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企业内部监管全文(5篇)

前言:小编为你整理了5篇企业内部监管参考范文,供你参考和借鉴。希望能帮助你在写作上获得灵感,让你的文章更加丰富有深度。

企业内部监管

第1篇:企业内部监管范文

关键词:房地产企业;内部会计监管;定义;不足;对策

毫无疑问,内部会计监管属于房地产企业管理至关重要的组成部分之一,其效率的高低对于企业的可持续发展而言有着举足重轻的意义。所以为了切实推动房产企业的有序发展,各房地产企业理应给予自身的内部会计监管工作充分的关注。

一、房地产企业内部会计监管定义分析

我们通常所说的房地产企业内部会计监管即为了有效地确保房地产企业经营管理的正常运转,强化企业的经营组织活动,随后于企业内部创建的一整套彼此限制、分工明晰的制度体系。内部会计监管体系的创建能够在某种程度上避免财务风险的出现,能够防止某些非法活动,从而提高公司财产的完整性及安全性,规避风险,最终促进企业可持续发展的目标。房地产企业在实施内部会计监管时理应遵循如下几个基本原则:第一,合法性;第二,适应性;第三,一贯性;第四,整体性。在实施财务管理活动时,房地产企业必须严格遵守各项法律法规,同时根据自身实际发展情况及所居社会环境,拟定恰当的内部会计监管制度,以确保所拟制度与自身发展相符。此外,企业内部会计监管必须始终遵循一致性及连续性原则,同时我们还需站在发展的立场上实施房地产企业内部会计监管制度的拟定,促进其与公司其他制度的融合,最终推动公司的健康、快速发展。

二、当前房地产企业内部会计监管现状

(一)缺少恰当的内部会计监管体系

就目前而言,绝大多数房地产公司已然初步创建了相对健全的内控机制,然而就全局而言,诸多房地产公司的会计内控体系仍然存在诸多漏洞,这些漏洞的存在势必会引起财务风险的出现。部分房地产公司在创建自身内部会计监管体系时往往存在盲目照搬照抄其他公司做法,未以自身发展现状为依据展开内部会计监管体系创建的不足,如此便引发了所创建的内部会计监管体系与自身发展不相符,系统性低下的局面。由于此种不恰当内部会计监管体系的存在,最终便导致了企业无法适应瞬息万变的市场环境的结局出现。

(二)会计从业人员监管水平较低

尽管房地产行业近年来发展速度特别快,然而其行业历史却比较短。相对于别的传统行业而言,其内部会计监管制度发展比较慢,绝大多数会计从业人员内部监管水平亟待提升。诸多房地产企业会计从业人员在现实工作中均存在对内部会计监管认识不足的现象。加之管理人员亦未给予内部会计监管足够的关注,无视对会计从业人员的培训教育,导致会计从业人员在实施企业内部会计监管时无法顺利抓住工作重心,内部监管工作无法有序展开局面的出现。

(三)内部监管意识低下

当前,我国房产企业所使用的内部监管制度及方法均属于对西方优秀管理方式的模仿,其于中国房产企业内部会计监管过程中的运用效果差强人意。近年来,虽然中国房地产业前进速度比较快,然而其工作重心却往往为开发、销售,内部会计监管并未得到应有的关注,导致此种情况出现的关键因素即企业未曾给予内部会计监管充分的关注,管理层及职工内部监管意识低下,企业内部缺少落实内部会计监管制度的环境。

三、强化房地产企业内部会计监管工作的措施分析

(一)创建完备的内部会计监管制度

房产企业在拟定各种制度时均需站在企业发展的立场上,惟有如此,方可创建出兼具科学性及全面性,且与企业可持续发展目标相符的内部会计监管制度,为房产企业的可持续发展奠定牢固的基础。就目前来看,房产企业的内部监管制度已经出现了较大的改变,即从以前内部监管三要素变成了五要素,所以房地产企业理应落实好各项衔接工作,保证于实施以前内部监管三要素的前提下,慢慢推行内部监管的五要素,从而避免房地产企业内部监管体系出现脱节的情况。只有如此,才可以真正推动内部监管制度组织机构的设计及创建,实现会计资源的优化配置,使房地产企业的会计监管工作朝着规范化迈进。

(二)提高会计从业者内部监管的水平

由于房地产企业内部会计监管所牵涉的范围特别广,这便对房地产企业的内部会计监管从业者提出了非常高的要求。会计内部监管从业者不仅需拥有特别高的业务水平,并且还需拥有较强的职业道德。所以,房地产企业应定期对内部会计监管工作者展开培训,让其接触先进的内部监管知识及技能,同时给予其职业道德教育充分的关注。此外,为了有效地促进培训效果的提升,企业还需创建兼具科学性和有效性的绩效考核体系及激励体系,以切实提高会计从业者的工作积极性,为企业内部会计监管工作的有序展开增砖添瓦。

