子系统也注意了信息的共享，但仍属于一种单项管理的集合，是离散型管理软件。各子系统一般仅围绕着自身的业务进行处理,缺乏全局观和系统化的思想，子系统间仅通过访问有关数据库来实现信息共享。ERP 系统围绕着企业经营的供、产、销这条主线，规范有关的业务，加强企业的管理和控制，形成集成管理。可见，ERP 系统的各个子功能模块是集中式的结合，对于企业的统筹管理更有意义

三、ERP系统成为我国现代财务软件发展的必然趋势

经过20年的改革开放，中国企业发展的宏观环境和管理模式都发生了根本性的改变。企业对财务软件管理方面的功能要求大为增加，其中包括事前预测、决策，目标体系，计划体系，财务分析，全面分析等内容。企业对管理型财务软件的需求也将越来越明显，管理型财务软件成为现代财务软件发展的必然趋势。

ERP软件基于先进的管理思想，采用现代信息技术，针对现代企业管理需要而设计，是企业信息系统发展的最新成就。它以业务为中心来组织，根据物流、资金流、信息流的连续运动和反馈来设计，能跨越职能领域的边界，实现整个企业信息的集成。ERP 系统的会计子系统是企业管理信息系统的一个有机组成部分，与ERP系统的其他子系统融合在一起，集财务会计、成本管理、管理会计于一身，体现了计划、控制和决策等功能，以生成与企业有关的所有信息使用者需要的信息为目标。

1.ERP系统对财务会计的发展

ERP系统中的财务部分将企业的需求定位于财务系统而非账务系统。ERP系统在定义企业财务系统的框架和流程时结合考虑了制造管理和供应链管理的框架和流程。其账目结构的设置、账务流程的处理、接口的设计、报表需求的定义，是从整个企业的角度实现了财务子系统与分销、制造子系统的信息集成，其管理的起点是业务而非凭证，其财务部分更加注重于业务对财务的影响和财务对业务的控制。

2.ERP系统对成本管理的发展

ERP系统的成本管理包括成本预测、计划、决策、控制、分析和考核，强调成本预算、成本控制与分析、责任成本管理等功能。典型的ERP系统成本管理涉及产品成本核算、成本中心会计、订单和项目会计、获利能力分析、利润中心会计以及辅助管理决策的执行信息系统。它将整个系统连成了一个统一的整体，供应链上各个环节的信息高度集成，实时反映企业的运营状况，为管理决策提供及时准确的信息。该系统不仅反映货币信息，而且反映非货币信息；不仅强调信息的可靠性，而且强调信息的相关性和及时性。

3.ERP系统对管理会计的发展。

ERP系统体现了先进的管理会计思想，反映了一套预测、计划、决策、控制、分析、考核的管理模式，强调事前计划、事中控制和事后反馈。这些计划、控制功能已完全集成到整个供应链系统中，一方面可保证资金流与物流的同步记录和数据的一致性，改变了资金信息滞后于物流信息的状况，有利于企业实行事中控制并适时做出决策；另一方面，在整个供应链的业务处理流程中实现了计划、事务处理、控制与决策等功能。ERP系统遵循整体预算架构，更多地采用客户订单来启动生产计划和材料采购计划，而传统整体预算根据销售预测来拟订生产计划。

此外，ERP系统更加适应中国企业的现实管理要求。相对于传统的管理信息系统，ERP更加注重管理的全面性、系统性，更加重视企业与外界的关系，更加支持全球化经营，这些新的发展正是当前中国企业普遍呈现的管理要求。

由此可见，ERP系统体现了先进的财务会计、成本管理和管理会计思想的统一，能够满足信息使用者的多样化信息需求，适应中国企业的现实管理要求，可以认为ERP系统是我国财务软件发展的必然趋势。

