税务管理专业全文(5篇)
第1篇：税务管理专业范文
关键词：企业；税改；税务人员
一、企业财务管理工作转型的意义
税改背景下，传统的税务核算和税务申报等基础工作已无法满足企业涉税业务需求。金税三期正式运行迫使企业将税务管理的重心由纳税申报等简单的纳税操作业务向税务筹划和税务风险防控方面转移。
1．加强员工薪资筹划工作
2019年我国税改的一个关键词是“个税”，因为它与每一个纳税人的个人利益息息相关。2018年10月1日个税起征点由3500元修改为5000元。2019年1月1日起纳税人可根据个人实际情况享受六项附加扣除政策带来的税改红利。新个税法要求扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减去累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额。另外，个人所得税六项附加扣除政策促进了税务机关与银行、工商、房管、公安机关等多部门之间的信息互换和资源共享，对纳税人和作为扣缴义务人的企业及企业办税人员开始实施信用管理。总体上看，个税改革让中低收入人群的税负有不同程度的下降，税改更好的体现社会公平性原则，有效调节了高低收入人群的差距。但是，新个税法的出台也对企业现有薪酬结构、用工模式、税务管理带来了颠覆性变革。企业人事部门和财务部门需要密切关注个税改革对不同职级员工收入的影响，结合企业用工形式和薪酬管理办法开展薪资税务筹划工作。在符合国家政策和税法要求的条件下，在企业可承受的薪酬成本范围内，重新设计薪资方案，合理规划员工薪酬，让企业职工充分享受到税改政策带来的利好。
2．合理开展企业涉税业务筹划工作
2019年4月1日增值税税率下调，增值税加计抵减政策全面启动，这些新政的实施要求企业财务人员在关注增值税新政的同时，认真梳理各项采购计划、工程承包和服务合同，分析税改对企业各项业务开展的积极影响，合理、合规、合法的进行业务筹划。通过提前筹划，努力在增值税进项税额的抵扣金额和抵扣范围上寻求突破，使企业最大化取得符合法律要求的增值税专票，实现增值税发票“应取尽取，应抵尽抵”，减少企业经营成本。此外，企业应遵照会计准则和税务政策要求规范会计核算，保证签订的合同与企业的账务处理相匹配，做到合同签订、账务处理有法可依，提升企业纳税遵从度。
3．加强企业税务管理信息系统研发和应用
税改不仅帮助企业降低经营成本，还会给企业税务管理带来了新的难度和挑战。企业需要以税改为契机，搭建和完善自身的税务管理信息系统和风险防控体系，通过税务管理信息化创新，降低税务人员因不熟识税务政策、经验不足等问题引起的操作风险，提高工作效率，而效率的提升也让企业税务人员有更充裕的时间研究企业涉税业务，开展税收筹划工作。例如，企业可以量身定制税务管理信息系统，通过把员工信息、薪酬信息、企业财务数据信息有机结合，将信息采集、税务计算，税务报表编制、税务数据分析及税务风险防控预警等功能集中管理，实现税务管理一体化、标准化、专业化。税务管理工作者可以通过为企业量身定制的税务管理系统及时调取各类税务数据，通过数据比对分析各期间的税收成本，为接下来的税务筹划工作奠定基础。
4．响应“一带一路”政策要求，助力高质量发展
截至2018年10月底，我国已对外正式签署了109个税收协定，其中102个已经正式生效并执行。2019年4月18日，以“共建‘一带一路’：加强税收合作，改善营商环境”为主题的第一届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇召开，自此“一带一路”国际税收征管合作机制正式启动。在全球税收监管机制逐步完善，反避税形势更为严峻的环境下，实施“走出去”战略的中国企业需要紧跟全球税务信息共享步伐，以信息化为手段，建立健全海外投资企业税务风险防范体系，满足国内外复杂的税收征管环境要求，为企业国际业务税务筹划提供有力的信息技术保障。在掌握国内外税务政策的前提下，境外投资企业需要重视税收政策研究工作，未雨绸缪，提前开展国际税收筹划工作，规范海外经营行为，规避企业“跨境逃避税”行为，积极参与到国际税收体制共建中，提升企业国际信用，推动中国企业高质量发展。
二、加强企业税务人才培养工作
1．加强财税知识学习
一系列税改政策频繁颁布要求企业税务人员与时俱进，及时掌握和理解税务政策，关注税收申报实操流程变化，分析税改对企业纳税成本变化的影响。企业税务人员不仅要学习税法知识，还需要学习财务部门其他岗位专业知识，因为企业税务管理是一门综合性业务，包含了税务计算、税务账务处理、税务报表编制、税收筹划及税务数据成本分析等内容，具有相当的复杂性，对专业化要求非常高，仅仅了解税务知识并不能完全胜任新形势下的税务岗位。特别是高端税务人才需要具备财务管理、法律、外语等复合型业务背景，掌握多种业务技能，这样才可以结合实际为企业定制个性化专属税务筹划方案，引领企业通过合法渠道创造价值。企业可以通过开办内部税务讲堂等方式不断完善税务人才队伍建设，例如，聘请经验丰富的财税专家或税务局专员来企业上课。此外，也可以派税务人员参加企业外部相关部门组织的财税专业培训，再或者派税务管理人员赴税务管理工作先进的企业学习和调研。企业税务人员还可以通过参加税务师或者律师执照考试提升业务水平。除此以外，加强税务人员职业道德素养教育势在必行。通过规范税务岗位人员的德行，要求税务岗位人员做到廉洁自律，杜绝税务人员以权谋私、贪污腐败行为的发生。
