执业审计工作总结精选(九篇)

第1篇：执业审计工作总结范文

【关键词】 战略管控；内部审计

一、战略管控模式

集团总部对下属企业的管理模式划分为“财务管控型”、“战略管控型”、“运营管控型”三种基本管控模式。战略管控型集团由于较为合理的平衡了财务管控型和运营管控型与这两个集权和分权的极端模式，目前世界上大多数集团公司都采用或正在转向这种管控模式。在该管控模式下，集团总部对下属单位具有实质性影响，下属单位也具有一定的自。集团总部负责集团的财务、资产运营和集团整体的战略规划，各下属企业还要制定自己的业务战略规划，提出达成规划目标所需投入的资源预算，各下属单位负责在规划范围内日常的经营管理。为确保集团整体价值大于集团内各下属单位价值的简单加总，集团总部、各战略业务单位、下属单位三个层次之间需进行明确的管理功能界定。集团总部作为战略实施监控者，检验集团战略在效果和操作上的合理性，以便合理配置资源，获取整个集团协同效应。

二、战略管控模式下内部审计的重要性分析

（1）解决信息不对称的需要。随着规模的扩大，企业内部不得不进行分权处理，战略管控实际就是平衡总部权力和下级机构权利的选择。作为企业集团，基于上下级单位的位级关系，充斥着委托―关系。由于信息披露方式、时间等的限制，不能保证上报的各种信息的准确性，信息不对称常常引起逆向选择和道德风险。企业的运行过程，即使不出现各种损失浪费和贪污、舞弊等现象，也不能保证人严格按照委托人的要求执行相关战略任务，确保战略方向性工作。为了保证委托人的利益，包括财务信息的各类战略信息应及时、准确的上报决策层并有相关的配套体质保证这些信息的及时、准确。（2）加强战略执行力的需要。战略执行力是指通过一套有效的系统、组织、文化和行动计划管理方法等把战略决策转化为结果的能力。彼得德鲁克认为：管理学中有两个永恒的话题，就是“做正确的事”和“正确地做事”。战略执行力的推进通常是一个体系，需要管理工具和管理手段。内部审计为战略推进提供了重要手段，发挥的鉴证、监督、引导、咨询等作用促进了决策层战略意图的传达，保障战略执行的方向性和执行深度的实施。（3）制度化管控的需要。制度是企业内部运作成文的规则，带有根本性和全局性。制度建设对于克服人治、寻求内部规范等有极大好处，良好的制度建设是现代企业集团必备的条件之一。内部审计工作广泛依赖制度建设，审计工作以制度为标杆的特性反过来引导企业完善制度建设，促进战略的科学制度和有效实施。制度必须适合公司的战略、业务及管理水平，因此内部审计工作中发现的“恶法非法”问题回溯制度制定，为企业制度化建设增加重要的手段。

三、战略管控模式下内部审计的工作要点

（1）工作思路转向战略执行力。2001年IIA定义指出：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织运营。通过应用系统的、规范的方法，评价改善风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现目标。战略管控模式下的审计工作，为了“帮助组织实现目标”，应关注战略执行情况的校验，鉴证战略执行效果，并在战略执行鉴证的基础上，利用相关信息进行分析判断，为企业战略执行提供咨询服务。关注战略执行情况实际上已把内部审计工作从事后事中型转变为预测型的工作，虽这种工作以事前事中结论为基础，但由于有战略规划的参考，审计结果与之对比可有效的预测未来。（2）审计重点转向战略控制。战略控制通常体现为四个计划的控制：战略计划、投资计划、经营运作计划和人力资源计划。通常战略计划作为总体框架，投资、经营运作、人力资源计划作为分计划配合。战略计划执行审计主要关注执行情况与既定战略的匹配度，以此来验校既定战略的完成情况，分析战略执行过程中的困难及反过来验校既定战略的准确性。其重要意义在于审计企业发展方向，通过偏差分析，提出对策。是内部审计中层次较高、增值空间最具弹性的项目。投资、经营运作、人力资源计划执行审计与传统的审计较为接近。基于战略管控模式的需求，对这些控制计划的审计工作应重点关注与战略管控有关的方面。（3）目前工作的难点。要提升内部审计工作的价值，必须适应企业管控需求。战略管控模式下内部审计工作的转型势在必行，内部审计工作仅仅涉及事后风险分析，内部控制等常规领域远未达到为企业增值的目的。目前各单位内部审计面临的环境、人员素质、工作方法等还难以承担上述工作职能。

参考文献

第2篇：执业审计工作总结范文

一、组织管理及制度保障措施

1、事务所对委托方委托的工程项目要成立专门的项目部，项目经理负责对整个项目的工作质量、进度以及组织协调等工作负责，及时与委托方进行沟通，确保工作的质量和效率。项目部要不定期组织召开项目会议，针对审计工作中的问题及时与相关人员沟通解决。2、严格工作纪律，加强造价人员廉洁自律，严格执行事务所有关审计制度和廉洁执业的要求。愿意接受委托方及与工程审计有关的所有人员的监督，发现违反规章制度者将对其进行严肃处理。

二、专业技术人员保证措施

根据委托方委托的项目性质和特点，合理选择技术水平高、责任心强的专业技术人员组成项目实施小组，保证在人员和人员技术水平上方面满足工作需要。实施工程项目审核的项目小组组成结构为：

1、项目负责人，其工作职责为：

（1）、保证咨询工作按委托方批准的工作计划贯彻实施；

（2）、监督项目小组人员遵守执业道德规范；

（3）、及时就咨询工作中发现的重大问题与委托方指定的联系人进行沟通、交换意见；总体复核咨询结果，保证咨询成果质量，发表咨询意见、结论。 

2、项目小组组长，其工作职责为：

（1）、按既定审计方案、审计实施计划组织造价咨询工作；

（2）、监督造价咨询小组人员遵守工作纪律、执业道德规范；

（3）、复核各专业咨询小组的工作底稿、工作记录； 

（4）、汇总咨询过程中发现的问题，提出初步咨询意见，并报项目负责人复核审定。 

3、项目小组成员，其工作职责为： 

（1）、具体实施工程造价咨询服务过程中各阶段的工程造价咨询业务；

（2）、汇总咨询结果、起草工程造价咨询初步意见。

三、工作进度保证措施 

1、根据委托方的要求，结合委托项目的实际情况，合理编制项目实施方案，制定项目实施计划，并由公司技术负责人审核批准。 

2、项目负责人整体布置并监督项目实施进度，发现进度滞后，要找出原因，及时调整，若项目小组内调整不能满足委托方进度要求，需报公司技术负责人进行调整安排。 

3、项目小组长具体安排项目实施进度计划，各专业人员的工作计划如出现进度偏差，要及时调整，专业内的调整不能满足实施进度计划时，要及时向项目负责人汇报，根据实际情况，做出是否需增派专业人员的决定。 