四、结束语

目前，中国企业已经基本具备推行ERP的条件。市场竞争的现实环境加速了中国企业的成熟，为求生存和发展，大部分企业都能正视现实，接受改变。同时，近年来，企业人员的素质也在不断提升，懂得和掌握信息技术应用的人员也越来越多。此外，作为管理思想、管理模式和信息技术集成的ERP并不高深且支持分步实施。在可以预见的将来，ERP将作为管理现代化的重要方面，在我国企业得到越来越广泛的应用。

参考文献：

[1]吕文清:ERP制造与财务管理[M].广州：广东经济出版社,2003

[2]方言:ERP中的财务管理[EBPOL].省略means. comP2005-03-12

[3]孙慧琳崔凯:从会计电算化到ERP系统中的财务管理山东财政学院学报，2005 (5)

第8篇：生产制造财务工作计划范文

为了规范我矿财务管理和会计核算，不断促进企业财务工作的标准化、规范化和制度化建设，全面提高我矿综合经济管理水平及经济效益，依照《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》及《企业会计制度》的基本原则，结合煤炭行业生产经营实际制定本制度。

第一条 厂长全面领导和负责本企业经营成果及承包经营指标的完成工作，领导全厂生产经营工作，支持各级财务及经济核算人员开展工作，督促财务科门进行资金筹措，成本费用计划，进行经济活动分析。

第二条 厂财务科负责全厂财务管理；会计核算；综合统计管理；医疗及住房公积金管理；工资转存等管理。对厂属各班组会计及经济核算进行业务指导、监督。完成全矿经营成本、会计成果报告，正确全面的分析经营成果和财务状况，承担全矿财会人员技术培训、业务指导及进！行财务科职工，岗位工种的调整。

第三条 厂属其它各部门，在厂长和分管厂长领导下，按各部门的业务性质，承担并完成厂部分解的各项经济指标，进行分工协作综合性的经济管理工作，并承担相应责任。

第四条 财务收支实行集中管理，各生产班组模似法人承包经营，宏观调控，自负盈亏的“责、权、利”相结合的市场运作方式，以制度规范全厂财务管理工作，确保财务活动有续开展，如实反映财务状况，圆满完成年度各项生产经营目标任务。

第五条 贯彻执行国家颁布实施的各项财经法规，制定本厂内部财务管理制度。严格会计核算，实行会计监督，规范会计行为，强化财务管理，科学运营资本，提供准确、完整、客观的财务会计信息，正确分析和评价本厂的经营业绩和财务状况，为本矿扩大发展规模和提高经济效益，提供可靠的依据。

1.2.2 财务管理基础工作

第五条 财产物资管理及清查盘点制度

加强财产物资的管理和清查是保证财产物资安全完整，国有资产保值增值，有效提高财产物资的利用率，降低成本支出的有效途径。为此，必须加强财产物资及日常管理和定期不定期的清查盘点工作。

第六条 固定资产的管理

1、 实行固定资产统一协调与分级归口相结合的管理方法，建立健全固定资产使用单位岗位责任制。做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。

2、 建立固定资产卡片进行统一管理，固定资产在使用时的大修理、折旧计提、内部转移、停用等都应在卡片上进行登记，报请批准报废，调出后，应及时进行卡片注销。

3、 在购入固定资产及在建工程完工交接时，财务科门应参与现场验收、鉴定，主要参与固定资产及工程项目的合同，发票验收单、形象进度、竣工报告等资料的整理及资金使用情况的监督。

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4、 固定资产的使用应根据其性能，安排熟练工人上岗操作，严格执行设备使用操作规程，建立健全设备运行台帐及维护检修记录。

5、 财务科门经常与各分管部门查对帐卡，以帐对卡，以卡对物，达到帐、卡、物三相符。

6、 各分管部门组织固定资产的修理，应加强计划性，事先做好固定资产修理的计划和各项准备工作。在修理过程中要注意节约修理支出，合理地节省修理时间，以提高固定资产的利用率。