(三)强化内部会计监管意识

为了更好地促进房地产企业内部会计监管效率的提升,企业会计从业者理应紧跟时展的步伐,努力学习且掌握和内部会计监管相关的知识,同时摒弃老旧的内部会计监管知识,以全新的观念武装自己的头脑,强化内部会计监管意识,创建一整套完备的内部会计监管体系。为了避免因为各种因素而引发的财务风险,房地产企业理应提高员工的风险意识,同时把它融入到自身的会计监管工作之中。与此同时,企业还需创建一整套与自身发展相符的内控预警机制,以保证企业于财务风险预兆出现时便能够及时采取切实可行的对策予以处理。

四、结语

内部会计监管属于企业内部管理的关键构成部分之一,为了更好地适应社会经济的发展,各房产企业理应以市场经济大环境及自身实际情况为着眼点,针对企业内部会计监管存在的不足,有针对性地采用切实可行的应对措施,提高自身的内部监管能力,最终实现企业的可持续发展。

参考文献:

[1]董子璇.企业财务会计内部控制管理的探析——以万科房地产企业为例[J].中国市场,2017(30):179.

[2]李静.房地产公司财务管理存在的问题及解决措施[J].中国乡镇企业会计,2017(7):106-107.

[3]赵清文.探究现代管理环境下房地产公司会计管理完善策略[J].现代经济信息,2016(18):264.

第2篇:企业内部监管范文

关键词:制造业企业;内部控制;管理水平;建议

1企业内部控制的概念

就企业内部控制的概念来看,其是指企业为了实现战略发展这个终极目标所采取和实施的一种自我调整、约束、控制的一套完善的措施及方法。目前,制造业企业内部控制体系主要涉及到基本规范及配套指引,内部控制涉及到多个方面的内容,这些活动都需要指引,如资金活动、采购业务、工程项目、财务报告等控制活动。尤其是对于制造业企业这种生产型企业来讲,研发、采购、生产、质检、销售、仓储、运输、基建等环节,都属于内部控制活动范畴,做好细节管理工作尤为关键。由于制造业企业对于内部控制管理工作的开展,既需要符合国家监管要求,还需要立足企业自身的发展需求,通过规范化管理,规避经营风险,维护企业内部财产的安全完整,才能够创造更大的经济效益[1]。

2制造业企业内部控制管理存在的问题

2.1财务内部控制机制不健全

目前,现代化企业对内部管理模式的更新、理念的更换上比较关注,这主要是因为内部管理质量直接关系到企业的内控水平与发展质量,基于此种思想,现代化企业更关注企业内部控制管理的重要性[2]。当前很多企业已经落实内部控制管理,建立起了完备的财务内部控制机制,落实了相关管理控制措施,实现了企业的进一步发展。但是,一些制造业企业在发展的过程中,对于财务内部控制机制的建设不够重视,并没有结合自身的实际发展情况来对内部控制机制进行调整,这就难以发挥出财务的控制优势,更难以全面落实各项内部控制管理措施,不利于制造业企业内部控制管理水平的提升[3]。

2.2内部控制信息化水平较低

现阶段我国的社会正处于快速发展的状态下,尤其是信息技术的普及化应用,推进了企业的现代化进程。目前,制造业企业为了有效的提升工作管理水平,也积极的引进现代化技术,构建信息管理系统,并获得了一定的成效。然而,对于部分制造业企业来说,尽管已经意识到信息技术对自身发展的助推作用,但是在内部控制信息化建设方面依旧比较落后,这就在一定程度上影响了信息沟通的效率。制造业企业的管理层尚没有意识到信息化管理方法的重要性,对于信息技术的应用停留在办公层面,并没有发挥信息技术对企业内部控制管理上的积极价值,制约了信息化管理系统的完善。

2.3财务内部控制方法比较少

目前,在我国现代化制造业企业发展的过程中,由于发展时间比较短,企业管理者的理念、思维方式、管理方法等都比较滞后,难以利用现代化企业管理模式来开展内部控制管理工作。很多制造业企业在财务内部控制方面不够重视,所采取的方法比较单一,涵盖的范围比较小,在实施的过程中存在着诸多的不足。一是财务内部控制体系不健全,并没有对内部职责进行明确的分工;二是企业存在着随意修改成本控制和预算指标的现象;三是设计投资、债权、债务等财务审批权限不够明确;四是一些制造业企业管理层对财务内部控制认识不全面,认为财务内部控制制度的设立,限制了自身的权利,在思想层面不想实现内部控制方法的创新,这就产生了一定的阻碍作用;五是一些企业存在着矫枉过正的情况,企业的内审人员直接参与到企业的生产经营活动中,对企业日常管理工作的过度插手,必然会对企业正常的经营秩序带来消极的影响[4]。

2.4内部控制监督机制不完善

对于制造业来说,通过强化内部控制管理水平,可以实现对企业内部运营发展全过程进行管理,有助于提升企业自身的实力。就内部控制管理工作的实施来说,还需要完善的内部控制监督机制作为支撑,方可更好的落实各项工作。然而,现阶段在制造业企业发展中,内部监督机制缺失问题非常的严重,尤其是在各项管理与控制类活动开展的时候,缺少相应的规章制度作为指导和规范,带来的负面影响也被无限的放大。由于制造业企业内部监督机制不够完善,导致内部控制层面内的一些问题难以被及时的发现,这对于制造业的生产经营会产生消极的影响。

