银行统计论文精选(九篇)
第1篇：银行统计论文范文
【摘要】
基于Web技术的数据库应用是当前应用的一个热点，在用户数目与通信负荷很大的场合，提高Web服务器性能是一个迫切的课题。本文从笔者参与某个银行系统项目开发的经历出发，阐述了提高Web服务器的性能应渗入到项目论证、选型、开发、运行和管理的各个环节，只有各个环节都能充分考虑到性能与质量的需要，系统的性能才是真正可保证的和可扩充的。
文章从系统的实际运行与相应的经验出发，阐述了性能改进方面的一些具体措施。
比如：在本文中讨论了Web服务器平台的选型考虑；Web服务器的配置管理；应用系统本身的优化与预先设计系统时可扩性的性能保障等具体内容。
通过技术上的分析与改进，综合性地运用多类措施与手段，在实际系统中，Web服务器运行的性能得到了一定程度的保证。
【正文】
我所在的单位是把目标定位于金融领域开发IT应用的一家信息技术公司。随着金融电子化建设的发展和商业银行之间市场竞争的加剧，各主要商业银行不断通过信息技术提供新的金融产品，并且希望能整合市场渠道。比如主要的商业银行不断推出形形色色的网上银行服务。在这种背景下，本人参与了开发新一代网上银行产品，涉及到提供网上个人理财服务、网上外汇买卖服务、网上企业服务等具有市场竞争力的产品。作为项目开发的组织者之一和主要的技术骨干，在整个项目开发过程中始终要处于第一线，从而在改进Web服务器性能、提高整个网上平台系统性能方面收获良多，在本文中简要讨论如下，希望与读者们共享经验。在Web服务器配置与优化方面，我有如下几方面主要的体会：
第一方面是Web服务器选型考虑。
在Web服务器选型及网上平台搭建之初，我们就已充分考虑整个网上平台的性能及可扩展性问题。这一考虑为该系统的稳定性及扩展性能力方面打下了坚实的基础。
某银行原有的一些网上产品由于开发较早，故而采用的是老式的HTTP Server+CGI程序调用的方式。这时，每一客户请求需要对应于后端系统的系统进程来运行CGI程序来处理，系统的开销相当大，系统的扩展能力也很差，性能已不能满足业务处理的需要，故而在为此银行系统具体选型的时候，我们一开始就否决了这种方案。
通过市场上同类产品的比较选择，我们选择了国际商业机器有限公司IBM的Web Sphere产品系列作为该行网上银行系统的建立平台。作出这样选择是因为Web Sphere基于使HTTP Server和应用服务器相分离的整体架构，同时支持JSP、Servlet和企业组Java Bean等轻量级线程规范，所有的请求对应于应用服务器上的处理线程，系统的开销低、效率非常高，同时Web Sphere整个体系结构相当的灵活，为适应扩展需要可以作不同的横向和纵向扩展，从而可以满足各银行未来的扩展需要。
正是因为在一开始选型的时候我们就已考虑到未来的扩展需要，整个系统在接下来的几次性能改进方面，我们大体上都能相对顺利地达到了预期目标。
第二方面是Web服务器的性能配置。
在一开始系统上线的时候，由于系统的负荷不是很大，为了节省系统总拥有成本TCO投资，我们在一台较低配置的IBM RS6000上投产了该系统。整个系统的HTTP服务器、应用服务器、通信服务器等均位于该台机器上，由于初始投产时用户不多，所以系统的性能基本上能令人接受。
但随着业务的发展和用户访问量的增大，我们发现该服务器的响应变慢，系统的CPU利用率和内外存交换显著增大。经过跟踪，我们发现关键原因之一是系统的内存不足的缘故。由于网上服务器把大量用户的会话信息保存在内存中供给应用系统使用，当内存不足时，大量Session信息被迫交换至硬盘，大量CPU时间消耗在等候内外存的交换上，系统效率迅速下降。
鉴于这种情况，我们把该服务器的内存由2GB扩充为4GB，同时相应调整用户会话信息的保存时间，这样整个系统的效率又回到较为理想的状况。
由于新应用的不断投产及数据库操作的日益增加，我们后来逐渐监控到系统的数据库处于繁忙状态，系统的错误日志也记录下了供应用服务器使用的数据库连接处出现资源不足的情况。在这种背景下，我们认为整个系统由于硬件配置所限，应该进行横向扩展，因此我们把数据库服务器分离出来，配置到另一较高性能的服务器上，相应定义的数据库资源也大幅增加，这样整个系统的性能又处于较为理想的状况。
第三方面是对应用系统进行相应的优化以提高性能。
Web服务器配置及相应的硬件扩展不失为解决系统性能问题的一条捷径，但应用系统的优化也是应该重点加以考虑的，毕竟它能够在投入较少的情况下提高系统的运用效率。
在开发的初期，我们就已经十分注意系统的利用效率，比如提醒程序员尽量不要利用用户会话信息(Session）来传递大的对象，对于内存要注意回收等。同时，通过内部的交流会推广与介绍一些小的、有用的编程技巧来提高开发人员的水平，通过代码的抽查，希望能在早期就发现问题等。
在系统运行期间，我们通过监控发现，应用服务器所基于的Java虚拟机，其内存堆的空闲空间有不断下降的趋势，每隔若干天导致空间消耗殆尽、无法分配新对象空间，从而导致系统重启。在排除了系统本身问题的原因外，我们确定为应用系统的开发有问题。通过从网上万载IBM公司检测Java虚拟机的相关工具对JVM进行监控后终于发现系统内部存在着不能回收内存的对象，再通过查找相应的程序发现在该程序中有“环状”的对象引用，从而导致对象使用后不能被垃圾收集器所回收。这个问题的解决过程虽然十分艰苦，但由于该问题不能通过升级硬件或增加资源配置而得到根本解决，会给系统带来很大的隐患。所以，整个过程的分析与解决是完全值得的，更何况通过查找故障原因的过程，给整个项目组上了生动的一堂软件质量保证课，对项目组的质量意识起了很大的促进作用。
所以说改进Web服务器的性能井不单纯是系统管理方面的工作，它渗透到开发以及
系统运行等一系列环节中。
第四方面预先考虑未来的扩展与性能需要。
随着系统的发展及成熟，考虑到用户访问量的不断上升，为了预留系统的发展空间，我们最近又对整个系统作了一个系统性的升级。通过引入多台HTTP服务器及应用服务器并行工作提高整个系统吞吐量及单点故障克服能力。由于在一开始选型的时候就已经充分考虑到动态负载均衡及横向扩展方面的需要，这一项的升级无需对整个系统的体系结构作根本的变革，对应用程序来说，更是没有造成任何影响。
第2篇：银行统计论文范文
关键词：金融统计;制度;问题;对策
基层邮政储蓄银行成立后，其业务范围比邮政储汇局发生了显著变化，业务品种也增多，功能进一步增强。但是，金融统计业务仍按照原邮政储汇局体制下的统计制度执行，加之，基层分支机构统计基础管理薄弱，统计队伍素质极低，导致基层邮政储蓄银行金融数据难以准确、完整统计，进而影响全辖汇总金融统计数据的真实性，应尽快予以修订完善。
一、邮政储蓄银行金融统计制度方面存在的问题
1.没有设置专门的统计部门和统计岗位。目前邮政储蓄银行向人行报送的报表由财务会计部门的人员兼职报送，没有专门负责统计的统计部门和统计人员，更没有制定金融统计及相关的职责制度，会计人员对金融统计制度不了解，很难保证邮政储蓄银行报表数据的准确性，从而影响了全辖金融统计数据的质量。
2.信贷报表未按“全科目”数据报送。邮政储蓄银行成立后，报表模式仍按邮政储汇局体制报送，向人民银行报送的数据主要是储蓄存款、现金、存放中央银行准备金存款、存放同业款项、应收及预付款项、应付及暂收款、短期贷款等项指标，而其损益类指标一直未纳入金融统计“全科目”数据统计中，导致全辖金融统计报表数据不全、不真实。
3.报表对转人行项目归属不准。会计人员由于不熟悉统计项目，对一些统计项目只凭自己的理解，存在报数不准的现象。如邮政储蓄银行陆续开始办理小额存单质押贷款业务。据调查，对此项业务邮政储蓄银行只是其内部对业务量及相关内容进行统计，而在向人行上报的人民币信贷统计报表中只在“短期贷款”中填入数据，而细分项目中随意填报，有的全部报入“农业贷款”中，有的报入“其他短期贷款”项下“个体户及个人经营性贷款”中，也有的报入“个人消费贷款”中，一种贷款归属不一致，致使邮政储蓄银行报表中反映的数据与实际不符。
4.邮政储蓄银行不报现金业务报表。邮政储蓄银行成立以来，一直未向人行报送现金报表，它的现金业务由其开户行进行统计代报。据调查，开户行将邮政储蓄银行存取的现金业务全部统计入该银行现金报表中的“储蓄存款收入”和“储蓄存款支出”项目中。而实际上邮政储蓄银行的现金收支业务除涉及储蓄存款收入、储蓄存款支出外，还有商品销售收入、服务业收入、城乡个体经营收入、居民归还贷款收入、汇兑收入（支出）等项目，将以上数据一概归入“储蓄存款收入和“储蓄存款支出”项目，造成金融系统现金收支统计数据严重失真。
5.基层邮政储蓄银行电子化管理簿弱。基层邮政储蓄银行从未开发金融统计系统软件，更没有与人行转换的统计系统，向人行报数以手工操作为主，数据准确性较差。据了解，基层邮政储蓄银行向人行报送的数据需向四个系统（即公司业务系统、储蓄业务系统、小额信贷业务系统和客户管理系统）中查询取数，而且部分数据还直接查不到，需向省行询问查询得到，如短期贷款项下的明细贷款项目及委托存款及投资基金必须从省行系统中取据，然后手工录入人行系统报送，因此准确性很差二、完善邮政储蓄银行金融统计制度的建议
1.加强邮政储蓄银行统计工作的组织领导和基础管理。邮政储蓄银行应确定专门的统计业务部门，编制自身的金融统计制度。一要尽快实现统计数据归口管理；二要合理配备统计业务专职人员，并制订相应的岗位职责和目标任务，加大对统计人员的培训考核力度；三要提高统计操作的电子化程度。尽快开发邮政储蓄银行金融统计信息系统，完成与人民银行统计系统的电子接口，实现全科目数据电子接收。四要加强统计工作的内部监督与检查，提升统计工作整体水平。通过采取以上措施，使邮政储蓄银行的统计工作真正达到全面、及时、准确的要求。
