房地产企业税务风险控制思考

摘要：在我国人民的日常生活中，房子对于我国人民至关重要，而近几年，随着我国经济的发展，房地产行业也成为发展最快的几个行业之一，尤其是伴随着高房价的出现，国家对房地产行业的发展也进行控制，进而保障人民的日常生活，其中房地产企业的税务风险就是房地产企业现今面临的重要困境，故此，加强对房地产企业的税务风险控制极为重要，本文从房地产税务风险概述以及房地产企业税务风险控制的要点等方面进行简要的分析和研究，进而为房地产企业税务风险控制提供经验，进而促进房地产企业的健康发展。

关键词：房地产企业；税务风险控制；思考

房地产企业成立的那天开始，就已经存在税务风险，而房地产的税务风险会影响房地产企业的发展，如何对其税务风险进行控制就成为其中的重点和关键，但是在房地产企业的税务风险控制中，税务管理体制不健全，对税务风险控制的意识不足，加之房地产企业内部的自查和审计问题，进而导致房地产企业存在着较大的税务风险，影响房地产企业的发展，故此，在房地产企业的风险控制中，要加强对税务制度的完善，并对风险进行研究，进而提高房地产企业税务风险控制水平和效率。

一、房地产税务风险概述

在房地产企业中，税务风险影响房地产的发展，其中，可能使房地产企业出现税务风险的情况主要有：其一，房地产在建设和施工的过程中拿地是其中的一个重要环节，而这个环节也是容易出现税务风险的重要环节，在房地产的开发和建设中，公司进行购买土地，政府会与房地产公司进行拿地谈判，要求房地产公司代为建设市政工程等作为拿地条件，这种拿地方式会存在很多涉税方面的问题；其二，在房地产企业中，建筑施工的过程中也容易出现税务风险，在一些房地产的开发商中，其建筑和施工中需要投入大量的材料资金、技术资金以及人力资金，而这些资金都是较大的支出，如果房地产企业在进行施工的过程中无法与施工方、供应商明确相关责任，会出现税务风险的情况，影响房地产的施工和建设；其三，房地产企业在施工完成后主要是对住房进行售卖，在进行销售的过程中也容易出现税务风险，在房地产公司的销售中，需要涉及所得税、印花税以及城建税等各种税收，在进行实际的销售过程中，会出现较大的税务风险，影响房地产企业的税务；其四，其他税务风险在房地产企业中也较为常见，在房地产企业中，清算阶段也较为容易出现税务风险，由于土地增值税税率高，计算复杂，很容易使房地产公司在此阶段造成较大的税负支出，风险极大，同时，如果房地产公司在控管发票的过程中，发票的客观与否和开发票时间和预收账款出现的阶段不符同样会引发税务风险。

二、房地产企业税务风险控制的要点

（一）加强内部审计与自查

在房地产企业的税务风险的控制中，加强自身内部的审计和自查是提高税务风险控制效率的重要内容。房地产企业的税务风险主要是在其自身的发展和建设过程中出现的问题，因此加强内部审计和自查就成为其中的重点和关键，故此，在房地产企业的税务风险控制中，要加强对房地产企业内部的审计和自查，在进行设计的过程中，要对涉及企业的税收方面的内容进行重点审计，如果出现问题，要及时进行反馈，并对其进行解决，从而加强对企业的税务风险进行控制，同时，在税务风险的控制中，如果遇到一些专业性或者规模较大的涉税业务，尤其是在企业的融资阶段，可以请专业税务机构来进行指导，进而提升房地产企业管理税务风险的水平。故此，在房地产企业的税务风险控制中，加强其内部审计及自查是其中的重要举措。

（二）创新税务管理体制

创新房地产税务管理体制也是加强对房地产企业税务风险控制的重要切入点。在房地产企业的管理中，一些企业对税务风险控制的意识不足，导致在进行管理的过程中，体制不健全，影响对税务风险的控制，故此，在房地产企业的税务风险的控制中，一方面要健全税务风险控制的管理体制，将税务风险控制的各个管理职责进行明确，进而对各个风险点进行定点管理，提高税务风险控制管理水平。另一方面，在房地产税务风险控制中，要加强对申报税务工作的管理，在税务风险控制中，务必依照相关部门的规定申报税务，防止申报不符合规定带来的风险，同时，在税务风险控制中，加强对税务风险控制的监督，公司要及时关注国家关于房地产的政策，制定有针对性的控制对策。税务风险存在于房地产公司经营和管理的各个阶段，公司应健全其监督控制系统，将风险控制贯穿于整个税务过程中，进而加强对税务风险控制的质量。

（三）加强财产管理

在房地产企业的税务风险控制中，加强对房地产企业的财产管理也是其中的要点。房地产企业在发展的过程中，其施工和建设都需要企业的巨大资金进行支撑，而企业的财产管理就成为税务风险控制的重点和关键，故此，在房地产企业的税务风险控制中，首先，要对房地产的财产进行监督，企业可以根据企业的发展情况建立相应的财产监督系统，在监督系统中要监督对相关政策的履行，并对房地产企业的各个环节和工作进行规范，进而保障企业的健康发展。其次，在税务风险的控制中，要加强对存货与应收账款的控制和监督，公司应提高存货管理水平，科学利用库存物品，防止资源浪费，保证存货资金优化构成，此外，在税务风险的控制中，可以要依照信用对客户进行评价和划分等级，一定时间内核对应收账款，并完善收款方案，防止赊账时间延长，进而加强对税务风险的控制效率。

（四）发挥税务咨询机构的专业作用

发挥税务咨询机构的专业作业也是加强房地产企业税务风险控制的重要途径和手段，在一些房地产企业中，在遇到税务风险时，大多是企业内部解决，对于税务咨询机构的咨询较少，进而影响风险控制质量，故此，在房地产企业的税务风险控制中，要积极的发挥税务咨询机构的作用。一方面，企业在遇到税务管理的业务时，尤其是一些大型的税务管理业务时可以咨询相关的机构，通过税务咨询机构的专业知识进行解决税务管理问题。另一方面，在税务风险控制中，日常涉税事项要及时与税务中介进行沟通，发挥其专业作用，使涉税问题可能出现的风险及时得到有效解决，进而加强对税务风险控制。此外，在税务风险的控制中，对于土地增值税清算和企业所得税清算等专项税务事项，由中介进行审核把关，通过专业的税务风险咨询机构，进而提高其税务工作的质量，加强对税务风险的控制。

三、结语

综上所述，在我国的房地产行业中，加强对企业的税务风险的控制极为重要，针对这种情况，在房地产企业的税务风险的控制中，要加强房地产企业的内部审计与自查，通过自查和审计能够及时发现房地产企业的税务风险，同时，在房地产企业中可以创新其税务管理体制，加强对房地产企业税务风险的控制，并加强对其财产管理，发挥税务咨询机构的专业作用，降低房地产企业中可能存在的风险，并对可能存在的风险进行提前预警，并防患于未然，进而加强对房地产企业税务风险的控制，促进房地产企业的健康可持续发展。

参考文献

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作者：张永洁 单位：重庆宏帆实业有限公司