税务咨询管理全文(5篇)

第1篇：税务咨询管理范文

关键词：新准则下；勘察设计咨询单位；税务管理规划

1税务管理简述

1．1税务管理概述

所谓的税务管理，其主要是指企业分析研究、监控处理、协调沟通等税务事务的管理过程。一般情况下，税务管理主要可以包含两个方面：一方面为对纳税风险进行防范；另一方面为依照国家的标准和规定，合理的进行纳税。在企业的实际发展过程中，其主要的目的就是要实现企业经营利益最大化，而针对利润而言，其不仅是企业经营发展期间的重要保证，同时也是衡量企业绩效的在重要指标。而在这种情况下，企业为了能够最大程度的对自身经济效益进行提高，通常会采用各种手段来压低企业的成本。在实际的发展过程中，企业税务会计通过事先进行统筹规划的方式，在多种纳税方案中合理的对企业投资以及经营等财务活动进行安排，科学的对企业经营以及内核等进行决策，同时严格依照国家法律法规，积极且合理的进行税务筹划，确保企业可以在合法合理的基础上完成纳税义务的同时，还能够有效的对税收负担进行降低，不断提升税后利润，提升自身市场竞争优势，进而为企业的长久进步和发展打下坚实基础。

1．2税务管理的主要模式

在税务管理方面，现阶段，其主要可以包含三种模式，包括：自我管理模式、外包模式以及自我管理与外包相结合的模式。其中，针对自我管理模式来说，其主要是指在企业的发展过程中，企业相关涉税业务通常交由内部人员进行管理。但是，对于这一模式来说，由于企业相关人员的素养、水平以及能力等方面的制约和限制，使得如果在工作中不能合理的开展税务管理工作，那么就非常容易出现税务风险，从而在一定程度上加剧了税务管理成本。针对外包模式，其主要是指在企业的发展阶段，涉税业务交由专业的税务机构进行完成，企业只要支付一定的劳务费用即可。与自我管理模式不同，外包模式可以对涉税风险进行有效的规避，能够促进绩效评价工作的合理开展，对企业成本的提升很有益处。针对外包模式以及自我管理与外包相结合的模式而言，其通常是指企业自身的专职人员与税务中介结构共同展开。

2勘察设计咨询单位税务管理存在的问题分析

2．1税务管理意识相对薄弱

在勘察设计咨询单位实际的发展过程中，由于受到多方面因素的影响和干扰，使得对于税务管理工作，其意识相对薄弱，认识也缺乏全面性，在具体的发展阶段，普遍认为设立专门的税务管理机构，会很大程度上加剧单位的经营成本，并且还会造成严重的资源浪费。因此，在开展税务管理工作期间，常常交由财务会计人员兼职办理，而税务人员只负责对税法的相关规定进行执行，不能认真且合理的对管理层以及内部员工进行税务知识培训，从而导致税务信息不能得到及时的更新，税务管理机制也不能更好的满足当前单位发展需求，没有意识到事先以及事后税务管理的重要性，致使税务管理工作的开展受到了很大阻碍，管理水平一直不能得到有效提高。此外，在实际的工作中，对于税务管理的认识也相对片面，经常将税务管理与税收筹划等同，不能正确的认识到税务筹划只是税务管理的方法以及技术层面，只是管理中一个分支。

2．2税务方法相对落后

在勘察设计咨询单位税务管理工作开展过程中，由于重视程度不足，使得在管理制度方面，其还缺乏完善性，尤其是税务风险管控机制，更是不够健全，不能满足当前单位的整体发展需求。在具体的税务管理中，如果税务风险管控机制不够健全，那么在纳税筹划环节，就非常容易利用国家税法方面的漏洞和弊端，利用的一定的手段进行减税，虽然这种手段可以在一定程度上降低单位成本。但是，如果被监管的部门认定为是偷税漏税行为，那么单位的税务管理工作就无法达到预期制定的目标。此外，在税务筹划方面，其应用的税务管理方式也单一，缺乏创新性，进而导致税务管理的协调作用无法更好的发挥出来。

2．2税务管理基础工作不到位

在勘察设计咨询单位的日常税务管理工作开展阶段，其往往只是为了应付税务执法部门关于发票管理以及税务会计核算等业务的规定，不能真正的意识到税务管理的重要作用，更不能结合自身的实际发展现状，建立健全税务信息管理机制以及税务风险管理机制等，使得纳税评估等缺乏合理性，进而严重影响了勘察设计咨询单位税务管理工作的有序进行，也阻碍了单位市场竞争优势的提高。