2.修订邮政储蓄银行人民币信贷全科目统计指标，确保邮政储蓄银行各项业务真实统计。第一，在邮政储蓄银行全科目统计指标“其他短期贷款”和“其他中长期贷款”项目下增设“短期质押贷款”和“中长期质押贷款”指标，要求邮政储蓄质押贷款业务先按期限统计在相应项目中，再按用途分类归属到个人经营性贷款和个人消费贷款项目下，对个人消费贷款再按用途进一步细分；第二，将其损益类报表数据纳入相应的信贷收支统计表中。
第3篇：银行统计论文范文
【关键词】 商业银行； 管理会计； 应用； 路径
【中图分类号】 F832.2 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2016）19-0018-03
一、引言
近年来，随着我国金融体制改革和利率市场化的深入推进，金融深化程度不断提高。特别是金融市场开放进程的加快以及互联网金融的兴起和迅速发展，商业银行面临更为激烈的竞争环境。在当前宏观经济进入新常态下，在利差收窄、增速放缓、金融脱媒、市场竞争加剧、市场监管趋严的经营环境中，商业银行在转型构建全市场、全客户、全价值链的管理业务和综合服务模式中，管理会计的应用起着非常关键的作用。我国商业银行应遵循何种路径应用管理会计，如何科学地应用管理会计是本文探究的主要问题。
二、相关文献综述
熊焰韧和苏文兵（2008）[ 1 ]通过问卷调查了解战略成本管理、作业成本管理和平衡计分卡等先进管理会计方法在中国企业的应用状况及发展趋势，调查数据表明，管理会计方法的理念不断被中国企业所接受，但是先进管理会计方法的应用还相当有限。喻晓飞（2010）[ 2 ]认为管理会计在我国企业应用不足的主要原因是会计理论和实践脱节、管理会计缺乏规范及管理人员认识不足等，指出需从理论和实践相结合、促进软件开发、完善企业制度等方面加大管理会计应用。郭晓梅和苏月嫦（2006）[ 3 ]认为管理会计应用的主要局限是技术层面，尤其是采集基础数据和建立数据仓库的基本框架。冯巧根（2009）[ 4 ]提出从CSR的伦理观考察管理会计的框架结构来解决企业风险管理、创新管理投资模式以及重新定位公司治理作用。潘飞和王悦（2010）[ 5 ]通过文献研究中国管理会计发展历程后，认为管理会计在中国应用的突出难题是如何有效地将先进管理会计方法本土化，并且找到真正适合中国企业的管理会计发展模式。
管理会计在商业银行应用的研究目前主要以个案研究为主。肖文东（2011）[ 6 ]从管理会计理论的历史演进出发，阐述了管理会计在我国商业银行及国外同业中的应用现状，并从以预算为中心的管理会计工具、明晰产品和条线结构、改进资本分摊模型、改进成本分摊方法等方面指出商业银行应用管理会计的方向。朱承静（2012）[ 7 ]认为商业银行管理会计应用中主要存在决策层重视不够、管理会计体系不完善、基础信息薄弱、人员素质较低等问题，并从这些方面分别提出对策建议。戴璐和汤谷良（2014）[ 8 ]引入吸收能力理论对国有商业银行的管理会计应用开展了问卷调查，分析数据表明国有商业银行与外资围绕显性知识的传授和吸收取得了明显效果，促成中方在风险管理、信息技术、经营模式等方面实现了改进。但国有商业银行简单模仿外资的管理会计工具或方法，不能快速实现管理能力的提升。
从目前的研究来看，国内学术界对管理会计在商业银行应用的研究大多集中于管理会计在国内商业银行的应用程度、管理会计的功能或方法应用现状分析等。本文则另辟蹊径，从应用路径的视角，尝试为国内商业银行如何循序渐进地应用管理会计以充分发挥管理会计预测、决策、计划、控制等功能指明方向。
三、国内商业银行管理会计应用的现状
随着利率市场化的逐步推进、风险积聚和金融脱媒程度的加剧、互联网金融的快速发展、同业竞争的加剧，经济金融环境在客观上促使商业银行寻求改进管理方式、提高管理水平、科学决策以及提高自身科学竞争力的更为科学先进的管理理论。而管理会计理论的日趋成熟以及在发达国家良好的实践效果，为商业银行精细化管理的探索提供了科学依据。国内各商业银行试图通过引入管理会计的理论思想和内容，结合国内银行体系的特点进行“中国化”的探索。对于整体金融业而言，管理会计的工具方法无论是在国有控股商业银行、全国性股份制商业银行还是在城市商业银行已渐渐普及，各个银行在引入管理会计的内容、应用推广方式上各有不同，具体见表1所示。
从管理会计理论方法在商业银行应用的情况来看，目前主要应用的是全面预算管理、费用核算、资金管理与内部资金转移定价、绩效考核。各种方法应用的具体情况如下：全面预算管理方面，部分银行已经初步形成了机构绩效、产品绩效和部门绩效挂钩的全方位预算约束体系；费用核算方面，推行财务集中，将费用核算的层级上移，同时采用总量控制和收入成本比例控制的方法控制费用；资金管理和内部资金转移定价方面，各商业银行普遍拥有自己的资金池，将资金转移到省级分行或总行进行调度，分支行在资金上存和使用时按内部资金转移价格计算成本和收入；绩效考核方面，国内商业银行有些已经建立了以经济增加值为核心的绩效考评体系，并结合成本、利润、业务量等指标形成多维度的考核框架。
四、我国商业银行管理会计应用中存在的问题
纵观各银行管理会计应用及项目实施情况，管理会计系统上线时间普遍较长，且在全面上线后，充分利用其系统的银行并不多，特别是在成本管理方面，多数商业银行并没有真正做到利用管理会计系统的成本分摊模块，管理会计在我国的应用还存在诸多问题。
（一）应用程度不高，取向不全面
管理会计的基本内容主要有预测分析、决策分析、全面预算、成本控制、责任会计、业绩评价等方面，包括成本性态分析法、本量利分析法、边际分析法、成本效益分析法、折现的现金流量法等方法体系及确认、计量、归集、分析等工作程序，具有分析、决策、计划、控制、成本计算等功能。而在商业银行的管理实务中，管理会计应用取向不全面，目前只是侧重建立了责任会计中心、业绩评价等，在成本管理中未能建立以网点为成本核算单位的核算体系，内部资金定价方法未能结合银行实际经营状况。总之，我国商业银行管理会计的理论应用程度不高。
（二）应用模式选择不当
从西方和我国商业银行管理会计应用实践来看，目前能基本满足企业管理会计需求的模式主要有责任会计模式、全面成本管理模式、全面预算模式、本量利分析模式。但由于客观上存在商业银行经营业务特点与工业企业的差异，我国商业银行组织架构与西方商业银行的差异，国有控股商业银行、股份制商业银行、城市商业银行在组织架构上的差异，在选择管理会计的模式时，未能充分考虑这些因素的影响，有些甚至照搬国外的模式，导致实施管理会计的效果并不理想。
（三）内部环境制约使得管理会计的应用效果不理想
商业银行内部的软环境和硬环境直接影响管理会计的应用效果。软环境的制约因素主要有两个方面，一是商业银行领导层重视程度不高，二是商业银行分支机构之间存在关系。商业银行领导层对管理会计应用重视程度不高是影响管理会计应用效果的重要因素。因管理会计的重要职能之一是为企业提供决策依据，如果领导层不重视管理会计在行内的推广应用，会导致管理会计应用程序的各个环节出现问题，进而影响其应用效果。我国商业银行的分支机构之间容易出现问题，而分支机构之间的激励约束机制不健全时，将直接影响管理会计的应用效果。
（四）管理会计信息系统存在缺陷
管理会计的应用需要建立完善的信息系统，为管理会计决策提供充足的数据信息。目前仅有部分商业银行建立了管理会计信息系统，并且在预测、决策、规划、控制及考核等方面发挥了其应用优势，但是管理会计作为管理的决策支持系统，面对的是复杂多变的外部环境，在应用价值链分析银行业务流程、确定银行竞争优势及处理银行定位问题时，不仅需要内部信息，还需要采集竞争对手的相关资料数据以便对竞争对手进行跟踪了解。通过对竞争对手相关信息的分析，能够使商业银行尽可能地掌握竞争对手的优势、劣势及可能对银行产生的影响，这对于银行决策层进行决策和管理都具有非常重要的参考意义。而传统的管理会计信息系统仅对银行内部的信息进行采集、加工和处理，并不能体现外部环境变化和竞争对手的产品种类、价格和营销活动等信息。此外，商业银行因系统众多致使信息数据过度分散化、碎片化，这些都对管理会计的应用造成一定阻碍。
五、我国商业银行管理会计应用的路径
管理会计在商业银行的应用是一个系统工程，这既涉及管理会计理论与商业银行管理实践相结合的问题，也涉及在管理实务中如何选择管理会计模式、如何解决应用实践中存在的各种问题等。笔者认为，我国商业银行管理会计的应用应遵循一定的路径，方能取得较好的效果。结合我国商业银行的组织架构，商业银行管理会计应用应遵循以下路径：改善内部环境――开展理论和应用实践研究――选择应用模式――建立管理会计系统――建立反馈与评价机制。
（一）改善管理会计应用的内部环境
要改善商业银行管理会计应用的内部环境，需要自上而下营造应用管理会计的氛围。高管领导层应认识到，在如今大数据、互联网时代，作为一种理论和实践均具备创新空间的管理工具，管理会计以组织战略为基础，以价值创造为导向，其目的是为管理服务，应高度重视管理会计在行内的推广应用。一方面，为便于管理会计在行内有序开展应用，应根据行内资源状况、组织架构、经营模式等制定管理应用的阶段规划，并围绕规划制定系统建设、人才培养、制度建设、激励约束机制等详细计划；另一方面，要为系统建设、人才培养以及其他规划工程合理配置人力、财力及物力资源。
