企业内部监管全文(5篇)

第1篇：企业内部监管范文

关键词：房地产企业；内部会计监管；定义；不足；对策

毫无疑问，内部会计监管属于房地产企业管理至关重要的组成部分之一，其效率的高低对于企业的可持续发展而言有着举足重轻的意义。所以为了切实推动房产企业的有序发展，各房地产企业理应给予自身的内部会计监管工作充分的关注。

一、房地产企业内部会计监管定义分析

我们通常所说的房地产企业内部会计监管即为了有效地确保房地产企业经营管理的正常运转，强化企业的经营组织活动，随后于企业内部创建的一整套彼此限制、分工明晰的制度体系。内部会计监管体系的创建能够在某种程度上避免财务风险的出现，能够防止某些非法活动，从而提高公司财产的完整性及安全性，规避风险，最终促进企业可持续发展的目标。房地产企业在实施内部会计监管时理应遵循如下几个基本原则：第一，合法性；第二，适应性；第三，一贯性；第四，整体性。在实施财务管理活动时，房地产企业必须严格遵守各项法律法规，同时根据自身实际发展情况及所居社会环境，拟定恰当的内部会计监管制度，以确保所拟制度与自身发展相符。此外，企业内部会计监管必须始终遵循一致性及连续性原则，同时我们还需站在发展的立场上实施房地产企业内部会计监管制度的拟定，促进其与公司其他制度的融合，最终推动公司的健康、快速发展。

二、当前房地产企业内部会计监管现状

(一)缺少恰当的内部会计监管体系

就目前而言，绝大多数房地产公司已然初步创建了相对健全的内控机制，然而就全局而言，诸多房地产公司的会计内控体系仍然存在诸多漏洞，这些漏洞的存在势必会引起财务风险的出现。部分房地产公司在创建自身内部会计监管体系时往往存在盲目照搬照抄其他公司做法，未以自身发展现状为依据展开内部会计监管体系创建的不足，如此便引发了所创建的内部会计监管体系与自身发展不相符，系统性低下的局面。由于此种不恰当内部会计监管体系的存在，最终便导致了企业无法适应瞬息万变的市场环境的结局出现。

(二)会计从业人员监管水平较低

尽管房地产行业近年来发展速度特别快，然而其行业历史却比较短。相对于别的传统行业而言，其内部会计监管制度发展比较慢，绝大多数会计从业人员内部监管水平亟待提升。诸多房地产企业会计从业人员在现实工作中均存在对内部会计监管认识不足的现象。加之管理人员亦未给予内部会计监管足够的关注，无视对会计从业人员的培训教育，导致会计从业人员在实施企业内部会计监管时无法顺利抓住工作重心，内部监管工作无法有序展开局面的出现。

(三)内部监管意识低下

当前，我国房产企业所使用的内部监管制度及方法均属于对西方优秀管理方式的模仿，其于中国房产企业内部会计监管过程中的运用效果差强人意。近年来，虽然中国房地产业前进速度比较快，然而其工作重心却往往为开发、销售，内部会计监管并未得到应有的关注，导致此种情况出现的关键因素即企业未曾给予内部会计监管充分的关注，管理层及职工内部监管意识低下，企业内部缺少落实内部会计监管制度的环境。

三、强化房地产企业内部会计监管工作的措施分析

(一)创建完备的内部会计监管制度

房产企业在拟定各种制度时均需站在企业发展的立场上，惟有如此，方可创建出兼具科学性及全面性，且与企业可持续发展目标相符的内部会计监管制度，为房产企业的可持续发展奠定牢固的基础。就目前来看，房产企业的内部监管制度已经出现了较大的改变，即从以前内部监管三要素变成了五要素，所以房地产企业理应落实好各项衔接工作，保证于实施以前内部监管三要素的前提下，慢慢推行内部监管的五要素，从而避免房地产企业内部监管体系出现脱节的情况。只有如此，才可以真正推动内部监管制度组织机构的设计及创建，实现会计资源的优化配置，使房地产企业的会计监管工作朝着规范化迈进。

(二)提高会计从业者内部监管的水平

由于房地产企业内部会计监管所牵涉的范围特别广，这便对房地产企业的内部会计监管从业者提出了非常高的要求。会计内部监管从业者不仅需拥有特别高的业务水平，并且还需拥有较强的职业道德。所以，房地产企业应定期对内部会计监管工作者展开培训，让其接触先进的内部监管知识及技能，同时给予其职业道德教育充分的关注。此外，为了有效地促进培训效果的提升，企业还需创建兼具科学性和有效性的绩效考核体系及激励体系，以切实提高会计从业者的工作积极性，为企业内部会计监管工作的有序展开增砖添瓦。

(三)强化内部会计监管意识

为了更好地促进房地产企业内部会计监管效率的提升，企业会计从业者理应紧跟时展的步伐，努力学习且掌握和内部会计监管相关的知识，同时摒弃老旧的内部会计监管知识，以全新的观念武装自己的头脑，强化内部会计监管意识，创建一整套完备的内部会计监管体系。为了避免因为各种因素而引发的财务风险，房地产企业理应提高员工的风险意识，同时把它融入到自身的会计监管工作之中。与此同时，企业还需创建一整套与自身发展相符的内控预警机制，以保证企业于财务风险预兆出现时便能够及时采取切实可行的对策予以处理。

四、结语

内部会计监管属于企业内部管理的关键构成部分之一，为了更好地适应社会经济的发展，各房产企业理应以市场经济大环境及自身实际情况为着眼点，针对企业内部会计监管存在的不足，有针对性地采用切实可行的应对措施，提高自身的内部监管能力，最终实现企业的可持续发展。

参考文献：

[1]董子璇.企业财务会计内部控制管理的探析——以万科房地产企业为例[J].中国市场,2017(30):179.