2．提高企业税务管理人员对外协调及沟通能力
在国家税务总局统一部署下，过去几年里，我国各省市在税务申报系统信息化建设方面的成绩斐然。电子税务局网上办税业务的启用让企业办理涉税业务更加方便、快捷、安全，减少了企业税务人员办事的时间成本。但是，企业依然需要与税务机关保持良好的沟通，及时向税务机关专管员了解税务政策变化情况。企业税务管理工作者需要积极配合税务机关完成各项税务稽查任务，及时提供税务机关要求企业提交的资料和文件，对税务机关的疑问要做到回复及时，解答准确。不难发现，有时因沟通协调能力不足，企业办税人员需多次往返税务局办理同一业务，问题依然得不到有效解决，最后造成了人力和时间浪费。通过建立有效沟通模式，可以树立企业良好的纳税人形象，增强税务机关对企业的认识，加快税务局业务办理速度。
3．加强企业税务管理人员税收筹划意识
目前，大多数企业的税务人员税收筹划意识淡薄，专业能力局限在税务核算及税务申报范围内，无法帮助企业制定税务筹划方案；或者不重视税法和会计制度差异，未结合企业实际情况盲目开展税收筹划，导致企业存在税务风险隐患。如果企业税务人员不精通业务所在国税法和政策，不了解各项税收优惠及减免政策，就容易增加企业税务成本。例如，对于在我国境内经营的企业，如果税务管理岗位人员不了解“500万元固定资产一次性税前扣除”或者“增值税加计抵减”等新政，就无法帮助企业减轻税负成本。只有提高企业税收筹划意识，提前做好税务安排，才能帮助企业实现经济效益最大化。
4．通过外语学习提升企业税务管理人员软实力
除了加强财税专业知识的学习，企业税务管理人员应努力提升自身的软实力，比如外语能力。在“一带一路”倡议鼓舞下，越来越多的中国企业走出国门开展对外投资活动，境外投资企业的财务部门需要吸纳具备国际化业务水平的高端税务人才。拥有较高的外语口语和写作能力有助于税务人员及时了解国际会计准则和税收政策，从而在遵照国际会计准则和被投资国家税收政策的前提下，合理筹划企业涉税业务，降低企业境外经营成本。另外，较好的外语口语能力可以在与东道国税务部门谈判和沟通中充分发挥作用，帮助企业尽快解决境外涉税争议，提高企业境外涉税业务办理效率。
三、总结
企业应积极关注国内外税收政策变化，顺应环境，重新定位企业税务工作重心，努力培养企业税务人才，建立税务风险管控体系，增强税收风险防范意识，维护好与税务机关的关系。结合自身经营特点合法开展税收筹划工作，降低企业经营成本和税务风险，规范企业经营行为。
参考文献：
［1］于成湖．如何防范合同中的税务风险［J］．现代经济信息，2018，（12）．
［2］张平，孙阳．“一带一路”倡议新时期“走出去”企业税收风险：防范、问题与对策［J］．税务研究，2018，（06）．
第2篇：税务管理专业范文
转让定价行为有利有弊，但是总的来说是弊大于利，首先，会损害有关国家的税收利益，减少经营所在国的财政收入；其次，扰乱经济秩序，影响资源的合理配置；最后，还会降低对外商投资的吸引力，影响国家经济的发展。
二、我国转让定价税务管理现状
我国已经形成了一套相对来说比较完备的转让定价税务管理制度，出台了一系列转让定价税务管理法律法规，并且在实践中也取得了一定的成绩。但是，从法规的制定方面，以及实践管理的经验、效果方面，我国与发达国家都存在着较大的差距。1987年11月，深圳市人民政府了《深圳经济特区外商投资企业与关联公司交易业务税务管理的暂行办法》，自此后，我国的反避税法律制度不断完善；其次，《预约定价协议》的逐步推行、以及《特别纳税调整实施办法（试行）》的颁布及实行，也使预约定价方法的应用得到了推广；最后，在与国外的交流实践中，相关部门的涉外税务审计能力也不断提高，我国的转让定价管理初见成效。尽管我国转让定价税务管理工作取得了很大的进展，征管水平也有了很大的提高，但是仍然还有一些明显的问题。首先，与国外相比，我国转让定价税务管理法规过于粗陋，对转让定价避税行为的处罚力度还不够；其次，我国涉外税务管理机构尚不健全，专业审计人员不足，在一定程度上影响了相关法律法规的执行；最后，缺乏顺利实施转让定价税务管理的外部环境，而且相关信息资料来源渠道狭窄，与国外相关部门进行税收情报交换的及时性还不够。
三、加强我国转让定价税务管理的建议
总的来说，我国已经有了相对较为完善的转让定价税务管理体系，相关的法律法规也渐趋完善，但是仍然存在着上述几方面不可忽视的问题。为了最大限度的消除转让定价避税带来的危害，维护我国税收利益，针对上述几个问题，特别提出了以下几方面的建议：
1.完善相关的法律法规及各项制度
依法治国的前提是有法可依，要改善我国的转让定价税务管理，首先要从法律法规及相关的制度上面着手，使日常的税务管理活动能够有法可依。
1.1进一步完善转让定价的调整方法。对各种调整方法要进一步细化，完善正常交易价格的计算和确定；积极研究和完善预约定价制度，加强国际合作，以节约转让定价税收审计成本和方便纳税人。
