提升内控合规管理水平精选(九篇)

第1篇：提升内控合规管理水平范文

关键词：科研事业单位；内部控制；现状；改革对策

科研事业单位在我国社会主义市场经济不断发展的进程当中，逐步向着自主经营的企业化方向发展与转变。在这样的背景之下，科研事业单位的内部控制和经营管理与之前相比，更是存在更高的要求。浙江省淡水水产研究所是我国科研事业单位，其主要针对水产养殖、淡水资源进行研究，，所以其在发展的过程当中，资金的使用情况、经营的利润情况都必须进行相应的控制和管理。这样才能真正形成完善的管理制度，使得科研事业单位的科研效果、经济效益有所提升，进而确保我国科研事业单位内部控制水平能够上升到新的台阶。

一、当前科研事业单位内部控制普遍存在的问题

(一)缺乏严格的管理制度对于科研事业单位而言，内部控制主要体现在财务管理、内部管理方面，且在财务管理方面占据的比重相对较高。所以，科研事业单位内部控制过程中，往往缺乏严格且科学的管理制度，这就直接导致科研事业单位内部控制工作没有相应的标准和要求得以约束。其内部所实行的管理制度没有将一些指标量化，同时在执行的过程中，因为没有细节条款，所以其所起到的作用也出现了弱化的现象，并不能够发挥出科研单位内部控制本应该体现的作用。(二)管理人员管理水平有待提升科研事业单位内部控制管理过程中，大多数的管理人员素质都存在一定的滞后性，同时其专业能力也相对欠缺。还有一些工作人员，在对科研事业单位内部财务情况进行分析的时候，并不能够结合国家所出台的相关政策、法规、财务制度等等，这就直接造成了管理水平的相对落后，难以发挥出内部控制所起到的控制作用。(三)各部门之间的沟通不畅科研事业单位的规模相对较大，并且其所涉及到的部门也相对较多，当前大多数科研事业单位在各部门的沟通方面，普遍存在信息沟通不畅的现象。财务部门在开展管理的时候，往往只能制作一些报表和数据，但是对于其他部门的相关工作开展情况缺乏了解，直接造成了单位内部的控制管理工作缺乏协调性，从而造成信息不对称的现象，不利于事业单位内部控制。

二、科研事业单位内部控制的改革对策

(一)形成科学有效的内部控制管理制度科研事业单位内部控制改革，首先需要科学有效的内部控制管理制度作为保障。以浙江省淡水水产研究所为例，该单位的领导要尽可能注重自身内部控制意识的提升，从而使得自身可以掌握更多企业内部控制的相关知识。与此同时，还需要在单位内部全面贯彻和落实内部控制的思想，对员工进行定期培训，进而使得事业单位内部形成对内部控制的统一认知，有效提升内部控制水平，规避企业运行风险的出现。在进行管理制度制定的时候，需要相关的负责人意识到内部控制制度与单位实际发展情况的相互结合。只有建立在相关内部控制规范要求的基础之上，结合单位特点，才能形成切实有效的内部控制制度，科学规划事业单位资产管理方式，最终提升事业单位的整体控制水准。(二)提升相关管理人员的专业素质在事业单位内部控制工作的开展过程中，需要员工以及相关的工作人员不断提升自身的素质，这样才能在内部控制的各个环节实现有效的监督与把控。良好的专业素质，较高的职业道德以及对相关的政策法规有所了解，都可以切实提升事业单位内部控制的水准。另外，还需要事业单位加强对专业人才的培养力度，秉承理论与专业实践相结合的原则，使得企业内部控制管理人员的各项能力都可以有所提升，最终起到事业单位内部控制的作用。(三)注重各部门之间的沟通与交流在科研事业单位的内部，需要财务管理部门注重与其他部门之间的沟通和交流，这样才能真正提升内部控制水准。浙江省淡水水产研究所的财务管理部门，应该注重和业务部门、经营销售部门和研究部门之间的沟通，这样才能使得水产研究淡水研究工作顺利进行。比如财务部门管理人员应该注重和病害防止部门、淡水渔业养殖部门之间的交流，这样可以对淡水养殖情况有更好的了解，同时对市场有更为明确的分析和洞察，最终切实提升内部控制管理水平，实现内部控制手段的优化。(四)建立良好的内部控制环境良好的内部控制环境，是科研事业单位提升内部控制水平的关键与保障。所以，这就需要单位内部的管理人员树立起现代企业管理理念，严格按照企业所指定的内部控制制度进行工作。另外，还可以在企业内部形成相应的组织管理机构，对于组织的相关机构职责进行划分。采用科学有效的控制对策，严格按照目标、预算、金额、规章制度等方面的控制的方向，制定控制对策，以期真正营造良好规范的内部控制环境，确保事业单位内部控制工作的顺利开展。(五)提升相关人员的执行力度良好的制度以及环境作为保障，可以切实为科研事业单位内部控制工作的开展奠定基础。但也正因如此，往往需要各个部门加大对相关制度的执行和落实。以当前情况来看，事业单位内部控制的主要措施包括了财务管理制度、预算控制制度、财产统计制度、内部数据报告制度等等。这类制度的出现，普遍体现为单位内部控制的事前与事中两个方面，但是一旦出现问题之后如何进行控制和管理就显得相对比较薄弱。所以，在未来的发展过程当中，需要尽可能提升科研事业单位内部控制的相关执行力度，注重对结果形成原因的分析，及时作出考核与评价。因此，从长远角度来看，需要相关不断提升相关政策的落实力度，以加强事后控制，优化事前、事中控制的方式，真正使得事业单位可以及时调整现阶段内部控制存在的问题，及时改进与克服困难，最终实现更高层次的发展目标，对于提升科研事业单位的安全性带来帮助和意义。

三、结束语

第2篇：提升内控合规管理水平范文

随着我国经济的不断发展，众多企业也如雨后春笋般发展起来。在这一过程中，企业通过加强内部控制来改善企业的管理水平，促进企业提升内部运营效率、降低经营和财务风险。。会计信息的质量水平将直接影响到企业的发展，真实可靠的会计核算可以保障企业现金流的稳定并在一定程度上帮助企业规避财务风险，获得较高的收益。因此，有必要对内部控制审计对企业会计信息质量带来的影响进行研究，了解内部控制审计给企业带来的影响的同时发现当前我国企业在进行内部控制审计方面存在的问题，最终通过加强并改善内部控制审计，促进企业长期稳定发展。

二、内部控制审计对会计信息质量的影响

1.保障会计信息质量的原因及意义

企业的发展离不开资金流和货物流的不断运动，而资金流的稳定将直接关系到企业能否继续扩大再生产。当前，很多企业在发展过程中需要通过对财务会计信息进行有效分析来最终进行生产经营决策，因此财务核算制度不健全、财务信息数据不完善、会计信息真实度较低等将直接影响到企业的生产经营，使企业面临极大的财务风险和经营风险。同时，随着越来越多的企业通过进入证券市场的方式获得融资，财务信息的真实可靠也会影响到其广大中小股东的权益。因此，伴随着市场经济的发展和证券市场的完善，会计信息的质量显得更加重要。在这种情况下，企业只有拥有完善内部控制制度和经营管理手段，才能保障财务会计信息的真实有效和完整性。企业可以通过内部控制审计等方式发现内部控制制度存在的问题，通过对内部控制制度的保障来最终保障企业的会计信息质量，促进企业平稳发展，实现二次腾飞。

2.当前内部控制审计在我国的发展现状

随着企业管理手段的不断革新，企业已经不仅仅使用简单的审计方法进行企业财务信息质量的保证，这是因为如果企业内部控制制度不够健全、企业内部控制程序金额管理水平低下，企业的财务会计信息质量是无法得到有效保证的。在这种情况下，企业只有加强对内部管理控制的监督和审计，才能从根本上把握企业的财务会计信息的质量，才能促进企业长期稳定发展。当前，我国部分企业的内部控制审计在聘请外部审计团队进行时，形式较为简单粗糙，外部审计团队在发现内部控制问题后可能也并不向社会公告，这使得内部控制审计的职能发挥水平较低。还有一些企业即使通过内部控制审计发现自身在内部控制方面存在问题，但是仍然不进行改进，这使得企业的会计信息质量长期受不到保证。而企业在建立内部控制审计制度时，由于内部控制审计可能受管理层或股东控制管理，这使得其在对管理层职能及内部控制进行审计时，存在一些难度，权力的不制衡也使得内部内控审计难以运行。

