财务存在的风险点精选(九篇)

第1篇：财务存在的风险点范文

【关键词】集团企业 财务共享 风险 防控对策

一、集团企业实施财务共享的风险特点

首先，风险存在于财务共享实施的整个过程中。实施前对实施财务共享前提条件的判断、确定共享目标、选择共享模式、地点，实施中对人员的安置和转型、流程重新设计与整合、系统的研发与建设，实施后是否衔接顺畅、人员的培训与发展、流程是否存在执行和操作问题等都充满风险。

其次，风险涉及范围广且变革因素多。集团企业实施财务共享的主体一般存在财务职能机构多、核算重复性高、财务人员多、系统和流程不统一、各地税务环境差别大的特点，因此实施的风险体现在整合流程、建设系统、财务人员变革管理、业务变更、外部法律环境和税务环境等多方面，重新调整难度大且变革因素多。

最后，客观风险和主观风险共存。集团企业实施财务共享时，客观风险和主观风险共存，其中客观风险来源于财务共享模式本身的特点以及外部法律税务的宏观环境，例如票据大量集中核算、出错率高，流程链条加长造成风险发现时间晚、票据流转频繁等；主观风险来源于实施财务共享的企业主体风险意识、应对能力、人员沟通和管理的能力等。

二、集团企业实施财务共享存在的风险及防控对策

（1）战略规划风险及防控对策。战略规划主要进行对财务共享实施前的准备和规划，该过程存在的风险主要包括业务范围界定不合理、计划准备不足、风险认识不足、模式与目标选择不合理、选择地点不恰当、资金投入风险等。

战略规划风险的防控可以从如下方面着手：一方面，引起高层重视，做足前期准备工作，加强整个过程各个组织和人员的风险意识，循序渐进地实施变革，例如建立风险管理小组，提高风险管理职能组织或部门的地位，加强对风险问题的宣传与研究，充分倾听与融合各部门意见，形成上下联动机制。另一方面，以战略目标为起点来充分做好评估，根据实际情况采取财务共享中心与财务部平级或安排在总部财务部之下的模式，如果评估结果不能满足实施前提，例如集团企业资金不足、规模太小、缺乏专家和经验、信息技术水平落后，那么也可适当考虑外包（BPO）方式。

（2）组织管理变革风险及防控对策。组织管理变革是实施财务共享引发的组织层面变革，该过程存在的风险主要包括业务变更不适应、组织内部冲突、制度制定不合理、组织结构调整不恰当、服务水平协议不合理等。

组织管理变革风险的防控要重点做好如下工作：财务共享后的组织结构划分与分配上，要着重从核算与管理分离的特点出发，结合自身情况，加强前端的会计监督作用，合理调整组织结构，划分组织职能和职责，可设置业务财务岗位，使财务充分融入业务；在组织管理上要以客户需求为出发点，增强中心人员的服务意识，营造良好的服务质量环境，注重双方互动，对意见反应较强的客户要加强沟通和协调。

（3）人员变革风险及防控对策。人员变革是针对财务共享后财务人员的转型，该过程存在的风险主要包括人员工作性质枯燥、人员发展不合理、人员变革抵触、人员沟通难度大、人员操作风险等。

笔者认为，人员变革风险的防控重点在于：实施财务共享的前期宣传和人员安抚工作做到位，并持续进行后续理念的宣传，消除人员抵触心理；加强财务人员与业务人员双向知识培训，加大对不规范操作人员的惩罚力度，将错误单据、错误支付与绩效考核挂钩，加强对舞弊行为的惩罚力度，定期安排检查；健全人员考核办法，从财务共享的目标出发，设计具有价值创造性的绩效指标体系，比如运用平衡记分卡、六西格玛法等先进管理工具。

（4）流程变革风险及防控对策。财务共享改变了原有以部门设置为中心的情况，而向业务流程为中心转变，提倡流程的规范化、标准化、统一化和精简化，该过程存在的风险主要包括新旧流程衔接不通畅、流程标准化统一与设计部合理、新流程应变力不足、流程后续优化跟不上等。

流程变革风险的防控可以从如下工作入手：财务共享使流程标准统一，容易导致部分环节出错而引发全流程出错，因此要加强关流程事前预防，结合企业经营特点充分识别关键节点风险，比如资金支付环节，审核单据环节，可设置多层次审核方法、提高审核人员素质等措施从源头遏制风险的发生；及时解决流程执行问题，加强对执行过程中的服务跟踪，例如对债权欠款问题，应包括前期客户信用调查、信用标准批准、欠款情况分析、以及该过程中客户态度、服务评价，并进行其他疑难问题和售后服务等详细的记录与分析，将全过程控制系统嵌入财务共享工作中去。

（5）税务法律风险及防控对策。实施财务共享使本应由下属单位各自进行属地纳税和税务管理的情况转移到财务共享中心，因而造成税务法律的外部风险，主要包括税收政策选择风险、税务政策反应不及时、税务稽核难度大、法律法规风险等。

税务法律风险的防控对策包括：①建立柔性税务管理平台，例如系统中可增加对国家与各地税收政策的及时更新功能，能根据不同地区税务要求出具不同的报告。②在业务部门设置税务专员，在集团内建立税务研究小组。通过前端税务人员的设置，可及时与当地税务部门进行沟通，配合税务稽核工作；及时发现纳税过程中的问题，并进行汇报；针对当地新的税收政策、税收优惠，及时将相关政策进行反馈。

三、结语

集团企业在实施财务共享的过程中，财务共享实施结果可能与预期目标存在差异而导致预期目标无法实现，如实施后成本的上升、财务业务处理效率的下降、财务业务工作无法开展、人员的流失、提供的财务服务不被服务对象认可等，最终导致实施失败。基于此，集团企业在实施财务共享的过程中，必须重视流程变革风险、战略规划风险、人员变革风险、组织管理变革风险、税务法律风险的防控，方能确保财务共享模式的顺利实施。

参考文献：

[1]钱颖.国内企业财务共享服务模式的应用和形势[J].现代经济信息，2015，（9）.

第2篇：财务存在的风险点范文

[关键词] 超市财务 风险预警 BP神经网络

财务管理贯穿于超市管理的全部过程，既是超市管理的突破口，又是超市运行的控制点，也是超市发展的落脚点，超市财务风险是急需研究和防范的重要课题。本文建立了超市财务风险预测指标体系，采用BP神经网络的研究方法，完成了对指标体系的风险预测模型的建立，并通过MATLAB神经网络工具箱对建立的BP网络模型进行训练和仿真实验，用以预测超市的财务风险。

一、超市财务风险分析

超市的财务活动贯穿于超市营销的整个过程，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险，根据风险的来源可以将财务风险划分为：

1.筹资风险

由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，超市筹集资金给财务成果带来的不确定性。筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。

2.投资风险

超市投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。超市对外投资主要有直接投资和证券投资两种形式。投资风险主要包括利率风险、再投资风险、汇率风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、道德风险、违约风险等。

3.经营风险

经营风险又称营业风险，是指在超市的经营过程中各个环节不确定性因素的影响所导致超市资金运动的迟滞，产生超市价值的变动。经营风险主要包括采购风险、存货变现风险等。

4.存货管理风险

超市保持一定量的存货对于其进行正常经营来说是至关重要的，但如何确定最优库存量是一个比较棘手的问题，存货太多会导致产品积压，占用企业资金，风险较高；存货太少又可能导致原料供应不及时，影响超市的正常销售，严重时可能造成商品短缺，影响企业的信誉。

5.流动性风险

流动性风险是指超市资产不能正常和确定性地转移为现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。从这个意义上来说，可以把超市的流动性风险从企业的变现力和偿付能力两方面分析与评价。由于超市支付能力和偿债能力发生的问题，称为现金不足及现金不能清偿风险。由于超市资产不能确定性地转移为现金而发生的问题则称为变现力风险。

二、超市财务风险的成因

超市财务风险产生的原因很多，既有超市外部原因，也有超市自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。超市产生财务风险的一般原因有以下几点：

1.超市财务管理的宏观环境复杂多变，而超市管理系统不能适应复杂多变的宏观环境

超市财务管理宏观环境的复杂性是超市产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，这些因素存在企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对超市来说是难以准确预见和无法改变的，宏观环境的不利变化必然给超市带来财务风险。财务管理环境具有复杂性和多变性，外部环境多样化可能为企业带来某种机会，也可能使超市面临某种威胁，而给超市理财带来困难。目前，我国许多超市建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致超市财务管理系统缺乏对外部环境的适应能力和应变能力，具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

2.超市财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。然而在现实工作中，许多超市的财务管理人员缺乏风险意识。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3.财务决策缺乏科学性导致决策失误