1.2完善反避税法规。尽快完善关于转让定价案件处理方法、程序方面的法规政策，减少由于税务机关和纳税人在信息掌握方面的不对称性带来的损失，增强反避税工作的可操作性。
1.3完善有关纳税人报告及举证义务的规定。将报告、举证义务转移给纳税人，使税务机关在转让定价调查中处于主动地位。在法律中对本方面内容要有详细具体的规定。
1.4加大对转让定价避税行为的处罚力度。将税法中的处罚规定进一步细化，可以增加一些相对来说较为严厉的处罚手段，比如加收滞纳金、罚款等手段。对转让定价避税行为应当实施全方位的制裁，而不是仅仅局限于物质手段；此外还可以借助于媒体等手段对企业形成舆论压力。
2.加强部门合作、扩大审计范围
反避税除了制定完善的法规之外，还需要各个部门之间团结协作，互相配合。
2.1加强与工商、外汇管理等相关部门间的协调与合作，形成管理合力。税务机关应注意与工商、外汇管理、银行、海关等相关部门加强联系和沟通，发挥各自的业务优势，堵塞税收漏洞，在与外资企业管理有关的业务方面，要保证妥善的协调和衔接，建立高效率的反避税管理体系。
2.2扩大对关联企业间业务往来转让定价审计的数量和范围。根据各地的经济发展状况，选择一些大企业和外资企业较为集中的省、市，建立健全专业的反避税机构，有针对性地加强对转让定价的调查、审计的工作力度。另外，在重点加强大企业的管理的同时，也不要忽略对中小企业的审计与管理。
3.加强税法宣传，创造良好的外部环境
加大宣传税法的力度，选择合理的宣传方式，强化宣传效果，深化人们对引进外资与反避税工作的认识，让人们了解到反避税工作的必要性。税务机关和广大的税务干部要严格对自身的要求，依法治税、科学征管，以自己的优化服务影响纳税人，减少反避税工作的阻力。此外，要协调好税务机关同当地政府之间的关系，增强政府工作人员对税法的了解，尽量防止由于盲目的招商引资而损害国家税收利益现象的出现。
4.建立企业信息资料收集系统
加强转让定价管理要掌握企业关联交易的情况，建立以计算机网络为依托的基础资料信息库，并逐步实现计算机联网，形成税务、工商、海关、商检部门等多方协调一致的信息监控系统。同时要建立期全方位的税源监控体系，规范信息通报制度，加大对税源的监控力度。
5.大力培养反避税专业人才
培养反避税专业人才，保持反避税专业人员的稳定性是推动反避税工作的关键。首先要加强对现有税务干部的培训，提高其业务素质；其次，加强与高等院校、科研院所的合作，培养涉外税收专业人才，为涉外税收管理队伍的建设储备充足的人才。
四、结语
第3篇：税务管理专业范文
一、企业财务管理工作转型的意义
税改背景下,传统的税务核算和税务申报等基础工作已无法满足企业涉税业务需求。金税三期正式运行迫使企业将税务管理的重心由纳税申报等简单的纳税操作业务向税务筹划和税务风险防控方面转移。
1.加强员工薪资筹划工作
2019年我国税改的一个关键词是“个税”，因为它与每一个纳税人的个人利益息息相关。2018年10月1日个税起征点由3500元修改为5000元。2019年1月1日起纳税人可根据个人实际情况享受六项附加扣除政策带来的税改红利。新个税法要求扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减去累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额。另外,个人所得税六项附加扣除政策促进了税务机关与银行、工商、房管、公安机关等多部门之间的信息互换和资源共享，对纳税人和作为扣缴义务人的企业及企业办税人员开始实施信用管理。总体上看，个税改革让中低收入人群的税负有不同程度的下降，税改更好的体现社会公平性原则，有效调节了高低收入人群的差距。但是,新个税法的出台也对企业现有薪酬结构、用工模式、税务管理带来了颠覆性变革。企业人事部门和财务部门需要密切关注个税改革对不同职级员工收入的影响，结合企业用工形式和薪酬管理办法开展薪资税务筹划工作。在符合国家政策和税法要求的条件下，在企业可承受的薪酬成本范围内，重新设计薪资方案，合理规划员工薪酬，让企业职工充分享受到税改政策带来的利好。
2.合理开展企业涉税业务筹划工作
2019年4月1日增值税税率下调,增值税加计抵减政策全面启动,这些新政的实施要求企业财务人员在关注增值税新政的同时，认真梳理各项采购计划、工程承包和服务合同，分析税改对企业各项业务开展的积极影响，合理、合规、合法的进行业务筹划。通过提前筹划，努力在增值税进项税额的抵扣金额和抵扣范围上寻求突破，使企业最大化取得符合法律要求的增值税专票，实现增值税发票“应取尽取，应抵尽抵”,减少企业经营成本。此外,企业应遵照会计准则和税务政策要求规范会计核算,保证签订的合同与企业的账务处理相匹配，做到合同签订、账务处理有法可依，提升企业纳税遵从度。
3.加强企业税务管理信息系统研发和应用
税改不仅帮助企业降低经营成本,还会给企业税务管理带来了新的难度和挑战。企业需要以税改为契机，搭建和完善自身的税务管理信息系统和风险防控体系，通过税务管理信息化创新，降低税务人员因不熟识税务政策、经验不足等问题引起的操作风险，提高工作效率，而效率的提升也让企业税务人员有更充裕的时间研究企业涉税业务，开展税收筹划工作。例如，企业可以量身定制税务管理信息系统，通过把员工信息、薪酬信息、企业财务数据信息有机结合,将信息采集、税务计算，税务报表编制、税务数据分析及税务风险防控预警等功能集中管理，实现税务管理一体化、标准化、专业化。税务管理工作者可以通过为企业量身定制的税务管理系统及时调取各类税务数据，通过数据比对分析各期间的税收成本，为接下来的税务筹划工作奠定基础。
