企业财务管理中税务风险成本的作用

摘要：提升企业对财务管理工作的重视程度，充分展现税务风险成本的控制效果，在很大程度上有利于企业获取持续稳定的发展动力，实现经济效益水平最大值的发展目标，进一步推动我国整体经济发展。本文通过深入探究财务管理与税务风险成本之间的相互关系，介绍了税务风险成本工作的具体内容,并总结归纳出税务风险成本在财务管理的应用策略措施,希望为企业持续稳定发展提供重要建设性参考。

关键词：财务管理；应用策略；税务风险成本

一、企业税务风险成本控制的综合概念论述

随着我国市场经济体制改革的持续深入，对企业财务管理工作提出了更加具体的全新要求，需要注重税务风险成本控制工作的合理性特点，满足高水平标准的管理规划，从而有效防范企业可能面临的税务风险，提升企业成本管理工作开展质量。对税务风险进行综合分析，主要是指企业的纳税行为没能按照国家税法的规则规定，产生的税务罚款或是税款补缴情况，最终制约了企业的正常运营发展。企业当前经营所适用的税法缺乏准确性，承担了超出标准额度的税收负担。所以需要通过合理的税务风险成本控制，将企业内部流动资金进行合理划拨，促使企业的正常经营运转维持一个稳定的发展状态。企业财务管理能够确保税务风险成本控制工作的有序开展，实现企业综合化的税务缴纳运行，尽可能的防范偷税漏税现象出现。通过全面落实财务管理的税务风险防范工作，有效推进公司企业的财务管理进程，不断创造出全新的成本管理方式，确保企业经营环节的可持续发展。为更好地提高企业经济效益水平，在税务风险成本控制时,必须注重国家相关法律以及税收的基本要求,以纳税主体作为基本核心开展企业经营活动，最大限度地降低企业的纳税负担,从根本上注重税务风险成本管理的合法性原则。在进行企业纳税申报过程中，应用科学合理的策略方式,对税收相关事宜进行妥善安排,尊重遵守国家税法的基本原则,依照正确的税务缴纳额度标准，推动企业税务风险成本工作开展。

二、企业税务风险出现的主要原因

(一)外部因素导致对于企业财务管理的税务风险出现，按照内外部原因进行分析，外部因素主要是宏观经济形式，市场经济体制下的产业环境，公司企业的主营业务发展趋势，国家的产业政策约束和相关法律法规的监督管理规定等，都在一定程度上影响企业产生税务风险。当然，为更好地维护经济发展的持续稳定，依据当前市场的整体发展状况，国家会出台相应的税收管理政策进行宏观层面的调控，调整相关税法的具体条例以更好的贴合当前经济形势。也就是说，在当下，公司企业的财务管理人员必须对税法管理政策变更的实时性予以高度重视，深入理解并掌握税法的全新政策内容，防止由于自身专业知识更新存在滞后性，而加剧企业税务风险。除此之外，对于税务相关法律规章制定的机构部门也会对企业的税务行为产生差异化认知，观点以及对待税务款项的理解程度不同，由于本身具有自由的裁定权利，从而在一定程度上存在着影响公司企业税务风险产生的隐患。

(二)内部因素影响与企业税务管理风险产生的外部原因相对应的是企业内部税务风险因素，究其根本，是以企业作为可能出现税务风险的主体部分，包含企业本身的经营管理理念，今后一段时间企业的发展战略决策，以及企业对于税务风险持有的管理态度和当前企业整体的财务状况和运营形势等诸多因素内容。对于公司企业的日常生产经营状况进行分析，管理层级对于当前企业的运行状况没有全面的了解，细节性问题不能进行深入挖掘和探索，从而难以科学合理的判断税务政策的契合应用程度，容易造成企业在开展税收款项缴纳时产生相应的税务风险。由此从另一个层面上可以看出，企业内部的财务管理部门的重要性，承担着严格控制企业税务风险的职业责任。要求相关财务人员具备专业的税务管理素质，相关税务知识积累充足，能够有效的监督控制企业的各项涉税行为活动。当企业财务人员工作出现问题，直接导致企业出现税收层面的违规现象。与此同时，企业制定的内部控制管理制度缺乏完善，影响企业税务活动行为的重大缺陷，相关财务人员的专业素质水平具有差异，税务机构的诸多一般业务难以展现真正的职能效用，并对特殊业务如纳税筹划以及税收咨询有所制约，从而进一步提升企业税务风险出现的可能性。

