财务总监岗位要求精选(九篇)
第1篇：财务总监岗位要求范文
会计工作是根据《会计法》、《预算法》、《统计法》、各种税收法规为法律依据来核对记账凭证、财务账簿、财务报表，下面是小编为大家整理的关于会计个人工作计划范文，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!
会计个人工作计划范文1一、总体目标
根据本所行政财务部目前工作情况与不足之处，结合所发展状况和今后趋势，行政财务部计划从以下几个方面开展20--年最后一季度的工作：
1、进一步完善所《员工手册》，确定规章制度的各项内容，争取做到各项制度的科学适用，保证所在既有的规范中顺利运行，范文之工作计划：财务月工作计划。
2、完成各部门各岗位的工作分析，为年终评选及绩效考核提供科学依据。
3、充分考虑员工福利，做好员工激励工作，增强企业凝聚力。
4、完善本部门组织机能，细化各员工工作职责，各项工作内容具体落实到人，定时定完成，提高部门工作质量要求，圆满完成所交给的各项工作任务。
二、具体实施方案
(一)规章制度的完善
规章制度引导员工工作规范，是处理日常工作中各项事务的依据，在一定程度上影响着企业的正常运行。然，本所迄今为止的规章制度严格来说是不完备的。鉴于此，行政财务部基于稳定、合理、健全的原则，在20--年底首先应完成所规章制度的完善。
1、20--年10月底前完成对《员工手册》的初步修改，更新所有工作规范及岗位职责;
2、20--年11月报请主任律师审阅修改;
3、20--年12月份最终定稿。
实施目标注意事项 规章制度的制定应本着简洁、科学、务实的方针，注重可行性及可操作性。
目标实施需支持和配合的事项
1、需各部门提供最新版本的服务规范;
2、制度修订后需请各部门审阅、提出宝贵意见并须经主任律师最终裁定。
(二)各岗位工作分析
通过岗位分析既可以了解公司各部门各岗位的任职资格、工作内容，从而使公司各部门的工作分配、工作衔接更加精确，也有助于对每个岗位的工作量、贡献值、责任程度等方面进行综合考量，以便为制定科学合理的年终优秀职员评选奠定良好的基矗详细的岗位分析还给行政配置、招聘和为各部门员工提供方向性的培训提供依据。
1、20--年10月份拟定所年终优秀职员评选文件，报主任律师审阅后备案;
2、20--年11月份完成岗位分析的基础信息搜集工作，按各岗位职责确定其主要工作内容、工作行为与责任;
3、20--年12月份在主任律师的指导下确定各岗位综合考评依据，评选出所优秀职员
实施目标注意事项 在信息搜集过程中要力求翔实准确，整理后的岗位分析按部门进行分类，以便日后工作中查询。
目标实施需支持和配合的事项
1、需参考各员工完整的岗位职责;
2、优秀职员评选依据及岗位分析资料须经主任律师最终裁定。
会计个人工作计划范文2一、20--年公司整体思路
20--年，牢牢围绕国务院提出的保增长、保民生、保稳定的目标，服务财政改革和财政管理这个中心展开财政监视检查工作。监视内容：结合群众关心、社会关注的热门专项资金，重点检查相干职能部分财政政策执行情况，确保积极财政政策有效落实。监视方式：力争做到四个结合，即事前、事中、事后监视检查相结合;财政监视与财政具体业务管理相结合;平常监视与专项检查、抽查相结合;处理事与处理人相结合。监视程序：严格依照《财政检查工作办法》规定的程序依法展开工作。检查处理：坚稳重整改轻处罚维护财经秩序的原则。执业要求：坚持高标准严要求，监视检查职员必须做到廉洁自律，恪尽职守，坚持依法行政，严格执法。
二、20--年会计人员的工作计划
(一)积极配合上级监视部分的联动检查工作
(二)围绕中心重大决策跟踪监视财政政策执行情况
(三)继续抓好财政与编制政务公然工作。
1、重点做好扩大内需政策落实和资金监视工作
依照财政部财监59号，财监2号文和省厅鄂财监发14号文件要求，把监视检查工作有效贯串于扩大内需的重大财政支出政策落实和资金分配、拔付、使用、管理的全进程。
2、组织、调和、实施“小金库”专项清算工作
为了进一步严厉财经纪律，切实维护财经秩序，根据中心“小金库”专项治理工作领导小组部暑，20--年度我县将同步展开清算“小金库”检查工作，检查方案待省厅文件下达后出台。
3、履行会计监视职能展开会计信息质量检查
一年一度的会计信息质量检查工作是在财政部的同一安排下，在省厅同一组织下展开的，检查对象待20--年省厅文件下达后再定。
(四)检查核实群众举报题目。对群众的举报，不管题目大小、金额多少，都要进行检查，做到件件要落实，事事有回复。
(五)展开财政监视信息宣传和调研工作。以简报的情势作为宣传财政政策、法规和重点案件典型分析通报的窗口，扩大财政监视的社会影响，[进步财政监视著名度。
(六)服务财政管理加强财税政策执行情况的监视
加大财政收进检查力度。对实行“收支两条线”管理单位的“收缴分离、罚缴分离”执行情况及行政事业单位的收费情况进行监视检查。重点检查对象：建设局、规划局、公安局。
(七)继续展开内部审计工作
根据财政部《财政部分内部监视检查工作办法》《财政内部监视检查工作指南》规定，20--年重点对基层财政所财政收支、财务收支和财政政策执行情况进行监视。内审单位：三溪财政所、黄双口财政所、排市财政所。
会计个人工作计划范文3在20--年的工作中，我将一如既往地做好公司日常财务核算工作，加强自身财务管理能力，积极推动规范管理和加强财务知识学习教育。努力使自己做到财务工作长计划，短安排。使公司20--年财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订本人20--年个人财务工作计划：
一、加强财务知识学习
在新的一年里，我要继续加强财务知识学习教育，了解财物新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。并及时向领导汇报学习情况。
二、加强规范现金管理，做好日常核算
1、我将根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、我在做好本职工作的同时，要积极处理好与其他部门同事的协调关系。
3、做好正常出纳核算工作。
我会按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、我会按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作
三、按照工作措施，使公司财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。
使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。