（二）开展理论和应用实践研究
在充分重视实施管理会计的基础上，商业银行可以成立专门的部门，研究管理会计理论以及如何与本行的管理实践相结合。第一，由于管理会计理论源于工业企业，在应用于商业银行的管理实践中时，应在实施方法和应用假设上进行修正和创新；第二，对是否能将管理会计的应用延伸到基层网点、人员进行研究，创新信息采集方式，确保数据的可信度较高；第三，对配套的管理会计系统如何设计、如何提高信息化水平进行系统研究；第四，对业绩考核体系、FTP定价机制进行充分研究；第五，研究如何将管理会计的信息范围进行拓展，将竞争对手和外部环境的数据纳入，进而提高管理会计信息参考价值。
（三）全面设计，选择合适的应用模式
目前，我国商业银行主流的组织架构形式为“一级法人、分级管理”，在短期建立网点、人员为责任中心的模式尚不现实的情况下，应强化一级分行的条线管理职能，按条线对所辖分支机构的业务、产品进行统一的专业化和精细化管理。在成本和风险分摊的基础上，可以建立银行分部门、分产品、分客户的管理机制。在实行责任会计时，全面预算模式更为合适。与传统的责任会计模式相比，全面预算模式能更全面地反映企业的价值，同时可以实现激励方式的多样化，这对于国内业务种类繁多的大型商业银行来说更为合适。在当前大数据和互联网飞速发展的市场环境下，商业银行可以选择大数据+信息披露的管理会计模式，将生产数据与财务数据有机结合，提供自动分析预警；可以选择互联网+App的手机应用会计报告模式，将信息披露工具与手机App相连接，实现大数据实时控制、反馈和预警，实现财务信息与非财务信息的相互补充，并将财务报表数据转换成动画或图表等形式。
（四）因地制宜，建立合适的管理会计系统
管理会计是在管理过程中对价值进行计量的会计，是对过去数据的分析、现在数据的重构、未来数据的预测过程。商业银行在充分研究的基础上，根据本行的规模和组织体系，设计和建立适合本行的管理会计信息系统。在设计管理信息系统时，要满足深入开展分机构、分客户、分产品核算的需要，分别建立包括利率、流动性、资本充足率等内容在内的资产负债管理模块、客户信息数据分析模块、产品数据集中分析模块、风险预警机制等功能模块，建立一套“机构预算、业务预算、产品预算、客户预算”一体的全面预算管理体系，包含运营成本、税务成本、内部资金成本、风险成本、资本成本等在内的全面成本管理体系及以经济增加值（EVA）、关键绩效指标体系（KPI）等为方法的绩效管理体系为主体的系统，形成“前、中、后”一体的管理循环。
（五）建立反馈与评价机制
在管理会计从研发到实施的各个阶段，会出现各种漏洞和问题。为更好地发挥管理会计的作用，研究和管理部门应在正式推广管理会计系统之前进行充分的测试，在实施管理会计的过程中采集各个条线、部门的反馈建议，在新业务开展时，及时对财务人员进行培训并在管理会计信息系统中进行相关维护，及时优化管理会计系统。在反馈建议的工作中，为调动员工反馈的积极性，也可设立激励机制。
在管理实务中，由于经营的业务种类以及涉及的部门机构较多，商业银行在遵循以上路径实施管理会计时可以采用先研究试点后推广的渐进式应用方式。
六、结束语
在当前经济金融新常态下，商业银行的业务增速明显放缓，选择先进的管理理论进行管理创新对于商业银行实施精细化管理进而提高竞争力具有重要意义。我国银行体系不断完善，国有商业银行、股份制银行、城市商业银行在资产规模、业务种类、组织架构等方面存在较大差异。在优化运营管理方面，管理会计的引入、管理会计理论和本行实践的结合与创新是商业银行的有效选择。不同类型的商业银行应用管理会计时在方法和模式上会存在差异，但遵循的原则和路径在某些方面是相同的。这也是本文研究的出发点和落脚点。
【参考文献】
[1] 熊焰韧，苏文兵.管理会计实践发展现状与展望：先进管理会计方法在中国应用状况调查[J].会计研究，2008（11）：84-90.
[2] 喻晓飞.加大管理会计在企业中应用的思考[J].财会研究，2010（7）：34-36.
[3] 郭晓梅，苏月嫦.管理会计应用的瓶颈和突破[J].经济问题，2006（1）：69-71.
[4] 冯巧根.基于企业社会责任的管理会计框架重构[J].会计研究，2009（8）：80-88.
[5] 潘飞，王悦.中国管理会计的若干问题思考[J].会计之友，2010（3）：27-31.
[6] 肖文东.管理会计在商业银行的应用研究[J].中央财经大学学报，2011（4）：92-96.
第4篇：银行统计论文范文
网上银行的基本作用是客户使用互联网访问他们的银行账户进行交易。它的主要优势是节约时间和成本，也可认为网上银行让银行客户容易进入他们的银行账户,来降低服务费用和节约时间。此外,称网上银行功能因素包括它的方便性、易访问性、安全性、隐私性、有目录、独特设计、速度快、费用低来获得和证明积极的客户满意度。今天的客户在购买产品和享受服务时更需要高水平的交易方便性和灵活性。网上银行可以帮助银行向客户提供这种高水平的方便性和灵活性。分解计划行为理论基于创新的扩散理论是用来确定的这些因素对中国工商银行和暹罗商业银行的客户打算使用网上银行的意向有无影响。
二、文献回顾
本研究讨论了在这些方面的常规理论。第一部分是常规理论相关的态度、主观标准和感知行为控制。第二部分提出了五个行为理论包括理性行动理论、技术接受理论和创新扩散理论,分解计划行为理论和计划行为理论。最后部分讨论了一些以前的研究这个课题。
三、研究目标
本研究的目标是:
1.确定什么因素影响银行客户打算使用网上银行，中国工商银行和暹罗商业银行的客户打算使用网上银行的意向的明显差异。
2.确定客户态度(主观标准和感知行为控制)的因素影响银行客户打算使用网上银行和这些不同因素对暹罗商业银行客户和中国工商银行客户的影响的差异。
3.识别是否人口因素影响银行客户打算使用网上银行，不同的人口统计因素对暹罗商业银行客户和中国工商银行客户的影响的是否有明显差异。
四、概念与研究框架
本节的目的是展示该独立变量和因变量之间的关系。概念模型是由识别四个因素影响银行客户打算使用网上银行。独立变量的第一个因素是态度,是由相对优势,兼容价值、复杂性、跟踪能力组成。第二个因素是主观标准。第三个因素是感知到的行为控制,由自我效能信念、政府支持和技术支持组成。第四个因素是人口因素由性别、年龄、教育、收入和职业组成。因此,态度、主观标准、感知行为控制和人口统计资料是独立的变量而银行客户打算使用网上银行的意向是一个因变量。以下是一个完整概念框架的研究。
五、研究方法
本研究采用问卷调查方法收集原始数据。辅助数据的收集是从商业期刊,教科书,暹罗商业银行和中国工商银行报告,还有中国和泰国商业银行的年度报告,此外还有先前的研究和网络文章。这项研究的目标人群数据是通过总共400卷的调查问卷在泰国曼谷随机选择暹罗商业银行和中国工商银行当前用户。因为这项研究的目标人群是个体,人口元素的抽样单位是相同的。因此,抽样样本来自于一群暹罗商业银行和中国工商银行当前用户，样本的大小是400。在这项研究中,研究人员在曼谷市中心选定了5家暹罗商业银行分行和5家中国工商银行分行。因为这些分支银行的实际位置附近有很多总公司和许多金融机构，另外还有大量消费者去银行办理事务。确定样本的元素后,研究人员将使用配额抽样法在每个分行设置40个样本，5家暹罗商业银行分行200个样本，5家中国工商银行分行200个样本，总共400个样本。数据分析,将利用社会科学统计软件包(SPSS)，SPSS分析和总结的数据有可读性和非常容易解释。数据将通过使用两个主要的统计方法进行分析,描述性统计和推理性统计。
六、结果
基于这项研究,有一些重要的因素被发现影响银行客户打算使用网上银行。客户使用网上银行比去银行柜台的优势在于网上银行可以帮助客户节省交通成本和时间，此外还有节省银行工作人员的服务成本，减少了资源浪费。随着互联网技术的普及,网上银行的服务可以在任何地方为客户更高效更、便捷的服务。
七、结论和建议
第5篇：银行统计论文范文
（青岛科技大学数理学院，山东 青岛 266061）
【摘 要】在我国金融开放度日益深化的条件下,银行服务质量与效率决定其市场竞争力。近年随着商业银行零售业务的快速发展，我们逐渐意识到排队问题是影响银行服务质量和水平的重要因素.本文在排队论的基础上，利用统计的方法，针对银行窗口排队问题,建立数学模型，以实现银行窗口的设置和排队的优化，为银行服务系统提供有益的参考。
关键词 银行服务系统；排队论；数学模型；优化问题
基金项目:山东省高等学校青年骨干教师国内访问学者项目；山东省高等学校科研计划项目（J13LN34）；青岛市科技发展计划项目（KJZD-13-27-JCH）。
0 引言
银行排队问题已成为当今社会衡量商业银行服务优劣的一个重要指标。目前，银行业竞争日趋激烈，如果排队现象得不到有效改善，使得客户等待时间过长，则有可能造成一些失去耐心的顾客放弃服务，引发部分存款资金的流失以及投诉的增多[1]。
一般地，银行排队主要由顾客数量、排队窗口和服务效率等因素决定，所以权衡客户等待成本与银行提高服务水平所增加的成本之间的得失，是真正解决银行排队难题的重点。
从客户角度来看，解决好客户排队问题能够有效地节约客户与银行交易的时间成本和体力成本，在客户总价值不变的情况下，增加客户让渡价值，提高客户对银行服务的满意度，进而增强银行的市场竞争能力。从银行经营方面来看，客户排队问题是一个较为复杂服务的营销问题。利用排队论分析银行的客户排队服务，可以帮助银行协调客户成本和银行成本之间的矛盾，优化银行内部资源的合理配置，如营业点位置的确定、规模、人力资源管理、产品整合与业务量分流等等。