[2]李静.房地产公司财务管理存在的问题及解决措施[J].中国乡镇企业会计,2017(7):106-107.

[3]赵清文.探究现代管理环境下房地产公司会计管理完善策略[J].现代经济信息,2016(18):264.

第2篇：企业内部监管范文

关键词：制造业企业；内部控制；管理水平；建议

1企业内部控制的概念

就企业内部控制的概念来看，其是指企业为了实现战略发展这个终极目标所采取和实施的一种自我调整、约束、控制的一套完善的措施及方法。目前，制造业企业内部控制体系主要涉及到基本规范及配套指引，内部控制涉及到多个方面的内容，这些活动都需要指引，如资金活动、采购业务、工程项目、财务报告等控制活动。尤其是对于制造业企业这种生产型企业来讲，研发、采购、生产、质检、销售、仓储、运输、基建等环节，都属于内部控制活动范畴，做好细节管理工作尤为关键。由于制造业企业对于内部控制管理工作的开展，既需要符合国家监管要求，还需要立足企业自身的发展需求，通过规范化管理，规避经营风险，维护企业内部财产的安全完整，才能够创造更大的经济效益[1]。

2制造业企业内部控制管理存在的问题

2.1财务内部控制机制不健全

目前，现代化企业对内部管理模式的更新、理念的更换上比较关注，这主要是因为内部管理质量直接关系到企业的内控水平与发展质量，基于此种思想，现代化企业更关注企业内部控制管理的重要性[2]。当前很多企业已经落实内部控制管理，建立起了完备的财务内部控制机制，落实了相关管理控制措施，实现了企业的进一步发展。但是，一些制造业企业在发展的过程中，对于财务内部控制机制的建设不够重视，并没有结合自身的实际发展情况来对内部控制机制进行调整，这就难以发挥出财务的控制优势，更难以全面落实各项内部控制管理措施，不利于制造业企业内部控制管理水平的提升[3]。

2.2内部控制信息化水平较低

现阶段我国的社会正处于快速发展的状态下，尤其是信息技术的普及化应用，推进了企业的现代化进程。目前，制造业企业为了有效的提升工作管理水平，也积极的引进现代化技术，构建信息管理系统，并获得了一定的成效。然而，对于部分制造业企业来说，尽管已经意识到信息技术对自身发展的助推作用，但是在内部控制信息化建设方面依旧比较落后，这就在一定程度上影响了信息沟通的效率。制造业企业的管理层尚没有意识到信息化管理方法的重要性，对于信息技术的应用停留在办公层面，并没有发挥信息技术对企业内部控制管理上的积极价值，制约了信息化管理系统的完善。

2.3财务内部控制方法比较少

目前，在我国现代化制造业企业发展的过程中，由于发展时间比较短，企业管理者的理念、思维方式、管理方法等都比较滞后，难以利用现代化企业管理模式来开展内部控制管理工作。很多制造业企业在财务内部控制方面不够重视，所采取的方法比较单一，涵盖的范围比较小，在实施的过程中存在着诸多的不足。一是财务内部控制体系不健全，并没有对内部职责进行明确的分工；二是企业存在着随意修改成本控制和预算指标的现象；三是设计投资、债权、债务等财务审批权限不够明确；四是一些制造业企业管理层对财务内部控制认识不全面，认为财务内部控制制度的设立，限制了自身的权利，在思想层面不想实现内部控制方法的创新，这就产生了一定的阻碍作用；五是一些企业存在着矫枉过正的情况，企业的内审人员直接参与到企业的生产经营活动中，对企业日常管理工作的过度插手，必然会对企业正常的经营秩序带来消极的影响[4]。

2.4内部控制监督机制不完善

对于制造业来说，通过强化内部控制管理水平，可以实现对企业内部运营发展全过程进行管理，有助于提升企业自身的实力。就内部控制管理工作的实施来说，还需要完善的内部控制监督机制作为支撑，方可更好的落实各项工作。然而，现阶段在制造业企业发展中，内部监督机制缺失问题非常的严重，尤其是在各项管理与控制类活动开展的时候，缺少相应的规章制度作为指导和规范，带来的负面影响也被无限的放大。由于制造业企业内部监督机制不够完善，导致内部控制层面内的一些问题难以被及时的发现，这对于制造业的生产经营会产生消极的影响。

3提升制造业企业内部控制管理水平的建议

3.1健全财务内部控制机制

自古以来，我国就有无规矩不成方圆的道理，制度是行动的依据，完善的企业财务内部控制机制则是企业内部控制管理各项工作落实的依据。站在企业的角度来讲，财务风险的存在必然会影响企业的发展水平，由于企业财务风险有着客观性、全面性、损益共存性等特点，且贯穿于制造业企业生产经营的全过程，当前唯有控制和降低企业财务风险才能够推进制造业企业的可持续发展，这就需要企业健全财务内部控制机制，为财务风险的管控创造良好的条件。因此，为了更好的提升制造业企业的内部控制管理水平，当前则需要对财务内部控制机制进行完善，落实各项内部控制措施。首先，改善制造业企业内部控制环境，提升管理人员的财务风险防范意识。在具体实施的过程中，管理层的人员必须重视企业文化的建设，从管理理念创新角度着手，发挥管理层的带头作用，自觉遵循相关规章制度，按相应流程办理相关业务，提升工作人员遵纪守法的自觉性。其次，立足制造业企业自身发展特点，对企业的内部控制机制进行完善。而在财务内部控制机制的建设上，企业必须保持全面性，涵盖预警机制、制衡机制、考核机制等，且要求企业内部人员严格的遵循制度来执行各项活动，落实好内部控制管理的各项工作。最后，不相容职务分离控制，明确各个岗位的职责权限。比如，企业的内部审计人员并没有指挥经营活动的权利，虽然有权查阅企业生产经营资料，有权参与各项会议，但是却不能直接插手企业的各项生产经营活动，这就需要通过权责明确来确保内部控制各项工作的贯彻落实[5]。