财务决策失误是产生财务风险的又一主要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，许多超市的财务决策都存在经验决策及主观决策现象，家长制、一言堂的工作作风在超市的管理中仍然普遍存在。由此导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4.超市内部财务关系不明

这是超市产生财务风险的又一重要原因，超市与内部各部门之间及超市与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不利的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

三、基于BP网络的风险预测模型构建

1.超市财务风险预测指标体系建立

超市财务风险分析是确定风险预测指标体系的前提和基础，预测指标体系又是进行风险评估分析的依据，一个科学的预警指标体系对风险预警是至关重要的。

（1）超市财务风险指标选取原则

根据指标选择原则建立的超市财务风险预测指标体系，是能在不同方面反映超市财务经营中财务风险活动趋势，故选取超市财务风险预测指标应遵循如下原则:

第一，指标的重要性。所选取指标必须在衡量超市财务活动方面具有重要性，所选的多个指标的综合必须表示超市财务活动的主要矛盾现象。

第二，指标的先行性。所选取的指标特征量要与超市运营状况大体一致或略有超前性，能敏感地反映超市财务风险的发生或发展动向。同时指标要能针对财务风险某种状态进行分析、预测，分析其运动趋势及可能带来的影响。

第三，指标的目的性。所选取的指标从不同角度、不同层次系统全面地反映超市活动多重财务风险的状态，从而达到财务风险预测体系的预测目的。

第四，指标的可比性。所选取的指标应一方面可以通过科学合理的转换，指标体系能反映出财务风险的总体状况;另一方面又能够在各超市企业之间具有一定的可比性。

第五，指标的操作性。所选取的指标要与国际惯例接轨，同时又符合我国超市的发展水平现状;各项指标应该力求能从广泛的经济数据中获取相关的可靠信息，要求数据来源确凿可靠，推理过程科学合理，易于量化，适于操作，并且指标间的相关性较弱。

(2）超市财务风险指标的选取

依据上述的指标选取原则，本文选取总资产、主营业务收入、股东权益（不含少数股东权益）、净利润、扣除非经常性损益后的净利润、每股收益、净资产收益率(%)、每股经营活动产生的现金流量净额、每股净资产、调整后的每股净资产、扣除非经常性损益后的净资产收益率(%)11个指标用来构建超市财务风险指标体系，如下表所示。

表 超市财务风险指标数据（单位：人民币元）

2.基于BP网络的超市风险预测模型的构建

本文运用前向三层BP网络技术，它由输入层、中间层、输出层组成。中间层位于输入层和输出层之间，作为输入模式的内部表示，对一类输入模式所包含的区别于其他类别的输入模式的特征进行抽取，并将抽取出的特征传递给输出层，由输出层对输入模式的类别作最后的判别。因此，也可以把中间层称为特征抽取层。中间层的输入模式进行特征抽取的过程，实际上也就是对输入层与中间层之间连接权进行“自组织化”的过程。在网络的训练过程中，各层之间的连接权起着“传递特征”的作用。各连接权从初始的随机值逐渐演变，最终达到能够表征输入模式性的过程，就是“自组织化过程”。

（1）输入节点的确定

前面已经对超市财务风险及其评价指标进行了系统的分析。在基于神经网络设计超市财务风险评价模型时，网络输入应为全面描述超市财务风险的指标。因此，不同的超市财务风险的指标体系对应不同的网络模型，也形成不同的输入节点数，输入节点数等于风险指标数。由超市财务风险指标体系可知，超市财务风险包括总资产、主营业务收入、股东权益(不含少数股东权益)等11个指标。所以，确定输入节点数为11个。

（2）输出节点确定

输出节点确定对应于评价结果，输出为[-1]表示财务存在风险；为[1]表示财务风险问题不明显；为[0]表示财务不存在风险。因此，输出节点数为3个。

（3）隐层节点确定

理论上已经证明，对于任何闭区间内的一个连续函数都可以用一个隐含层的BP网络来逼近，因而一个二层的BP网络可以完成任意的n维到m维的影射。为了避免因为隐含层的增加而导致的训练时间的急剧增加和局部最小误差的增加，本文选择采用隐含层数为一层。

就BP网络而言，当隐含层神经元数目过多时，优点是表现能力强，缺点是网络结构庞大，在训练时效率不高，学习时间长，泛化能力下降，误差不一定最佳;学习后网络结构复杂，物理意义不明确。当隐含层神经元数目过少时，优点是学习时间短，学习后网络结构简单。缺点是表现力不足，网络不具备必要的学习能力和信息处理能力，容错性差，出现学习误差下降缓慢甚至不收敛的现象。由于神经网络的巨量并行分布结构和非线性动态特性，要想从理论上得到一个简单通用的隐含层单元确定公式是十分困难的。然而，通过广泛和长期的应用过程所得的一些定性结论会有助于合理安排隐含层的单元数，因此结合文中实际情况，可参考下面公式来确定隐含层单元个数。

其中，n1为隐层节点数，m为输入层节点数目，n为输出层节点数目，a为1-10之间的常数。因此，隐层节点数确定为6。

3.面向MATLAB的BP网络财务风险预测模型仿真

（1）BP网络的训练

已经对超市的财务建立起合适的BP网络风险预测模型，下面对网络进行训练。在批处理模式中，网络训练所用的样本需要进行一次性输入，然后再调整网络权值和域值，梯度的计算也是由所有的样本数据参与的。

BP算法的主要缺点是：收敛速度慢、局部极值、难以确定隐层和隐层节点数。在实际中BP算法很难胜任，所以本文采用改进的BP算法:自适应lr的梯度下降法。对于梯度下降法，学习速率对于整个网络训练过程有很大的影响，训练成功与否与学习率的选取关系很大。如果在训练过程中合理地改变学习率，会避免很多缺陷。有自适应lr的学习算法能够自适应调整学习率，从而增加稳定性，提高速度和精度。

有自适应lr梯度下降法的训练函数为traingda，与函数traingda有关的训练参数有：epochs、goal、lr、max_fail、min_grad、show、time、lr_inc、lr_dec、max_perf_inc。

net.trainParam.epochs 最大训练次数（缺省为10）

net.trainParam.goal 训练要求精度（缺省为0）

net.trainParam.lr 学习率（缺省为0.01）

net.trainParam.max_fail 最大失败次数（缺省为5）

net.trainParam.min_grad 最小梯度要求（缺省为1e-10）

net.trainParam.show显示训练迭代过程（缺省为25）

net.trainParam.time 最大训练时间（缺省为inf）

net.trainParam.lr_inc学习率lr增长比（缺省为1.05）

net.trainParam.lr_dec学习率lr下降比（缺省为0.7）

net.trainParam.max_perf_inc表现函数增加最大比（缺省1.04）

设超市2003年为无风险[0]、2004年为风险不确定[1]、2005年为风险存[-1]训练该网络。

利用Matlab平台对风险预测模型进行训练时，在确定输入值和期望输出后，可以直接调用traingda函数进行训练。建立一个M文件，根据超市财务指标数据，在界面输入：

p=[1370518362.53 1640751155.19 1525961728.59;

4014089223.76 3836481696.24 2945931106.78;

369411872.73 1003965481.61 928812204.30;

61986561.39 34629345.85 -40158466.41;

64771918.27 35294602.11 -36198401.28;

0.402 0.158 -0.153;

2.394 4.587 3.537;

2.21 4.510 3.467;

16.78 3.45 -4.32;

-0.899 1.674 0.422;

17.63 12.33 -1.69];

t=[0 1 -1];

net =newff(minmax(p),[6,1],{'tansig','purelin'},'traingda');

net.trainParam.show=25;

net.trainParam.lr=0.01;

net.trainParam.lr_inc=1.05

net.trainParam.epochs=10000;

net.trainParam.goal=1e-10;

[net,tr]=train(net,p,t);

然后运行，在Matlab的显示界面出现：

TRAINGDA, Performance goal met.