4、项目小组成员是具体工作的实施者，项目实施过程中若发现实际工作量大于预期工作量，进度计划与制定的实施计划有差异时，要及时向项目组长汇报，与便于整体做出安排调整。

四、办公设备保证措施 

我公司具有足够的办公设备与设施，配备了常用的办公软件和专业软件，能够保证所有工程造价咨询工作的需求。目前公司具有台式电脑20台、笔记本电脑12台，专业概预算软件（整套）网络锁20点、单机锁6套，专业软件内容包括建筑工程、公路工程、电力工程、水利工程、石油化工工程、市政工程、机电安装工程、装饰装修工程以及园林绿化工程等。

五、工作质量保证措施 

本事务所本着以质量求生存，以信誉求发展的服务宗旨，本所建立了完善的内部管理制度，在质量控制体系方面，具有严格的项目负责人制度和三级复核制度。执业上认真遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业道德行为准则》，恪守独立、客观、公正、诚实信用的原则，在不违反国家和公众利益的前提下，竭诚为委托人服务，严格执行《工程造价咨询业务操作指导规程》及建设主管部门关于工程造价咨询的有关文件、规程，特别是关于工程施工、合同、招标、造价等方面的内容，以保证审核工作质量。具体措施如下： 

1、根据委托方委托的项目，选派经验丰富的造价工程师组成项目工作小组，从人员素质上保证工程造价服务质量。组织所有参加该项目的工作人员，进行工作前培训，划分专业小组，熟悉了解各项与建设项目审计有关的资料，统一执业标准，明确工作纪律。 

2、严格贯彻执业三级复核制度，层层把关，保证审计质量。 （1）、第一级复核：：由分项负责人实施的详细复核，包括： 审计的正确性、审计证据的充分性； 审计计算的准确性； 审计范围的完整性审计结论的可靠性。 

（2）、第二级复核：由项目负责人实施的总体复核，包括： 一级复核的内容是否完整； 一级复核所述问题是否准确；审计程序、审计重点领域是否全部实施；对重要问题进行抽样检查，确定审计是否需要重新取证。

（3）、第三级复核：由公司技术负责人实施的最终复核，包括： 审计程序是否按审计计划实施； 

确定的问题及调整意见是否准确、依据是否充分； 重点审计领域的审计是否完整实施； 审计是否达到了预期目标，有无可改进项目；审计结论、评价是否充分、完整、合法。 

3、实施全面、详细审计。避免抽样审计可能造成的误差，保证审计质量。 

4.以严格的管理制度保证审计质量。 

（1）、所有工作人员应本着严肃认真的态度、公平公正的原则履行本职工作。 

（2）、严格遵守国家和地方的法律法规和各项方针政策。 

（3）、工作人员应以平等、端正的态度与各施工单位及建设单位进行合作，做到理有据，实事求是。 

（4）、工作人员未经项目负责人批准不得单独外出会客，要求做到不受礼、不吃请，公正无私。  

（5）调用资料须报各专业负责人，由专业负责人报项目负责人统一汇总后提交委托方，从委托方调出相关资料后交由各专业负责人签收和退还。

（6）、工作人员交换意见须报项目负责人批准，在委托人指定专业人员在场的情况下方可交换意见，不得徇私舞弊，一经发现按本所的有关规定予以严肃处理，触犯法律的移交司法机关。 

5、设计规范、科学、合理的审计工作底稿，包括相应的审计程序表及审计调查表，努力做到审计不漏项，保证审计程序的完整性。  

服务承诺 

为保证审计质量，达到委托方的服务目标，我们郑重承诺如下：

一、优质服务承诺 

我们将本着严格审计、热情服务、秉公办事、一丝不苟的原则，按照委托方的要求，根据适合的法律法规和行业工作准则，履行咨询服务。 参加项目审核的全体人员坚持“开拓进取、追求卓越、诚实信用、勤勉尽职”的企业精神，为委托单位相关人员密切配合，保证按期保质的完成所委托的业务。 

执业人员要有较强的工作责任心，爱岗敬业，规范操作；妥善保管所有资料，按合同约定保守咨询过程中所知悉的商业秘密。

二、质量目标承诺 

严格按照我公司质量三级复核制度对审计结果进行质量复核，严格内部管理，强化责任意识，提高职业素质，加强对执业人员的规范自律教育，高质量出具具有法律效力的咨询报告。

三、执行合同承诺 

我们将严格执行双方约定的合同条款，履行我们对委托方的责任，包括服务范围、服务目标、服务内容以及实施计划等。并在咨询工作过程中及时向委托方提供合理的评价意见。

第3篇：执业审计工作总结范文

坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以自强奋进、奉献社会、服务经济建设中心为目的，以依法行政、廉洁审计、严格执法提高审计质量为重点，以信息化建设为抓手，以加强党风廉政建设为保证，继续加大执法力度。按照“纠建并举、重在建设”的原则，加强组织领导，深化思想教育，完善制度规定，强化监督措施。坚持与时具进，努力提炼催人奋进的行业精神，促进行业作风建设大幅度提升，促进审计事业全面发展，把我局建设成一支作风过硬、执法严格、廉洁高效、服务优质的高素质审计队伍，为促进我县经济又好又快发展做出更大贡献。

二、目标任务

按照“执法水平高、廉政形象好、审计质量优、整体素质强”的要求，全局联动，整体推进，务实高效，维护严格执法、优质服务、廉洁从审、勤勉奉献、精神文明的良好形象，在确保县级“行风建设先进单位”的基础上，争创市级“行风建设先进单位”。

（一）树立严格执法的良好形象。在审计执法上，严格执行《审计法》和各项审计规范，按照“三个有利于”的标准和实事求是、积极慎重的原则，不断加大执法力度，保证审计质量，杜绝行政复议案件，努力规避审计风险。

（二）树立优质服务的良好形象。在审计服务上，多向党委政府提报有价值、有深度的审计报告、审计建议，进入领导决策和领导批示的审计建议件数要逐年有新的突破。转变工作作风，改进工作方法，摆正监督与服务的关系，审计服务社会满意率达95%以上，被审计单位、上级审计机关、党委政府对审计服务满意率达到98%以上，接受审计举报咨询事项办结束率要达到100%。