3.2推进内部控制信息化建设

在信息经济时代之下，制造业企业若是想实现自身的进一步发展，就要深入了解内部外环境影响因素，立足企业实际情况，推进企业内部控制的信息化建设。在当今社会中，信息技术的普及化应用，为制造业企业的发展创造了良好的条件，提供了良好的内部外信息沟通平台，这对于企业的发展来说有了技术支撑。因此，制造业企业当前则需要全面的掌握信息技术的应用价值，积极主动的帮助工作人员收集更多的信息，实现企业内部信息数据的高度共享，通过各部门的交流和协作，提升企业内部控制水平，增强企业的财务风险判断能力。另外，制造业企业对于信息技术的应用上，也需要进行深入研究，不能单纯的停留在办公阶段，还需要深化对信息管理系统的运用，实现对企业内部控制管理工作的落实情况进行动态化跟踪，全面提升企业内部信息处理水平，提升制造业企业内部控制管理的效率和质量。

3.3创新财务内部控制方法

当前对于制造业企业的建设发展来说，采取科学的财务内部控制方法，对于提升企业内部控制管理水平有着积极的促进价值。因此，企业需要立足自身发展实际情况，创新财务内部控制方法，涵盖企业全部业务环节，优化企业内部控制管理工作。其一，优化绩效考评，强化内部控制。站在制造业企业的角度来看，需要结合实际情况来制定与企业发展实际相符的业绩考核指标体系，以营业水平、预算指标、安全生产目标等作为业绩考核指标，对各部门及工作人员进行综合性的考核与评价，并完善相应的奖惩措施，以此来实现对工作人员的激励和约束，提升企业财务内部控制效率。其二，优化预算控制，强化内部控制。目前，制造业企业在财务内部控制方面并没有完全将预算控制的优势发挥出来，难以为强化内部控制提供助力。所以，当前制造业企业需要强化对预算编制、执行、分析、考核等环节的控制和管理，制定明确的预算项目，建立起科学的预算标准，对预算的编制、审定、制定等工作进行科学的规范，确保能够及时的对预算差异进行分析和控制，并采取科学的改进措施对其进行处理，保证预算的执行效率和水平。其三，重视财产保护控制，强化内部控制。制造业企业对于财产保护控制工作的开展，对于没有权限的人员，就会产生限制作用，避免其参与到企业财产的处理上，同时还需要采取相应的措施来保证企业财产的安全性、完整性，如财产记录、实物保管、定期盘点等措施，为企业财产提供安全保障。其四，优化审批核准控制，强化内部控制。制造业企业需要对内部各个部门、各个岗位进行严格的要求，确保各个部门及工作人员能够严格的按照规定的授权和程序对相关经济业务活动和事项进行管理，保证各项经营活动相关资料的真实性、完整性，并做好相应的复核与审查工作，以签署意见或者盖章的方式，执行批准、不予批准等处理决定。其五，优化会计系统控制，强化内部控制。在制造业企业内部财务控制方面，需要严格的依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则--基本准则》和国家统一的会计制度等，制定出符合本企业的会计制度，同时还需要明确会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及相关信息的披露处理程序，对企业会计政策的选用标准及审批程序进行严格的规范，在此基础上制定科学完善的会计档案及会计工作交接的方法和措施，严格执行会计人员岗位责任制，以此来将会计的监督职能全面地发挥出来，保证企业财务会计报告的真实性、准确性、完整性，更好的为企业的发展提供服务。通过对企业财务内部控制方法的创新，则可以更好的发挥财务的职能，提升企业内部管控水平。

3.4完善内部控制监督机制

由于部分制造业企业内部审计部门缺少统筹性，并没有发挥出其监督职能，不能督促各项内部控制管理工作的落实。所以，当前则需要重视内部审计与监督部门的独立性与权威性，建立起独立企业其他职能部门的审计部门，这样就可以对内部的控制管理工作进行全面的监督和审计，通过科学的评估制造业企业内部的控制管理工作落实效果，督促相关部门对内部控制管理工作中存在着的不足进行纠正。另外，对于制造业企业来说，当前可以通过建立完善的内部控制监督机制来实现对企业的长效化管理。在具体实施的过程中，则需要立足现阶段制造业各项工作开展的实际情况，落实内部控制监督措施，对企业不同阶段的内部控制管理措施的实际落实情况进行动态化的监督和管理，这样就可以在制造业企业内部形成良好的氛围，促使制造业企业内部控制管理各项工作的优化改进，以此来强化企业内部控制效率和质量，推进企业的可持续发展。此外，对于企业内部控制监督机制的建设与完善上，当前还需要强化内部监督与外部监督。就内部监督来说，主要是从预算控制、会计系统控制、绩效考评控制等方面着手，通过这些财务内部控制手段来强化内部监督效率。同时，制造业企业需要保持审计部门的独立性，对于审计部门的人员都需要将其从财务、会计之中分离出来，这些人员直接对董事会负责。就外部监督来讲，主要是依赖政府的支持来形成良好的外部监督环境，以政府出台的相关政策对企业内部控制工作进行指导，强化企业内部控制监督效率。