3新准则下勘察设计咨询单位税务管理规划策略分析

新会计准则下，其为勘察设计咨询单位税务管理工作的开展提供了更多可行性意见。比如：在依法治国的新时期下，我国税收法律法规不断健全，使得税务管理得到了保障，管理环境越来越好。

3．1建立完善的信息共享机制

通过对勘察设计咨询单位税务管理工作的分析，导致管理问题频繁出现，税务风险不断加剧的主要因素就是信息缺乏对称性。所以，为了可以对这一问题进行合理规避，在具体的税务管理工作开展工程中，应该及时且积极的对我国税法信息进行收集，能够精准的掌握到当前动态，并深入的研究和管理，保证可以科学依照国家规定，可以进行税务管理。同时，应该制定完善的信息共享机制，强化对税务信息的应用和共享，确保税收政策应用的合理性，促进单位进步。

3．2对奖惩机制进行完善和健全

一般情况下，勘察设计咨询单位税务管理工作主要包括税务筹划以及遵从税法管理。所以，在具体的税务管理工作进行过程中，应该结合单位的实际情况，对奖惩机制进行完善和健全。一方面，针对在税务管理工作开展期间没有严格依照税法进行，并遭到税务机关处罚的，应该对相关人员进行一定的处罚。另一方面，针对税务筹划工作，可以制定奖励机制，针对税务管理期间所提出的最佳方案，有利单位节省税额，有益于单位发展的，应该给予相关人员一定的奖励。

3．3强化信息沟通体系建立

通常而言，信息沟通主要可以体现在两个方面。一方面，税务管理人员应该强化与勘察设计咨询单位管理人员进行沟通。在工作中，税收是在企业经营活动基础上产生的。而针对税务管理人员而言，其通常只熟悉税务机关征税等方面的业务，对于经营活动所涉及的税法并不十分掌握。因此，税务管理人员一定要与管理人员加大沟通力度，从而达到单位经济效益最大化。另一方面，单位应该强化与税务机关的交流，建立完善的沟通机制，并切实落实，降低税务风险出现几率。

4结束语

在勘察设计咨询单位实际的发展过程中，税务管理在整体管理工作中占据着非常重要的地位，对勘察设计咨询单位长期且稳定发展具有非常重要的作用和意义。面对现阶段勘察设计咨询单位税务管理期间存在的问题和弊端，在具体的工作开展期间，应该强化各个部门的参与程度，并从思想源头对税务管理认识进行转变，对税务管理工作内容进行完善，科学分析，合理规划，保证税务管理工作开展的合理性，降低税务风险出现几率。

参考文献

［1］林运发．浅析勘察设计企业财务管理存在的问题及解决措施［J］．财经界（学术版），2017，23（21）：235－235．

［2］栾洁．浅谈勘察设计企业财务管理存在的问题及解决措施［J］．科技与企业，2018，27（13）：1139－1140．

［3］王彩云．浅析勘察设计企业财务管理存在的问题及解决措施［J］．当代经济，2018，17（24）：130－131．

［4］曾令雄．基金公司或其子公司资产管理计划税务问题探讨［J］．法制与经济，2017，26（20）：125－126．

第2篇：税务咨询管理范文

关键词：房地产企业；税务风险控制；思考

房地产企业成立的那天开始，就已经存在税务风险，而房地产的税务风险会影响房地产企业的发展，如何对其税务风险进行控制就成为其中的重点和关键，但是在房地产企业的税务风险控制中，税务管理体制不健全，对税务风险控制的意识不足，加之房地产企业内部的自查和审计问题，进而导致房地产企业存在着较大的税务风险，影响房地产企业的发展，故此，在房地产企业的风险控制中，要加强对税务制度的完善，并对风险进行研究，进而提高房地产企业税务风险控制水平和效率。

