税务管理现状与优化策略

摘要：新时期下，随着我国税收改革的持续深入，税收方式和税政政策更加完善，现代企业在生产经营中，不仅要重视竞争风险、经营风险和财务风险，同时还要给予税务风险以高度重视，并且将其纳入内控体系中，为企业的稳定可持续发展提供保障。主要针对内控视角下企业税务管理的现状进行分析，并且提出相关优化对策，旨在优化企业会计税务管理工作。

关键词:内控视角；企业税务管理；现状;优化策略

0引言

随着“金税三期”和“营改增”全面实行，税务征管力度不断加大，工作效率和征管形式不断提升和完善。在经济新常态和税务监管严的背景下，现代企业需要给予税务管理以高度重视，遵从相关法律履行纳税义务，避免企业出现税务风险，促进自身与行业的稳定以及可持续发展⑷。内控管理作为现代企业规避和控制风险的重要手段，企业需要加强内控体系建设，全面、有效以及及时地防控和识别税务风险，进而提升企业的行业竞争力和社会影响力。

1现代企业税务管理的作用与价值

1.1控制涉税风险

企业在经营管理中容易出现涉税风险，如果出现税收违法行为,不仅对企业的生产经营、行业信誉和正常运行带来影响，同时还会提升企业的经营成本，对企业稳定发展十分不利。通过税务管理能够有效控制涉税风险，为企业正常运行提供保障。

1.2提升管理水平

财务管理与税务管理存在密切联系，财务管理作为现代企业日常管理的关键内容，通过税务管理可以提升财务人员的责任意识、综合素质以及思想觉悟，有助于提升企业管理水平和行业竞争力。

1.3增加经济效益

纳税是企业重要的成本支出，通过税务管理可以对税务风险进行有效控制，进而降低经营成本、增加经济效益。因此，企业在开展税务管理中，需要结合自身具体情况和国家政策，合理缩减以及控制税务成本，起到增加效益的作用。

2内控视角下企业税务管理现状

2.1预期目标难以实现

当前，在税务改革背景下，现代企业对税务管理的重视程度不断提升，并且组织人员对自身存在的税务问题开展审计和筹划⑵。但是由于在审计和筹划中，对税收政策存在理解偏差，税种和义务权责划分不够清晰，导致税务管理难度和复杂程度增加，预期管理目标难以实现，增加了企业的税负。例如，会计处理方式不同，容易诱发企业的税务风险，由于税收政策结果与会计核算不同，企业在进行纳税申报过程中，容易出现计算失误，进而导致税负增加。

2.2管理体系成本高

随着“营改增”政策的全面施行，税务管理的作用性和重要性日益凸显，企业也给予了其高度重视，大部分企业为了有效控制税务风险，都加大了管理力度，甚至设立专业机构或者引入第三方机构进行税收管理和筹划⑶。但是，在实际运行过程中，第三方机构的管理权限和职责划分模糊，与内部管理部门存在一定权责重叠问题，不仅导致工作难度增加，同时还降低了信息转换和传递效率，运行成本大大增加。

2.3增加企业税务风险

当前，部分企业在开展税务管理中，更加重视管理的减税效果，聚焦企业成本降低，忽视了内部控制与税务管理的平衡关系，税务管理需要纳入内控管理体系内，因此，税务管理也要纳入内控监督和评价机制中，便于对企业潜存的税务风险进行控制与预防。同时，一些企业为了降低税负，进而减少运行成本，去钻政策空白和法律漏洞，在税务机关进行查处后，不仅导致企业出现信誉危机和财务风险，同时还会对企业的行业美誉度和社会形象带来负面影响。一些企业在开展内部控制中，为了降低人力成本，没有重视税务管理的难度和工作量，不仅增加员工工作负荷，导致管理队伍人员不稳定，同时还为企业增添了潜在的税务风险。

3内控视角下企业税务管理优化策略分析

3.1明确以及规划管理目标

首先，税收管理作为现代企业内部控制的重要内容，其需要纳入内控体系中，并且根据内控具体情况，遵循依法纳税的基本原则，以提升管理收益和降低企业税负为目标，提升企业内部所有人员对税务管理的理解和认知，划分内部控制和税务管理之间的关系。其次，在明确税务管理的目标后，企业需要对目标进行适当拆分，具体拆分到每个人员、每个岗位以及每个部分，共同为实现整体目标而服务。最后，企业要结合自身具体情况构建税务管理目标体系，并且以其为核心开展各项税务管理和税收筹划工作，保证税务管理的规划性和整体性⑷。