4结语

总而言之，强化内部控制的目的，在于实现制造业企业经济效益的最大化，降低成本则是每个制造业企业追求的方向之一。制造业企业属于生产型企业，有着复杂的经营活动，内部控制管理工作的难度也比较大。现阶段我国正处于社会经济稳健发展的重要时期，此时制造业企业的发展可以为国民经济的发展注入新的血液，所以在此种情况下，企业则需要强化内部控制管理水平，才能够更好的为社会经济的发展提供服务。因此，制造业企业发展的过程中，必须从自身内部控制机制的完善上着手，创新财务内部控制方式，推进内部控制信息化建设，提升制造业企业的市场竞争优势，创造更大的经济效益。

参考文献

[1]方金香.制造业企业内部控制中的问题及对策[J].大众投资指南,2021(16):76-77.

[2]周巧利.制造业企业内部控制建设研究[J].大众投资指南,2021(07):69-70.

[3]郭东凌.制造业企业内部控制存在的问题及对策研究[J].中国集体经济,2021(07):73-74.

[4]梁近银.制造业企业内部控制实践中存在的问题及其对策探讨[J].企业改革与管理,2020(24).

第3篇：企业内部监管范文

【关键词】财务管理；内部控制建设；作用

现阶段的企业，要积极立足于财务管理，企业的日常生产经营管理活动，同样是确保资金资产的相关方面的安全，强化内部财务管理，建立内部控制制度，有效地控制好企业的资金运动，规划好各项企业管理活动，目的是保证企业资产的完整和真实性，确保财务报告的有效性，最终实现经营效率的全面提升。

一、企业内部控制建设的意义

一个企业的内控管理涉及到的各项决策、反馈等环节。内部控制不仅要适应企业内部控制环境，但也要与法律法规的实际发展完全一致，并符合企业的要求，员工必须执行，以保证位置，设置合理的责任，经营成本和经济效益的有效协调，实现高效运行，确保资产和可靠的经济信息安全。具体来讲，主要具有五个方面的作用：一是有利于企业遵守国家相关法律法规，按照企业内部规章制度执行。企业内部制度建设不能超越国家法律，内部管理和有效的控制措施，严格依据有效的管理授权和审查程序。二是保证财务信息的可靠性。加强企业财务管理，分析宏观政策环境，分析市场竞争趋势，可以完善企业的内部控制制度，企业的计量和报告，会计信息可以有效地处理，从而为管理者的决策提供有效的参考价值，规避风险。三是有利于保证资产的有效增值。资产管理的制度建设，可以确保员工积极有效的开展文化宣传工作，避免徇私舞弊的行为，确保资产的安全，提高利用效率。四是可以有效的提升企业的经营效率。在企业的内部实施内部控制体系建设，积极的创新有关流程管理，完善员工的工作机制，逐渐形成一套合理有效的检查和监督制约管理机制，保障实现企业的经济效益。五是有利于实现企业经营目标。劳动岗位的有效分工，提高了企业的管理功能，可以将信息及时有效的快速反馈，确保整改措施，才有利于企业目标的实现。

二、财务管理在内部控制建设中的作用

财务管理活动在日常的管理过程中不仅要与企业的管理相结合，还要具备广泛性、全局性、牵制性以及调整性。财务管理活动可以有效地实现资源的整合，在企业的生产生活中加强内部控制是第一选择，财务管理活动涉及到预测、分析、决策以及评价手段等方式，有助于实现财务目标，主要体现在以下四个方面：

（一）有利于提高企业经济效益，协助实现内部控制目标

内控是企业管理的关键组成内容，制定有效的内部控制机制，有助于确保企业正常的生产经营活动，借助内部控制可以保证企业的生产经营活动能够相互协调与高效运转，增强市场竞争力，更好完善企业内控建设。财务管理在真正的企业生活中至关重要，实践中个人认为是很重要，因为良好的财务决策，可以节省不少财政支出，提高企业的最终经济利益，不仅仅是经济方面，还有内部管理方面的控制，员工可以按照制度进行实施工作，协助内部控制，内控是最为关键的，影响企业的日常工作，但是就长远的发展来看，良好的内部程序化管理，可以实现经济优化优势，提高个人的效率，最终完善内控建设。

（二）有利于优化企业治理结构，完善内控建设

财务管理在协助企业结构方面，协调相关利益方面，能够完善控制与监督职责，它能够保证企业正常的运行。财务管理活动能够优化企业的治理结构，是企业管理的重要内容。现阶段，大部分的企业经营管理的模式是经营权与所有权分离，存在公平与效率失衡，所以，企业必须进行财务管理，才能够获得高质量的会计信息，优化企业管理的治理模式，才能有效的合理配置各种资源，改善企业利益相关方的关系，促进企业的和谐发展。在实践活动中，企业往往是两权分离，就会导致利益的分歧，模式管理上的矛盾，但是企业在实践中出现的公平与效率失衡的现象，就会需要企业建立完善的内部控制制度，进行高效的工作质量绩效管理，高效率的管理才能够有高效率的回报，才能够实现企业长远的发展目标。

