财政与税收的知识点精选(九篇)

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第1篇：财政与税收的知识点范文

近年来，公民意识日益觉醒，诸多公共事件都可以看到网络上活跃的言论。从腐败案件到强制拆迁，从官民纠纷到“跨省追捕”……网民都利用互联网纷纷发表自己的看法，言词多数是表达对腐败现象的不满，对的痛恨，对官僚不作为的鄙视。这些话语弥漫着一种不信任的情绪，真正的理性辩论却并不多见。

追根结底,这些事件无一不与税收相关，不理解税，就不可能对一个国家的问题有深刻理解，一个缺乏税收常识的社会是不可能理性地辩论这些问题的。

把税收常识“传”给更多人

说到税收常识，大多数国人对此的了解惊人的缺乏。从小到大，教科书和老师们都告诉我们：“公民有纳税的义务”。无论是行走在城里的大街小巷还是乡间民居，“纳税光荣，偷税可耻”的醒目标语与横幅总时不时地出现在墙上。前几年，税务部门的官员还在抱怨中国人纳税人意识不强，感慨国人素质低，不像外国人那样以纳税多为荣，也不愿自觉去排队交税……所有这些话语，我们都耳熟能详，并且几乎不会对它进行反思，很自然地以为这是“常识”。这些话语渗透在生活的每一个角落，模糊了公民与政府的关系，遮蔽了税收的真相。事实上，更多的人根本不会关心这些话语，因为他可能认为自己从不纳税，这些税收都是国家大事，与自己基本上没什么关系。但是，一个对经济学或政治学稍有了解的人都不会认同这些“常识”，甚至会有一种强烈的冲动想去破除这些“迷信”，用真正的常识去消除这些似是而非的概念。

传知行公民税权手册正是在这样一种观念中产生的。最早策划这一手册的是传知行社会经济研究所的郭玉闪、李英强、岑科和独立学者秋风，在他们与其他几位人士的努力下，传知行社会经济研究所在2007年编写了第一本公民税权手册――《税收的真相》。《税收的真相》试图还原税收的基本常识，相对于教科书与媒体上流行的税收观念来说，税权手册所阐述的理念是颠覆性的。“人人都是纳税人”、“无代表权不纳税”、“税是民众购买政府服务的成本”、“税的征收与使用必须征得纳税人的同意”、“没有征得民众同意的政府税收与黑社会的保护费没有差别”……这些说法并不是什么原创性的观点，对于西方发达国家来说，这是连初中生都非常清楚的常识，很多中国学者虽然也零星写过这方面的文章，但对中国这个缺乏常识的社会来说，把这些观点串在一起系统地整理出来，还是相当有震撼力的。

这本小册子撰写出来后，大家就赠给身边的朋友阅读，朋友们都大为赞赏，纷纷又给自己身边的朋友传阅。遗憾的是这一年的税权手册虽然获得了众多朋友的大为赞赏，但传播的范围却并不广，未能赢得太多的社会影响力。

“税权”的探讨刚刚开始

传知行公民税权手册开始赢得社会影响力是在2008年，这一年，传知行税权手册的主题是税收与中国经济困局。美国次贷危机无疑是这一年最重要的经济话题，这一场危机也使中国的出口企业陷入了困境，尽管中国经济形势危急，但政府的税收收入却仍然不断增长。这一年的税权手册并没有用很多理论性的论述，而是用大量人们熟知的事实与数据分析了中国税制的种种弊病，可读性非常强，读者能够从生活中非常直观地感受到手册中所说的税收原理，而不会觉得这些是非常遥远的事情。2008年的税权手册撰写完之后，传知行社会经济研究所与网易财经联合举办了一个税权手册的会，在会上，茅于轼、李炜光、秋风等学者都呼吁尊重与保护纳税人权利，呼吁减税与税制改革。也许是这一年的会非常成功，也许是税权手册写得通俗易懂，总之这一年的税权手册传播非常广，放在传知行网站上的电子版被疯狂下载，很多论坛、博客和报纸杂志都在介绍这一本小册子。读者都给我们打电话或发邮件交流看法，这些读者中有的还是税务部门的官员，他们也对我们表达敬意，让我们倍感意外与鼓舞。

2007年与2008年的传知行公民税权手册基本上是从征税的正义性来谈问题的，而税收的正义性不仅要追问如何征税，也必须追问政府如何花钱，这对纳税人权利来说非常重要。恰好在2008年5月，政府信息公开条例开始正式实施，很多人都依据这一条例向政府申请公开财政信息，结果很多这样的申请都失败了，我们决定把2009年的公民税权手册主题定为追问“阳光财政”，解析政府花钱的来龙去脉。但这一年的公民税权手册却写得异常艰难。因为要分析政府的财政收支情况，必须有大量真实的数据与相关材料，但通过政府网站与各种公开的渠道都很难找到实质性的数据，从这些途径获得的数据大多空泛无力，基本说明不了问题。于是，我们向财政部申请公开2008年全国财政收支详细数据，得到的答复是这些数据为《国家财政决算》中的重要内容，是机密级文件，不予提供。没有办法，只能通过一些二手数据和一些省级部门的有限数据来分析政府对税款的使用，效果远不如预期，我们都感到非常遗憾。这一年的税权手册出来之后，传知行社会经济研究所与搜狐财经联合举办了税权手册的会，在会上，深圳的吴君亮分享了他成立民间公共预算研究团队并推动政府信息公开的故事。上海财经大学的蒋洪教授也出席了会，他在会上介绍了他主持的对我国省级财政透明度进行评分与排序的研究项目，从他的研究来看，我国的财政透明度还处于极低的水平。

对税权的探讨可以从两个方面进行：一是税的正义性，追问税的合法性和合理性；另一个方面就是从税对经济的扭曲这个角度来讨论。从2007年到2009年，传知行公民税权手册每年讨论的主题都不一样，但都是围绕征税与用税的合法性进行展开的，很少谈及税对经济效率的扭曲。我们想把财税领域的基本概念、基本理论以及财税史上有重大影响的历史事件与人物以词条的形式呈现出来，通过专业人士以通俗的语言撰写一部辞典，把这几年来讨论的税的正义性问题做一个系统的总结，这样，接下来的传知行公民税权手册的注意力可以更多地集中在重复征税、增值税改革、营业税改革、个税改革、税制的设计等这类具体的税收经济议题上。2010年3月，我们带着这个计划向天津财经大学财经学科的首席教授李炜光教授求助，多年来一直为财政民主和纳税人权利呼吁的李炜光教授非常爽快地答应了主编《中国纳税人权利辞典》，并邀请了财税学界一批实力派学者参与编撰。就这样，首部专门为中国纳税人准备的辞典很快就初步完成了。

第2篇：财政与税收的知识点范文

【关键词】税收筹划；意识；人才

【中图分类号】：F812

【文献标识码】：B

【文章编号】：1673-4041(2007)10-0031-03

税收筹划是指在不违背税法及其他相关法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少缴税和递延缴税目标的一系列谋划活动。税收筹划是一项十分复杂的工作，它涉及财务决策、会计核算、投融资、生产经营以及法律等多个领域，需要纳税人对税法的熟悉和充分理解。在发达国家中，税收筹划的应用十分普遍，不仅企业和个人在决定投资、经营、获取报酬前，对各种方案都要进行比较分析，选择能获取税后利润最大化的纳税方案，而且这种合理合法化的税收筹划也得到政府的认可甚至鼓励。在我国，税收筹划工作尚处在初始发展阶段，纳税人对税收筹划不够重视，税收筹划的应用范围小、水平低。

1目前我国税收筹划存在的主要问题

1.1税收筹划常与纳税人对税法的滥用交织在一起。税收筹划照理是合法、符合国家税收政策导向的行为，但对纳税人来说，只要能减轻税负，又不会触犯税法受到惩罚就是可实行的行为，而不会考虑实施该行为是否符合国家税收政策导向。所以，一些纳税人实际是在想方设法寻找税法空子进行所谓的税收筹划，甚至故意歪曲税法。比如，国家对向边远地区和贫困地区的投资有所得税的优惠政策，目的是为了促进这些地区的经济发展。但有的投资者为了自身的利益，只愿享受国家的优惠政策，而不愿对这些地区进行实质性投资，仅在这些地区注册一个空壳企业，将企业的有关会计账务在优惠地区进行核算，从而达到享受税收优惠的目的，而这些地区为了所谓的政绩，也默认了投资者的这种行为。事实上，这些企业根本没有解决当地的劳动就业问题，更没给当地的经济发展带来良好效应，也不符合国家制定税收优惠政策的目标和意图。

1.2税收筹划有时是与税务人员里应外合紧密相连的。纳税人进行税收筹划，无非是想通过筹划，执行最有利于自己的税收政策。执行什么税收政策，税法都规定了相应具备的条件，而相应的条件是否具备，需纳税人提供证明资料，经税务机关认定。因此，纳税人为能达到执行最有利于自己税收政策的目的，或伪造证明资料，在税务人员粗心大意、下蒙混过关；或拉关系、贿赂税务人员，以至不具备相应条件也能搞定。所有这些筹划实质上是披着税收筹划外衣的偷税。现实中很多纳税人聘请离退休或离职的税务人员进行税收筹划，不仅因为他们具有丰富的专业知识和实践经验，更重要的是他们与税务机关有着千丝万缕的联系，容易疏通路子。

