税收管理体系全文(5篇)
第1篇：税收管理体系范文
关键词:木材加工企业；税收；风险管理；税收管理
一、木材加工企业涉税政策
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。根据河南省税务局关于农产品收购业务增值税发票使用的有关规定，纳税人向从事农业生产的自然人收购其自产农产品，可以向主管税务机关申领农产品收购发票。纳税人向从事农业生产的自然人以外的单位和个人购进农产品，应向对方索取增值税专用发票或普通发票，不得自行开具农产品收购发票。纳税人应按规定妥善保管向从事农业生产的自然人收购自产农产品业务相关的原始凭证以备查验，如从事农业生产的自然人的身份证复印件、收购农产品的过磅单、入库单、收付款凭证等。由于农产品收购发票是进项税额抵扣凭证的一种，由企业自行开具，所以纳税人本身有虚假开具、虚假抵扣、蓄意减少税款的可能，这为税务机关的日常税收管理带来较大风险。同时，由于原材料成本的虚假增加，也导致企业所得税应纳税额减少，导致企业少缴企业所得税。
二、木材加工企业在税收管理中存在的问题
(一)政府政策因素某些地方政府为了发展经济、提高农民的收入，采用财政返还、税收优惠等鼓励政策招商引资，吸引木材加工企业在本地发展，甚至对正常税收征管采取消极的干预措施，对涉农企业的地方保护严重，破坏了执法的软环境，提高了木材加工企业税收管理的风险。招商引资专门地域内的企业，有些刚注册不久就成了非正常户，事后却很难查找线索。虽然近年来政府大力倡导综合治税，但目前综合治税工作尚处于建立机制的初级阶段，统一数据交换平台尚未搭建，第三方数据(电力部门、水利部门、林业部门、工商部门数据)未能有效获取，税务机关获取第三方数据困难，相应的采集基础管理数据不够完善，严重限制了涉农风险的精准排查和数据分析[1]。
(二)企业内部因素1.固定资产及人员异常。生产设备和人员的生产能力不足以达到其销售额的数量，个别企业年销售额上千万元，是其固定资产的上百倍仍至上千倍，是其总资产的十几倍。企业生产经营场所、人员与实际生产规模不相匹配，通常现场人数远低于实际生产需要人数，且生产开工不正常。场地多为租用，达不到生产及存放要求。2.购进抵扣异常。图1所示，各个柱状分别表示A市各个县区地理单位，从中可以看出，该市涉农行业的农产品发票抵扣占进项抵扣的比例普遍较高，个别单位达到95%以上，当期农产品抵扣占比较大且税负较低。更有企业农副产品抵扣占进项抵扣的100%，即除了购进的原材料以外，相应的电费水费以及购入的其它辅料、运费等相应的进项均缺乏。例如，在实地查账中发现，某些涉农企业长期缺少与生产相关的辅助材料的购进。3.生产异常。图2所示，各个柱状分别表示A市各个县区地理单位，从中可以看出，涉农企业申报的销售收入与税负畸高畸低，同一规模的企业申报的销售收入最多的相差上千万。木材加工生产过程异常，比如在很短的时间内即发生较大数额的交易，其产品生产周期和产品产量与其他同行业、同规模企业有较大差异。企业用电量异常，生产耗电量偏低，与企业机器设备功率、产成品生产数量严重不符。企业原材料消耗量异常，投入产出率异常，单位产成品消耗远高于同行业水平，损耗率极高、产出率极低。
(三)行业内发展因素1.地理原因。中国中部平原地区具有林业发展的天然地理优势，木材加工企业为了节省运输成本、减少运输损耗，目前有向木材产地集聚的趋势，由于涉农企业自行开具农产品收购发票的固有政策风险，一般情况下农业发达地区的木材加工企业税收管理风险比农业次发达和不发达地区大。2.行业整体税负不均衡。下表所示可以看出，A市涉农行业整体税负不均衡，部分单位税负偏低，高于A市平均税负的有1个单位，低于A市平均税负的有9个单位，最高局和最低局税负相差9.39个百分点。全市有6个单位税负上升，4个单位税负下降，上升较快的是a局，上升了3.48个百分点，下降较快的是h局，下降了0.38个百分点。(3)行业虚开发票链条。国家税务总局的防止虚开骗税相关风险管控办法中，农产品收购发票虚开是重要的虚开手段。由于农产品收购发票和增值税专用发票可以抵扣税款的利益诱惑，包括木材加工行业在内的涉农行业存在较完整的虚开产业链条，显性表现为木材销售对象所在区域多为虚开高危区，如广东等沿海地区，企业产品销售对象多却不固定，企业与许多客户业务往来不频繁，与有的客户往往只有一两次销售业务就再无往来。企业的产成品不是下游生产企业的主要原材料，与下游企业没有直接的产业关联关系，有的甚至毫无关联。(四)税务机关管理因素近年来国家推行“放管服”改革，税务系统响应国家号召，大力减少行政许可事项，对多项税收优惠政策取消纳税人备案环节，着重于事后管理，这样企业办税效率大幅度提高，但也增强了税务机关的管理风险。即办事项的增多，导致税务机关办业务前对企业的实际经营情况了解不够，对开办木材加工企业的纳税人领用发票的真实性缺乏深入核实的机会，这就给了怀有侥幸心理利用政策漏洞套取国家税款的人以可趁之机。税务人员业务素质参差不齐，系统内缺乏既熟悉木材加工行业生产流程又具有风险识别、风险分析、风险应对能力的综合型优质人才，同时，由于生产企业的特殊经营方式，涉农加工企业尤其需要税源管理人员经常实地核查企业实际情况和经营动态，但目前基层人员管理任务量大且年龄层次偏大管理能力有限，导致木材加工企业税收风险缺乏第一手资料。地区性税收行业风险排查联动性差，行业专项管理往往治标不治本，由于各地涉农行业税负水平和销售规模层次不齐，税务机关风险排查时缺乏一套统一有效的风险预警指标，而且容易出现某地税务机关风险意识强、对涉农风险排查严格，邻近地区存在风险洼地，涉农违法企业从一地向其他地区迁移的情况，风险并没有消除而是转移。