本文将着重从服务窗口设置及其优化方面来研究银行系统的排队问题。
1 排队论知识在银行系统中的应用
银行排队问题是一个典型的排队服务系统，其基本结构包括：
（1） 输入过程:顾客随机到达，且顾客数量服从以λ为平均数的泊松分布，其中λ为顾客的平均到达率。
（2） 排队规则:银行服务系统是等待制和损失制相结合的混合制系统，并且遵守“先到先服务”的排队规则。
（3） 服务机构:银行服务系统是一种多服务台并且互不影响的并联服务系统。
（4） 输出过程:在银行服务系统中，相邻两个客户离开系统的时间为其服务时间的间隔。一般情况下，服从参数为μ的指数分布，其中μ为平均服务速率。
银行排队系统中的性能指标包括：系统中平均排队长度Lq（系统中排队等候的顾客数）；系统平均总顾客数Ls；顾客在系统中的平均等待时间Wq；顾客在系统中平均逗留时间Ws。
常用的数量指标：顾客平均到达率λ；顾客有效到达率λe；窗口平均服务率μ；系统中并联服务窗口数S；服务强度，即每个服务窗口单位时间内的平均负荷ρ；系统空闲概率P0；系统处于平衡状态时有n个顾客的概率为Pn。
2 建立数学模型
对于一个系统而言，用系统中的顾客数来表示其所处状态，那么顾客的到达或离开则会引起系统状态的改变，从而构成了生灭过程，而且当系统处于平衡状态时的性能指标和运行参数才具有重要意义[2]。由此，系统的状态转移图如图2所示，图中圆圈中的标号（0，1，2，…，n，…）是状态标号，它表示系统中稳定的顾客数。箭头表示状态的改变，λi表示由状态i到i+1的转移速率，μi表示由状态i到i-1的转移速率，Pk表示系统内有k个顾客的概率，k=0，1，2，…，n，…
由于一般情况下，银行服务系统窗口数为S（S＞1），则当第S+1个客户到达后开始排队，故银行系统中排队顾客的数学期望:
李太勒证明了里特公式在各种排队模型中均可使用，因此可计算出顾客在系统中品均逗留时间W与等待时间Wq：
3 服务窗口的优化
目前，银行行业排队现象屡见不鲜,柜台服务质量下降,顾客反应强烈。针对如何解决银行排队难的问题,许多银行已经采取了一些措施, 但仅限于在营业时间、服务态度和信息沟通等方面的改善, 对窗口设置是否合理缺乏研究。银行柜台排队的本质是柜台生产与客户需求的矛盾, 是柜台生产能力与客户需求不匹配的表现[4-5]。通过对加入叫号机前后两种系统的对比，我们对排队问题有更深入的认识。
3.1 两种排队系统的对比
现有条件下，银行均采用叫号机设备，客户到达后，触屏幕获得打印有等待人数和号码数等信息的小票，然后等待服务窗口显示牌一次呼叫编号接受服务[2，4]。可见，与传统的客户在每个服务窗口前各排成一列的模式有所不同，加入叫号机以后，所有客户相当于排成一列等待服务。那么现有模式和传统模式相比，哪种效率会更高一些？下面用实例来进行探讨。
假设银行共有3个服务窗口，两种模式下，顾客到达的人数是相等的，且服务效率相同。顾客平均到达率为λ＝0．9人/分，银行服务率为μ＝0．5人/分。
因此，结合生灭过程和里特公式，可得到两种系统的系统指标，如表1所示:
从以上参数的对比可以看出，加入叫号机设备以后的银行系统要比传统模式的服务水平要高。同时也表明，一个服务系统中的排队队列共享的服务窗口越多，其服务效率越高。
3.2 服务系统中最优窗口数 的设置
由以上内容可知，在一个系统中服务窗口数越多，其服务效率越高，由排队造成的损失便会减少。那么，是不是窗口可无限制增加？很显然不是。在服务窗口增加的同时，服务费用也在增加。从而存在一个最佳服务窗口数目的优化问题，使得服务费用和排队损失达到最小[3，4，6]。
这里，假设银行系统是一个封闭系统，则可以找到排队损失的价格化函数。因此，可归结为寻求系统总费用最少，服务水平最高的点，即 minE（TC）=E（SC）+E（WC）
其中E（TC）、（SC）、E（WC）分别表示总费用，服务费用，等待费用数学期望值。
在M／M／S服务系统中，系统单位时间总费用的期望值可表示为: TC=CSC+CWLS
式中，CS表示一个服务窗口的单位时间成本，CW表示一个顾客在系统中停留单位时间的费用。
因为LS也是服务窗口S的函数，所以TC=f（S），且是一个不连续的函数（S=1，2，…）。故采用边际分析法求解函数f（S）最小的S*值。
根据使最小值，下列等式成立；
4 结论
本文运用排队论知识解决银行排队问题，从优化银行服务窗口方面着手，并结合现在的叫号系统，利用统计的方法，统计出顾客的到达率及银行的服务率，并利用边际分析法，从而计算得出最佳的服务窗口数目，使顾客排队时间减少并提高客户满意度。
参考文献
［1］严万全.银行排队问题分析及系统优化策略研究.理论研究[J].金融经济，2012（06）:63-65.
［2］高显彩，宋杨，张丽慧，胡珍.排队论在银行排队系统中的应用[J].宿州教育学院学报，2013，16（3）:13-15.
［3］牛映式.运筹学[M].陕西:西安交通大学出版社，2006:223-255.
［4］刘法胜.排队论与银行的客户服务系统[J].山东交通学院学报，2003（01）:83-86.
［5］杨米沙.银行排队系统数据分析及窗口设置优化研究[J].武汉理工大学学报：信息与管理工程版，2008（04）:624-627.
第6篇：银行统计论文范文
一、文献综述
(一)增值型内部审计的基本理论。
在对增值型内部审计基本理论的研究方面，现代内部审计之父LawrenceBSawyer认为，内部审计是为组织服务的，审计人员不能只是将注意力放在组织的经营业务层面，还应将眼界扩展到业务审计和管理审计层面，以新的分析方法和理念来指导内部审计，提高管理者的管理效率和企业的经营绩效。他还提出，增值型内部审计将内部审计与公司治理有效结合，是内部审计的最新发展方向。王光远(2003)从消极防弊、积极兴利、价值增值三个阶段系统地总结了内部审计在各个时期的特征及其发展模式。他指出，新时期的内部审计以新的理论为基础，对其传统的内部审计进行重大的变革，将内部审计融入到公司治理中，参与公司的内部控制和风险管理，形成具有价值增值功能的综合管理审计，也即增值型内部审计。刘德运(2014)构建了七个纬度的多维立体增值框架，通过图表的方式揭示了七个纬度的内在逻辑关系，认为增值框架使内部审计成为一个密不可分的整体。
(二)增值型内部审计的实施方法。
在增值型内部审计实施方法上，GaryMStern(1994)在其研究中指出了包括降低外部审计成本、施行预防性审计、进行自我评价、让审计更富有协作性等在内的15种增值方法。张巧良和房亮(2006)认为，要实现内部审计价值增值，应充分利用调查研究的方法，开展相关方面内部审计的增值服务，采用过程导向的审计方法，正确处理、协调审计实施过程中的矛盾冲突。于水英和王艳(2009)以价值链为切入点，从价值链管理理论视角提出发展增值型内部审计的策略主要有:以实现组织价值最大化为目标;引入价值链的管理;提高审计水平;完善内部审计制度;提升公司整体价值。倪良辉等(2011)对内部审计增加企业价值的路径进行了研究，并在此基础上提出了内部审计实现增值功能的保障措施。
(三)增值型内部审计的作用。
AnthonyWalz(1997)对内部审计在公司治理中的价值增值作用进行了研究，他指出，随着内部审计的发展，内部审计部门不能再以资源消耗者的形象存在于公司内部，要顺应内部审计的发展，就要发挥其价值增值作用。针对这一问题，AnthonyWalz提出了两类建议:一方面，内部审计部门为提高审计效率，应降低审计成本，剔除无价值或是带来的价值不足以弥补成本的产品和服务，这是实现组织价值增值的直接方式;另一方面，为组织提供能够优化管理结构、改善运营模式的审计建议，帮助组织恢复损失的货币额，这是实现价值增值的间接方式。时现(2003)认为内部审计在公司治理中发挥以下作用:(1)疏通信息传递渠道，缓解问题(2)完善公司治理机制，补正公司治理结构;(3)合理定位，帮助企业增加价值;(4)预防和矫正虚假财务报表;(5)利用自身优势，弥补外部审计在实现公司治理功能方面的不足。
(四)内部审计增加价值的途径。
在内部审计的增加价值的途径方面，JamesRoth(2003)提出了四项促进增值型内部审计业务开展的因素，并以此为基点，指出如何帮助组织实现价值增值。此外，JamesRoth认为增值型内部审计部门的特点有:增值型内部审计的组织结构以业务部门的分布状况为依据设置;内部审计人员综合素质高，专业技能强;内部审计参与企业治理。时现(2003)认为内部审计增加价值表现在两个方面:首先，内部审计可以通过自己的努力帮助组织预防和减少损失，当内部审计成本小于损失的减少时，公司价值就增加了。这是内部审计创造的直接价值，也是显性价值，除此之外，内部审计还会产生威胁价值，即间接价值;其次，恰当的内部审计，还在波特的价值链上起着两个作用:(1)优化企业内部价值链的每一个链节;(2)降低链节间的协调成本。李凤华(2007)以价值链为切入点，从内部管理审计的角度对实现增值功能的形式、途径进行研究。