1.3税收筹划很多情况下是由于税收征管薄弱或漏洞促成的。虽然我国近年来进行了一系列的税收征管改革，加大了税收征管力度，但各部门信息共享程度仍不高，征管的措施和手段还跟不上日益发展的新情况，导致税务机关对有些证据的提取感到束手无策，纳税人往往利用这一点，实施所谓的税收筹划。比如：税法规定，关联企业的业务往来应该按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。但独立企业之间业务往来的价格应该是多少，由于税务机关掌握的信息不全面，无法合理确定。

2提高我国纳税人税收筹划水平的建议

2.1树立企业领导和财务人员的税收筹划意识。在市场经济下如何依法减轻企业税负是一个复杂的问题，企业不同，面临的税收环境各异，税收筹划的结果或许会不一致。相比之下，企业树立筹划意识并把它融入到企业经营决策的始终要比机械的学习、运用几个具体方法更为重要，毕竟意识是行为的先导，没有税收筹划意识，也就不可能有税收筹划行为。事实上，我国许多企业的领导由于对财务、税收知识不了解，加上社会上偷逃税款成风，因此涉及到企业税收问题时，脑子里想到的就是找政府、找税务局长、找熟人，压根就没想过通过自身的税收筹划能合理合法的节税。对财务人员来讲，限于税法知识的欠缺，又认为领导在税务问题上神通广大，碰到税收事务就找领导，会计只能写写算算，未能为企业税收筹划有所作为。

随着我国税收法制建设的推进，企业必须彻底摒弃这些在计划经济体制下的做法。作为领导不仅要做到自身加强税法的学习，树立依法纳税、合法节税的理财观，而且要积极过问、关注企业的税收筹划，从组织、人员以及经费上为企业开展税收筹划提供支持。作为财务人员不仅要向管理型辅助决策者角色转变，而且应加紧税法知识的学习，培养筹划节税意识，并将其内化于企业各项财务活动中，通过开展税务筹划为企业获得财务利益来赢得更高的职业地位和领导的重视。

2.2规范税收筹划基础工作。税收筹划的开展是建立在企业财务管理制度健全、各项活动规范有序进行基础之上，而我国许多企业的财务管理存在着较为严重的不规范现象，使税收筹划活动缺少根基：①各项管理活动并非严格按照财务工作规程来做，不经过充分的可行性论证，甚至没有经过财务上的必要预算就由企业领导“拍板”决定。②税收筹划主体不明、权责不清，会计人员认为自己的职责是做好会计核算，提供会计报表，而税收成本比较及相关决策是领导的事。③由于财务管理不严，会计人员素质低、地位差，导致会计政策执行不严，企业的会计账目时有差错，不按会计程序做账、随意更改核算方法、账实不符、账外账、小金库等现象严重，税收筹划无从下手。为此，企业应从如下方面健全财务管理，为税收筹划打下坚实基础：

2.2.1强化科学管理。策划性是税收筹划的特点之一。在市场经济条件下，企业的各项活动最终都会归结为一种财务活动，为使每项活动的财务效果最优，企业必须建立起科学严密的决策审批制度，保证必要的技术、人才、资金以及税务上的可行性论证，杜绝领导干部的“一言堂”。只有如此，才能开展正常的税收筹划活动，税收筹划也才能真正在企业中发挥“节税”的综合财务作用。

2.2.2规范企业财务会计行为。设立完整、客观、规范的会计账目和编制真实。的财务报表既是国家财务法规对企业的要求，也是企业税收筹划的微观技术基础。实践证明，企业会计资料越规范，税收筹划的空间越大。为此，治理我国企业中普遍存在的会计账目不全、假账烂账现象，不仅是企业外部监管部门的工作，更是企业领导义不容辞的职责。

2.2.3明确税收筹划的主体。税收筹划是一项政策性、业务性较强的工作，企业必须有相应的执行主体具体经办才能使税收筹划真正展开。具体来讲：（1）成立由领导、会计、税收专家组成的企业税收筹划组。考虑到在实践中会计人员懂财务而不精通税法，企业领导有最高决策权但对会计、税法了解不够又没有太多的精力，聘请税收筹划的中介机构参与可以弥补企业内专业人员的不足，但中介机构尽管具有较强的专业能力，但对于企业的具体业务、经营特点、发展方向等信息缺乏足够的了解。因此，可以考虑建立三者合作模型，在领导的重视、会计支持、专家献计的情况下，把税收筹划工作落落到实处。（2）改变财务会计兼办税人员的做法，在企业内设立专职税务会计一职。目前，许多国家的企业内部设立了专门的税务会计，在企业中发挥着显著作用。在现阶段我国企业可以借鉴国外的做法，专设税务会计岗位，其职责除了编制纳税申报表、办理涉税事宜满足税务机关的要求外，应有更多的精力对企业税务活动进行合理筹划。

2.3加快引进和培训企业内部税收筹划人才。税收筹划是一项高层次的理财活动，高素质的人才是其成功的先决条件。具体来看，从事这项专业工作的人员必须具备的能力条件有：（1）精通国家的税法及税收相关法律，并时刻关注其变化。只有如此，企业才能选准节税活动的策划点，了解什么是合法、非法以及合法与非法的临界点，在总体上确保经营活动和税务行为的合法性。“用透”国家的税收优惠政策。现实经济中，许多企业对放在身边的税收优惠不知道使用，发生了应享受税收优惠的经济行为，但没有办理相关的审批手续，也没有进行相关的税收申报，没能享受到税收优惠政策，白白丧失了大量的节税利益。（2）了解企业所面临的外部市场法律环境，熟悉企业自身的经营状况。好的税收筹划方法不一定对每个企业在任何时候都合适，税收筹划人员要在熟悉内外环境的前提下，针对企业自身的特点设计适当的税收筹划方案。（3）具备扎实的理论知识和丰富的实践经验、较高的操作业务水平。此外，税收筹划活动涉及企业经营的方方面面，筹划人员为此还必须具备财务、统计、金融、数学、保险、贸易等方面的知识及严密的逻辑思维、统筹谋划的能力。

从国际范围看，自20世纪50年代以来，税收筹划专业化及跨国税务筹划趋势十分明显，许多企业不惜花费大量的精力和财力聘请税务专家从事税收筹划活动，以节约税金支出。我国要解决企业因能力不足而带来的税收筹划水平低下的问题，必须重视并加快税收筹划人才的聘用、引进和培训工作。具体来讲：（1）请外部专业税务人员为企业进行税收筹划。我国的税务业经过多年的建设已经有了很大的发展。从最初的仅仅为企业办理一些简单的纳税申报等业务发展到现在已逐渐地介入企业的税收筹划，其为企业所带来的节税效应已令不少企业相当满意。有条件的企业可以聘请专业的税务中介机构为其提供专业化的纳税服务。（2）引进高素质专业税收筹划人才。企业要想降低纳税风险，提高纳税筹划的成功率，必须引进具备税收筹划能力的人才。国外一些企业在选择高级财务会计人员主管时，总是将应聘人员的“节税“筹划知识与能力的考核，作为人员录取的标准之一。我国也应朝着这一趋势发展，在淘汰不称职财务人员的基础上引进高素质的财务人才，强调财务人才的税务及其所应具备的其他知识背景。（3）加快现有办理税务工作人员的专业知识培训。在现阶段大多数企业由会计办理涉税事务的情况下，重视内部税收筹划人才的培养可能是大多数企业最现实的选择。企业必须重视对现有财务会计人员税法知识的培训，促使其提高税收知识修养，掌握税收筹划的理论和技能，更重要的是具备税务筹划的意识，从而能够依法高效地为企业开展节税筹划工作。在我国税收法律法规日趋完善，企业所面临的税收筹划环境不断变化的情况下，这种培训工作更显得必要。

参考文献

[1]姚云，《论我国税收筹划发展的趋势》，《时代金融》，2006年第9期

[2]郑贵华，《如何提升企业税务筹划能力》，《财政与税务》，2004年第9期

第3篇：财政与税收的知识点范文

关键词：财税专业；社会责任；实践能力；教学内容；教学方法

一、改革的理念与目标

上海财经大学的财政学和税收学专业（以下简称财税专业）是我国第一批获得财政学硕士点、博士点和财政学国家级重点学科称号的专业之一，拥有财政学国家教学团队、财政学国家特色专业和财政学专业博士后流动站，是教育部财政学类专业教学指导委员会主任委员单位，其学科影响力和人才培养质量一直位居国内前列。但随着我国社会经济的高速发展以及我国从教育大国迈向教育强国，社会各界对人才的要求越来越高且越来越多样化，对我校财税专业的人才培养也提出了新的挑战。为保持我校财税专业人才培养质量的高水平，不断适应时代的新要求，有必要结合财税专业人才培养目标的特征，启动新一轮教学改革。

财税专业关注宏观与国是的特殊性决定了培养学生具有社会责任感和实践能力的必要性。财税专业培养的是从事公共财政、公共管理、税收征纳、税务咨询等公共领域的应用型和研究型人才，这一特征使得培养学生关注社会进步、国家发展和民生改善的意识，对于学生的职业持续发展而言显得十分必要，尤其对以独生子女为主、城市学生为主、应届学生为主的一代而言，则更具有特殊意义。因此，自2006年1月始，上海财经大学财税专业基于已有的学科优势和扎实的人才培养基础，提出“三位一体”的教改理念与目标（如图），开展了新一轮财税专业教学改革的探索，着力拓宽学生基础知识和专业知识领域，着力加强学生调研能力、分析能力和创新能力，着力培养学生问题意识、法制意识和公共意识，以实现学生普遍具有社会责任感和进一步提高实践能力的人才培养目标。