3.内部控制审计的完善可以提高财务人员的工作水平

内部控制审计通过内部审计和外部审计相结合的方式，对企业生产经营活动中的方方面面内容进行控制与审计，在这种情况下财务人员必然受到了更加严格的监督和审计，因此从监督职能来看，内部控制审计的完善必然可以提高财务人员的工作水平。首先，内部控制审计可以从制度层面保障企业财务管理制度的正常有效运行。对于企业而言，内部控制不单单包括对企业的生产经营活动进行控制管理，还涉及到企业的财务、后勤等部门的控制管理工作。因此，内部控制审计的完善必然可以从制度层面保障企业财务管理制度的正常有效运行。其次，企业的发展离不开制度的更新与发展，内部控制审计通过发行企业内部控制制度中存在的缺陷与漏洞，并通过合理方式对其进行改进将有利于企业提升自身管理水平。财务作为各企业都会涉及到的领域，通过内部控制审计可以加强财务报销、生产材料采购领用等流程化操作，保障财务资料的完整性和有效性，提升财务会计信息的质量。除此之外，由于企业内部控制审计的加强，企业财务人员也会意识到依照内部控制制度办事的重要性，企业财务人员在进行日常工作时也会依照规章办事，工作水平也会因此提升。通过内部控制审计，会加强对财务人员的监督，财务人员以权谋私等现象发生的可能性也会大大降低。

三、完善内部控制审计，提高会计信息质量的举措

1.加强对相关法律法规及行业规范的遵守程度，逐步提升内部控制审计水平

随着我国经济的不断发展，法律法规的完善程度也日益提升。在这种情况下，任何行业做任何事情都必须要依照相关法律法规及行业规范进行，内部控制审计也不例外。首先，企业进行内部内控审计时，内控审计人员需要认真学习相应的法律法规及行业规范，按照相关法律法规及行业规范的要求进行内部控制审计操作，执行必要的测试程序，避免因不了解政策造成的内控审计流程或方法不当，造成的企业会计信息失真等不良现象的出现。其次，由于内部控制审计在我国的发展时间较短，在部分事项缺乏法律规定或规定不清时，内部控制审计人员可以咨询主管机关，由主管机关对其进行定夺。除此之外，内部控制审计的从业人员需要保持正当的谨慎原则，对于可疑事项进行仔细调查和了解，通过对内部控制审计流程的完整把握、内部控制制度的全面测试，最终保障企业财务会计信息质量的真实有效，促进企业稳定高效发展，规避不必要的财务、经营风险。

2.推进行业资格的考核的规范，提升内部控制审计人员的专业素养

行业的发展必然需要行业内从业人员知识储备的提升和专业水平的提升，因此可以通过推进行业资格的考核规范，来提升内部控制审计人员的专业素养。由于内部控制审计对于审计师的执业水平和专业知识要求较高，需要完整了解内部控制的具体细节和测试原理并具有较强的财务会计知识，因此可以通过加强行业资格的考核规范，促进内部控制审计人员在专业领域知识储备的不断提升。首先，行业资金的考核可以遵循注册会计师的考试进行，同时允许注册会计师从事内部控制审计的工作。这样可以在短时间内将大批注册会计师的业务从一般审计工作扩展到内部控制审计工作中来。其次，对于从业人员，还可以通过组织后期考核和培训的方式帮助其不断更新知识。由于当今世界发展速度极快，财务会计领域政策更新速度也较快，因此从业人员一旦很久不更新知识，则容易出现沿用老政策产生错报，这不利于内部控制审计的有效运行。除此之外，还应当逐步规范市场，对当前内部控制审计的第三方审计活动进行规范，对于不按照规定执业或扰乱正常市场秩序的执业情况进行通报批评，严重的可以吊销执业证明。只有对内部控制审计行业进行全面监督和规范，才能保障内部控制审计工作的有效进行，最终确保企业财务会计信息质量。

3.内部内控审计和外部内控审计相结合，合理的内控结构可以有效提升内控审计水平

内部控制审计既包括企业内部自行组织的内部内控审计还包括由外部第三方进行的外部内部控制审计，内部和外部内控审计有机结合，可以有效提升内部控制审计的水平，保障企业会计信息的质量真实、准确。首先，内部内控审计方面，企业需要建立较为独立的内部控制审计机构进行内部控制审计的日常工作，如果内部内控审计缺乏独立性，则内控审计容易受到其主管部门或领导的直接管辖和领导，则在进行内部内控审计时容易出现偏袒、纰漏等恶性事件的发生，内部内控审计报告的真实性和有效性将会大打折扣。其次，在外部内控审计方面，企业需要聘请具有专业资质的内部控制审计团队进行，在寻找合适内部控制审计团队时需要遵照独立性和基本的回避原则，防止因独立性缺乏而导致外部内控审计报告失灵。外部内控审计团队入场后，企业需要提供相应的资料并合理履行其应当履行的配合义务，安排进行内部控制相关测试事项。除此之外，企业在进行内部内控审计和外部内控审计时，还需要保障其结构的合理性和有效性，只有这样才能有效提升内控审计水平，不能单单只使用内部内控审计或只使用外部内控审计，因为其结果容易产生错报和漏报，不利于内部控制审计结果的准确和有效。只有内部控制审计的水平不断提升，企业在财务会计领域才能做到保障会计信息质量的完整真实。

第3篇：提升内控合规管理水平范文

【关键词】会计内部控制 企业管理 作用

前言：随着市场经济的发展，我国财务管理机制不断成熟，会计内部控制逐渐引起了社会各界的关注，企业会计信息透明度逐渐成为社会关注的焦点。加强企业会计内部控制，可以有效提升企业会计信息质量，提高经济效益。如何通过加强会计内部控制来提升综合管理水平，是所有企业需要长期思考的问题。

一、会计内部控制概述

所谓的会计内部控制，就是采取一定措施提升企业会计信息质量，保证这些信息的真实性和完整性，贯彻国家政策和法律法规，保障企业资产安全。企业会计内部控制要遵循以下基本原则：首先是合法性，即所有控制策略都要将国家法法规作为依据；其次是谨慎性，要求会计内部控制能够准确预市场环境以及企业内部环境中存在的风险，并制定出防治措施，谨慎经营；第三是全面性，会计内部控制要贯穿于企业经营管理的全过程，不能遗漏某个环节；第四是重视成本效益，除了一些事业单位，大多数企业经营目标都是创造经济效益，会计内部控制中要将成本效益放在重要位置，提升企业价值；第五是灵活性，会计内部控制机制并不是一成不变的，要能够根据市场形势的变化随机应变；最后是牵制性，开展经济活动过程中，会有很多部门及岗位参与进来，这些部门在会计内部控制的作用下相互牵制，以此提升控制效果[1]。

二、会计内部控制在企业管理中的作用探析

（一）有利于提升会计信息质量

企业管理中大多数重要决策都要将会计信息作为依据，如果会计信息质量不高，如信息不全面、信息失真等，会对企业决策产生严重误导，影响企业管理水平，可见会计信息质量与企业管理水平之间的紧密联系。而会计内部控制就能有效提升会计信息质量。现代企业经营模式中，投资者并不直接参与经营，而是将经营权利交给更加专业的团队，就是将企业所有权与经营权分离，这种模式虽然能够提升企业经营水平，但是信息不对称问题也由此产生，由于二者之间在利益上有一定冲突，投资者又没有参与实际经营，很多时候都不能掌握真实、完整的会计信息，导致投资决策失误。会计内部控制机制就能够有效缓解这种矛盾，一方面，企业会聘第三方机构审核企业会计报表，注册会计师与企业之间无利益关系，能够及时发现会计信息中存在的问题，并及时改进；另一方面，企业内部会设置专门的监管机构，加强对财务机构的监督，定期审查会计信息，并监督企业所有经济活动，将会计信息完整的记录下来，这样就大大降低会计信息被人为操控的可能性，使投资者和管理者获取对称的会计信息[2]。