自从增值的目标提出之后，内部审计的增值转型就始终是国内学者关注的研究课题。目前我国商业银行增值型内部审计处于发展的初级阶段，内部审计增值的理论发展落后于商业银行的业务实践，理论对实践的指导作用相对滞后。本文在借鉴国内外研究成果的基础上，通过选取价值链理论，将其运用到商业银行内部审计增值转型研究中，探索商业银行的内部审计增值模式。本文接下来章节安排如下:首先介绍波特价值链理论，对内部审计在企业价值链上的地位和作用进行界定;接着基于波特价值链理论，对商业银行的价值活动进行分析，构建基于商业银行价值链的内部审计增值模式;最后以审计项目案例形式，介绍内部审计在商业银行价值链上作用的发挥，以期对商业银行内部审计的增值转型提供借鉴。
二、价值链理论与内部审计的增值作用
(一)价值链理论
价值链理论是1985年由哈佛大学商学院教授MichaelPorter(迈克尔波特)在其《竞争优势》一书中首次提出。波特认为，企业每项生产经营活动都是其创造价值的经济活动，企业所有互不相同但又相互关联的生产经营活动便构成了创造价值的一个动态过程，这就是价值链。
波特将增加企业价值的活动分为基本活动和辅助活动两大类。其中，基本活动有五种类型:1.内部物流，是指与接受、存储和分配相关联的各种活动;2.外部物流，是指与集中、存储和将产品发送给买方相关的各种活动;3.生产经营，是指与将投入转化为最终产品形式相关的各种活动;4.市场销售，是指与提供买方购买产品的方式以及引导他们进行购买相关的各种活动;5.服务，是指与提供服务以增加或保持产品价值有关的各种活动。
辅助活动有四种类型:1.企业基础设施支撑了企业的价值链条，它由大量活动组成，包括总体管理、计划、财务、会计、法律和质量管理;2.采购是指购买用于企业价值链各种投入的活动;3.技术开发，是指每项价值活动都包含着技术成分，无论是技术程序还是在工艺设备中所体现的技术;4.人力资源管理包括各种涉及所有类型人员的招聘、雇佣、培训和报酬等活动。
价值链分析的基础是价值，其重点在于价值活动分析。各种价值活动构成了价值链。价值链分析方法视企业为一系列的输入、转换__与输出的活动序列集合，每个活动都有可能相对于最终产品产生增值行为，从而增强企业的竞争地位。价值链中各项活动相互关联，其中某项活动的实施情况会影响其他活动的效率。根据波特的价值链理论，企业价值链分为内部价值链和外部价值链，他们共同构成了一个价值链系统。通过分析企业价值链，可以获得价值链的整体运行情况以及价值链上每个环节之间的连结情况，从而在价值链系统中寻找降低成本的信息和新的利润增长点，同时可以对出现问题的环节加以改进、完善。
(二)内部审计在企业价值链中的定位
按照波特价值链理论，企业的每一个环节都要为增加价值服务，企业的产品或服务只有获得顾客的认同，企业的价值才得以实现。内部审计在波特价值链中属于辅助活动的一种，是内部控制系统的一个重要组成部分，一方面内部审计属于价值链辅助活动中的基础设施范畴，另一方面内部审计通过作用于基本活动和辅助活动，改善组织的运营，从而实现企业价值增值的目标。
从内部审计的定义可以看出，确认和咨询是内部审计的两大基本功能，内部审计在价值链中发挥增值作用主要基于这两大功能。首先，对于企业的基本活动而言，内部审计能够对企业运营过程，即基本活动涉及的业务环节、业务流程，进行有效地监督评价，将审计端口前移，使得风险得到及时预警和防范，降低经营过程中的风险，预防潜在损失的发生;其次，对价值链中辅助活动来说，内部审计可以对其有效性和适当性进行检查、确认，其中包括对企业治理、内部控制以及风险管理等过程的监督评价，并提出具有价值增值作用的管理建议。针对上述两个方面，内部审计既通过监督检查提供了确认服务，又通过提出管理建议实现了咨询功能。确认和咨询功能的同时发挥，可以使内部审计的增值作用得到最大程度的发挥。
三、商业银行价值链框架与内部审计增值模式
价值链的引入对于商业银行内部审计增值转型具有重要意义:一方面，它可以解决内部审计增值的对象难题，通过对商业银行价值链上各类活动的分析研究，确定价值的内容以及评估手段，使得审计的增值目标更为明确;另一方面，价值链框架的引入也为内部审计的转型提供了很好的导向。
(一)商业银行价值链框架
商业银行作为金融服务机构，其价值链是指一切能够创造价值以及起支持作用的银行内部、银行同业间以及银行与客户之间的价值活动的总和，其中银行内部的各项活动和流程构成了内部价值链，银行与客户(包括对公和零售)及同业间的各项活动及流程构成了外部价值链。
横向来看，商业银行的六大类管理流程贯穿于其价值创造中，包括产品流程、业务流程、客户管理流程、风险管理流程、信息技术流程和人力资源流程。纵向来看，银行的业务活动__又分为三大类，即零售业务、对公业务和同业业务。这三类业务支撑了商业银行的整个价值创造体系。在市场经济条件下，商业银行业务经营的主要目的是产生效益，增加银行的整体价值。商业银行围绕这一目标，构建商业银行价值链的战略活动，使各项活动达到预期的目的。
(二)商业银行内部审计增值模式
随着金融市场的变革和信息技术的发展，银行客户的金融需求越来越多样化，个性化趋势也越来越明显。为满足客户的多元化金融服务需求，商业银行应以提供全功能服务为方向，深入研究并培育客户金融需求，发挥风险管理及内部审计的优势，创新金融服务，从以产品为中心向以客户为中心转变，从间接融资中介向金融服务中介转型。商业银行应以自身的风险偏好及盈利目标为依据，识别客户服务过程中的价值创造环节，增强盈利水平及风险管理能力，提升核心竞争力(余虹，2012)
为完善内部控制、提升风险管理能力，商业银行的内部审计部门在创新金融服务方面应发挥其增值作用，提高金融服务价值链的反应速度、效率与服务水平，以增加商业银行的总体价值。基于商业银行的价值链框架，笔者构建了增值型内部审计模型。
1.商业银行内部审计以增值为目标
增值型内部审计的目标是增加商业银行的整体价值，因此需要评价价值创造的各项活动及各个环节，以此来改善银行的运营。增值型内部审计模式下的内审机构由原来的费用中心转变为银行的利润中心，为了实现价值增值的目标，商业银行内部审计业务范围从传统的常规性审计业务拓展到高增值性、非常规性的审计业务，审计内容应向决策层面延伸。增值型内部审计模式下，其咨询的功能被提到了与确认功能相同的高度上，这一变化使得内部审计的服务性得到前所未有的加强，也为内部审计实现其价值增值的目标提供了全新的渠道。
2.信息系统作为商业银行内部审计的重要支撑
信息系统的广泛应用使商业银行组织形式、管理体制、控制手段、运行机制等方面都发生了重大变化，从而导致内部审计的范围、对象、环境也都相应地发生了变化。为更好地适应市场环境下商业银行创新金融服务的需求，内部审计应根据银行自身的特点和实际需要，逐步建立功能配套、数据完备、操作便利的内部审计信息系统。以信息系统为支__撑，增值型内部审计模式通过整合审计资源，优化审计方法，监督评价商业银行的管理流程，提高银行的整体运营效率，达成增加银行价值的目标。
3.商业银行内部审计以管理流程为路径
内部审计密切跟踪银行各项业务流程，首先通过关注银行的核心与低效流程，比较最佳标准与实际情况，为商业银行的管理决策层提供参考建议;其次，通过监督评价银行创新业务中管理流程的运行过程，开展参与式审计，即内部审计通过主动参与银行创新服务的各项运营过程，及时评价运营服务过程中的偏差，从而提高价值创造部门的效率和工作质量;最后，为管理决策层提供咨询服务。内部审计通过分析商业银行经营管理层及决策层的需求，为管理当局评价创新业务的内部控制，识别并应对创新带来风险提供咨询服务，从而发挥决策支持功能，控制消耗、减少浪费，增加企业价值。
4.以风险管理作为审计导向
随着内部审计的发展，商业银行通常以对业务单位的风险评估来配置内部审计资源，而不是周期性的检查和内部控制清单化的检查方式。例如，创新金融业务要求内部审计以创新业务为单位，对银行创新风险管理体系的健全性、有效性进行监督和评估，对创新金融业务风险管理过程的及时性、科学性进行评估，找出银行创新业务体系的薄弱环节。内部审计通过评估帮助商业银行发现并评价关键的风险因素，指出其内部控制上的缺陷并提出改进意见，避免经营过程中可能出现的风险损失，从而为银行增加价值。
四、商业银行增值型内部审计案例分析:以某银行综合积分业务为例
随着经营环境的变化及竞争的加剧，商业银行正逐渐转变经营理念，将中间业务作为实现金融工具创新的途径以及新的利润增长点，对中间业务的认识逐步由辅助性业务的间接效益向主营业务直接效益转变，并对中间业务进行创新和营销，加强风险管理和内部控制。某银行综合积分业务属于中间业务的一种，该银行的综合积分业务自开展以来，得到了该银行客户的认可。作为商业银行价值链上新的价值增长点，内部审计一方面关注该业务的效益性如何，银行获得的收益和为此付出的成本是否成比例，另一方面应关注该积分业务管理是否存在潜在风险。鉴于此，某银行内部审计将审计着眼点前移至决策环节，综合分析该项业务的经济效益，关注资源配置的合理性和有效性，为管理决策层提供可靠的参考依据，引导全面合规决策，充分发挥了内部审计的增值作用。
(一)充分利用系统，发挥数据分析优势
审计管理系统作为日常审计项目的工作平台，现场审计作业、日常工作管理、审计数据信息收集都是基于该系统完成。对于数据的获取，此次审计主要利用智能审计系统软件数据分析功能，利用智能审计系统对核心交易信息进行筛选、分析，将该行2012年以来的资料信息等数据进行关联、汇总、多层次的提取和分析。就普通类积分计划中的借记卡POS交易，内部审计通过对数据的整理分析发现:近年来，某银行的POS手续费收入增幅明显低于POS消费额增幅，如2014年的POS消费额和手续费的增幅分别为68.71%和45.73%，2013年POS消费额和手续费的增幅分别为75.26%和33.98%;2014年POS收益率从2013年的0.79下降至0.62，2015年虽未下降却仍然处于较低水平(仅为0.68)，而客户通过积分计划从该行获得的收益率已达0.8，客户收益率明显大于该行的收益率。