“三位一体”的改革理念与目标图

二、改革的内容与过程

针对财税专业人才培养的特征以及现代社会对人才需求的多样性，为贯彻教改的理念和实现教改确立的目标，本轮教改的内容确定为财税专业教学内容的改革和财税专业教学方法的改革。

1. 教学内容改革

依照基础课程、第一课堂、第二课堂的路径，对财税专业的教学内容，采取以下几方面的改革举措：

第一，拓宽专业基础课程口径。将政治学、公共管理学、社会学、法学类的相关课程逐步以必修课或选修课的形式纳入财税专业的教学内容之中，并与时俱进地在课程内容中吸纳我国在经济发展与社会进步过程中形成的理念、经验和专业知识，适时地对课程内容进行更新和调整。如政治学、公共管理学、社会学、宪法学、社会科学研究方法、财政政治学原理等课程都先后引入财政和税收专业的教学计划之中，并开拓性地创设了“财政政治学”课程，将政治学与财政学有机地结合起来进行教学与研究，以拓宽学生的基础知识与专业知识口径，促进其“宽口径、厚基础”的知识体系的养成。

第二，在第一课堂教学中增设各种紧贴实际的热点公共问题，引导学生利用专业理论知识开展讨论分析。如2006年的政府收支分类改革、2007年的内外资所得税合并改革、2008年的三鹿奶粉事件、2009年的医改方案、2010年的上海世博会融资问题、2011年的个人所得税免征额调整、2012年的美国财政悬崖事件以及2013年的“营改增”全国推广等与财税专业紧密相关的热点问题都成为课堂上生动的案例，既锻炼了学生的综合运用知识的能力，也培养了学生的问题意识、法制意识和公共意识。

第三，增加第二课堂的比重。每学年设置两个以上的财税重点专题，引导和组织学生参与调研和研究。教改以来，数百名学生先后参与了5次中国财政透明度调查，2次农村义务教育百县调查，数十次绩效预算评估调查，预算法修订研究调查和中国财政发展报告、促进结构优化和社会公平的税收制度研究等调查项目。同时，每学年平均为学生提供三十余场学术讲座或学术沙龙，让学生能够接触到多方面的专业知识信息与不同的学术观点。这些第二课堂的内容加强了学生调研能力、分析能力和创新能力培养，有效地提高了学生的实践能力。

多年来，财税专业的教学活动先后将税制改革、税收负担、民生支出、预算法、财政透明度、财政监督、绩效评估等众多教学内容结合基础课程和专业课程引入了课内外的研讨之中，既让学生更好地理解和掌握了专业理论知识，很好地贯彻了拓宽知识、加强能力和培养意识的教改理念，也有助于培养学生社会责任和实践能力的教改目标的实现。

2. 教学方法改革

为强化教改理念和配合教学内容改革，结合财税专业的特性以及教学内容的需求，我们同时对教学方法进行了改革探索。

第一，加强研究式教学。经过多年来的逐步探索，依托上海财经大学公共经济与管理学院、上海财经大学中国公共财政研究院和上海财经大学中国公共政策与治理研究院，形成了以“一体两翼”为平台的创新型教研相长的教学方法，先后组织近百名学生参加诸如国家社科重大课题“调整国民收入分配和财政支出结构研究”、“上海营改增试点研究”、“收支分类改革后的财政监督机制研究”等数十项纵向与横向课题与研究项目。

第二，普及体验式教学。通过社会调查、志愿者服务等方式引导学生开展第二课堂学习，先后组织广大学生参加诸如农村义务教育百县调查、中国财政透明度调查、绩效预算评估调查、预算法修订调查等数十项调查研究项目。

第三，推广案例式教学。通过“引进来、走出去”的方式，多年来，先后聘请六十余位校外导师和建立二十余个实践教学基地，让财税业界精英配合校内教师组织学生开展财税案例教学，并推动学生走出去参与体验社会实践的案例教学。

3. 改革的过程

教改的启动首先在财税专业推广实施。在教改的理念和目标以及基本思路确定后，依托中国公共财政研究院的前身中国公共政策研究中心和中国公共政策与治理研究院的前身教育绩效评价中心，借助农村义务教育百县调查（2006—2009）和中国财政发展报告（1999—2013）两个系列研究项目，开始组织大量学生参与社会调研，同时以财税专业的视野组织时事热点问题进课堂，并着手辅之以系列学术讲座，对财税专业的教学内容和教学方法逐步展开以育人为导向的改革。其后，诸如预算法修订研究（2007—2013）、中国财政透明度报告（2008—2013）、国家社科重大课题“调整国民收入分配和财政支出结构研究（2008—2011）”、上海“营改增”试点研究以及数十个绩效评估项目通过逐渐成熟的“一体两翼”平台被充实到课堂之中，以达成培养社会责任和提高实践能力的人才培养目标。

财税专业教改的成效逐渐显现之后，这一教改模式逐步向学校的社会保障管理、行政管理、公共事业管理、医疗与卫生事业管理、投资、房地产管理等专业推广，业已收到一定成效并将持续产生影响。如投资专业和房地产管理专业以《中国投资发展报告》系列、《中国国民经济发展报告》系列、国家社科重点课题“经济发达地区率先构建新型工农、城乡关系战略研究”等为平台开展教学内容与方法的改革，社会保障管理专业和医疗与卫生事业管理专业以“中国社会保障发展报告”为平台、行政管理专业和公共事业管理专业以《公共治理评论》为平台开展专业教学内容与方法的改革。这些改革举措让相关专业的学生走向社会、了解国情，起到了很好的教书育人效果。

在教改推广过程中，借助教育部财政学类专业教学指导委员会举办财政学师资培训班的机会，参加全国高校财政学教学研究会、全国高校税收学教学研究会举办的全国性学术性会议以及其他各种财税专业的学术研讨会的机会，我们不断推介我们财税专业教改的理念和经验，得到财税学界的广泛赞同，多次接待了兄弟院校前来学习取经。不少举办财税专业的院校都使用了在这一教改理念下不断完善修订的、由蒋洪教授主编的《财政学》的教材。

财税专业教学内容与方法的改革同样也得到了用人单位的广泛认同，诸如上海市财政局、浙江省国税局、江苏省财政厅、国际四大会计师事务所等单位对我们给予了大力支持，参与教学内容与方法的改革，配合组织学生进行现场教学活动，并预约接受大量的学生实习与就业。如通过将课程教学和现场考察相结合，使学生在实地参观考察和与实务工作者的互动交流中，感受到专业服务机构、税务机关和纳税人如何良性互动，体会到财税理论、政策与法规到管理与操作的实际过程可能面临的各种挑战。学生普遍反映，这样的现场教学活动开拓视野，增强了对专业的现实感和认同度，激发了他们更强的求知欲。

三、改革的成效

1. 改革的创新点

本轮教学改革的创新体现在以下几个方面：

一是根据财税专业关注宏观与国是的特性和针对目前人才培养的局限性，提出了从拓宽知识领域、培养专业特质、加强实践能力的三个维度着眼进行教学改革，以实现培养学生社会责任和实践能力“三位一体”的教改目标。

二是依基础课程、第一课堂、第二课堂的顺序，以服务社会为切入点，紧紧围绕教改目标，通过改革基础课程以拓宽知识领域，丰富第一课堂以培养社会责任，增加第二课堂以加强实践能力，依托公共经济与管理学院、中国公共财政研究院和中国公共政策与治理研究院“一体两翼”的教改平台，将社会公共问题和财税改革热点引进财税专业的教学内容之中。

三是研究式教学、体验式教学、案例式教学的教学方法改革，有效地促进了教学与研究相结合、理论与实践相结合、学校与社会相结合，培养了学生的社会责任感，提高了学生的实践能力。

四是成果的应用起到了一定的示范和辐射效应。教改的整个过程其实就是成果应用的过程，其成果的应用情况形成由点到面逐步推广的过程。从教改实施多年的情况与效果来看，教改的成效逐渐显现，形成由财税专业影响到其他专业、由校内影响到校外、由学校影响到社会的过程。

2. 改革的成效

第一，财税专业学生的社会责任感和公共意识明显增强，关注并推动社会进步、国家发展和民生改善意识得到充分展现。如不少学生参加社会调研后都主动写下各种调研手记，描述了他们参加调研的艰辛过程与感受，都觉得走出去了解了国情，得到了锻炼，受益匪浅；参加第二课堂的成果多次得到中央和地方高层领导的批示和央视等重要媒体的报道，对推动我国财税改革发挥了积极作用。又如，从2009年开始的中国财政透明度调研项目，连续5年每年都有近百名学生参与，其成果最终形成每年一度的《中国财政透明度报告》，对推动我国财政信息公开的进程发挥了不可或缺的作用。2009年全国两会上，学生们调研的成果转化成全国政协大会发言稿，由蒋洪教授以《提高财政透明度，保障人民的知情权》为题进行宣读，两会结束后，财政部将两会通过的中央本级预算自新中国成立以来首次在网站上公开。这一切，对学生们公共意识的养成和社会责任感的加强都产生了深远的影响。再如，各种志愿者活动和暑期社会调研的学生参与率明显高于其他专业，并多次获得优秀志愿者团队和优秀团组织称号。

