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小企业税务管理存在的问题及对策

摘要:在小企业的管理过程当中,税务管理是其中的一个重要组成部分,有效的税务管理可以有效的降低企业成本,更有利于企业的日后发展。文章从小企业税务管理理论概述出发,分析小企业税务管理的问题,这些问题主要包括:税务管理重视程度不够、税务管理方法问题、税务管理制度不健全。最后提出企业税务管理对策,要加强税务管理重视程度、完善税务管理方法、健全税务管理制度,提高小企业税务管理水平。

关键词:小企业;税务;管理

在我国企业的体系当中,小企业由于自身实力有限,在发展管理当中还存在不少的问题,其中税务管理就是一个方面。部分小企业对税务管理重视不够,没有有效的管理方法等,因此对小企业税务管理问题进行研究具有重要的现实指导意义。

一、小企业税务管理理论概述

(一)小企业的概念含义

小企业是我国企业规模分类中的其中一类,与中大型企业有很大不同。小企业是根据从业人员和营业收入为划分标准,在各行业中最高从业人员在100人以下,营业收入在1000万元以下,为小企业,具体可以参考工信部联企业(2011)300号文件。

(二)税务管理概念

税务管理是企业税收管理的方法之一,当前企业税务管理是企业以税收管理法及其有关规定为依据,按其自身生产经营及纳税义务情况,进行自我控制和监督等的管理活动,是企业纳税活动的一项重要内容。

二、企业税务管理存在的问题

(一)税务管理重视程度不够

在小企业的财务管理当中,企业将工作重点放在成本的核算和资金的运作上,财务管理人员没有意识到企业税务管理的重要性,基本不将税务管理作为日常管理内容,甚至未考虑其税务风险。由于市场竞争激烈,小企业经营目标是实现利润最大化,因此在这样的思维指导下,企业更倾向于市场人员、业务人员带来的直接收益,看不到通过税务风险防范为企业日后创利打下坚实基础的重要作用。

(二)税务处理方法问题

小企业的税务处理方法单一且简单。小企业很多财务人员都是通过账目、凭证和发票进行简单的税务的处理和申报,不能及时了解高效的税务管理方法,不正视企业纳税义务,以为每月按时申报或零申报各项税费,或税务机关不上门检查就不会出现税务风险。因此会想尽办法偷税漏税,在企业出现税赋和效益冲突时,企业财务人员往往会盲目避税。

(三)内部控制制度不健全

小企业财务岗位一般只设置会计和出纳,基本都是将财务管理、税务管理和会计核算柔合在会计系统中,岗位权责划分不够明晰,缺乏较为完善的财务管理和会计核算制度,致使财务核算资料的完整性和真实可靠性得不到保证、财务报表失真、会计信息价值下降严重。甚至中小企业财务岗位形同虚设,岗位权责划分不明晰,甚至有些企业的财务人员身兼其他岗位,每天除了忙于日常工作,几乎没有多余的时间思考和研究企业税务管理相关问题,没有发挥其应有的职能,即使有税务管理制度也只是针对自身的业务情况简单的规定,只是单纯的税务操作而已,有效的税务管理无从谈起。

(四)财务人员自身专业素质不过关

由于小企业投资人对财务人员不重视,觉得财务人员的工作不重要,只是一般的记账、报税等流水线工作,因此不会高薪聘请专业的财务人员,低薪的工作机会只会吸引没有相关工作经验的财务人员,这类人员并没有经过多次专业培训,入职后企业内部也没有相关的财务税务管理培训,所以小企业的财务人员都是自己在工作中不断摸索不断累积经验,等到一定的熟练程度,有可能会跳槽到其他中大小型企业,而小企业又重新招聘薪资低的财务人员,不断恶性循环。在这样的管理模式下,小企业的财务管理呈现粗放、混乱的状态,不利于企业日后发展。

三、企业税务管理的对策

(一)加强税务管理重视程度

加强税务管理重视程度。在小企业的财务管理当中,在将工作的重点放在成本的核算和资金的运作上,对企业税务管理重视不够。面对这一问题,企业有关管理人员必须高度重视税务管理的重要作用,并认识税务管理在降低企业成本上的帮助,将税务管理列入财务岗位职责当中,加大考核力度。有关人员应主动学习并且加强自身的业务素质,提高税务管理水平,并给投资者传递专业的税务信息,合理规避税务风险。