一、房地产税务风险概述

在房地产企业中，税务风险影响房地产的发展，其中，可能使房地产企业出现税务风险的情况主要有：其一，房地产在建设和施工的过程中拿地是其中的一个重要环节，而这个环节也是容易出现税务风险的重要环节，在房地产的开发和建设中，公司进行购买土地，政府会与房地产公司进行拿地谈判，要求房地产公司代为建设市政工程等作为拿地条件，这种拿地方式会存在很多涉税方面的问题；其二，在房地产企业中，建筑施工的过程中也容易出现税务风险，在一些房地产的开发商中，其建筑和施工中需要投入大量的材料资金、技术资金以及人力资金，而这些资金都是较大的支出，如果房地产企业在进行施工的过程中无法与施工方、供应商明确相关责任，会出现税务风险的情况，影响房地产的施工和建设；其三，房地产企业在施工完成后主要是对住房进行售卖，在进行销售的过程中也容易出现税务风险，在房地产公司的销售中，需要涉及所得税、印花税以及城建税等各种税收，在进行实际的销售过程中，会出现较大的税务风险，影响房地产企业的税务；其四，其他税务风险在房地产企业中也较为常见，在房地产企业中，清算阶段也较为容易出现税务风险，由于土地增值税税率高，计算复杂，很容易使房地产公司在此阶段造成较大的税负支出，风险极大，同时，如果房地产公司在控管发票的过程中，发票的客观与否和开发票时间和预收账款出现的阶段不符同样会引发税务风险。

二、房地产企业税务风险控制的要点

（一）加强内部审计与自查

在房地产企业的税务风险的控制中，加强自身内部的审计和自查是提高税务风险控制效率的重要内容。房地产企业的税务风险主要是在其自身的发展和建设过程中出现的问题，因此加强内部审计和自查就成为其中的重点和关键，故此，在房地产企业的税务风险控制中，要加强对房地产企业内部的审计和自查，在进行设计的过程中，要对涉及企业的税收方面的内容进行重点审计，如果出现问题，要及时进行反馈，并对其进行解决，从而加强对企业的税务风险进行控制，同时，在税务风险的控制中，如果遇到一些专业性或者规模较大的涉税业务，尤其是在企业的融资阶段，可以请专业税务机构来进行指导，进而提升房地产企业管理税务风险的水平。故此，在房地产企业的税务风险控制中，加强其内部审计及自查是其中的重要举措。

（二）创新税务管理体制

创新房地产税务管理体制也是加强对房地产企业税务风险控制的重要切入点。在房地产企业的管理中，一些企业对税务风险控制的意识不足，导致在进行管理的过程中，体制不健全，影响对税务风险的控制，故此，在房地产企业的税务风险的控制中，一方面要健全税务风险控制的管理体制，将税务风险控制的各个管理职责进行明确，进而对各个风险点进行定点管理，提高税务风险控制管理水平。另一方面，在房地产税务风险控制中，要加强对申报税务工作的管理，在税务风险控制中，务必依照相关部门的规定申报税务，防止申报不符合规定带来的风险，同时，在税务风险控制中，加强对税务风险控制的监督，公司要及时关注国家关于房地产的政策，制定有针对性的控制对策。税务风险存在于房地产公司经营和管理的各个阶段，公司应健全其监督控制系统，将风险控制贯穿于整个税务过程中，进而加强对税务风险控制的质量。

（三）加强财产管理

在房地产企业的税务风险控制中，加强对房地产企业的财产管理也是其中的要点。房地产企业在发展的过程中，其施工和建设都需要企业的巨大资金进行支撑，而企业的财产管理就成为税务风险控制的重点和关键，故此，在房地产企业的税务风险控制中，首先，要对房地产的财产进行监督，企业可以根据企业的发展情况建立相应的财产监督系统，在监督系统中要监督对相关政策的履行，并对房地产企业的各个环节和工作进行规范，进而保障企业的健康发展。其次，在税务风险的控制中，要加强对存货与应收账款的控制和监督，公司应提高存货管理水平，科学利用库存物品，防止资源浪费，保证存货资金优化构成，此外，在税务风险的控制中，可以要依照信用对客户进行评价和划分等级，一定时间内核对应收账款，并完善收款方案，防止赊账时间延长，进而加强对税务风险的控制效率。

（四）发挥税务咨询机构的专业作用

发挥税务咨询机构的专业作业也是加强房地产企业税务风险控制的重要途径和手段，在一些房地产企业中，在遇到税务风险时，大多是企业内部解决，对于税务咨询机构的咨询较少，进而影响风险控制质量，故此，在房地产企业的税务风险控制中，要积极的发挥税务咨询机构的作用。一方面，企业在遇到税务管理的业务时，尤其是一些大型的税务管理业务时可以咨询相关的机构，通过税务咨询机构的专业知识进行解决税务管理问题。另一方面，在税务风险控制中，日常涉税事项要及时与税务中介进行沟通，发挥其专业作用，使涉税问题可能出现的风险及时得到有效解决，进而加强对税务风险控制。此外，在税务风险的控制中，对于土地增值税清算和企业所得税清算等专项税务事项，由中介进行审核把关，通过专业的税务风险咨询机构，进而提高其税务工作的质量，加强对税务风险的控制。