三、木材加工企业税收管理问题的成因分析
(一)涉农行业体制的税收特殊性由于木材加工企业其原料除了来自自己建成的林业区外，大部分为直接从木材开发者个人收购农产品，而木材开发者销售其所砍伐的木材，按国家规定是免征增值税，同时《增值税专用发票使用规定》第四条又规定销售免税项目不得开具增值税专用发票，导致了其增值税抵扣的脱节，为此，国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知(国税发[1994]122号)第五条“关于计算外购农业产品的进项税额问题”中明确规定：根据细则第十七条的规定，购进免税农业产品的买价，仅限于经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款。正是由于这种木材加工企业在收购木材抵扣增值税进项税时所不同于其它企业的政策特性，其增值税进项税抵扣所涉及的交易是否真实、金额大小是否正确难核实[2]。
(二)企业逐利因素在市场经济活动中，由于企业逐利本质，降低生产和税务成本，追求利润最大化是企业生产经营的必然选择，木材加工企业也是如此。尤其在当前环境下，该行业集约化发展趋势明显，少数名牌厂商对市场呈垄断趋势，新建立的木材加工企业就希望在短期内储备资金、不断升级产品、持续发展壮大，这种利润最大化思想就导致木材加工企业片面的追求短期效益而不考虑风险，容易钻法律的空子甚至铤而走险。
(三)征纳双方信息不对称征纳双方互相是博弈关系，存在信息不对称问题。木材加工企业的生产数据由林业管理、统计、财政等政府部门掌握，加工能耗绝对值数据由水利、电力等部门掌握，由于目前综合治税的水平有限，税务机关难以获取木材加工企业全流程真实有效生产信息，纳税人容易利用其信息优势虚假纳税。
(四)河南省木材生产特点因素河南省属于农业大省，木材生产、加工产业尚属于较低水平，农村人口众多，木材开发者所受的基础教育相对较低、整体素质不高、文化知识匮乏、法治意识淡薄，这些特点都是木材加工企业税收风险产生的原因之一。
四、木材加工企业的税收风险管理对策建议
(一)严把发票关企业申请收购发票时，围绕经营范围、购销特点、经营规模、工艺流程等进行严格票种核定、发放和开具，严把涉农企业一般纳税人最高开票限额及领用专业发票关、发票(收购)开具关。
(二)加强行业管理，建立涉农行业风险指引加强日常管理，做到“一看二问三查”，即看经营场地、规模、设备、存货等，问负责人和生产经营人员工艺流程、购销对象、存货名称、单价等信息，查发票管理新系统、决策支持平台系统等有关涉税指标和账簿凭证等资料。加强指标管理。特别是对招商引资企业，在加强服务的同时，加大宣传辅导力度，引导企业规范管理，守法经营，健康发展。深入调查研究涉农行业生产经营规律和特点，找准行业管理重点、难点、风险点，以问题为导向，探索行之有效的管理办法，结合实际提出规范性指导意见，建立涉农行业管理指引，从而强化涉农行业税收风险防范，有效堵塞税收漏洞[3]。
(三)强化管查互动密切关注企业申报情况和行业税负指标，加强税源管理，掌握企业真实生产经营状况，发现疑点数据和财务指标变动异常，及时进行风险评估，根据风险识别结果，做出相应风险应对。
(四)加强高素质管理人才的培养税务机关教育部门负责筛选财会专业基本功扎实并对税收业务有一定兴趣的年轻一代，机关各部门协同实施税收风险管理长期专项人才培养计划，定期开展各行业最新发展情况和最新税收政策脱岗封闭式培训，对纳入计划中的人员进行严格管理和考核，并为其提供实战演练机会，从业务前辈和实践中巩固所学。
(五)加强部门协作将综合治税工作真正形成常态化机制，国家统一建立可靠可查的各政府部门内部信息共享平台，各单位加强协调，打破与纳税人信息博弈困境，全面掌握纳税人工商、生产、购销等全流程真实数据，与税收征管数据开展实时比对。
(六)健全政府绩效考核打分机制打破上级对下级政府政绩考核的固定模式，将风险理念作为政府考核的重要指标，真正提高经济发展的质量，避免政府盲目通过招商引资“制造”GDP而忽略涉农税收风险。五、结语总之，由于企业方面、税务机关方面、政府方面的原因，木材加工企业税收风险居高不下，所以加强税务系统对此行业的风险管理势在必行，只有从重点环节、人员、信息系统、内部协调配合及与政府沟通方面统筹兼顾，才能有效控制木材加工企业税收风险。
参考文献：
[1]王玉兰.构建大企业税务风险管理体系的探讨[J].税务研究,2013(04):82-85.
