农村信贷配给风险管理与内部控制探究

摘要：商业银行自成立以来，一直面临着严峻的债务危机。如何加强对信用业务的内部监督和控制，以及改善农村商业银行的信用资产风险管理的内部环境，预防信用风险，是银行业的最大挑战。因此，本论文深入分析了中国农村商业银行开展信用服务相关的内部风险管理的基本需要以及其中可能存在的问题，并提出了解决这些问题的方法和对策我展示了为了防止这些问题风险的具体措施。这对于“三农经济”的形成和发展以及社会主义现代化新农村的建设具有重要的指导性和现实意义。

关键词：信贷风险；内部控制；农村商业银行

近年来，农村商业银行的发展有了显著的进步。但是，由于信贷业务仍然面临着很多风险，建立内部控制和有效的风险发生率的改善是解决农村商业银行最重要的问题。

一、农村商业银行信贷风险的现状

吉林省农村商业银行根据农村信用合作社的改制，自2008年成立到2018年底，资产总额达到1643亿元，存款余额1095亿元，各贷款合计753亿元。随着我国城市一体化进程，农村商业银行制度不断建立和完善。虽然结果很好，但是还有缺点。由于信贷业务建立的时间较晚,相关政策制度不健全,无法通过有效的管理措施来防范和减少信贷业务中的风险,造成了经济上的漏洞,因此,农村商业银行的信贷业务存在着巨大的风险。不良信贷指标是衡量信贷系数风险的基准之一，不良债权率越高，信贷的资产质量越低。近年来，农村商业银行出现了大量不良债权，信贷风险不断上升。数据显示，二十一世纪初到2015年，农村商业银行的不良债权从4000亿元上升到12000亿元，不良债权率从1.8%增加到2.45%。由此，不良债权率对农村商业银行产生了影响。近年来，发现了缓慢的重要原因。近年来,银行信贷内部控制发展有很大进步，但是还处在初始发展阶段,内控制度还存在很多问题,不能达到理想的效果。

二、农村信贷风险内部控制存在的问题

（一）信贷人员没有风险预防意识。由于农村商业银行大多建在城市，一些地方党政领导人存在着缺乏金融知识和风险意识的情况。从农村商业银行的信贷相关人员的实际情况来看，他们的综合素质和能力很低。有些人员的职位责任不合格，工作态度不认真，无法有效贯彻规章制度。一部分信贷者基本无法掌握法律知识的内容。而且很多农村商业银行的管理层对信贷业务存在的风险也没有深刻认识。过于追求经济效果，忽略了内控管理业务的重要性，也没有认识到内控制度是灵活的、而不是静态的。因此，可以监督各笔信贷业务，同时减少各业务不必要的风险。

（二）信贷业务内部控制未实际进行，执行力不足。内部控制是农村商业银行稳步发展的重要保障。随着农村商业银行的内部控制制度逐步改善，具体实施方面的问题也变得明显了。有些商业银行的员工存在一些不合理的问题，导致其中一些职责不明确，信贷部门的负责人和其他信贷人员不能按照内部风险控制管理体系的规定和上级要求开展工作。权力分布不均衡，资金流动迟缓，一部分人以自己的主观意识滥用职权，随意接受审查等现象也占压倒性多数，很多企业为了更好地应对政府和有关部门的监督检查和审计，只把内部风险管理系统贴在纸上影响着内部控制的执行力。内部控制的作用难以达到预期效果，这也是农村商业银行信用业务风险的重要原因之一。

（三）内部控制制度建设不充分。现在，农村商业银行不太重视内部控制制度的构建，内部控制制度的不完善和相关内容不合理。近几年来，会计的无序、会计的虚假信息失真更加严重。无论是多么先进、完善的系统，如果没有有效的控制和评价，也很难发挥作用。此外，需要妥善监控内部控制的整个过程，并通过监测活动进行必要的修改。内部管理控制制度的构建可以大幅提高信贷风险的打击和预防措施。农村商业银行作为我国经济发展的重要推动力，必须在经营过程中重视风险管理。通过建立合理有效的内部控制制度，可以保证我国社会主义市场经济大局下农村地区经济的不断进步和发展。

（四）内控意识薄弱，没有内控及信贷文化。信贷管理文化存在于整个银行系统中。这是经常有的信贷风险。良好的企业文化是企业长期发展的关键，也是企业精神。作为银行自身的文化，可以为公司的发展提供强有力的概念支持。虽然现在在内部控制制度方面取得了很大的进步，但是农村商业银行内部的内部控制文化建设不完善，现在很多员工的风险意识还不够，还没有深刻认识到其重要性。

（五）风险管理的监督力度不够。农村商业银行虽然可以预测信贷风险，但是目前风险预警体系还没有建设完善，监督力度还没有达到一定的效果。近年来，不良贷款的案件也越来越多。银行的工作人员往往认为完成工作就不会出现风险。从而忽视了监管的工作，没有将工作进行定期系统的总结，并从中分析业务中可能存在的风险。有些企业没有设立监管部门，也没有选拔稽核人员，从而不能有效的控制风险的发生。