总之在新的一年里，我会继续加强自身学习，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。
会计个人工作计划范文4为更好地完成会计工作，增强服务意识，提高工作效率，特制定会计工作计划如下：
1、严格贯彻一费制制度，开学初公示收费标准，让每位家长明明白白缴费。
2、开好票据，与银行做好协调工作，将每笔款项进入相应专户。
3、按时完成在职教师及退休教师的每月工资报表，及时调整、变动相关工资，完成各类工资表格。
4、做好每季度退休教师的医药费发放工作，服务到位，让每位退休教师满意。
5、做好在职教师及子女医药费的发放工作。
6、与校领导商议，做好20--年度学校收支预算，努力做到科学、合理、节约、务实。
7、与总务主任合作，做好一学期社会实践活动费、作业本费的退费工作，做到实事求是、丝毫不差。
8、配合区财政局，做好各种报表的填写工作。
9、和班主任老师密切配合，做好20--年度少儿医疗保险的申报工作，为家长、为社会做实事。
10、每月月底完成学校财务的月报工作，及时汇报学校财务状况。
11、积极配合学校，完成学校各种应急任务。
会计个人工作计划范文5--年一整年的锻炼让我对财务知识更进一步的提高，现在已经成为财务方面的管理者。20--年里，我将继续我的财务工作，加强财务方面的知识学习及教育。使财务工作在我的管理及大家的共同努力下更加规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。以下是我就财务人员工作计划的详细内容。
20--年工作计划中我共拟定了三方面的内容：
第一、参加财务人员继续教育
每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是--年11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告：20--年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部20--年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，把握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。
第二、加强规范现金治理，做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系、
3、做好正常出纳核算工作。
按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
第三、个人见意措施要求
财务治理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务治理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金治理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。
第2篇：财务总监岗位要求范文
关键词：医改 医院 财务部门体制 岗位设置
2009年3月公布的《中共中央、国务院关于深化医药卫生体制改革的意见》，以建立中国特色医药卫生体制，提高全民健康水平为目标，对我国医疗服务体系建设、体制机制建立与完善提出了总体设想和明确要求。近年随着医疗改革的不断深化，各级各类医疗机构的经济运行与经济管理等内容发生了较大的变化，同时对医疗机构内部财务管理在规范化、科学化、精细化等方面提出了新的要求。财政部和卫生部联合颁布于2012年正式执行新的《医院财务制度》，该制度明确提出医院应设立专门的财务机构，并健全财务管理制度，完善内部控制机制。即将于2014年1月份起执行的《行政事业单位内部控制规范》明确强调应分别从单位层面和业务层面进行内部控制，并加强财务人员岗位的职责权限及不相容岗位相互分离的原则。由此可见，对于近年医疗体制的改革，财务部门体制与岗位合理、优化的设置管理，成为医院全面建设的重要组成部分，并成为医疗改革成败的重要控制环节。
一、目前医院财务部门体制与岗位设置存在的问题
（一）医院财务部门是否由医院正院长或单位负责人领导问题
目前，部分医院财务部门仍由主管业务或者后勤的副院长领导，甚至有些医院存在财务部门归属院办公室或者后勤总务科管理的情况。无论从管理系统、专业内容还是范围来说，这样做都是不合时宜的。财务部门作为医院的一个重要行政管理的核心部门，由医院正院长或单位负责人领导，可以确保医院各项经济指标顺利实行，并有利于医院正院长或单位负责人对医院的财务活动内容进行直接的监督，保证医院经济业务水平合理稳健地发展。
（二）医院未设立总会计师制度的问题
总会计师协助医院正院长或单位负责人工作，直接对其负责，是组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与医院重要经济问题分析和决策的行政领导人员。设立医院总会计制度，对于医院的经济业务水平发展和管理有重要的意义。1999年起执行的旧《医院财务制度》指出“符合条件的医院应建立总会计制度”，随着深化医疗体制改革中财务管理作用的提升，2012年起在全国执行新《医院财务制度》中明确指出“医院应设立专门的财务机构，三级医院必须设立总会计师制度，其他级别医院可参照设置”。然而，目前我国建立总会计师制度的医院寥寥可数，广州市属三级医院均未设立总会计师制度，经笔者了解，医院未设立总会计制度，不仅仅存在合适人选和领导干部编制不足等理由，更重要的是还存在着现有的医院领导对建立总会计制度的重要性认识不深、不愿放弃医院财务直接管理大权等的原因。
（三）重视会计核算岗位设置，轻视财务管理和全成本核算职能
一般的医院总是存在重视医疗业务轻视行政管理、重视会计核算轻视财务管理的问题，医院财务管理和全成本核算对医院业务经营活动的重要性常常被忽视。由于我国医院多数院长或单位负责人都是医疗业务专家出身，缺乏财务知识和缺少财务管理的经验，没有深刻地认识到加强财务管理和全成本核算对医院经济管理的重要性；同时导致医院领导不重视财务人员队伍的建设，造成财务人员整体素质不高，出现医院资产管理效率低下，财务管理混乱等一系列的严重问题，严重束缚了我国医疗体制改革的步伐。此外，大多数医院将会计机构和财务机构合并在一起，混淆了会计核算与财务管理的职能，对财务管理职能没有充分的认识，医院大量的人力和物力都集中在会计核算工作上，即便设置财务管理和全成本核算岗位，也多数服务于科室奖金核算职能，并没有真正发挥医院财务管理的核心作用。