[2]张庆阁.大型企业税务风险管理问题研究[J].企业经济,2012(09):43-45.
第2篇：税收管理体系范文
关键词：税收筹划；企业；战略管理；构建体系
一、税收筹划的过程
企业的税收筹划可以从多个角度来考利但从企业生产经营的角度来看，税收筹划主要由如下几个基本过程组成：采取信息、制定筹划目标、分析方案的可行性、如何实施方案。
（一）收集相关信息收集相关在税收筹划的整个过程中信息是企业生产经营决策所提出的最低要求，企业只有在充分掌握它的基本信息后才能够制定出适合企业实际的筹划相关方案，在此基础上才能为企业制定出有关税收筹划的科学策略安排。从对税收筹划的整体要求来看，在税收筹划过程需要收集很多重要的信息，这些信息主要是与税收有关的政策、经济信息。如一些关于企业各种税收的相关规定、相关优惠、各种税收之间的关系、税收环境变化的走向等信息。
（二）制定筹划目标在大多数情况下，都认为企业开展税收筹划的主要目标是为了能够减轻企业的税负压力。但是企业开展税收筹划的目标不仅仅是为了减轻企业的税负还有使企业获得更多的经济收入、社会认可度社会等多个有利于企业长期发展的目标。所以必然会导致企业在不同的发展阶段税收筹划所涉及的目标是不同的。企业选择税收筹划的目标是非常重要的，因为企业税收筹划的目标对企业生产经营活动范围和发展方向有着很大的影响，同时还影响着企业所要达到的税负目标、经济利润目标、社会效益等目标。对于一个企业的发展来说对企业税收筹划的目标选择要求就非常的高。在企业每一种税收筹划目标的背后都有着不同的筹划决策作为指导。
（三）制定并选择方案在企业税收筹划的方案之后制定并选择方案，在设计税收筹划方案时要根据企业筹划的目标和企业所收集到的信息进行相应的设计。除此之外，企业在众多的备选方案中要进行全面的分析，并且要对每一个备选方案产生的有利影响和企业所面临的风险等进行多方面的比较，最后选择出一条能够给企业发展带来最大经济效益的最优筹划方案。
二、如何构建税收筹划战略管理体系
（一）战略分析企业在战略分析阶段可以通过对资料进行分析和整理从而得出有关税收筹划的内部环境结论，为企业税收筹划方案的实行提供一个坚硬的后盾。通过分析可知税收筹划的环境可分为内在环境和外在环境。1.税收筹划的外在环境由一般环境和直接环境组成一般环境是指从宏观的角度间接的作用于企业的资金流动并对企业的资金流动产生相关的影响。政治环境、自然环境、经济环境因素、文化因素等因素都称为宏观因素。直接环境是指一般环境因素在税收筹划过程中对某一个领域上的综合作用。影响因素主要有产业环境因素、竞争环境因素等因素。2.税收筹划的内在环境决定或者影响企业税收筹划的因素主要来自税收筹划的内部环境。更为重要的内部环境还是企业在税收筹划制定过程中的主要依据和保证。内在环境和外在环境它们之间有着很大的差别。不同性质的企业，他们的内在环境也是不同的，企业内部环境具有稳定性、可控制性特点。有着自己本身特有的特点。对税收筹划内在环境影响分析可得，内在环境是影响税收筹划制定的因素之一，如果一个企业在没有建立相应的内在环境的情况下想要制定出一个较好的税收筹划方案几乎是不可能的。企业首先要认真的对税收筹划内部环境分析研究、了解哪些因素会阻碍企业的税收筹划的进一步发展，再结合企业本身的优点和缺点才能够制定出适合企业税收筹划方案。
（二）如何进行战略选择在全面对战略分析之后，企业会制定出很多个筹划战略。想要在这些筹划战略中选择一个最优的战略方案。战略选择涉及如下几个过程：制定多个备选战略方案，对备选战略方案进行考核、评估，最后再经过综合评估后选择一个最优的战略方案。税收筹划战略在选择的时候需要涉及到很多专业的税收筹划知识。从管理学的角度来分析，在选择税收筹划战略的过程中要根据以下标准进行选择。1.是否具有适应性这一标准的目的主要是用来评估企业备选筹划方案对企业内在和外在筹划环境的适应情况。企业备选方案的形成主要来源于企业对内外环境的分析。所以即使当备选的战略方案能够和当前的环境相互适应，但也不代表它能够随着变化的环境而做出相应的变化。所以用适应性来检验备选战略方案是十分必要的。2.是否具有可行性任何设计完美的备选筹划，都要考虑到其在实践上运用的情况，不能够只是纸上谈兵而不考虑其实用价值。备选筹划方案的可行性体现在企业对相关利益者的接受能力，如果所制定的备选筹划方案与企业的实际情况不符合或企业实际的能力无法承受。那么这个备选筹划方案就应该舍去。当企业资金紧张的情况下，如果新建立的筹划方案能够为企业带来经济效益，但是在此背景下变动备选方案也会因为不能够实行而被淘汰。3.是否具有可接纳性这一性质于利益相关者的期望有着密切的联系。对于不同的相关者而言，他们所涉及的利益、和期望是不同的。