财政税收体制改革创新进展

为适应我国经济体制的变革，财政税收体制亟待创新发展。基于此，本文分析了新形势下财政税收体制改革的意义，并从预算管理体制不健全、难以满足人民的要求、传统管理模式的弊端等方面，探析了当前财政税收体制改革存在的问题，提出了新形势下财政税收体制改革的创新举措，如建立分级分权体制、强化财政税收管理、健全预算管理体制、调整财税改革结构、创新财政税收体制等。在社会经济建设中，对于中央及地方政府而言，财政税收工作至关重要，它直接关系资源配置的合理性、财政收入的平衡性、公平政策的落实性。随着社会经济的发展，我国经济体制不断革新，传统的财政税收体制，已经不能满足实际需要。因此，迫切需要财政税收体制改革，使之在新时期持续发挥促进社会经济建设的重大作用。

1.新形势下财政税收体制改革的意义

在国家经济发展中，财政税收的重要性不言而喻。改革开放以来，我国经济发展取得显著成就。在此过程中，我国财政税收体制不断革新，不仅满足了社会发展需要，还有效增强了我国的国际竞争力。在新形势下，探析财政税收体制的改革及创新，具有重要意义。首先，我国经济步入高速发展的战略机遇期，全面小康社会的建设即将完成。在此期间，若我国的财政税收体制，并不符合经济及社会发展的实际需要，就会产生一系列不利影响。财政税收体制的科学性及合理性，直接关系我国经济的发展状况，直接关系社会基础设施建设进程。其次，通过调查研究，部分基层政府组织，尚且存在公共服务职能淡化的问题，在一定程度上影响了基层人民的生产生活。究其原因，由于财政税收体制存在的一系列问题，使基层政府组织难以获得充足的资金保障，进而影响了自身职能的切实履行。由此可知，在新形势下，财政税收体制的改革创新，不仅符合时展的客观需要，还有利于提升人民群众的生产生活质量。

2.当前财政税收体制改革存在的问题

2.1预算管理体制不健全

在财政税收体制改革中，预算管理属于重点内容。预算管理体制的科学性，可保证财政支出合理有据，切实提升资金的利用效率，真正做到“取之于民，用之于民”。现阶段，我国的财政税收体制，并不注重预算管理，相应的管理机制亟待完善。例如，在部分政府部门中，预算管理较为传统，仅能取得极为有限的管理效果。同时，在预算管理体制中，由于缺少监督及反馈制度，使财政支出的的落实情况大打折扣。在预算表的制定过程中，部分政府部门为争取预算资金，使用虚假信息，使核算结果的真实性，难以得到保证。此外，一些不法分子为降低成本，采用偷税漏税的非法手段获取经济利益。例如，通过增值税发票的伪造及虚开方式，致力于骗取财务资金，使国家流失了大量税收。在部分政府财务部门中，相关工作的开展，较容易受到主观因素的影响，严重干扰了财政预算及核算成果，使一些经济指标被轻易盗取。同时，一些企业及个人，为了达到少缴税及不缴税的非法目的，采用阴阳合同等形式，掩盖其真实收入情况。例如，范冰冰偷税漏税事件，就通过阴阳合同，使其偷漏税金额达到了2亿元以上。

2.2难以满足人民的要求

随着社会经济的发展，人民群众的生活水平显著提高。针对政府的公共服务职能，人们提出了更高的要求。通过调查研究，当前我国的财政税收体制，难以满足人民的要求，亟待改革创新。在我国财政税收体制改革中，部分基层政府部门难以实现公共服务职能与财政管理制度的有效匹配，使财政支出难以大量应用于公共服务之中，尚且不能有效满足人民群众的客观需要。对于国家财政税收制度，部分税收管理人员并不能做到充分重视，且工作态度不认真，欠缺工作责任心，使各类财政政策难以得到落实。在实际工作中，部分税收管理人员的管理意识不端正，认为税收管理的主要责任在于国家财政，而与本部门的工作关系不大。在财政情况汇报时，部分管理者对真实情况进行了隐瞒，且并未公开单位的财政支出及收入信息，严重影响了财政管理的透明度[1]。同时，在本单位财政收入及支出情况记录中，主要采用人工记录方式，且部分工作人员与其他企业及个人达成私下协议，放任其偷税漏税行为，进而获取非法的个人收益，使国家财政收入大量减少。

2.3传统管理模式的弊端

为满足新形势下的需要，我国财政税收体制不断革新，而传统财政税收制度的弊端日益显现，已经不能满足多方面的社会及经济建设要求。在财务管理层面，传统的财政税收体制存在诸多问题。例如，在税收改革层面，针对相应的改革进程，无法做到有效控制。在财务工作层面，无法做到有效管理，甚至出现违法行为而不能及时解决。在财政税收体制改革中，相应的财税管理模式与经济发展要求及人们的客观需要相冲突。在财政税收体制改革中，尚且存在结构性失调问题，严重影响了财政部门的正常工作。例如，在各类公共服务的开展中，部分政府组织缺少资金支持。在基层党建工作中，由于缺少财政资金支持，政府各部门之间不断积累矛盾。

3.新形势下财政税收体制改革的创新举措

3.1建立分级分权体制

在新形势下，我国的财政税收体制亟待革新，应致力于建立分级分权体制，使中央与地方的财政税收改革工作有序进行，促进经济社会的发展。在财政税收改革工作中，对于地方政府而言，应具备一定的独立性。然而，若中央下放改革权力，地方政府获得了财政税收改革自主性，又容易产生改革管理不到位问题。由此可知，我国的财政税收体制改革，若坚持分级分权原则，不失为一种有效的问题解决途径。由于财政税收体制改革具备分级分权性质，地方政府进行税收制度改革，不仅可以享有改革自主权，与此同时，还能受到上级政府的监督。此种层层监督管理的财政税收监管机制，可有效推进各级政府的协调合作[2]。在各级财政部门的工作中，省级管理市级，市级管理县级，此种监管模式的建立，有利于完善我国财政税收体制的不足之处。