三、结语

综上所述，在我国的房地产行业中，加强对企业的税务风险的控制极为重要，针对这种情况，在房地产企业的税务风险的控制中，要加强房地产企业的内部审计与自查，通过自查和审计能够及时发现房地产企业的税务风险，同时，在房地产企业中可以创新其税务管理体制，加强对房地产企业税务风险的控制，并加强对其财产管理，发挥税务咨询机构的专业作用，降低房地产企业中可能存在的风险，并对可能存在的风险进行提前预警，并防患于未然，进而加强对房地产企业税务风险的控制，促进房地产企业的健康可持续发展。

参考文献

［1］刘岩.对房地产公司税务风险控制的思考［J］.现代商业,2012（34）.

［2］杨大林.关于房地产企业税务筹划风险控制的几点思考［J］.经贸实践,2017（24）.

［3］苏敏.关于房地产企业税务风险的几点思考［J］.新财经（理论版）,2013（10）.

［4］葛汝焱.对房地产公司税务风险控制的相关思考［J］.经营者,2015（8）.

［5］王克敏.对房地产公司税务风险控制的思考［J］.会计师,2013（14）.

第3篇：税务咨询管理范文

（一）重大涉税事项税务风险管理功能

税务管理信息系统实施包括将企业集团税务内控制度体系中涉及的操作流程、税务风险点、应对策略整理、分类、维护到系统之中，建立可编辑、可调用的税务风险点识别库及管控措施库。税务管理信息系统应将重大涉税事项税务风险控制流程纳入系统，即税务部门人员获知重大业务事项发生后，将重大业务事项及相关资料维护纳入税务管理信息系统，根据事项类别、性质，调用税务风险点识别及管控措施库信息进行分析，或聘请外部税务咨询机构提供专业咨询服务，税务部门通过税务管理信息系统将最终确定发表的税务意见反馈给决策部门。税务管理系统需通过流程管理工具和文档管理系统固化企业集团内部税务检查业务流程，包括集团总部通过系统自查、抽查通知；上下级单位之间通过系统通报工作进度、交流相关问题；自查、抽查结束后，相关人员将自查报告、检查报告、整改报告等结论性质文档上传存档。税务管理信息系统应实现应对外部税务机关检查业务流程，要求成员企业在发生税务机关检查事项的第一时间，通过系统向上级单位报告相关检查内容；上级单位可通过系统掌握、跟进成员企业外部税务机关检查的办理进度，提出指导意见；外部税务机关检查事项结束后，相关人员应将相关结论性文档上传存档。

（二）集团纳税数据统计分析功能

税务管理信息系统应实现按行政区划、业务板块、成员企业、税费种类、税款属期等多维度统计、查询应交税费、实缴税费、地方财政贡献情况；应实现查询条件可任意组合，逐层细化和深化统计分析；应通过权限控制，实现层级管理，即每一成员企业均可查询、统计本级及所属下级企业纳税数据。税务管理信息系统应基于财务预算或业务预算实现对成员企业及其下级单位未来期间的税费预测；税务管理信息系统应建立纳税指标评估体系，快速计算、评估各成员企业的实际税负率、税负变动弹性指标等纳税评估指标数值，与行业平均值、管理经验值比较并提示预警信息；系统应实现基于税费数据和辅助的财务数据，自动生成集团税务管理报表；应实现按预先制定的模版或管理口径生成不同层级成员企业的税务工作报告，为管理层提供决策信息。

（三）税务交流共享平台功能

税务管理系统应实现为集团总部向成员企业提供税收政策咨询单向或互动平台；应实现集团总部通过系统向各层级成员企业最新税收法规、内部税务刊物等；应将年度、季度、月度相对固定的工作事项制成税务工作日历自动提醒相关人员。税务管理信息系统应具有自动归档功能和手工上传归档功能，用户可按权限查询、调阅本级及下级单位的档案资料。除全税种纳税申报资料自动归档外，应根据需要将系统外涉税文档扫描上传到系统，实现日常涉税文档的电子化分类管理。

二、企业集团税务管理信息系统建设中需注意的问题

（一）企业集团税务管理信息系统建设应围绕集团税务管理的目标

尽管企业集团税务管理的内容繁多，通常包括集团税务管理制度的制定、税收法规研究及税收优惠政策争取、成员企业纳税申报管理、税务筹划和税务咨询服务、重大涉税业务管理、内部税务检查和税务审计的组织管理、外部税务稽查的协调和应对、对成员企业税务管理工作的考核评价等，但其目标与集团内单体企业税务管理的目标一致，即控制税务风险、降低税收成本。企业集团税务管理信息系统建设应围绕集团税务管理目标这条主线，凡是对控制税务风险或降低税收成本作用显著的税务管理理念、制度、方法、流程就必须尽量纳入税务管理信息系统予以固化；反之，则可以基于成本效益原则暂时将需求予以搁置。

