税务管理问题及解决思路

一、当前税务管理中存在的问题

1、税收结构的复杂性，引来税务管理复杂化

随着我国税收结构的不断发展，税收越来越多，税收结构变得的越来越复杂，再加上我国纳税人的纳税意识不高，已经有越来越多的人开始逃税和避税，增加了税务管理的难度，使税务管理变得的复杂化。一方面，税收是政府进行宏观调控的一种工具，存在主观行为，使税收管理变的复杂化；另一方面，随着经济体制结构的不断发展与变化，我国的第三产业已逐步提高。我们知道，通常对服务业的税务管理难度会更大，需要税务部门付出更多的努力。

2、我国的税收体系有待完善

随着税收不断的增加，迫切需要国家完善税收体系。虽然我国的宪法中已明确规定纳税是公民的义务，但相关的税收法规尚无明确规定，缺少一整套完善的税收基本法；一些相关的税收法规政策没有通过规范的立法程序，只是以行政手段出现，缺乏严肃性；同时，在税收执行过程中，地方干预严重，税收执法受到阻碍，一些违法行为得不到严惩。

3、缺少独立完善的税务司法机构

我国缺少独立完善的税务司法机构，就其原因，一方面对这种司法机构的重要性缺乏足够的认识；另一方面，设立的税务司法机构执行力薄弱，没有威慑力，难以发挥其应有的作用，使得税务机关的强制执行能力减弱，影响了税收。

4、纳税检查力度不够

我国目前的税收检查存在局限性，通常只是每年进行一次年度税收检查。年度检查变成了一种形式，没有针对性，而是面向所有纳税人，既费时又费力，往往对存有严重问题的纳税人很难做到全面彻底的检查。

5、税务人员素质普遍不高，人力资源浪费严重

税务人员素质普遍不高，不能做到对国家相关税收法规政策正确把握和深刻理解，在税收执行中往往不能依据国家相关税收法规执行，大多是听取领导的安排进行税务征收；与此同时，由于对税务管理的不重视，在税收工作安排上也不重视人才，一些有专业学习税务管理的大学生等只能简单的从事一些统计、会计、征收的工作。相反，一些从未受过专业税收教育的人却从事的是重要的审计检查工作，甚至有的还从事决策性的工作等等，这种岗位上的错位，无法使每个人发挥自己真正能力，造成人力资源浪费。

二、针对税务管理中存在的问题提出一些解决措施

1、完善税法体系

税法体系包括税收基本法、税收实体法和税收程序法。我国应在充分调查研究的基础上制订一套完整的税收基本法，明确税收保全、税收强制条款，对于需要由其他部门配合执行的税收强制措施，要在此法中明确其法律责任，以加强对配合执行部门的法律约束力，增强税法的刚性。

2、设置独立的税收司法机构

税法是以国家政权为依据的一种对私有财产的“侵犯”，这种“侵犯”是必需的，是为公不为私的。当纳税人不能正确认识这种“侵犯”时，必然对政府的征税行为进行抵制，这时候就必须用国家政权来保障政府的征税行为，税务司法机构便是这种强性权力执行者的具体体现。税法以及税务部门的权威性的树立也有赖于此。

3、强化纳税检查

在强化纳税检查时应针对我国的实际情况，加强纳税人的纳税意识，在税收政策中明确规定纳税人自我审查的义务，对符合条件的纳税人，明确其对纳税情况向社会相关审查服务机构提供的责任；对纳税人的纳税情况做好全面深入的了解，加强日常的纳税检查工作；纳税检查部门和税收征收部门应加强信息交流，以便对纳税检查中发现的问题及时得到解决；应将纳税人平时的纳税情况检查资料作为年检的依据，对严重违反纳税法规，对逃税漏税严重的纳税人的要进行重点检查。

4、加强纳税人服务

为了提高纳税人的纳税意识，税务机构应设立专门的纳税人服务机构，定期对纳税人做好宣传、教育和服务工作。我国纳税人受传统纳税文化的影响，纳税意识薄弱，要想让纳税人提高自觉纳税意识，需要长期的教育与宣传，同时还应通过多种渠道向纳税人提供及时有效的服务与建议。

5、全面提高税务人员的素质，避免人力资源浪费

要想提高税务工作的效果，应全面提高税务人员的素质，税务部门要定期对税务人员进行专业素质教育与培训，加强国家税法相关的政策及税务相关的理论和知识的学习，使税务人员对国家现行的税法要精通，对自己从事的业务做到深刻理解和全面掌握；同时，还应加强税务人员的思想道德教育，使其能够正确应用自己的专业，在税务征收中做到明辨是非。另外，为避免人力资源浪费，税务部门在税务人员的工作岗位安排上要做到公平、公正，使每个税务人员都能真正发挥自己的才能。

6、完善税务

税务要在激烈的竞争中稳步前进，首先，要加大宣传力度，针对目前纳税人认识不够、理解不透的现象，运用新闻媒体、广告等多种形式，从广度与深度上进行全方位的宣传，把自己推销出去，让纳税人从心理上认可并接受这一特殊“商品”。其次，要加快立法步伐，尽早建立起全国统一的、独立的、完善的、规范的税务法律体制。与此同时，我们也要重视协议的签订和总行，明确双重的权利义务，范围及连带责任，避免在发生争议或纠纷时，因法律界定责任不明而影响税务的社会声誉。再次，要规范税务机构的建设，设立独立的税务机构，规范范围、服务质量、收费标准等，吸引“回头客”，使我国的税务机构真正成为独立执业、自我管理、自我约束、自负盈亏、自我发展的社会中介组织。