（三）树立廉洁勤政的良好形象。在廉政建设上，落实《审计工作纪律》、《党风廉政建设和反腐败工作实施意见》、《执法过错责任追究和双向承诺制》等各项廉政规定，坚持从严治审，廉洁从审，杜绝以审谋私等各种严重违纪行为，确保“党风廉政建设先进单位”荣誉称号。

（四）树立勤勉奉献的良好形象。在审计任务上，圆满完成年度审计工作计划和县委县府领导交办的审计事项。加强对重点领域、重点部门、重点资金审计。经济责任审计和查处大案要案工作要有新突破，保持全省审计系统先进集体荣誉称号。

（五）树立精神文明的良好形象。在内部管理上，严格落实《机关规范化管理建设制度》和《文明礼仪规范》。坚持政务公开、审务公开，严格财务管理，规范工作、生活秩序，严格落实管理目标岗位责任制，加强对所属人员思想政治教育和八小时以外的管理，积极开展各种精神文明创建活动，努力提高全局干部职工的文明素质，确保“市级文明单位”荣誉称号。

三、工作重点

认真履行《审计法》赋予的职责，按照实事求是，有错必纠，有弱必补的原则，采取措施，抓住重点，纠建结合，综合治理，努力加强审计队伍建设。突出做好以下工作：

（一）依法审计，提高审计质量。严格执行《审计法》及审计署颁布的各项审计准则，规范审计行为，落实好执法责任制。在审计项目上，坚持宁少勿滥，抓重点、出精品。加大审计项目复核力度，严格落实审计决定，切实维护审计处理处罚的严肃性和统一性，增强审计集体定案的公正性和透明度，促使审计质量和水平有新的提高。

（二）廉洁从审，杜绝以审谋私。完善各项廉政建设制度，落实党风廉政建设责任制，严肃审计纪律，加强监督检查，严肃查处借职务之便向被审单位强借索取，违反审计纪律，从审不廉的人和事。

（三）转变作风，提高工作效率。按照严格执法、热情服务、求真务实、廉洁高效的要求，切实转变作风，认真解决和克服作风飘浮、责任心差、不思进取、特权思想，作风拖拉、效率低下以及服务态度冷横硬、办事推拖磨等不良性为，纠正“审、帮、促”脱节问题，违背审计对象提供全面的经济监督服务。

（四）重视“555财经法规服务台”建设。进一步完善制度和措施，加强管理，提高人员素质和服务水平，履行解难或释疑、受理举报、财经法规咨询服务职能。使其真正成为审计局联系社会、为民服务、维护社会稳定的窗口。

（五）强化职业意识，规避审计风险。认真解决审计人员事业心差，履行职责不认真的问题，防止，私自隐瞒、截留、包庇被审计对象等违规违法问题的发生，从源头上加大对审计风险和失职渎职行为的防范。

（六）最大限度地减轻被审计单位的负担。妥善解决审计一线人员在通信、交通、就餐等方面的问题，财力、物力向审计一线倾斜，为完成审计任务创造良好的条件。

四、方法步骤

（一）自查自纠，制定措施。全局上下要采取各种形式，紧密结合行风建设工作实际，认真查找单位和个人在行风建设中存在的问题，制定整改措施。深入进行思想教育，提高对行风建设的认识，克服“畏难发愁”、“行业特殊”等各种模糊认识，统一思想，明确目标，树立信心，措施得力，方案具体。

（二）创新整改，落实目标。根据行风建设目标、工作重点以及各股室的实际情况，按照局统一安排，认真开展好各项活动。重点抓好以下工作：

1、搞好检查督导工作。及时发现和解决工作中存在的矛盾和问题，适时总结推广好的经验和做法，保证行风建设工作有组织、有计划、有领导深入扎实的开展。

2、搞好各项保障工作。要克服困难，排除干扰，化解矛盾，投入适当的人力、财力，保证工作需要，促进活动开展。

3、搞好上级沟通工作。加强与上级行风建设职能部门的联系，经常沟通情况，汇报工作，取得支持和帮助。

（三）考核验收，总结表彰。在各股室自查整改的基础上，局行风建设领导小组将于12月15日前，对各股室行风建设情况进行检查考核，全面总结工作。按照自下而上的方法，对股室和个人评出“行风作风建设先进股室”和“行业作风建设先进个人”，结合年终工作总结进行表彰。在此基础上，迎接市、县两级组织的全面考核验收和评比。

五、保障措施

（一）动员教育，提高认识。利用各种形式，采取多措并举，加大对审计人员的教育力度，把思想认识提高到讲政治的高度、树立良好的审计形象的高度、促进审计事业发展的高度来对待行风建设工作。重点突出党性党风、职业道德、公正执法、廉洁勤政、文明之法等方面的教育，牢固树立“人人都是审计形象，审计形象人人有责”的观念，调动各方面的积极性，使广大审计人员认真对待行风建设工作，以廉洁执法、文明服务的良好行为，落实行风建设工作目标，赢得社会信赖，塑造良好的审计形象，奠定完成年度行风建设目标任务的坚实基础。

（二）强化措施，狠抓落实。一是认真开展自查活动。全局要紧紧围绕县委县政府中心工作，结合审计监督服务职能，对照行风建设工作目标，组织全局人员认真总结查找自身在依法审计、服务质量、办事效率、廉洁自律等方面存在的问题，认真分析其原因，正视差距，自我警示，自我加压，认真整改，全面提高。二是组织好全方位的协调。继续采取聘请行风监督员、、走访、座谈、问卷调查、专题测平等多种形式，认真听取和了解社会各界对审计工作的意见建议，达到进一步促进转变作风，改进工作的目的。三是加强整改。每季度开展一次思想、纪律、作风整顿，及时发现和解决问题，总结经验，树立典型，促进提高。四是积极参加“行风热线”。通过“行风热线”，进一步沟通与社会的交流，达到宣传审计，社会各界监督审计、理解审计、支持审计的目的。五是加强督察，严格奖惩。按照上级关于加强行业管理的要求，局行风建设领导小组要加强对各股室行风建设工作的检查督导，真正形成上下一心，上下连懂得工作局面。设立行风建设工作举报箱，向社会公开举报电话，认真处理各类各件举报事项，凡署名反映举报的问题，一周内将查处情况箱举报这答复。通过认真走访，及时发现和处理服务态度蛮横、以审谋私、吃拿卡要报，执法不公等问题，对情节严重的，给予通报批评，按规定给予党纪政纪处分，在评先创优中实行“一票否决制”。对在行风建设中表现突出的给予表彰和奖励。