（二）有利于贯彻落实国家法律法规、促进企业依法经营

会计内部控制有一个重要的原则就是合法性，部分企业为了眼前利益违犯国家法律法规，这不仅不利于自身的可持续发展，同时还会扰乱市场经济秩序，不利于我国市场经济的稳定发展。对企业违规案例进行分析后我们会发现，这些企业之所以有机可乘，除了法律条文中存在漏洞、有关部门监管不力之外，还有一个重要的原因就是企业会计内部控制机制不完善。一方面，企业内部岗位职责混乱，出现问题以后相互推诿，另一方面，对经营目标的设置不合理，对企业发展缺乏长远规划，为了将经营持续下去，只好选择触犯法律底线。完善的会计内部控制机制就可以解决这一问题，首先，会计内部控制机制中会落实岗位责任制，明确各部门的经济责任，避难出现问题以后出现相互推诿的现象；其次，会计内部控制机制中强调将企业会计信息作为依据制定科学合理的经营目标，预测并防范经营中存在的风险。这样企业在经营管理中就能够履行法律义务，认真贯彻落实国家会计政策，促进企业依法经营，实现企业的可持续发展[3]。

（三）有利于完善企业治理结构

企业管理水平很大程度上取决于企业治理结构，而在企业治理结构中，会计内部内部控制占据核心位置。首先，会计信息系统是企业管理系统中的核心，其中包含的数据具有较高的集成性，会计对账、复核以及监管部门审核都在该系统中进行，可以说会计信息系统中包含了企业管理中的大部分关键环节；其次，会计内部控制中强调会计信息披露的及时性、真实性和完整性，提升企业会计信息的透明度，使信息掌控者和使用者获取对等的信息，以会计系统作为中心建立经济决策机制、风险预警机制、风险防范机制等，使企业治理结构更加完善、提升企业管理水平。最后，会计内部控制机制可以弥补内部治理结构中的缺陷，一方面能够提升治理的执行力，避免企业治理工作流于形式，另一方面，相关工作人员在会计信息的引导下发挥自身的治理潜力，调动工作人员的积极性，将企业管理工作的价值发挥出来[4]。

（四）有利于企业经营效率的提升

会计内部控制有一个重要的原则是成本效益原则，要求会计内部控制机制为提升企业价值服务。市场经济环境下，企业间的竞争越来越激烈，要想在这种形势下求得生存和发展，就必须不断提升自身管理水平，提高经营效率。会计内部控制涉及到企业采购、生产以及销售的方方面面，一方面，在监督和管理过程中能够发现企业内部管理中的薄弱环节，并提出改进措施，使企业管理机制处于不断优化之中；另一方面，会计内部控制机制可以对企业经营数据进行综合分析，并将此作为依据来预测市场行情，在千变万化的市场上寻找新的机遇，及时抓住每一个机会，提升经营效率。另外，在信息技术的支持下，会计数据的收集、核算以及审核等基本实现了无纸化，管理者要想使用这些信息，可以在系统中直接调取，有效节约时间，降低失误率，提升经营质量和效率。

三、当前我国企业会计内部控制中存在的问题

（一）内控意识不强

目前我国很多企业、尤其是一些中小型企业，管理者的会计内控意识不强，主要体现在以下两方面：一是部分管理者没有弄清会计内控的真正含义，将其等同于成本控制，没有制定会计内控流程，导致该项工作的开展困难重重；二是相关职位职能混淆，岗位责任不明确，不能将会计内控与财务管理以及业务管理有效结合起来。一些中小企业与会计相关的岗位都是任人唯亲，对于相关工作疏于监督，导致会计内部控制工作流于形式。

（二）内部控制信息化程度有待提升

会计信息化是会计内部控制的基础，从目前的情况来看，很多企业会计信息化水平不高，管理者没有认识到电算化的重要作用，电算化的应用不多。这就导致企业与外界的信息交流不够频繁，出现信息不透明问题，甚至屡屡发生违规操作现象。部分企业在应用会计电算化时忽视安全问题，或是由于工作人员疏忽导致原始数据出现错误，从而引发一些列错误，最终导致会计信息失真；或是由于电算化系统被黑客攻击，导致企业重要会计信息外泄。这些都会对企业会计内部控制产生不良影响[5]。

（三）工作人员的综合素质不高

会计内部控制工作的专业性非常强，对工作人员的综合水平有较高要求，不仅要掌握会计知识，同时要熟悉企业的财务状况以及业务流程。当前大多数企业会计人员的综合素质都能满足实际需要，专业素质不高，不具备前瞻性目光，没有真正发挥内部控制工作的价值。一部分工作人员的职业道德存在问题，为了个人利益牟利，对企业造成损失。另外还有一部分工作人员完全按照领导意愿行事，会计核算时存在一明一暗现象，对企业收入以及支出作假，导致企业会计信息不能真实的反应企业运营状况，对企业投资决策造成负面影响。

四、加强会计内部控制、提升企业管理水平的方法

（一）提升管理人员会计内部控制意识

管理人员要提升内部控制意识，将会计内部控制作为企业管理中的重点。具体要做到以下几点：首先，管理人员要提升法律意识，会计内部控制制度的制定和制定一定要在法律允许的范围内，实现企业的依法经营，而不是去想办法去钻法律的空子，永不法手段获取经济利益；其次，建立权利制衡机制，尤其是对于股份制企业而言，要避免大股东一权独大，对会计信息进行人为操控；最后，要积极向控制水平好的企业学习，而不是故步自封。管理人员的意识对基层工作者的态度和行为会产生重要影响，因此必须予以重视，要在企业内部形成一种自上而下的内控意识，提升企业管理水平[6]。

（二）始终将会计信息质量放在会计内部控制的首位

会计内部控制机制建立初期，主要目标就是为了提高会计信息质量，直至今日，其仍旧是会计内部控制的首要目标。首先，在收集会计信息的过程中，要保证原始数据的完整、准确；其次，将这些信息录入到会计信息系统时，要注意两方面问题，一是避免录入失误，对后续一系列计算工作造成不利影响，二是防止工作人员人为修改数据；第三，会计信息披露的过程中，要考虑信息使用者的需求，真实反应企业的经营状况，在满足投资者需要的同时，尽量降低披露成本；最后，要保证会计信息披露的及时性，防止信息滞后对企业管理机制的制定造成不利影响。

（三）建立健全会计内部监督和评价机制

企业内部对会计信息进行监督和评价虽然不能在社会上起到一种公正作用，但是对于企业自身管理来说却有着重要意义。首先，该项机制能够发挥一种监督作用，尤其是对于那些所有权和经营权分离的企业来说更是如此。企业经营者虽然具有一定的决策权，但是所有决策必须要将会计信息作为根本依据，不能为了自身利益牺牲企业利益，如为了扩大营销额、获取更高薪资盲目扩展企业规模；为了避免企业所有者的干预提供虚假会计信息等；其次，该项机制能够发挥一种评价作用，主要是对会计信息进行综合分析，并将分析结果作为依据评价会计内部控制机制发挥了怎样的作用以及企业管理机制是否合理等。企业能够将此作为依据完善管理机制，提升经济效益，形成一种良性循环[7]。