（二）企业集团税务管理信息系统建设应制定正确的实施策略

第4篇：税务咨询管理范文

关键词：中小企业；税务风险管理；税务风险预警机制

一、研究背景

2018年国务院成立促进中小企业发展工作领导小组，截至当前已经召开了六次会议，会议将中小型企业的特点总结为“五六七八九”，中小型企业虽然不如大型企业成熟，但在税收、GDP、技术创新、就业岗位和企业数量上占据了五至九成的比例，这足以说明中小型企业的重要性。国家对中小型企业的发展有较多的政策倾斜，在财税政策、税费减免、融资担保等方面都有专属政策。但中小型企业与大型企业相比财务管理实力较弱，在实际运营中很难抵御税务风险所带来的一些负面影响。

二、研究目的

在税务风险领域，国家并未出台专门针对中小企业税务风险管理的政策法规。同时国内外对于中小型制造业企业的税务风险评价大多停留在表面难以量化，这就让中小型制造业企业难以参考，税务风险评价难以进行。在这种情况下，本文对中小型企业的税务风险评价研究有较为突出的理论与现实意义，希望能帮助中小型企业提高税务风险评价能力。

三、A公司简介及存在的主要税务风险

（一）A公司简介

A公司于2003年成立，2019年营业收入1500万元人民币，从业人数60人，是一家服务多行业、跨地区、专业化的高新技术企业。业务范围包括信息和通信技术产品、信息技术咨询、计算机信息集成系统、信息网络、信息系统技术系统和销售、软件开发、信息技术、咨询服务、技术咨询，节能方案、技术咨询、城市道路、电气照明工程设施维修，咨询服务及工程设计、教育咨询；维护和优化通信网络，维护通信塔和其他服务。

（二）A公司享受的税收优惠政策

A公司主要享受的优惠政策如表1所示。

（三）A公司主要的税务风险

1.内部结构设置较为简单A公司主要人员配置在生产部门，而财务科仅有3名员工。财务科人员配置上有财务主管、会计两个岗位，没有专门的税务部门，也没有专门负责涉税事项的专职人员。所有涉税事项均由财务科一并处理，工作的重点主要在会计核算上，涉税相关的工作多为申报纳税、开具发票等简单的工作，缺少对税务风险管控的人员及工作安排。2.领导层对税务风险的关注度不够高领导层对财务部门涉税事项处理的要求不高，这就使得财务部门工作人员对税务信息动态如新颁布的税收政策等掌握得比较滞后。在这样的情况下，A公司不论是领导层还是财务部门都将税务风险归入了财务日常工作，并没有意识到税务风险是由整体经营的方方面面带来的。3.税率税种复杂就主要税种和税率对A公司税种和税率进行分析，A公司作为致力于成立“新基建与数字化创新先行者”的高新技术企业，在处理涉税业务时存在很多不明确的情况，在两者2020年财务报告中可以看出（见表2、表3）：A公司相对而言，税种多样，涉及税率比较复杂，在处理业务时候往往容易对税率辨别不准确，导致企业出现多缴税或少缴税的情况，使得企业容易产生税务风险。4.发票管理不当在发票管理中，A公司还存在很大的不足，主要包括以下三个方面：第一，发票税种不明确。当操作人在填写信息时，他们对经济运行没有实质性的了解，集成业务的税率一般是6%，而建筑业务的税率一般是9%，但是公司工作人员在开具发票时常常按照填写内容填写，容易在这两个税率之间操作错误，引起发票上的税率错误。同时，如果在开票代码的选择上不正确导致开票税率不正确，则存在很大的税务风险。此外，在“营改增”之后，企业开出的发票大多数是增值税专用发票，具有连锁扣缴反应。第二，取得发票后没有进行详细的检查。A公司在营业过程中，有不同的经营内容，收到不同的合理合法的增值税发票，如果是增值税专用发票是可以直接扣除在后期的抵扣中的。然而，在发票审计过程中，因为就目前的情况来说，有些是新手财务人员，对当前的发票要求不是特别了解，所以也不能够及时发现不合法、不合规的问题发票。一旦被税务机关发现这一点，他们将会面临严重的纳税处罚，包括滞纳金甚至罚款。第三，发票丢失。公司财务人员对已开具、取得、未使用的空白票据保管不善造成的票据损失，可能会给公司及其自身带来诸多问题和风险，并可能受到税务机关的处罚。5.经营业务的会计核算不规范公司会聘请正规的会计师事务所对公司的经营业务做出税务方面的检查，他们还会审查公司的合同、票据和账簿，许多税务问题也可以从公司的账目上找到。目前，在“营改增”之后，该公司在税务管理过程中依旧出现了会计核算的不规范、不合法的行为。虽然财政部在财会〔2016〕22号文件中对增值税会计科目的设置及相关的账务问题的处理做了详细规定。然而，公司还是不按照税务机关要求的方法严格整改，并且使增值税的账户变得简单，还有就是该公司对增值税的纳税时间总是会推迟，一些财务人员总是把控不好时间的安排，导致纳税延迟，或者对会计处理与税务处理的区别认识不清，导致会计处理错误，给企业带来潜在的纳税风险。6.不准确的纳税申报根据国家税务总局2017年第103号通知的有关规定，将“对外控制许可证管理”更名为“跨地区税务管理”，因此，从事跨地区经营的纳税人，必须填写《跨地区税务申报表》（以下简称《对外控制许可证》）。A公司《对外控制许可证》的业务流程如下（见图1）。从图1中可以看出，A公司在纳税申报时，流程简单化。不同的经营地点、公司都分配了各自的财税人员去负责，但是在比较落后的地方，岗位往往是一人多职，财税人员没有那么多精力去钻研税收政策，就会导致不同地区的财税人员可能对税收政策有不同的见解。特别是企业在增值税申报和年所得税汇算清缴方面，有时不能准确区分所收集的证据和不收集的证据，或者是不正确的应纳税所得额。在税种中，非税收入所产生的收入和不征税收入被同化为不精确的收入，反过来，税收也或多或少地被支付，这给企业带来了税收风险。