（三）纠建并举，全面提高。坚持实事求是，纠建结合，要在固强不弱上下功夫，在整体提高上做文章。突出抓好以下重点工作：

1、坚持与时具进的工作思路。紧紧围绕经济发展提供财经法规服务为中心，按照审计纪律和廉政规定，从严治理审计队伍，按照审计法规从严规范审计业务。在行风建设上，做到走出去，请进来，向先进单位学习，学习他们在行风建设上的好做法、好经验，取长补短，请纠风办的领导经常给予指导、帮助，促使行风建设有较大突破。

2、做好结合的文章。以行风建设为龙头，坚持行风建设与文明创建活动相结合，与加强党风廉政建设相结合，与执法责任制相结合，通过积极的工作，全面推进审计机关和审计队伍建设。

3、比党性，看谁令行禁止头脑清；比学习，看谁理念先进技能强；比业务，看谁工作质优效率高；比执法，看谁公道正派自身硬；比创新，看谁开拓进取办法多；比服务，看谁为人民办事工作实；比奉献，看谁不计得失贡献大；比团结，看谁顾全大局胸怀宽；比纪律，看谁遵章守纪自律严；比廉政，看谁廉洁奉公形象好。以此来促进全局行业作风的进一步转变。

4、突出抓好宣传工作。要利用各种新闻媒体，从多角度、多层次、多方面对审计机关履行职能、审计任务完成、审计机关和审计队伍建设等各方面进行宣传报道，特别对行业作风建设的突出事例和典型要进行突出宣传报道，努力扩大审计影响，取得社会各界的理解支持，提高审计的社会公信度。

第4篇：执业审计工作总结范文

一、审计准备阶段的控制

(一)配备与审计项目相适宜的审计组成员

应该根据审计项目的性质和复杂程度、被审计单位规模的大小等因素指派具有必备知识和技能的内部审计人员。审计是一项人力和知识双密集的工作。完成一个审计项目,必须具备一定专业知识和一定数量的内部审计人员。内部审计人员的数量和质量是影响审计项目人力资源的第一要素。从数量上讲,一个审计项目所需人员是有限的,超过这个数量,其对审计项目时间管理影响的边际效用递减。但在这一个数量限度内,人数越多审计项目时间管理就会越少,反之越长。所以内部审计人员的增加在一定数量内,会减少审计项目整体所用时间,假定人员的分工合作是正常高效率的,那么因审计时间减少所减少的成本会大于追加内部审计人员所增加的成本,但超过这一定点,随着内部审计人员的增加,内部审计人员的整体效率降低,造成审计时间减少所减少的成本开始逐渐小于内部审计人员增加带来的成本。

从内部审计人员质量来讲,主要表现为业务知识和业务技能两方面。业务知识主要包括审计知识、计算机知识和所审计事项的相关知识、法律法规等,业务技能主要是指上述知识的运用能力,重点表现为专业判断水平(也就是我们通常所说的审计经验)、计算机审计能力。专业判断水平体现了一个内部审计人员的综合素质。我们常说某某人审计经验丰富,实质上就是表示这个内部审计人员的专业判断水平较高。

(二)把好审前调查关,确定审计的重点领域

审前调查是保证审计质量的重要环节。对于一些重点审计项目,更要花足够长的时间搞审前调查,做深入细致的调查研究。

(三)制定切实可行的审计实施方案

审计方案是审计实施的基础,是保证审计工作取得预期效果的重要手段,也是检查、控制审计质量和进度的基本依据。审计方案关系到审计的深度、效率和效果,也关系到责任和风险,做好这项工作,可以使审计工作收到事半功倍的效果。在具体审计项目的实施阶段,要按审计项目管理制度的规定,严格审计工作程序,明确项目组长和各级内部审计人员的工作职责,明确项目组长对审计项目的工作质量负主要责任。

按照审计公正性和质量控制要求,任何一个审计项目不可能由一个人去完成。这样由所有参加审计项目的人员就会组成一个项目团队(通常称之为审计组)。由于团队的存在,就会产生管理学称谓的一系列组织管理问题。在一个项目中,称之为团队管理。团队管理的好坏直接影响到团队整体效率。因此,团队管理成为影响人力资源的又一重要因素。和管理学中所有组织管理的核心内容一样,审计项目的组织结构主要是对分工和协作的处理。分工是指根据审计项目方案来确认的总体任务,按照“贡献相似性”和“关系相近性”原理,把总任务分解后分配到相应的审计小组中去,协作是指通过建立和贯彻沟通与合作的规范,创造和维持团体的协同效果。有效合理的组织结构,可以为内部审计人员创造理想的工作环境,促使其保质保量地完成好分配的审计任务,充分发挥其合作意愿和合作能力,从而满足复杂多变、运用多种知识技能和信息、不断创新的审计工作需要,提高工作效率。实践表明,审计项目具有组织稳定性差(即完成一个审计项目后其组织结构即行解除)、信息沟通量大、工作灵活、创新性强等特点。科学的审计作业分工和组织结构,必须适应和满足审计作业的这些特点。为此,科学的审计分工应强调内部审计人员的参与和协商一致,使其成为一个上下有机结合的过程,将总任务分解为若干个互有区别但彼此联系的分任务,再将分任务分配给不同的审计小组或人员去执行。在组织结构上,采用矩阵式结构,即先依照“贡献相似性”的管理原则,将相似会计核算内容分成一组,如将应收应付款审计分为往来审计,最终分配到具体内部审计人员,再依照“关系相近性”原理,按审计目标建立组与组之间沟通的负责组(人)。

二、审计实施过程中的控制

(一)落实项目审计责任制

在具体审计项目的实施阶段,要按审计项目管理制度的规定,严格审计工作程序,明确项目组长和各级内部审计人员的工作职责,明确项目组长对审计项目的工作质量负主要责任。

(二)发现控制的薄弱环节,应扩大范围

在实施现场审计时,内部审计人员根据审计具体方案中确定的审计步骤,运用审计技术方法对业务程序进行测试,在测试过程中,收集有用性、相关、重要的审计证据。内部审计人员在审计控制制度时,如发现被审计单位人员职责分工不严密,存在混岗等严重缺陷时,应充分意识到该证据的重要性,保持应有的职业警惕,对这一重大隐患执行扩大测试,实施进一步的取证,以确定工作人员是否利用机构内控不严的漏洞,实施了违法违规行为。

(三)规范审计工作底稿的编制

在审计工作底稿上要反映出内部审计人员的工作轨迹和专业判断的过程,有利于把好审计证据的质量关,内部审计人员既要做好审计过程记录,又要记录审计的主要成果和查出的重点问题。