3提升制造业企业内部控制管理水平的建议

3.1健全财务内部控制机制

自古以来,我国就有无规矩不成方圆的道理,制度是行动的依据,完善的企业财务内部控制机制则是企业内部控制管理各项工作落实的依据。站在企业的角度来讲,财务风险的存在必然会影响企业的发展水平,由于企业财务风险有着客观性、全面性、损益共存性等特点,且贯穿于制造业企业生产经营的全过程,当前唯有控制和降低企业财务风险才能够推进制造业企业的可持续发展,这就需要企业健全财务内部控制机制,为财务风险的管控创造良好的条件。因此,为了更好的提升制造业企业的内部控制管理水平,当前则需要对财务内部控制机制进行完善,落实各项内部控制措施。首先,改善制造业企业内部控制环境,提升管理人员的财务风险防范意识。在具体实施的过程中,管理层的人员必须重视企业文化的建设,从管理理念创新角度着手,发挥管理层的带头作用,自觉遵循相关规章制度,按相应流程办理相关业务,提升工作人员遵纪守法的自觉性。其次,立足制造业企业自身发展特点,对企业的内部控制机制进行完善。而在财务内部控制机制的建设上,企业必须保持全面性,涵盖预警机制、制衡机制、考核机制等,且要求企业内部人员严格的遵循制度来执行各项活动,落实好内部控制管理的各项工作。最后,不相容职务分离控制,明确各个岗位的职责权限。比如,企业的内部审计人员并没有指挥经营活动的权利,虽然有权查阅企业生产经营资料,有权参与各项会议,但是却不能直接插手企业的各项生产经营活动,这就需要通过权责明确来确保内部控制各项工作的贯彻落实[5]。

3.2推进内部控制信息化建设

在信息经济时代之下,制造业企业若是想实现自身的进一步发展,就要深入了解内部外环境影响因素,立足企业实际情况,推进企业内部控制的信息化建设。在当今社会中,信息技术的普及化应用,为制造业企业的发展创造了良好的条件,提供了良好的内部外信息沟通平台,这对于企业的发展来说有了技术支撑。因此,制造业企业当前则需要全面的掌握信息技术的应用价值,积极主动的帮助工作人员收集更多的信息,实现企业内部信息数据的高度共享,通过各部门的交流和协作,提升企业内部控制水平,增强企业的财务风险判断能力。另外,制造业企业对于信息技术的应用上,也需要进行深入研究,不能单纯的停留在办公阶段,还需要深化对信息管理系统的运用,实现对企业内部控制管理工作的落实情况进行动态化跟踪,全面提升企业内部信息处理水平,提升制造业企业内部控制管理的效率和质量。

3.3创新财务内部控制方法

当前对于制造业企业的建设发展来说,采取科学的财务内部控制方法,对于提升企业内部控制管理水平有着积极的促进价值。因此,企业需要立足自身发展实际情况,创新财务内部控制方法,涵盖企业全部业务环节,优化企业内部控制管理工作。其一,优化绩效考评,强化内部控制。站在制造业企业的角度来看,需要结合实际情况来制定与企业发展实际相符的业绩考核指标体系,以营业水平、预算指标、安全生产目标等作为业绩考核指标,对各部门及工作人员进行综合性的考核与评价,并完善相应的奖惩措施,以此来实现对工作人员的激励和约束,提升企业财务内部控制效率。其二,优化预算控制,强化内部控制。目前,制造业企业在财务内部控制方面并没有完全将预算控制的优势发挥出来,难以为强化内部控制提供助力。所以,当前制造业企业需要强化对预算编制、执行、分析、考核等环节的控制和管理,制定明确的预算项目,建立起科学的预算标准,对预算的编制、审定、制定等工作进行科学的规范,确保能够及时的对预算差异进行分析和控制,并采取科学的改进措施对其进行处理,保证预算的执行效率和水平。其三,重视财产保护控制,强化内部控制。制造业企业对于财产保护控制工作的开展,对于没有权限的人员,就会产生限制作用,避免其参与到企业财产的处理上,同时还需要采取相应的措施来保证企业财产的安全性、完整性,如财产记录、实物保管、定期盘点等措施,为企业财产提供安全保障。其四,优化审批核准控制,强化内部控制。制造业企业需要对内部各个部门、各个岗位进行严格的要求,确保各个部门及工作人员能够严格的按照规定的授权和程序对相关经济业务活动和事项进行管理,保证各项经营活动相关资料的真实性、完整性,并做好相应的复核与审查工作,以签署意见或者盖章的方式,执行批准、不予批准等处理决定。其五,优化会计系统控制,强化内部控制。在制造业企业内部财务控制方面,需要严格的依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则--基本准则》和国家统一的会计制度等,制定出符合本企业的会计制度,同时还需要明确会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及相关信息的披露处理程序,对企业会计政策的选用标准及审批程序进行严格的规范,在此基础上制定科学完善的会计档案及会计工作交接的方法和措施,严格执行会计人员岗位责任制,以此来将会计的监督职能全面地发挥出来,保证企业财务会计报告的真实性、准确性、完整性,更好的为企业的发展提供服务。通过对企业财务内部控制方法的创新,则可以更好的发挥财务的职能,提升企业内部管控水平。