第二，提高了财税专业学生的创新能力和实践能力，提升了学生在各方面的竞争力。如在竞选全国仅有3个名额的诺贝尔奖获得者颁奖大会的参会资格中能够多次脱颖而出；又如，在举办了10年的全国德勤税务精英挑战赛中我校财税专业学生获得3次冠军和3次第四名，8次的全国论文比赛中获得2次第一名；再如，荣获黄达—蒙代尔经济学奖、全国大学生数学竞赛一等奖以及其他多种奖项等殊荣。

第4篇：财政与税收的知识点范文

[关键词] 企业管理；财务管理；税务筹划

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 21. 009

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）21- 0015- 02

随着我国经济建设水平的不断提升与各行各业的不断发展，纳税已经成为企业日常财务管理工作的重要组成部分，而税务筹划也逐渐成为人们谈论的热点话题。税务筹划是我国倡导的积极行为，纳税筹划不仅能够帮助企业实现短期内的经济效益实际增长，而且从长远来看，也能够帮助我国真正实现财政税收的大发展。所谓纳税筹划就是在国家相关财政税收政策所允许的范围之内，根据企业自身的发展特点，寻找能够用来减免自身税费负担的政策加以利用，从而实现减少纳税支出，提升企业实际经营效益的目的。纳税筹划是一种国家允许而且也是积极鼓励的良，但是现在许多人包括许多企业的经营者和管理者却将纳税筹划与偷税漏税等同起来看待，从而衍生出许多违法违规行为，这不仅是对税务筹划政策的误解，同时也对我国的财政税收政策有效执行造成严重阻碍。

1 我国企业在税务筹划工作方面存在的主要问题

税务筹划工作如果开展得好，则能够有效提升企业的经济效益，降低企业的赋税压力，从而为企业争取到更多的发展空间与时间。但是在我国企业税务筹划工作具体开展过程中，仍然存在着许多问题，这些问题如果不能得到及时有效解决，不仅影响企业的发展，使企业出现偷税漏税的违法行为，同时也极大地影响了我国财政税收政策的有效执行，进而影响我国经济的全面健康发展。在税务筹划工作开展过程中，存在的问题主要有以下几个方面。首先是认识上的误区，这个问题最为突出也最为严重，许多人不知道什么是税务筹划，但是偷税漏税却是我们经常耳闻目睹的，因此有些人甚至是企业的经营者和管理者都在潜意识里把纳税筹划与偷税漏税等违法行为相提并论，但凡提及纳税筹划，就认为那就是想方设法逃税、偷税，这种认识是极其错误的。其次，除了对纳税筹划从根本上产生了认识错误之外，其他了解纳税筹划正确性的管理者和经营者也往往认为纳税筹划是企业自己的事情，与国家无关，甚至会认为税收机关从心理上对纳税筹划是有抵触情绪的，而且他们也往往觉得全额纳税才是正确的，纳税筹划是在钻国家财政税收政策的空子。这种认识也导致企业不敢大胆地进行纳税筹划。再次，我国企业在进行税务筹划的具体工作当中，也存在因经验不足、考虑不周而无暇顾及的现象，财务管理人员不仅没有税务筹划的意识，而且没有税务筹划的条件和基础，勉强进行税务筹划反而会让企业陷入种种税收风险当中。

2 加强企业税务筹划工作质量的思考

想要切实加强企业税务筹划工作质量，应该从以下几个方面全面考量。

2.1 树立正确的税务筹划意识

树立正确的税务筹划意识，应该重视税务筹划正确性、税务筹划积极性两方面的意识。首先，企业经营者、管理者乃至财务管理人员和普通企业职工都要认识到税务筹划是国家财政税收相关政策所积极提倡的健康行为，是为了进一步促进企业发展与国家全面发展的双赢政策，虽然纳税筹划从短期内来看可能减少了国家税收数额，但从长远来看，能够促进国内企业的积极发展，激发企业生产经营的积极性和主动性，能够进一步规范我国企业的纳税行为和纳税意识，能够实现我国财政税收政策与国际接轨，从而最终促进国家经济的全面发展。因此，我们应该积极开展税务筹划工作，通过合法的途径，实现企业经济利益最大化。其次，要正确区分税务筹划与偷税漏税。纳税筹划是一种积极行为，是国家倡导和鼓励的，是在相关税法允许的范围之内为企业争取更多实际利益的健康行为；而偷税漏税是国家所坚决禁止的，是违反税法精神，损害国家利益的，是企业在税务筹划工作中坚决不能出现的错误思想。

2.2 正确开展税务筹划

税务筹划工作是企业财务管理工作的重要组成部分，是为企业获取直接经济利益的正确行为，但是知道税务筹划工作的积极性和重要性，与能够确实发挥税务筹划工作的积极作用两者之间还是存在明确差别。当前我国许多企业也在开展所谓积极的税务筹划，但是所取得的成效却不能令人满意，甚至给企业的生产经营造成了消极影响。这往往就是因为许多企业缺乏对纳税筹划的正确理解，为了筹划而去筹划，比如国家实行营业税改增值税为企业提供了良好的筹划条件，但是一些企业盲目追求增值税发票数额，忽视了自己生产经营的实际需求，反而在成本支出方面呈现上升趋势，这样一来，好像在纳税方面占了便宜，实际上总体成本反而增加，还有一些企业为了所得税筹划而盲目地将服务部门进行外包，却不重视外包企业的服务质量和运营资质，给企业自身的服务质量提升造成严重阻碍，甚至因此影响了企业的社会形象和地位，这都是不正确的税务筹划。所以在税务筹划工作当中，最根本的还是要以企业自身发展、服务质量、产品品质为基础，再结合国家相关税法优惠条件适度、科学、合理地进行税务筹划，这样才能真正发挥出税务筹划工作的积极作用，达到为企业增加经济效益的目的。

2.3 提升纳税筹划的专业化水平

纳税筹划是企业财务管理工作的重要组成部分，一直以来，纳税筹划工作也是财务管理人员的本职工作之一，但是财务管理与纳税筹划之间还是存在一定的区别，因此企业应该加强对纳税筹划专业人才的引进力度，加强对兼具财务管理知识、企业投资知识、企业金融管理知识、企业贸易相关知识、企业资源管理相关知识的复合型人才引进力度，调整企业财务管理人员队伍的结合、提升人员队伍总体素质。另外，对于纳税筹划经验不够丰富的企业来说，加强与市场上纳税筹划专门研究机构的合作与互动也是非常重要的，企业可以与专门机构签订纳税筹划合作协议以及聘请专门的纳税筹划专家，根据企业具体实际制订科学合理的纳税筹划计划方案，从而帮助企业更好地实现合理合法纳税筹划，提升企业的纳税筹划水平，降低企业在纳税筹划过程中的经济风险。

主要参考文献

[1]盖地.企业税务筹划理论与实务[M].第2版. 大连：东北财经大学出版社，2009.

[2]常晋祎，王向阳.推进中小企业税收筹划的思考[J].山西财政税务专科学校学报，2006，8（4）：35-38.

[3]钱红.中小企业税收筹划风险及防范[J].扬州大学税务学院学报，2006，11（2）：26-27.

[4]苏鲁.基于新企业所得税法的企业税务筹划初探[J].财会研究，2008，6（6）：29-30.

第5篇：财政与税收的知识点范文

一、现阶段税收征管和稽查工作面临的挑战。在以自行申报纳税、集中征收、重点稽查征管模式下，税务机关对纳税人的税务管理工作偏重于行政审批管理，国务院、国家税务总局及各级税务机关先后确定以《纳税人成本计算方法及间接成本分配方法》、《存货的计价方法及变改审批办法》、《税前提取管理费审批办法》、《财产损失税前扣除审批办法》、《计税工资、业务招待费税前扣除审批办法》、《企业税前弥补亏损核准》、《企业所得税预缴期限核定》、《广告费税前扣除标准审批》等审批项目。确定企业税前扣除及有关成本项目的审批制度，对加强了税收征管中的薄弱环节、提高税收征管水平和提高稽查工作质量发挥了致关重要的作用。

二00*年十月十四日，中国共产党第十六届中央委员会第三次全会通过的《中共中央关关于完善社会主义市场经济若干问题的决定》，确定了我国建立完善社会主义市场经济的经济运行机制，为适应新的经济运行机制的要求，行政管理制度进行一系列改革，减少了行政审批项目，简化行政审批程序。与此相适应全国人民代表大会常务委员会颁布了《行政许可法》，以立法的形式规范了行政许可行为，《行政许可法》第十三条第(四)款规定了“对行政机关可以采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的不再设置行政许可”。为此，国务院、国家税务总局分别下发文件取消了已设置的税务管理方面的审批项目。这些审批项目的取消，无疑是对重视事前审批、轻视事后监督管理的税收征管及稽查制度重要挑战。

同样，因经济生活中出现的许多新的经济业务，企业投资主体的多元化，证券市场的发展等新业务的会计核算要求，财政部于一九九八年至二00*年先后颁布了现金流量表、关联方关系及披露、收入、投资、债务重组、会计政策、建筑合同、资产负责表日后事项等八个具体准则和以《企业会计制度》、《中小企业会计制度》为主的新会计制度。新《准则》和《会计制度》更加注重企业在进行核算和反映的真实性，完整性，以便为政府部门、投资者、债权人、企业管理者以及其他会计报表使用者提供决策有用的财务信息，在会计核算上要求企业更加注重遵循谨慎性原则和实质重于形式的原则，使企业在收入的确认、费用的确认、固定资产折旧的计提、无形资产的推销、坏帐准备的计提、财产损失的确认等诸多方面与税法规定的范围、比例和条件不一致，使纳税调整项目增长这无疑是对税收征管和稽查工作的又一次挑战。