四、A公司税务风险管理改进措施

（一）提高全体工作人员的管理意识

税务风险管理不是一个部门或职位的责任，而是涉及业务流程的各个方面，必须所有部门和个人参与合作。因此，企业应大力倡导全员参与风险管理的理念，使各部门、各岗位都认识到税务风险管理的重要性，对税收风险管理负责。商务部门在商谈业务和签订合同时，应充分考虑可能出现的税务问题，必要时应争取财务人员和法律顾问的共同参与，从源头上加以防范。只有所有工作人员都采取行动并始终保持警惕，才能有效地识别和应对风险。（二）严控税前扣除项目企业要加强管控税前扣除的各种项目，深入税法的相关研究，严格控制研发费税前扣除的范围，对于研发费税前扣除范围做到严谨并且严格地按照相关的规定来执行。对于其他税前扣除项目也要做到严格管控，让所有的税前扣除项目的范围、金额等都控制在税法相关规定内，以此来达到税法合规的目的，并提升企业税前扣除项目的税法合规水平。提升财务、销售等相关人员对税法知识的认识，会因其对税法的了解而规范相关的税前扣除项的实际工作，从而杜绝税前扣除项的风险出现。

（三）建立有效的财政风险预警机制

税务风险管理要求税务管理者具有前瞻性和洞察力，能够在问题出现之前预测潜在风险，从而采取及时有效的措施消除潜在风险。为此，A公司需要建立一个切实有效的风险预警机制。建议企业结合自身业务类型和涉税金额，根据风险程度的高低采取对应的管理措施。针对A企业的特点，本文提出六项税务风险预警指标，具体如下：第一，发票与经营范围不符预警，五证合一后，金税三期大数据可以横向比对同一纳税识别号企业进销发票行业关联、相关法人关系、相同地址关联、数量关联，比率关联，匹配不符会直接推送到税务稽查环节。第二，票货款不一致预警，真实的经济交易，收款方、开票方、销售方以及付款方、采购方均应为同一经济主体。如“票、货、款”统一，税务稽查会判定为虚列支出、虚开发票。第三，发票作废预警，金税三期自动将已开发票当月作废、下月重开，控制发票开具金额至起征点以下行为纳入风险扫描重点，发票系统会在作废时予以比对提醒。违规作废发票，税务预警会认为存在蓄意隐瞒收入、恶意串通、涉嫌虚开等。第四，通行费、农产品等普通发票抵扣异常，部分企业存在大量的通行费和农产品普通发票的计算抵扣，会存在较高的虚开发票的税务风险。第五，采购、销售均发生在外地（“两头在外”型企业），企业舍近求远，大量购销业务都在异地进行，存在重大虚开发票嫌疑。金三系统具有数据集中、高度整合以及筛查分析的优势，对于工商税务属地与购销经营不在同一区域会作为风险疑点予以预警。第六，发票使用数量变化明显、发票最高开具限额增幅较大，纳税人当月增值税专用发票开具量较上月增幅≥30%且在10份以上，或是增版增量超过3次/年，预警系统会作为发票领用异常信息进行分析，排除企业正常业务变化后，认为存在虚开现象。

