税务师事务所税收筹划相关问题探讨

摘要：随着我国经济发展水平的不断提高，税务师事务所的发展面临着前所未有的竞争压力。由于有关政策的不断更新和完善，税务师事务所面临着更高的要求。新形势下，税务师事务所发展面临着巨大的机遇，同时也面临着更大的挑战。税收筹划工作对税务师事务所产生着举足轻重的影响，也越来越受到更多事务所的关注和重视。文章通过对新形势下税务师事务所有关税收筹划工作的现状进行了分析，并依据有关问题给出了对应的优化建议期望能够促进税务师事务所的税收筹划工作在新形势下取得更有效的发展。

关键词：税务师事务所；税收筹划；问题探索

税务师事务所的税收筹划工作由于多种因素的影响，在其具体的工作过程中存在着一系列问题。想要进一步推动事务所的税收筹划工作，更好地适应新形势的发展背景，就需要将这些问题逐一解决。通过对开展税收筹划工作的重要意义分析，能够发现税收筹划工作对税务师事务所的经营活动具有重要的意义，因此，对税务师事务所开展税收筹划工作有关问题的研究具有一定现实意义。通过对目前存在问题的探索以及有关建议的提出，可以为税务师事务所的税收筹划工作提供新的思路。

一、新形势下税务师事务所开展税收筹划工作的重要意义

税收筹划工作对税务师事务所的发展作用不言而喻，事务所也应当予以税收筹划工作高度的重视。第一，有关税收新规的颁布给税务师领域带来了新的挑战，众多的税务师事务所为了应对新的税务规定开始由单一型服务转变为综合型服务。事务所为了谋求自身的生存和发展，也纷纷开辟出新的税收筹划方法，以应对新形势下的发展要求，因此说，税收筹划工作对事务所的发展和转型起到了促进作用。税务师事务所的税收筹划工作对推动我国税务工作具有一定意义，有利于深入推行我国的税收政策。第二，税务师行业在我国的发展时间比较短暂，但由于该领域所要求的专业化程度较高，因此在短暂的时间内培养了大批优秀的专业化人才。专业化的税务工作人员在工作中不断吸取成功经验，让自身的专业化水平不断提升。在新政策提出之后，税务工作人员面临着更高的专业化要求，促使他们开始学习新知识，探索新领域，在一定程度上提高了税务筹划工作的专业水平，也提高了税务人员的专业化能力，促使其向高素质综合型人才转变。第三，新形势的到来，既是税务师事务所的挑战同时也是新的机遇，事务所想要在新形势下获得更好的发展，首先要审时度势，明确自身的实际发展情况才能够更好地制定应对新形势挑战的战略，促进自身更好发展。有些事务所追赶时展潮流，及时把握机遇，转变传统的经营模式，开拓新的税收筹划领域，促进了事务所的转型以及进一步发展。

二、新形势下税务师事务所税收筹划工作中存在的问题

（一）税收筹划工作开展难度较大对于新的工作内容来说，往往会由于接受程度较差而在实行过程中遇到很多问题。税务师事务所的税收筹划工作也存在这样的问题，在目前来看，社会中对税务师税收筹划工作的认可度比较低，在一定程度上阻碍了事务所的税收筹划工作。因为人们的传统观念根深蒂固，加之社会企业以及人员对税收筹划了解不足，导致其往往不能够认识到税收筹划工作的重要性，甚至有个别企业或者人员认为税收筹划工作就是偷税漏税。这些错误认知的存在导致税收筹划工作难度加大。在具体的税收筹划工作中，由于社会认可度低所带来的影响包括以下几个方面：首先，部分税务师事务所已经意识到税收筹划的积极作用，开始主动进行税务筹划工作来减轻自身所承担的税务负担。但由于税收筹划工作的不完善，税务机关常常会把税务工作中出现的税款不足等问题归责纳税人身上，导致纳税人为了保持企业的优良信誉而不得不退出税收筹划工作。其次，由于企业存在机密信息或者不能够被外界所知道的秘密，纳税人通常会为了保守住企业机密而不愿意寻求外部税务师事务所的帮助，这也在一定程度上影响了税收筹划工作的开展。

（二）缺乏专业化的税收筹划人员，工作质量较低在新的形势下，税务师事务所也进行了比较大规模的转型和升级。在税务审计和税收签证等传统领域的工作人员已经不能够更好地适应新形势下税收筹划工作的要求。伴随着经济发展，税务师事务所的数量以及规模也在不断增加和扩大，而专业化的人员数量是一定的，导致许多事务所的人员储备并不足够。新形势下对税收筹划工作人员的要求比较严格，往往需要具备多方面专业知识的综合型人才，还要求工 作人员具有较丰富的经验以及沟通能力。在目前的税务师事务所发展状况来看，许多事务所的成立初期由于过度重视业务量以及事务所未来发展，往往会忽略了对工作人员专业化的培养。而伴随着事务所的慢慢成长发展，处在转型期的税务师事务所由于现有的人员配备不能够支撑事务所的进一步发展，导致其税收筹划工作质量较差。还有就是由于事务所在招聘人员的过程中对工作经验以及道德水平等方面要求不严格，致使在实际的工作中工作质量较低。