（四）收费处的管理与领导的问题
门诊收费处和出入院收费处是医院资金归集的主要业务部门，收费业务频繁，资金流动量很大。从经济活动和业务范围来看，绝对是财务监管和业务指导的工作范围，日常收费处的领导管理必须归属于医院财务部门。然而，目前各家医院对于收费处的领导和管理形式多种多样，建立与医院财务部门平级的部门或由门诊部代管等现象普遍存在。由此可见，独立的部门或与业务不相关的门诊部等外行科室领导，必然会产生财务管理上的漏洞。脱离了财务部门的监督与管理就失去了医院财务管理的职权，就失去了内部的监督与牵制。因此，对收费处监管不严格，造成医院收费员出现舞弊贪污的现象屡见不鲜。
二、新医改形势下医院财务部门体制与岗位设置的基本原则
为适应近年新医疗体制改革形势的需要，医院财务部门体制与岗位设置的必须坚持几条密切相关的基本原则：
（一）坚持医院财务部门合理的人员结构以及能力与工作内容相匹配的原则
第一是医院财务部门会计人员的年龄架构形成合理的梯队，实行业务带教机制；第二是医院财务部门人员学历层次结构合时，人员配备得当；第三是医院财务部门会计人员的职称能力与从事的业务工作内容相对称原则，不同能力的人员应从事与之相匹配的工作，不但保证工作及时完成，而且不浪费医院人力资源。
（二）坚持医院财务部门岗位内部控制和内部牵制相结合的原则
按2014年即将实施的《行政事业单位内部控制规范》规定，单位内控应遵循不相容岗位相互分离原则，合理设置内控的关键岗位，明确职责权限分离措施，形成相互制约监督的工作机制。如医院收费和票据管理的分离，职工工资制表和发放岗位的分离等。
（三）坚持医院财务部门人员轮岗和岗位定期风险评估的原则
随着近年医疗改革快速发展，实行医院财务部门会计岗位轮换是医改新形势下加强财务管理和提升财务人员工作水平切实可行的办法，有效地避免医院会计人员长期从事一个岗位引发的贪污舞弊、工作慵懒等情况。同时，医院财务工作内容也在不断地更新，医院应每年定期开展对财务部门岗位进行风险评估，发现岗位不相容情况，应及时进行会计岗位工作内容的调整和监督。
（四）加强医院财务部门人员培训和继续教育相结合的原则
随着近年医院财务会计制度不断改革，为适应新医改形势的发展。医院应组织财务部门人员进行有计划地参加业务培训，不但将医院财务会计工作内容与会计人员继续教育结合起来，而且确保培训内容与医疗发展形势和财务会计制度变化有机结合起来。
三、新医改形势下医院财务部门体制与岗位设置的科学新思路
为适应近年新医疗体制改革形势的需要，充分实施2012年起执行的新《医院财务制度》，各医院可考虑实际工作的需要，在医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理，并进行财务与会计分工，对收费处进行管控的科学新思路。其思路如下：
（一）医院的财务活动工作由专责任管理
医院的财务活动工作由正院长或者单位负责人的领导下进行管理，加强正院长或者单位负责人对医院经济活动的绝对控制和监管，三级医院还须设置总会计师岗位，其他医院可根据实际情况参照设置，医院总会计师对医院正院长或单位负责人负责。严格执行国家有关的财经法律、法规和财务规章制度，保持医院的公益性。加强财务的监督作用，强化财务管理和会计核算，科学合理地编制预算，真实反映财务状况，健全财务管理制度，完善内部控制机制。
（二）对于医院财务部门努力进行医院财务和会计职能分立管理和协同作业机制，设立财务主管和会计主管职能岗位
会计主管主要负责医院的会计核算事务，按规定的医院会计要素和科目，采用权责发生制为基础进行会计核算活动，在日常会计业务中实施必要的会计监督，并提供真实、可靠的会计基础报表。财务主管主要负责医院的财务管理和分析活动，加强医院财务监督和财务内控制度建设，合时规划和筹集医院各项发展资金，为医院的总体规划目标完成提供服务。另一方面，财务和会计主管还需要协调管理医院经济活动，共同完成对医院收费处的监督和控制等工作，共同为医院的经济发展出谋划策和保驾护航。
（三）加强医院财务部门对医院门诊及住院收费处的直接领导和直接监控活动
收费处的负责人对医院财务部门负责，收费处负责人主要负责日常医院收费活动的管理和收费员的培训监管工作，保证医院的资金安全，同时接受医院财务部门和审计部门的监管和业务指导工作，并为医院的财务会计管理活动提供统计资料等。
因此，医院为配合国家实行新医疗体制改革和新《医院财务、会计制度》的实施，财务部门体制与岗位合理、优化的设置管理，成为医院全面建设的重要组成部分，并成为医疗改革成败的重要控制环节，医院只有建立一个科学和完善的财务部门体制与岗位优化设置的机制，才能保证医院正常的经济活动的运行和医院内部改革的进一步的发展，营造一个科学、有序的财务环境，加强我国医院的整体管理水平，从而促进我国新医疗体制改革的顺利进行。
参考文献：
第3篇：财务总监岗位要求范文
XX年马上就要结束了，在过去的XX年中，我们公司做的一直很好，很好的顶住了金融危机的压力，在经济最困难的一年里，我们公司还是取得了业绩不小的进步，这就尤为可贵了，所以我们公司必须要好好的总结一下，总结过去一年工作的经验，以便在来年中取得更好的进步。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了**集团的财务制度。为了总结经验教训，更好的完成XX年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、审计方面的工作
1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求
（1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为XX年目标考核的主要指标来考核。
（2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
2、全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局（公司）审计重点，我部门对12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
3、财务的审计、监督岗位
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
第4篇：财务总监岗位要求范文
一、制定财务部各工作岗位职责，并进行自我评定