这些差异必然会导致他们所能够接受的战略方案是不同的。比如，一个刚刚上市的企业，他们在筹划的某个方案不仅要使得企业税负能够降低同时还要使得降低企业的税后利润能够得到相应的提升。如果对投资者的利益产生影响那么从投资者的角度分析这并不是一个能够接纳的筹划方案，企业出于稳定企业股价的角度考虑，也不会采纳这一个筹划方案。4.战略实施选择性筹划税收设计的最终目的就是要付出行动让其实现。筹划方案在运用到实际之前往往只是停留在纸上或是停留在人们的想象之中。所以在筹划方案实行的过程中必然会遇到我们在设计方案和选择方案时没有想到的问题。这些突如其来的问题可能会给税收的筹划带来很大的风险。从另一个角度来看这个过程无疑就是对税收筹划风险的控制。在对风险控制的过程中企业需要遵守以下几个原则。（1）适度合理原则。企业在筹划制定和筛选方案的信息、决策的认识能力是有限的，同时还受到企业的外部环境和内部环境变化的情况的影响，在实际的运用上企业所制定的筹划方案并不能够完全的实现。除此之外，筹划方案的实行过程是非常复杂的会受到很多因素的影响，并不像我们想象中的那么简单。它在实行的过程中企业工作者要根据所面临的实际情况随时对它进行完善和改进。当筹划方不会对企业总体发展目标及发展战略的实现产生影响就是合理的过程。（2）灵活性原则。主要影响因素是有关企业内在环境是筹划方案，企业在筹划方案实行的过程中如果企业的内在环境发生了变化，企业所对应的筹划方案也要随着它的变化进行相应的调整，这就是灵活性原则的具体体现。这一原则的关键点要随时的掌握环境变化的情况，筹划方案是否有必要根据环境的变化而做出相应的变化。（3）统一领导原则。在大多数情况下，企业中领导人的层次如果越高，则所了解的信息就越丰富，对筹划方案的要求以及筹划方案管理知识了解的就越多。所以，想要使得筹划方案与企业资源、信息等方面相互协调、平衡，企业筹划方案的实行必须遵守统一领导原则。从而使得筹划方案能够得到有效的运行。
（三）税收评价税收筹划是企业发展战略的重要内容之一，为了能够更好的为税收筹划服务税收评价机制逐渐的建立起来，所以税收筹划方案评价在评价的过程中要充分的考虑筹划方案在企业中的整体效果，以便能够帮助企业发展战略目标更快的实现。通过对企业税收筹划的评价，不仅可以检验税收筹划是否与企业战略保持相互一致和相互协调，同时还可以检验税收筹划的可行性和优势等特征，以便能够提高企业的竞争力。对税收筹划评价除了能够实现企业战略目标的制定和实施提供信息参考外，还能够通过全面的分析和间接选择让企业的战略目标在企业的发展过程中发挥更大的作用。
参考文献：
[1]陆志平.企业税收筹划的探讨[J].纳税,2018(36).
第3篇：税收管理体系范文
关键词：税收筹划；财务管理；问题；现代企业
一、现代企业财务管理中税收筹划的意义
自企业的财务管理中税收筹划工作越来越受到重视，其对企业的发展有着较大的影响。首先，做好税收筹划工作能够在一定程度上减小企业生产运营的风险，企业在进行税收筹划工作过程中有关人员可以从多方面比较企业经营决策是否合理，帮助企业选择最优的经营规划，从而对企业经营中的潜在风险有预防作用。同时，科学的税收筹划可以发现企业内部经济结构中存在的不足，促使其更加完善，能够有效提升企业的经济效益。其次，现代企业的缴税支出是企业支出的重要部分之一，对企业的经济利润有一定的影响。企业财务管理中的税收筹划工作的顺利开展使企业在法律允许范围之内合理避税，能够减轻企业的税负压力，有效实现了节流的目的，帮助企业节约了成本，使企业利润得到了保证。再有，企业的税收筹划工作涉及到成本、利润和资本三个企业管理的要素，所以税收筹划的高效开展对企业提升经营管理水平有促进作用。
二、现代企业财务管理中的税收筹划存在的问题
(一)企业对税收筹划认知不充分现代企业只有充分认识到财务管理中税收筹划的重要性，对税收筹划内涵有清晰的认知，才能保证税收筹划工作的顺利开展。但是，由于部分企业财务管理中的税收筹划工作开展时间不长，或者企业自身对税收筹划工作重视程度不高，导致企业财务管理人员不能对税收筹划有较为深刻的了解。首先，企业的会计人员一方面认为税收筹划专业性高，有畏难情绪，另一方面将税收筹划与逃税、漏税等违法行为混为一谈[1]，使企业的税收筹划工作不能有效开展。其次，企业其他业务人员的税收筹划意识薄弱，与会计部门不能进行有效的沟通，很少询问其意见。再有，部分企业的管理层对税收筹划工作重视程度不高，普遍认为只要降低税负，而不是进行合理的税收筹划。这些都使企业的税收筹划质量较低，对企业的发展并没有太大的实质性促进作用。