当得到上面的目标已经达到的提示语句，并且训练的动态图像如下图所示时，

图网络训练的误差变化曲线

说明网络已经训练成功，然后输入

>> a=sim(net,p)

检测得到结果

a =

0.00001.0000 -1.0000

该输出与期望输出（超市2003年为无风险[0]、2004年为风险不确定[1]、2005年为风险存[-1]）一致，证明网络训练成功。

（2）BP网络的仿真

通过上面的操作，网络已经训练完毕。下面采用超市的指标数据来预测其财务风险。

建立M文件：

p=[1370518362.53 1640751155.19 1525961728.59;

4014089223.76 3836481696.24 2945931106.78;

369411872.73 1003965481.61 928812204.30;

61986561.39 34629345.85 -40158466.41;

64771918.27 35294602.11 -36198401.28;

0.402 0.158 -0.153;

2.394 4.587 3.537;

2.21 4.510 3.467;

16.78 3.45 -4.32;

-0.899 1.674 0.422;

17.63 12.33 -1.69];

t=[0 1 -1];

net =newff(minmax(p),[6,1],{'tansig','purelin'},'traingda');

net.trainParam.show=25;

net.trainParam.lr=0.01;

net.trainParam.lr_inc=1.05

net.trainParam.epochs=10000;

net.trainParam.goal=1e-10;

[net,tr]=train(net,p,t);

p1=[1136396053.74 1239715404.88 1409789929.12;

3247882437.11 3666443133.78 1375289142.14;

244339457.08 311421437.68 909325535.98;

50070042.75 66925122.63 -16970171.41;

51290204.49 68041237.90 -11084934.90;

0.325 0.434 -0.065;

20.49 21.49 -1.87;

-0.403 1.617 -0.55;

1.584 2.019 3.462;

1.012 1.193 3.385;

22.96 24.48 16.35];

运行后，在界面输入

>> a=sim(net,p1)

得结果，2001年和2002年的财务风险存在[-1]，而2006年则显示出财务风险不明确[1]。

四、结束语

统计资料显示，近三年来，我国限额以上连锁零售集团(企业)以年均33.6%的速度递增，截至2006年末，已达到1055家，连锁门店数达54891个，营业面积和年销售额都比2004年有了成倍的增长。连锁零售集团(企业)总体规模迅速扩张的同时，单体规模也在增大。2006年门店在14个以上的连锁零售集团(企业)有507家，比2005年多60家。其中超过100个的由2004年末的55家、2005年末的73家增至2006年末的97家。但伴随着快速扩张、我国连锁零售企业的财务风险也逐渐暴露出来，据统计近一年半以来，我国已有150多家大型连锁超市倒闭。

为了减少超市财务的风险，提高超市的竞争能力，超市企业可以从以下几个方面着手：加强结算资金管理；加强存货控制；健全内部规章制度；实行全面预算管理；建立计算机分析和管理系统。

参考文献：

[1]宋明哲:现代风险管理[M]．北京：中国纺织出版社,2003

[2]严真红:我国企业财务风险的成因及其防范[J].江西财经大学学报，2004.4

[3]陈文浩 郭丽红:企业财务危机的原因分析[J].浙江财税与会计，2004.10

[4]唐晓云:略论企业财务风险管理[J].上海会计，2002.2

第3篇：财务存在的风险点范文

【关键词】财务风险；控制；防范

风险无时不在，无处不有，这已成为理论界和实务界普遍关注的焦点之一。我国关于财务风险的研究是从20世纪80年代末90年代初开始的。企业应该除了要了解财务风险的特征与成因外，更重要的是要掌握财务风险的防范对策和方法，提高企业财务经营效益。

一、财务风险的概念及基本特征

1、财务风险的概念

财务风险是指企业进行财务管理过程中，由于各种不确定因素的影响导致企业的预期收益偏离实际收益而使企业蒙受损失的可能性。企业的财务风险可以分为狭义和广义两种，狭义的财务风险在企业财务管理过程仅仅是企业的筹资风险，广义的财务风险则是指包括企业财务管理过程中筹资风险在内的由于不确定事项所有给企业带来的可能性的损失或收益。一般意义上的企业财务风险是指因借款而增加的风险，是由于筹资决策导致的风险。

在不同的环境和阶段中，可以对财务风险进行不同的分类：一是按其财务活动的主要环节可以分为企业筹资风险、企业资金回收风险、企业投资风险和企业的收益分配风险等。二是按其他分类可以分为可控与不可控风险；可分散与不可分散风险等。

2、财务风险的基本特征

第一、客观性。在市场经济条件下，财务风险是不以人的意志为转移而客观存在的，企业只能通过各种途径合理的规避风险，尽量减少由于风险可能造成的损失。企业的财务活动可能存在着两种结果，即实现预期目标和不能实现预期目标。

第二、不确定性。风险是意外事件发生的一种可能性，也就是说财务风险在一定条件下或者在一定时期内可能会发生，也有可能不会发生。虽然可以事前加以估计和控制，但是由于各种因素不断发生变化，所以造成财务活动结果存在着不确定性，财务管理人员不可能在事前准确地确定企业财务风险的大小。

第三、收益与损失共存性。企业的风险与收益往往是成正比的，即风险越大收益越高，风险越小收益越低。在经营过程中企业的风险与收益是并存的。在一定条件下，如果企业的风险投资可能存在较大的风险，同时可能会取得较高的风险报酬，反之亦然。如对高新技术项目的投资，风险较传统行业大得多，但其收益率也相应较高。

第四、激励性。激励性即企业财务风险的客观存在有可能会导致企业采取一些强硬的措施来防范财务有可能发生的风险，以此来加强企业的财务管理，提高企业的经济效益。

二、企业财务风险表现形式及成因分析

1、财务风险的表现形式多种多样，我国企业中较典型的表现主要有：第一、获利能力低，经济效益差；第二、资金不足，缺乏偿债能力；第三、债务结构不合理；第四、经营能力不佳，不良资产比例大；第五、成长能力弱，企业发展停滞不前。

2、企业财务风险的成因分析

第一、财务决策缺乏科学性，导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的最直接的原因。避免企业财务决策失误的前提关键是企业财务决策的科学化。目前，我国很多企业的财务决策都普遍存在着企业财务的经验决策和企业财务的主观决策等现象，这样就导致企业决策的失误会经常发生，从而也就产生了企业的财务风险。具体可以表现在以下几点：①固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误。②对外投资决策失误，导致大量投资损失。③筹资规模和结构决策不当导致财务风险的产生。

第二、企业管理者对财务风险的客观性认识不足。企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外在成因。如前所述，企业财务风险的最主要特征就是客观性，只要企业开展经营活动，就必然存在着财务风险。众所周知，持续的通货膨胀，将使企业资金供给持续发生短缺，货币性资金持续贬值，实物性资金相对升值，资金成本持续升高。目前，我国的财务管理人员的综合素质还不是很高，掌握的技能还很有限，受传统的财务管理模式的影响很深，对财务风险的客观性还认识不足，缺乏风险意识。

第三、企业财务关系的混乱。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在我国，企业的资金结构主要是指某个企业的全部资金，这种企业的资金一般来源于权益资金和负债资金之间的比例关系。由于企业筹资决策而导致的失误等原因，企业运行资金中的结构不合理现象在企业普遍存在。另外企业在利益分配及企业资金管理等方面存在的职权不明、管理相对混乱等现象，这样就造成了企业资金使用的效率相对低下，资产流失严重，企业资金的安全性和完整性也就无法得到保证。

第四、投资决策的失误，导致大量投资失误。决策失误是产生企业财务风险的又一表现。当前，依靠经验决策及主观决策为主的企业决策方式仍然普遍存在，从而使企业容易忽略规模扩张与加强自身管理的配套建设，难以适应市场弹性变化和多元化生产经营与投资结构的协调和控制，致使决策失误频繁发生。因此，如何加强企业财务风险管理，强化科学决策成为迫在眉睫的重要工作。

第五、企业赊销账款缺乏管理。当前我国市场已普遍形成以买方市场为主导的形式。企业产品滞销现象十分严重，导致企业应收账款大幅增加，从会计核算的角度看，在一定程度和一定阶段可以增加企业的利润，但是相当多的企业在此过程中盲目赊销造成大量应收账款失控，严重影响了资产的流动性和安全性，同时由于商业信用还未在我国企业间广泛建立，因此就会造成有的应收账款无法收回的现象，直至成为坏帐、死帐，由此形成了企业的财务风险。

第六、企业外部和内部的原因分析。

（1）外部原因：①企业财务管理不适应国家宏观环境的变化。②企业资本结构不合理。③企业收益分配政策缺乏规范性。④利率水平和外汇汇率水平的影响。

（2）内部原因：①企业财务人员的风险意识浅薄。②企业财务缺乏科学性。③企业存货和应收账款管理机制不健全。④企业财务管理内部控制制度不健全。⑤财务会计信息质量有待提高。

第七、宏观原因及自身原因

（1）宏观环境原因分析：①全球一体化，②买方市场的形成、③信息时代的到来。

（2）企业自身原因：①企业管理者的风险意识淡薄，②企业的资本结构不合理，企业的内部财务关系的复杂性。

三、企业财务风险的防范与控制注意事项

1、财务风险的防范与控制技术

财务风险的防范技术主要包括：分散法；回避法；转移法；降低法。面对企业财务的风险，往往企业通常采取回避、控制、接受和分散风险等策略方法，以此来控制企业所受到的风险。控制风险是企业财务风险管理的核心。