第七条 材料、存货、低值易耗品的管理

1、 供应部门门根据本矿生产经营的实际要求，认真核定各种材料的合理库存量，认真执行材料发出限额、定额制度。

2、 所有材料存货应按实际成本价（不含税价），按照移动加权平均法进行入库计价，发出并登记帐薄。

3、 低值易耗品归口建立领用、使用台帐，管理部门的低值易耗品统一由办公室进行台帐登记管理，并负责清查盘点，财务科行使监督职能。

第八条 各种应收款项管理

1、 各种差旅费、工伤、其它借款实行个人申请，矿长签批制度。

2、 财务科门应按照少量多次原则，办理各种借款项目，各类借款经办人员必须于次日内办理完毕借款报销手续，个人借款原则应在当年核销。

3、 未经许可，矿属任何单位部门不得从事各类押金、费用、罚款的现金收取。

4、 调拨材料必须先由供应部门门划价，财务科收取费用后，方可办理出库手续，否则，由此造成的损失，概由材料发出人员及部门

负责人承担。

5、 未经矿方许可，任何单位、个人无权从事材料、设备的转借、租出、变卖或挪为私用等行为。

第九条 内部责任成本按照煤矿年初制定的内部经营承包责任书进行内部责任成本核算、考评。

第十条 财务计划编制

财务收支计划的编制必须坚持“收支平衡，留有余地”的原则，主要包括，材料物资消耗计划、工资支出计划、 费用支出计划。各项财务收支计划统一由矿财务科组织编制，各部门应给予协作。

第十二条 财务分析制度

主要包括资产类分析、经营成本分析、资金收入分析、会计报表分析等，财务分析要求数据准确、详实。会计月报、年报必须附有财务分析，同时还应进行不定期专门财务分析。

第十三条 财务开支、审批管理

（一） 财务开支审批对象

主要按照股份公司年度下达的经营责任书核定，控制指标内的工资、材料、电力、管理费用等经营成本资金及维简、改扩建结算资金开支的审批。

（二） 财务开支审批人员、权限程序

1．涉及财务开支的审批对象实行矿长“一支笔”签批制，主管审批500元以上10万元以下额度的各项经营性财务开支对象。10万元以上项目提交矿党政会计审定后由矿长签批，矿长外出，支付紧急的由委托主持经营工作的矿级领导审批，限额500—10000元。

2．各项开支，本着严格管理，节约使用的原则进行控制及审批。

（1） 材料物资采购，严格材料物资采购的计划管理，各单位应根据生产经营计划安排及生产经营实际需求，提出材料物资采购的申请计划，经供应部门门审批、汇总，报请主管矿长审批后，统一由供应部门门负责采购，货到验收入库后，由矿长签批，财务科办理资金支付。

（2） 工资由人力科门进行统一结算，财务科控制监督并负责转发。

（3） 差旅费报销，严格按照《煤业集团差旅费报销规定》填报执行，由部门主管审核，交矿长审批后，财务科监督报销支付，本费用不含途中外出活动的各种业务招待费用、礼品及其它不属本费用列支项目的费用。

（4） 办公及低值易耗品，指管理部门及生产单位耗用的文具、印刷、纸张及其办公用品，其费用应统一核定总额，控制包干使用，超支自付的原则，先行报送申购计划，报销程序同材料物资采购报销程序。

（5） 业务招待费，全年按照股份公司核定数进行总额控制，年度业务招待费开支情况应接受纪检，审计部门及职代会审计、检查，日常性业务招待用品及费用由矿长审批，矿办公室统一管理，就餐管理同业务招待用品管理。同时，提倡工作餐，杜绝一人就餐，多人陪餐现象。确因工作需要，在外的公务性招待开支，事先须经矿长批准。

（6） 通讯、传真、电报费用统一由矿长审批，财务科报销开支。

（7） 机关车辆经费开支及标准

① 机关使用的车辆统一由矿小车队进行管理，包括公务车、大型通勤车、救护车、洒水车，其中长途公务车按出勤天数10元/天计发公车补助，其它车辆统一按200元/月计发补助，财务科按矿办审批路单核报补助。