(四)严格执行复核程序

应建立审计组长复核制度。都应具体明确复核内容和承担责任,层层把关负责,确保每一项审计工作符合审计准则的要求。

(五)加强对内部审计人员的现场指导和检查

项目组长要及时了解内部审计人员的工作情况,会同审计小组长研究解决审计工作中出现的新情况、新问题,对各层次内部审计人员的审计工作给予实时的充分的指导、监督和复核,这是做好审计过程质量控制的关键因素。

三、审计报告阶段的控制

(一)及时总结审计工作

每一个审计项目结束,审计项目负责人要及时组织有关人员进行总结,简要阐述本次审计工作中发现的重大疑难问题和采取的相应措施,指 明今后类似审计工作中应注意的事项。在复核、总结的过程中,首先应当执行分析性复核程序。分析性复核不仅被运用于审计计划阶段和报表项目审计阶段,也可用于审计报告阶段对会计报表进行总体复核,在对会计报表进行总体复核时,内部审计人员应执行以下程序:

1.应当全面审阅会计报表及附注,考虑针对实质性测试中发现的一些差异或未预期差异所获取的证据是否充分、恰当;这些异常差异或未预期差异与审计计划阶段的预计之间的关系。2.将分析性复核应用于会计报表上,以确定是否还可能存在其他的异常或未预期的关系。如果这种异常或未预期的关系存在,则内部审计人员必须在完成审计外勤工作时再追加实施额外的审计程序。

(二)撰写审计总结

在完成实质性测试之后,应当对审计工作底稿进行全面复核,并在此基础上撰写审计总结,概括地说明审计计划执行情况及审计目标是否实现。审计总结一般应包括四个方面的内容:一是公司简介,阐述被审计单位的背景信息及重大会计政策的变更情况;二是审计概况,主要阐述审计过程、审计计划的执行情况(包括所采用的审计方法、审计计划执行偏差及其原因等)、审计的总体评价、审计前后主要财务指标,即应引起部门经理和主任会计师注意的重大事项(包括关联方交易、财务承诺、期后事项等);三是审计中发现的主要问题和建议的重要调整及事项;四是审计结论,说明拟出具的审计报告的意见类型及对审计单位经营管理的评价与建议。

(三)完成审计工作底稿的复核

审计项目负责人对审计工作底稿的全面复核通常应在审计现场完成,以便及时发现和解决问题,争取审计工作的主动。在完成审计外勤工作时,则需审计项目负责人对审计工作底稿实施二级复核。二级复核既是对审计项目经理复核的再监督,也是对重要审计事项的重点把关。其主要内容包括以下7个方面:1.复查计划确定的重要审计程序是否适当,是否得以较好实施,是否实现了审计目标。2.复点审计项目的审计证据是否充分、适当。3.复查审计范围是否充分。4.复查对建议调整的不符事项和未调整不符事项的处理是否恰当。5.复核审计工作底稿中重要的钩稽关系是否正确。6.审计工作中发现的问题及其对会计报表和审计报告的影响,审计项目组对这些问题的处理是否恰当。7.复核一审会计报表总体上是否合理、可信。

(四)内部审计人员应当评价审计结果

主要是为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是否遵循了独立审计原则。为此,应完成如下四个工作:

一是对重要性和审计风险进行最终评价,该过程可通过两个步骤完成:1.按会计报表项目确定可能的审计差异即可能错报金额。按会计报表项目确定的可能的错报金额由三部分组成:通过交易和会计报表项目的实质性测试所确定的未更正错误;通过运用审计抽样技术所估计的未更正预计错报,以及通过运用分析性复核程序发现和运用的其他审计程序所量化的其他估计错报。2.确定各会计报表项目可能的错报金额的汇总数(即可能错报金额)对会计报表层次重要性水平和其他与这些错报有关的会计报表总额(比如流动资产或流动负债)的影响程度。二是对被审计单位已审计报表进行技术性复核;对已审计会计报表进行技术性复核,可以通过填列和复核会计报表的检查清单的方式来进行。不仅可对那些经常容易被忽视的审计方面起到提醒的作用,还有利于监察审计证据的充分性和适当性。三是对被审计单位一审审计报表形成审计意见并草拟审计报告;在审计过程中,要实施各种测试。这些测试通常是由参与本次审计工作的审计项目组执行的,而每个成员所执行的测试可能只限于某几个领域或账项,所以,在每个功能区域或报表项目的测试都完成后,审计项目负负人应汇总所有成员的审计结果并将这些分散的审计结果加以汇总和评价综合考虑在审计过程中所收集到的全部证据。最后出具审计报告。四是对审计工作底稿进行最终复核。最终复核是在完成审计工作、签发审计报告前所进行的复核。

(五)建立审计质量责任追究制度

从审计人员到审计组长,都应明确应该承担的质量控制责任,质量控制的结果应与业绩考核挂钩,没有履行好责任就应该追究和处理,如告诫、批评、通报、取消评审资格等,通过奖优罚劣来提高质量意识和责任心。

(六)加强审计档案管理

  审计档案是项目审计的主要载体,是审计业务基础建设的重要组成部分,内部审计人员可以充分利用审计档案为今后的审计业务服务。

主要参考文献

[1] 王晓霞. 企业审计风险. 中国时代经济出版社,2005.年

[2] 高校审计编写组. 审计学. 中国财政经济出版社,2006年

第5篇：执业审计工作总结范文

［关键词］审计；政府；执行力

［中图分类号］F832 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）35-0077-01

1 正确认识审计执行力

1.1 什么是审计执行力

审计执行力,就是指审计机关及其工作人员履行审计监督职能、贯彻落实国家审计法律、法规及上级工作部署的操作能力和实践能力,即执行审计命令、完成审计任务、达到审计目标的手段和能力。

1.2 政府审计执行力的现状及原因分析

（1）真实情况难以客观反映,审计结果缺乏透明度。《审计法》要求审计机关客观真实地反映审计查出的问题,但在审计实践中由于某些人为因素的影响,总会有干预审计过程的现象发生。特别是在一些牵涉政府及其组成部门的重点领域、专项资金、敏感问题上查出重大事项后,审计机关会面临来自方方面面的压力,有的时候审计人员刚刚揭露出一个问题,说情者便络绎不绝,再加上某些部门利益或者局部利益的作用,使审计在监督别人的同时也被某种势力“监督”。审计机关既要依法依规、实事求是反映违法违纪问题,同时又不得不考虑自我的生存环境,处在进退维谷的尴尬境地,真实审计情况的体现在一定程度上存在着“缩水”现象。现阶段,政府审计工作依然处于封闭运行状态,公众知情度低,缺乏科学的透明度。近两年来开始实行的审计结果公告制度之所以引起社会各界的广泛关注也正是审计透明度长期缺乏的必然反映,而且,审计公告所涉及的审计情况数量比例极低,其中的内容也还是会进一步有所保留,并不能反映事件的全貌。