2、财务风险控制方法

面对企业财务风险，企业可以从以下几方面入手：（1）企业的筹资风险控制，（2）企业的投资风险控制（3）企业的资金回收风险控制，（4）企业的收益分配；企业的风险控制收益分配是企业财务循环的最后一个环节。另外，企业经营管理者可从以下三个方面控制财务风险的发生：（1）对财务风险进行事前控制；（2）对财务运行过程进行事中控制；（3）对财务风险进行事后控制。

3、财务风险预警系统

第一、确立财务分析指标体系，建立财务预警系统的长效机制，也就是说企业在建立短期财务预警系统的同时，企业还要建立长期财务预警系统。

第二、建立短期的财务预警系统。企业应该建立短期的财务预警系统，就短期编制现金流量预算而言，企业能否维持下去应该是取决于是否有足够现金用于企业的各种支出。

第三、建立长期财务预警系统，构建风险预警指标体系。结合实际采取适当的风险策略在建立风险预警指标体系后，企业对于风险信号监测，如出现产品积压、质量下降、应收账款增多、成本上升等，要根据其形成原因及过程，指定切实可行的风险管理策略。

4、树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制

掌握风险防范方法，建立有效的风险防范处理机制，正确理解经营风险与财务风险的关系。另外，企业还要盘活存量，同时还要加快企业闲置设备的处理，这样有利于将收回的资金偿还企业所欠下的债务。

5、资金管理的注意事项

主要做好以下工作：第一，建立信用额度管理制度。第二，做好账龄分析。第三，加强对坏账的管理。第四，评估客户的偿债能力。

6、对于财务人员风险意识与内部控制制度建设

不断提高企业财务管理人员的风险意识，企业财务管理人员要理顺企业内部财务关系，做到责、权、利的一致性。必须要让财务管理人员清楚，企业的财务风险往往存在于企业财务管理工作的各个环节，财务管理人员一定要将企业财务风险防范意识贯穿于财务管理工作的始终。

为了防范企业的财务风险，企业必须明确各部门在企业财务管理中的相应地位、功能及职责，并赋予相关财务人员相应的权力。各级财务人员要清醒地认识到财务风险存在于财务管理工作的各个环节，企业财务管理人员一定要将风险的防范贯穿于企业财务管理工作的始终，具有及时捕捉风险、衡量防范风险的能力。在处理每项具体业务时，积极防范，妥善应对，及时化解财务风险。

四、减少与优化企业财务风险的对策建议

1、减少企业财务风险的主要方法有以下几种

第一、规避风险。企业在面临一项风险时，首先要根据自身的经营特点和能力，权衡收益和风险的得与失，凡是风险所造成的损失不能由该项目可能获得收益予以抵消的，企业都应尽量避免该种风险的发生，即采取回避政策。在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险小的方案，以达到回避财务风险的目的。企业为了达到影响甚至控制被投资企业的目的，只能采用股权投资的方式，在这种情况下，承担适当的投资风险是必要的。

第二、减少风险。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取办法降低财务风险的方式。主要包括：控制风险因素，减少风险的发生；控制风险发生的频率和降低风险损害程度。另外，企业可以通过付出一定代价的方式来降低企业财务产生风险而导致损失的可能性。企业也可以建立财务风险基金，比如，企业可以对长期负债项目建立专项财务偿债基金等。

第三、转移风险。转移风险就是企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。即对可能给企业带来灾难性损失的资产，企业应以一定的代价（如保险费、担保费和利息），采取某种方式转移风险。但是，较之承担风险所面临的损失而言，企业为转移风险所需支付的代价要小的多。

第四、接受风险。主要包括风险自担和风险自保。风险自担是指风险损失发生时，直接将损失摊入成本或费用，或冲减利润。

第五、分散风险。分散风险就是通过企业之间通过联营、多种经营方式及对外投资多元化等方式来分散企业的财务的风险。对于企业风险比较大的投资项目，企业可以采用与其他企业共同投资的经营方式，以此来实现收益的共享，同时风险也是共同承担的，这样也就分散了投资的风险，也就避免了因企业独家承担而产生的财务风险。当然，风险越大，可能产生的收益也就越大。企业对外投资的多元化还可以在分散企业投资风险的情况下，实现预期的投资收益。

2、优化财务结构

主要包括：第一、优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间保持合适的比例结构。第二、优化负债结构。合理安排负债的到期结构是负债结构管理的重点。

3、提高投资决策的科学化水平

主要从以下几点入手：第一、建立严格的投资风险责任约束机制。企业要建立严格的项目决策责任制。一旦决策出现问题，要依法追究决策者的经济、法律责任。第二、规范投资项目评估制度。第三、建立投资项目后评价机制。一方面可以通过分析项目的社会效益和决策质量及存在的问题。另一方面，有利于对投资行为的监督，确保投资责任落实，有利于确保重大决策失误追究制度的贯彻执行。第四、确保资金的流动性和安全性。不少企业陷入经营困境甚至破产，并非因为资不抵债，而由于暂时的支付困难。

五、结束语

在现代市场经济条件下，企业财务活动的风险程度远远超过以前，它在给企业带来威胁和压力的同时也给企业发展创造了新的机遇。财务风险产生的原因是多方面的不可回避的，其成因的复杂性、效应的双重性要求我们积极规避财务风险，财务风险的加剧会对企业的发展产生重要影响。

参考文献：

[1]兰启聪.财务分析与风险防范[J].商场现代化，2005

[2]马天骄.论企业财务风险防范[J].改革与开放，2009

[3]李秀敏.如何进行财务风险的适时管理[J].绥化学院学报，2009

第4篇：财务存在的风险点范文

关键词：企业财务风险；内部控制；预算管理；风险预警系统

企业财务风险是一种微观经济风险，它是企业经营风险的浓缩和集中体现，是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部经营环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动(资金流)的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。

从系统的观点来看，任何企业都是一个开放的、有人的主观行为参与的经济系统，所以，引致企业财务风险的因素或原因可以分为两大类，即企业系统外部客观环境的不确定性和企业系统内部主观管理决策的不确定性。对大量企业经营情况的实地调查表明，当前，在企业建立现代企业制度的过程中，引致企业财务风险，较大的外部因素，主要来自于国家宏观经济政策和产业政策的变化、产品市场和资本市场的变化以及技术环境变革的不确定等，内部因素主要源于较低的企业资金管理决策水平和企业技术创新能力。

一、财务风险的概念

风险是现代财务学中的一个重要概念。财务管理要求企业从动态发展的角度认识和把握风险。将风险与财务问题融合在一起，就形成了财务风险，它构成经济风险的一个组成部分。财务风险是贯穿现代财务理论的一个重要范畴，它表现在：

第一，财务风险是一种可度量的可能性。即它以认知风险为前提，如果对风险无法加以度量，就不能真正认识、驾驭并转移和分散风险，从而也就不能降低和减少风险的损失。换言之，人们在采取某种行动之前，能预先知道所有可能的后果及各种后果出现的可能性，也就能认知并测度风险。若用概率来描述，则体现为结果的概率分布特征。

第二，财务风险是与风险报酬(收益)直接相通的，风险程度与风险报酬的大小成正比。高风险、高收益，低风险、低收益。任何收益的取得，都要付出相应的风险代价，风险同收益有替代效应。财务风险，实际上就是预期收益率与实际收益率的变异程度及其概率。这是科学决策必须考虑的重要问题。

二、财务风险的种类

企业可能存在的财务风险有以下三种。

1　投资风险

企业的投资按照投向可分为对外投资和对内投资；按照投资形式可分为固定资产投资、有价证券投资和流动资产投资；按照投资期限可分为长期投资和短期投资。投资风险是指由于不确定因素的影响，导致投资项目不能达到预期效益，从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险。

2　筹资风险

企业筹资风险是指：由于企业对于资金的渴求和实际筹资效果的不确定，导致企业行为无法达到预计效果的风险。从筹资方式来说，有债务筹资和股票筹资之分。

3　现金流风险

现金流风险就是指企业某一时点的存量现金不能够满足企业当时的支出需求，而产生的阻碍企业正常运行甚至破产倒闭的风险。一旦国内外政治、经济环境突然变化，重大政策调整，各种自然灾害或其它突发性风险事件发生，企业可能因为业务萎缩、资产缩水或重大财产损失而陷入困境，当企业出现现金流风险时，企业并非资不抵债，也不一定与经营亏损相关，只是由于资金周转不灵、现金流量分布与债务到期结构分布不均衡等原因暂时不能偿还到期债务。