② 车辆日常维护，外勤小轿车及越野车控制在400元/月以内，其它车辆控制在300元/月以内，车队每月临时调剂费用在200元/月，超支不补。涉及车辆大修、装潢及重大开支项目应事先由小车队提交计划，经主管矿长批准方可施行，矿内领用材料及机油等应纳入单车控制费用以内，燃油部门由车队进行台帐记录加以控制。

③ 车辆外出勤途中，因驾驶员自身原因形成的违章罚款，概由其本人承担，造成的保险外损失及其他民事责任，单位保留合法的经济损失追偿权利。

（8） 其他开支按照有关文件规定进行开支管理。

第十四条 会计核算基础管理

矿属财务结算部门实行二级会计核算，核算主体为原煤制造成本及相关期间费用，同时对企业的资产及权益负有保值、增值的核算、管理责任，并存其它财务管理职能。

第十五条 成本费用会计核算及管理

8、 成本费用核算的原则：成本费用核算原则遵守会计核算的十三项原则，即：客观性原则；可比性原则；一贯性原则；相关性原则；及时性原则；明晰性原则；权责发生制原则、配比原则；历史成本原则；划分收益性支出与资本性支出原则、谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则。

9、 成本核算对象，按照股份公司规定的煤质指标，经生产、产品、质检等管理部门确认。验收合格的商品煤是成本核算的对象。

即：（1）发热量≥21.1mj/kg

(2) 含水份≤18%

(3) 含矸率≤3%

（4） 灰份≤13%

3、成本计算方法：采用品种法进行成本计算。

4、成本费用损益核算帐户，应设置生产成本、管理费用、财务费用、营业外支出等帐户进行会计核算。

5、生产成本主要对原煤生产过程中发生的直接材料、直接人工及制造费用进行核算归集，按以下二级科目进行明细核算：

工资：从事原煤生产，为原煤生产提供劳务的人员工资、津贴、奖金。

材料：进行原煤生产而耗用的所有材料及部门规定核准内的工具及不构成固定资产的小型设备。

电费：为原煤生产而耗用的电力。

折旧费：即固定资产按年限平均法计提的折旧。

维简费：按商品煤产量 8 元/吨成本提取数。

井巷工程基金：按商品煤产量 2.5元/吨提取的井巷工程专项费用。

管理费用：主要核算为组织及管理生产经营而发生的费用，主要包括：住房公积金、职工教育经费、工会经费、失业保险金、劳动保险费、无形资产摊销、管理人员工资、应付福利费、应由管理费用列支的修理费、低值易耗品、差旅费、办公费、会议费、咨询顾问费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、绿化费、警卫消防费、地面塌陷补偿费、独生子女补助费，水电取暖补贴以及各种税金（即印花税、房产税、车船税、土地使用税）等。

财务费用：主要核算 银行贷款利息、金融业务手续费及工本费等。

营业外支出：主要核算各类与原煤生产及其它经营业务的各类支出，包括固定资产盘亏、固定资产净损失、罚款支出、捐款支出及其它非常损失等。

第十六条 经济核算资料会计档案管理

企业内部会计档案的保管与保管期限应严格按照国家财政部《会计档案管理办法》的统一规规定执行，企业内部的其它经济核算资料应视同会计档案进行保管，主要包括物资收发料单、各种收费收据存根，原始记录台帐，工资表。