（四）加强会计信息系统的建设

首先，要加强硬件设施的建设，为会计电算化提供支持；其次，要重视系统升级工作，注重原始数据的收集和整合，提升资源的利用效率，使其更好的为企业经济活动服务；第三，要重视系统的安全性建设，从以上分析中我们可以看出，无论是企业经济活动还是各项经济决策，都要将会计信息作为依据，数据的综合、整理和分析都要在系统平台上进行，如果系统存在安全漏洞，导致重要信息外泄，企业经济效益就会受到影响；如果数据被人恶意篡改，数据分析结果就会失真，对管理决策产生误导，不利于企业管理水平的提升。

（五）提升会计人员的综合素质

会计人员素质会对企业会计内部控制水平产生直接影响，因此在建设会计内部控制机制和企业管理体系的过程中，一定要将会计人员的培养放在重要位置。首先要加强专业素质教育，一是要求其加强会计专业知识的学习，能够根据会计信息预测市场中存在的风险以及发展趋势，为提升企业管理水平服务，而不是将自己的工作定位于“数据整理”；二是要求其加强计算机知识的学习，熟练掌握会计电算化方法，提升会计信息处理效率；其次要加强职业道德教育，保证企业会计信息的真实性和可靠性，不能为了个人利益随意修改数据[8]。

五、总结

一般将资金运动作为企业会计内部控制对象，一方面是提升企业资金配置效率，另一方面是促进资金流转，将企业利益最大化。而企业所有经济活动都离不开资金运转，因此会计内部控制是企业内控制度中的核心。企业管理人员要提升会计内部控制意识，加强会计内部控制机制的建设，注重培养会计人员的综合素质，进而提升企业管理水平。

参考文献：

[1]靳显玲，矫丽.会计内部控制制度在企业发展中的作用探讨[J].财经界（学术版），2008，14（16）09：109-110.

[2]刘淑华，王丽萍.试论会计内部监督审计制度在企业管理中的作用[J].辽宁师专学报（社会科学版），2000，11（13）06：125-126.

[3]李艳红.试论风险管理视角下的企业会计内部控制的完善[J].财经界（学术版），2014，15（10）03：234.

[4]李静宇.关于会计内部控制制度在企业发展中的作用的若干思考[J].商，2014，13（9）22：120.

[5]李德莉.依托内部控制建设提升企业管理会计水平[J].征信，2015，12（10）03：87-89.

[6]李伟.浅谈会计内部控制制度在企业发展中的作用[J].经营管理者，2015，11（13）28：227.

第4篇：提升内控合规管理水平范文

关键词：内部控制;高校;财务管理

近年来，随着高校的发展，其财务管理工作也不断地发生变化，复杂性和多样性不断的提升，由此一来，当前高校财务管理中存在的问题逐渐的暴露出来，并对高校的部分工作产生了比较大的影响。对此，高校应该对当前存在的问题科学的分析，从而制定科学的对策，提升财务管理水平。

一、当前高校财务管理中存在的问题

（一）重视程度不足

在内部控制体系中，核心为内部环境，通过有效的控制，保证控制对象实现可持续发展。在内部控制视角下，高校的管理层为实施财务管理的重要人员，其对财务管理的重视程度直接决定了财务管理水平及财务管理质量[1]。当前，很大一部分高校管理层并未充分的认识到财务管理对高校发展的重要作用，因此，重视程度不足，管理措施落后，严重的限制了财务管理工作的开展与发展。并且也缺乏对内部控制正确的认识，单纯的认为上级对下级的工作要求及规范既是内部控制，从而在开展内部控制工作时，一味的下达指令，影响了员工工作的积极性。

（二）内部控制制度的可操作性差

内部控制的有效开展有利于提升整个单位的工作效率及工作质量，对于高校的财务管理来说，通过内部控制的作用，提升财务管理的规范性及有效性，提升财务管理的水平。但高校的内部控制制度并不健全，在贯彻与落实时，可操作性比较差，导致财务管理的开展缺乏科学性，频繁的发生各种问题。

（三）财务管理工作合理性比较差

目前，高校的经费逐渐由财政拨款转变为自主经营，由于高校缺乏科学的财务管理工作，导致部分高校在自主经营的过程中发生负债，甚至陷入严重的财务危机当中，影响高校的发展。预算是财务管理中的重要环节，通过预算的合理进行，提升财务管理的水平，但高校的财务预算工作更多的是形式化的预算，并没有起到实质性的作用。

二、内部控制视角下高校财务管理措施

（一）建立完善的内部控制制度

现阶段，社会上各个企业内部的内部控制制度已经建立的比较完善，高校在制定内部控制制度时，可充分的借鉴各个企业，结合高校自身的实际情况，制定完善的内部控制制度。制度建立完善之后，还应完善内部控制体系，将高校的所有部门囊括进来，在整个高校的内部实施财务管理，从而有效地提升财务管理的水平，提高资金的利用效率，促进高校的发展。

（二）提升工作人员的综合素质

财务管理及内部控制的实施由人来进行，因此，要提升高校人员对财务管理的重视程度，首先，高校的管理层要正确的认识内部控制的作用，形成内部控制的观念，从而有效地带动员工提升财务管理的重视程度，加强财务管理的力度，充分的发挥财务管理的重要作用[2]。内部控制意识形成之后，还应着重的提升工作人员的综合素质，通过培训，促使工作人员正确的开展内部控制，并具备良好的财务管理能力，了解最新的财会信息，同时，职业道德素质、责任意识都比较强，有效的提高财务管理水平。

（三）重视财务管理的关键点

财务工作包含的内容比较多，在对其进行管理时，要对关键点十分重视，对容易出现错误的环节严格的控制。具体说来，财务管理的关键点主要包含以下几个方面：第一，预算，无论高校的经费来源于何处，在使用之前都需要经过科学的预算，高校开展预算编制工作时，要对各项经济活动的预算进行科学的分配，并在预算执行过程中加强监督，提升预算实施的合理性[3]；第二，资金的内部控制，高校在对资金进行管理时，应制定严格的内控制度，保证资金使用的正确性，保障高校的正常运转；第三，报销管理，对于高校日常的财务开销，在进行报销时要进行严格的审核，实行谁签字谁负责的制度；第四，收费管理，收费时，要严格的按照相关的标准来进行，并加强监督，保证收费的合理性；第五，内部审计控制，加强对内部审计的重视程度，做好监督与控制。

尽管在内部控制视角下高校的财务管理工作还存在比较多的问题，但通过相应的改进措施，可以有效地提升财务管理的科学性，提高财务管理水平，充分的发挥财务管理的重要作用，促进高校的发展。

作者:刘琳琳 单位:天津医学高等专科学校

参考文献：

[1]毛丽萍.民办高校财务内部控制问题探究[J].现代经济信息,2013,12:248.

第5篇：提升内控合规管理水平范文

[关键词]集约模式；供电企业财务管理；思考

在供电企业的发展过程中，实施有效的财务管理对于供电企业的良好发展是非常重要的，尤其是一些基层供电企业发展过程中大多采用的是分散性的管理模式，由于缺乏统一、严格的控制体系，使得其财务管理工作中存在较多的问题，规范供电企业的财务管理工作，对其实施集约化管理是非常必要的，本文就集约模式下的供电企业财务管理工作进行简单分析，有利于供电企业财务管理水平的提升，能够有效促进供电企业经济效益的增长。

一、供电企业财务管理工作中存在的主要问题

1、缺乏完善的财务内控机制

在供电企业的财务管理工作中，制定完善的财务内部控制机制是非常必要的，这对于财务管理工作的有序开展具有非常重要的作用，但是在实际的供电企业财务管理工作中，由于相关内部控制机制的不完善，尤其是一些规模较小的基层供电企业，没有认识到完善的财务内部控制机制对于财务管理工作的重要性，没有加强企业内部的财务管理控制机制的建设，导致相关的财务工作开展的过程中，缺乏完善的制度保障，这对于财务管理水平的提升具有明显的制约作用。