三、产生财务风险的成因

我国企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：

1　企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境

企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。例如世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使运输企业增加了营运成本，减少了利润，无法实现预期的财务收益。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业理财带来困难。目前，由于机构设置不尽合理、管理人员素质不高、财务管理规章制度不够健全、管理基础工作不够完善等原因，我国许多企业建立的财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

2　企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3　财务决策缺乏科学性导致决策失误

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是实现财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4　企业内部财务关系混乱

我国企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

5　资本结构不合理

根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型：第一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集。也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产。这是正常的资本结构类型。第二类是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损吃掉，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机。第三类是亏损侵蚀了全部自有资本，而且也吃掉了负债的一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取有效措施防范这种情况的出现。

四、财务风险的防范与控制措施

1　企业应对财务风险的策略

第一，风险规避，即企业在进行风险决策时或在实施风险方案过程中，对超出企业风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动，以避免和减轻损失的策略。

第二，风险降低，即企业面对客观存在的财务风险，在权衡成本效益之后，采取适当的控制措施降低风险或减轻损失，将风险控制在风险承受度之内。

第三，风险分担，即企业对客观存在的财务风险，通过借助

他人的力量，采取业务分包，购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在企业风险承受度之内的策略。

第四，风险承受，即企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或减轻损失的策略。

企业应根据风险的具体情况，灵活地选择适合企业实际的风险应对策略，降低企业财务风险，提高企业经济效益。

2　防范与控制企业财务风险的具体措施

防范与控制企业财务风险，主要应采取以下应对措施：

(1)建立健全企业内部控制制度

①要对单位内部结构和外部环境进行深入细致的调查，重点是对单位的经营性质、经营规模、经营方式、组织体系、机构设置、人员、资金、物资、设备、技术信息沟通情况和经营管理状况以及单位所处的外部政治环境、经济环境、法律环境、市场环境、资源环境和社会文化环境等进行调查。

②根据调查结果，按照系统理论和方法的要求划分单位内部结构，通常包括：行政领导体系，包括行政领导的设置，各个职能部门和分支机构设置等；构成要素体系，包括人、财、物资、设备、技术、信息沟通的所属系统；经营体系，包括采购、生产、销售、储存、运输等系统；管理体系，包括会计、统计、审计、电子信息和网络监控等系统。

④根据划分的各个所属控制系统确定系统运行活动过程中的关键环节和风险控制点，同时制定每一关键环节控制要点的有效控制方法和操作规范，特别关注高风险环节风险控制点的控制，防止产生财务风险。

④针对具体业务与事项实施相应的控制。具体业务事项的控制一般涵盖单位经营管理的各个层次和业务流程的各个环节。通常包括对采购、生产、销售、预算、担保、合同协议、业务外包、企业合并、资产重组、投资融资、货币资金、存货、工程项目，固定资产、无形资产、人力资源、信息系统等方面的控制，要特别关注重要业务事项的控制，防止财务风险的产生。

在内部控制制度执行过程中，对不相容岗位实行分离控制、相互牵制。对财务风险隐患较大的业务(如担保、对外投资)制定专项业务操作流程，并对相应岗位进行特殊培训；对重要的担保业务、重大对外投资项目实行集体决策、审批，并进行跟踪管理和监测，防止财务风险的产生。

对内部控制执行结果进行定期检查，并对检查中发现的内部控制制度缺陷，适时进行修订完善，降低财务风险发生概率。

(2)实行预算管理

企业进行财务风险管理所要控制的就是实际财务收益与预期财务收益(财务目标)的偏离程度。财务预算是财务目标的细化，财务预算作为企业预算的一部分为企业生产经营的各个部门定立了明确的目标、任务，也为生产经营控制和业绩评价提供了基本依据和尺度。企业整体是一个责任中心，每个部门、每个班组甚至每个人都是各自独立的责任中心。这些责任中心被要求完成特定的职责(目标、任务)，也被赋予一定的权力，以便对该责任区域进行有效的控制。通过向下层层分解细化、下达预算目标任务和赋予权力，将预算目标层层落实到每个部门、每个班组甚至每个人。然后实施预算的事前、事中控制，一旦发生偏差，及时分析问题，找出原因，采取相应措施解决问题、纠正偏差，从而达到预算目标。

第5篇：财务存在的风险点范文

关键词：财务管理；风险；防范措施

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：16723198（2013）18013701

企业的财务风险，当人们忽视其存在时，其带来的影响很大，危害也不小。而当风险来临时，企业一般只能采用积极的措施去应对，可是这样的时候，风险几乎已经肯定会带来一定的危害了。要想不受到风险的影响，就需要在日常工作中对财务风险进行有效的防范。

1 企业财务风险的概述

这里所说的财务风险是指在各项财务活动中，由于企业内外环境及各种难以预料或无法控制的因素的影响，企业在一定时期和一定的范围内所获取的财务收益与预期目标发生偏离，从而蒙受经济损失的可能性。企业财务风险包括系统性风险和非系统性风险。系统性风险是指由于企业外部及不为企业所预计和控制的因素所造成的财务风险，如利率风险、汇率风险、通货膨胀风险等金融环境风险。非系统性风险是指由于企业自身某种原因所引起经济损失的可能性。非系统性风险来自于企业内部的微观因素，例如，由于企业内部管理或其他工作人员的业务素质不高或责任心不强等产生的决策或其他失误所造成的损失，以及由于工作人员、贪污受贿、吃回扣或其他违法行为所造成的损失等。财务风险是现代企业经营的必然产物。经营过程中只有正确衡量财务风险的程度，把企业财务风险控制在最小的范围内。是客观存在的，很难被彻底消除。

2 防范中小企业财务管理风险的对策

有效地降低成本是企业生产经营的目标，也是企业构筑供应链和优化供应链业务流程的目标。但是，在重组供应链业务流程过程中，不能一味地追求成本的降低，避免在降低成本时损失企业的经济效益增长点和赢利基础。因此，要有计划地协调成本和核心竞争力之间的关系，平衡成本管理和市场联盟之间的关系。例如，企业如果存货管理到位的话，将会产生很大收益。它可以促使商品进、销、存平衡；可以将你的资金和精力集中于流转速度最快、利润最大的商品项目上；可以测定每种商品的存货周期，减少不必要的资金占用，并制定恰当的行销策略。仔细盘点做好商品盘点工作，是加强商品管理的重要环节。店铺经过每天的营业，在商品大量进货及销售的过程中，账面上的存货金额与实际的存货金额往往会产生不一致的现象，通过盘点才能知道金额的差异，确定一定时期内商品销售数量，才能弄清盘缺的具体产品与数目，从而有可能使账实一致。所谓盘点就是要盘查账簿上所记载的仓存商品数量与实际商品数量是否吻合。若账簿上记载有100万元的商品，实际盘查后只有85万元，原因可能是失窃也有可能是票据上的笔误，这些都只能在盘点之后才能发现，故尽可能不要一年才做一次盘点，最好能每个月做盘点，至少也要每季度盘点一次，以防账实之间的差距过大。一般来说，我们可以把盘点分为定期盘点与临时盘点两种，前者包括年、季、月、日的商品盘点。临时盘点则在调整价格、改变供货方式、人员调动或发生其他变故时，对全部商品或一部分商品进行盘点，确定库存实际数额。

决策时，事先预测风险发生的可能性及其影响程度，尽可能选择风险较小或无风险的备选方案，对超过企业风险承受能力、难以掌控的财务活动予以回避；实施方案过程中，发现不利的情况时，及时中止或调整方案。例如，如果企业投资另一家企业只是为了获得一定收益，并不是为了达到控制被投资企业的目的，而债权投资就能实现预期的投资收益，那么即使股权投资会带来更多的投资收益，企业也应当采用债权投资，因为其投资风险大大低于股权投资的风险。总之，企业生产、销售是有一定周期的，所以，一般产品是有库存的，每一个企业都会追求长久发展，每一个企业的财务管理者都希望企业可以持续占有市场份额，这就要求企业在产品的库存管理方面运用“二八法规”，企业的库存是企业生存和发展的基础之一。

3 结论

在社会主义市场经济体制下，企业成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的独立商品生产者和经营者，企业必须独立承担风险。总之，企业各级管理者在加强企业生产管理、做好企业财务部门工作、加强和改进企业财务部门管理工作、建立健全抓企业的生产成本管理等财务管理方面形成了一些务实管用的新制度，推动了企业经济的又快又好发展；企业各级部门要认真总结各班组的成功实践和先进财务管理的历史经验，深入研究企业的财务管理的现状，从三个方面提出解决措施，期望能对企业财务管理的理论与实践有所帮助。

参考文献

[1]王跃芬.谈财务风险分析及管理[J].商场现代化，2012，（05）.