为明确财务部会计人员各岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，制定了会计人员岗位职责，同时要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出打算，并对自己的岗位写出每月工作规程备忘录。这样，强化了各岗位会计人员的责任感，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流、合作与团结。
二、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算
财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规。集团公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，每位会计人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
第5篇：财务总监岗位要求范文
一、全面贯彻落实总行会计监督和规范化管理制度的要求，继续保持会计出纳规范化管理工作达标一级行
随着总行对会计监督和规范化管理制度的不断加强和完善，对会计出纳岗位的工作要求也越来越高，为保持省分行授予会计出纳部规范化管理达标一级单位的荣誉，巩固会计监督和规范化管理的成果，几年来，我们全面贯彻落实上级行各项规章制度，严格按照会计监督和规范化管理工作的要求认真执行，对各会计岗位监督职责进行了补充和完善，制定了各岗位每一天的具体工作内容，设立了操作员岗位责任牌，坐班主任负责监督员工当日对各项制度指行情况，工作效率、服务态度情况以及会计核算情况，及时的发现问题，及时的解决问题。会计主管不定期的对员工的工作进行检查和考核，对检查和考核中发现的问题除及时纠正外，还要按考核的内容和标准进行处罚，从而减少工作中的疏漏，通过多年来的运用，这种方法还是行之有效的，在市行的会计督导检查中得到了上级行的好评。
二、加强财务管理，增收节支，较好的上半全年各项财务指标
1、协助行领导加强财务管理，减少不必要的费用支出。
年初，按照市行下达的费用指标，根据行长工作会议要过紧日子的要求，首先根据我行的实际情况，制定了业务管理费用支付预测表，对一些刚性费用支出做到预测细致、准确，合理的压缩一些弹性开支，及时的向行领导汇报费用的支出情况，严肃财经纪律，严格审批制度，为行领导把好关，守住口。
2、准确的为上级行提供各种报表和财务测算
会计报表反映着一个单位、一个部门的经济状况和经营成果，及时准确的向上级行提供可靠的会计报表和预测是基层会计工作的基本职责，为此，在报表过程中我们严格要求有关人员要严肃认真，一丝不苟，特别是在上报一些测算表时，对一些不确定因素我们都仔细斟酌，谨慎考虑，当事人报完后由坐班主任审核，然后由会计主管，主管行长审查无误后方可报出，由于我们对报表工作的严格要求，使我行会计报表工作没有出现过差错，为上级行的各项决策提供了真实、准确的数据。
3、狠抓收息工作，上半年年实现利润xxx万元
收息工作是全行工作的重中之重，收息任务完成得好坏，关系到全行各项指标的顺利实现，为此，我们年初按照行领导的总体部署，配合有关部门制定了收息计划，做到领导心中有数，职工工作目标明确，并根据财政补贴情况及时调整收息计划，及时向有关部门及行领导汇报损益情况，对利息补贴做到应收尽收，对企业销售回笼款及时提供资金分割单，及时收回分割利息，我们配合有关部积极收息，xxx上半年我行贷款应计利息xxx万元，实际收回利息xxx万元，实现利润xxx万元，贷款收息率达到xx%，超额完成了上全年的利润计划。 相关专题：上半年工作总结财务上半年工作总结财务会计部工作总结财务会计部上半年工作总结仅供范文写作参考，切勿完全照抄！
三、加强职工队伍建设，努力提高会计出纳人员整体素质，业务技能竞赛取得好成绩。
营业部是发行的"窗口"，直接面向客户，工作琐碎而繁杂，这就要求一线的每一位员工不但要有扎实的业务理论基础，同时还要有准确无误的办事效率，从而提高客户对农发行的信任度，这就需要营业部全体员工齐心协力，做好各方面工作。
1、 加强政治、业务理论学习
营业部始终保持着每周五下午学习政治及业务理论的良好习惯，一是积极参加今年总、省行开展的远程教育"知识讲座"活动；二是组织职工每个月进行两次业务理论学习，我们先后学习了"xxx银行会计员工手册"、"xxx银行财务管理制度"、"粮改及银行信贷政策制度选编"、"人民银行小额支付系统汇编"等内容。通过学习，使大家对国家的路线、方针、政策有了一定的了解，对当前粮食体制改革有了进一步的认识，学习过程中大家都很认真，不应敷了事，并记录了大量的学习笔记，我们还对全体员工进行了一次业务考核和反洗钱知识考试，使全体职工整体素质有了显著提高。
2、以"提高业务技能和整体业务素质"为重点，精心备战，业务比赛荣获团体第xxx名
开展多层次、多渠道的业务培训。在财务会计部门职工中开展岗位练兵、岗位培训、技能考试等活动，积极倡导终身学习的风气，增强职工的危机意识、竞争意识、大局意识，提高职工队伍的整体素质。xx年x月初，市分行为响应省行"关于在全省范围内举行财会人员业务比赛"的通知，决定在全市范围内举行会计人员业务知识比赛，接到市分行邮件后，会计部全体成员一同为业务选手营造宽松的学习环境，先后多次组织业务选手人员进行模拟练习，大家放弃了节日休息时间积极备战，终以平均分255分的好成绩为我行夺取了团体第xx名的奖牌。事后，市分行以文件形式对密山行进行了表杨。
四、结合本行实际情况，制定了五项规章制度，把关守口、充分发挥监督职能
1、从落实制度入手，强化督导检查。会计检查是各项制度落到实处的一个重要保证，因此完善会计检查体系非常重要。一是依据上级行文件要求，结合本行实际情况，制定了《xxx支行电子验印管理制度》《xx会计规范化考核指引补充规定》《xxx》 二是开展会计部门内部检查监督。会计部门是各项会计业务活动的自身检查监督的承担者，其监督检查能有效保证各项规章制度的正确贯彻实施。包括会计复核员对每一笔业务的检查，主管会计或坐班主任对重要业务事项的审查，以及对每天业务的事后检查，各基层单位会计部门负责人对每月的会计出纳业务进行全面、系统的检查等。三是重点抽查和现场观摩相结合，督促各项制度的落实。会计部门的负责人，应经常对重要岗位、重要环节进行重点抽查。并经常深入业务一线，现场观摩临柜人员操作，发现问题及时纠正，消除重要环节风险隐患。确保会计业务办理的真实性、合规性、合法性以及各项制度办法执行的经常性和有效性。