4.响应“一带一路"政策要求，助力高质量发展
截至2018年10月底，我国已对外正式签署了109个税收协定，其中102个已经正式生效并执行。2019年4月18日，以“共建'一带一路'：加强税收合作，改善营商环境”为主题的第一届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇召开，自此“一带一路”国际税收征管合作机制正式启动。在全球税收监管机制逐步完善，反避税形势更为严峻的环境下，实施“走出去”战略的中国企业需要紧跟全球税务信息共享步伐，以信息化为手段,建立健全海外投资企业税务风险防范体系，满足国内外复杂的税收征管环境要求，为企业国际业务税务筹划提供有力的信息技术保障。在掌握国内外税务政策的前提下,境外投资企业需要重视税收政策研究工作，未雨绸缪,提前开展国际税收筹划工作，规范海外经营行为，规避企业“跨境逃避税”行为，积极参与到国际税收体制共建中，提升企业国际信用，推动中国企业高质量发展。
二、加强企业税务人才培养工作
1.加强财税知识学习
一系列税改政策频繁颁布要求企业税务人员与时俱进，及时掌握和理解税务政策，关注税收申报实操流程变化，分析税改对企业纳税成本变化的影响。企业税务人员不仅要学习税法知识，还需要学习财务部门其他岗位专业知识，因为企业税务管理是一门综合性业务，包含了税务计算、税务账务处理、税务报表编制、税收筹划及税务数据成本分析等内容，具有相当的复杂性，对专业化要求非常高，仅仅了解税务知识并不能完全胜任新形势下的税务岗位。特别是高端税务人才需要具备财务管理、法律、外语等复合型业务背景，掌握多种业务技能，这样才可以结合实际为企业定制个性化专属税务筹划方案,引领企业通过合法渠道创造价值。企业可以通过开办内部税务讲堂等方式不断完善税务人才队伍建设，例如，聘请经验丰富的财税专家或税务局专员来企业上课。此外，也可以派税务人员参加企业外部相关部门组织的财税专业培训，再或者派税务管理人员赴税务管理工作先进的企业学习和调研。企业税务人员还可以通过参加税务师或者律师执照考试提升业务水平。除此以外，加强税务人员职业道德素养教育势在必行。通过规范税务岗位人员的德行，要求税务岗位人员做到廉洁自律，杜绝税务人员以权谋私、贪污腐败行为的发生。
2.提高企业税务管理人员对外协调及沟通能力
在国家税务总局统一部署下，过去几年里，我国各省市在税务申报系统信息化建设方面的成绩斐然。电子税务局网上办税业务的启用让企业办理涉税业务更加方便、快捷、安全，减少了企业税务人员办事的时间成本。但是，企业依然需要与税务机关保持良好的沟通，及时向税务机关专管员了解税务政策变化情况。企业税务管理工作者需要积极配合税务机关完成各项税务稽查任务，及时提供税务机关要求企业提交的资料和文件，对税务机关的疑问要做到回复及时，解答准确。不难发现，有时因沟通协调能力不足，企业办税人员需多次往返税务局办理同一业务，问题依然得不到有效解决，最后造成了人力和时间浪费。通过建立有效沟通模式，可以树立企业良好的纳税人形象，增强税务机关对企业的认识，加快税务局业务办理速度。
3.加强企业税务管理人员税收筹划意识
目前,大多数企业的税务人员税收筹划意识淡薄，专业能力局限在税务核算及税务申报范围内，无法帮助企业制定税务筹划方案;或者不重视税法和会计制度差异,未结合企业实际情况盲目开展税收筹划，导致企业存在税务风险隐患。如果企业税务人员不精通业务所在国税法和政策，不了解各项税收优惠及减免政策,就容易增加企业税务成本。例如，对于在我国境内经营的企业，如果税务管理岗位人员不了解“500万元固定资产一次性税前扣除”或者“增值税加计抵减”等新政,就无法帮助企业减轻税负成本。只有提高企业税收筹划意识，提前做好税务安排,才能帮助企业实现经济效益最大化。
4.通过外语学习提升企业税务管理人员软实力
除了加强财税专业知识的学习，企业税务管理人员应努力提升自身的软实力，比如外语能力。在“一带一路”倡议鼓舞下,越来越多的中国企业走出国门开展对外投资活动，境外投资企业的财务部门需要吸纳具备国际化业务水平的高端税务人才。拥有较高的外语口语和写作能力有助于税务人员及时了解国际会计准则和税收政策，从而在遵照国际会计准则和被投资国家税收政策的前提下，合理筹划企业涉税业务,降低企业境外经营成本。另外,较好的外语口语能力可以在与东道国税务部门谈判和沟通中充分发挥作用，帮助企业尽快解决境外涉税争议,提高企业境外涉税业务办理效率。
三、总结
企业应积极关注国内外税收政策变化，顺应环境，重新定位企业税务工作重心，努力培养企业税务人才，建立税务风险管控体系，增强税收风险防范意识，维护好与税务机关的关系。结合自身经营特点合法开展税收筹划工作，降低企业经营成本和税务风险,规范企业经营行为。
参考文献：
［1］于成湖.如何防范合同中的税务风险［J］.现代经济信息,2018,(12).
