谈房地产企业税务风险管控

关键词：税务风险管控；房地产企业；措施建议

一、税务风险管控内涵阐释

税收风险管控是指在遵循税收政策的相关规定上对缴纳税款可能造成的风险进行评估和规避，以及对于一些国家在税收方面的针对性优惠政策的信息掌握和遵循国家税收优惠政策进行缴纳税款的活动，合理地进行税收风险，管控能够帮助企业在完成缴纳税款的义务的同时，最大限度地保障企业的利润和效益平衡，好税收缴纳和经营利润的平衡，从而帮助企业在激烈的市场竞争下，取得最大的税收优惠政策，得到最大化的利益［1］。

二、房地产企业税务风险管控的重要性

目前，房地产企业税务风险管控，主要是依据相关的税务风险管控人才来进行特殊管理，一般的房地产企业都需要有相关的专业性税务风险管控人才来专门性的针对企业制定缴纳税款的制度。由于税务风险管控是具有一定的门槛性的企业经济活动，因此必须具备相关知识背景的人才，才能够更好地服务于企业的税务缴纳等经济活动［2］。对于一个房地产企业而言，他的经济活动量是巨大的日常所需接触的资金周转体量较大，因此，房地产企业所需承担的税款缴纳金额一般而言也数量较大。对于大型的房地产企业而言，进行合理的税务风险管控就相当于对于某一个具体的项目进行经营，因此在税务风险管控的方面进行合理的税务风险管控是十分重要且必要的。然而，目前的房地产企业税务风险管控的情况并不尽如人意。很大，一部分房地产企业对于税务缴纳，以及税务风险管控是比较疏忽的。他们缺乏具有专业素质的人才，在了解国家的税收政策方面没有尽心尽力，也就错过了一些国家对于房地产企业的税收优惠政策，同时用因为缺乏税务风险管控的意思，导致其在税款缴纳方面承担了许多不必要的风险和支出对企业的运营带来了不利影响。

三、房地产企业税务风险管控现状及问题

在现状下，房地产企业的税务风险管控存在着诸多问题。总体来说，主要包括制度层面部门层面意识层面，以及人员层面的相关问题。诸多因素的作用下，导致房地产企业在税务风险管控方面亟待提高的地方还有许多，因此以下将对房地产企业税务风险管控的现状及其问题进行详细分析。

（一）房地产企业风险控制体系不健全首先是房地产企业风险控制体系的不健全，这也可以理解为是制度层面上的问题，也是房地产企业税务风险管理方面的根本性问题。从根本上来说，许多房地产企业在税务风险管控方面，没有建立起一个专门性的具体的风险管控体系与制度大多的风险管控项目和活动被纳入在财务管理部门之下，没有成立起一个专业性的部门来管理房地产企业的税务风险，这就导致了税务风险管控在房地产企业中，被当作一个次要的不被重视的部门和项目来加以看待，从而也就导致了难以建立起一个完整的系统性的风险控制体系的问题。另一个方面，房地产企业部门较多人员庞杂也是导致房地产企业难以建立起专门的独立的税务风险管控部门的原因。由于房地产企业内部的部门体谅已经较多，因此如果再建立起一个税务风险管控部门，尤其在还没有强大的人员支撑和技术资金等支撑的时候，就会导致该部门面临着难以管理和可持续发展的问题，因此大部分的房地产企业都没有成立专门性的企业税务风险管控的部门。

（二）房地产企业管理部门税务风险意识淡薄房地产企业管理部门税务风险意识淡薄也是导致房地产企业税务风险管控不尽如人意的原因之一。一家房地产企业中管理层的领导人员的意见和指导，往往会作为底层部门进行企业活动和日常活动的建设性意见，因此，如果管理部门的领导人对于企业的税务风险管控不加以重视的话，就会导致底层员工更加无法对于税务风险管控进行详细的切实实施。房地产企业领导层面对于税务风险意识的淡薄，是大部分房地产企业所面临的问题，究其原因是因为很多房地产企业领导层的人员出身于行政管理等管理岗位，其自身缺乏经济类的税务风险专业知识，不了解税收财务等方面的情况，从而导致在这方面不太重视。这类情况在房地产企业中有许多的表现，因此从领导管理层面上来改变房地产企业，对于税务风险管控的意思是十分必要的。

（三）房地产企业业财融合不够第三是房地产企业业财融合程度不够，业财融合指的是业务部与财务部的融合。在房地产企业的发展进程当中，业务部主要负责房地产项目的开发与运营，而财务部主要负责项目进展过程中的资金流向和筹集等等。业务部与财务部的隔阂，使得房地产企业在项目运营的时候，难以做到业务与财务的沟通交流，在税务风险管控方面，业务部往往不能够及时知晓税收相关政策，而财务部业难以像业务部传达相关的信息。因此，打通财务部与业务部之间的沟通，桥梁和管道，对于房地产企业税务风险管控来说，是十分重要的。