（三）强化企业财务管理有利于确保企业会计信息真实性

会计信息的真实性对于企业的管理层来讲，具有重要的作用，因此有效的内部控制制度建设，能够最大限度的完善会计信息，保证有效的财务管理，才能够实现数据的有效性和完整性。内部控制制度的建立能够使得会计信息的采集整个过程的完善，在各个环节如信息的采集、归类、记录以及汇总方面，都为财务管理奠定有效的环境基础。内控制度的建立能够使企业及时发现作弊行为，保证企业的经济效益和社会经济效益增长的同步。实践中，由于很多人为的原因疏忽导致财务数据的不真实，导致的数据失效，甚至出现严重的后果，因此，对于企业的管理层来讲，保证有效的财务管理，才能够高效的管理数据，财务管理可以是电算化模式的管理，规范好各个模块的职能，实现各个环节的财务优化配置管理，及时发现错误，保证企业数据的有效性真实性是关键。

（四）强化企业财务管理有利于构建防腐败管理机制

内部控制建设，主要还要建立健全有效地惩治与预防机制，对重点环节和重点部位有效的行使监督和管理，优化内部制约体系，完善重大项目安排计划以及资金使用方式，强化财政资金管理。反腐败的管理机制的构建，主要控制三个方面的内容：第一，权力制约机制；第二，探讨责任机制；第三，重点监管机制。基于财务管理的基础，提高企业的内部会计控制建设，从根本上预防腐败。在企业日常的操作过程中，出现很多操作上的弊端，会给企业的相关人员留下徇私舞弊的漏洞，因此针对重点部门的监管，可以强化资金管理，优化组织内部管理，建立责任机制，重点对有缺陷的部门进行财务梳理，流程化环节模式重点管理，才能从根本上完善内部控制建设，强化企业财务管理，有利于构建内控机制，有利于企业长期稳定的发展。

三、结束语

总之，企业强化财务管理，优化内控管理，有助于保证企业实现发展战略。财务管理在企业内控建设中，能够实现财务信息的有效扩展，建立完善财务风险评估机制，内控制度的建设有利于及时发现和纠正各种缺陷，有效地贯彻落实企业的财务管理，可以促进企业全面地发展，进而实现企业的可持续发展。

参考文献

[1]周云燕，杨小璐.试论企业财务内部控制的建设与完善[J].中国集体经济，2014，11（24）：211-213.

[2]赵晓斌，吕小薇.浅谈如何完善预算部门财务管理内控制度[J].财经界（学术版），2014，23（09）：162-164.

第4篇：企业内部监管范文

关键词：企业；内部控制；财务管理；信息化建设

一、企业内部控制及财务管理信息化建设

（一）企业内部控制。

企业内部控制的重要目标是提高经营效率和效果。建立和实施一套统一、高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，增强企业核心竞争力。企业可以通过完善治理结构，细化管理制度，优化业务流程，加强对信息、财务、人力等的管理，塑造积极向上的企业文化氛围并影响员工的控制意识，将企业决策落实到实处，从而提高运行效率。

（二）财务管理信息化。

企业财务管理信息化建设的主要目标是利用信息化手段优化业务流程，提升企业财务管理效率。企业通过运用计算机、网络通信等信息技术，将企业的物流、资金流和信息流进行整合，建立集中、统一、先进的财物管理信息系统，搭建财务业务一体化的平台，为企业经营决策提供全面、充足、全方位信息，保证企业决策的科学性和准确性。

二、企业内部控制及财务管理信息化建设的重要性

（一）提高企业财务管理质量。

通过建设财务管理信息化系统，可有效提升企业财务管理质量，主要表现在以下几点：第一，提升企业财务数据准确性。财务部门按照管理要求，对核算流程中涉及的财务数据定义、口径、频率等内容进行规范统一，可以实现财务数据的实时、准确记录；第二，提升企业财务数据透明度，通过信息系统进行固化，实现数据存储及调用标准化，保证财务数据信息的真实性、有效性，有利于支撑后续的分析及决策；第三，提高资金使用效率。资金是保证企业稳定、持续发展的重要基础，通过财务信息管理系统，企业还能对资金流向以及应用情况进行监管、科学配置，保证企业资金流动的安全性，提升资金运营效益。

（二）提升企业内部管理水平。

以往，企业大多由人工处理财务信息，如此不仅会影响财务信息的准确性，相关工作人员还可能出现徇私及造假行为，从而对企业造成不利影响。通过建设财务信息管理系统，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素，且充分利用信息系统之间的可集成性，将内部控制融入企业经营管理和业务流程中，进而提高内部控制的效率和效果。企业在建设财务信息管理系统后，即可加强对企业管理层、普通员工的管理，也可管理上、下游企业，在内部管理水平提升的同时，可有效降低企业运行风险，降低管理成本，提高企业经济效益及社会效益。

（三）规范企业管理流程。

完善、规范的企业管理流程，可降低企业运营风险，推动企业持续、健康发展。企业财务管理信息化建设，可有效规范企业管理流程，搭建更加完善的企业财务流程体系，应用自动化手段提高流程运行效率及准确性、通过标准化实现管理流程的精益运营。应用管理会计手段搭建多维度分析体系，开展业务、财务数据综合分析及预测，进一步挖掘客户需求，实现精准营销，为企业包括研发、生产、财务管理提供适时、高效的辅助决策信息。