（2）审计决定难以落实,审计结果缺乏强制约束力。

在实际工作中,审计执行力低下常常直接体现为审计决定难以落实,这是多种因素共同作用的结果。一是审计体制原因。在我国现行的行政型领导审计体制下,审计机关只是政府机构的一个职能部门,在政府行政首长的领导下进行工作必然缺乏审计应有的独立性和权威性,执法力度也必然不如其他诸如检查、公安、纪检等部门。没有强制手段来保证审计监督职能的有效发挥,必然在审计决定的执行中就会遇到地方政府的直接行政干预,使审计决定执行难。二是审计法规对不执行审计决定的单位或具体责任人缺少有效的法律约束。目前对审计决定的执行,我国的法规只规定了“被审计单位应该执行审计决定”,对于被审计单位的不执行审计决定行为审计机关只能是“可申请人民法院强制执行”,但却没有任何规定对不执行审计决定的行为进行处罚,这就使上述原则上的规定缺乏可操作性。三是由于对被审单位不执行审计决定的处罚不力,导致被审计单位倾向于逃脱审计决定的执行。因此,没有法律赋予的可操作的强制约束力为依托,审计决定难以落实。

（3）审计队伍素质难以提升,制约审计执行力的提高。

审计人员是审计工作的主体,其个体以及审计机关群体素质的高低直接制约并决定着审计工作的质量和效率,进而影响着审计机关的审计执行力和公信力。当前我国政府审计人员执行力低突出表现在执行能力欠缺和执行意识不强两个方面。执行能力欠缺突出表现在我国审计机关特别是在基层审计机关,审计人员的年龄结构和知识结构已不能适应新形势对审计工作的要求,而且许多审计干部经常满负荷工作,根本没有时间和精力进行学习和培训,审计技能无法得到有效提高。比如，基层审计机关运用计算机审计的能力相对较低。审计人员因自身知识水平和技能素养的欠缺使自身的审计执行力难以符合当前审计工作的要求。执行意识不强突出表现为执行理念不明确,思路不清；只讲原则话,不踏实务实；缺乏责任心,工作不具体、不深入、不扎实；敬业精神、奉献精神和团队精神不足。责任追究机制及有效的激励机制的缺失也使得部分审计人员在工作中既没有压力又缺乏动力、没有热情,懒于思考、无心创新,从而影响了审计执行力的有效提高。

2 提高政府审计执行力的途径

2.1 改革与完善现行的审计体制,理顺审计机关与其他政府部门的关系

我国现有的隶属于政府的行政型审计体制是计划经济的产物,随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和各方面条件的日趋成熟,使得我国审计体制的改革成为可能。通过审计体制的改革,从体制上理顺审计机关与其他政府部门的关系,使审计机关的审计监督权不受行政机关、社会团体及其他个人的干预,依法独立对政府进行财政监督,从真正意义上增强审计的独立与权威。

2.2 建立健全完善的法律法规体系,为审计结果的实现提供法规保障

制定明确的对被审单位违法行为的处罚措施,使审计工作有可操作性强的法可依才能真正提升审计执行力。必须加大处罚力度,提高违法成本。比如，可以采取强制手段监督其履行审计决定,还可以合理增加高额罚金；建立常态化制度对被审计单位的审计内容及审计决定的执行情况进行公告；与财政、税务、法院、银行等机构建立协调联动机制,对违法违规者的经济行为采取监督、限制和处罚等有效执法手段；对相关责任人进行行政或经济处罚、情况严重的追究其法律责任。同时,应加强对《审计法》和《审计实施条例》等审计法规的宣传力度,提高全社会的审计法律意识,使全社会能够了解审计、理解审计、支持审计。

2.3 全面提高审计队伍素质,为审计执行力的提高打下坚实基础

（1）树立全新的审计理念,强化责任意识。理念是行动的先导,先进的理念决定先进的行动,先进的文化产生先进的动力。审计事业的发展离不开审计理念的不断创新。作为审计干部要有创新意识,要善于接受新的思想和新的观念。要善于打破传统思维模式,不断推进审计工作创新,用新理念谋求发展,用新思想破解难题。审计机关应加强对审计人员的思想教育,培育执行理念,通过贴近审计工作实际、贴近审计人员生活、形式多样的宣传教育,使基层审计干部自觉把不断提升审计执行力作为一种基本功和必备素质来对待。同时要通过思想教育使审计干部树立责任意识,引导审计干部把个人的价值追求与审计事业的发展统一起来,树立起“我以审计事业为荣”、“我为审计事业添彩”理念,切实增强做好审计工作的事业心和责任感。

第6篇：执业审计工作总结范文

一、加强组织领导，扎实推进审计机关法治建设

党组和领导班子高度重视法治建设，认真落实法治建设主体责任。一是由于单位人事变动及时调整了普法领导小组，以一把手为组长的普法工作领导小组，切实加强对全局普法工作的统一领导。二是党组书记、局长认真履行普法工作第一责任人的领导责任，将普法工作作为全局性的重要工作与业务工作同安排、同部署，确保全年工作的顺利推进。

二、认真实施依法民主科学决策，深入推进决策法治化

严格执行重大事项集体决策、重大执法决定法制审核、重大决策合法性审查、审计业务会议审定重大审计事项等制度机制，确保决策的科学化、民主化和法治化。一是坚持将“法治建设”贯穿于审计机关日常工作，建立了以“思想教育为基础，清权制衡为核心，预警控制为关键，制度建设为根本，考核追究为保障”的工作机制，规范了各项议事规则和程序，切实将审计风险消灭于萌芽状态，着力提高依法审计、科学审计、廉洁审计的能力。二是认真贯彻落实审计业务会议制度，明确规定所有审计报告都要经过审计业务会议审定，其中重大事项提交局党组会议审定。

三、积极开展普法教育，营造依法审计氛围

开展学法律法规学习，提升依法审计意识。2020年将《宪法》、《审计法》和《审计法实施条例》、《中华人民共和国会计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人经济责任审计规定》等相关法律法规纳入干部职工学习的重点内容，有计划、有步骤地组织职工干部学法，通过集中学习和个人自学等方式，使审计人员全面掌握相关法律法规的内容，营造学法、守法、用法的良好氛围，不断提高审计人员依法行政和能力水平。