（三）税务师事务所自身发展能力较弱税收筹划能力的强弱很大程度上由税务师事务所的自身能力决定，只有具备了比较强的能力才能够更好地完成税收筹划工作，进而促进事务所转型成功。在税务师事务所的现实发展中，很多事务所的咨询以及筹划能力都比较弱，加之其规模较小，在事务所内部管理体系以及社会形象等方面都仍然存在着一些问题，难免在时展浪潮中落后于其他企业。除此之外，新形势下的发展要求给事务所带来了新的挑战，这也要求事务所必须进行新的转型和发展才能够跟上市场的发展进程。税收筹划工作方法不完善让实际的工作不能够达到想要的目标，加之税务师事务所缺乏有效的营销手段以及宣传方法，不能够吸引更多更优质的客户资源，也导致税收筹划工作的开展过于被动。

三、新形势下税务师事务所优化税收筹划工作存在问题的建议

（一）提高事务所的品牌形象，推动税收筹划工作开展作为任何一个企业来说，拥有了良好的品牌形象可以在市场中取得竞争先机，获得更高的社会认可度。税务师事务所的税收筹划工作既然面临着开展难度较大的问题，那么事务所首先要提高自身的品牌形象，在社会大众面前树立形象，提高知名度是提高社会企业以及人员对税收筹划工作认可的有效手段之一。首先，税务师事务所可以通过与相关企业开展合作的方式，在企业中宣传或者进行培训有关税收筹划工作的相关知识理论，通过对专业化知识的宣传也可以达到提升事务所形象的目的。其次，由于税收筹划工作对专业化水平要求较高，税务师事务所在为企业或者个人提供税收筹划工作服务时一定要确保方法足够专业，通过合法合规的渠道引导纳税人进行有效的税收筹划工作，降低纳税人所承担的税务风险和税务压力。在此过程中还要和纳税人讲清税收筹划工作与偷税漏税行为的区别之处，提高纳税人对税收筹划工作的认识与了解。最后，税务师事务所还要及时准确的了解国家有关税收政策法规，对政策的调整及时进行分析和了解，以确保在为纳税人提供税收筹划服务时工作的有效性和科学性。

（二）组建一支高水平的税收筹划团队税务师事务所对税收筹划工作的进行最终还是要由事务所内部工作人员来执行，所以说，税收筹划水平的高低不仅仅有事务所专业能力高低决定，还会受到税收筹划工作人员的工作水平和自身素质的影响。税务师事务所想要得到自身的更好发展，保障税收筹划工作处在高水平上，首要的举措就是要组建一支高水平的税收筹划工作团队。首先，对于事务所内现有的税务师来说，可以准备定期的培训以及学习来提高其自身的专业能力，还可以准备定期交谈会，在交谈会上及时解读最新的税收政策以及调整方案，保障其在税收筹划工作中的专业能力以及正确性。其次，在招聘外部人员时，应当更加注重对应聘人员的专业化考察，必要时可以展开校企合作模式，通过吸引学校内优秀的专业化人才来丰富事务所的工作团队，但对于学校内部招聘的工作人员来说，由于其工作经验不足，在入职时，事务所应当对其进行培训和考核，以确保他们能够及时适应税收筹划工作。最后，对于任何一个企业来说，最有效留住优秀人才的方法就是奖励。因此事务所应当完善内部的奖励机制。可以把传统的收入分配机制逐渐转变为智力分配，可以在一定程度上提高员工的工作积极性和工作效率。税收筹划工作与其他工作的区别之处在于，工作人员需要不断地在实际工作中吸取新的经验来提高自身的工作水平，因此事务所可以通过让员工参与多种方式下的税收筹划工作来提高员工的综合型专业水平。

（三）提高事务所自身能力以及服务水平由于税务师事务所在一定程度上属于服务型行业，因此可以说事务所的自身能力以及服务水平决定了事务所的生存发展。在税收筹划工作的开展中，要求事务所具有较高的实力并不断完善内部的专业理论知识。作为事务所来说，应当积极转变传统的管理方式来应对新形势下的新要求，加强内部员工考核力度来约束工作人员的具体行为，可以让税务师的服务更加专业化，获得客户的信赖，进而为事务所提供更好的宣传和更广泛的客户资源。只有不断提高事务所的自身能力，才能够让事务所在社会中抢占市场先机，优秀的企业招牌能够为事务所带来更多的优质客户和更好的发展。

四、结束语

总而言之，在新形势下税务师事务所的发展不可能是一帆风顺的，而事务所想要得到更好的发展，促进税收筹划工作水平提高，就必须转变传统的经营模式，为事务所树立良好的品牌形象。通过组建高水平的税收筹划团队，提高事务所自身能力和服务水平，可以有效地提高事务所的工作质量，吸引更多的客户资源和社会资源，也可以为事务所的发展带来新的力量。

参考文献：

[1]林月秀.新形势下税务师事务所开展税收筹划相关问题的探讨[J].商业会计，2017（6）:121-123.

[2]樊其国.新格局下税务师行业转型升级七条道——税务师事务所发展新思维[J].注册税务师，2017（7）:36-38.

作者：蓝秀云 单位：丽水国立税务师事务所有限公司