二、新挑战对税收征管税稽查工作的要求。新《企业会计制度》，八个具体准则和《行政许可法》实施后，对税收征管和稽查工作无论是在管理内容、方法还是在管理程序上都提出了更高的要求。

一方面要求税务人员要切实转变以重审批和打击为主的税收征管和稽查工作理念，将税务管理和稽查的工作重点转向视依法监督管理和提供纳税咨询服务上来，因此，要求税务人员更加加强各税种条例及实施细则及《企业所得税税前扣除办法》等税法的学习，熟练掌握各税计税依据的确定、纳税期限以及企业所得税前应扣除项目如成本费用、工资薪金支出、资产折旧及推销、借款费用、租金、广告费、业务招待费、坏帐损失、社会保险费等费用的扣除范围、标准或比例等具体规定，依法对纳税人的纳税申报和税款缴纳情况进行监督检查，转变审批管理为服务、监督管理。

同时要求税务人员要熟知企业财务会计制度和八个具体的会计准则。掌握财务会计制度及会计准则在收入的确认、财产损失、财产减值损失等具体经济业务的确认时间、方法及标准与税法规定的区别和联系。其联系表现在纳税的营业额、计税价值、应纳税所得额的确定等以会计核算提供的信息为基础。其区别主要表现在收入的确认、费用的扣除的时间和金额上有很大的差异，如企业将产品用于在建工程、职工福利、抵债等按会计规定不作销售处理；按税法规定应视同销售处理。再如按会计制度规定工资费用、招待费、捐赠、罚款支出可据实扣除、计提坏帐准备比例由企业自行确定，可将存货跌价损失，固定资产、无形资产、在建工程、长期等资产计提减值准备计入当期损益；按税法规定这些费用、支出、准备只能按法定的比例扣除或发生时据实扣除。对因税法规定与财务会计制度规定造成的永久性差异和时间性差异应依税法的规定进行纳税调整，对税务人员提出了新要求，税务人员不但要懂得和熟练掌握税法知识，还要掌握新会计制度，懂得企业会计知识。

三、提高税务人员的业务素质，促进税收管理和稽查水平提高的建议。为了进一步提高新时期税务管理和稽查工作水平，不断提高税务人员的业务水平是当务之急，笔者特提以下建议：

一是加强对税务人员的财务会计知识培训。目前，我县税务干部中85%以上人员具有大专以上文化学历，干部队伍的文化素质普遍提高。但其中学习会计、税务专业的专业技术人员占税务干部总数不到25%，能精通财务会计和税收业务知识的人员则所占比例更低。税务干部队伍中专业税收管理和稽查人员缺乏。因此，税务部门要加强对税务干部的财务、税收业务、计算机应用的培训，要通过鼓励干部参加自学考试、专业技术资格考试、参加电大学习、上各种培训班学习等途径学习税务、财务会计及计算机应用知识，提高干部队伍的专业知识，以此提高税收管理和稽查工作水平。

第6篇：财政与税收的知识点范文

关键词：教学设计；社会热点；学习兴趣；主动学习

作者简介：肖文圣（1969-），男，江苏泗洪人，三江学院经济学院，讲师。（江苏　南京　210012）

中图分类号：G642.0?????文献标识码：A?????文章编号：1007-0079（2012）31-0092-02

教师讲授知识、学生汲取知识是课堂的基本目标，完成这个目标重要的是教学中两个主体都要在课堂教学中发挥作用。作为教学主体，教师要能够提高授课艺术，将教学内容深入浅出、举一反三，使得学生听懂、理解；作为学习主体，学生应该主动学习，汲取知识，使课堂质量得到提高。专业课第一课首要任务的是能够激发出学生学习的积极性和兴趣，让学生能够主动学习。围绕学生主动学习及其学习的积极性和兴趣，第一课中应解决如下问题：首先应该确定学习目标，让学生知道要学什么，有什么作用，将要达到什么目的，其次要为学生确定学习的重要性，最后要为学生确定学习的方法、学习态度。

下文以“财政与税收”课程第一课教学设计为例，力争做到激发学生学习该课程的兴趣，正确认知该课程，在根本上为学好该课程打下基础。

一、树立课程学习目标：让学生理解“财政与税收”专业课学习什么及其作用

树立学习课程目标的任务应该由“课程简介”环节完成。

课程简介不能仅仅做到介绍课程的内容，更重要的要让学生认识该课程的地位、作用、学习目的，还要介绍相关课程的区别与联系以及学生潜在发展需要奠定的基础，激发学习积极性。

“财政与税收”作为经济与管理专业的核心课程，将重点讲授财政基本理论和知识，让学生知道：通过学习可具备财政、税务等方面的理论知识和业务技能；对于非财政学专业的学生，更重要的是培养财政意识，即未来的任何经济与生活的活动，都会受到财政的影响，都会影响到活动利益的最大化；通过课程的学习，能够对国家的财政政策充分理解，判断其对社会和自身的影响，有利于对自身的经济行为和消费行为进行调整。

不同高校开设的财政学课程，名称上有三种称谓，即财政学、财政与税收、公共经济学，三种称谓不同，但本质相同，只是在财政发展的不同阶段和侧重点不同而又有差异。“财政学”重点学习财政的系统理论，而“财政与税收”一方面学习财政理论，同时突出税收实务，增强课程的实践性；对于“公共经济学”，最近有些高校用其取代“财政学”课程，是经济学中专门研究政府经济行为、政府与私人部门之间的经济关系和政府经济活动特殊规律性的科学，它主要是适应与现代市场经济条件下公共财政理论。

学习本课程的主要发展方向有：一是财政学专业研究生，未来进入政府或审计部门工作；二是作为注册税务师或注册会计师的测试科目之一，为未来进入事务所、咨询、行业工作打下基础。

二、确定学习重要性：让学生理解学习“财政与税收”的重要性

确定课程学习的重要性，需要结合该课程的特点展开设计。

问题1：为什么“一个人从摇篮到坟墓都离不开财政”？

医院是一个人出生的地方，它每年享受到国家与地方政府的财政拨款。当前“看病难、看病贵”现象严重，成为医改的重要目标，现在政府管理部门不断公布药品价格，就是一个改革手段。请同学们讨论：农村合作医疗保险是不是真正解决了农村医疗保障问题？（提问，下同）。

学校是我们每一个人遨游知识海洋的天堂，国家教育投入目标是达到GDP的4%，多年来这个目标都没有实现，现在我国义务教育落后于印度。2012年首次实现这个4%目标，将会给我们带来什么影响？现在，同学们如何看待中小学教师的工资高于大学教师现象，如何看待重点大学农村生源为何减少的问题？

殡葬是民政部独家经营，墓地价格堪比房价，社会上有一种说法“死不起”，请学生思考当前一则新闻《墓地续收管理费惹争议，天价逼经适墓地现身》。

通过以上问题讨论与讲解，让学生深刻体会到“财政与税收”与我们联系紧密，学习该课程的重要性，激发进一步学习的兴趣。

问题2：为什么要学习“财政与税收”课程？

厦门大学财政学教授邓子基定义财政为：政府的收支及其管理，我国辞海将财政解释为“理财之政”。国家理财非常重要，向学生提出这样几个讨论问题：美国提高债务上限是怎么回事？欧洲债务危机根源是什么？对于我国近3万亿美元国际储备，你有什么构想？

美国债务上限是指美国国会批准的一定时期内美国国债最大发行额，可类比理解为个人信用卡透支额度，只不过美国政府手里这张卡可以套现。到2011年5月16日，美国债务已达法定的14.29万亿美元上限，如果国会不在8月2日前提高上限，美国将面临债务违约的风险，其财政部长盖特纳敦促国会尽快修改立法提高债务上限，避免美国政府部门关门，以免对经济造成灾难性影响。以前的希腊以及现在美国和日本，都被国际评级机构下调信用级别，那将会出现什么结果呢？

现在，欧洲的法国、英国、意大利、希腊等国经常闹罢工，为什么？比如，当意大利计划将不足1000户的小镇取消行政编制时，就有800市长街头抗议这个财政紧缩计划。

第7篇：财政与税收的知识点范文

一、务必提高认识，支持财税工作。我们的工作、生活都与财税工作紧密相连。工资要靠财政拨付，地方补助和医疗保险也要靠财政解决。只有财政富了才能解决这些问题，财税收入完不成，这些都是纸上谈兵。所以，抓好财税工作不仅仅是几个征管部门的事，不仅仅是几位分管领导的事，而是全县上下必须和衷共济才能抓好的事。我以前分管过财税工作，深知财税工作的重要性，财税收入抓不起来，干部职工的工资发不出去，干部职工福利跟不上，稳定就难以保证，发展就难以推进。如果再过七八年，甚至更近一点，明年金溪电站全部机组发电投产后，县财政就可以增收1000多万元，我们的日子就好过了。我们将在财税逐步好转的情况下，考虑给部门乡镇加大转移支付力度。我们这届班子赶上了好的发展机遇，也遇到了一些制约发展的不利因素，最大的不利因素就是不能向农民收税、集资了。以前乡镇集资搞建设本是一种好事，但因中央明确规定不准向老百姓集资，沉重的债务也就落下了。现在唯一的出路就是抓发展增税收，只有政府有了钱，才有能力加大转移支付力度，逐步解决历史债务问题。所以，大家一定要统一思想，形成共识，形成抓财税工作的合力。