四、依法履职，提升执法效果

一是强化审计项目质量管理。严格按国家审计准则要求，全面实行审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师和审计机关负责人分级质量控制制度;创新审理方法，通现场审理、纸质审理等方式，严把审计执法程序关、违纪违规问题定性关、处理处罚关，切实发挥审理“纠偏”作用。强化合法性审查，有效控制法律风险。针对基层审计机关人员少、法制机构不健全、审理不到位的现状，以质量检查为抓手，以目标考核为推手，加强对基层审计机关业务指导、监督，及时纠正执法过程中不规范行为，同时以检查为契机做好法制宣传工作，现场解答法律法规运用中的疑难问题，以检查促规范，以检查促提升，促进了全局审计执法水平的整体提高。二是全面推行“阳光审计”。认真落实审计执法信息公开制，向社会公开重大项目审计通知、审计结果报告等审计业务信息和审计职责、权限、审计执法程序、审计执法纪律等法律、法规知识;审计进点时在被审单位显要位置张贴审计公示，审计结束时要求被审计单位提交审计组执法反馈表。

第7篇：执业审计工作总结范文

根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展*年年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于*年年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对*年年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

（一）认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了*年年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

（二）检查工作的特点和基本做法

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中*年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围：*年年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业*年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.2%。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题

（一）内部质量控制存在问题

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析

（一）法律责任问题

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。

3、新所和小所对业务定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。

法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。

（二）综合类项目存在的问题

1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。

2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。

3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。

4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。

5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。

（三）实质性测试存在问题

1、对往来款项的函证情况普

遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。

2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。

如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。

3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。

4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。

5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。

6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。

如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%，*年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。

7、审计意见类型不恰当。

（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。

（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司*年12月31日的资产负债表以及*年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。

（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利*年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销（受益期10年）。上述事项影响利润减少366万元（报表利润－85万元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。

（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.3万元(占资产总额的34.54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向B公司进行函证,B公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。

（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。

（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响

某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大,注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，*年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司，*年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。

（7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。

（8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.89万元，净资产为-4549.29万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。

四、对此次检查的处理意见

针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒：

（一）对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所

（二）对三家事务所予以限期整改：北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所

（三）对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。

对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。

五、几点意见与建议

1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下

一年的复查对象。

2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。

第8篇：执业审计工作总结范文

根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2005年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2005年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2005年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

（一）认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2005年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

（二）检查工作的特点和基本做法

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中2003年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围：2005年1―4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2004年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.2%。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题

（一）内部质量控制存在问题

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析

（一）法律责任问题

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。

3、新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。

法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。

（二）综合类项目存在的问题

1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。

2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。

3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。

4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。

5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。

（三）实质性测试存在问题

1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。

2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。

如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。

3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。

4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。

5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。

6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。

如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%，2004年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。

7、审计意见类型不恰当。

（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。

（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司2004年12月31日的资产负债表以及2004年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。

（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利2004年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销（受益期10年）。上述事项影响利润减少366万元（报表利润－85万元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。

（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号―审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.3万元(占资产总额的34.54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向B公司进行函证, B公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。

（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。

（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响

某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大, 注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，2004年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司， 2003年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。

（7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。

（8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.89万元，净资产为-4549.29万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。

四、对此次检查的处理意见

针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒：

（一）对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所

（二）对三家事务所予以限期整改：北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所

（三）对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。

对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。

五、几点意见与建议

1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象。

2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。

第9篇：执业审计工作总结范文

第一部分介绍了“2007年度省级预算执行和其他财政收支审计的基本情况”。报告充分肯定了2007年度审计工作取得的成绩，指出省审计厅树立科学审计理念，以科学发展观为指导，进一步加大预算执行审计力度，从加强宏观调控、关注社会热点问题和维护群众利益出发，主要审计了省财政厅具体组织省级预算执行情况，省地税局税收征管情况，31个省级部门、单位的预算执行和其他财政收支情况，以及部分农业、社保、教育等专项资金管理使用情况。报告对2007年度省级预算执行的基本情况进行了评价，肯定了2007年度省级预算执行和其他财政收支总体情况是好的，财政收入增速加快，质量提高；财政支出统筹兼顾；财政管理注重完善制度，提高绩效，改革步伐加快，财政改革深入推进。同时，报告总结了各部门、单位对去年审计查出问题的整改落实情况。

第二部分反映了“2007年省本级预算执行和其他财政收支存在的主要问题”。报告分九个方面详细阐述了在省级财税管理审计、省级部门预算执行审计、农业专项资金审计、社会保障资金审计、教育资金审计、项目建设审计、效益审计、国有企业财务活动审计、下级政府财政预决算管理审计中存在的主要问题。此部分内容重点反映了涉及财政安全、民生安全、国有资产和国有资源安全以及绩效审计方面的问题。通过揭示省级预算管理中存在的突出问题，促进有关部门、单位进一步规范和加强管理，依法行政、依法理财，督促有关部门、单位采取有力措施，规范管理，减少损失浪费，提高资金使用效益，充分发挥审计的帮促作用。

第三部分为“加强省级预算管理的意见”。《报告》针对预算执行和财政财务管理亟待改进和加强的问题，提出了今后加强省级预算执行及财政财务收支管理的四条建议：第一，依法加强财税管理，切实提高理财水平。第二，严格部门预算管理，增强预算执行刚性约束。第三，规范专项资金管理制度，完善资金监管机制。第四，健全国有资产管理制度，确保国有资产保值增值。

刘家义审计长在“以科学发展观指导推动审计工作全面发展”的重要讲话中指出，审计工作的最根本目标是维护人民利益，这也是审计工作的长远目标。他进一步指出，审计工作的首要任务是维护国家安全，保障国家利益，保护人民利益，促进经济社会全面、协调、可持续发展；维护国家安全是审计工作的第一要务，维护国家安全、保证国家利益是国家审计的永恒主题。当前审计机关必须把维护国家安全和保障国家利益作为审计工作的重要职责，高度关注国家财政安全、金融安全、国有资产和国有资源安全、民生安全、环境安全和信息安全。

根据刘家义审计长上述讲话精神和吴新雄省长在2008年3月全省审计工作会议上的讲话要求全省审计机关要“围绕发展主题，突出审计重点；着力维护民生，规范权力运行；注重严谨细致，提升审计质量；抓好督促整改，确保审计实效”，今年的预算执行审计从目标制定到审计实施全过程都重点关注了涉及财政安全、民生安全、国有资产与国有资源安全、绩效审计等方面的问题，并在报告中如实、全面地进行了反映。报告体现出以下几个显著特点：