三、企业财务管理信息化建设中存在的问题

（一）企业信息不真实。

传统财务管理工作，企业各部门之间的沟通较少，企业其他部门并未主动向财务部门提供相应信息，致使企业财务管理信息不够真实，进而影响企业财务管理工作水平。另外，企业并未为各部门制定财务信息管理系统标准，致使各部门信息输入、解码途径不同，这也是影响企业财务管理部门工作效率及工作质量的重要因素。

（二）管理人员并未充分认识财务管理信息化。

企业财务管理工作将影响企业管理观念、管理模式、企业资金运行方式及企业中的各个部门。因而，企业管理层需重视企业财务管理工作。然而，我国部分企业，并未正确认识财务管理信息化建设的重要性，认为企业财务管理信息化建设仅需实现电算化就可以，并未充分认识财务管理信息化建设对信息资源的要求。

（三）专业财务信息管理人才较少。

传统会计工作需将收集的各种会计数据信息存储在信息系统中，其并不能全面展现企业运营情况及发展水平。同时，企业还存在会计信息传输速度较慢等问题，直接影响企业信息质量，进而给企业财务资金管理及控制工作造成不利影响。部分企业仍旧使用传统财务会计结构，并未充分使用信息技术，也未积极优化企业财务会计程序，仍采用人工处理方式，如此不仅会影响财务管理部门工作效率，也将影响会计信息处理质量。另外，部分企业虽重视管理人才，并组建了高素质、高水平管理人才队伍，但是并未重视财务管理人才队伍建设。因而，部分企业财务管理人员综合素质水平不够高，专业能力水平较低，且并未掌握必要的信息化管理技术，致使企业财务管理信息化建设水平较低。

四、企业内部控制及财务管理信息化建设措施

（一）优化企业内部控制环境。

企业内部环境将直接影响企业内部控制效果。企业内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策和企业文化等。随着信息技术的不断发展，企业内部控制环境也在逐渐改变，企业在建设财务信息系统后，需及时对企业内外环境做出相应优化。建立规范的企业治理结构和议事规则，形成科学有效的职责分工和制衡机制。结合企业业务特点和内部控制要求设置内部结构，明确职责权限，加强各责任单位之间的合作，提升管理效能，保证信息通畅流动。随着信息技术的发展，日常财务人员工作内容全方面简化，将财务人员从传统的基础财务工作中解放出来，有更多的精力应用在企业管理和战略发展布局上，有利于优化企业财务人才结构，提升人才资源利用率。

（二）正确树立信息化管理意识。

在信息化技术迅速发展的今天，企业信息获取速度及获取量将直接影响其发展水平及发展速度。企业需紧跟形势，通过信息化手段提升和改善财务管理工作。财务信息化是一项复杂的系统工程，贯穿企业管理各个方面和环节，要切实加强组织领导，建立健全财务信息化工作组织体系，制定工作规划，有计划分步骤地组织实施。企业管理人员需通过学习，不断优化自己的管理观念，重视财务管理信息化建设，充分利用企业各种资源，提高管理水平，降低运营风险，促进企业又好又快发展。

（三）积极引进培养财务信息化管理复合型人才。

传统财务管理部门由财务、财务专业人员构成。随着信息化技术的发展，财务管理对工作人员的要求不断提升，企业需积极引进财务信息化管理复合型人才，这些人才不仅具备丰富的财务管理专业知识，还具备信息技术专业知识和较高的综合素质。此外，企业还需注重复合型人才的培养，采用财会人员轮岗、分层实施分级培训，重点培养等多种形式，加大复合型人才的培养力度，创造良好的财会人才成长空间，激发财会人员积极性，主动迎接信息化，优化财务管理工具，全面提升财务管理能力。

（四）增加软件研发方面的投入。

研究发现，财务管理软件是影响企业财务管理信息化建设水平的重要因素。因而，企业在实现发展目标的同时，还需结合实际需要积极研发财务管理软件，增加软件研发方面的投入。此外，政府部门也需制定相应政策，帮助专业财务软件研发企业稳定发展，通过政策措施激发专业财务软件研发企业开发积极性，进一步推动我国财务管理工作向着信息化方向发展。

（五）增加财务管理信息化建设投入。

第一，政府部门需为财务管理信息化建设提供专项资金支持，为企业财务管理信息化建设营造良好氛围；第二，企业需增加财务管理信息化建设方面的投入，建立功能完善的财务信息系统，切实实现财务信息系统内部控制。同时，应深化财务信息系统应用管理，加强应用培训和维护，增强信息系统的适应性、扩展性和安全性。

（六）制定风险管理机制。

企业在加强财务管理信息化建设时，需加强对整个建设过程的监管，企业需建设风险预警系统，实现风险信息共享，提升信息的搜集及传播效率，开展风险预测、评估及风险监控。若财务数据信息达到预警指标，系统将发出警报，工作人员会及时检查并解决这些问题，从而能够使企业尽量避免危险性因素发生，提升运营效率和合规性、抓住发展机遇。

主要参考文献：

［1］王维荣.企业内部控制与财务管理［J］.中国管理信息化，2016（5）.

［2］田采卉，张立刚.企业财务管理信息化建设分析［J］.商，2016.10（3）.