2、从内控建设入手，强化监督机制。健全的内控机制，要求各项业务工作以法律法规、规章制度为依据，做到一环扣一环，每一环实现双人、双职、双责的配置，使内控链条运转流畅。因此一是全面落实岗位责任制。以岗定责，把每个岗位的职责落实到人，使每个员工各司其责，行为规范，相互监督，防范风险于未然。二是严格执行岗位轮换和强制休假制度。对重要岗位，要严格执行岗位轮换或强制休假，以防范重要岗位隐藏的风险。三是严格授权管理制度，严禁越权操作和相互交叉操作。从而建立一道"铁的"防线，防御风险的发生。
3、从考核兑现入手，强化监督效果。一是建立以岗位责任制为主的考核制度，每月对各岗位职责履行情况进行量化考核，与岗位工资挂勾兑现。二是对违规违纪行为，做到违章必纠，及时进行处罚和纠正，造成经营风险甚至资金损失的，应按照有关的处罚办法从严查处。三是年终要计算全年各岗位考核综合得分，作为干部提拔任用、评先、评优的条件。只有这样才能形成一种自律机制，保证人人自觉遵守各项制度2加强服务监督系统，设投诉举报电话，意见簿。制定办理各项业务的时间标准，减少客户等侯时间。
五、完善反洗钱内控制度，加强宣传，确保工作落到实处。
2010年6月按照人行统一布置和要求，悬挂反洗钱宣传标语，并在营业场所进行现场宣传、咨询有关反洗钱方面知识、发放反洗钱宣传单，不定期对业务经办人员进行反洗钱业务知识培训，对在我行开户的客户发放宣传资料，并由专人负责业务咨询，及时为企业讲解如何做好反洗钱的防范工作。通过自查我们没有发现可疑支付交易，我行的服务对象主要是为粮食购销企业、粮食加工企业服务的，服务内容比较单一，主要是企业进行粮食销售、收购过程中的资金存取和汇划，还有一些数额不太大的储粮资材款，以及小量劳务、工资性支出及企业的日常费用，每笔金额也不大，虽然我们的服务对象比较特殊也比较单一，但我们也不能放松对反洗钱工作管理，当今的犯罪分子活动广、手段高，会千方百计的利用各种手段进行洗钱活动。因此，我们决不能掉以轻心，严格按照《金融机构反洗钱规定》、《人民市大额和可疑支付交易报告管理办法》等制度要求去做，决不给以犯罪分子在我行有可乘之机。 相关专题：上半年工作总结财务上半年工作总结财务会计部工作总结财务会计部上半年工作总结仅供范文写作参考，切勿完全照抄！
六、立足当前，抓好各项阶段性工作
随着粮食流通体制改革进一步深入，农发行财务会计工作遇到新的问题和困难，工作重点随之变化，阶段性任务较多较重。我部严格按照上级行各文件、会议精神和行务会决议精神，及时召开专题业务研究会议，对相关工作进行详细布置，经过紧张而高效的工作，圆满地完成了各项阶段性任务。
㈠ 结旧转新，做好资料归档和各项结转工作
对2010年所有文件、报表、传票资料等逐一整理分类、装订归档，达到整齐有序、便于查找的现实效果，为去年的工作打上圆满的句号。同时及时将XX年年会计报表及传票移交行综合档案室。
㈡积极协调密山市国税局，圆满完成呆帐企业的税前申报扣除工作。
xxx年，我行经总行批复的国有粮食购销呆帐企业共有xx家，涉及金额xx万元，行会计人员积极配合信贷人员完成了呆帐核销的入帐工作，xx年初，按省市分行行的要求，我部将呆帐千万以下的企业在当地国税局进行税前扣除申请，涉及企业xx家，申请扣除金额 xxx 万元。为确保及时完成申报工作，在行领导的帮助下，我部积极与国税局沟通与协调，热情解答对方的疑问，终于xxx年xx月初按时完成了税前扣除申报工作。
㈢按上级行要求，准确复核了以前年度各项税款申报数据、按要求对欠缴的税金进行了补交。
xx年xx月，按照xxxx文件要求，
㈣按行要求改造营业室、满足柜员制上线的要求、同时积极配合保卫部门完成了监控设施的安装调试工作。
依据市分行x月x日柜员制推进会的要求，在行领导按排下，我部全体成员放弃了休息日，利用周六周日两日，配合施工单位将营业部的地面加高到规定要求，同时为营业部新增加五组暖气，确保职工有良好的工作环境。
配合办公室保卫部门，按时完成了监控设施的安装调试工作，为营业部室内安装了xx台摄像机，同时在营业柜台窗口及大门外，前、后大门外，楼梯口，尾随门外，微机室，金库门外各装xx台摄像机，从而完成了对营业场所防护区域实时图像、声音、报警数据的远程监视、监测、控制功能，满足了上级行对各营业场所营业状况的实时、集中监督与管理的需求。
七、塑造xx银行社会形象，打造农发行品牌文化。
"水因势而变，人因思而变"，银行业更要因每一位客户的要求而变。结合农发行的现实业务。粮食收储企业就是我们服务的对象，就是我们的上帝，为企业服务成为我们义不容辞的责任与义务。在工作中我们也尽最大努力为客户提供快捷而优质的服务。
1、加强服务环境的建设，提升xxx银行在公众心目中的地位。营业场所外标牌规范、统一；营业场所内部设施齐全；服务窗口标识明确；各项物品摆放整齐；营业证件醒目悬挂；建立健全安全防范设施；环境卫生整洁；统一着装，保持整洁；发型自然，装饰得体。总之，营业窗口要以"明亮、洁净、齐全、舒适"的标准，优化临柜服务；坚持"美观、真诚、先进、特色"的标准，从员工的仪表、行为、站立、坐姿到礼貌用语进行统一规范，给客户一种精神上的满足感。
2、倡导文明服务，提高窗口服务质量和改进服务态度。加大创建文明服务窗口的工作力度，用"快捷、准确、安全、方便"的标准，规范服务质量；用"主动、热情、耐心、周到"的标准，规范服务态度；把"一切为了客户，为了一切客户，为了客户一切"贯穿于优质服务和创建文明服务窗动之中，时刻把客户需要放在第一位置，把客户情绪作为第一信号，把客户满意作为第一标准，使我们的服务窗口成为为当地客户办实事的品牌。在工作中营业时间准时满点，迎接客户主动热情，受理业务积极主动，办理业务认真快捷，业务办完礼貌道别，听取意见虚心谦和，使用文明服务用语，坚持良好的服务态度，使客户满意。
第6篇：财务总监岗位要求范文
第1条 为促进公司资金管理人员全面熟悉业务，不断提高业务素质，更好地服务于资金管理等各项工作，根据《企业会计准则——基本准则》的要求，特制定本制度。
第2条 本制度所称岗位轮换（又称轮岗），是指公司内从事资金业务管理的专职人员有计划地调换岗位。
第3条 实行岗位轮换的资金业务管理的关键岗位，由公司根据实际情况确定并在内部公布。
第4条 资金业务管理岗位轮换是人才识别与培养工作的一部分，应坚持工作需要与个人发展相结合的原则，使轮岗工作尽量为资金管理人员提供可以选择的成长空间。
第5条 资金管理人员实行定期轮岗制度，原则上每3年轮岗一次，因工作需要或特殊原因，经批准可适当提前或延期。
第6条 公司关键财会岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。
第7条 所有确定为轮岗的资金管理人员应无条件服从分配，及时办理移交手续；对不认真履行资金业务管理职责，无正当理由不轮岗的资金管理人员，调离资金业务管理岗位。