三、农村商业银行信用风险内部控制的预防措施

（一）提高信贷人员素质，各部门正确认识自己的职责。要提高人员素质，首先要采取各种措施加强基层人员的专业训练。坚持以人为本，积极招聘人才，培养在职员工，提高行业综合素质，实施认证系统。必须提高信贷相关人员的综合素质，增加风险意识，加强基层信贷管理人员的专业训练，完善内部控制监督制度。加强基层信用岗位相互监督、信贷部门各岗位的双重责任、相互监督、相互制约，确保内部控制制度的有效执行，进行科学合理的授权。信贷人员应该通过各种方式加强对他们的培训和学习，银行上层也相应地不断加强对他们的学习，借鉴国内外先进的管理经验制定适合自己银行业务发展需求的管理理论框架。同时，我们建立了责任追究制度，如果工程中发生了什么问题，就必须确保有人为这个问题负责。

（二）加强内部控制系统建设。内部控制是企业自身的自律行为，是为了实现企业目标而进行的科学系统的巨大系统，在农村商业银行业务的各个阶段是不可缺少的。因此，有效构建内部经营风险管理培训系统将成为大企业自身的内部经营管理能力和企业不断提高抵御外部风险的适应能力的非常重要的决策指导参考。首先，必须加快内部风险管理系统的构建和管理的企业组织控制体系的健全化。农村商业银行包括多个阶层，各阶层有相互依存、相互制约的关系。有效调整各级之间的关系，有利于建立内部控制制度体系，提供防止信用风险的制度依据。第二，严格规范各类信贷业务的总体操作流程，严格按照各贷款的固定资产质量和业务模式、信贷监督管理能力和贷款回收率等因素，规范各类信贷业务的总体操作流程必须建立和健全信贷系统。最后，需要建立相应的信贷管理和服务信息系统。信贷管理和服务信息系统首先必须具备以下特征。同时，公司还制定了完善的风险监测预警机制，要求自己的业务及时发现潜在风险，不断提高内部控制的管理效率。

（三）激励机制的构建。激励机制有利于完善信贷风险内部控制系统。企业在设计相关部门时，应明确各部门的职责，设置相关部门监督各贷款业务流程，并按照银行相关规定开展业务。职位数量增加的话，风险发生概率有可能大幅提高。另外，导入了性能评价制度，对信贷人员服务的性能进行了评价和测定。建立员工个人考核制度，对优秀客户和经销商给予一定的物质激励，为全体员工营造严格高效的业务和工作氛围。定期检查相关制度，发现问题应及时解决。确立风险意识。商业银行的信贷业务有一定的风险。一旦发生风险，全体员工一起面对，从被动中积极行动。对于风险，要勇敢地面对，承担，积极地化解风险，培养员工的抗压能力，遇到困难也决不退缩，积极出击。建立独立的信贷监督管理系统。利用内部监察机关监督贷款后的情况，进一步规范和落实农村商业银行的信贷业务，利用监察权力，减少地方政党的介入和资金滥用。

（四）强化信贷人员的任用标准。农村商业银行的发展必须有一支健全的信贷服务队伍。很多人认为信贷风险很大，容易承担责任，没有上升的余地。所以很多人有想法不行动，因为人才流失严重，所以没有人去尝试这个位置。随着时间的推移，对信用位置抱有偏见的人增加了。我们选拔有高素质、高质量、创新精神的员工，以诚信为基础。信贷相关人员的招聘一定要具有良好的负责的精神，具有一定的工作经验和风险意识，具有相关从业资格证书是必不可少的条件。同时，信贷相关人员要以负责的态度面对客户和银行，不能为了满足业绩要求而欺骗或欺骗客户。

（五）正确认识到内控制度的重要性。农村商业银行要想持续稳定且长远的发展，内控制度是必不可少的。银行的管理层和相关工作人员理应对内部控制的重要性有正确的认识。是企业为了实现经营目标，并保证会计信息资料的真实有效，以及企业资产的安全。也是企业内部进行自我约束和管理控制的方法和措施。而农村商业银行作为以货币形式经营为主的单位，银行要保证客户存取资金以及利息支付等业务保持良性循环的状态，由此，内控制度的重要性更加显而易见。所以，银行的工作人员更应该严格按照内控制度的规章流程去完成工作。从而更好的保证了客户的权益，也提高了内控的效率。

四、结论

目前，中国农村商业银行的信贷业务尚处于初步发展阶段，金融市场的全面开放为农村商业银行的发展提供了机遇，创造了有利条件。同时，农村商业银行的信用卡业务也面临着一定的挑战。内部控制的建设是稳步发展的前提。建立和完善内部控制制度，解决农村商业银行内部控制的各种疑难杂症，需要充分的自信和毅力，必须与实际情况相结合。推进管理科学化、制度规范化、操作法制化是当前和今后发展的重要任务。建立完整的内部控制系统不仅可以提高信贷者的专业素质和整体风险管理效率，还可以降低风险发生的概率。由此可见，只有高度重视内部控制和风险管理，农村商业银行才能进一步发展，更好地为人民服务。

参考文献

[1]邹小红农村商业银行对小微企业信贷服务模式探究-以长乐农商银行为例[J].长春工程学院学报2019

[2]孙凯红.河套农村商业银行信贷风险内部控制研究[D]内蒙古大学.2014

[3]程琳.我国企业会计舞弊原因探析-对内部组织控制和内部管理控制不力释解[J].北方经济，2006年06期.

[4]瞿睿.农村商业银行信贷风险管理与防范[J].金融经济，2016（20）.

作者:王晓雪 刘玲玲 单位:长春财经学院