资料应按月进行装订，按年归档，经济核算及财务人员岗位调整时，应按规定进行移、监、交接工作，经济核算资料保管期限暂定为10年（附表：《会计档案保管期限表》）。

第十七条 会计电算管理及办法

根据企业规模及会计核算要求，按照集团公司统一安排，率先运用国家财政部验收通过的“安易”财务软件进行会计核算。为规范会

计人员对会计软件的操作行为，保证电算化系统的安全运行和会计档案资料安全、完整，根据财政部《会计电算化工作细则》对会计电算化的管理具体如下：

（一）计算机系统使用管理

1、电算化系统运行环境及操作环境参数设定后，未经财务科负责人批准，任何人不得实施改动。

2、用于会计核算的计算机属专机专用，非指定人员未经允许不得使用，指定人员不得将专机作其他用途。

3、任何人员不得直接打开数据库文件，随意增、删、改数据。

4、服务器操作应建立操作登记簿，记录操作人、操作内容及时间。

5、软件操作人员要按其工作性质、内容、操作权限设置密码，并定期更换新的密码。

6、操作人员必须严格按规定步骤开关机和按程序要求安全进入或退出软件系统。

（二）会计业务处理程序管理

1、严格按照财政部《会计基础工作规范》要求进行帐务处理。

2、原始凭证须经有关人员审核后，在保证合法、合格情况下方可录入，凭证号应避免重号、漏号、断号。

3、摘要表达要求简明，扼要。

4、科目使用正确。

5、凭证记录与审核工作不得同一人担任。

6、结帐前应对各类数据进行备份。

7、会计报表按统一规范定期进行编报。

（三）系统安全管理

1、用于会计电算化的计算机应定期进行病毒检查，提倡实施开机检测病毒，防毒软件要及时升级。

2、任何人不得在计算机光盘、软驱动器上播放各种娱乐软件或进行游戏，娱乐及其它非正版软件的硬盘复制、运行。

3、工作人员及其它人员禁止进入本系统以外的其他网络。

4、备份盘应标记清楚，备份资料属会计档案，应采用严格的安全措施，磁质资料要防磁、防尘、防高温，并定期复制，双份归档。打印资料管理视同一般会计档案进行管理。

5、电算化信息及资料属企业会计档案资料，未经财务科负责人许可，任何人不得以任何理由进行复制、转借、传播，属合法调阅，必须办理调阅审批手续。

第十八条 财务科科长及副科长职责

（一） 财务科长

在煤矿党政领导下，全面负责财务工作，对企业主管领导负责。

1、 认真贯彻国家有关财务法律、法规和制度，教育引导工作人员正确处理管理与服务相统一的关系。

2、 参与企业经营成本决策，完成股份公司下解的各项经济指标。

3、 负责财务科全面工作。

4、 执行国家上级部门财经、法纪、廉洁自律。

5、 主管企业财务开支、工资资金管理、维简资金调度，财务会计责任工作。

6、 负责月度财务收支计划，月度财务成果及经营成本分析。

7、 负责定期不定期向领导和职工代表会报告各项财务开支成本执行情况。

8、 搞好与上级各主管部门业务协作关系。

9、 完成矿领导交办的其它工作任务。

10、 抓好财务科内部其它工作，组织决定对职工各种奖惩。

（二） 副科长

副科长协助科长搞好财务科各项业务工作的开展，主要负责会计核算，计划维简，统计工作。

1、 受财务科科长领导，执行国家各项财经纪律，抓好财务科相关业务核算工作。

2、 分管会计核算，维简工程结算和经济统计工作，负责矿属各单位经济核算整章建制，规范核算及内部成本控制，维简专项工程与结算管理工作。

3、 定期布置、检查、总结各项分管工作的工作进度、工作质量，不断提高员工工作效率及工作水平。

4、 负责企业内部责任成本考评工作。

5、 搞好财务科及相关单位成本管理规范化，制度化建设工作。

1.2.3 附 则

一、 本矿的财务收支及财务管理行为，接受同级职代会审查，并接受股份公司审计部门的年度定期不定期审计。年终决算按股份公

司统一布置进行汇算，财务管理和会计核算业务接受股份公司财务科指导。

二、 本制度经煤矿党政会议审查后执行，并报股份公司备案。

第9篇：生产制造财务工作计划范文

关键词：财务；管理；研究

一、基本建设财务管理中存在的主要问题

（一）传统体制对基本建设财务管理影响较大

目前， 相当一部分单位从项目立项、勘察、设计到施工，由业主全过程实施管理，资金未纳入集团公司预算。在这种模式下，投资、建设、管理混为一体， 工程项目实施很难形成有效的财务管理和监督机制， 既不利于资金的安全使用，工程质量又得不到保证。