第8条 财务部确定资金管理关键轮换岗位及对应人选计划，经财务总监同意，报人力资源部备案后实施。
第9条 轮岗前应制订轮岗计划，内容包括对轮岗目的、轮岗具体安排、新岗位的职责描述等。
第10条 轮岗人员的工作交接。资金管理人员必须将本人所经管的资金业务管理工作全部移交给接替人员，接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
第11条 资金管理人员在办理移交手续前要做好以下八项工作。
1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
2.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容。
3.移交会计电算化工作的，有关电子数据应在实际操作状态下进行交接，同时系统管理员在会计交接之日更换岗位操作员。
4.资金管理人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交：一般资金专员交接由资金主管负责监交；资金主管交接由财务部经理负责监交；财务部经理交接由总经理负责监交。
5.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
6.对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；离岗者对继任者面临的问题可提出解决建议，并可协助解决。
第7篇：财务总监岗位要求范文
第1条 为促进公司资金管理人员全面熟悉业务，不断提高业务素质，更好地服务于资金管理等各项工作，根据《企业会计准则——基本准则》的要求，特制定本制度。
第2条 本制度所称岗位轮换（又称轮岗），是指公司内从事资金业务管理的专职人员有计划地调换岗位。
第3条 实行岗位轮换的资金业务管理的关键岗位，由公司根据实际情况确定并在内部公布。
第4条 资金业务管理岗位轮换是人才识别与培养工作的一部分，应坚持工作需要与个人发展相结合的原则，使轮岗工作尽量为资金管理人员提供可以选择的成长空间。
第5条 资金管理人员实行定期轮岗制度，原则上每3年轮岗一次，因工作需要或特殊原因，经批准可适当提前或延期。
第6条 公司关键财会岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。
第7条 所有确定为轮岗的资金管理人员应无条件服从分配，及时办理移交手续；对不认真履行资金业务管理职责，无正当理由不轮岗的资金管理人员，调离资金业务管理岗位。
第8条 财务部确定资金管理关键轮换岗位及对应人选计划，经财务总监同意，报人力资源部备案后实施。
第9条 轮岗前应制订轮岗计划，内容包括对轮岗目的、轮岗具体安排、新岗位的职责描述等。
第10条 轮岗人员的工作交接。资金管理人员必须将本人所经管的资金业务管理工作全部移交给接替人员，接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
第11条 资金管理人员在办理移交手续前要做好以下八项工作。
1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
2.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容。
3.移交会计电算化工作的，有关电子数据应在实际操作状态下进行交接，同时系统管理员在会计交接之日更换岗位操作员。
4.资金管理人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交：一般资金专员交接由资金主管负责监交；资金主管交接由财务部经理负责监交；财务部经理交接由总经理负责监交。
5.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
6.对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；离岗者对继任者面临的问题可提出解决建议，并可协助解决。
第8篇：财务总监岗位要求范文
一、主要经营指标完成情况
二、经营管理方面xx年，在王总和杨总的关心指导下，财务部员工基本能够完成各项工作任务，按月进行财务核算，坚持完成各项日常工作，服从酒店工作安排，配合完成酒店新员工入职培训，积极组织参与酒店各次各项活动，随做好各种财务保障工作，全年无安全事故发生，保证了酒店全年整体安全生产的顺利进行，总体来说主要完成以下几方面工作:
制度建设和流程管理:
一年来，我们对酒店财务制度和工作流程进行了重新修订，明确了各自岗位职责，完善各种流程工作，加强各流程的可操作性，并根据岗位需求设计、制作、印刷各类经营用表单，使部门内部、部门之间、部门与监管部门的流程运作顺畅，为经营决策提供了准确、详实的依据。
2、补充完善酒店薪酬制度:通过服务销售奖的制定、核算、执行发放，体现同岗不同酬，多劳多得的竞争薪酬制度，合理地配合了酒店工资薪酬改革。
3、会计账务的规范和整理:
借助中支内审查账的时机，财务部首先进行了问题自查，后又针对内审查出的问题及时认真地进行处理和改正，拼弃原有的问题和存在的不足，而达到整体账务的规范性;并结合经营的需要制定了新的更适用的会计科目，逐月进行账务规范，以更好地完整地核算经营状况。
4、经营报表的分析和变动:根据经营需要，合理改变报表格式及内容，以便更明确反映各种收入项目;对各季度经营情况进行总结和分析，了解处理存在的问题，为以后经营提供有力借鉴和参考依据。
5、加快往来资金运转:制定完善相应的应收应付账款归集和传递程序及加以表格规范，理清每月应收账款数量，防止死账、呆账发生，加快资金回笼;加强与供应商的联系和协作，保障酒店物资供应，提供后备经营需求。
6、加强账务审核监督:严格监督控制酒店财务政策和财务程序的执行情况，对任何违反酒店财务制度并使酒店遭受损失的任何行为及时坚决予以制止，切实保证酒店利益不受损害。
7、建立合理物资流转程序:合理节能降耗，管理各种材料物资，有效控制成本，合理核算各种收入成本，监督各种材料物资的购进、发出和保管，建立起各种相关流程和明细台账及记录，加强仓库物资清理整顿和管理，加强出入库手续管理，建立物品存放、使用等程序。
8、加强安全检查监督:树立安全防范意识，安全事故无大小，件件危害皆大，增强安全检查力度，防范各类安全隐患，做到季季大查、月月小查、处处细查、各方面盘查，涉及财物、食品、卫生、办公、操作、环境、人身等各种安全，防患于未然，制定了部门安全检查规范，保证了财务部安全经营，全年无安全事故发生。