3.2强化财政税收管理

在财政税收体制改革中，政府部门应采用科学举措，克服财政税收体制的局限性，实现该体制的不断创新及完善。为保证财政税收体制改革的效果，政府部门应做好明确各个税种情况、针对性的税种改革、完善税收优惠政策、调整直接与间接所得税比例等方面的工作。首先，针对各个税种，政府部门应明确其基本情况，即确定税种的相关概念。例如，依据税种性质，我国税种应包括个人所得税、增值税、营业税等。通过实地调研，政府部门应结合社会经济发展的实际情况，科学制定各个税种的征收标准。例如，在个人所得税层面，政府部门可调整其起征点。其次，对于一些税种，应进行针对性的税种改革。例如，在物业税改革层面，可取消征收该税种，或是降低该税种的征收标准。其次，依据本地各项情况，政府部门应明确制定税务征收标准。若存在特殊的税务征收状况，政府部门可制定税务征收优惠政策。例如，针对生态保护区域，可适当减免税收，而资源开发区域，应适当增加税收。最终，针对直接与间接所得税，政府部门应科学调整其征收比例。在很长一段时期内，间接所得税的征收，是我国税收的主要来源方式。然而，此种纳税方式，并不利于保障人民群众的收入水平。在此种纳税方式调整后，人民的纳税负担显著减轻。

3.3健全预算管理体制

在政府财政部门，应独立设置以下附属部门，即独立的预算管理部门、支出审核部门、监督管理部门，进而健全预算管理体制，切实保证该体制科学性及完整性。由此，针对财政预算支出，就可保证相应监管的合理性及有效性。针对财政支出资金，政府财政部门应强化监管及审核力度，切实规避资金滥用问题，保证资金支出全部应用于关键领域[3]。在政府各类投资建设项目中，政府财政部门应考量项目建设的实际情况，进行针对性的预算管理。在社会基础设施建设项目中，应适当增加预算支出，切实改善人民的生产生活条件。在资源开发建设项目中，应适当减少预算支出，有利于保护自然资源与环境。此外，在相关法律体系的保障下，政府部门应强化奖惩力度，坚决打击以权谋私、偷税漏税等违法行为，切实保证国家税收安全。

3.4调整财税改革结构

在新形势下，各级政府部门应立足人民群众的客观需求，切实提升政府公共服务水平，并以此为基础，致力于民生建设工作。例如，现阶段，在部分农村地区，并未修建水泥道路，而当地人民的修路要求十分迫切。如此，对于当地政府部门而言，就应适当调整财政税收结构，加大相关民生建设项目的资金投入。在财政税收体制改革中，政府财务部门应致力于实现公共服务职能与财政税收体制的科学匹配。例如，在民生服务层面，相应的财政支出，应适当降低管理力度，使相关的公共服务部门切实履行管理职能，有效满足人民群众的客观需要。在财政税收体制改革中，政府部门应优化财税改革结构，致力于缩小城乡发展差异，使城乡经济发展协调推进，切实满足社会经济发展的要求，实现财政税收改革途径的创新应用，保证城乡居民享受到同等质量的公共服务。

3.5创新财政税收体制

在我国经济体制改革中，财政税收体制改革是重要内容，直接影响我国经济社会的发展速度及质量。在财政税收改革中，若政府部门无法达成预期目标，不仅会影响经济发展速度，还会影响人民生活质量。在新形势下，政府部门对财政税收体制进行改革创新，体现于传统集权制财政税收体制的科学调整，使中央与地方财政部门的关系得到改善。在财政税收体制改革中，推行分级分权的财务体制，不仅可以优化产业结构，还有利于资源的合理配置，推动经济社会的健康发展。此种创新方式的应用，对于中央财政而言，有利于凸显其调控能力，而对于地方政府而言，有利于激发其参与国家财政税收管理的积极性，进而保证财政税收新体制的长效运行，促进该体制的不断革新。在我国经济体制改革中，政府部门应全面评估传统财政税收体制的弊端，选用合理的创新举措，针对性地解决问题。在财政部门工作中，应强化工作人员管理，并提出切实的监管办法。例如，通过借鉴西方发达国家的财政税收体制改革经验，政府部门可去粗取精，完善我国的改革方法。在财政税收体制改革中，对于地方政府而言，应实现财政权与事权的统一[4]。在中央与地方政府的责任划分中，中央应考量地方发展的实际情况，合理制定满足地方发展需求的财政税收体制。

4.结束语

综上所述，在我国财政税收体制改革中，尚且存在一定的弊端，严重制约了我国经济社会的发展。在财政税收体制改革中，应坚持分级分权原则，使地方政府享有改革自主权，并受到上级政府的监督。对于政府部门而言，应做好财政税收体制改革的各方面工作，如针对性的税种改革、完善税收优惠政策等。在政府财政部门，应独立设置预算、审核、监管等部门，优化财税改革结构，注重民生建设项目的资金投入，提升财政资金的利用率。在新形势下，国家针对财政税收体制改革，提出了一系列的创新举措，有效推动了我国财政税收体制的完善。

作者：靳卉君 单位：河南省濮阳市华龙区财政局