2、预算管理工作不到位

预算管理是财务管理工作中的重要内容，在财务管理工作中，加强预算管理工作，对于整个财务管理工作水平的提升具有积极的作用，但是在实际的供电企业的财务管理工作，预算管理工作开展的过程中，仍然存在一定的漏洞，如，没有完善的控制制度对预算编制环节予以明确的规定，导致在预算编制的过程中，随意性比较大，难以保证预算编制工作的科学性，并且在预算工作中，没有实现财务预算与业务预算的良好结合，并且在对预算管理工作考核的过程中，没有对预算过程予以有效的控制，而是单纯的注重预算结果的考核，使得考核工作不能发挥其应用的监督作用，相关的考核制度有待进一步改善。

3、财务工作基础需要进一步加强

由于供电企业传统的管理模式中采用的是分散化的管理模式，各个基层供电企业的内部财务管理标准是具有一定的差别的，并且各个供电企业的财务管理水平具有明显的差异，很多供电企业在日常的财务管理工作中，会计制度的建设、会计制度的执行、会计核算水平、上报数据的准确性、会计信息质量等基础性的工作中都存在较多的问题有待进一步解决。

4、资产管理工作有待加强

资产管理工作是供电企业财务管理工作中的重要内容，但是由于供电企业的资产存在权属关系复杂、分布范围广的特点，并且由于管理资源及管理能力的限制，导致其资产管理工作是相对薄弱的，其管理流程也有待统一规范化，在供电企业中还存在较多的无效、低效、不良资产有待进一步的清理，这对于供电企业财务管理水平的提升具有较大的影响，另一方面，其竣工决算编制、资金支付、成本管理、工程立项等也需要制定相应的标准或者规范来进行统一。这些问题的存在，对于供电企业的财务管理工作是具有较大影响的。

5、财务管理人员的综合素质有待进一步提升

供电企业的财务管理工作中，相关的管理人员是财务管理工作的直接参与者与实施者，财务管理人员的知识水平、业务技能以及综合素质的高低对于财务管理水平的高低具有非常重要的影响，只有专业素质过硬，综合素质较高的财务管理人员才能很好的胜任供电企业的财务管理工作，但是在实际的供电企业的财务管理人才架构中，其人才队伍构成中还存在较多的问题，在供电企业中，尤其是一些基层供电企业中，其财务管理人员的会计职称及学历水平普遍不高，甚至有一部分财务管理人员没有接受过专业化的培训，这种理论知识水平及业务技能的严重缺乏，对于供电企业财务管理工作具有非常大影响，另一方面，有些财务管理人员即使是具有较高的学历及专业知识水平，由于其综合素质等方面存在较多的问题，同样会对供电企业的财务管理工作造成一定的制约作用。

二、集约模式下提升供电企业财务管理效果的相关措施

1、完善供电企业内部的财务控制制度

从上文中的分析中可以看出，由于供电企业财务管理工作中缺乏完善的内部控制制度，导致其财务管理工作开展的过程中，没有严格的制度标准可依，这对于供电企业财务管理工作中的风险防控能力不强，在现有基础上，建立起完善的财务内部控制制度，对财务管理工作中的各项工作内容予以明确的规定是非常必要的，并要及时的在实际的财务管理工作中执行相关的控制制度。在进行内部控制制度的制定过程中，难免会存在考虑不完善之处，这就需要在日常的管理工作中，对相关制度的适用性、完整性予以仔细的识别，如果发现有不完善之处要及时予以修整，尽量的提升相关内部控制制度的完善性，并要加强相关制度的宣传力度，保证所有工作人员在日常工作的开展过程中，能够严格的遵守，这对于财务管理工作工作效率的提升具有积极的作用。

2、加强财务管理工作中的预算管理

预算管理是整个财务管理工作中最基本也是最核心的管理内容，在财务管理工作，首先，所有人员应该充分的认识到预算管理工作的重要性，在思想上对预算管理工作予以足够的重视，这样才能在实际行动中真正做到加强预算管理工作；其次，要在现有基础上，积极构建市县两级或者省市两级的预算管理体系，并制定出严格的预算汇报流程，对预算的编审以及实际的分解流程予以明确，企业中的各个部门应该做好相关的配合工作，积极提供企业预算编制及预算审核工作中所需的材料；另一方面，在预算管理工作中，为了能够真正的强化项目预算管理，应该在供电企业中建立起相关的项目储备库，使相关的业务计划能够与财务预算工作良好衔接，这能够为企业的相关决策提供有力依据；另外，预算执行过程管理工作也是非常重要的，上级供电企业应该做好下级供电企业预算执行工作的监督工作，一旦发现预算执行过程中出现相关问题，应该及时的予以纠正，这对于财务管理水平的提升是非常重要的。

3、加强财务管理工作中的基础工作的管理

国家相关的会计准则及电力企业会计核算办法中，对各级供电企业的会计政策予以了明确的规定，在实际的财务管理工作中，加强一些基础性工作的管理工作是非常必要的，在集约化管理模式中，应该根据相关供电企业的实际发展特点，对其实际的业务核算内容予以明确的规定，制定出完善的会计科目管理体系，加强各个会计科目的权限管理，对各个预算口径、预算、报表格式、核算流程等予以规范，这对于提升供电企业的经济业务的反映能力及管控能力具有积极的作用。同时，要根据供电企业的实际运行特点，制定出细化的考核标准，定期对财务管理工作展开专业化的考核，及时发展财务管理工作中的不足，并及时财务有效的措施予以调整，这对于整个财务管理水平的提升具有积极的作用。

4、提高资产管理工作的管理质量

资产管理是财务管理工作中非常重要的组成部分，在集约化的管理模式下，供电企业的资产管理过程中，应该建立其统一的、规范化的管理制度，对相关的管理流程予以规范，并有效的促进资产管理各个环节中的协同机制，股权投资管理及审批程序的管理工作要予以加强，所有资金的支付流程应该予以统一，各项不良资产及相关往来款项应该及时的予以清理，通过集中处理的方式使得资产结构得到有效的优化，并要建立其完善的资产卡片及设备台账制度，保证实际的资产管理工作中能够实现卡、物、帐等信息的统一一致性，使得所有产权的归属问题能够有效的明确，同时要加强资产管理的维护工作，使得资产管理工作的管理水平有效提升。

5、提升财务管理人员的综合素质

财务管理人员的专业素养及综合素质对于供电企业财务管理工作的管理水平及管理质量具有直接的影响，要想提升财务管理工作的管理水平，其中一个非常有效的途径就是提升财务管理人员的综合素质，这就需要供电企业在日常的工作中，认识到财务管理人员培训的重要性，积极的组织相关的专业知识及操作技能的培训，使得相关财务管理人员的综合素质得到有效提升，这对于供电企业的财务管理水平的提升具有积极的作用，另外，除了内部财务管理人员的培训，在相关的人才招聘的过程中，应该制定完善的人才选拨机制，保证财务管理人才队伍的整体质量，这样才能保证财务管理质量得到有效提升。

三、相关应用

对某供电企业应用集约化管理思路后的应用效果进行简单分析，该供电企业在实施集约化管理的过程中，制定出了完善的内部财务控制制度，积极的推行标准作业管理，并对电力系统财务管理工作中的基础管理工作及预算管理工作进行集约化的管理，并将相关的供电系统运行过程中的运行成本、大修成本费用等进行统计、分析，并制定专门的管理表格，对各项工作开展过程中的成本消耗进行的统计，并定期的进行成本结算，使实际的成本消耗与预算中的成本之间的偏差值小于百分之十的范围，找出不必要的成本消耗，在后续的工作中不断的改进，对总的成本消耗值进行定期的结算，并积极的展开相关工作人员的培训，使其专业素养及综合素质得到显著提升，发现该供电企业在实施集约化管理之后，一年节省了20万元的成本费用，取得了非常好的管理效果。

结束语

财务管理工作是供电企业管理工作中的重要内容，本文就对集约化管理模式下的供电企业财务管理工作中存在的主要问题进行了简单分析，并提出了相关的提升财务管理水平的措施，对于供电企业财务管理质量的提升具有积极的促进作用。

参考文献

[1]乔青林，尚力.集约化模式下对县级供电企业财务管理问题的思考[J].会计之友，2011（36）.