（四）建立健全税务内控制度

税收风险管理工作在企业内部的初步实施仅可作为工作开展的初始化阶段，更为关键的是企业内部能否形成系统化、标准化的管理模式加以运行，真正将税收风险管理的效果落实到位。企业税收风险管理工作的开展应遵循相应的原则，如体现管理工作的前瞻性、科学性等，以便更好地控制各种财务风险。管理人员也可以借助现代化的管理思路，运用计量分析等先进的管理方式，提升税务风险的可操作性。首先，管理人员对于现阶段涉税业务的相关流程以及存在的风险可以实现高度控制；其次，企业现有的内控制度也可在评估风险的过程中发挥作用，内控制度涵盖的内容应包括内部管理、财务控制等，且财务控制应作为管理控制的必要基础加以实施，建立健全、完整的财务核算系统也是推动企业管控工作顺畅开展的有效手段，同时对信息内容进行全面分析，客观认识税务风险，消除各种隐患。

（五）加强对税务人员的培训

考虑到税收管理工作的特殊性与专业性，企业内部人员的管理水平与专业能力也较为关键，企业在结合自身实际业务的基础上，应全面构建人才队伍管理机制，在开展各项培训活动的同时，将与税收业务相关的内容融入其中。特别是与所属行业相关度较高的，涉及重组并购、对外投资等的相关内容，更应予以重点关注，使内部税收筹划人员的专业水平有一个质的提升。确保相关人员除了具备科学制定税收筹划方案的能力之外，还可以灵活应对各种突发情况与风险，及时解决各种问题。为了实现这一目标，企业应鼓励全体员工参加财会、注册会计师、税务师等方面的执业考试，对证书持有者采用一定的奖励机制，从而督促大家学习，提高员工的知识文化水平，对财务知识和财税知识要定期更新，对税务机关的有关税收调整政策，要及时组织财务人员进行税务风险管理方面的学习和培训，对其进行必要的考核，使财务人员更新知识、提高业务能力和具备敬业精神。

（六）加强企业与税务机关之间的沟通

税务机关既是税收监管机关，又是服务机构，是企业的利益相关者。因此，企业在遇到税务问题时应主动与主管税务机关进行沟通，必要时争取税务指导，以改善与税务机关的关系，使税收机关更好地为企业服务，也有助于企业提高税收遵从度，依法纳税，稳健经营。

五、结语

税务风险管理不只是一项需要税务机关严肃执法的工作，还需要各公司积极配合并严格遵守规定。它是一项全方位、系统的工作，做好才能促进企业健康持续发展。本文通过对A公司税务风险管理的研究分析，得出以下结论：A公司在对税务风险管理上，还存在合同签订不规范、发票管理不当、公司管理层对税务风险管理重视度不高、财税人员培养不足等问题。因此，企业在进行新旧业务过渡时，要立足于公司当下的实际情况，对税务风险的管理采取强有力的控制措施，为企业储备更专业的财税人员，提高企业财务人员的业务水平，为企业更好地谋求发展奠定良好的基础，以此来帮助企业实现价值最大化。

参考文献：

[1]蔡昌.税务风险揭秘[M].北京：中国财政经济出版社，2011.

[2]李新成.企业集团税务风险管理机制构建[J].当代经济，2017，5（11）：16-18.