第6篇：财务存在的风险点范文

关键词：企业财务风险 评价与控制 相关探究

我国社会主义市场经济正快速发展，相对于市场经营者和社会企业而言，风险随时可能出现，企业财务风险是不可控制的且也是随时存在的。我们通常所说的企业财务风险主要是指企业在生产经营过程中守社会各方面因素影响，从而导致企业最终经济收益不甚理想以至给企业本身造成一定损失。企业财务风险存在于企业生产过程中各个环节并对各个生产环节造成一定阻碍。本文针对当前我国企业财务管理现状，对企业财务风险的评价和控制工作等进行详细的分析和阐述，希望为我国企业经济的正常发展贡献出一份力量。

一、 我国企业财务可控性风险分类

（一）企业可控类财务风险详述

广义而言，我国企业可控性风险主要是指通过相关工作人员有意识的进行企业财务风险发生概率干预和企业财务风险后果干预以至达到有效控制企业风险的主要目的。可控制类型的企业财务风险主要是针对对应企业财务体系主体而言的，通过企业内部财务管理制度制定及企业财务管理决策制定对企业财务风险进行适时弱化，防治风险蔓延以防止产生不可挽回的后果。需要注意的是，通过进行企业财务管理部门内部基础监督也可有效避免企业财务风险。

（二）企业不可控类财务风险详述

我们通常所说的不可控企业财务风险是指企业所无法左右和控制的相关企业风险。不可控类型性质的企业风险通常是对企业财务主体而言的，其指企业行为无法对此类风险进行控制和影响。

二、 我国企业风险评价表现形式和产生原因分析

（一）企业财务风险产生的主要原因和复杂因素探讨

企业财务管理过程中其基础宏观环境相对复杂，而往往此时企业财务管理系统却不能较好的去适应这种复杂市场宏观环境，其是产生企业财务管理风险的主要外部原因，市场宏观条件的不断变化必然会给有关企业带来一定不利财务风险。与此同时，负责财务管理的工作人员对企业财务风险现状知识不足也会诱发企业财务风险，因为当我们在进行企业财务活动运作过程中必然会存在相应风险。就现实工作而言，当前我国大多数企业财务管理工作人员普遍缺乏风险意识，单单管理好资金和运用好资金也不足以避免企业财务风险产生，所以加强企业相应财务管理人员对企业财务风险认知的重要性不言而喻。

（二）企业财务风险的主要几个表现方面

企业财务风险主要表现在企业自身资金结构体系存在缺陷和企业成本投资战略缺乏科学指导以及企业自身对投资决策失误等三个方面。企业资金结构体系构建过程中会存在不稳定因素，这就会在一定程度上致使企业财务负担不断加大且企业偿存能力也会显著下降以至产生相应企业财务风险。另外需要提到的一点就是在企业固定资金成本投资决策制定过程中缺乏理论性指导和科学性指导，企业项目投资失误会使企业投资亏损且也会发达到预期投资要求，此时财务风险产生的可能性相对较大。企业存货结构缺陷和企业赊销比重不协调等也极有可能产生企业财务风险。

（三）企业财务风险识别的几个主要方面探究

此条中首要一点就是要建立相应的企业财务风险预警指标，之后在此基础上对企业财务风险实施合理监控。需要从企业偿债能力、企业营运能企力和业活力能力以及企业对应资产管理水平能力等几个方面进行深刻探究。在完成上述操作之后才可进行企业财务弹性分析，企业财务弹性分析主要从企业阅读会计报表方面和企业表外项目分析方面等加以策略实施和执行的。

三、企业财务风险控制策略要点探究和分析

（一）防范企业财务风险的相关技术性策略分析

建立正规企业员工岗位责任制度，并加强企业审计力度和企业监督力度，采取企业财务风险化解措施和企业财务风险防范措施，确保企业财产得到全面保护，同时也要保证企业会计信息趋于科学可靠，使得企业财务活动更加规范和化合理化。权衡考虑企业现金流量企业资产负债率，在经营环节中应根据企业自身行业特点和发展现状确定企业发展速度和企业未来发展模式，严格按照企业财务风险管理和企业财务风险控制的原则行事，在确保企业财务活动决策科学有效的同时合理利用企业会计方法及认真执行会计政策以至达到有利规避企业财务风险的主要目的。

（二）企业财务风险具体控制措施要点概述

将企业资产占用和企业资金来源二者进行合理搭配，并对现金力量工作安排妥当。建立相应企业资金使用效率管理制度和监督制度，加强企业流动资金支出管理和企业流动资金管理，使企业资金在市场中顺畅合理流通的前提下确保企业资金流转速度趋于稳定。需要强调的是，此时若资金沉淀几率较小，那么其资金支付能力就会有所增强且财务风险也会减小。适时选择最佳企业资金成本结构，合理降低企业生产运行成本，在加强经营管理的基础上降低企业财务风险，并将企业债务进行合理充足，以至达到有效减轻企业债务的主要目的。

四、结束语

综上所述，企业财务风险会在一定程度上使得企业相关财务收益和企业财务预期收益二者相差甚远，企业财务风险主要是指企业在生产经营过程中守社会各方面因素影响，从而导致企业最终经济收益不甚理想以至给企业本身造成一定损失。所以我们应该对企业财务风险评价工作和企业财务风险控制工作等加以重视。

参考文献：

第7篇：财务存在的风险点范文

关键词：化学品制造企业；财务风险；风险管理

一、引言

财务风险是企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使其在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而蒙受经济损失的可能性，主要包括投资、筹资、收益以及资金回收风险四种。由于整体行业环境、经济体系、监管制度等外部环境以及管理理念、组织架构等内部环境都在不断变化，财务风险也随之变化。化学品制造企业虽然财务风险管理体系建设已经得到较好的改善，但仍然存在着诸如财务风险意识不强、评估专业性不足、缺少预警与防控等问题。化学品制造企业应借鉴全面风险审计的理念，建立全面风险管理模式下的企业财务风险体系，充分识别并评估风险，提高风险识别能力，做好风险应对管理，并在此基础上对组织和流程进行优化，增强自身实力，实现财务全面风险管理，保证财务安全、稳定。本文针对化学品制造企业现有财务风险管理中的问题，提出改进措施，以实现财务部门服务于企业价值最大化的功能。

二、化学品制造企业财务风险存在的主要问题

（一）财务风险控制意识有待提高

化学品制造企业已经普遍建立了财务风险管理体系，例如成立风险管理部门、编制风险清单等，但距离完善的财务风险管理体系仍存在较大的差距，主要体现在对财务风险认知深度不足，简单地认为财务风险管理就是财务部门的职责，或简化为个别财务主管人员的职责，未能将财务风险管理理念普及到企业的各个层面。化学品制造企业的采购量、生产量、库存量都较巨大，财务风险中的资金运营风险意识尤为关键，需要全员树立财务风险意识，例如，采购部门对财务风险认知不足，过多的采购量一方面占用了企业大量资金，形成资金积压风险，另一方面化学品制造企业的原料多为有毒有害物料，储存成本较高，而过高的库存量势必需要增加大量的储存费用，导致企业物流成本上升，直接造成利润下降风险。此外，由于化学品市场价格波动较频繁，受国际油价、国内市场行情等影响，积压存货的市价变动较大，存货跌价风险较大；销售部门普遍只注重销售业绩，忽视应收账款风险，过长时间的应收账款长期无法收回，直至成为坏账，严重影响企业现金资产的流动性及安全性，造成企业资金风险，造成财务困境

（二）风险评估方法有待完善与创新

风险评估是识别风险后采取相应措施的前提，是财务风险管理体系的基础。只有经过科学的定性与定量风险分析后，才能深入了解风险并评估风险，并以此作为风险应对措施的基础。由于财务管理信息化的共享应用不足，现行财务风险依赖于ERP系统的会计数据反馈，从财务报表层面来评估企业经营活动中的风险，与采购、生产、销售等部门缺少参与及时、完整、双向的信息沟通，同时尽管采购、生产、销售等环节都制定相应的风险识别与评估体系，但未能与财务风险评估融会贯通，难以全面、综合地评估生产经营活动中的财务风险并予以评估并采取相应管理措施。

（三）财务风险管理以事后处理为主，缺少预警与防控

化学制造企业的财务风险管理经常会成为事后事项，未能建立企业风险预警系统。财务风险预警主要就是通过财务报表、经营计划、经营实绩报表等敏感性财务指标实时变化而实施的经营运行监测，进而提前预测财务风险、实施风险管理的过程。化学品制造企业，生产是最重要的环节，其生产连续性非常复杂，且生产中间过程或最后阶段的产出具有多样性，而产品结构又可分为在产品、联产品和副产品，有些在产品又可单独作为成品出售，所以成本核算风险较大，如不具备完善的成本风险预警系统，会导致在产品或中间产品的产销决策失误，造成中间产品产销名盈实亏或最终产品成本与收入倒挂等损失。因此化学制造企业成本风险更应从事前进行管控，以满足化学制造企业的生产复杂性特点。