3.4完善内部控制监督机制

由于部分制造业企业内部审计部门缺少统筹性,并没有发挥出其监督职能,不能督促各项内部控制管理工作的落实。所以,当前则需要重视内部审计与监督部门的独立性与权威性,建立起独立企业其他职能部门的审计部门,这样就可以对内部的控制管理工作进行全面的监督和审计,通过科学的评估制造业企业内部的控制管理工作落实效果,督促相关部门对内部控制管理工作中存在着的不足进行纠正。另外,对于制造业企业来说,当前可以通过建立完善的内部控制监督机制来实现对企业的长效化管理。在具体实施的过程中,则需要立足现阶段制造业各项工作开展的实际情况,落实内部控制监督措施,对企业不同阶段的内部控制管理措施的实际落实情况进行动态化的监督和管理,这样就可以在制造业企业内部形成良好的氛围,促使制造业企业内部控制管理各项工作的优化改进,以此来强化企业内部控制效率和质量,推进企业的可持续发展。此外,对于企业内部控制监督机制的建设与完善上,当前还需要强化内部监督与外部监督。就内部监督来说,主要是从预算控制、会计系统控制、绩效考评控制等方面着手,通过这些财务内部控制手段来强化内部监督效率。同时,制造业企业需要保持审计部门的独立性,对于审计部门的人员都需要将其从财务、会计之中分离出来,这些人员直接对董事会负责。就外部监督来讲,主要是依赖政府的支持来形成良好的外部监督环境,以政府出台的相关政策对企业内部控制工作进行指导,强化企业内部控制监督效率。

4结语

总而言之,强化内部控制的目的,在于实现制造业企业经济效益的最大化,降低成本则是每个制造业企业追求的方向之一。制造业企业属于生产型企业,有着复杂的经营活动,内部控制管理工作的难度也比较大。现阶段我国正处于社会经济稳健发展的重要时期,此时制造业企业的发展可以为国民经济的发展注入新的血液,所以在此种情况下,企业则需要强化内部控制管理水平,才能够更好的为社会经济的发展提供服务。因此,制造业企业发展的过程中,必须从自身内部控制机制的完善上着手,创新财务内部控制方式,推进内部控制信息化建设,提升制造业企业的市场竞争优势,创造更大的经济效益。

参考文献

[1]方金香.制造业企业内部控制中的问题及对策[J].大众投资指南,2021(16):76-77.

[2]周巧利.制造业企业内部控制建设研究[J].大众投资指南,2021(07):69-70.

[3]郭东凌.制造业企业内部控制存在的问题及对策研究[J].中国集体经济,2021(07):73-74.

[4]梁近银.制造业企业内部控制实践中存在的问题及其对策探讨[J].企业改革与管理,2020(24).

第3篇:企业内部监管范文

【关键词】财务管理;内部控制建设;作用

现阶段的企业,要积极立足于财务管理,企业的日常生产经营管理活动,同样是确保资金资产的相关方面的安全,强化内部财务管理,建立内部控制制度,有效地控制好企业的资金运动,规划好各项企业管理活动,目的是保证企业资产的完整和真实性,确保财务报告的有效性,最终实现经营效率的全面提升。

一、企业内部控制建设的意义

一个企业的内控管理涉及到的各项决策、反馈等环节。内部控制不仅要适应企业内部控制环境,但也要与法律法规的实际发展完全一致,并符合企业的要求,员工必须执行,以保证位置,设置合理的责任,经营成本和经济效益的有效协调,实现高效运行,确保资产和可靠的经济信息安全。具体来讲,主要具有五个方面的作用:一是有利于企业遵守国家相关法律法规,按照企业内部规章制度执行。企业内部制度建设不能超越国家法律,内部管理和有效的控制措施,严格依据有效的管理授权和审查程序。二是保证财务信息的可靠性。加强企业财务管理,分析宏观政策环境,分析市场竞争趋势,可以完善企业的内部控制制度,企业的计量和报告,会计信息可以有效地处理,从而为管理者的决策提供有效的参考价值,规避风险。三是有利于保证资产的有效增值。资产管理的制度建设,可以确保员工积极有效的开展文化宣传工作,避免徇私舞弊的行为,确保资产的安全,提高利用效率。四是可以有效的提升企业的经营效率。在企业的内部实施内部控制体系建设,积极的创新有关流程管理,完善员工的工作机制,逐渐形成一套合理有效的检查和监督制约管理机制,保障实现企业的经济效益。五是有利于实现企业经营目标。劳动岗位的有效分工,提高了企业的管理功能,可以将信息及时有效的快速反馈,确保整改措施,才有利于企业目标的实现。

二、财务管理在内部控制建设中的作用

财务管理活动在日常的管理过程中不仅要与企业的管理相结合,还要具备广泛性、全局性、牵制性以及调整性。财务管理活动可以有效地实现资源的整合,在企业的生产生活中加强内部控制是第一选择,财务管理活动涉及到预测、分析、决策以及评价手段等方式,有助于实现财务目标,主要体现在以下四个方面:

(一)有利于提高企业经济效益,协助实现内部控制目标

内控是企业管理的关键组成内容,制定有效的内部控制机制,有助于确保企业正常的生产经营活动,借助内部控制可以保证企业的生产经营活动能够相互协调与高效运转,增强市场竞争力,更好完善企业内控建设。财务管理在真正的企业生活中至关重要,实践中个人认为是很重要,因为良好的财务决策,可以节省不少财政支出,提高企业的最终经济利益,不仅仅是经济方面,还有内部管理方面的控制,员工可以按照制度进行实施工作,协助内部控制,内控是最为关键的,影响企业的日常工作,但是就长远的发展来看,良好的内部程序化管理,可以实现经济优化优势,提高个人的效率,最终完善内控建设。

(二)有利于优化企业治理结构,完善内控建设

财务管理在协助企业结构方面,协调相关利益方面,能够完善控制与监督职责,它能够保证企业正常的运行。财务管理活动能够优化企业的治理结构,是企业管理的重要内容。现阶段,大部分的企业经营管理的模式是经营权与所有权分离,存在公平与效率失衡,所以,企业必须进行财务管理,才能够获得高质量的会计信息,优化企业管理的治理模式,才能有效的合理配置各种资源,改善企业利益相关方的关系,促进企业的和谐发展。在实践活动中,企业往往是两权分离,就会导致利益的分歧,模式管理上的矛盾,但是企业在实践中出现的公平与效率失衡的现象,就会需要企业建立完善的内部控制制度,进行高效的工作质量绩效管理,高效率的管理才能够有高效率的回报,才能够实现企业长远的发展目标。

(三)强化企业财务管理有利于确保企业会计信息真实性

会计信息的真实性对于企业的管理层来讲,具有重要的作用,因此有效的内部控制制度建设,能够最大限度的完善会计信息,保证有效的财务管理,才能够实现数据的有效性和完整性。内部控制制度的建立能够使得会计信息的采集整个过程的完善,在各个环节如信息的采集、归类、记录以及汇总方面,都为财务管理奠定有效的环境基础。内控制度的建立能够使企业及时发现作弊行为,保证企业的经济效益和社会经济效益增长的同步。实践中,由于很多人为的原因疏忽导致财务数据的不真实,导致的数据失效,甚至出现严重的后果,因此,对于企业的管理层来讲,保证有效的财务管理,才能够高效的管理数据,财务管理可以是电算化模式的管理,规范好各个模块的职能,实现各个环节的财务优化配置管理,及时发现错误,保证企业数据的有效性真实性是关键。

(四)强化企业财务管理有利于构建防腐败管理机制

内部控制建设,主要还要建立健全有效地惩治与预防机制,对重点环节和重点部位有效的行使监督和管理,优化内部制约体系,完善重大项目安排计划以及资金使用方式,强化财政资金管理。反腐败的管理机制的构建,主要控制三个方面的内容:第一,权力制约机制;第二,探讨责任机制;第三,重点监管机制。基于财务管理的基础,提高企业的内部会计控制建设,从根本上预防腐败。在企业日常的操作过程中,出现很多操作上的弊端,会给企业的相关人员留下徇私舞弊的漏洞,因此针对重点部门的监管,可以强化资金管理,优化组织内部管理,建立责任机制,重点对有缺陷的部门进行财务梳理,流程化环节模式重点管理,才能从根本上完善内部控制建设,强化企业财务管理,有利于构建内控机制,有利于企业长期稳定的发展。

三、结束语

总之,企业强化财务管理,优化内控管理,有助于保证企业实现发展战略。财务管理在企业内控建设中,能够实现财务信息的有效扩展,建立完善财务风险评估机制,内控制度的建设有利于及时发现和纠正各种缺陷,有效地贯彻落实企业的财务管理,可以促进企业全面地发展,进而实现企业的可持续发展。

参考文献

[1]周云燕,杨小璐.试论企业财务内部控制的建设与完善[J].中国集体经济,2014,11(24):211-213.

[2]赵晓斌,吕小薇.浅谈如何完善预算部门财务管理内控制度[J].财经界(学术版),2014,23(09):162-164.

第4篇:企业内部监管范文

关键词:企业;内部控制;财务管理;信息化建设

一、企业内部控制及财务管理信息化建设

(一)企业内部控制。

企业内部控制的重要目标是提高经营效率和效果。建立和实施一套统一、高质量的企业内部控制规范体系,有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力,增强企业核心竞争力。企业可以通过完善治理结构,细化管理制度,优化业务流程,加强对信息、财务、人力等的管理,塑造积极向上的企业文化氛围并影响员工的控制意识,将企业决策落实到实处,从而提高运行效率。

(二)财务管理信息化。

企业财务管理信息化建设的主要目标是利用信息化手段优化业务流程,提升企业财务管理效率。企业通过运用计算机、网络通信等信息技术,将企业的物流、资金流和信息流进行整合,建立集中、统一、先进的财物管理信息系统,搭建财务业务一体化的平台,为企业经营决策提供全面、充足、全方位信息,保证企业决策的科学性和准确性。