三、企业财务管理中税务风险成本的具体措施

(一)建立科学合理的税务风险成本控制体系对于我国当前经济环境进行深入探究,分析企业财务管理工作开展，特别是税务风险成本控制部分，需要依照相关法律规定,进行科学合理的税款规划，从根本上有效的提升企业的税务风险成本控制效果。企业的税务风险成本控制最具突出成就的就是创设完善的监督管理机制，形成税务风险及时发现并且有效解决的风险管理体系。具体而言,对企业日常的生产经营状况进行宏观税务政策环境的适当性研究，注重税务风险成本控制，有效构建风险管理框架结构，促使企业实现自身经营和国家政策内外部财务管理的对等统一，达成税务风险及时发现并妥善解决的财务管理目标。对于企业的税务风险控制应用积极有效的管理方式，快速地进行税务风险应对策略制定，从而完成企业税收款项缴纳全过程的管理控制。不断地激励企业在提升经营效益的同时进行财务管理的税务风险成本工作,满足企业的日常经营活动开展要求，完成税务风险成本控制工作，促进企业的可持续发展。为更好地推进企业的纳税风险监督进程,选择性使用科学合理的策略步骤,必须注重税务风险成本控制工作的整体性原则。

(二)全面提高税务管理人员综合职业素养水平企业税收风险的管理工作本身涵盖有较强的实践效用价值。在企业进行税务风险成本控制时，按照企业实际的负债比例，相关税务管理人员，综合考量评估息税前利率水平，借助自身的专业能力更好的进行税务风险成本控制工作，从而提升企业应对税务风险的能力。该项策略措施的实际应用,能够充分贴合我国新税法的实施管理条例,满足合法合规的企业税务缴纳要求,并且在一定程度上实现了税务风险成本控制的工作目标,降低了企业的税务风险出现的可能性，等同于反向规避了企业的税务管理风险。需要对企业的税务管理人员聘请进行深入的思考探究,完成企业人员岗位调整的多次查验，最终实现企业税务风险规避的重要作用目标。公司企业在日常公司运转过程中,善于借助高水平标准的税务管理人员，应用合理的职业考核标准，综合性的评估判断税务人员工作能力和职业素养，从而筛选出最适宜的企业税务管理人员，有效地提升企业经营过程的财务管理工作水平，降低企业的税收风险成本压力。

(三)注重企业税务检查工作开展的频率要求在充分顺应当前市场经济的宏观发展趋势，全方位实行财务管理的税务风险成本控制策略措施，提升财务管理监督工作质量。企业针对我国税法执行的实际状况，应用相关的政策支持，促进企业的可持续发展，更好地提升企业税务检查的监督工作频率。对于目前公司企业开展实际的税务风险成本控制工作，为了从根本上促进市场经济改革的持续稳定性，必须根据企业的主营业务类型以及经营状况，进一步有效提出税务风险成本控制策略。企业需要进行内部控制管理的效用发挥，实现自我税务管理的监督审查，并以此为基础实现税务风险规避，更好地增强企业财务管理效果。在企业内部建立独立的税务工作监督部门，实现高质量水平的税务风险检查核验。依据财务管理要求，选择适宜的税务工作管理方式，定期开展税务风险自我检查，实现企业全过程环节的财务管理监督工作。为有效的推动企业获取长久持续的发展动力，顺应当前宏观经济发展的实际特征，企业可以聘请外部的税务事务所对企业的税务管理工作进行有效检查，尽可能的降低税务风险成本。

(四)提升企业税务风险成本控制的信息化水平对于当下宏观经济持续发展的基本特点，生产经营总额持续攀升，企业经营范围日益扩展，大数据云计算的信息化技术广泛应用，在税务风险管理中运用大数据技术，能够提高管理效率，降低相关风险，从而推动税务管理工作有序进行。因此，从根本上有效的配置企业的资本结构，降低企业的税务风险，通过转变传统的人工税务管理方式，应用现代化的信息技术方式，推进企业税务风险管理效率提升。对税务风险成本控制予以高度重视，增强信息化管理工作流程优化，从根本上推进企业税务风险管理的现代化发展，实现企业的智能化财务风险管理等多方面提供了重要策略支持。具体而言,企业对于自身的税务信息化水平予以重点监控，应用电算化的方式，分析财务数据报表的会计科目内容，更好的落实企业税务风险成本管理工作。对于中小企业税收风险防控进行重点关注，根据国家税收的政策内容，进行理论算法与实际情况相结合的财务税款缴纳运算，从而有效的规避企业经营过程中出现的税务风险。

四、结束语

企业必须充分重视企业财务管理工作的应用效果，提升税务风险成本控制工作效率，依照税法的相关制度要求，制定科学合理且合法合规的税务风险成本控制方案,从中筛选出适宜的策略措施。企业税务风险防范工作的持续平稳运行,有利于企业充分满足市场经济体制下的经营要求，对于降低企业的税款缴纳压力等方面发挥重要核心作用。

参考文献

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[3]吴家凤.企业财务管理中税务风险成本控制建议[J].统计与管理,2015,(12).

作者：欧阳驾武 单位：广东惠州平海发电厂有限公司