9、提高科技操作程度，拓展酒店新业务:依靠本酒店有利办公条件，加强系统操作，加强日常经营系统审核监督，严格监管酒店管理系统的操作及流程操作，认真执行各种表单的操作规程，审查各种收入支出账单，严格按照财务制度要求进行监控和审查原始凭证、现金和物资的出入等;规范系统账户设置，为开展贵宾卡业务和其它新业务奠定基础，使酒店操作、管理再上新台阶。
三、今后努力的方向其一要发扬团队精神，公司经营不是个人行为，个人能力必竟有限，如果大家拧成一股绳，就能做到事半功倍。
其二要学会与部门、领导之间的沟通，财务部牵带着酒店每一个点和面，日常业务和每个部门打交道。多听听部门意见与建议，及时发现纠正问题，充分有效发挥会计的监督职能，及时反馈信息给领导层，变被动为主动。
其三还要不断学习业务，多方学习会计新涉及的金融、税务、计算机应用、公司法、企业管理等诸多领域，才能更利于今后的工作。
第9篇：财务总监岗位要求范文
关键词：中小型证券公司;财务系统;内部控制
一、引言
2008年，全球经济进入新一轮衰退，企业经营环境发生巨大变化，国内外企业完善内部控制体系就显得越来越重要。目前，我国企业内部控制以《企业内部控制基本规范》为基础，该规范为企业内部控制提供了制度保障。在政府推动下，中小企业健全内部控制体系逐渐发展与完善，特别在外部风险不断增加背景下，中小企业必然通过良好的内部控制来推动企业可持续发展，以降低企业市场经营风险。2010年以来，各级部门先后《企业内部控制配套指引》、《企业内部控制基本规范》等一系列政策措施，为我国中小企业内部控制体系规范提供了借鉴。证券行业具有风险较高、回报率较高的特征，在我国金融市场还不健全的背景下，证券企业面临的市场风险、操作风险及流动性风险都相对较高，因此建立健全内部控制体系就成为必然。财务系统是企业内部控制的核心，本文以J证券公司财务系统内部控制现状为基础，对中小型证券公司财务系统内部控制影响因素进行剖析，并运用COSO框架构建相应的财务系统内部控制体系。
二、中小型证券公司财务系统内部控制体系现状
（一）J证券公司简介
证券公司成立于2003年，在上海市注册成立，注册资金为6亿元。J证券公司以国际投资银行现金管理经营及国内投资银行本土化优势为基础，建立了相对严谨规范的组织管理结构与专业团队，在国内市场上逐渐建立起良好的优势。截至2013年底，J证券公司有员工169人，其中金融专业36人，经济专业42人，财务专业28人，管理专业18人，建立了相对多元化的人才队伍，其中财务专业员工占比为16.57%，为J证券公司完善财务系统内部控制体系奠定了人才基础。在推动J证券公司发展过程中，J证券公司不断完善组织结构，设立董事会、监事会、经理层、项目委员会、发行委员会及内核小组及相关部门，下设财务管理部、法律合规部、营运管理部及市场部等部门（如图1），为J证券公司开展市场经营活动奠定组织基础。
（二）公司财务系统内部控制现状
本文运用COSO内部控制框架对中小型证券公司财务系统的内部控制现状进行探讨，主要从控制环境、控制活动及风险评估、信息沟通、监督体系等四个方面展开。（1）控制环境现状。J证券公司已《证券法》、《公司法》等相关法律规定为基础，结合证券公司法律法规要求设立股东大会、董事会、监事会、经理层等组织管理结构。同时建立了本公司经营章程，明确规定了工作程序，对公司运营进行全面管理。但是，当前J证券公司控制环境还存在如下几个方面的问题：一是J证券公司对财务系统内部控制认识不足，当前J证券公司各个部门以业绩为核心，各个部门都以实现业务指标为根本。同时证券公司内部控制流程相对复杂，影响各个部门经营活动，部分员工或负责人为了实现业绩指标，而忽视经营过程中的控制问题，在一定程度上引起财务盈余管理压力。二是J证券公司财务部岗位设置不合理，权责也不明确，各个财务管理流程衔接不畅的问题也相对突出，当前J证券公司有财务人员8人，其中总账会计、财务报表编制岗位由一人完成，同时还承担统计、报税等工作，各个岗位缺乏明确的岗位职责说明，导致资金收付过程中存在很大问题。三是J证券公司财务人员素质亟待提升，虽然当前J证券公司财务人员大多具有本科及以上学历，但是数量相对有限，而且财务人员年龄相对较小，大多集中于20~35岁之间，实践经验不足，也直接影响财务系统的内部控制效率。（2）控制活动及风险评估。目前，J证券公司对财务风险的认识不断提升，各个部门对财务风险的重视程度也不断提升，并逐渐将风险因素进行分解，形成应对策略，但控制活动以组织控制、人力资源控制为主，各个主体之间的协调性较弱，还难以发挥其作用。具体来讲，J证券公司会计流程、控制措施还没有把握财务系统的关键风险点，对各个业务流程风险控制识别也存在一定缺陷，应对风险措施系统性不足，数据遗漏的问题相对突出，如固定资产处置手续不齐全，不相容岗位分离的落实不到位等问题较为突出。同时J证券公司大多数财务人员对会计准则、监管政策的变化把握不到位，难以对税收法律法规、会计政策进行深入把握，容易引起政策运用失误的风险。此外，J证券公司重大会计事项信息处理随意性较大，处理效率也相对较低，导致金融资产分类、资产增减值处理都滞后的问题。（3）信息沟通。信息沟通是证券公司进行内外部信息交换，充分把握内部控制风险关键点，构建完善财务系统内部控制体系的关键。J证券公司合同管理包括经济合同、劳动合同两个方面的内容，各个业务部门以经济合同为主，各个合同原件由行政部统一归档管理，各个市场业务部需要运用经济合同，必须办理相关借阅手续，在实际执行过程中，各个证券营业部经济合同原件的备案工作相对困难，导致个别经济合同归档时间相对较长，在该过程中可能引起经济合同原件丢失的问题，引起内部控制缺陷。与此同时，当前J证券公司还缺乏相应的内外部信息传递机制，导致财务数据真实性受到影响，财务数据统计或内涵都存在一定差异。除此之外，财务人员对各个业务部市场经营业务的信息收集也相对滞后，可能引起重大财务信息漏洞，各个主体之间缺乏必要沟通，对会计准则理解与运用存在较大差异，也影响J证券公司财务系统内部控制质量。（4）监督体系。监督体系是财务系统内部控制的关键，对规避中小型证券公司潜在风险具有重要作用，是推动中小型证券公司可持续发展的关键。J证券公司设立法律合规部对公司各项证券业务进行监督检查，主要审计方式包括专项审计、常规审计与离任审计，各个审计涉及的内容较多，但是J证券公司法律合规部人员相对较少，仅有3人，导致监督资源严重不足的问题。与此同时，J证券公司并未建立相应的财务系统内部控制措施，虽然结合实际需要制定部分财务系统内部控制程序与措施，但是各项程序与措施的执行较差，并未发挥控制活动的作用。除此之外，J证券公司审计工作以总体审计为主，缺乏对各个职能部门的审计，没有对财务管理部的审计活动，导致审计过程存在监督不到位的问题，在范围确定、审计标准、审计充分性等方面都缺乏实质性价值。