(二)企业财务管理工作法律意识薄弱现代企业在进行税收筹划的过程中必须注重有关方案的科学性与合理性，并严格遵循相关的法律法规，同时在税收方案执行过程当中主动与税收主管部门沟通协调，只有如此，企业的税收筹划工作才能有序开展。由于企业发展的最终目的是实现经济效益最大化，所以部分企业在实际工作中过于注重企业的经济利益，忽视了税收筹划的规范性，使相关工作与国家法规存在冲突，使其执行陷入困境。部分企业的财务管理人员甚至为了实现企业经济利益不顾法律约束，造成逃税、漏税、恶意筹划等现象，使企业承受法律风险。这些都是由于企业的财务管理法律意识薄弱引起的，在一定程度上阻碍了企业的健康发展。
(三)企业缺乏专业的税收筹划人才专业的税收筹划人才是现代企业开展税收筹划工作的重要前提保障，现代企业税收筹划工作的高质量开展离不开高素质财务人员的支持。但是，从财务人员自身到企业管理层，再到社会存在下列问题：第一：由于受到传统财务会计的影响，使会计人员更注重财务会计处理，从而对于税收政策不够了解，同时缺乏主动学习的愿望。第二：企业管理层对税收筹划不够重视，使得财务人员没有参与到实际业务中去，而仅是实际业务发生之后进行会计处理，使得业务筹划的空间大大降低。第三：企业在人才招聘上没有充分考察应聘人员的综合素质及专业性，使企业所吸纳的人员只是徒有其表，实际工作能力不强。这些问题致使企业的税收筹划工作不能顺利开展，从而使企业的持续发展受限。
三、提高现代企业财务管理中税收筹划质量的有关策略
(一)充分掌握税收筹划知识，发挥出其在企业财务管理中的作用高效的开展税收筹划工作能够显著提高企业的经营效益，节约企业成本，提升企业的经济利润，是现代企业财务管理工作过程中实现节本增收的重要手段之一。所以，现代企业应该充分认识到税收筹划的重要意义，掌握相关知识，发挥出税收筹划在企业财务管理中的积极促进作用[2]，使其为企业发展做出贡献。首先，企业的管理阶层应该重视税收筹划工作，加大对其时间和人力等方面的投入，确保企业税收筹划的质量，可以将有关理念融入到日常决策中，积极带领企业员工投身到相关知识的学习中。同时应该加强税收筹划的传讯力度，为企业员工拓展学习渠道营造出良好的环境，促使其主动参与其中。再有，企业应该从多角度入手，时刻关注国家税收政策的变化，并且合理利用这些规定达到减少企业税负的目的，例如，营改增政策的实施有效解决了企业重复缴税的现象，使企业的经济结构得到了完善。企业只有将税收筹划了解透彻，才能熟练的开展相关工作，并发挥出对企业发展的积极推进作用，保证现代企业的长远发展。
(二)严格遵循相关规范现代企业的税收筹划工作只有严格遵循相关规范和原则，才能保证企业财务管理工作的有序开展。首先，企业在进行税收筹划时必须在国家法律法规允许范围之内，在实际工作中企业应该积极关注国家有关法规的变化，并及时学习有关法律知识。财务人员在开展税收筹划工作时要在法律框架之内，切不可为了企业的经济利益而弃法律于不顾，否则企业会受到相应的法律制裁，其社会地位以及声誉等会遭受重创，导致企业发展前景并不光明。其次，企业的税收筹划工作还应该与企业发展战略目标一致，确保相关工作的开展能够为实现企业目标带来帮助。同时，企业的税收筹划工作还要遵循为财务决策服务原则和成本原则，在具体过程中要充分顾及企业的成本和决策，保证有关工作能够有效节约成本，并且为企业的财务决策提供可靠依据，从而促进企业的长远发展。
(三)加强企业高素质税收筹划人才的培养现代企业开展税收筹划工作的重要前提保障之一就是拥有高素质的专业人才，财务工作人员的质量与税收筹划的质量息息相关，所以企业应该加强高素质专业人才的培养教育。首先，对于企业现有的财务工作人员，企业应该积极开展税收筹划有关知识的教育，让财务人员充分掌握相关知识，了解税收筹划工作的具体内涵，也可以聘请外部的优秀人员分享有关经验，从而提高财务人员的知识水平和工作能力。同时，企业还可以将相关的学习效果与企业员工的绩效考核、人员调动等相挂钩，对于积极参与其中并取得一定成效的员工给予一定的奖励，对于消极对待、敷衍了事的人员采取相应的惩罚措施，不仅能够激发企业员工的积极性，使其主动参与到税收筹划工作中，还能提高工作效率，从而促进企业的发展。再有，企业在人才招聘上一定要全面考虑人员的经验、专业知识、学习能力等各方面的能力，保证其能为企业的税收筹划工作做出贡献，促进企业的稳定发展。
四、结束语
总之，现代企业财务管理中的税收筹划工作发展还不成熟，企业在具体工作中还存在很多问题。所以，企业在开展税收筹划时应该充分掌握有关知识，发挥出其在企业财务管理中的作用，并且严格遵循相关规范，还要加强高素质人才的培养，积极找出一条科学的税收筹划之路，保证企业的长远发展。
参考文献：
[1]彭文雷.现代企业财务管理中的税收筹划问题分析[J].财会学习，2017(6)：141-142.