二、必须各方配合，打好总体仗。财税工作与大家息息相关，我们的各级各部门要充分认识到抓好财税工作的重要性，真正树立起抓财税就是抓发展、抓饭碗的意识，坚决破除财税工作仅仅是国税、地税和财政三个部门的事的错误观念。今年的协税工作特别是乡镇的协税工作开展得很不平衡。从目前反映的情况来看，绝大多数乡镇还是把财税工作当成了头等大事来抓，但有极少数乡镇由去年的征税主体变成协税主体后，认为协税仅仅就是协助而已，对财税工作不闻不问，成了“协而不助”。目前全县只有2个乡镇完成了目标进度，45个乡镇没完成目标进度，有的乡镇欠进度还较大。希望这些乡镇强化认识，由配角变主角，共同唱好抓财税收入这台戏。任务完成差的乡镇要对照目标任务，仔细查找差距，认认真真研究，主动配合征管机关抓好财税收入。同时希望大家增强工作主动性，采取有力措施扭转被动局面。

三、加大稽查力度，确保目标进度。今天会上，地税、国税、财政等部门都提了很多很好的建议，有的观念很有新意，而且切实可行。如地税局提出的“党政机关的支持就是最大的税源”，这个观点就很新颖，这是征收机关看到了党政资源的重要性，也向党政机关提出了新要求。说到底，党政机关重视了，税费就容易收起来；党政机关不重视，税费就容易流失。今天几个征收部门提出的措施都可行，下来后要针对重点行业、重点税种和重点企业加大稽查力度，一定要在8月份扭转在全市同口径比较中税收严重下滑的趋势。同时，公检法和审计、银行等部门要大力配合，全力做好协税护税工作。

第8篇：财政与税收的知识点范文

【关键词】高职院校；财经法规；教学设计

1.财经法规课程目标设计

1.1 总体目标

通过财经法规课程的学习，使学生了解财经法规的基本理论，熟悉我国会计活动中常见的法律制度，使学生在会计业务活动中树立正确的法律观念和操作原则；拓展学生的思维和视野，培养学生的分析运用能力，熟练运用会计职业岗位群所要求的经济法律制度；从容应对全国会计从业资格考试并取得资格；培养学生良好的会计职业道德素养。

1.2 知识目标

（1）知道会计法律制度相关知识；（2）了解支付结算法律制度知识；（3）掌握税收法律制度相关知识；（4）了解财政法律制度相关知识；（5）理解会计职业道德的相关规定。

1.3 能力目标

（1）通过完成会计机构设置、记账、岗位设置、会计工作交接，学生能运用会计法律制度的相关知识，能正确进行会计业务工作。（2）通过完成开立账户，填制票据及背书和付款，正确办理各类支付结算及解决结算中出现的问题，支付结算法律制度的学习，使学生能正确地进行支付结算，为未来就业打下基础。（3）通过对主要税种、税收法律制度、税收征管的学习，使学生能正确计算应纳税额及办理纳税申报、胜任税务、税务登记的工作。

2.财经法规课程教学单元项目设计

2.1 会计法律制度

（1）会计法律制度的构成与工作管理体制。能力目标：能进行三种制度和三种管理体制的案例分析；知识目标：掌握会计法律制度的构成、三种会计工作管理体制；训练方式、手段及步骤：按照效力从高到低将不同类型的会计法建制度结构图；可展示的结果：法律层次机构图；考核内容与方法：通过对我国现有各类法建立法律层次结构图，以结构图以及分类依据正确与否进行打分。

（2）会计核算与监督。能力目标：能分析会计核算的过程及其监督；知识目标：掌握会计核算、会计监督的相关内容；训练方式、手段及步骤：通过对会计核算、会计监督的流程分析判断，确定会计核算过程的正确性；可展示的结果：会计实务案例分析说明；考核内容与方法：小组讨论、教师点评，通过对操作过程和案例分析的正确与否进行打分。

（3）会计机构与会计人员。能力目标：能进行会计岗位设置、交接工作的案例分析；知识目标：掌握会计机构会计人员的设置原则和应承担的法律责任；训练方式、手段及步骤：分组模拟设置会计机构；可展示的结果：机构模拟设置图。考核内容与方法：小组讨论、教师点评，通过对操作过程和案例分析的正确与否进行打分。

2.2 支付结算法律制度

（1）支付结算与现金管理。能力目标：能熟练进行支付结算；知识目标：掌握支付结算的具体要求；训练方式、手段及步骤：模拟票支付结算据操作练习；可展示的结果：实训资料；考核内容与方法：通过对现金管理的具体要求进行操作的案例分析的正确与否进行打分。

（2）银行结算帐户。能力目标：会进行银行结算帐户的开立、变更和撤消；知识目标：掌握银行结算帐户的开立、变更和撤消程序；训练方式、手段及步骤：通过案例分析，制定分组-任务-讨论-总结；可展示的结果：案例分析结论；考核内容与方法：通过对帐户的开立、变更和撤消程序的模拟操作，提出正确建议，判断建议的正确与否进行打分。

（3）票据结算方式。能力目标：能进行票据的办理；知识目标：掌握商业汇票、信用卡、汇兑的办理；训练方式、手段及步骤：模拟票据办理；可展示的结果：配套习题实训资料；考核内容与方法：通过对商业汇票、信用卡、汇兑的办理，提出正确建议，判断建议的正确与否进行打分。

2.3 税收法律制度

（1）税收常识。能力目标：能进行税收分类、区别税法的构成要素；知识目标：掌握税收的概念、分类、税法的构成要素；训练方式、手段及步骤：通过案例分析，制定分组-任务-讨论-总结；可展示的结果：配套习题实训资料；通过对案例分析，制定分组-任务-讨论-总结；考核内容与方法：提出合理化建议，以建议的正确与否打分。

（2）主要税种。能力目标：能正确计算5种主要税种；知识目标：会进行5种主要税种的计算；训练方式、手段及步骤：利用配套习题分别计算5种税种；可展示的结果：配套习题实训资料；考核内容与方法：通过小组讨论，互评任务单进行打分。

（3）税收征管。能力目标：会进行税务登记开具发票、纳税申报税担保、税收保全和强制执行程序；知识目标：掌握税务登记的时限、手续和相关规定了解发票的种类；掌握发票的申领、使用、缴销程序；纳税申报；训练方式、手段及步骤：利用配套习题；可展示的结果：配套习题实训税务登记表已填制发票复印件及发票登记簿；考核内容与方法：通过小组讨论，互评任务单进行打分。

2.4 财政法律制度

（1）预算法律制度。能力目标：能正确了解国家预算法律制度；知识目标：掌握预算法律制度的构成预算管理的职权程序；掌握发票的申领、使用、缴销程序；纳税申报；训练方式、手段及步骤：利用配套习题；可展示的结果：配套习题实训资料；考核内容与方法：利用配套习题，模拟政府采购案例，正确与否进行打分。

（2）政府采购法律制度。能力目标：能正确进行政府采购；知识目标：掌握政府采购法律制度的构成；训练方式、手段及步骤：利用配套习题，模拟政府采购案例；可展示的结果：配套习题实训资料。考核内容与方法：利用配套习题，模拟政府采购案例。

（3）国库集中收付制度。能力目标：会进行财政收入收缴和财政支出支付的操作；知识目标：掌握国库集中收付制度、财政收入收缴和财政支出支付方式程序；训练方式、手段及步骤：利用配套习题，模拟政府采购案例；可展示的结果：配套习题实训资料。考核内容与方法：利用配套习题正确与否进行打分。

2.5 会计职业道德

（1）会计职业道德的内容。能力目标：会进行会计职业道德规范的案例分析；知识目标：会计职业道德规范的八个方面内容；训练方式、手段及步骤：利用配套习题，模拟案例分析；可展示的结果：配套习题实训资料；考核内容与方法：利用配套习题，模拟案例分析正确与否进行打分。

（2）会计职业道德教育。能力目标：能进行会计职业道德教育相关案例分析；知识目标：会计职业道德教育与修养的内容、建设；训练方式、手段及步骤：利用配套习题，模拟案例分析；可展示的结果：配套习题实训资料；考核内容与方法：利用配套习题，模拟案例分析正确与否进行打分。

参考文献：

[1]中国会计学会编写组编.财经法规与会计职业道德[M].北京：经济科学出版社，2009，11.

[2]会计从业资格考试辅导教材编写组编.财经法规与会计职业道德[M].北京：经济科学出版社，2010，12.