通过对此类数据的纵向分析可以看出，该行的POS收益率呈逐年下降的趋势，已下降至银行为客户提供的该类综合积分计划的收益率以下，因此开展此类业务必然要给银行带来损失。内部审计提示综合积分计划及积分规则的制定应充分考虑银行为此获取的收益率，否则就会得不偿失。
(二)以流程为路径，查找积分管理漏洞
商业银行的各项价值活动都有其业务管理流程，综合积分管理也不例外，以积分管理流程为路径，对流程中的业务环节进行分析评价，进一步寻找积分管理价值链的增值环节，为管理决策层提供建议。某银行综合积分业务流程涉及了从营销活动的设置、审批、执行、客户积分账务管理、内置规则计算引擎、客户服务渠道支持到礼品供应商管理、订单处理等各个环节，并最终形成了一个营销管理、账务处理、系统管理的闭环流程。
某银行通过各类有效的积分活动，大大提高了客户对银行的忠诚度，随着活动的深入开展，银行的营销经验也越来越丰富，更多的营销方案呼之欲出。这就要求积分管理流程必须保持高度的灵活性，比如在业务条线新增积分计划或积分活动时，不用重写相应的积分活动设置、规则设置及积分计算过程，这样才能真正降低银行的系统费用投入，节约成本。内部审计了解到某银行相关部门并未考虑到未来新业务发生时，现有的积分管理流程能否快速响应。比如当新的交易类型发生时，积分系统不能识别，也没有与之相匹配的积分规则，导致新业务的积分产生逻辑错误，而现有的管理流程又没有相应的处理机制。内部审计建议相关部门从流程改善的角度采取行之有效的措施避免类似错误的发生，减少潜在损失。
(三)挖掘积分业务管理的潜在风险
综合积分业务作为某银行零售业务的新的增长点，此类业务的风险点类似于传统的银行信贷业务，即交易背景的真实性。银行卡POS刷卡交易应是基于其真实的交易背景，防止持卡人故意套取银行积分以获取等值物品。基于此风险点，内部审计对某银行2014年的普通积分计划中的银行卡POS刷卡积分做了重点分析，审计发现2014年3月1日至31日期间，有3名客户通过银联POS消费交易64笔，获得积分33，600，000分，并在短时间内将获得的积分兑换成了等值的物品，共计兑换33，600，000分，折合兑换物品的金额为10.08万元。
根据相关部门的反馈，此类非正常交易之所以能够实现，原因在于该3名客户利用了该行积分系统规则设计上的瑕疵，故意套取了银行大额积分。银行信息技术相关部门未能适应变化了的市场环境，及时调整积分系统的逻辑设计，使得持卡人有机可乘、有空可钻。内部审计就此审计发现，与相关部门做了沟通。考虑到解决系统设计问题，会牵涉到方方面面，包括成本效益问题，内部审计提出了主动防御措施，建议银行主管部门对综合积分管理系统产生的积分及兑换的积分情况进行定期或不定期分析、跟踪和预警，对异常积分产生及兑换能及时识别和有效控制;对综合积分管理系统产生的积分及兑换的积分情况建立有效分析、预警和跟踪机制;针对积分兑换异常情况，建立与第三方公司的反馈机制。
(四)内部审计的增值作用。内部审计就上述问题，对综合积分的主管部门提出了审计建议，一方面避免了某银行再次发生借记卡大额积分此类问题的出现，导致潜在损失的发生;另一方面银行可优化综合积分管理，提供更优质的客户服务，提高客户满意度，从而增加银行的总体价值。上述的审计案例分析只是选取了商业银行的中间业务的一种，内部审计通过对该业务环节的优化，提高了整个零售业务价值链的运行效率。内部审计更可以在商业银行传统业务，比如信贷业务、资金业务价值链等方面发挥其增值作用，本文仅是对商业银行内部审计增值模式作一探索，商业银行价值链为内部审计增值作用的发挥提供了广阔的空间。
第7篇：银行统计论文范文
本文考量的标的是2007年前在上交所上市的12家商业银行系统性风险价值。为了获取必需的数据，以2007年11月23日为起始日，2014年2月7日为结束日，收集采用前复权方式处理的银行股票的周收盘价作为基础数据，在此基础上计算股票收益率指标作为解释变量。此段时间经历过美国次贷危机及欧洲债务危机，并由此引发了全球性的金融危机，因此银行股价格水平具有很强的研究及参考意义银行指数数据来表示。单个银行股票收益率和银行整体股收益率的计算通过周数据取对数一阶差分得到，为方便计算减少误差，我们将所有计算结果乘以100。数据来源于大智慧软件，数据处理使用Eviews6.0。
2数据的直观分析
首先对原始数据进行直观分析，观察12家上市银行2007年11月23日到2014年2月7日股票收盘价的周数据，见图2所示。如图1所示：各银行股票收盘价周数据存在相似走势，但不同银行股票价格的波动范围，以及收盘价最高点和最低点出现的时间及数值各不相同。总的来说，金融危机后，各上市银行股价都出现回落，回落的幅度及其后的震荡趋势需要进一步分析。根据公式（11）计算各上市银行股票和银行股整体的收益率，见图2和图3所示。如图2和图3所示：金融危机造成银行股收益率的大幅震荡，其后震荡幅度逐渐收敛。直观来看，兴业银行和中信银行震荡幅度较大，且收敛的趋势不明显；而建设银行、浦发银行和中国银行的表现则好很多，收益率的方差较小。CoVaR模型主要用以测度危机情况下不同个体的风险外溢状况。本文讨论不同上市银行同银行系统整体之间的风险外溢性，从上图直观的理解，就是考量各上市银行收益率同银行股整体收益率间的关联关系，结合图2和图3的分布情况，本文将对实证结果作出分析。
3实证结果分析
首先，对样本序列Iit(i=1,2…12，表示12家上市银行)的平稳性进行检验，单位根检验结果表明，在95%的置信水平下，所有收益率数据均拒绝单位根原假设，即收益率序列均为平稳序列，可以直接计算VAR、CoVaR与%DCoVaR等值。其次，对12家上市银行和银行股指数做J-B检验，检验结果如表1所示。根据表1所示，各银行股收益率均呈现左偏，所有上市银行的股收益率峰度K>4，序列分布的尾部比正态分布的尾部厚，其分布呈现出“高瘦”形状，即“尖峰”，符合大多数金融事件序列“尖峰厚尾，非对称分布”的特征。接下来对12家上市银行风险对银行系统整体的溢出效应和银行系统风险对12家上市银行的溢出效应分别做出分析，计算各自的DCoVaR和%DCoVaR。首先，考察银行系统整体风险对单个银行风险的溢出效应。下表表示在95%的置信区间下，银行系统风险对12家上市银行的溢出效应如表2所示。表2的结果显示：通过VaR方法测度的银行系统整体风险对单个银行风险小于通过CoVaR方法所测度的值，说明通过VaR方法测算的风险价值偏低，符合学术界对于银行风险的判断；按照受银行系统溢出风险影响大小排序，受影响最大的三家银行分别是民生银行、中信银行和华夏银行，符合股份制银行相较国有大型银行，在抵御风险方面存在不足的惯性思维；同时注意到受银行系统溢出风险影响最小的三家银行，按从小到大排列，分别是工商银行、浦发银行和中国银行，和传统思维出现偏差，作为国有大型银行的建设银行和交通银行，受银行系统溢出风险的冲击较大，反而是浦发银行作为新兴崛起的股份制银行，在防范风险方面做得较好。其次，考虑单个银行风险对整个银行系统的溢出效应，下表表示在95%置信区间下，单个上市银行风险对银行系统整体的溢出效应大小如表3所示。表3的结果显示：通过VaR方法测度的单个银行对整个银行系统的溢出风险同样小于通过CoVaR方法所测度的值；单个银行风险对整个银行系统的溢出效应明显大于银行系统溢出风险对单个银行的作用大小，说明这12家上市银行作为中国商业银行业，乃至中国金融业的主力军，对整个系统具有举足轻重的影响力；按照对整个银行系统影响能力的大小排序，影响最大的三家银行分别是浦发银行、中国银行和工商银行，影响最小的三家银行分别是招商银行、建设银行和南京银行，判定不同商业银行对银行系统影响能力的大小，要综合考虑银行本身的实力、资产负债组成和系统性风险内部监控水平等多种因素。
4结论
第8篇：银行统计论文范文
关键词：管理会计，战略管理会计
随着世界经济的一体化和金融的全球化，以及目前我国银行业全面开放，越来越多的外资银行已进入国内，我国商业银行面临着国内和国际两个市场的竞争挑战。传统的管理观念、管理方法和管理手段已经不能适应银行发展的需要，竞争能力、发展模式和管理水平成为困扰和制约我国商业银行发展的三大难题。我国商业银行在学习借鉴和发展实践过程中，逐步认识到了现代管理会计的重要性，通过不断的探索和持续的实践，逐步积累了一些经验，并取得了一定的成效。
但传统管理会计在制订经营目标、进行决策分析或成本控制时，往往只关注企业内部环境，主要是针对企业内部环境进行决策、控制和业绩考评，忽视了市场环境、顾客需要及竞争实力等外部的价值链的影响。其所关心的是眼前利益，追求的是短期利润最大化，而忽视对新产品的设计和开发，忽视对外部环境和非财务因素的关注。
一.传统管理会计需要进行革新
1.传统管理会计对商业银行外部环境重视不够
传统管理会计对商业银行外部环境有所忽视，没有关注企业在市场竞争中所处的相对地位，没有提供有利于企业针对竞争进行战略调整的财务和非财务信息。例如，从商业银行存贷款市场份额变化中可以看出其竞争地位的相对变化，如果管理会计报告中包括市场占有率、竞争对手的发展状况等非财务信息，通过关注竞争者来分析研究商业银行的竞争优势，通过同业间的横向比较来研究本银行经营收入、利润和存贷比等的相对变化，这对实现商业银行战略目标来说更有意义。但是，传统的管理会计却未能提供和解释这些有用的信息。