第4篇：税收管理体系范文
[关键词]企业财务；财务管理；税收筹划
现代社会市场机制不断变化，企业要想在不断变化的市场环境中，推动企业更高层次发展，就要做好企业基础性也是十分重要的工作，就是企业财务管理工作。在当前的企业财务管理工作中，企业税收筹划作为重要构成部分，能够在合理范围内，最大限度合理、合法规避企业项目、生产纳税总额，并对企业的生产经营管理，进行全面统筹管理。但是，就目前企业税收筹划财务工作来看，企业的税收筹划存在诸多问题，只有合理运用企业税收筹划，才能降低企业税收负担，提升企业经济效益空间。
1企业财务税收筹划基本概述
对税收筹划加以分析，税收筹划主要指不同企业，在项目开展前或是企业运营前，在合理、合法范围内，最大限度规避企业纳税总额[1]。税收筹划是一种合理的避税方式，相对于偷税、漏水不良现象来说，两者存在本质上的差异。在税收筹划工作中，企业的管理者，也就是企业的税收筹划主导工作者，也是企业的法定纳税人，是企业税收筹划工作主导人，在税收筹划工作中具有重要作用。税收筹划工作主旨，主要是借助相关法律、法规，最大限度降低企业的实际纳税金额，降低企业经济负担，为企业创建更多经济效益。
2企业财务管理工作税收筹划遇到的问题
2.1税收筹划认知存在问题
在企业的实际工作中，相关财务工作人员，并没有意识到税收筹划主要目的，在企业的具体工作中，不能全面了解税收筹划重要价值与意义。部分企业财务管理工作人员，在企业项目、运用工作前，为了最大限度规避企业实际纳税金额，甚至会应用不合规处理方式，也就是通常所说的偷税、漏税等不良现象，这些现象一旦出现，势必会导致企业出现税务纠纷问题，影响企业正常税收筹划工作开展。这些问题，不仅会影响将其企业税收筹划效率，更会阻碍正常税收筹划工作进行，扰乱现行市场秩序。
2.2企业税收筹划意识不强
在企业的税务管理工作中，部分企业并没有意识到税收筹划工作重要性，不能将税收筹划作为企业财务重要工作之一，这也意味着，企业难以对运营风险加以规避，提升企业的风险抗性。个别企业对于本应能够规避的风险问题没有及时防范，或是税收筹划意识不强[2]，没有防范到位，都会为不法分子提供可乘之机，造成企业经济受损，内部管理工作无法顺利开展。所以，在企业财务管理工作中，要基于税收筹划工作，并给予税收筹划工作充分重视。只有这样，才有可能解决企业存在的问题，确保企业税收筹划工作顺利开展。
2.3企业税收筹划专业人员不足
对于当前的企业财务管理工作来说，企业财务管理工作门槛相对较低，部分财务工作成员，由本单位岗位人员转任，这部分人员无专业财务工作经验，相关人员专业性较差。此种情况，很容易在企业出现财务问题时，没有专业人员对企业财务工作全面管理。一旦出现上述问题，甚至会导致税收筹划工作作用无法得以发挥，对企业财务税收工作带来不良影响。对造成此种现象因素加以分析，主要源于税收筹划专业人员配置不足、不专业，难以推动企业税收筹划工作开展，导致企业经济受损。
3提升企业税收筹划效果策略
3.1树立正确税收筹划认知
就现代企业工作加以分析，在企业工作中，税收筹划工作对企业稳定运行具有极为重要意义。这也意味着，企业内部要对税收筹划有正确认知，树立正确财务税收筹划观念，正确认知税收筹划工作职能，只有这样，才能能够为企业财务工作稳定、健康发展构建良好环境。例如：我公司是一家以水表检测为主营业务的第三方检验机构，因在税收方面缴纳的数额较大，结合经营和营运的实际情况考虑，近两年着手从高新技术企业项目申请来享受政府所得税优惠政策。目前通过一项发明（供水水表的强制检定方法）；三项实用新型专利（便于操作的水表快速检定装置、水表检定用支撑装置、水表检定装置），来满足市场竞争重要资质的储备，另一方面以科技计划立项优先纳入方式，获得政府扶持；同时也能作为申报其他政府专项资金的必要条件。在合理、合法范围内，借助税收筹划工作，降低企业经济成本投入，完善企业发展、稳定企业运行。
3.2完善税收筹划相关法律体系
要想企业充分重视税收筹划工作，首先，相关政府与管理部门，要根据税收筹划工作核心，在相关法律基础之上，不断完善企业税收筹划制度，进而为企业税收筹划构建良好环境。其次，在这一过程中，相关管理部门，要敢于突破传统，充分借鉴国内外优秀经验。例如，国外政府部门，在税收筹划开展前，通常会遵循相关法律标准，为税收筹划营造良好市场氛围，为企业税收筹划提升提供良好环境。就国内税收筹划工作来说，国内税收筹划工作在制度上，不具备完善性，相对于发达国家来讲，国内的税收筹划受到一定制约。所以，国内相关管理部门，应当在企业进行税收筹划工作前，结合社会经济、企业情况等多种因素，结合法律完善当前的税收筹划政策[3]，以科学方式，为企业构建有层次的税收筹划制度，以更全面、完善形式，优化当前的企业税收筹划在法律法规中存在的不足，进而为当前的企业税收筹划管理工作，构建良好地法律引导，最终提升企业税收筹划工作合理、科学性，强化企业税收筹划意识，更好地遵循税收筹划制度，合理规避企业成本投入，在项目开展前，合理借助法律、法规，正确规避纳税金额，降低企业项目成本投入。
3.3重视税收筹划专业人才培养