三、完善企业财务风险体系的对策建议

（一）提升全面风险管理意识，建立以风险管理为导向的体系模式

会计部门应协助企业各部门树立全面财务风险意识，借鉴以风险为导向的全面风险管理模式，在财务风险管理领域推广并实施三道防线，促进企业各相关方自主参与全面企业财务风险体系建设。三道防线的建立与有效运行，一是重点依赖于管理层，只有管理层对财务风险有明确的认知并深入理解财务风险管理重要性，才能够为全员树立财务风险管理意识创造环境，才能在企业内部普及财务风险管理，从制度、环境、本质上提高重视财务风险管理，才能够制定有针对性的财务风险管理策略；二是依赖于会计人员协调各职能部门对财务风险管理的辨识，从化学品制造企业的资金运行、成本核算等方面风险的识别，避免出现财务风险而导致企业出现经营困难等问题；三是全员树立良好的财务风险防范意识，在管理层与会计人员对财务风险充分认识的基础上，有效实行全员财务风险管理才是最佳的风险应对手段，所有部门都能意识到本部门及其关联部门的财务风险并及时评估、提出应对措施，提高防范意识，才能全面实现以风险为导向的财务风险管理体系。会计人员在财务风险管理中位居第一道防线，因此，要做好识别财务风险及评估，加强审核与风险应对，在实际操作必须遵循“会计凭证，严格审核”、“重要业务，授权控制”、“不相容职责严格分离”等操作原则，从会计职能方面实现第一道防线的关卡作用。企业风险管理部门是第二道防线，应建立财务风险信息系统的预警机制，协调和加强会计人员以及各职能部门在财务风险管理方面的知识培训和能力提高，促进会计人员和各岗位作业人员在财务风险管理中的第一道防线作用。内部审计部门是企业财务风险管理的第三道防线，通过系统的方法评价和改进工作企业财务风险管理、控制，对第一道防线、第二道防线在财务风险管理中的流程、效能进行适时评估，从而降低风险损失，提升企业价值和可持续发展能力。

（二）定期进行风险识别，加强企业财务风险管理的连续性

风险管理是一种持续行为，而不是一种定期的流程作业，随企业经营内、外部环境的不断变化，财务风险也随之变化。因此，定期或有针对性的及时组织财务风险识别才能防止风险管理滞后。化学制造企业的会计部门应组织企业经营部门、内部审计部门以及外部审计机构、风险管理咨询机构等专业机构，以座谈讨论、对标企业分析、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素。特别应注意总结、吸取企业过去的经验教训，分析对标企业的财务风险管理优劣，识别高危、多发的财务风险或偶见、新见风险，包括客户应收款项逾期风险、工程预付款项的毁约风险以及新设项目的投资风险、筹资风险等资金风险，对高危多发财务风险要及时跟踪实施全过程风险管理，对偶见、新见风险要事前做到全流程节点梳理分析，做好全流程风险评估及相应的应对措施准备。在企业经营过程的事前及事中，及时披露潜在或将要发生的风险以便管理层及时应对。

（三）建立风险防范措施，提升会计作业的前瞻性

为更好地适应快速变化的企业内外部环境，化学品制造企业的会计部门应拓展会计作业的前瞻性，将会计工作前延至财务风险可能发生之前。财务风险管理不应是事后的审核与报告，更需要在事前进行充分的财务风险识别评估并制定相应的控制措施。化学品制造企业的新建项目、技改项目大多投资高、周期长，因此需要在项目初期，从可行性研究、预算、成本预测等作业前端进行详细的风险梳理，进行详细的事前风险评估，识别出过程中可能出现的风险。通过编制财务风险清单、与对标企业财务风险防范措施进行比较等手段，从中找出控制风险和剩余风险，提出事前防范建议供管理层考虑并决策，发挥会计部门在财务风险中的主导作用。

（四）加强作业过程中的风险管理，提高时效性

化学品制造企业财务风险管理应贯穿整个运营过程，工程项目从筹资事前到建设投入至造价决算的项目建设过程，日常运营从采购到生产至销售回款的运营流程，费用结算自预算到执行至结算的费用控制流程等。在上述全过程中，财务风险管理应与全流程融合，事前评估事中控制事后总结，一旦发现风险隐患，就要及时对总体风险和剩余风险进行识别、评估并提出应对措施，保证财务风险得到及时处理，确保企业财务安全。化学品制造企业工程项目建设有单价计价、定额计价等不同的模式，会计人员应配合工程造价，完善费用从预算、结算的整体流程风险识别，编制费用结算风险清单，防止失误或者舞弊风险，做好费用发生过程中的管理，实施监督、签单等风险控制措施，减少结算中的工作量不清等风险，从而第一时间察觉工程量计价风险发生并提出风险应对措施，梳理建设项目全流程资金风险，采用系统控制与人工控制的手段，防止超结算或超付损失。经营环节的财务风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞或损失风险，产生企业价值减少的可能性；采购环节财务风险包括了由于信用条件与付款方式的变动而导致实际付款期限与平均付款期的偏离风险、预付账款的逾期或坏账风险、采购品质价格与质量偏离的货值损失风险以及由此而引发的存货变现风险；应收账款变现风险是指由于赊销量过多导致应收账款管理成本、资金成本增大，以及由于赊销政策的改变导致实际回收期与预期回收的账期风险、客户呆坏账风险以及伴生的票据兑付风险等。会计人员应针对化学品制造企业资金需求量比较大这一特点，组织各个业务部门梳理资金收支风险，从上下游两端获取资金信息，加强企业内部信用管理，健全企业的客户、厂商信用等级机制，制定切实可行的信用政策。编制资金运营风险清单，实施资金风险防范措施，避免资金占用、积压、损失风险，在此基础上要检查落实应收账款还款情况、预付账款的货物匹配情况，匹配实物流与资金流，提升企业资金利用率。

第8篇：财务存在的风险点范文

【关键词】 企业财务风险；防范与控制；措施

企业财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节。企业财务风险是企业财务活动中各种不确定因素的影响，使财务收益与预期收益发生偏离，造成企业蒙受损失的机会与可能。由于财务活动贯穿于企业各项经济活动中，主要体现在筹资、投资、资金营运、利润分配等各个环节，一般来说，企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面或某个环节发生问题，都可能产生企业财务风险，导致企业盈力能力和偿债能力降低，从而对企业的生存和发展造成严重影响。因此加强企业财务风险的防范与控制是企业生存发展和实现价值最大化的内在要求。

企业防范与控制财务风险，以期降低财务风险，实现企业财务目标，是企业财务管理工作的重点。防范与控制企业财务风险，主要应采取以下应对措施：

一、建立健全企业内部控制制度

企业要建立单位内部控制制度，首先要对单位内部结构和外部环境进行深入细致的调查，重点是对单位的经营性质、经营规模、经营方式、组织体系、机构设置、人员、资金、物资、设备、技术信息沟通情况和经营管理状况以及单位所处的外部政治环境、经济环境、法律环境、市场环境、资源环境和社会文化环境等进行调查。

其次，根据调查结果，按照系统理论和方法的要求划分单位内部结构，通常包括：行政领导体系，包括行政领导的设置，各个职能部门和分支机构设置等；构成要素体系，包括人、财、物资、设备、技术、信息沟通的所属系统；经营体系，包括采购、生产、销售、储存、运输等系统；管理体系，包括会计、统计、审计、电子信息和网络监控等系统。

第三，根据划分的各个所属控制系统确定系统运行活动过程中的关键环节和风险控制点，同时制定每一关键环节控制要点的有效控制方法和操作规范，特别关注高风险环节风险控制点的控制，防止产生财务风险。

最后，针对具体业务与事项实施相应的控制。具体业务事项的控制一般涵盖单位经营管理的各个层次和业务流程的各个环节。通常包括对采购、生产、销售、预算、担保、合同协议、业务外包、企业合并、资产重组、投资融资、货币资金、存货、工程项目、固定资产、无形资产、人力资源、信息系统等方面的控制，要特别关注重要业务事项的控制，防止财务风险的产生。

在内部控制制度执行过程中，对不相容岗位实行分离控制、相互牵制。对财务风险隐患较大的业务（如担保、对外投资）制定专项业务操作流程，并对相应岗位进行特殊培训；对重要的担保业务、重大对外投资项目实行集体决策、审批，并进行跟踪管理和监测，防止财务风险的产生。