第5篇：企业内部监管范文

关键词：财务管理；内部控制；企业管理

引言

在市场经济不断深入发展的当下，企业要想能够在激烈的市场竞争当中脱颖而出，不仅要重视企业经营，还需要关注企业内部控制管理。特别是财务管理工作中要开展更加科学、更加高效的财务管理措施，帮助巩固其内部控制体系，让企业内部财务管理水平得到有效的提高。企业在开展财务管理内部控制体系建设时，要尽可能地基于企业现阶段发展的各方面因素进行考虑，结合企业财务管理让企业能够更加科学高速的发展。

一、现阶段企业财务管理内部控制体系存在的问题

（一）缺少行之有效的内控制度

作为企业财务管理工作中最为重要的环节之一，内部控制不但直接影响着企业财务管理的有效性，同时也是企业将资源进行更加合理配置的重要手段。控制活动是企业以风险应对策略为准则，实施控制应对措施，尽可能控制风险，这是开展内部控制的具体方式。基于目前企业财务管理状况来看，不少企业财务管理没有建立起行之有效的内部控制制度，导致企业的控制活动缺乏指导依据，无法充分地提升企业管理的有效性和科学性，其主要表现在以下几个方面。一是落后的企业财务管理内部控制制度。由于企业内控制度相较于落后，导致无法满足企业在市场当中充分发展的需求[1]。不少企业的财务制度停留在企业创立初期所制定的大纲，没有随着业务的发展和扩大进行相应的调整。部分新业务管理不够完善，管理与制度之间存在空白，甚至可能存在矛盾。这种现象不但会让企业财务管理制度越来越难以执行，而且会使得企业财务内控体系无法得到完善，影响企业的长远发展。二是企业内控制度与发展战略无法形成合力。不少企业虽然对内控制度进行了相应的调整，但是这些调整仍停留在表面，未结合企业战略规划进行修订和调整。甚至有不少企业内控制度照搬其他企业的制度，导致企业内控制度无法实现其科学有效性。三是企业内控制度与财务管理考核制度脱轨。企业内部控制是企业管理的重要内容，企业财务内控制度很大程度上受到财务管理人员的影响，因此更加注重对于财务人员的考核与监督，要把财务人员内控制度的具体执行情况纳入绩效考核范围，这样才能促使财务内控制度得到进一步的完善[2]。

（二）缺乏合理的财务预算管理体系

企业的预算是一个综合性的财务计划，财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所进行的现金流量管理，以及对固定时期内损益表和固定时期内资产负债表的预计。财务预算是企业内控最重要的部分之一，应该结合企业的发展战略进行制定，以企业战略目标为前提开展财务预算管理，充分融合企业的短期发展目标与长期发展目标，从而实现企业的健康发展。避免企业的短视行为，加强企业内部资源配置。观察部分企业，发现不少企业的决策者没有意识到企业财务预算的重要性，忽视了预算管理组织机构的完善。不少企业受到传统管理理念的影响，对有无必要开展财务预算管理这一问题未形成足够的重视，所以财务预算工作大都落在财会部门或预算小组，致使财务预算管理与企业发展战略不符，无法充分突出财务预算的效用。对预算管理的不当认识使得企业内部财务管理体系更加混乱，造成实际资金安排不当，企业的长远发展受到影响。

（三）企业内部审计工作不够完善

企业内部审计是内部控制的重要组成部分，也是企业管理能力的体现。内部审计作为内部控制的方式之一，它的作用在于监督业务活动是否符合内控控制的要求，评价内部控制的有效性。完善内部审计工作可以帮助企业更加稳健地开展内部控制。内部审计不但能够对财务管理实现有效的监管，还能保障企业财务管理措施的有效性。基于目前绝大多数中小企业的管理水平及对内部审计的认识，主要存在以下几个方面的问题。第一，不重视内部审计工作。由于企业在经营和发展中侧重于企业的经济效益，所以即便是有不少企业已经认识到了内部审计的重要性，但考虑到实施成本与预期效益的权衡而降低或放弃了内部审计机构的设置和推动。即便是现如今内部审计有不少企业已经开始重视，但没有构建健全的内部审计体系同样制约了企业的发展，无法对组织内部的经营活动进行有效的监督和审查，同时也增加了内部审计工作的风险，对企业发展造成深远的影响。第二，审计方式不够合理有效。在实际的内部审计工作当中，审计方式能够影响审计结果。审计结果的准确度和审计效率都会受到审计方式的影响[3]。当前大部分企业所运用的审计方式均有所缺陷，没有紧跟时展步伐。企业内部审计工作需要持续更新改革，结合企业经营情况与行业特征选择科学的内部审计方式，以提高企业审计质量与效率。第三，审计项目目的性不强。企业审计过程中的审计目的不够清晰，无法准确掌握企业内部可能存在的风险。如部分企业在开展内部审计时仅对企业财务数据的完整性与真实性进行了审计，但对企业经济业务了解不够清晰，无法知悉企业内部控制状态。审计职能只能局限于差错防弊，无法上升到服务管理层次，最终导致了审计出现了偏差，也就无法有效、准确地完成审计工作。第四，内部审计机构和内部审计人员的独立性较差。由于我国内部审计机构及人员隶属于经济组织，对内部控制的有效性的监督检查结果报告在实际履行过程中会产生一些阻碍和心理影响，缺乏独立性。第五，内部审计理论滞后。我国的内部审计起步较晚，在内部审计领域以向西方发达国家学习和借鉴为主，基础理论基本空白，未形成适合我国企业特点的内部审计理论及方法，因此，内部审计工作在法制化、制度化等方面还需要进一步探索。