企业内部管理水准，对企业未来发展具有极为重要影响。而税收筹划工作，作为当今企业管理工作重点部分，要想得到全面管理，不仅对企业的管理工作有着较高要求。如果，税收筹划管理得当，甚至还能促进企业发展与进步。就目前企业发展来看，企业要面临的不仅仅是内部竞争，更有着国际竞争。企业要想在此种激烈竞争背景环境之下，势必要做好企业财务管理工作。在企业财务管理工作中，企业的自身发展形势，并不能为税收筹划提供良好环境，推动税收筹划市场发展与拓展。究其原因，主要源于企业税收筹划管理工作人员水准较低。所以，在企业的税收筹划管理工作中，企业要引进优秀税收筹划人才，对企业内部税收筹划工作加以整合，并结合企业当前实际情况，在遵循相关法律、法规基础之上，制定出适合企业内部财务管理工作的税收筹划管理方式，进而提升企业资金管理能力，优化企业管理结构。其次，对于企业内部财务管理人员来说，部分企业内部财务管理人员，虽难以紧跟时展，树立良好税收筹划观念。但是，单一的引进人才效果并不理想，要在人才引进基础之上，对企业内部财务管理工作人员加以培训，确保企业原本财务工作人员，具有税收筹划管理工作能力。最后，要在提升财务税收筹划工作人员能力同时，将职业素养教育工作融入其中，进而强化企业税收筹划管理能力，确保企业能够健康、持续发展，更好地降低企业项目、运营成本，合理提升企业经济效益空间。
4结语
企业生产、运行最主要的目的就是获取经济效益和持续发展的能力。就当前的企业工作来看，要想实现这一经济效益、发展能力，势必要结合企业现状，在企业内部做好财务管理工作。对企业财务管理工作进行全面分析，企业财务管理工作难度较大，税收筹划作为企业财务管理工作重点，结合国家相关政策依托，不仅能降低企业成本投入，更能提升企业资金利用率，推动企业持续、健康发展。在相关法律、法规的基础上，不断完善企业税收筹划制度、体系，引进高素质、专业人才，才能提升企业综合管理水准，进而实现现代企业持续发展目标。
【参考文献】
[1]陈应.浅析税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用[J].财会学习，2019(25)：171+174.
[2]谷俊峰.企业财务管理中税收筹划的应用及相关问题探讨[J].纳税，2019，13(22)：43+47.
第5篇：税收管理体系范文
关键词：风险控制；税收管理；第三方信息
税收管理又被称为税务管理，主要是指企事业单位在进行相关税务工作时，组织项目、决策活动、监管成果过程的总称。工作的具体流程可概括为：建立完善的税务体制—制定与税收相关的条例—划分税务管理权限—组织收税款项入库—整理税务工作发票。［1］综合上述税务工作流程，有关单位提出了税务管理体制机制，整合中共中央政府的权利与义务，遵循“集中领导，层次管理”的管理原则，明确地划分了单位中不同工作部门执行税务工作的权限与义务。［2］近年来，我国市场经济在不断地动荡与变革中发展，由于外界对经济发展造成的冲击较大，因此大部分企业税收部门存在建设理念不成熟、体制机制建立不完善的现象，这种现象的出现不仅导致了固定资产的流失，在发展与建设中税源出现了流动性高、隐蔽性差等问题，因此加强对税务管理体制机制的建设已刻不容缓。
一、税收管理体制机制建设存在的问题
（一）税收管理体制不科学目前企事业单位对于税务管理体制的建设一直存在不完善的问题，包括一直未建立专门管理机构，对于管理工作的计划不明确。并且在执行相关工作时，制定的管理体制均属于短期行为，没有站在与经济社会协同发展的层面分析。［3］在管理工作执行时，对于部门工作人员的管理力度不够，这些现象的出现造成了税务体制建设难度高。在此过程中，相关税务的行政管理与税源管理体制不完善，企业内部人力资源管理存在误区，这些均为影响税收管理体制建设的关键因素。在建设税务管理体制过程中，企业的管理工作计划严重落后，不仅没有明确划分税务岗位职责，也没有根据工作内容的重要性与难易程度进行税收工作的合理安排。并且税收管理信息不对称也影响工作的关键，不仅在客观层面导致了税款的流失，也在主观层面影响了相关人员工作的积极性，严重地影响了税务管理体制工作持续开展。
（二）税收管理机制不协调目前企事业单位在建设税收管理机制时，存在的最显著问题便是，部门管理员岗位安排不合理。大部分企业将税收工作中将税种类型鉴定、税务资源定量整理、税法宣传、认领税务工作发票等工作，均归属于部门个人，但在此过程中却忽视了管理机制建设合理性的安排。并且，税收管理员在工作中与纳税人之间的交流缺乏时效性，因此优化服务难以直接到位。［4］在此种情况下，办税服务厅相关工作需要征求税收部门人员的部署安排，纳税工作需要专人在管理工作者与征收部门之间反复办理业务，无法在真正意义上做到税收工作的一站式服务，此种现象不仅降低了税收工作效率，也浪费了大量的有效管理时间。此外，有关单位在进行税收管理工作时，难免会受到了社会经济动荡的侵扰，此时税收工作极易存在风险。当面对高风险市场时，单位却无法提供税收工作一个合理的对应措施，使税收部门出现获取第三方信息困难的问题，严重的抑制税收管理工作顺利实施。
二、考虑风险控制的税收管理体制