二、企业内部控制及财务管理信息化建设的重要性

(一)提高企业财务管理质量。

通过建设财务管理信息化系统,可有效提升企业财务管理质量,主要表现在以下几点:第一,提升企业财务数据准确性。财务部门按照管理要求,对核算流程中涉及的财务数据定义、口径、频率等内容进行规范统一,可以实现财务数据的实时、准确记录;第二,提升企业财务数据透明度,通过信息系统进行固化,实现数据存储及调用标准化,保证财务数据信息的真实性、有效性,有利于支撑后续的分析及决策;第三,提高资金使用效率。资金是保证企业稳定、持续发展的重要基础,通过财务信息管理系统,企业还能对资金流向以及应用情况进行监管、科学配置,保证企业资金流动的安全性,提升资金运营效益。

(二)提升企业内部管理水平。

以往,企业大多由人工处理财务信息,如此不仅会影响财务信息的准确性,相关工作人员还可能出现徇私及造假行为,从而对企业造成不利影响。通过建设财务信息管理系统,实现对业务和事项的自动控制,减少或消除人为操纵因素,且充分利用信息系统之间的可集成性,将内部控制融入企业经营管理和业务流程中,进而提高内部控制的效率和效果。企业在建设财务信息管理系统后,即可加强对企业管理层、普通员工的管理,也可管理上、下游企业,在内部管理水平提升的同时,可有效降低企业运行风险,降低管理成本,提高企业经济效益及社会效益。

(三)规范企业管理流程。

完善、规范的企业管理流程,可降低企业运营风险,推动企业持续、健康发展。企业财务管理信息化建设,可有效规范企业管理流程,搭建更加完善的企业财务流程体系,应用自动化手段提高流程运行效率及准确性、通过标准化实现管理流程的精益运营。应用管理会计手段搭建多维度分析体系,开展业务、财务数据综合分析及预测,进一步挖掘客户需求,实现精准营销,为企业包括研发、生产、财务管理提供适时、高效的辅助决策信息。

三、企业财务管理信息化建设中存在的问题

(一)企业信息不真实。

传统财务管理工作,企业各部门之间的沟通较少,企业其他部门并未主动向财务部门提供相应信息,致使企业财务管理信息不够真实,进而影响企业财务管理工作水平。另外,企业并未为各部门制定财务信息管理系统标准,致使各部门信息输入、解码途径不同,这也是影响企业财务管理部门工作效率及工作质量的重要因素。

(二)管理人员并未充分认识财务管理信息化。

企业财务管理工作将影响企业管理观念、管理模式、企业资金运行方式及企业中的各个部门。因而,企业管理层需重视企业财务管理工作。然而,我国部分企业,并未正确认识财务管理信息化建设的重要性,认为企业财务管理信息化建设仅需实现电算化就可以,并未充分认识财务管理信息化建设对信息资源的要求。

(三)专业财务信息管理人才较少。

传统会计工作需将收集的各种会计数据信息存储在信息系统中,其并不能全面展现企业运营情况及发展水平。同时,企业还存在会计信息传输速度较慢等问题,直接影响企业信息质量,进而给企业财务资金管理及控制工作造成不利影响。部分企业仍旧使用传统财务会计结构,并未充分使用信息技术,也未积极优化企业财务会计程序,仍采用人工处理方式,如此不仅会影响财务管理部门工作效率,也将影响会计信息处理质量。另外,部分企业虽重视管理人才,并组建了高素质、高水平管理人才队伍,但是并未重视财务管理人才队伍建设。因而,部分企业财务管理人员综合素质水平不够高,专业能力水平较低,且并未掌握必要的信息化管理技术,致使企业财务管理信息化建设水平较低。

四、企业内部控制及财务管理信息化建设措施

(一)优化企业内部控制环境。

企业内部环境将直接影响企业内部控制效果。企业内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策和企业文化等。随着信息技术的不断发展,企业内部控制环境也在逐渐改变,企业在建设财务信息系统后,需及时对企业内外环境做出相应优化。建立规范的企业治理结构和议事规则,形成科学有效的职责分工和制衡机制。结合企业业务特点和内部控制要求设置内部结构,明确职责权限,加强各责任单位之间的合作,提升管理效能,保证信息通畅流动。随着信息技术的发展,日常财务人员工作内容全方面简化,将财务人员从传统的基础财务工作中解放出来,有更多的精力应用在企业管理和战略发展布局上,有利于优化企业财务人才结构,提升人才资源利用率。

(二)正确树立信息化管理意识。

在信息化技术迅速发展的今天,企业信息获取速度及获取量将直接影响其发展水平及发展速度。企业需紧跟形势,通过信息化手段提升和改善财务管理工作。财务信息化是一项复杂的系统工程,贯穿企业管理各个方面和环节,要切实加强组织领导,建立健全财务信息化工作组织体系,制定工作规划,有计划分步骤地组织实施。企业管理人员需通过学习,不断优化自己的管理观念,重视财务管理信息化建设,充分利用企业各种资源,提高管理水平,降低运营风险,促进企业又好又快发展。