2］张平，孙阳.“一带一路”倡议新时期"走出去”企业税收风险：防范、问题与对策［J］.税务研究,2018,(06).
第4篇：税务管理专业范文
关键词：税制转型；企业财务管理；产生的影响；具体措施
伴随着社会经济的稳定运行，各个领域得到了快速的发展，为了加快企业的运营效率和水平，我国政府部门根据实际情况纷纷制定了一系列的政策和法律规，目的是为企业开展提供良好的帮助。而科学合理的税制转型工作则可以达到这一目的，其有利于提升企业经济效益，创建良好的工作氛围。自从落实了营改增以后，企业生产经营环节中存在的重复纳税问题得到了有关的缓解，为降低税务压力起到了极高的效果。基于新时期背景下，企业需要全面认识到税务转型对财务管理产生的一系列影响，制定出完善的对策，紧抓税制转型产生的有关机遇，以此提升竞争水平，在激烈的市场竞争中脱颖而出，最终得到良好的运行。
一、对于营改增新税制改革的阐述
所谓营改增，主要是指从以往传统服务行业入手，对其征收相关营业税的基础上来改革征收增值税，缓解企业营业税中存在的重复征税现象，以此达到增值税税制下环环征收的目的。从中来看，提出的新税制有着一定的科学性和合理性特征，该项特征受到了我国诸多领域的广泛重视和关注。通过相关探究来看，我国在没有实施营改增新税制改革工作之前，也是在商品以及服务中增收增值税和营业税，不过该项税制和我国惯例的联系不是特别紧密。当前阶段，在企业营改增新税制大力实施的过程中，可以将税制划分为多种类型，分别是增值税和营业税，两种税制均属于流转税的一种，但两者采取的税制方式是不相同的，其一，增值税是纳税人员根据企业经营期间获取的营业收入对税负进行合理计算，处于不同环节中，两项税负征收对纳税人以及税务征收税率都是不相同的，由此一来，增值税产生的优势更加明显，可以从一定程度上降低重复性征税情况出现的概率，保证税负的公平公正性。自从营改增税制改革试点成功运行以后，营改增税制改革包含的行业领域有所增加，范围日益拓展和延伸。在企业运行期间有效的进行营改增税制改革可以优化各项产业结构。本文以服务类型的行业举例说明，在前期阶段中，一般是对服务业征收全部的营业税，该项现象使得服务行业税务压力比较大，面临的难度极高。而落实了营改增政策以后，该行业的营业税逐渐转变成了增值税，重复征税现象得到了有效的缓解，第三产业发展速度加快。除此之外，营改增政策还有利于增强产品的整体优势，促使企业在激烈的市场中占据主导地位。
二、税制转型对企业财务管理产生的相关影响
(一)积极影响1、财务报表有了明显的改革实施了税制转型工作以后，可以在财务报表中将征收体现出来，交由企业决策人员和利益相关者进行合理使用。在企业运营期间，除了涉及到相关的流动性资产之外，同时还包含了固定资产，这两种均是企业资产负责表中不可缺少的一方面。当固定资产出现变化现象以后，财务报表也会随之发生改变。在税制转型以后，企业的固定资产和累计折旧概率等均会随之下降，处于该种现状下，不管是企业的债务结构、资产结构还是利润获取等，都有了一系列的改变，企业财务报表结构和内容均有所调整。税制转型以后的营业额度发生改变，在没有转型之前，营业额包括了企业销售收入，不过转型以后，需要从营业额内将增值税扣除，然后才是企业销售收入。2、税收方式有了一系列的改变实施营改增之前，我国税收一般是将企业营业额当成重点。转型以后，企业税收方式产生了明显的变化，从实质现状进行探究，只有加大劳动力度，才可以提升企业经济效益，创造新的价值。所以，在税制转型以后，对于以往劳动成本非常高可是物质成本特别低的企业来讲，税率将会提升。假设企业利润以及销售额没有发生变化的话，支付税额就会提升，此种现象将会阻碍企业运行，严重的情况下还会出现破产现象。3、有利于控制企业中的成本在以往的税务管理期间，受管理权限和制度的约束，普遍存在着税款重复性征收的情况，此种情况完全增加了企业成本输出，形成了负成本管理现象，根本不利于企业高效率运行。自从实施了税制转型以后，传统的征收方式被替换，税务征收的规范性有所增强，负成本现象得到了良好的监督和控制。并且，全面落实营改增政策，还可以加大不同领域企业的合作力度以及交流。