第6篇：提升内控合规管理水平范文

1 机械数控加工的影响因素

经过不断的发展，我国机械数控加工规模不断扩大，但是依然有诸多问题存在于加工效率及加工水平中。具体来讲，包括这些方面的内容：

1.1 人为因素

我国机械数控加工的数字化及机械化水平不断提升，操作人员数量得到了控制，且没有较强依赖操作人员。但是，依然对机械数控加工操作人员提出了较高的要求，除了专业知识足够丰富之外，实践操作能力也需要进一步提升。调查研究发现，部分操作人员不具备较高的技术水平，容易有失误出现于操作中，对机械数控加工的顺利开展造成阻碍作用，且没有科学的检修及养护机械数控加工机床，工作效率也受到较大的影响。

1.2 硬件因素

研究发现，机械加工过程中使用到的机床刀具也会对机械加工效率及效果产生影响。在具体实践中，很容易使用到有问题的机床刀具，进而影响到加工精度。机械数控加工过程中，加工对象类型的不同，对机床刀具也有差异化的要求，因此，需要对机床道具合理选择，促使加工效率与加工精度得到保障。部分企业在加工过程中，刀具选择没有重视，为了获取成本优势，将廉价的刀具运用过来，增加了机械数控加工的难度。

1.3 软件因素

如果将不合理的程序运用到机械数控加工过程中，也会影响到机械数控加工过程。因此，在机械数控加工中，需要充分重视程序的编写，其也是非常核心和关键的内容。如果有问题出现于程序编写过程中，就无法有序的开展加工，进而对加工效率造成影响。

2 机械数控加工效率的提升措施

2.1 完善管理制度体系

管理是机械数控加工中非常重要的一方面内容，通过实施科学有效的管理，可以促使加工有序性得到提升，促使加工效率得到保证；而只有构建了完善的管理制度体系，方可以提高管理水平。结合现阶段机械加工中管理方面存在的问题，需要及时采取相应的对策措施；首先对管理具体的加工路线进行优化，结合实际情况，对加工流程合理制定，将先进的计算机技术运用过来，开展集中管理，促使管理效率得到提升。在这个过程中，需要科学管理人员和物资。要对机械数控加工机床的保养与检修管理产生足够重视，促使机械加工水平得到提升。要促使机械数控加工机床的最佳状态得到保持，避免出现故障，进而实现工件整体加工效率得到提升的目的。同时，结合实际情况，对效率激励机制科学构建，贯彻多劳多得的原则，且对工时合理调控。

2.2 科学规划与调度

在本方面，需要从三个角度来进行思考；首先是科学规划空间，统筹规划新建厂区，对数控机床的位置合理安排，如面对面布置两台机床，或者依据品字形布置三台机床，以便保证这些机床都能够被操作人员所看到和管理，工作效率得到了提升，人员成本也可以有效降低；其次，要合理调度，紧密结合企业的计划进度，对生产任务合理安排，促使均衡生产的目标得到实现；此外，还需要做好时间规划工作，贯彻两班制或者三班制等制度，科学规划时间，提升时间资源利用效率。

2.3 对机床刀具合理选择

上文已经提到，机械数控加工效率会受到机床刀具的影响，因此，为了促使机械数控机床加工效率得到提升，就需要对切削刀具合理选择。研究我国机械数控加工机床刀具发展状况可以得知，开始运用越来越多的新产品，其应用水平不断提升，各类机械数控加工要求得到了满足。但是，加工方式的不同，对机床刀具也有差异化的要求。因此，在具体实践中，要贯彻具体问题具体分析的原则，结合加工对象的差异，对机床刀具合理选择。通常情况下，如果加工对象对精度具有较高的要求，在加工作业中选择的机床刀具材料，应该是硬质合金钢。而为了促使刀具使用寿命得到延长，则可以将比较廉价或者二次刃磨的刀具运用到粗加工中。

2.4 大力培训和指导操作人员

机械数控加工会受到人员的影响，因此，就需要科学培训操作人员。结合人员职能的差异，可以从这些方面开展：在机械数控加工操作人员方面，需要大力培训其实践操作能力，实现操作水平得到提升的目的；而在机械数控加工编程人员方面，则需要通过培训教育等措施的运用，帮助其更加深入的了解机械数控加工，促使其编程能力与水平不断提升，提升编程有效性。而对于管理人员来讲，则需要培养其认真细致的态度和一丝不苟的作风，能够严格依据相关规定和要求，科学管理，对整个机械数控加工过程有机把控。

2.5 严格遵循数控加工规范要求

在数控编程实施中，严格依据数控加工要求开展尺寸标注，以编程原点为基础确定所有点、线、面的尺寸位置。自动编程实施中，技术人员需要定义零件轮廓的所有几何元素，而手工编程过程中，则需要对每一个节点的坐标准确计算。在机床通电之前，技术人员需要对电压、气压以及油压等进行检验，保证与相关标准要求所符合。

第7篇：提升内控合规管理水平范文

随着我国医疗卫生系统改革的不断深入，科学的管理和高素质的人才对医院财务管理工作有着不可替代的重要作用。因此，制订出规范的财务制度及措施，提升财务人员素质，才能取得医院三甲评审工作中胜利。

一、 三甲医院评审标准和相关医院会计制度

三甲医院的评审标准是依照《三级综合医院评审标准》，从医疗功能与任务，科室设置、

人员配备、医院管理、医疗管理和技术水平、教研科学管理与水平、思想政治工作与医院医德医风建设、统计指标等八方面来进行考察。其中，医院财务管理是医院管理中的重要组成部分，主要考查是否严格执行国家的有关财会法律法规，财会机构设置是否合理，人员配备是否到位，财务管理体制、经济核算是否规范，财务制度是否健全，财务部门集中管理经济活动；是否具有规范的经济活动决策机制和程序，以及完善地实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。

实行总会计师制，实行成本核算，降低运行成本，控制医院债务规模，降低财务风险，加强资产管理，提高资产使用效益；全面落实价格公示制度，提高收费的透明度，完善医药收费复核制度，确保医药价格计算机管理系统信息准确；此外，应按照《医院会计制度》规定运用的会计科目：

医院按照本制度规定，设置和使用会计科目；统 一 规 定 会 计 科 目 的 编 号，以 便 于 编 制 会 计 凭 证、登 记 账 簿 ，查 阅 账 目 ，实 行 会 计 信 息化 管 理 ；在编制会计凭证、登记会计帐薄时，应填写会计科目名称，不得使用编号。

二、 加强医院财务规范

强化财务内部控制内部审计制度化

内部审计是医院财务最高层面的制度性监督，通过经常性审计发现和改善医院会计控制系统、经济运行中存在的问题，提出改进的措施，从而确保会计信息的真实性和经济运行的安全性；经济活动合同化。财务部门参与医疗卫生行政机构经济合同管理办法的制订。确保医疗机构在经济活动受法律的保护。

加强财务人员培训，提升专业技术能力

加强政治理想理论，提高自身政治素养。作为医院财务队伍中的一员，要认真执行科学发展观，不断提升自身的政治素养，坚定思想政治认识，树立正确的人生观与价值观；并要强化学习意识，从而提升工作效率。

加强职业道德建设，提高队伍的职业素质。作为一名合格的财务工作者，要正确认识职业教育的重要性，增强职业修养，通过教育方式强化人员的竞争意识，树立高度的责任感，提升素质，规范自身行为，培养良好的职业道德。

加强培训，提升专业技术能力。医院财务管理工作要加强对专业知识的学习，实现精益求精，同时要了解医院多个方面知识。不断通过研究学习，从多个视角把握财务工作的发展方向，提升财务分析能力，并要强化会计电算化的知识，熟练应用财务软件，提高管理水平与核算能力，促进工作效率提升。