(三)积极引进培养财务信息化管理复合型人才。

传统财务管理部门由财务、财务专业人员构成。随着信息化技术的发展,财务管理对工作人员的要求不断提升,企业需积极引进财务信息化管理复合型人才,这些人才不仅具备丰富的财务管理专业知识,还具备信息技术专业知识和较高的综合素质。此外,企业还需注重复合型人才的培养,采用财会人员轮岗、分层实施分级培训,重点培养等多种形式,加大复合型人才的培养力度,创造良好的财会人才成长空间,激发财会人员积极性,主动迎接信息化,优化财务管理工具,全面提升财务管理能力。

(四)增加软件研发方面的投入。

研究发现,财务管理软件是影响企业财务管理信息化建设水平的重要因素。因而,企业在实现发展目标的同时,还需结合实际需要积极研发财务管理软件,增加软件研发方面的投入。此外,政府部门也需制定相应政策,帮助专业财务软件研发企业稳定发展,通过政策措施激发专业财务软件研发企业开发积极性,进一步推动我国财务管理工作向着信息化方向发展。

(五)增加财务管理信息化建设投入。

第一,政府部门需为财务管理信息化建设提供专项资金支持,为企业财务管理信息化建设营造良好氛围;第二,企业需增加财务管理信息化建设方面的投入,建立功能完善的财务信息系统,切实实现财务信息系统内部控制。同时,应深化财务信息系统应用管理,加强应用培训和维护,增强信息系统的适应性、扩展性和安全性。

(六)制定风险管理机制。

企业在加强财务管理信息化建设时,需加强对整个建设过程的监管,企业需建设风险预警系统,实现风险信息共享,提升信息的搜集及传播效率,开展风险预测、评估及风险监控。若财务数据信息达到预警指标,系统将发出警报,工作人员会及时检查并解决这些问题,从而能够使企业尽量避免危险性因素发生,提升运营效率和合规性、抓住发展机遇。

主要参考文献:

[1]王维荣.企业内部控制与财务管理[J].中国管理信息化,2016(5).

[2]田采卉,张立刚.企业财务管理信息化建设分析[J].商,2016.10(3).

第5篇:企业内部监管范文

关键词:企业;风险管理;内部控制体系

随着市场经济的不断深化改革,市场竞争压力越来越大,很多国有企业面临的财务风险也在不断的增加,因此构建国企的内部控制体系显得非常的重要。国有企业也必须要站在风险管理角度来建立起以风险管理为核心的内部控制体制,并在实际工作中进行不断优化与完善,切实降低国有企业经营风险,实现企业的战略目标和有效经营管理的目的。

一、内部控制和风险管理的关系

(一)内部控制内部控制是指在一定的环境下,单位为了实现其经营目标,提高经营效率,充分有效地获得和分配资源,保护资产的安全完整和会计信息的可靠性而在单位内部实施的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列组织、计划、程序和方法的总称。内部控制是企业经济活动内部防范需求,是企业为达到经营目标的必要手段。随着市场的不断变化,外部竞争日趋激烈,企业内部管理逐步提升,内部控制也不断丰富和发展,逐渐由简单到复杂,并从企业内部向外部延伸。

(二)风险管理企业风险是企业经营过程中出现的各种不确定性因素,它与企业发展相伴相生,其中一些风险会威胁到企业的发展,给企业造成危机。当今社会是一个多元化经济社会,各种新事物不断涌现,新业务、新知识更是层出不穷,风险的多样化迫切需要企业不断提升对风险的管控能力。

二、在财务风险管理视角下构建国企内部控制体系的意义

(一)有助于提高企业市场竞争能力国企要持续发展并实现经营目标,就需要提高市场地位,保持在已领先的竞争领域和未来扩张的经营环境中持续稳定的盈利能力。国内外复杂多变的经营环境,风险的多样化和不确定性使得国企纷纷加大对新技术新产品的投入,拓展企业融资渠道,优化资源配置,通过多种手段来提高自身竞争能力。强化企业风险经营意识,建立风险预警的长效机制,成为了推进国企适应外部环境,全面提升企业核心竞争力的有效措施。

(二)有利于财务风险管理顺利进行构建国企内部控制体系的重要意义就是为了让各项工作进行的更加规范,从部门之间的交流方式、工作的考核方式等方面都有具体的实施流程,因此在财务风险管理的基础上构建的国企内控体系,让财务风险管理工作与其他工作更好的结合,也为财务风险管理工作顺利进行奠定基础。很多企业在内部体系建立时对财务风险管理理解得不透彻,更加偏向于企业的成本控制,导致财务管理工作与企业的其他工作脱节,没有形成一个良好的循环。基于风险管理的内部控制体系使财务管理与企业其他工作步调一致,顺利进行。

(三)有助于实现企业战略目标企业要实现战略目标,确保经营指标的完成,必须以健全完备、运行高效的内部控制体系为根本保障。对企业而言,风险是由于内外部环境存在的不确定性对企业完成经营目标、实现发展战略的潜在影响。以风险管理为基础的内部控制体系可以将企业发展战略、管理理念融入到公司治理、企业文化、管理制度和业务流程等各方面,推动企业建立完善公司治理结构,落实重大决策,优化资源配置,提高效率与效果,确保企业发展战略目标的实现。