(二)消极影响1、加剧了财务风险出现的概率在营改增税制改革工作开展期间，企业还有着诸多的财务风险问题，具体表现为相关财务人员根本没有掌握和理解营改增政策的实际概念，能力低下，难以分析营改增税制，更加无法处于财务管理方面中进行有效应用，各项问题频繁出现，导致企业财务风险形成。2、对企业会计核算产生了一系列的影响在税制转型工作开展期间，企业会计核算环节和之前相比较来看有着明显的差别，当核算和处理会计的过程中，经常会受到价内和价外税等差异性因素的影响，所以获取的纳税金额也是不一样的。所以，在落实营改增政策的过程中，务必严格要求企业中的会计核算，保持规范性。3、企业面临着严峻的税收压力企业是增值税的主要纳税部门，其包含了有关进项税的抵扣情况，当进税额和规定要求不一致的话，即便引进了营改增税制，也是无法解决该项问题的。从实质情况来看，营改增政策的落实虽然有利于降低企业的税务负担，可是有的情况下，因为受到管理现状和周围不同条件等因素的影响，因此在经营管理期间还有着诸多的不同之处，税收负担随之增加。所以，基于营改增税收改革过程中实施企业经营工作的时候，必须以实际现状为主，合理的调整和改善有关的财务决策，确保准确性和完善性。
三、税制转型背景下加强企业财务管理的基本对策
(一)企业应强化内部控制力度，完善纳税筹划其一，在税制转型以后，企业需要优化和改善内部控制体系，创新内部组织结构，强化内部控制监督力度，采取该项方式对企业纳税行为进行监督。除此之外，企业还可以有效的抵扣外购服务，有选择性的外包生产类型的服务，或者是从企业业主中相互分离，以此提升竞争水平。其次，纳税筹划也是非常重要的一方面，这就要求企业做好纳税筹划管理工作，使其有效的应对和解决税制转型对财务管理产生的一系列影响。在对纳税筹划进行改善期间，提前确定纳税人员的身份，划分具体职责。对于企业本身而言，实施了税制转型工作以后，纳税人员属于小型规模的纳税人还是普通的纳税人，均对于企业征税税率的提升有着直接的影响。对此，在财务管理工作开展期间，需要分析利弊所在，确定企业纳税人员自身的身份，帮助企业积极应对税制转变以后的各方面影响。自从税制转型以后，小规模纳税人和普通纳税人的征税税率分别是3%和6%。从中来看，和普通纳税人相比较来看，小规模纳税人的征税税率处于较低状态。对于企业本身来讲，假设纳税人是普通纳税人的话，有关购进项目具备非常高金额的时候，需要扣除的税额也会增加。不过，抵扣相关税额以后的一般纳税人企业，具体纳税金额通常会比小规模纳税企业要高出许多。所以，企业应当以实际经营现状为主，在规划具体目标的基础上对纳税人身份加以确定，最终实现企业稳定运行。
(二)制定健全的会计核算和评估体系要想促使企业可持续运行，就需要制定健全的会计体系，该项体系在企业运营期间有着极高的效果，有利于对企业各个环节进行动态性监督，降低财务风险出现的概率。会计核算可以将企业内部经营现状以及相关的财务信息准确体现出来，并且准确的会计核算报表还可以为企业管理人员决策和内部控制管理提供良好的依据。一般情况下，在企业中科学合理的开展会计核算工作，便是通过评价企业经营和管理等多个环节的方式认识到存在的问题，制定出完善对策。另外，企业对会计核算体系进行制定期间，还需要以有关的税收政策为主，深入探究和分析企业实施税制转型工作以后产生的一系列影响。财务人员正确了解到税制转型以后产生的优势，提升人员工作技能，对工作要点进行有效规划，保证企业工作内容与税收政策要求相一致。
四、结束语
从以上论述来看，税制转型实施期间还有着一些不足之处，其直接影响了财务工作效率的人提升。因此，对于企业本身来讲，必须正确分析和探究税制转型产生的优势和消极影响，制定出有关的解决对策，从而促使企业更好运行。本文详细阐述了税制转型对财务管理的影响，通过各项措施来解决问题。
参考文献
[1]蒋玙.税制转型对企业财务管理的影响及应对[J].纳税,2019,13(31):29.
[2]郭宁.税制转型对企业财务管理的影响及应对[J].商业经济,2019(08):152-153+155.