3.2完善税务管理体系

完善税务管理体系、降低体系运行成本，可以提升企业税务管理的效率和质量，有效控制和预防税务风险首先，企业要给予税务管理以高度重视，并且组建领导小组，由企业高层领导、人力资源领导、财务主管和业务人员共同组成，提升税务管理的效率性和集权性，防止岀现信息交流障碍，提升信息传递效率。其次，企业要充分发挥自身资源优势、财务优势和人力优势，优化以及调整岗位配置，详尽划分各个岗位的人员职责和工作内容，合理配备一定数量的人员，保证员工工作量合理。最后，企业要积极构建和完善税务风险预警机制，发挥信息技术的优势和作用，重塑整个管理流程，保证部门互动更加高效简洁、人员配置更加合理，把握风险管控的关键点，减少管理成本和环节,进而实现企业效益的提升。

3.3优化内部控制监督评价机制

税务管理属于全程化、标准化的工作，企业要结合内部控制的目标和原则，建立、完善相关评价和监督机制，形成税务管理工作评价和定期报告⑸。首先，企业在开展税务管理中，要加强风险预警机制建设，利用信息化管理系统，以量化方式进行管理评价，保证评价结果更加透明化以及公开化，并且制定相关激励措施和制度，调动业务人员参与管理的热情和积极性。其次，定期组织业务人员开展培训教育，培训内容要涉及税务知识、职业道德和政策法规，鼓励员工在平时的生活和学习中开展自主学习，提升业务人员的管理能力和综合素质。再次，企业要充分依靠审计部门对税务管理进行评价和监督。如果企业审计力量不足，可以引入具有资质的第三方资质进行评价监督，预计企业税务管理中存在的问题，并且分析具体原因，提出相关改进建议，进一步明确岗位职责和管理程序，不断优化税务管理。最后，企业还要畅通各个部门的交流渠道，保证税务管理的相关意见和建议可以及时反馈到管理层和相关部门，便于企业开展工作更新和调整,提升税务管理效率。

3.4综合各方面信息以更新防范措施

我们在衡量企业税收工作的及时性以及准确性时，主要衡量标准在于企业能否对信息予以及时有效的收集。随着近年来我国经济的发展与科技的进步，也组建扩宽了企业信息采集的渠道，随之也加快了国家经济政策的更新速度。若一个企业未对国家最新的经济政策予以及时采集，则会面临税收风险，因而这就要求企业需对多个方面的信息予以及时的更新，并对国家政策进行了解与掌握叭现阶段，随着互联网信息技术的进步,其成为企业在对各方面信息进行了解及收集的主要渠道，通过互联网的官方网站国家政策予以更新。在此过程中，企业需及时浏览并了解最新政策，防止出现税收问题。这表明在企业税收内控以及风险管理中信息收集工作占有非常重要的地位，因而企业需加强对信息收集的重视,并且拓宽信息收集渠道，以便于根据最新政策制定以及更新企业经营计划。

3.5规范会计行为

对于一个企业而言，其会涉及非常丰富的工作内容以及步骤，特别对于税收工作而言，每个步骤都具有非常重要影响，对企业发展起到关键作用。这是因为税收缴纳工作能够在一定程度上决定企业的荣誉及信誉，企业税收控制工作通常由财务部门完成，因而为了能够进一步完善企业工作标准及监管制度，便需要对授权审批步骤进行严格控制。详细记录每一步骤，做到每个工作环节的有理有据，一旦哪一工作环节出现问题便可找到工作记录及环节负责人，对工作进行检查及复审，最终便可有效防止问题产生。由于税收工作本身的特点及性质，具有非常复杂的内容，因而会计人员在实际工作中不得马虎，一旦出现任何问题及缺漏都会对下一部门工作造成影响，甚至影响到整个企业的税务工作切。为了能够更好地规避企业税收风险，就需要对会计工作进行合理管理，对每一会计步骤制定严格的评价标准，使其能够按照步骤严格执行与评定，从而更好地推动工作顺利开展。除此之外，还需确保会计审核工作的准确性，严格核对每一审核环节,不得出现纸漏，即便一个小数点的失误都会产生致命问题。因而，需进一步加强企业会计工作者的培训工作，以避免问题的发生。

4结束语

随着我国市场经济体制的不断完善，税务管理的作用性和重要性日益凸显，企业需要给予税务管理以高度重视，处理好税务管理和内部控制的关系，促使企业更好地规避税务风险，进而提升自身核心竞争力和行业影响力，为企业发展夯实基础。

参考文献：

[1]万佩刚.建筑企业管理合法化背景下的税务管理研究[J].科技经济导刊,2019(22):166-168.

[2]包妍，马妍馨.内部控制视角下企业税务风险防范研究[J].山西农经,2019(10):162.

[3]许少东.内控视角下企业税务管理现状与优化策略[J].中国商论,2018(34):103-104.

[4]武禹彤.探讨营改增对企业税务内部控制的影响分析[J].中国乡镇企业会计,2018(07):238-239.

[5]汪剑云，连莉娟，赵科.浅议大型建筑企业税务内控机制建设[J].经贸实践,2018(⑵:149,151.

作者：王禹潼 单位： 长春理工大学