对内部控制执行结果进行定期检查，并对检查中发现的内部控制制度缺陷，适时进行修订完善，降低财务风险发生概率。

二、实行预算管理

企业进行财务风险管理所要控制的就是实际财务收益与预期财务收益（财务目标）的偏离程度。财务预算是财务目标的细化，财务预算作为企业预算的一部分为企业生产经营的各个部门定立了明确的目标、任务，也为生产经营控制和业绩评价提供了基本依据和尺度。企业整体是一个责任中心，每个部门、每个班组甚至每个人都是各自独立的责任中心。这些责任中心被要求完成特定的职责（目标、任务），也被赋予一定的权力，以便对该责任区域进行有效的控制。通过向下层层分解细化、下达预算目标任务和赋予权力，将预算目标层层落实到每个部门、每个班组甚至每个人。然后实施预算的事前、事中控制，一旦发生偏差，及时分析问题，找出原因，采取相应措施解决问题、纠正偏差，从而达到预算目标。

三、建立财务风险预警系统

财务管理者应当对企业财务运营过程进行跟踪、监控、建立财务风险预警系统。财务风险预警系统的核心是预警指标体系，预警指标一般应包括：流动比率、速动比率、现金流动负债比率、资产负债率、产权比率、已获利息倍数、长期资产适合率、应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率、主营业务利润率、成本利润率、总资产报酬率、净资产收益率、营业收入增长率、总资产增长率、固定资产成新率、三年利润平均增长率、三年资本平均增长率等指标。根据以上指标定期计算分析企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面的风险状态，及时识别财务风险，并采取相应的防范与控制措施降低财务风险。

四、企业财务风险的应对策略

在市场经济条件下，财务风险的防范与控制，并不意味着完全预防或消灭财务风险，而是指在一定的风险条件下，尽可能降低或减少潜在风险发生的可能性，对风险可能造成的损失采取应对策略和补救措施，减少损失的程度和范围。财务风险的应对策略有以下几种：

第一，风险规避，即企业在进行风险决策时或在实施风险方案过程中，对超出企业风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动，以避免和减轻损失的策略。

第二，风险降低，即企业面对客观存在的财务风险，在权衡成本效益之后，采取适当的控制措施降低风险或减轻损失，将风险控制在风险承受度之内。

第三， 风险分担，即企业对客观存在的财务风险，通过借助他人的力量，采取业务分包，购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在企业风险承受度之内的策略。

第四， 风险承受，即企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或减轻损失的策略。

企业应根据风险的具体情况，灵活地选择适合企业实际的风险应对策略，降低企业财务风险，提高企业经济效益。

【参考文献】

第9篇：财务存在的风险点范文

关键词 财务 经济学 企业 风险控制

作为企业的运作核心，企业财务风险控制成为人们逐渐关注的焦点。同时企业为了能够获取在市场中的优势竞争能力，财务风险的控制成为重要的保障条件。通过实现企业价值最大化和均衡市场分析，企业财务风险将从收益和价格，以及价值三个方面着手进行分析与决策管理，从而对企业财务风险起到有效控制。

一、企业财务风险

企业财务风险主要是在财务活动中，由于被某种无法预料或控制的因素影响，造成企业财务状况不能被确定，使其出现巨大损失。其风险可能是投资和筹资造成的危险，也可能是收益分配和外汇等造成的风险，这些都是无法被预料的。一般情况下，企业风险的形成有财务和经营风险两种。要想有针对性地对企业风险进行控制，就必须对企业财务风险所具有的客观性和全面性、不确定性和共存性，以及激励性等特点进行了解。随着现代企业逐渐扩大自身的组织规模，企业投资行为因此延伸到投资领域的范围中，这样一来，企业资产定价的理论渗入了现代财务经济学的理论体系中。

二、现代财务经济学视角下的企业风险控制问题

1.投资决策中企业风险控制问题。

在20世纪50年代期间，马科维茨先后两次分别提出：资产组合与有效分化两方面问题，并在不确定的条件以预期收益和组合方差间的均衡问题，讨论了金融资产选择的现代财务经济学理论，也是现代资产组合管理理论。从企业经营的本质方面来说，现代资产的组合就是以多元化经营方式将企业总体风险进行分散，在确定企业风险资产组合的有效边界与可行域后，再根据投资者有效边界和无差异曲线切入点的确定，决定最佳风险资产组合。在以往的经济学理论中，如果企业投资资产收益存在不确定性的因素，那么企业在高度财务风险的情况下，必然要求获得相应高额回报，这与现代财务经济学理论存在一定差距。在现代财务经济学理论中，任何投资风险的收益不能局限于某一资产，而是针对整个资产组合来分析的，只要企业投资收益相关系数小于1，那么企业可以采取多元化经营的方式将企业风险分散，以达到对风险控制的效果。企业风险控制问题在投资决策中主要是由投资者根据需求以资产配比的手段，均衡收益准线风险偏好与风险投资预期效用，确定组合预期收益方差与风险间比值，选择不同风险程度提前降低风险。

2.定价决策中企业财务风险控制的问题。

现代财务经济学在资产定价的基础上，又提出了资产定价与套利定价模型的投资风险理论。通过单项的资产风险衡量指标系数，在各企业投资决策分析中被广泛应用，以收益变动反映资产风险。在资产定价模型中风险存在无法分散和多元化经营分散的风险。前者对企业风险控制只能通过消极的风险回避方式来避免企业风险对财务造成损失；而后者则可以通过多元化经营的方式对企业风险进行分散来避免企业风险造成财务损失。在套利定价模型中，资产风险的因素以预期收益变动作为定价基础，将现时价格和预期日后的收益进行定量，这种模型对企业风险的测度更为精准。同时，在两种模型定价的基础上，现代财务经济学还将运用现代的期权定价从其他角度对企业资产定价体系进行了模型构建，使企业风险与资产价格间的数量关系得到了量化，并从长远的发展来说，使企业投资者能够依照风险偏好制定最优化的风险管理方式。

3.融资决策中企业财务风险控制的问题。

融资决策中的企业财务风险控制问题主要是进行符合现代企业的资本结构。在进行决策的确定前，不但要对企业外部宏观环境进行思考，还要对资本市场约束进行思考。从而选择合理最佳的融资方式成为企业主要财务依据和资本结构的约束。在现代财务经济学视角下，企业的经济基础是产权制度，企业融资安排是财务风险的控制。围绕企业债权与股权融资相互替代和无法替代两方面来说，在现代企业净现金流量不变的情况下，通过对企业资金来源的合理配置，达到对企业财务风险的控制。

三、企业风险控制和改善的策略

首先，加强我国政府的支持和构建健全的财务风险预警体系。虽然我国在推动企业发展的时候，设立了一些政策与法规，但是依然无法满足现代企业发展的步伐。我国政府可以通过对贷款方式的改善来解决企业融资者的资金问题。同时，由于企业经营在市场经济条件下存在财务方面的不确定性，使企业财务风险存在潜伏期，因此，针对该风险可以构建财务风险预警体系，严格控制企业经营过程中所面临的风险，避免企业在财务上出现严重损失。

其次，完善财务决策体系，根据企业实际财务状况制定信用政策，并加强对财务的管理，使资金回收率获得提高。由于我国企业财务在决策方面存在某些主观或经验方面的决策失误现象，造成企业风险的存在，因此，为了能够降低企业风险，企业可以在做完充分的市场调查以后进行综合分析，判定企业财务决策是否与现展相联系，是否能够在企业固定资产的前提下提高其盈利水平。

最后，加强企业风险观念和制定风险控制制度。树立正确的企业风险观念，坚持均衡预期收益与风险原则和科学预测各种因素对企业财务带来的不确定性，以确保企业财务决策的科学性，并采取各种防范和控制策略降低企业财务风险。同时，在建立健全的企业风险控制制度前提下，还要不断加强企业人员对风险的认识和分析，以及防范能力，促使企业财务风险控制的动力获得提高。

总而言之，在市场经济条件下，企业所面临的财务决策都将存在着风险，企业任何一项财务的决策都将决定着企业风险和收益期望。在现代财务经济学的视角下，财务经济学理论为企业做出决策提供了重要的理论依据与指导，从收益和价格，以及价值三个方面构建企业风险控制分析框架，在提高企业风险控制能力和水平的基础上，还确保了企业的可持续发展。

参考文献

[1]李敏.专家热议.中小企业在金融危机中的挑战与机遇[N].亚太经济时报，2010年.

[2]贺冬娥.浅析企业财务风险的成因与控制[J].硅谷，2009年08期.