熟练掌握现代化的管理知识。医院的财务人员不仅要做好医院资产管理，更要为领导的决策提供有用信息者就需要掌握现代的经济管理知识，从而提高实际管理能力。

增强自身学习，提高整体素质。财务人员只有不断学习不断地进步，随着会计电算化及现代化技术的应用，现代财务管理工作人员必须不断强化自身的综合素质，才能更好地适应社会主义发展的需求，更好地服务于医院财务管理工作。

做好财务过程管理工作

规范医院各种项目的招投标管理工作。按照有关规定公开、公平、公正的选择合适的投标商，防止暗箱操作，从根本上保证质量，从而提高投资效益；优选方案，做好前期预算控制；审查财务收支，做好债权债务核算工作。

加强成本管理控制工作

增强成本观念，树立好各项成本管理意识，贯彻技术与经济结合，生产与管理并行原则；把各种成本的管理延伸到各种产品的市场分析，相关技术的发展态势分析，并向全院职工进行成本意识的宣传教育，培养大家的成本意识。做到全员参与，集中统一相结合的原则；控制好各项物质采购和药品采购工作。把好各项采购源头成本控制，提高成本控制的整体水平；控制好后勤各项开支。如：水、电、气、油等，在保证正常使用的前提下，提倡节约，制定节约措施，从而达到提升成本控制水平的目的，满足成本控制的需要。

综上所述，医院财务管理工作在医院管理工作中占有重要的位置，医院“三甲”

第8篇：提升内控合规管理水平范文

摘要：随着社会化进程的加快和市场升级，企业内部控制管理的要求越来越高，但是内部管理控制的力度却没有得到有效加强，作为一种走金融机构演变而来的新型治理方式，合规管理对于保证企业高水平经营与发展起到至关重要的作用。这篇文章笔者就和大家一起分析企业内部控制与合规管理的整合，以及采取什么样的方式可以提升企业合规管理水平。

关键词：内部控制；合规管理；有效整合

在新时期，市场经济的发展和市场功能的完善非但没有发挥出现实意义，反而暴露了企业中许多不规范经营与管理的弊端，就曾经家喻户晓的“三鹿事件”来说不仅体现了市场文化的素质水平，更体现了企业自身的管理水平和经营水平，经过这件事许多企业内部管理的“遮羞布”都被扯下，而如何采取有效措施进行企业内部控制和合规管理是需要深入思考的问题。

1理论基础

1.1内部控制理论

内部控制理论最早出现于20世纪80年代，由美国联邦政府以当时企业发展的现状为依据提出的，并成立了有关企业内部控制的组织委员会，这时的企业内部控制仅存在财务管理的方面；在20世纪九十年代，企业内部控制组委会对该理论进一步完善，其中增加了对企业中董事会、管理层和其余员工应该承担的内部控制责任，目的在于保障企业经营的社会效益；直到21世纪初又对该理论进行第三次完善，这一次将风险管理作为企业内部控制的关键点，并把内部控制的五个要素拓展延伸为八个要素。从该理论发展完善的历程来看，社会的发展需要与之相匹配的企业管理制度，否则企业很难在新形势下维持良好秩序。

1.2合规管理的产生及内涵

合规管理的出现在一开始就是为了打破企业财务管理的局限，在20世纪30年代，企业和政府认识到了公司财务不明对企业带来的灾难性冲击，于是在各方需求下出现了合规管理的理念及其相关理论。在2006年我国银监会提出合规的适用范围和行为准则，在这一规则下许多金融机构内部控制和合规管理的情况有很大好转。到

2010年合规管理的概念才被引入到企业中，成为了企业管理与决策的重要理论依据，其中也在合理范围内涵盖有法律观念。所以，我们可以认为合规管理就是企业内外规则共同发挥管理作用的规范形式。

2企业内部控制与合规管理的关系

2.1企业内部控制与合规管理的共性

首先从机制来说二者都属于内生机制，它们的出现都是由于企业内部管理的不完善，导致财务舞弊现象的发生，亦或者是管理层的不作为导致企业文化氛围和文化素质较低，工作人员对自己的约束力和管控力不够；其次，从二者出现的目的来说都是相同的，无论是内部控制还是合规管理都是为了弥补企业管理中的弊端，在经营、发展和内部管控上形成良好的监督管理机制，同时也可以对合规风险经营评估分析从而及时采取措施；最后，从过程来说二者都属于动态性过程，内部管理与合规控制不仅是为了应对企业中的某一问题，而是为了应对企业经营发展中出现的所有问题，只要企业还在经营那它就处于运作中，内部管理和控制方式也应当随之改变。

2.2企业内部控制与合规管理的区别

二者的区别主要从两方面来说。一方面，内部控制与合规管理的包括范围不同，内部控制容纳了企业的全部业务流程，为了实现对公司整体的规范性控制，以促进企业发展中内部制度和内部环境的水平提升，并针对企业管理中的弱势环节进行强势整改。而合规管理的范围局限在企业规章制度的完善和法律执行与遵循状况，要对企业设计法律区域内的所有工作进行严格审查，做好风险预防工作；另一方面，环境控制、风险评估、活动控制、信息沟通和监督是实现内部控制的重要渠道，而合规管理的实现渠道则是通过完整的合规机制而进行，所以说，二者在控制手段上存在本质的不同。

3企业内部控制与合规管理的整合措施

3.1构建企业合规管理体系，改善内部控制环境

良好的企业环境和企业氛围更有助于企业的发展，企业合规管理体系的构建主要从两方面来说：企业内部组织架构的建立和企业合规文化的建立。建立企业内部组织架构是一项系统性的工作，要根据企业的现状、未来发展趋势以及发展特点来考虑，在内部领导阶层组织建立专业管理部门，直接服务于董事会并总揽企业内部监管工作，但主要任务是保证企业的合规管理落到实处，同时还要发挥管理人员的科学决策能力向董事会提出更好管理公司的相关建议；在基层组织也要成立专业部门对基层工作进行合规管辖，要培养员工的责任意识和规则意识，并定期组织培训提升企业文化素养。此外，控制企业内部环境也是为了坚决杜绝企业内不良风气的出现。

3.2强化合规风险评估，提升企业识别违规行为能力

风险评估是企业内部控制的必要措施，也是保障企业内部控制获得现实性效果的必要举措，风险评估的前提是与企业发展的特点相符合，并结合相关法律条例制定成熟的合规风险手册进行风险识别。其次，企业合规风险评估并不适合所有的项目工作，而且风险评估工作中的资源消耗是非常多的，所以规范界定是非常有必要的，在这一范围内对所经手项目进行风险概率评估，对于一些重点任务可以适当的划为优先处理的评估项目。接着就是对风险评估项目中的有关人员进行证据搜集，并向工作人员解释哪一行为属于风险评估中的违规行为，对确认违规要严格处理并不再录用。最后要对风险评估的结果做记录，最好可以进行二次审核，防止有潜在风险危害。

3.3整合企业的监督职能，完善内部举报机制

内部监督机制是对权力制约的有效方式，也有助于发现内部控制的弊端与缺漏，不仅是对企业管理阶层的监督也是对基层员工和企业相关人员的行为监督。目前，企业中大都是用内部审计制约舞弊行为的出现，但是部分企业内部审计不会承担内部举报的责任，以至于内部审计形同虚设，所以完善内部举报机制并整合企业监督智能势在必行。合规部门需要集中全部的企业内部举报信息，同时实行举报奖励机制，鼓励企业内部人员共同参与到监督工作中，形成良好的工作环境和工作风气，稳健发挥企业内部监督管理的现实意义，根据企业发展特点调整内部举报机制，保障企业未来发展的良好态势。

4结束语

综上所述，企业内部控制与合规管理的整合要考虑二者的相同点和不同点，在求同存异的基础上根据企业发展特点和现实情况完善监督管理的有关机制，一定要保证企业内部的健康风气，并对企业员工进行培训提高综合素质，更要重视企业合规风险评估，使合规管理成为企业发展的重要指向标。

参考文献：

[1]侯志鹏，杨婧.企业内部控制与合规管理整合研究[J].经济研究导刊,2019(14):16-17.