（三）公司财务系统内部控制缺陷的成因
（1）中小型证券公司现代企业管理制度还未建立，大多数中小型证券公司成立时间较短，采用传统企业管理模式、组织结构完善度不高，管理层次较多，工作效率较低的问题非常突出，现代企业制度还未建立，对企业长期利益与短期利益协调、间接利益与直接利益协调不足，导致各个部门之间缺乏交流，信息沟通不畅，直接影响财务系统内部控制效率。（2）中小型证券公司内部审计部门作用并未发挥。从J证券公司内部审计来看，设立法律合规性部门，内部审计职责由该部门承担，其内部审计工作的独立性问题值得商榷，J证券公司审计职能难以实现。与此同时，内部控制要求权责的对等性，但是当前中小型证券公司内部控制机构行使监督职能，同时以获取市场效益为经营目标，双向服务机制导致权责不明的问题，内部控制目标也就难以实现。（3）中小型证券公司财务系统内部控制度完善度相对较低。当前，J证券公司财务系统内部控制制度还不完善，会计岗位设立及财务人员安排不当，业务工作交叉，会计人员之间权责不明，会计流程建设滞后。大多数中小型证券公司内部审计都没有针对部门的审计，导致财务工作开展缺乏内部监督，企业财务管理措施执行不力问题也相对突出。（4）中小型证券公司财务人员综合素质相对较低。J证券公司虽然招聘了大量本科及以上学历人才，其中财务专业人员28人，但是从事财务岗位工作的仅为8人，而且从事财务工作人员对财务系统内部控制的认识不足，对财务系统内部控制流程产生误解，导致财务系统内部控制难以发挥作用。与此同时，大多数中小型证券公司财务系统内部控制以领导意愿为导向，缺乏相关法律法规制度，部分中小型证券公司为了获取更多市场利益，甚至要求财务人员做假账。除此之外，中小型证券公司管理方式直接引起内部控制监督薄弱的问题，内部审计机构难以发挥作用，也不利于中小型证券公司财务人员综合素质的提升。
三、中小型证券公司财务系统内部控制体系构建
（一）营造良好的中小型证券公司财务系统内部控制环境
根据COSO内部控制框架可以看出，控制环境是中小型证券公司财务系统内部控制的关键环节，主要包括组织结构、财务人员管理、企业文化等方面的内容。从组织结构角度来看，当前大多数中小型证券公司都还没有建立良好的财务系统控制体系，组织结构层次较多，但是并没有针对财务系统的内部控制体系，因此有必要进一步健全组织结构，设立总会计师，要求总会计师具有较高的理论水平与丰富的实践经验，为中小型证券公司的发展奠定组织基础.从财务人员管理角度来看，当前J证券公司还未建立完善的财务人员激励约束机制，对证券公司内部各级员工考核缺乏基础，财务人员薪酬与职级调整的依据缺乏，在很大程度上影响财务人员工作积极性，因此，中小型证券公司需要在COSO内部控制框架下完善激励制度，一方面结合各个岗位设计相应的薪酬激励机制；一方面完善内部考核流程，完善风险评估体系，为制定完善的激励约束机制奠定基础。从企业文化角度来看，良好的企业文化是中小证券公司财务系统内部控制目标实现的关键，企业文化有助于提升财务人员职业道德观，增强其工作积极性，企业财务人员职业行为包括专业知识、职业技能等多个方面的内容，其中专业知识包括财务会计、审计、税务法律及信息技术等知识；职业技能包括合理运用专业财务知识、良好职业道德观、高素质信息沟通技能。与此同时，中小型证券公司应该结合当前财务管理体系不健全的问题，进一步完善财务管理体系，完善财务人员培训体系，不断提升财务人员素质，为实现财务系统内部控制目标奠定良好的基础。
（二）构建科学的中小型证券公司财务系统风险评估体系
中小型证券公司面临的经营风险较大的问题，但是当前中小型证券公司风险评估体系还不完善，因此有必要进一步结合证券公司财务系统内部控制现状，以风险管理理论为基础，以中小型证券公司面临的内外部环境为导向，识别已经发生的风险或潜在风险，通过对J证券公司财务系统内部控制现状分析，运用德尔菲法对J证券公司面临的风险进行评估.
（三）健全中小型证券公司财务系统内部控制活动
内部控制活动是财务系统内部控制的核心环节，为了保证风险应对策略执行，该过程主要包括授权、复核、审批等方面的内容，中小型证券公司可以根据服务目标将其划分为策略相关控制活动及与报告相关控制活动等，制定相应规章制度，对中小型证券公司财务系统管理流程控制活动进行规范，对各个财务部门、财务人员及相关部门、人员提出要求，对财务系统中的分账、总账、业务分类等负责。一方面重视中小型证券公司的岗位分离，对会计、审计等相关法律规定提出的不相容岗位职责分离的要求，结合当前实际遇到的问题，进一步细化各个财务管理岗位，明确岗位的职责。另一方面完善岗位权责分离制度，通过制度明确各个岗位权责，在总体控制内部流程基础上，各个财务岗位员工自主进行业务活动的控制。
（四）优化中小型证券公司财务系统信息沟通机制
信息沟通是中小型证券公司及时准确采集传递相关财务系统内部控制信息的渠道，通过信息沟通，为管理者、员工及时获取开展财务工作各类信息，对于提升财务系统内部控制效率具有重要作用。J证券公司财务系统信息沟通渠道的建立，离不开现代信息技术的运用，运用信息集成技术实现财务系统内部控制信息共享，发挥信息技术的作用，引入现代ERP系统，提升J证券公司各类财务系统信息传递效率。中小型证券公司信息系统应该包括全部业务交易记录及识别、充分详尽地描述各类财务报表相关交易、正确以货币价值计量、计入恰当会计期间、合理在财务报表中列报与披露等功能。与此同时，中小型证券公司完善沟通渠道，以证券公司规章制度、网站、会议等沟通渠道为基础，将财务系统内部控制信息在内部各个层级传递，使员工参与到财务系统内部控制中来。
（五）建立中小型证券公司财务系统监督管理体系
首先，完善各类财务系统信息相互印证监督机制。预算管理与执行差异是审核相关财务信息的重要方法，中小型证券公司可以根据编制财务预算执行情况表，检查与预期相差较大的交易事项，从证券价格、交易量、交易产品结构及市场份额等财务信息的内在联系进行检查，异常信息相互印证的信息监督体系。其次，加强财务系统日常工作监督检查。中小型证券公司不断提升财务工作质量，以此防范财务系统会计风险，证券公司建立财务工作检查辅导机制，由中小型证券公司财务岗专员负责相关检查或辅导工作，以专项检查辅导为主，强化财务系统的工作开展机制。最后，以内部审计为基础强化财务系统监督。中小型证券公司通过岗位优化建立审计稽核岗位，在宏观组织管理下，明确审计岗位职责、内容及方法，加大财务系统审计力度，及时对中小型证券公司财务工作开展检查与纠察工作。
作者:薛佳 单位:西安医学院
参考文献：
［1］王婧、王美云：《财务报告内部控制的界定》，《财经界（学术）》2012年第12期。