三、现阶段基于风险管理的内部控制存在的主要问题

(一)风险管理意识不强目前,很多企业缺乏对风险管理知识的了解和掌握,对风险管理在公司管理中的重要性认识不足。企业缺乏应对风险的全局观和系统思维,遇到风险事件后不能有条不紊的应对,风险事件发生后,也未分析发生的原因并完善内控体系和相关制度。

(二)财务管理监督机制不完善国有企业内部控制体系不同民营企业之处在于内部控制中存在很严重的行政化色彩。很多国企中都存在一言堂的现象,有些是高层领导做决策,这样对不符合企业内部控制体系规定的程序也会被默认执行,导致财务管理监督机制形同虚设,让财务审计机制发挥不出应有的效果。一方面不能仅把财务风险管理停留在纸面上,要在实际工作中去贯彻落实,另一方面还要不断提高财务风险管理的监督,增加财务风险管理人员的责任心,这样才能更好的控制财务风险,让国企更加稳定的运行。

(三)风险管理的信息化管理水平不足部分国企自身经营管理信息化水平较高,但风险管理仅依靠经营部门上报,未真正嵌入到公司信息系统及业务流程中,无法通过数据分析技术对企业经营中存在的各类信息汇总分析并与同行业已发生的风险事件的特征比对,实时进行风险识别及应对。如果仅依靠大量人力来进行风险管理,无法实现高效的信息传递和信息处理、及时防范风险的发生。

(四)财务风险管理人员素质不高很多国企的部门都没有设立专门的财务风险管理岗位,一般都是由财务人员兼任。但是财务人员更加的偏向财务管理和税务管理,对财务风险的识别能力还有一些不足。财务风险的识别是财务风险管理的重要步骤,如果对财务风险认识不足,很容易丧失风险控制的最佳时机,导致企业面临巨大的经济损失。

四、构建基于风险管理的内部控制体系

的建议国企应通过构建以风险为导向的内部控制制度体系来支撑企业的正常运营,由此将风险控制在可接受的范围内,从基本制度、管理办法、操作细则及流程图等三个层级着手,不断完善并优化内部控制体系,使企业在正常运营过程中有限防范风险,提高运营效率,从而为企业实现战略目标提供更强有力的制度保障。

(一)加强风险管理意识提高企业风险的全局观和系统思维,加强风险管理意识,完善风险事件的应对措施,并结合风险事件、公司的流程制度建立和完善内控体系。风险管理组织架构主要由风险管理的决策机构、职能机构、业务部门以及审计监管部门构成。风险管理决策机构主要负责风险管理制度和管理策略的制定,研究、审定公司重大经营风险管理解决方案等。风险管理业务部门主要识别、评价和控制风险,作为经营风险管理的第一道防线;风险管理职能机构负责政策制定、管理监督,作为经营风险的第二道防线;审计监管部门对风险及内控体系的有效性进行评价,作为经营风险的第三道防线。

(二)提高信息化风险管理能力面对现代企业跨行业、多业务类型及海量信息,要快速、准确、高效地获取风险信息并做出有效的风险防范措施,必须应用先进的信息化手段,提升工作效率,充分应用海量信息处理方法,适应未来发展。企业可通过运用先进的数据集成能力、数据处理和分析技术,向经营管理各业务环节渗透,实现从企业数据仓库中获取业务、财务数据,建立多维度的分析指标,构建风险动态预警模型,形成风险动态预警系统。依靠IT技术,提高风险管理能力,节省人力物力,将更多的精力投入到建设和完善风险体系、制定风险规避措施上,将对国企的生产经营管理起到更重要的作用。

(三)强化内部控制监督管理,加强风险管理评价通过强化内部控制监督管理,加强风险管理评价工作能够有效保证国有企业内部控制制度的可行性,并且能够在第一时间内发现其中存在的风险与问题,并有针对性采取相应策略予以改正。第一,应当积极优化国有企业监督管理体制,企业可以结合自己实际经营状况来合理设置内部控制监管体制,且在该体制中需要将企业内部审计机构、监事会以及财务总监三方职能部门进行有效融合,在该体制中,相关工作人员应当要具备与企业经营管理相独立的职能,且通过行政上的交叉控制,有效结合三方合力,以切实发挥出监管实际作用。

(四)加强专业人才的培养随着国企的不断发展壮大,经营规模和财务数据体量不断的增加,对财务人员的要求越来越高,因此企业要加强对财务管理专业人员的培养,尤其是对目前财务管理中比较薄弱的风险识别和分析环节。企业的竞争力和创造力取决于人的因素,基于风险管理的内控体系更需要专业的人才,企业要鼓励员工在不断加强自身理论学习的同时多参加社会组织举办的培训课程,使其能够开阔视野,增长才干,迅速适应企业不断发展的需要,对工作表现优异的员工要给予鼓励和重点培养。

参考文献:

[1]程禹录.企业财务风险管理探讨[J].现代经济信息,2016(02):214.