(二)完善税务管理方法

在小企业税务管理的过程当中,要采取多样化的方法,根据具体的企业、具体的账目和资金采取不一样的税务管理方法,提高税务管理效果。另外管理者必须认识到企业纳税是应尽的义务,不偷税漏税,每个企业应当全力配合国家税务等工作部门的各项工作。此外,税务部门还应加强对企业的监督力度,发现偷税漏税行为要加强处罚力度,营造一个良好的企业税务管理环境。

(三)健全税务管理制度

健全税务管理制度。在小企业的税务管理的过程当中,要根据企业的规模、自身的业务情况、资金管理状况建立完善的税务管理制度,诸如财务管理和会计核算制度,而任何制度的有效实施都离不开人员的操作,因此企业可以通过招聘一些专业的税务管理人才,设置专门的税务管理岗位,确保财务核算的准确性及会计资料的可靠性。同时,实时关注变动情况,持续的对国家研究内容及有关税收法律法规进行深入探析,让在企业经营过程中尽快的适应并接受有关的税收法规,统一管控与规范企业纳税行为,最大程度的使企业所受到的经济损失降到最低。此外,小企业还需要构建健全完善的税收管理责任制,具体明确岗位的权责,将责任落到实处,保证每位员工都发挥其应有的作用。另外,小企业应该科学有效的制定税收管理的考核内容和评估标准,适当的将税务管理的标准增添到管理考核中,努力提升员工的工作积极性,增强员工的责任意识,让其能够切实的完成工作。

(四)咨询财税专业机构

由于税收政策多变且复杂,仅依靠企业内部财务人员很难完成一系列的税务管理工作。而目前诸如税务师事务所、会计师事务所等社会财税专业机构已经发展成熟,因此企业可以花些成本聘请专业机构的财务人员进行税务咨询、筹划和税务风险评估,并不定期对企业内部财务人员及管理人员进行培训,提高税务管理水平。此外,因为纳税筹划具有能够有效的降低企业税收压力,达到涉税零风险的效果,获得资金时间价值,提升企业经济效益,保障企业主体合法权益等效用,所以小企业可在不违反法律的范畴中准确的把控与管理企业的税务管理工作,或是聘请财税专业机构来进行纳税筹划活动,如此一来不仅能有效强化企业税务管理,而且还能合理的防范企业税务风险的发生。这样既能够保证了税务管理质量,也减轻了财务人员的工作压力,提高了工作的效率,有利于税务管理工作的有效开展。

(五)税务机关和企业信息同步

税务部门要加强对中小企业的税务指导和帮助,主动为中小企业解决税务问题,并定期对中小企业实施税务培训,大力宣传税收政策信息,引导中小企业转变观念,重视税务管理工作,真正做到税企信息同步,而不是等到企业已经违规才上门检查并罚款。而企业也可以利用网络平台、纳税服务咨询电话等途径来主动的邀请税务机关来指导和培训其相关的税务业务的开展。企业可以通过这样的沟通交流,准确的搜集其所需要税务信息,对其进行有效的处理,并及时传递,避免了因为对相关税务流程的模糊不清而产生的风险。同时,企业还能实时的掌握税收征管方面的最新动态,利于税收管理工作的有效开展,提高税务管理的工作效率。如此就避免了因信息的滞后或是信息不对称所带来的风险,促进企业能够稳健发展。

(六)提高财务人员的专业素质

小企业的财务人员需要正确的意识到企业税负是根据国家税法及企业自身经营活动来计算出来的,绝不允许存在通过做假账、靠关系等不良行为来影响税负结果。与此同时,财务人员除了需要不断强化对税法的学习及做好自身工作外,还需要能够敏锐的发现本企业中所存在的税务管理风险,如此才可以有效的强化税务管理,防范税务风险。此外,小企业财务人员应不断强化自身专业素质及增强税务管理意识。因此,这就需要企业加强对财务人员的培训工作,诸如出资让财务人员去进修等,帮助财务人员不断提升自身能力,不断提高自身的专业素质,培养其对于企业的忠诚度。同时,小企业还要具有优秀的企业文化,营造良好的工作环境,增强财务人员对企业的自豪感和归属感。从以上的分析可以看出,小企业税务管理的过程当中还存在对税务管理重视程度不够、税务管理方法问题、税务管理制度不健全等问题。因此在实际的管理当中要加强税务管理重视程度、完善税务管理方法、健全税务管理制度,提高小企业税务管理的水平。

参考文献:

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作者:陈翠雅 单位:广州市第二外国语学校附属幼儿园

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