2.传统管理会计过于注重单项指标
在行业发展和市场竞争环境下，衡量竞争优势的指标除成本指标外，还有大量的非财务性指标。如，与商业银行战略目标密切相关客户关系管理、顾客的满意程度、风险管理体系等，传统管理会计系统则没能够提供，这就会使商业银行管理者忽视市场、管理战略等方面的许多重要因素。同时，如果商业银行过于注重成本信息等单项指标，也容易使管理人员行为短期化。
3.传统管理会计的预算管理存在弊端
传统的银行管理会计的全面预算是以历史数据为基础，这些历史数据发生当时商业银行所处的环境与未来企业所处的环境往往差异较大。。随着预测时段的延长，预测值的有效性会逐渐减弱，因此传统管理会计中编制的只能是短期静态预算。而短期静态预算往往会使商业银行管理层为了年终考核而追求短期效益，从而放弃某些有利于企业长期发展的机会，背离商业银行价值最大化的最终目标，削弱银行未来的发展能力。。
二.传统管理会计的发展趋势---战略管理会计
企业经营的战略管理正日益受到人们的重视，战略管理会计正是在这种情形下，在传统管理会计的基础上发展起来的。战略管理会计丰富和发展了传统管理会计的理论和方法，克服了传统管理会计观念、内容狭隘等局限性，成为管理会计发展的必然趋势。
1.战略管理会计的内涵
所谓战略管理会计，是指管理会计与企业战略相结合，旨在用战略的观点来看待内部信息，强调运用财务信息与非财务信息，帮助企业制定卓越的战略，在预算体系、控制方法、业绩评价等管理会计发挥作用的所有领域，一切活动以保证战略目标实现为前提。它的基本特征是面向环境，面向未来，关注企业发展战略的制定、实施及效果，关注企业的动态发展。
英国的西蒙斯提出，战略管理会计是“对企业及其竞争对手的管理会计数据进行搜集和分析，由此来发展和控制企业战略的会计。”之后，威尔逊等人认为：“战略管理会计是明确强调战略问题和所关切重点的一切管理会计方法。它通过运用财务信息来发展卓越的战略，以取得持久的竞争优势，从而更加拓展了管理会计的范围。”其实,战略管理会计除了运用财务信息,还要运用大量非财务信息,这样才能更好地为企业战略管理提供信息支持。
2.战略管理会计的内容
战略管理会计的内容一般分为下面4个方面：
(1)企业环境分析
环境对企业发生双重的影响，一方面为企业的发展提供机遇，另一方面又制约着企业的经营活动，甚至会带来风险。商业银行作为特殊的企业，这一点也同样适用。银行对环境变化的敏感程度、反应能力、适应力从某种意义上讲决定着银行的发展前景。与银行战略目标的制定和实施相关的会计信息，不仅包括银行内部信息，而且还应该包括与外部环境相关的信息。这些外部环境的影响因素主要有：（1）经济因素；（2）社会、文化、人口因素；（3）政治、法律因素；（4）技术因素；（5）竞争因素。战略管理会计对与这些环境因素相关的信息进行搜集、整理，以便于及时修改的原有的发展战略，使银行的战略目标能够建立在科学合理的基础之上。
(2)竞争对手分析
当代竞争战略是建立在与竞争对手对比基础上的，不能准确地判断竞争对手就无法制定可行的竞争战略。企业要取得竞争优势，便需要了解竞争对手，分析竞争对手。商业银行跟一般的企业一样，都要向市场提供产品和服务，其实际的和潜在的竞争对手包括向目标市场提供相似产品或服务的其它银行、在市场上试图改变或影响客户的消费习惯的其它银行等。。竞争主要表现在价格和服务质量上还是表现在产品类型上等等。随着外资银行的进入,银行业间的竞争日益激烈,对竞争对手的分析就异常重要,通过对竞争对手及自身活动层次上的竞争实力的分析,寻求自身的核心竞争力和潜在活动空间,采取市场渗透、 市场开发、产品开发等增长策略,达到维持、 增强实力的目的。
(3)战略性成本分析
战略性成本分析包括三个部分：价值链分析、战略地位分析和战略成本动因分析。价值链分析主要是分析从银行产品开发到最终产品消费者的相关作业的整合，把商业银行本身看作是整个价值链中的一部分，不仅注重银行内部创造的价值，而且注重银行外部创造的价值。战略地位分析是通过确定商业银行战略地位来建立支持银行特定战略的成本管理体系。战略成本动因分析将影响成本的因素分为结构性动因和执行性动因两类不同的成本动因，采用不同的成本决策模式，帮助商业银行选择有利于自身的成本动因作为成本动因的突破口。
(4)战略性绩效评价
战略性绩效评价一般以战略单位为对象，将评价指标与各单位的竞争战略结合起来进行综合评价，使业绩评价由财务指标系统扩展到了非财务指标系统。如，产品差异战略，既要注重新产品收入占全部收入的比例等财务指标，又要注重新产品上市时间、技术进步率、产品创新率、产品市场占有份额等非财务指标。根据商业银行的组织结构和部门职能关系， 可将其分为若干层次， 分别考核每个层次的业绩。 例如将商业银行划分若干中心(成本中心、利润中心等)， 对其职能和责任目标进行考核。与此同时， 还应优先采用平衡卡评价法。据统计，《财富》1000家大企业中的60%以及世界最大的300家银行中的约60%都采用了战略管理会计中的平衡计分卡方法。这足以给我们重要启示。
由此看见，战略管理会计是传统管理会计在新的市场环境和经营管理环境下的发展和完善，它为商业银行管理会计的发展指出了方向。在银行业应用和推广旨在解析过去、控制现在和规划未来的管理会计，是推进银行经营管理现代化进程的必然。
「参考文献
[1]余绪缨 管理会计[M] 沈阳：辽宁人民出版社，1999：112
[2]余海宗 战略管理会计述论[J] 成都大学学报（自科版），2001，（2）
[3]吴岚.论战略管理会计对现代会计的突破[J].上海会计,2001,(3)
[4]杨轶,知识经济与战略管理会计[J].科技咨询导报,2007年,17期
第9篇：银行统计论文范文
关键词：电子商务支付与安全；课程设计；项目
在经济全球化发展的进程中，电子商务成为商业贸易领域中一种先进的交易方式，而电子商务中最主要的内容电子商务支付也以日新月异的高科技手段挑战传统的支付方式。因此，了解电子商务支付的基础知识和重要知识点，将其更好地应用到生活、工作和学习中，是很多“现代人”必须掌握的知识和技能。这就需要电子商务专业的学生在学习原有专业基础上，对这些日新月异的电子商务支付方式进行探索和研究，并掌握支付的实际操作。目前在职业学校开设有《电子商务支付与安全》课程的学校比较少，在市面上出售的关于该课程的教材比较少，并且这些教材基本都是以理论为主，很少有支付的实际操作，所以有必要开发满足社会发展的需要、适合目前电子商务支付发展，理论和实操相结合的《电子商务支付与安全》课程。
一、课程设计思路
本课程以建构主义学习理论为指导，依据国家劳动技能考核标准与“电子商务专业工作任务和职业能力分析表”中的“电子商务支付”工作领域设置。课程目标定位是以学生未来就业岗位电子支付技能为宗旨，立足于电子商务支付过程的掌握，对课程内容的选择标准做了根本性改革，打破了以学科知识为主线的传统课程模式，转变为以程序性知识为主线的任务引领型课程模式，紧紧围绕电子支付技术能力的要求，针对职业岗位的需要，整合项目模块，序化教学任务，突出对网上银行结算、第三方支付、移动支付、电话支付、自助银行支付、网上金融的学习，使学生在完成具体项目过程中建构理论知识，并发展其职业能力。
二、人才培养目标
1.专业培养目标
电子商务专业培养与区域经济发展相适应，具有良好的职业道德和社会责任感，具有基本的科学文化素养、继续学习的能力和创新精神，掌握必要的文化基础知识、电子商务职业岗位群必备的专业知识和专业技能，具有较强的就业能力和一定的创业能力，身心健康，能通过互联网环境从事多种形式的网络营销活动、客户服务、商城运营、电子商务物流配送、电子商务网站建设与维护等工作，能够为商务网站进行信息采集与信息更新，能够通过电子商务平台进行自主创业及从事相关商务类操作应用型人才。
2.课程性质
本课程是电子商务专业的一门专业核心课程。其目的是培养学生网上银行结算、第三方支付、移动支付、电话支付、自助银行支付、网上金融及安全保障的能力。本课程在中职第三学期开设，是一门提升学生电子商务支付能力的专业课程。其先导课程为《电子商务基础》、《网页设计》、《网站内容编辑》，后续课程为顶岗实习。
3.课程目标
根据专业人才培养目标、课程性质和课程设计思路，通过共建共享学校和校企合作调研，确定掌握电子商务支付与安全技术是从事网络营销和商城运营等活动必须具备的能力，《电子商务支付与安全》培养的专业核心能力就是掌握电子商务支付方式的工作流程，了解在支付过程中产生的安全问题和解决支付安全的技术保障。同时细化为了培养该核心能力本课程需要提供的各项能力目标。
三、课程内容整体设计
1.以项目形式设计课程整体框架
本课程采用以项目为导向，以任务为驱动，以学生动手能力培养为主线，理论教学与实践教学融为一体的教学模式，充分体现了职业教育的特点。同时本课程以电子商务支付流程为主线，重构了课程的教学体系，重组了课程的教学内容，把知识和技能的教学溶入到项目的制作之中，实现了教中学，教中做，教学做合一，较好地解决了学以致用，学好善用的问题。共设计电子商务支付的基本工作流程、网上银行支付、第三方支付、移动支付、电话支付、自助银行支付、网上金融七个项目涵盖电子商务支付领域大部分支付内容。