第9篇：财政与税收的知识点范文

实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历， 它使我们在实践中了解社会、 在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验， 它让我们学到了很多在课堂上根 本就不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，也是我们走向工作岗位的第一步。下面就让小编带你去看看大学生财政局顶岗实习报告范文材料，希望对你有所帮助吧。

大学生财政局顶岗实习报告范文1

暑假期间，我在地方财政局进行了一个月的实习，感受颇深。在实习期间，我严格遵守单位的各项规章制度，服从指导人员的安排，做到不迟到、不早退，尊敬领导，虚心学习，注意观察， 独立思考，学问结合。我在财政局参与并圆满完成了纳税评估、普通发票检查、资料归档等 工作任务，在较短的时间内熟悉了财政的税收征收管理工作法规，达到了预期实习目的。

一. 实习目的

税收作为国家财政收入的主要组成部分，无疑在其中扮演了极其重要的角色。它是一个国家经济发展的命脉，是一个国家赖以生存的经济基础。因此为了加深对税收政策的领悟，了解税务机关与企业，个人二者之间的关系，我来到了财政局，进行了为期一个月的挂职实习。 想通过本次实习达到培养和锻炼我综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识， 去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来， 提高实践能力，能尝试到一些在学校我们没有学到的知识，为我将来走入自己工作岗位和社会打下结实的基础。

二. 实习内容

1.实习过程

（1）第一天上班，心里没底，感到既新鲜又紧张。新鲜的是能够接触很多在学校看不到、 学不到的东西，紧张的则是万一做不好工作而受到批评。还好，财政局的叔叔们对我们都很有 耐心，有什么事情都是亲自给我们指导。第一天算是熟悉工作，对办公室资料的放置有个基 本的了解。然后他们给我介绍了办公室平时的一些基本的工作以及平时的上下班时 间，因为他们都是专管员，所以他们都有自己固定管理的相关工作，概括点说他们平时的工作就是督促好这些企业和个人进行相关的缴税， 另外有需要的话需要把这些相关信息录入到 相关的税务管理系统中，平时也要做好这些系统的维护工作。看似简单的工作，却还是让我有点头疼， 整理资料让我无从下手， 我们需要按照装订的规范把每个企业的资料整理好后装 订好，这不算是一件很难得工作但是需要极大地耐心，不能出现差错。数据的录入也让我很是无奈，说的夸张点，我把我这辈子要见的数字都见完了，而且录入数据更是需要小心容不 得半点差错。第一次发现其实财政局的工作也会比较繁琐，需要相关工作人员的耐心对待。 他们平时也是会很忙， 他们必须确保自己的工作不会出现失误， 因为这样才不会影响到国家的税收，而且他们平时也会有相关的考核，随时提升他们的工作能力。

（2）经过几天的了解以及这几天的工作，对财政局的工作有了大概的了解。我平时的工作就是协助办公室的工作人员，帮他们跑跑腿，另外就是整理资料，录数据以及对税收征管系统的维护。有时候办公室比较闲的话我就会去大厅看看大厅的工作流程。

大厅的工作人员更要有着工作的认真和热情， 要具备专业素质。 对纳税人的疑难问题必须给予解答，还得向纳税人宣传新出的政策等。由于当时正是税控发票上线不久，很多企业都对 相关内容部了解， 这时就需要相关工作人员自己先弄清楚然后给予纳税人满意的答复。

对于纳税人的相关要求，工作人员要尽量给予配合。其次，纳税的申报期决定了代理部业务期的 特点。我们也从中学到了一些知识比如说：每月的 1 号到 15 号是企业纳税申报期，因此这 段时间大厅业务也是最繁忙的，此后的一段时期，时间就相对宽松些，相关的就可以利用这 段时间来为自己“充电”，了解到最新的税务政策依。在大厅的这段时间也让我学习到了不少 知识。 其实很多知识我们在课堂上就有学习过只是因为没有亲自的实践导致我们读这些知识还不能能有深刻的了解。通过这次实习也是对自己知识的一个巩固， 同时我们在平时的学习中也应该注重知识的积累与运用，只有在平时打好了基础，运用起来才能得心应手。

（3） 为期一个月的实习很快就结束了，我也有自己的一些感想：实习真的是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，但我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪能应付这瞬息万变的社会呢? 经过这次实习，虽然时间很短。可我学到的却是我大学中难以学习到的。比如说如何对 待自己的工作中的长辈们，因为我们是学生所以师父们对我们很照顾，但也又不认识我们的其他工作人员有时会让我们做些清理工作，作为新人，我觉得我们应该很认真的做好，“和 气生财”而且这样才能能给别人留下比较好的印象。

三.实习小结

本次实习对我意义深远，认识到了自己的不足，社会经验尚且，处理的事情 能力不够，而且，在实习中我缺乏工作耐心，细心程度也不够，造成很多不必要的错误，给实习单位来带来一定的麻烦。另一方面，我的专业知识学的不透彻，很多知识都了解一点，没有更加深刻地学习，致使在工作中出现避重就轻的现象，不能更好地完善实习工作。

在实习中不能很好地和纳税的企业单位和个人进行沟通，总之，发现自己有很多的不足之处，需要自己在今后的学习中不断的学习和完善。从这次实习我也获得了许多，具体的来说，教会了我如何更好地将理论知识与实践相结合，并应用到社会之中，潜意识地提升了我的学习能力和个人应用理论知识 的能力和实践操作能力。第二，在社会经验方面，通过在实习的阶段里面，我学会了怎么去处理一些简单的事情，怎么去和别人进行沟通，怎么能够站在别人的 角度去考虑问题，然后怎么用自己所学的知识来处理自己身边所发生的事。这些都是我在实习期间的所学到的社会经验，对于我来说是我步入社会的第一笔财富，为我以后走入社会工作岗位打了坚实的基础。另一方面，培养了我的耐心和 细心，在实习中，我时时刻刻都保持着一种严谨的态度，认真对待工作。通过本 次实习，让我看清了将来努力的方向，给了我充足的自信，在以后的学习的日子里，我会不断地完善自我的专业知识。另一方面，实习增强了我的社会责任感，让我对税务岗位有了更加的深刻的了解，我要肩负起自己的社会责任。当然，也有人会觉得这份工作很无聊， 以后会选择其它的就业方式。不论怎样，我都在这次实习中有了自己的收获。同时，我们对国家公务员又多了一份敬意，正是他们的兢兢业业才保证了国家的正常运行，才有了我们现在的稳定的生活。

以后的我们或许也会怀着为国家做一份贡献的心踏上公务员这片土地， 那么这次实习对我们就是一个很好的铺垫，会对我们以后的工作起到借鉴作用也为我们未来的工作积累了经验。时间总是飞快，我们要感谢相关的工作人员，正是他们的耐心和热情，让我们有机会亲自体会税务工作。不论以后会怎样，现在的我们需要不断的积累专业知识为以后的工作做好铺垫。

大学生财政局顶岗实习报告范文2

实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，同时也使我们开阔了视野，增长了见识，更好的适应社会生活打下坚实的基础。今年暑假我在新密市财政局进行了短期的实习，短短半个月的宝贵实习经验和感触足以成为我迈入社会的一笔宝贵财富。

河南省新密市财政局是该市一切政府机关、行政企事业单位的主要财政收支预算核算机构，主要业务包括：贯彻执行党和国家财政工作的方针、政策，编制全市财政规划和财政收支预、决算，筹集、调拨和管理资金，监督和指导个部分的财务活动。具体说来有，为中小学校学费、职工工资预算核算、各类费用支出审批、核算及调拨款项，全市机关企事业单位工资核算预算工作、职工福利保障级单位运作中需要的支出预算核算工作，征税收入上报上缴资金调动等工作。

单位领导将我安排在核算中心，核算中心一共7组，各自分担着不同的工作。而我所在的这组主要工作是给市委5大领导班子，分别给政府办公室、市委办公室\人大、政协、审计局\组织部办公室\宣传部、纪检委、统战部、卫生局\教育局\建委、综合执法、物价局、计生局\市委车队\财政局等1________的各项核算工作，实行统一核算制度。刚来的几天接触的就是1月末工资核算及各项消费支出审核工作，这个工作主要是对工作中需要的一系列消费支出进行审批核算。刚开始几天我只能帮忙做一些传送单据、复印打字、做表格、找领导盖章的辅助性工作，随着对业务的慢慢熟悉和春节临近工作日益繁琐，我也开始做一些基础的核算工作。短短二十天的实习让我收获颇丰，总结起来主要有以下几个方面：

首先，在工作中团队工作意识很重要，这里的团队意识不仅是指合作团结，更主要的是把整个工作看做一个链条，而自己的工作是其中必不可少的一节。刚开始做预算的时候单位的前辈们就一再叮嘱说核算工作是最繁琐的，不容任何纰漏和滞后，因为不但要尽早做好预算，还要积极向上级汇报工作进程，不耽误各个单位的工作进程，因此春节前夕单位的同志们各个都很忙碌，老是忙得头昏脑胀的我也意识到了自己的工作对于整个大局来说是多么重要。

其次，工作不分轻重，小事情也有大学问。就拿找领导盖章来说，虽然仅仅是跑腿活，却要求我必须懂得如何更好的与领导沟通，这是基本的职场礼仪，还要求我能够更清晰完整地表达审批项目单位等等以提高工作效率。

第三，实践结合理论才能达到效率最大化。随着递业务的逐渐熟悉和春节前夕业务的增多，我开始接触一些基础的核算工作，第一天由于对核算技巧和word以及表格制作知识的生疏，导致我影响了整个组的工作进程。晚上回到家，我翻出大一的基础会计和计算机基础课本，温习了这些知识，以后的几天学以致用慢慢熟练起来，终于顺利结算完了各单位工资预算没有拖组里后腿。

第四，我新了解到了在课本上没有学到的东西：绩效评价。绩效评价是财政改革的一个亮点，与审计不同。它在事前，事中和时候都有评价，侧重对资金使用经济性、效率性、效果性的评价，就是所谓的3e原则。看了资料后，才体会到政府部门对资金的利用率是如此的低，每年全国的“三公费用”总数高达9，000亿元（难怪人们对公务员颇有看法）。