（一）实行税收分级管理制度为了提高单位的税收管理能力，应在传统税收管理体制建设基础上，加大对市场经济风险的分析力度。根据税源渠道，进行日常税务、缴税规模进行重点税务工作信息的获取，并在考虑市场风险控制背景下，将税收工作划分为正常税务与非正常税务两种，根据两种税务工作的不同性质，对其提出不同的管理制度。［5］针对此类企业的税收管理，应严格地按照税收风险采集、税务风险定性分析、市场经济风险等级排序、风险响应等级划分、应急管理政策制定、缴税过程监管等流程，进行税收管理工作。在工作中，应树立企业与市场协同发展的大局观念，转变传统的人力资源管理理念，不论企业资质与市场注册年限，积极选拔具有创新创业意识的高素质社会群体，鼓励其与企业管理者共同参与税务相关工作。并在此基础上，进行管户的统一划分，根据层次逐层管理。对于税收贡献较大的企业或市场国有企业，纳入税收专业化管理过程中，以企业内部多项经济效益数据，作为税收监控指标。在此基础上整合企业征税纳税信度情况、经营规模等外界条件。对企业在市场占有进行分类，并由地方税收管理单位进行分户的核查工作，安排专线管理员随时监控企业制度的落实。对于经济社会下一般企业的税收管理，可以按照户籍管理方式，完善税务的发票管理内容，对企业税务维护数据进行核查。在确保数据真实性的基础上，丰富市场的采集信息，此过程中考虑到市场存在的经济风险，提出“三级监控”税务管理内容。其中一级管理行为包括：建立重点税源信息追踪卡，定期更新税源信息，随机选择具有代表性的企业，开展纳税服务工作，引导企业在税务工作中纠正自我。二级管理行为包括：对纳税制度的评估，对税务工作的质量抽查，税务工作流程的组织与维护。三级管理行为内容包括：对年征收税务小于100万的企业，进行动态化监督管理，多维度监控企业动态信息与纳税检查工作，起到提升企业服从社会的能力。
（二）强化税收管理第三方信息的获取与利用为了进一步完善企业税收管理体制，在上述相关工作的基础上，应强化市场税收管理工作时，企业对于第三方机构信息的获取与利用。为此，在建设税收管理体制过程中，可应用互联网信息技术的方式，拓展企业信息获取渠道，扩大企业的信息采集面。利用网络技术，建立缴税企业与地方工商银行、经济贸易单位、水电供应单位、国家税务总局之间的信息共享路径。采集由相关单位提供的税收数据，掌握经济市场发展现状，建立企业内部的税收资源情报库。其内容包括：市场大部分纳税企业的生产与发展规模、发票使用情况、原材料供货市场、生产供应渠道、产品销售渠道等三方信息。并根据获取信息数据的变化趋势，进行市场发展风险的比对，降低市场风险对其的影响，以此强化三方信息对税收管理工作的作用。
三、考虑风险控制的税收管理机制
（一）健全税收信息共享沟通体系在健全税收管理体制的基础上，应从市场风险管控层面分析，开展税收管理机制建设的研究。在建设前，应完善以税源为核心的信息共享与交流体系。例如，在企业内搭建可覆盖全企业的局域网，使其内部所有相关工作流程实现信息化。集中企业内相关税务数据，建立内部与外部联系的资源总库，从而提高信息数据在市场的共享度。深入挖掘税收管理工作中存在显著市场风险的情报数据，加大拓展企业的对外交流渠道。在此基础上，可采用建立税库与政府合作平台的方式，实时将企业情报信息、交换管理数据、税源与重点项目信息进行上传，提升跨区域的税源信息查询，从而在不断实践中形成税源管控的有利局势。
（二）加强税收管理评价工作税收管理评价是指税务单位在掌握了纳税企业相关信息的基础上，依照国家缴税纳税标准，对企业缴税的真实性、合理性进行准确评估的过程。这一过程不仅是税务管理机制建设的前提，也是税务依法管理的重要手段。为此，市场在建设税务机制中，应加强对税收管理的评价工作，具体措施如下。构建“双级评估、四项机制”的税收管理模式，即在税收工作中，从综合管理员与专职评估员两个方面，进行税务评估。同步建立税务岗位运行机制、缴税信息反馈机制、数据信息督查机制与税收效益全面考核机制，通过细化评估指标的方式，提升税务相关管理工作的质量。此外，强化税收执行工作，在“四项制度”工作的基础上，采用实地勘察、专人约谈的方式，做到税收管理评估工作的规范化，在根本上实现企业税收管理机制工作的高效率、高质量实施。
四、结语
税收管理是国家税务工作的重点，目前仍有较多人不理解征收税款的目的，甚至有部分企业存在偷税漏税的现象，为了解决这一问题，本文开展了考虑风险控制的税收管理体制机制的研究。针对现下税收管理体制机制建设存在的问题，提出对应的解决措施。因此在后期的相关研究工作中，可将本文研究成果作为基础，加大对税收政策的宣传与普及。在适当的情况下，可利用地方政府官网进行税收知识的宣传，树立群众对税收政策的正确认知，让人们知法、懂法。综上所述，国家与政府应给予税收工作足够的重视，定期对市场发展趋势与现状进行分析，使税收管理工作的实施更加顺利。
参考文献
［1］刘岩，袁万龙，梁安琪.利用Excel规划求解筹划新税法下个人所得税的纳税［J］.财经界（学术版），2020（2）.
［2］“‘互联网+’背景下的税收征管风险管理研究”课题组，李伟.利用区块链技术提升我国税收管理水平研究［J］.财政研究，2019（12）.
［3］丹尼尔A.维特，哈菲兹•乔杜里，陈新.“一带一路”倡议:消除税收障碍，强化投资合作，助增长促发展［J］.国际税收，2019（4）.
［4］刘峰.新时代高质量税收现代化的历史丰碑——国税地税征管体制改革评述与思考［J］.税收经济研究，2019（2）.