第5篇：税务管理专业范文
关键词：税制转型;企业;财务;管理;影响;应对
根据近几年科技发达的背景下，我国的经济在突飞猛进的发展，在很多企业内部都发生了巨大的改变，尤其突出在营业税收改增值税收制度方面。最初落实在2012年，上海、北京、浙江等地方陆续开展“营改增”新税制，通过一年的时间在2013年逐渐在全国各个领域普遍开展，尤其在“营改增”新税制试点工作实行后，在社会各界中得到了高度重视，在实现我国税制与世界大多数国家税制接轨中“营改增”税务制度改革是重要的环节之一[1]。
1“营改增”新税制改革的战略意义
“营改增”通俗来说就是对传统的服务业征收营业税的进出上改革成征收增值税，进一步地从制度上解决企业营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，有效地实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，所以新税制更科学、更合理、更符合国际惯例的特点已经受到了大部分国家的认可。虽说我国在“营改增”新税制改革前，也是在商品和服务增收营业税和增值税，但税制与国际惯例是不接轨的。在企业的“营改增”新税制的背景下，税制分类一般可分为增值税和营业税，但两者基本上属于流转税，可他们的税额计算方法截然不同，其中增值税是通过纳税人在企业经营活动中获取的营业收入来计算税负。在不同情况下，两种税负的征收会针对纳税人不同，税负征收税率也大不相同，由此会显得增值税的优点更加突出，有效地避免了企业的重复征税，进一步实现国家税负能保持税负的公平性[2]。我国通过实施“营改增”新税制的改革，进而加快地推动了国家产业结构调整，坚持提倡在现代的服务行业发展水平中提升了第三产业，避免企业应纳税人员在营业税方面出现重复纳税等相关问题，“营改增”新税制的实施还可以帮助完善我国的税制，在国际市场激烈竞争的背景下加强我国制造业。
2企业财务管理理念随着税制改革而转变
2.1在企业财务管理中税制转型带来的影响。影响企业收入核算和经营成本的因素其中也包括税制转型，税制进一步的转型改变了增值税和营业税性质，在企业的正常运行中，避免不了在日常运营中通常会购买服务和商品，恰好税制的转型刚好补缺了这项漏洞，尽早预防企业在发展的过程中出现纳税人重复缴税的现象[3]。所以在一般情况下增值税专用发票在企业买卖者经济利益上有着直接影响，通过税制的不断转型下，企业以及票务管理也有了新的规定，为了确保相关部门能够开具出真实、无误的票据，企业的相关部门就要严格加强自身对企业增值税务票据的使用和管理方面的要求，特别注意增值税务的种类、时间以及印章等外界因素。在传统的税收过程中，企业纳税一般都是根据企业预算得来的，这样会导致企业应缴纳的税额远远超出了实际应缴纳税额，严重情况下还会导致企业的经济利益呈下降趋势。可是国家通过实施“营改增”税制转型后，企业在税务缴纳中有了一定的保障，是在确定收到的款项数额后才会进行税务缴纳，进一步提高企业资金的高效利用[4]。2.2税制转型对企业财务管理体系的影响。2.2.1企业应该建立健全规范的会计核算体系。为了实现企业长远稳定的发展目标，一个规范化的会计核算体系在企业的发展中起着重要的辅助作用，进一步加强企业全方位的控制和管理工作，避免企业承担财务风险、运营风险以及在财务管理问题的出现，会计核算是结合反映企业内部经营管理和财务信息的主要措施，及时又具有准确真实的会计核算报表直接影响着企业高层管理人员的决策及公司内部的控制管理工作。通俗来说，会计核算在企业的运用，就是通过对企业方的经营、管理和预算并执行等方面进行评价，结合实际情况，发现里面出现的问题和带来的好处，可以在企业以后的发展中提供参考信息，找出问题并及时纠正。2.2.2企业应该在会计核算中建立并完善评估体系。企业在建设会计核算体系过程中，必须要以相应的税收政策为前提，在企业实施税制转型后产生的影响要深化探究[5]。与此同时，企业要在“营改增”新税制政策的相关内容上，必须加强相关的工作人员要深化了解实施税制转型后带来的影响和好处，培养工作人员的学习能力，准确地掌握企业即将会受到的影响，制作出相应地解决措施，根据自身的工作特点进行调整，有效地合理科学的规划自身的工作内容，结合企业的实际情况进行调整，有效地提高了工作人员的工作效率，确保了企业的相关工作内容必须要符合并达到税收政策的基本要求。2.2.3完善企业核算方案。通过国家实行“营改增”新税制转型政策后，企业为了确保税务核算方案的内容与税制转型政策的相关内容快速适应，就需要企业在重新制订自身的税务核算方案。在进行处理企业的各项税务核算问题方面，必须要根据企业自身的实际发展情况，迅速提高了企业自身的经济利益，企业有效地增加了销售税、进项税包括增值税等方面，要时刻要求相关工作人员在工作中发现问题就要及时地去解决，要在企业的税务管理风险体系中不断地进行完善，可以避免企业会因为税务错误对企业的经济造成损失，进一步地加大了企业当前的经济效益。2.2.4充分利用“营改增”新税制。