这个数字是一个什么概念呢?9，000亿元接近____年财政收入3万亿元的1/3；是中央财政____年用于科技、教育、卫生、文化等方面总支出1，168亿元的3倍；是用于“三农”支出2，975亿元的3倍……可以说，建立绩效评价体系是必需的！从纳税人的角度上看，这也是帮助纳税人监督资金流向的好方法。财政资源来源于纳税人的贡献，纳税人对这些资金的用途和效果有知情权和监督权。 绩效评价使财政管理从注重资金投入的管理转向注重对支出效果的管理。它主要包括3点：1、以致出效果为对象2、以“公众”受益为目标3、引入成本概念

根据这半个月实习的所见所闻，结合大二上学期学习的专业课程财政学，对于财政专业知识也有了更深刻的了解，越来越深刻的体会到：转变财政职能是适应市场经济体制的客观要求。面对2 1世纪新的挑战和经济全球化发展的大趋势 ，我国的财政职能还明显存在着一些不相适应的地方 :财政职能的界定还不够明确和规范 ，财政支出的结构和顺序还应进一步调整 ，有些重点方面还要突出和加强。

一些应由企业、个人或社会其他方面承担的职责 ，财政还未完全放开 ，还在过多过细参与微观经济活动和某些事务性管理。而本应由财政代表国家、政府参与分配、管理的领域却又未能有效地负起责任。各地和某些行业不同程度的“乱收费”，不仅造成财力分散 ，而且还是贪污浪费、导致腐败的一个重要原因。加之 ，财政支出结构不尽合理 ，有些该办的事没钱办 ，不该管的事管多了 ，致使久已存在的矛盾更加难以解决。因此 ，建立和完善社会主义市场经济体制 ，实现经济增长方式的根本转变 ，振兴国家财政 ，迫切需要进一步深化财政体制改革，加快财政职能的转变。

二十天的财政局实习使我有所见，有所，有所想，有所悟，有所得，这些不仅巩固了我的专业知识，提高了实践能力，为毕业后更快更好地适应社会奠定了基础，也时刻提醒我学习需结合实践才能牢固，必将成为我以后求知生涯中的一笔宝贵财富。

大学生财政局顶岗实习报告范文3

一、学年实习概况

1、时间：____年6月6日6月7日听讲座

____年6月9日7月1日实习

2、地点：哈尔滨市南岗区财政局

南岗区财政局挂南岗区固有资产管理委员会办公室的牌子。南岗区财政局是南岗区政府主管财政收支、财税政策、固有资本金等基础工作的区域经济调节部门。3、要求：1.在教师指导下由学生独立完成毕业实习全过程。2.严格遵守学校及实习单位的各项规章制度。

3.在毕业实习中，要注重实际能力的培养。

4.准确、真实地填写实习日记，认真撰写实习报告。

二、实习内容及收获

（一）讲座内容： 王利群 《企业成长机制及管理现代化》秦凤翔 《我国财政政策的发展趋势》路 平 《我国地方税收征管与国税稽杳问题研究》王曙光 《我国税制改革的政策取向》

（二）收获 在南岗区财政局实习期间认识到财政职能的转变也是适应市场经济体制的客观要求 ，在推进财政体制改革的过程中 ，需要对财政职能进行正确的定位 ，也就是财政过去的一些职能应改变 ，一些职能需进一步加强 ，即初步建立公共财政的框架 。

1、转变财政职能是适应市场经济体制的客观要求面对2 1世纪新的挑战和经济全球化发展的大趋势 ，我国的财政职能还明显存在着一些不相适应的地方 :财政职能的界定还不够明确和规范 ，财政支出的结构和顺序还应进一步调整 ，有些重点方面还要突出和加强。一些应由企业、个人或社会其他方面承担的职责 ，财政还未完全放开 ，还在过多过细参与微观经济活动和某些事务性管理。而本应由财政代表国家、政府参与分配、管理的领域却又未能有效地负起责任。各地和某些行业不同程度的乱收费，不仅造成财力分散 ，而且还是贪污浪费、导致腐败的一个重要原因。这些矛盾集中起来 ，突出表现为国家财政集中的财力 ，特别是中央财政集中的财力与国家赋予的职责不相适应 :与世界其他国家相比 ，财政收入占 gdp的比重和中央财政占全国财政收入的比重都低得多。这种财力状况 ，不适应宏观经济稳定以及经济结构调整和优化升级的要求 ，与一个幅员辽阔、经济发展不平衡的发展中大国的客观需要有着明显的差距。加之 ，财政支出结构不尽合理 ，有些该办的事没钱办 ，不该管的事管多了 ，致使久已存在的矛盾更加难以解决。因此 ，建立和完善社会主义市场经济体制 ，实现经济增长方式的根本转变 ，振兴国家财政 ，迫切需要进一步深化财政体制改革，加快财政职能的转变。

2、财政职能的定位——初步建立公共财政的框架结合我国的现实情况 ，公共财政的框架建设及改革应从以下方面着手 :（1 ）财政支出主要用于公共支出 ，一般说来不再投资国有企业或用于生产性建设。 （2 ）财政对国有企业的管理 ，应从过去直接的管理向间接管理转变。 （3 ）对国有资产应实行国家统一所有、政府代表分级分类监督、企业自主经营的方法 ，促使其保值和增值。 （4）中央财政对地方财政 ，应进一步下放权限 ，减少事务性管理 ，规范并充分调动地方的理财积极性。 （5）各级财政都应公开办事规则 ，规范办事程序 ，克服随意性 ，增强透明度 ，完善监督机制 ，提高办事效率。 （6 ）强化财税政策的政令统一 ，加强资金的统一管理 ，科学规范预算内容和管理方法 ，坚决、有步骤地推行费改税，实行收支两条线，下决心堵塞乱收费的源头。加强国家财政对政府内外债务的统一管理 ，继续有重点、有步骤地调整财政支出结构 ，切实向公共财政的职能转变。

三、相关建议要转变财政职能 ，建立公共财政体制基本框架要采取以下措施：

1、转变观念 ，树立新型的适应社会主义市场经济发展要求的公共财政观 ，摒弃计划经济体制下生产性财政为主的传统观念由于我国属于发展中国家 ，生产力水平较低 ，经济结构不很合理 ，市场机制不健全 ，尤其是金融市场发展滞后 ，资源配置效率低 ，过去政府干预经济的能力较强 ，使得财政在国家资金配置方面起着主导作用 ，突出表现为财政 （政府 ）投资额在社会总投资额中所占的比重远高于发达国家。政府投资主要用于基础设施和国有企业 ，而发达国家的财政支出中社会保险和社会福利占的比重较大 ，生产性投资比重很小 ，其主要用于公共工程和基础设施建设 ，投资于国有企业的支出比例很低。

回顾我国 2 0年所走过的路及改革开放前的情况 ，由于财政支出的刚性作用和政府干预经济的能力过强 ，致使在市场经济发育程度低、金融体系很不健全的情况下 ，反而导致经济发展时常受阻。

2、处理好职能和财源建设的关系 ，要继续建设财源 ，努力把蛋糕做大发展才是硬道理，体现到财政上 ，可以说就是把蛋糕做大或进行财源建设。为了使财政收入能满足日益增长的财政支出的需要 ，最根本、有效的办法是在经济增长的基础上增加财政收入 ，这样财政才有可供分配的物质基础 ，财政调控也才有力量。

有人认为当前经济困难由生产严重过剩造成 ，过剩的原因是需求不足 ，而贫富差距即少数人占据大量财富、大多数人手中财富有限从而行不成有效需求 ，所以主张调整分配。笔者认为 ，这种杀富济贫的平均主义思想对中国经济的发展不利。一个国家要进步 ，首先必须发展生产、发展经济 ，就是说要想办法把蛋糕做大而不是先考虑怎样切的问题 ，一块小蛋糕不管如何切也是很难让人满意的。做大蛋糕或财源建设 ，说到底实际上是一种具有财政效益的经济建设和经济活动。

3、优化支出结构 ，坚持科学的财政支出顺序按照公共财政的范围要求 ，在当前聚财有限和用财无限的矛盾非常突出的情况下 ，重新界定和规范财政支出范围 ，严格支出顺序 ，保证重点需要。结合政府机构改革和事业体制改革 ，对现有财政供给部门进行全面调查 ，严控人员编制和经费标准 ，下决心压缩一些不必要的行政事业费 ，坚持抑制财政供养人员及其经费增长过快的势头。

4、逐步理顺财政和国有企业的关系建立公共财政 ，矛盾的焦点主要集中在长期以来财政已在竞争性领域进行了大量投资 ，建立了为数众多的国有企业 ，这些国有企业仍是我国财政收入的支柱和经济基础。这样 ，理顺财政和国有企业的关系 ，调整财政对经营性国有资产的投入 ，也就成为财政转变职能的关键。

5、建立和完善财政法规 ，这是转换财政职能、建立公共财政框架的保障建立公共财政需要与之相适应的财政法规体系作保障 ，使之具有稳定性、普遍性和规范性。公共财政有一个建立、发展和完善的过程 ，而与之相适应的财政法规体系也有一个建立、发展和完善的过程。因此 ，必须认真总结历史的经验和教训 ，勇于探索、创新 ，围绕公共财政职能明确 ，体制完善 ，调控有力 ，支出规范 ，保障可靠的总体目标 ，制定一部《公共财政法》，为建立公共财政的框架创造良好条件。