第9篇：提升内控合规管理水平范文

关键词:水利水电；工程；质量控制

Abstract: This article based on the Water Conservancy and Hydropower Engineering, Quality Control main content investigate the problems in their practice management, and develop a scientific and effective control strategy to enhance the quality level of Hydraulic and Hydropower Engineering, to create a security management environment, the creation of significant benefits, there are positive effective role in promoting.

Keywords: Water Resources and Hydropower; engineering; Quality Control

中图分类号：

水利水TU74文献标识码： A 文章编号：

电工程质量控制主体内容

水利水电工程是抗涝防洪、广泛开发水利电能的重要项目，其质量控制管理尤为重要，关系到国民经济的快速稳定发展。实践管理中，材料控制、设备机械管理、施工技术控制尤为重要。材料主体构成了水电工程项目的构筑物，选择材料过程中，应选择供应资质良好、信誉优良的企业，与之签订合作合同，并细化规定材料种类、质量、规格、付货期限及违规管理条例。进场阶段中，应联合业主与监理方共同校审验证、抽查检验材料质量，对于不合格材料应杜绝进场并予以退回。对于入库保存材料应清晰标记、明确标识，尤其应注重对钢筋、混凝土、水泥等重要材料的细化检验，优质保存，杜绝质量缺陷材料进场施工，或被不良污染腐蚀，影响工程建设质量水平。水利水电工程建设施工需要用到较多大型设备机械，因此对其质量优化控制尤为重要，应通过优选安排、正确应用、科学保养，确保机械设备的持续稳定运行。同时应履行人机固定管理体制\必要的维护管理责任机制，对每项大型机械设备细化创建相应档案，为检查维护管理提供科学参考依据，进而优化提升其综合可靠性，抑制不良损耗，延长服务寿命，创设良好效益。对于水利工程项目施工建设任务繁重、工艺复杂等特征，应严格控制施工技术，做好图纸设计审核，会审交底，确保施工技术工艺特征在良好的掌控之中。同时项目管理部门应引入优良先进、适宜的测量设备做好测控管理、细化验证，提升工程施工建设质量水平。还应有意识提升工程技术含量，引进先进施工技术、设备材料、工艺方案，提升施工建设效率。应组织施工班组、技术人员全面学习新工艺技术、掌握先进施工方案，提升工程建设质量水平，营造安全、高效、高新技术施工生产环境，优化工程建设效果。

水利水电工程普遍存在的质量问题

水利水电工程施工建设阶段中，存在普遍的质量问题在于，一些工程技术人员对图纸盲目套用，令工程结构设计方案有失准确性，实际的受力状况同简图计算存在差异性，选取荷载标准较低，研究内力则欠缺准确性，令工程结构的总体性能、稳定水平、强度刚度水平较低。同时施工阶段中还存在无法按图纸建设、偷工减料，影响整体质量水平等不良问题。在选择建筑材料或相关半成品制品阶段中，则由于管控不到位影响其合格标准，随意选用替代材料建设等弊端现象。较多水利水电工程在施工前期没有进行细节规划，对于设计方案进行必要的初步核查，欠缺完整的施工图与设计资料，存在盲目开工、随意建设等不良问题，对工程整体质量水平造成了不良影响。另外一些工程现场没有建立安全管控体系，令水电安全存在较多隐患问题。还存在电站违规建设，影响水利安全，容易引发山体松懈滑落、干涸河流、导致泥石流灾害隐患等状况。一些水利水电工程在没有通过监督检查的状况下边进行运营服务，对整体工程安全建设效益造成了不良影响，令招投标管理、合同控制、质量管控、监督检查等制度形同虚设，滋生了腐败现象并导致了工程建设的恶性循环。

3、优化水利水电工程质量管理科学策略

3、1促进水资源的优化配置，提升方案设计水平

为提升方案设计水平，相关单位应对水利工程建设区域流域水量进行全面核查与研究分析，通过方案综合比选，技术经济性衡量、生态环境状况论证分析，选择合理的水资源配置设计方案。还应为选择相关施工措施、建设水资源工程、整体规划布局明确实践方向，并细化制定实践管理要求。工程设计人员应深入实地展开全面研究、细化分析、搜集各类地质状况资料、汇总气象水文条件，通过总结研究，做到理论与实际相结合，明确适宜计算水能方式。应基于电量电力平衡原理，面向供需电力实际状况、市场综合需求，进行细化、严明、客观、全面的预测与研究分析。

3、2完善前期准备，做好会审控制

水利水电工程为解决普遍存在的现实问题，应完善前期准备，做好图纸、施工设计会审，尤其应注重交叉工种、管道作业环节的重点管控审计，衡量安装具体尺寸合格性，有效降低工程安全隐患问题。水利水电工程施工建设方案发挥着重要影响作用，因此工程前期应对方案编制进行细化、深入、广泛的核查检验，探究其合理适用性，提升方案预控工程建设水平能效。应做好设备与材料采购把关，检查相关质量合格凭证、产品型号规格相符性，是否满足行业施工建设要求。同时对于进场材料应做好复检与抽样检查，完善技术交底，明晰工程建设标准、要求、实践意图、关键技术要点，方案措施，令各方人员心中有数、详细掌握，提升工程建设质量水平。对于水电施工安装阶段中的关键环节，应做好样板施工，对于存在较多交叉管道的子工程项目，应依据设计图纸进行样板制作，洞悉矛盾问题，有效杜绝设计不周到、考虑不全面，令各类功能管道互相影响、不良作用等弊端问题。

3、3强化技术管控与安全管理，提升工程质量水平

水利工程现浇砼建设阶段中，为提升质量水平，应做到钢筋绑扎施工与安装配管保持良好的一致性，同时配管应进行必要的隐蔽检验。砌体工程建设中，应符合土建要求实施良好的配管施工，暗埋敷设，做好开关、插座安装，并适宜控制标高范围。应对踢脚接合地面位置进行全面控制，确保穿线良好稳步开展，提升导线安全布设水平。配管连接、固定安装、走向模式应满足防火标准，并做好上零下火、左零右火的科学接地处理。还应引入测试装置进行核准管理，杜绝反接现象。管内导线应不含有扭结现象或接头，并应利用绝缘压接施工工艺，杜绝虚接、不牢固安全包扎现象。工程配电箱相应钢架应做好接地处理，并布设安全开启装置，应利用裸铜线做好接地端子的有效连接，确保清晰标识。为提升安全可靠性能，应对配电箱做好电击防护，应依据相关标准进行导线截面设计，科学布设接地装置螺母，做到紧密、平实的压接。在给水管道连接粘合阶段中，应对相应粘合剂的规格、质量做好严格管控，令其符合相关工艺要求，具备检验合格凭证。应确保伸缩装置与固定支架的良好优质，杜绝接口存在不良漏水状况。安装布设管道阶段中，应控制好坡度变径，预防倒坡现象及水阻、气阻不良状况。对于隐蔽地下管道的敷设应做好水压标准验证，选择适宜的夯实处理方式，确保相应装置安装位置的科学标准。另外，水利水电工程建设阶段中，应做好安全管理， 提升安全管控意识，处理好质量、效益与安全之间的既定关系，建立完善健全的工程质量安全管控与监督体系，提供有效的技术保障，做好安全防范宣传，赢得良好的全员支持。各级工程管理人员应明确权责利，做好监督管控、安全管理，落实安全生产职责，实施有效的奖惩管理，提升综合管控效能。

4、结语

总之，针对水利水电工程施工建设重要性，我们只有明晰其重点管控内容、普遍存在的质量问题，并制定科学有效的管控策略，优化水资源配置、提升方案设计水平、强化技术管控与安全管理、做好会审控制，才能提升工程建设水平、杜绝安全隐患，创设精品项目，并提升管控效益，良好实现成本、效益、安全、质量目标。

[参考文献]

[1]杜效鹄,周建平.水利水电工程风险及其应对思路的探讨[J].水力发电，2010（8）.