（四）企业内部对财务管理作用意识不足

随着我国社会主义经济市场的不断完善和发展，企业内部财务管控与时俱进，在广大中小企业当中逐渐发挥起重要作用。但是就目前情况来看，尤其是在一些中小型企业内部依然存在着员工对于财务管理不够重视的情况，他们对财务管理的理解仍然停留在一知半解甚至完全不了解的阶段。不少中小型企业员工认为财务管理是由专业部门进行负责的，与自身毫无关联，这样的想法也严重阻碍了企业内部财务控制监督工作的推进。员工不仅仅是企业发展的基石，更是企业各项工作开展的核心。要想建立一套科学完善的财务管理体系，不仅仅需要依靠管理者的力量，更需要员工的配合，让员工积极参与到财务管理当中，把财务管理视为日常工作的一部分，建立起全方位的内部管控团队，这样才能够形成一个高效的经济组织，推动企业逐步实现战略规划。

二、提升企业财务管理和内部控制实效性的策略

（一）重视内部控制工作

企业管理层通常对经济效益十分关注，这就代表着要完善内部控制工作需要进一步强化管理层的内部控制意识，从而使得内部控制工作能够有效执行落实。其次，对于员工来说，可以通过提高相关工作人员的薪酬，采取物质激励的形式来调动内部控制人员的工作热情，提升其工作责任心与成就感。同时，要保障内部控制人员工作的独立性，使得内控工作不受影响，从而第一时间发现企业经营风险，及时采取风险应对措施。同时，强化企业内部部门之间的沟通交流，提升其对内控的重视程度，使内部控制积极有效地开展。

（二）完善企业内部财务管理制度

完善企业内部财务管理制度可以帮助企业更好地实现财务内部控制，因此，要结合企业经营状况及管理水平来梳理及完善财务内部控制流程和目标，修订财务相关制度。一是对会计核算体系进行完善、制定绩效考评制度，使用量化统一的标准来对会计工作进行考核，进一步加强企业内部的流程化管理，同时还可以根据企业的实际发展需求进行相应的改变和处理，使财务制度促进企业管理的优化，提高经营效益。二是进一步修订财务职能机构及人员的岗位职责与权限。企业是动态发展的，因此也要根据企业的发展变化对财务体系组织架构进行及时的调整，明确企业内部财务管理人员的岗位职责，按照不同的财务岗位分工来分配对应的职责与权限，这样才能够让企业内部财务人员做到权责分明，利用制度对工作人员进行相应的约束，提高企业财务管理的有效性。三是规范企业财务操作。财务机构及人员处理经济活动事项要依据财务内部控制手册规定的作业流程来开展，按照财务内控不相容职务分离原则进行管理，严格要求员工按照国家会计准则开展工作，规范化会计凭证、会计报告的处理流程，以保证会计资料真实性与完整性。只有这样，才能更好地将企业财务状况客观地反映出来，帮助企业决策者能够获取到真实的财务信息[4]。

（三）实施企业预算控制

首先，要兼顾预算管理的全面性。根据企业制定的发展战略和年度经营计划进行相应预算的编制与安排，让财务人员能够充分发挥预算管理的监管指导作用。其次，要进一步强化对于企业预算执行情况的考核。制定量化的考核标准来使得各部门预算能够按照内部控制的流程进行审核，确保资金能够落到实处[5]。最后，在预算管理方面实现内部统一规划与控制。对于一些拥有跨地域预算管理业务的公司来说，需要根据统一的标准来对各个地域的公司进行相应的财务管理与预算考核。

（四）平衡内审和内控的关系

作为企业管理人员不仅仅要做好各部门的管理工作，更要调节平衡好部门与部门之间的关系，尤其是审计部门与内部控制部门，内部审计是内部控制的关键构成部分之一，两者是包含与被包含的关系。不论是内部审计还是内部控制都是企业管理的重要手段，其目的均为高质量开展企业内部管理工作。审计部门可以对企业财务情况进行全面监管，内部控制则可以帮助提升审计工作开展时的效率。所以二者之间可以称得上是相辅相成的，做好审计工作可以帮助完善内部控制，而内部控制的开展可以进一步提高审计工作的效率。两者是相互影响、相互融合的。内部审计推动内部控制发展，经过分析问题形成的原因以及可能造成的影响，帮助企业管理层完善内部控制工作。相反，内部控制也能推动内部审计发展。完善的内部控制有利于推动内部审计进行，能够提升审计效率与质量。内部审计与内部控制两者关系密切，缺一不可。通过科学合理的方式来平衡两个部门之间的关系，从而实现企业内部财务有效地管理，促进企业更加高效的发展。

（五）加强风险管理

首先，做好企业风险管理工作，提高企业对内部审计的重视程度，明确内部审计工作的重要性，且建立企业风险评估机制。跟企业实际运营情况来健全财务管理制度，以形成高效合理的风险识别体系；其次，风险管理工作中需要从外部环境入手研究可能引发风险的因素，从内部控制入手分析可能出现的风险，以便根据风险实际情况来设定风险防范措施，让企业更高效的开展风险控制管理[6]。

（六）加强企业财务管理队伍建设

鉴于财务管理工作专业性较强，因此不仅需要制定完善的财务管理制度，还需要强化财务管理人员的专业技能与综合素养。企业可以通过定期专业培训的形式来提高财务管理人员的职业技能与道德素养，让财务挂了人员形成正确的财务工作观念。在财务人员培训过程中，需要对财务员工制定职业晋升计划，让财务管理人员能够进一步提升专业技能，从而打造高素质的财务管理队伍[8]。在进行财务专业知识培训的过程中还需要注重强化员工的职业道德和风险意识，以帮助企业做好风险管理和内部控制工作，以实现企业长远的可持续发展。

三、结语