（二）概、预算审查不严，“三超”现象严重

所谓的“三超”，即建设项目概算超计划、预算超概算、决算超预算。“三超”现象形成的主要原因包括：一是建设项目没有严格按照批准的可行性报告开展设计工作，编制设计概算，甚至有的设计部门为能多计设计收入人为提高设计概算， 使编制的概算一开始就超计划；二是人为压缩概算，有的建设项目开始为能申报上，或为减轻税费负担，人为压缩概算、预算，一旦项目批下来，又把摊子铺开；三是跨度时间长，造成设计成本与现行实际投资成本相差较大。四是一些建设单位从部门利益出发， 不重视项目前期基础工作，千方百计扩大投资规模，提高项目档次，或责任心不强，盲目决策，造成资金浪费；五是概预算审查不严，由于某些管理方面的原因，工程的概预算审查不严或审而不调，使实际施工远远超出原定的概预算。

（三）基本建设会计制度滞后，建设单位财务管理基础工作薄弱

近几年来，随着社会主义市场经济体制、投融资体制改革的深入和投资规模的扩大以及投资主体的多元化，许多新生事物、新兴因素已随之出现，原来的基本建设会计核算办法、财务管理办法以及基本建设会计制度在某些方面已滞后于经济的发展，已远远不能满足现代化建设项目投资的需要。

其次， 大多数项目建设单位缺少专职基本建设财会人员，项目建设开始后， 单位通常临时组建一个基建班子，管理人员和临时的财务人员往往对基本建设程序和相关法律、法规不了解，缺乏财务管理经验，难以做到建设资金使用、管理科学化、规范化。

第三， 专业基建财务管理人员衔接不上。大量的应届毕业生基本上学的都是企业基础会计或企业财务管理， 对基本建设财务会计制度没有多少概念，对基本建设业务程序、工程概预算知识也缺少必要的了解和培训，这也是造成财务管理基础工作薄弱的重要环节。

（四）会计核算不规范

由于投资的多元化，基建单位会计核算牵涉到各种投资主体，再加上财会人员业务素质的参差不齐，造成了会计核算的不规范。主要存在的问题有以下几点：

1.建账不规范、使用会计科目不准确

一些建设单位没有按照基本建设会计制度设置基本建设会计账簿，或者没有按照《基本建设财务制度的补充规定》的规定，在企业账簿的在建工程下按项目列置， 而是和生产经营混在一起，造成资金来源无法区分。

2.项目建设成本核算不完整

目前，一些建设项目资金来源渠道很多，主要包括国债资金，项目资本金，企业自筹资金以及银行贷款等等。在工程施工过程中，出资方不是把资金拨付到建设单位而是直接拨付到施工单位，没有给建设单位履行拨款手续，建设单位无法取得入账的原始凭证，不能进行账务处理，因此造成归集核算的建设成本不完整。

3.实物交付使用与资产入账脱节

建设项目中形成的资产从工程竣工后就直接投入使用，目前许多单位的资产未采取暂估入账的方法，而是等基本建设单位的财务决算审批后再以核准数入账。从工程竣工到财务决算上报审批同意至少需要半年时间，甚至一到两年，这期间的资产管理存在真空阶段，造成实物交付使用与资产入账脱节。

（五）资金管理不规范

随着投资主体多元化和投资资金来源多渠道的出现，建设单位掌握和支配资金的权利越来越大，相当一部分资金脱离了预算的轨道，没有按照基建程序来管理，基建资金的源头失控，不仅分散了有限的财力，而且也降低了基建投资的整体效益，具体表现在以下几方面：

1.没有对建设资金进行专户储存或专款专用

财政部下发的《基本建设财务管理有关规定执行中有关问题的通知》要求：“同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理”，而实际工程中有的建设单位没有专户储存建设资金，而是把建设资金，甚至国债专项资金混同在其他生产资金账户中一并核算，特别是一些技改单位，技改资金用在生产经营业上，造成技改工程停滞不前，工程支出与生产支出自己都无法分清。