在企业的发展过程中引进国家所指定的税制转型政策会带来很多有利的条件，所以企业要顺应国家的政策，在发展过程中充分利用国家政策中能帮助企业的有利条件[6]。企业要鼓励相关的工作人员尽量根据国家的相关政策进行培训，不仅可以帮助员工提高个人的综合素质和技术水平，还可以在企业的核算过程中减少核算失误现象的出现，确保核算的正确率，从而减轻税收给企业发展带来的影响。2.2.5在企业发展过程中提高财务能力加强制度管理。通过实行税制转型进而对企业财务人员的要求更加严格，要想尽量地满足会计核算的工作需求，企业要结合税制转型税收制度的内容作为培训会计工作人员的基础，帮助工作人员更容易地适应于新环境和全新的工作内容，工作人员要时刻规范自身的工作内容，不断地完善相应的项税发票管理抵扣工作，企业还应加强内部的管理制度，树立正确的纳税观，确保企业在税制转型的过程中不受影响，向长远壮大的方向发展。
3增值税企业会计核算在税收改革后的改变
3.1在会计核算的过程中企业的变化。在企业中增值税的主要内容是先进的流入水平的实际情况和销售环节的利润水平的实际情况，会计工作应该在企业的发展中实施监督和反映，增值税会起到反映方面的工作，在企业的销售方面，购买货物者要按时登记税费缴纳情况[7]。并且在企业进行账户处理以及缴纳增值税时，必须要了解处理账户的相关流程一定要确保账簿内容必须符合会计凭证内容，严谨妥善地保管好相关的凭证依据，相关人员在工作过程中要严格要求自己遵守相关的法律法规。国家部门也要落实监督工作，确保企业的账簿规范性，将监督任务落实到每个员工上，有效地避免增值税的流入记为企业主营业务收入中，这样会出现借贷双方不一致的现象，直接影响企业会计信息的准确性。3.2企业财务管理过程中的改变。企业的增值额所征收的税款叫作增值税，主要在企业的长期投资、资本运营和利润分配方面都有涉及，如果出现增值税率过高或超出增值税征收的范围，会影响长期投资的水平，而短期的资本运营过程中将存活投资的资金流作为征税对象，在存货的基础上减少资金的直接流入，实现了增值税金额的回流，所以在会计核算过程中，企业的财务管理过程中额外注重以后的现金流向变化，不单单是现金账面的周转过程，还掌握了企业资产的变动倾向[8]。
4企业财务管理工作适应营改增的有效方法
实施“营改增”的最终目的就是为了降低企业的税负，当然一部分的企业并没有真正受益，主要是因为没有根据自身企业的实际情况，进行合理科学的筹划与应用。（1）合理地进行纳税筹划，在实施税制转型的过程中不可照搬税收筹划模式，企业要结合实际情况，合理识别自身的纳税本质与地位，积极努力地采取措施来适应新的税改。（2）完善企业的财务分析，企业的稳定长远性发展过程中，相关财务人员必须要适应新改革，这是很重要的一步。企业想要利用好税制转型这项政策，就要严格结合企业的实际情况，在原先的财务核算中进行改变。（3）有效地降低企业的财务风险，企业的优惠政策在实施税制转型过程中需要覆盖更多的领域，其中包含企业的营销、服务管理以及财务等方面。所以在短期内，企业的会计核算工作量会增大，员工很难适应，在此期间企业会遇到一些不同程度的问题[9]。企业必须在税制转型的过程中以最快的速度进行调整财务管理核算制度与程序，及时反馈所出现的问题，企业的相关财务人员不能盲目实施税制转型的相应措施，根据企业实际情况，要求上层管理人员转变管理模式，从而加强企业能够更好地适应于当今的社会。
5结语
综上所述，“营改增”新税制也就是税制转型的实施已经成为我国税务制度改革史上的重大举措。严重影响着我国企业的财务实务与税务工作，为了帮助企业慢慢地适应“营改增”税制改革，财务管理方面必须要进行改革调整，当然企业要想顺应时代的潮流，在“营改增”新税制下，要加强企业财务管理人员的培训，不断向外界学习，引进先进的技术，严格要求企业财务管理人员要在最短的时间内熟悉“营改增”政策上的各项内容，尽快掌握新的税收政策技巧，有效地减轻税负，提高企业现金流动能力水平，增强企业适应国家税收调整的能力，为企业以后的发展创造有利的基础。
参考文献
[1]滕菲.营改增对企业财务管理的影响及应对措施[J].辽宁行政学院学报,2018(4).
[2]赵敏君.营改增对公司财务管理的若干影响和应对策略[J].商场现代化,2015(15).
[3]裴立之.大数据时代对财务管理的影响及财务管理转型分析[J].财经界(学术版),2018,81(12).
[4]孟庆峰.营改增对企业财务管理的影响及应对策略[J].行政事业资产与财务,2017(29).
[5]王语琪.浅谈“营改增”新税制对企业财务管理的影响及应对策略[J].辽宁广播电视大学学报,2017(4).
[6]李雨婷.营改增对企业财务管理的影响及应对策略探析[J].科技经济市场,2018(2).
[7]王磊,郑立丹.浅谈营改增对企业财务管理的影响及应对策略——以上海企业为例[J].经贸实践,2017(7).
[8]胡鹏.事业单位转型对下属企业财务管理的影响分析[J].现代国企研究,2017(16).