（四）房地产企业财务人员综合素质欠缺第四是房地产企业财务人员综合素质有所欠缺，税务风险管控，毕竟是一项需要专业知识背景的工作，因此需要具有专业素养的税务风险管控人才来进行管理。房地产企业中很大，一部分人员都是出生于行政管理，或是金融行业等等，对于税务风险管控的专业性知识了解，并不多也缺乏这方面的人才筛选制度，因此在人才选拔上缺乏相关的标准就导致房地产企业在进行税务风险管控的时候，没有专业性的人才给予专业性的意见来作为根据，从而也从某种程度上在税务风险管控方面导致了一种疏忽的局面。房地产企业财务人员综合素质的欠缺也是导致如今房地产企业税务风险管控较为疏忽的重要原因之一，因此，加大引进专业性的税务风险管控的人才，对于房地产企业提高税务风险管控标准和水平而言是至关重要的［3］。

四、房地产企业税务风险管控措施

对于目前在房地产企业领域内所面临的种种关于税务风险管控的问题，我们需要针对性地对每一个问题进行分析来给出相对应的管控措施，以提升房地产企业税务风险管控的标准和水平，加强房地产企业税务风险管控的良性循环，使得行业类税务风险管控得到更加良好平稳运行。

（一）建立健全房地产企业风险管控体系从根本上说，就是要建立健全房地产企业的税务风险管控制度制度的建立需要，依靠专业性的部门和人才提供建议和意见来组建一个从基层到领导层的从上到下的制度体系。这个体系需要具备了解，税务风险，懂得税收缴纳，能够知道国家税收优惠政策等等方面的内容。一个健全的房地产企业风险管控体系，应当能够帮助房地产企业在缴纳税收的方面上做得更加有条理有秩序，能够让房地产企业在缴纳国家税款的方面的义务完成得更好，从而能够更彻底的保障，房地产企业在经济运行当中得到更强大的保障，同时，房地产企业税务风险管控的体系，建立也是房地产企业税务风险管控的基层措施。只有从根本上建立了一种制度化，常态化的体系才能够将房地产企业税务风险管控变得日常化，系统化，常态化。

（二）提高房地产企业税务风险管控意识要从领导层面的关于房地产企业税务风险管控意识的提高层面上来入手。首先要从领导层面上加强房地产企业的领导曾对于税务风险管控的重视程度要任用具有专业性税务风险管控的人才，作为房地产企业财务税务部的管理人员从管理层上提高，对于房地产企业税务风险管控的意识，这样才能从上而下的进行改革，建立一种房地产企业专门性的税务风险管控制度将责任落实到人让管理层有能力管，有信心管。同时也可以向员工传达一种房地产企业部门内部也在抓紧改革，跟进，税务风险管控的时代步伐，让国家的税收政策普及到基层员工，让房地产企业内的每一位员工都能够了解税款与税务风险管控的关系，从而在房地产企业上下建立一种要将税务风险管控重视起来的氛围，提高，从员工到领导关于税务风险管控的意思，重视税款缴纳，切实落实房地产企业对于税款缴纳的责任和义务，以及合理规避税务风险的意识。

（三）加强房产地产企业业财融合这是从管理部门层面上而言，打通业务部与财务部的隔阂建立起两个部门之间沟通的桥梁，将业务部关于房地产项目的最新情况，跟进情况以及进度及时地向财务部进行汇报，从而跟上最新的税款缴纳情况，而财务部也需要将税款缴纳的最新政策做解读传达给其他部门，尤其是业务部门，让税务风险管控的意识，深入到企业上下从打通业务部与财务部的隔阂到打通企业内所有部门的隔阂，让企业上下的部门能够通力合作，在税务风险管控方面做到更好。在加强企业凝聚力的同时，也能够帮助企业在项目运行和管理上做得更加完美。

（四）提高房地产企业财务人员综合素质加大引进具备专业性教育素养的财务风险管控的人员提高，对于税务风险管控人员的福利政策，加大吸引这部分的人才力度，引进税务风险管控人才能够显著地帮助房地产企业在税务风险管控上快速建立起一套可行的成熟机制，因为税务风险管控是一个具备专业性门槛的知识领域，需要专业性的人才才能够做到更好。房地产企业是十分需要具备专业性的人才来，建立一个专门性的部门领域来进行税务风险管控的［4］。

参考文献

［1］娄婷.减税降负背景下房地产开发企业税务风险管控研究［D］.山东建筑大学，2020.

［2］康科锋.基于内部控制的房地产企业税务风险管控探究——以西安X房地产公司为例［J］.西部财会，2019（12）.

［3］李金蔓.“营改增”后房地产企业税务风险点分析与管控措施［J］.经贸实践，2018（18）.

［4］皮成美.S房地产公司税务风险的财务管控对策研究［D］.湖南大学，2018.

作者：李金豹 单位：九台佳隆住宅开发有限公司