一是更加注重从总体上把握审计情况。今年的审计工作报告更加注重把握总体情况，做到实事求是，客观分析评价，提升了审计报告的宏观性、总体性和客观性。报告分析了2007年财政经济运行情况，从财政收入、财政支出、财政管理三个方面肯定了省级财政运行管理取得的成绩。同时从省级财税管理审计、省级部门预算执行审计、农业专项资金审计、社会保障资金审计、教育资金审计、项目建设审计、效益审计、国有企业财务活动审计、下级政府财政预决算管理审计等九个方面反映了财政资金管理使用情况及存在的问题，特别是围绕推进财政预算改革，全面反映了预算编制不完整、部门预算执行不严格，滞留欠拨、挤占挪用专项资金等问题。

二是更加注重突出部门预算编制方面的问题。预算执行审计的根本目标，是促进科学编制预算，严格执行预算，增强预算的约束力。今年的审计工作报告花了大量篇幅重点反映预算编制、执行中存在的问题。如报告中反映的编制部门预算时少报结余，编制支出预算时未达到省政府规定等问题反映出预算编制不完整、不合理；省级部门应缴未缴预算收入、滞拨、挤占挪用专项资金等问题，反映出预算执行不严格。报告同时指出此类问题产生的原因有预计不准确及部门从谨慎原则出发对结转预算留有余地，对此报告提出了“要切实加强对部门预算的审核，充分利用部门决算资料，将部门上一年的决算情况作为下一年度审核部门预算的基础”的建议。

三是重点反映财政资金安全问题。如反映省级财税管理审计、省级部门预算执行审计情况时，共对17个部门、单位点了名，点名之多为历年之最；在报告反映问题的第九部分，披露了萍乡、九江、景德镇、抚州、鹰潭、赣州6个设区市财政预决算级次管理审计中发现的问题，披露了部分省级行政主管部门未有效履行规定职责，擅自越权下文、默许下级定额上解行政事业收费省级分成收入，造成少缴省级分成收入；个别部门对所属单位监管不力，致使所属单位脱离省级财政部门预算控制，将部分省级行政事业性收费缴入地方财政并获取返还等涉及财政预决算级次管理的深层次问题。此外，对九江长江大桥公路桥管理局在大桥还本付息已结束的情况下，2004至2006年继续以“还贷付息和超收分成”等名义分配巨额财政资金以及巨额财政资金体外循环等严重威胁财政资金安全的问题进行了重点披露。

四是重点反映民生资金安全问题。关注民生是审计工作贯彻落实党和国家重要方针政策的具体体现。今年报告大量反映了农业综合开发专项资金、社会主义新农村建设资金、社会保险基金、新型农村合作医疗基金、农村文化建设资金、全省病险水库除险加固工程等涉及人民群众切身利益方面的问题。如对全省2006年度社会主义新农村建设资金审计，在肯定了“2006年，新农村建设试点工作已经取得了显著成效”的同时，也反映了存在挤占挪用新农村建设资金、个别村干部弄虚作假侵吞新农村建设资金的问题。报告同时反映审计机关已追回了被侵吞的建设资金，违纪人员已经受到党纪政纪处分，体现了审计监督在切实维护人民群众利益方面取得了较大进展。

五是重点反映国有资产与国有资源安全问题。在报告反映问题的第八部分披露了新余钢铁有限责任公司为了协调企业周边关系，对外投资、合作的11户企业存在国有资产流失、国有权益受损的情况。并针对此类问题在报告第三部分专门给出了建议：健全国有资产管理制度，确保国有资产保值增值。要结合国有资产管理体制改革，积极推进深化企业改革，进一步完善省属企业对外投资、产权交易、经济担保和委托理财运作等重大决策的规则和程序，促进决策科学化、民主化，健全风险防范管理体系。强化国有企业领导人员任中和离任审计制度，建立健全国有企业重大决策失误追究制度，防止各种形式的国有资产流失。

六是重点反映绩效审计问题。在报告反映问题的第七部分对48个县2005、2006年农村文化建设资金绩效审计调查以及南昌钢铁有限责任公司2006年度能源利用效益审计进行了反映，披露了由于欠拨专项资金影响资金使用效益、活动支出结构有待调整；新建项目投产后，由于试生产时间过长，产品质量不能迅速达标等绩效审计方面的问题。

今年的审计工作报告受到各方重视。省政府领导对审计查出的问题十分重视，多次作出批示，明确要求省级有关部门和地方对审计揭示的突出问题要引起高度重视，要求有关地区和部门要从大局出发，按照依法行政、执政为民的要求，做好审计查出问题的整改工作，及时健全各项制度，堵塞各种漏洞，对违法违纪人员要追究责任，严肃处理，并限期报告整改结果，确保各项整改取得实效。

省人大财经委于7月18日专门召开会议对《关于2007年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》进行了认真审议，并在《审议意见》中指出，审计工作报告客观公正地反映了2007年度省级预算执行情况，实事求是地指出了预算执行中存在的不容忽视的问题，提出的意见建议积极可行。省审计厅在依法开展审计监督工作中，认真履行职责，进一步强化审计监督，在推进依法行政，维护财经秩序、促进经济发展、维护群众利益，促进廉政建设等方面发挥了重要作用，做了大量工作。

在7月31日的分组讨论中，审计工作报告同样受到人大常委们的高度评价。蒋如铭副主任认为省审计厅认真履行职责，强化审计监督，做了大量工作。黄素英委员认为省审计厅尽职尽责，依法开展审计，敢于面对问题，在服务大局、维护财经秩序、维护群众利益、促进江西经济发展方面作了大量工作，发挥了重要作用。陈发芳委员认为省审计厅能够认真履行职责，如实报告审计出的问题。省人大代表赵云龙认为，审计报告全面、具体、客观、公正地反映了2007年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，审计部门认真履行职责，依法开展审计，进一步加大了工作力度。报告共18页，用12页反映问题，对审计出来的问题做到了公开透明，不遮不掩。针对审计发现的问题，委员们提出了宝贵的意见建议。蒋如铭副主任希望省审计厅对查出的问题进一步督促整改，更好地维护财政秩序、促进经济发展、维护群众利益、促进廉政建设。张桂生委员认为只有进一步加大力度，健全制度，加强监管，严肃财政纪律，审计工作才能发挥出真正的作用。陈毓平委员认为应建立长效机制尽量用制度来约束，减少违规行为，审计部门要加强审计，杜绝违规资金的发生。姚燕平委员希望对违规资金要严肃认真查处，报告结果，以对人民负责，让人大常委会满意。陈发芳委员认为审计发现的问题种类较多，有的数额较大，已经构成了违纪。建议对违纪者要严肃追究责任，给与应有的纪律处分。省人大代表赵云龙建议有关部门对审计出来的问题逐条解决，对财经委的审查意见逐条落到实处。