2.对施工单位支付工程款不按规定执行

按照基本建设会计核算的要求，在项目尚未批准开工以前，可以支付前期工作费（但不得支付工程款）；计划已下达，初步设计和概算尚未批准的，可以预付必须的施工费用，施工企业确需备料周转金的，建设单位可根据合同规定预付一定的备料款，但备料款一般不得超过当年建筑安装工作量所需资金的25%。

3.建设单位管理费支出不规范

按照基本建设会计核算的要求，对建设单位管理费应实行“总额控制、据实列支“的办法，但是，有些单位的管理费用超预算、超概算挤占建设成本，特别是一些边生产边技改的单位，应由企业生产经营负担的经费也列入建设单位管理费；有的单位按计提金额列支，想超多少就超过多少；有的是从别的账户转列支出，严重违反了建设单位管理的使用规定。

4.预留工程质量保证金不合规定

有些建设单位没有按规定预留质量保证金， 工程质量有问题时很难向施工单位索回应扣回的款项，起不到约束施工单位确保工程质量的作用。

二、加强和改进基本建设财务管理的对策

（一）加强概预算管理，强化约束机制

加强和改进基本建设财务管理，就要强化概预算约束，确立新的财务管理体系。一是要建立计划和程序相结合的制度。财务部门应加强同计划等相关部门的协调，共同搞好投资计划的制定，防止以计划代预算，重计划轻预算情况的发生，切实建立计划和预算相配合的约束机制。二是要把基建资金等各项专项建设资金纳入集团公司预算管理，对投资规模和投资总量实施宏观调控，保证建设资金及时到位，专款专用，合理确定支出预算，并对支出预算与执行情况进行检查监督，以及根据需要及时调整概预算。

（二）严格资金管理，杜绝资金浪费

资金管理是财务管理的核心，必须建立统一规范的资金管理办法管理基建资金，实行源头控制。一是要建立资金审查和专户存储制度。凡对投资资金来源不落实，来源不合理或重复性、低水平建设的项目，财务部门应协同有关职能部门一起，严格控制，计划部门不得下达投资计划。对未经批准擅自上项目的要按违纪处理，严格查处。基建资金应实行专户存储。

（三）实行基本建设项目责任制管理

为加强投资责任机制，规范项目法人行为，保障责、权、利的有机统一，各建设单位应实行项目法人责任制，项目法人要对项目的策划、资金筹集、建设工期、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责。集团公司定期对项目法人进行监督考核。

（四）加强基本建设项目财务管理的基础工作

1.加强会计基础工作。对基本建设项目应单独设置基建账套进行核算，按照基本建设会计制度，规范核算程序和核算办法，正确使用会计科目，正确归依建设成本，及时准确向上级财务部门提供财务报告。

2.建立、健全基本建设财务管理制度并严格执行。各级财务部门要根据财政部已经出台的基本建设会计制度和财务管理办法规定，配合有关部门，结合单位实际，建立、健全适合单位的各荐财务管理制度。

3.加强与有关部门和单位的沟通，做好财务管理工作。对于建设成本不完整的问题，要多与有关单位和部门沟通，取得合法、合规的入账依据作为原始凭证。财会人员参与工程例会也有利于了解工程进度及工程实施中存在的问题，有利于彼此的联系与沟通。

4.加强基本建设单位会计人员的专业培训和技术交流。基本建设财务人员不仅要熟练掌握基本建设财务管理办法及会计制度， 了解国家规定的基本建设程序以及相关的工程知识，还应当认真学习招投标法、合同法等相关法律法规，为会计核算和财务管理奠定坚实的基础。

（五）加强项目建设单位财务信息管理工作

加强和改善企业管理应从加强企业财务管理的信息化入手，加大力度普及财务管理信息化，以财务信息建设为突破口，全面提高企业财务管理现代化水平。