第5篇：税务咨询管理范文

受传统税收管理体制和社会环境的制约，当前我国社会化纳税服务总体来说处于起步阶段，主要存在以下问题。

（一）社会化涉税服务组织规模小，基础薄弱。

目前，我国营利性社会化涉税服务机构主要为税务师事务所、会计师事务所和其他税务咨询公司，主要提供税务、税务咨询、税收筹划等有偿服务；非营利性社会化涉税服务机构主要为税务学会、纳税人协会、纳税服务志愿者等机构，主要提供税收研究、税收咨询、税法培训和纳税人权益维护等服务，一般来说只收取少量用于维持机构正常运转的会员费或者不收费。从多数西方发达国家看，90%的纳税事宜都是在政府的监管下，由社会化服务提供的，美国税务人员和非政府组织税务服务人员的比例达到了1∶7。而我国社会化纳税服务整体占比水平较低，还存在很大的发展空间。

（二）相关法规体系、管理体制不够健全。

在立法上，目前社会组织的立法层次低，政策环境不完备，内容不完善，主要以程序性规范为主，实体性规范明显不足，在税收优惠、财政资助、人事管理、社会保险等方面缺乏健全的政策规定，普遍面临注册难、定位难、信任难、参与难、监管难、吸引人才资金难等难题。在管理上，我国对社会组织实行民政部门和业务主管单位双重负责的体制设计，这种设计造成社会组织进入社会的门槛过高，使许多具有“合理性”的地域性、行业性自律组织难以取得合法身份。在监管方面，各级税务部门存在监督经验缺乏、力量薄弱、监管乏力的问题。就营利性涉税服务组织来说，税务师事务所及其人员的主体法律义务不健全、惩戒机制也不完善，一些税务师事务所与当地税务机关未彻底脱钩，加上执法中税务机关自由量裁权过大，也为权力寻租提供了空间。对纳税人协会等自发性非盈利组织来说，在以上方面遇到的困难更多。

（三）税务部门职能转换的意识不强，对其缺少必要的引导与培育。

一方面，部分税务机关还存在重管理，轻服务的思想，对一些该放的权力如纳税辅导、涉税鉴证等没有完全放到位，一些该管的事物如对税务中介机构的服务、指导和监管没有完全管到位。同时，很多税务机关对社会化涉税服务组织的作用认识不够，对新形势下发展社会化涉税服务组织的规律认识不足，没有把培育社会化涉税服务组织发展工作纳入议事日程，或者对其发展设置障碍，以至于很多组织尚未踏入正常运转轨道就难以为继。另一方面，多数纳税人自身也缺乏主动维护自身合法权益、维护税收公平的认识，参与行业管理和自律的意识淡薄，也导致了在国外普遍存在的纳税人协会组织在国内开展并不广泛。

（四）社会化涉税服务组织自身服务质量和水平距离纳税人需求还有差距。

从营利性社会化涉税服务组织看，注税行业整体服务的层次和质量不高，一些工作人员的专业素质、职业道德素质还有待提高。而纳税人协会的地域覆盖面较窄，专业化水平不高。税务志愿者组织的普及程度更低，多为临时性组织，长期坚持下来有影响力的更是寥寥无几。

二、转换政府职能推动涉税专业服务组织的对策

（一）加快职能转化步伐，提高对发展社会化涉税服务的认识。

各级税务机关要摒弃特权思想简政放权，将工作重点转变到创造良好发展环境、提供优质公共服务、维护税收公平正义上来。把推动社会化涉税服务体系建设作为推动自身建设的重要渠道，纳入总体工作规划，切实采取有效措施逐步培育和扶植其发展，并依法加强管理与监督。

（二）完善政策，解决制约涉税社会化服务体系的突出问题。

目前推进社会化涉税服务组织建设遇到的最大难题是无章可循。税务部门要进一步转变职能，取消涉税社会组织参与公共服务和行业自律的不合理限制，积极探索社会化涉税服务组织承担纳税服务职能转移和参与维护纳税人合法权益的实现方式，使社会化涉税服务组织成为税务部门转移公共服务职能的重要承担者和提高税收遵从度的有力助手。

（三）加强引导，扶持发展，构建相互补充、相互配合的服务体系。

税务部门要放下“特权”思想，与纳税人协会等社会化服务组织建立起平等的合作互补关系和对话的机制，大力引导它们发展，将纳税人培训、咨询、宣传等社会化服务职能逐步交由纳税人组织自行掌握；要建立完善与纳税社会组织的沟通、协商机制，加强沟通联系，主动倾听纳税组织的意见与建议，大力维护纳税人的合法权益，重视纳税人组织的监督职能，主动接受监督，及时予以反馈。国务院出台政策，推进政府向社会力量购买公共服务，为税务部门优化纳税服务指明了新路径。各级税务机关要积极响应国务院号召，在税务部门自身力量不足的情况下，尝试在稽查评估或纳税辅导中向涉税服务专业机构购买专业的服务，实现“合作互惠”，培育这些组织加快发展。

（四）指导涉税服务专业机构加强内部建设，提高自律性和诚信度。