每个项目的设计思路是“（在一个电子支付系统中）电子商务支付方式的工作流程――支付过程中产生的安全问题――支付安全技术保障”，重点陈述各种支付方式的工作流程，以程序性知识为主，并辅之以陈述性知识，实现理实一体化教学，保障学生掌握电子商务支付的基本技能。
2.以任务驱动为基本形式设计具体内容
根据电子商务工作岗位的任职要求，参照电子商务师、助理电子商务师等相关的职业资格标准，依据企业实际支付工作岗位和典型工作任务，确定学习情境，再设计项目任务，将基础知识、支付技能及相关网店知识融入到项目任务中，完成基于工作任务的系统化课程内容开发。将设计的七个项目以任务驱动为基本形式进行分解，每个项目分解成3～7个任务，在教学活动中以7个综合项目为导向，以分解出的教学任务为驱动，组织教学，具体设计如下：
项目一：电子商务支付的基本工作流程，具体包括四个学习任务：电子商务支付、电子商务支付系统、电子商务支付的基本工作流程、电子商务支付过程的安全问题。拟实现的教学目标：掌握支付的基本概念以及支付过程；理解电子商务支付的概念；认知电子商务支付系统的概念和形成过程；了解电子支付系统具备的功能和基本构成；掌握各项基本构成在电子商务支付系统作用；了解电子商务支付的类型；掌握电子商务支付的基本流程；了解当前电子商务支付面临的安全问题、安全威胁；掌握电子商务支付安全的标准；了解保障电子商务支付安全的多种技术。
项目二：网上银行支付，具体包括七个学习任务：网上银行支付系统、个人网上银行支付、个人网上银行支付安全、中国农业银行个人网上银行、企业网上银行支付、企业网上银行支付的安全、中国农业银行企业网上银行。拟实现的教学目标：了解网上银行支付系统的基本构成、业务功能，以及系统分类；掌握个人网上银行的功能、申请和使用流程；了解个人网上银行存在的安全问题、安全保障技术；掌握中国农业银行个人网上银行的功能、申请和使用流程；认识和掌握企业网上银行支付的功能、申请步骤以及支付流程；了解企业网上银行存在的安全问题以及技术保障；掌握中国农业银行企业网上银行的功能、申请步骤以及支付流程。
项目三：第三方支付，具体包括六个学习任务：第三方支付系统、支付网关模式第三方支付、账户支付模式第三方支付、银联电子账户、第三方支付的安全、支付宝支付。拟实现的教学目标：了解第三方支付系统的基本构成；掌握第三方支付系统的功能；掌握第三方支付系统的分类；第三方支付系统的支付交易流程；第三方支付系统的安全问题；掌握支付宝的功能、申请、支付流程及支付安全。
项目四：移动支付，具体包括六个学习任务：移动支付系统、移动支付远距离支付、移动支付近距离支付技术、移动支付的安全、招商银行手机银行支付、微信支付、手机钱包。拟实现的教学目标：了解移动支付的基本概念；掌握移动支付系统的的功能、分类和四种移动支付运营系统；了解移动支付中远距离支付和近距离支付技术；认知移动支付的安全问题及技术保障；掌握招商银行手机银行的申请和支付操作；掌握微信支付和手机钱包的支付流程和安全。
项目五：电话支付，具体包括四个学习任务：银行电话支付系统、银行电话支付的流程、银行电话支付的安全、中国工商银行电话支付的基本流程。拟实现的教学目标：了解电话支付系统的基本构成、功能、分类；掌握电话支付系统的支付流程；了解电话支付系统的安全保障。了解中国工商银行电话支付的基本流程。
项目六：自助银行支付系统，具体包括四个学习任务：自助银行支付系统、ATM系统的交易、POS系统的交易、指纹银行。拟实现的教学目标：了解自助银行支付系统的基本构成、功能、分类；掌握ATM系统、POS系统交易流程、安全问题、安全技术；掌握外挂式指纹银行、内嵌式指纹银行流程、安全技术保障。
项目七：网上金融，具体包括二个学习任务：网上证弧⑼上保险。拟实现的教学目标：掌握网上证券与网上保险概念，了解功能；掌握网上证券与网上保险组成；了解网上证券与网上保险存在的安全问题、安全保障技术；了解网上证券与网上保险的流程；掌握网上证券与网上保险的实例操作过程。
3.以能力训练为核心设计实训项目
为巩固和加强所学专业理论知识，培养学生动手操作能力和综合运用知识能力，结合职业学校学生的学情和社会发展需求，将教育教学资源有效地整合在一起，提炼电子商务支付实训中技能的一些共性之处，从实训项目选取的原则与策略、实习实训项目框架的设计和项目教学法等方面进行了摸索，开发适合学生的训练项目。具体包括网上支付的基本流程、电子商务支付的概念、网上银行支付新手上路、企业网上银行的支付流程、使用支付宝余额进行网上支付、使用快钱完成网上支付、网上注册手机银行、兴业银行手机银行的申请办法和服务功能、拨打四家银行电话银行、操练网站下单方式的电话银行支付、用银行卡到商场进行POS刷卡购物、ATM机存款取款操作、申银万国网上证券新手体验、平安网上保险体验等十四个实训项目。
在实训设计中突出体现项目的实用性和可实施性，还要注重知识结构的完整性和全面性，以及学生职业关键能力的培养。比如：拨打四家银行电话银行，实训内容是到柜台办理（以工商银行为例）银行卡，然后拨打95588申请开通电话银行，了解中国工商银行电话银行为您提供哪些服务，同时登录中国工商银行网站，了解中国工商银行电话银行的功能、流程、安全措施。通过这些实训学生学会了解电话银行进行的功能和支付流程。培养学生的动手操作能力和解决实际问题的能力，提升学生的专业素养。
4.以培养职业能力设计教学方法
在课程教学中，打破传统学科课程以知识传授为主要特征的教学模式，转变为以任务驱动为核心的项目课程教学模式，强调以学生为主体，教师为主导，强调学生的自主学习、合作学习和探究学习。以“电子商务支付方式的工作流程――支付过程中产生的安全问题――支付安全技术保障”这个过程组织和安排教学内容，通过把学习过程分解为一个个具体的工作任务，设计出一个个任务教学方案，让学生在完成具体支付工作任务的过程中，学会和掌握相关理论知识以及相关操作技能。达到理论知识指导实践操作，技能水平得到不断提高，同时，通过熟练的实践操作又反过来促进学生对支付理论更深层次理解，实现理论与实践的深度融合。
根据课程的特点，将情境模拟、角色扮演、案例教学等形式多样的教学方法融入到教学工程中，改变传统教学中的被动学习以及课堂气氛沉闷的局面，充分调动学生学习的主动性和积极性，同时培养学生的专业能力、方法能力和社会能力。比如在项目二网上银行支付的课程教学中，将学习情境模拟为网上支付环境，以角色扮演法组织教学，将学生进行分组，各组同学分别扮演银行角色、商家角色、买家角色，通过商家和买家分别到银行平台办理注册银行、开通网上银行、利用网上银行支付等业务，让学生理解和掌握网上银行支付的工作流程和安全保障，同时培养学生协作能力和团队精神，并且养成良好的职业习惯；比如在项目四移动支付项目中，以案例教学法引入目前在微信支付中存在安全问题，引导学生积极参与讨论，了解在微信支付中存在的安全隐患，掌握防范这些安全隐患的方法，达到学以致用的作用。
5.以过程考核为主设计评价方式
改革传统考核模式，对学生的能力训练过程进行精心设计，在课程考核中将技能考核与综合素质考核相结合，从知识与能力、过程与方法、情感态度与价值观几方面进行评价；将教师测评与学生自评、互评相结合，融入企业参与评价，形成多元评价方式；将过程评价和总结评价相结合，过程评价分为课堂评价和平时项目训练评价两部分，其中课程评价主要通过每一次课的考勤和课堂提问、师生互动进行考察，以此培养和考核学生的时间观念和沟通能力；平时实训项目以现场练习、角色扮演、情景模拟、项目实训等多种方式相结合的综合性考核方式，督促学生身体力行；总结评价包括知识考核和实操考核，考核注重综合性、实践性和开放性，在课程结束时通过期末考核的方式进行，其中过程考核成绩占70%，总结评价考核成绩占30%。
四、课程实施的配套条件
1.实训条件
根据课程的教学特点，学生要掌握支付的流程，必须要进行网上购物并支付，为保住教学的顺利实施，实训环境上必须是能提供上网的多媒体计算机实训室，并且配套有虚拟仿真实训平台进行实训教学，在教学过程中借助虚拟仿真实训平台，学生可以进行模拟购物和支付流程的操作，加强学生的模拟操作能力；同时通过网上银行的申请，登录淘宝网等购物网站，进行网上银行、支付宝实际支付操作能力的培养，加深对电子商务交易方式、支付方式理论知识的理解，又增强了学生对实际支付能力的培养。
2.师资条件
由于《电子商务支付与安全》课程是理论与实践相融合的科目，是一个将支付领域的知识进行分析和实际支付操作的过程，所以在教学中，教师必须具备支付的相关理论知识，并且能将理论知识很好的融入到实训当中的能力。因此，对担任该门课程的师资提出了更高的要求，教师应具有双师素质，有丰富的教学经验，同时又具备一定的对电子商务支付与安全的分析能力和实际支付操作的能力。
五、结束语
《电子商务支付与安全》是一门实用性和操作性很强的课程，必须充分依据专业培养目标，对课程的整体能力训练项目进行设计，细化任务单元能力训练项目，并且在实际教学过程中，应该以学生为主体和教师为主导，培养和提高学生的动手能力，从而实现教学和人才培养目标。
参考文献：
[1]张超，孙飒.对于改革《电子商务结算与支付》课程教学的思考.学理论，2012（23）：243-244.
[2]杨琦峰，沈鑫，宋平.论《电子支付与网络金融》精品课程建设――基于研究型教学模式[J].当代经济，2012（07）：102-106.
[3]周志胜，李彬.浅析电子支付教学模式的创新[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2011（05）：185-186.
