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工程进度款监理审核意见精选(九篇)

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工程进度款监理审核意见

第1篇:工程进度款监理审核意见范文

关键词:棚户区改造;资金监管

中图分类号:F406.71 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2013)07-00-01

棚户区改造是我国政府为改造城镇危旧住房、改善困难家庭住房条件而推出的一项民生工程,市、县级人民政府负责本行政区域的房屋征收与补偿工作,项目业主更主要职责是在融资基础上切实做好项目资金监管,具体改造工作可委托由市、县级人民政府确定的房屋征收部门组织实施(以下简称实施单位)。因被征收房屋所有权人可以选择货币补偿,也可以选择房屋产权调换,改造项还涉及供水、供电、供气、道路市政设施等公共配套设施建,以下分别从征收补偿资金、安置房及公建配套建设资金如何加强监管进行分析。

为确保棚户区改造资金安全、规范、有效使用,资金监管总的要求专户存储,专款专用,实行独立核算,改造项目按工程进度拨付。

一、征收补偿资金监管

征收补偿资金可以借助监管银行在资金支付上的优势进行监管支付。对未设立个人结算功能的金融机构如国家开发银行、信托公司、资产公司及其他金融机构,为了确保资金能准确支付到被征收房屋所有权人,可以委托具有个人结算功能的银行办理资金支付(以下简称委托银行)。

为了明确征收补偿各方监管责任,项目业主、实施单位、委托银行三方签订监管协议,合同中予以明确监管责任及监管要求。实施单位按照签约合同的一定规模,按批次向项目业主申请资金。项目业主组按照一定比例对征收补偿情况进行抽查,并重点检查被征收补偿对象是否在花名册中、合同有无重复签订、有无重复领取、并对一户一档的项目档案资料如产权证、国土证等进行抽审、对补偿标准进行确认、对合同金额进行复核等,确保征收补偿资金支付真实、准确、合规。委托银行负责对实施单位申请支付的征收补偿款按照三方协议约定监管要求进行形式要件审核,确保每笔资金真实、准确支付至被征收单位账上,征收补偿款不允许以现金进行支付。实施单位支付征收补偿款后及时到项目业主报账,项目业主才能安排拨付下一批次征收补偿资金。

实施单位首次申请拨付补偿资金应提供要件包括:区政府签章的项目花名册、征收决定(模拟搬迁公告)(征地拆迁公告)、经备案的补偿安置方案、评估报告、补偿安置合同、征收补偿资金申请表、区政府及监管银行对申请拨付资金的意见(均加盖公章)、货币补偿资金明细表、房屋产权调换资金明细表。

日常申请征收补偿资金应提供要件包括:补偿安置合同、征收补偿资金申请表、区政府及监管银行对申请拨付资金的意见(均加盖公章)、货币补偿资金明细表、房屋产权调换资金明细表。

征收补偿资金报账应提供要件包括:征收补偿资金已付款明细清单、实施单位向收款人开立转账支票或电汇凭证(要确保收款人名称、开户行、账号准确无误),如补偿给个人的提供个人签收相关资料、银行对账单。

二、安置房及公建配套建设资金监管

实施单位应依据经批准的项目可行性研究报告编制安置房及公建配套建设方案(含分项目进度计划、总体资金计划等),报项目业主审定后组织建设。

为了确保工程投资不超概算,建议工程价款的支付原则为根据总体项目实施进度及资金计划按节点支付,工程实施过程中按总体项目当期实际完成工程量的80%支付进度款;工程竣工验收合格后支付至总体项目已完工程量的85%,工程结算完毕且竣工资料备案完成后支付至总体项目结算价的90%,政府投资项目经成都市审计局审计完成后,支付至总体项目最终审计结算价的95%,最终审计结算价的5%尾款作为质量保证金。对于政府投资项目,为了避免引起纠纷,实施单位在与承包方签订施工合同时应予以明确公建配套及安置房建设项目最终价款以成都市审计局审计金额为准。

对于实施单位依照施工合同约定按时支付工程进度款,项目业主将进行逐笔审核。对于包工包料工程允许支付工程预付款,但对于纯施工不包括材料采购的不予以安排工程预付款。

工程款应提供要件包括:中标通知书(如采取比选等其它办法的,提供相关证明材料)、工程单位出具的收据或发票、施工合同、监理合同、有监理公司意见的工程计量计价报表(如已竣工,提供竣工验收报告)、实施单位内部审批表、实施单位内部审核资料后向收款人开立转账支票或电汇凭证(要确保收款人名称、开户行、账号准确无误)。

材料款应提供要件包括:中标通知书(如按规定不需要采取招投标的,可不要求)、材料采购合同、货到后的入库单(按采购合同的分期付款条款规定执行)、实施单位内部审批表、实施单位内部审核资料后向收款人开立转账支票或电汇凭证(要确保收款人名称、开户行、账号准确无误)。

工程勘察设计及咨询等期间费用款、原材料及设备采购款等应提供要件包括:设计咨询及购买等合同、收款方出具的收款收据或发票、实施单位内部审批表。

项目实施过程中的资金支付必须与项目进度匹配,为了加强对安置房及公建配套建设资金支付审核,可以引入中介造价机构对公建配套及安置房建设资金进行全过程跟踪审核,如果是政府投资项目中介造价机构则应该在成都市政府投资项目承包商名录库中选取。实施单位申请建设资金应经中介审核机构审核通过后项目业主才能予以支付,确保工程款不超拨。

三、项目完工财务决算

参照《财政部关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见》(财建[2004]300号),棚户区改造项目实行委托实施的,项目财务决算可由实施单位完成,项目业主发生的改造项目前期费用(如可研费用、造价费用等)及利息等会计核算账目,由项目业主整理形成书面报告材料,政府投资项目需经财政部门审核后,移交实施单位统一核算管理并纳入决算。

征收补偿资金在征收工作完成后一个月内完成财务决算,安置房及公建配套建设在项目完工后三个月内完成财务决算。政府投资项目按照《成都市国家建设项目审计办法》(市政府123号令)实行必审制,改造项目财务决算可由实施单位报送成都市审计局审计,成都市审计局审计报告作为最终和实施单位结算、付款的依据。

为了明确监管责任,在项目具体实施中,项目业主应对具体的改造项目制定资金监管办法,对监管机构的职责、监管的具体要求、监管流程、财务决算等进行明确,同时设定标准格式的支付审批表、定期要求报送的相关报表,切实做好棚户区改造资金监管。

参考文献:

[1]国有土地上房屋征收与补偿条例.

第2篇:工程进度款监理审核意见范文

【关键词】控制;工程;造价;思路

在基本建设过程中,对工程造价进行控制,实现工程质量最优、造价最低是建设单位的基本要求,影响工程造价的因素是多方面的,为控制造价,节约基建成本,建设单位的各个部门要充分发挥监管职能,既各司其责又相互配合,内部审计部门要突出监督、评价、鉴证作用,逐步由事后审计向事中、事前审计过渡,从源头上、程序上监督,有效预防不良行为的发生,节约工程造价,为单位建设节约资金成本。

从工程造价控制的方法来讲就是指行为主体为保证在变化的条件下实现其目标,按照事先拟定的计划和标准,通过采用各种方法,对被控对象在实施中发生的各种实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导和纠正的过程。控制包括三个步骤:即确定目标标准、检查实施状态和纠正偏差。全过程控制分为三个阶段:即事前控制、事中控制和事后控制。三个阶段应以事前控制为主,即在项目投入阶段就开始,可以起到事半功倍作用。

一、强化内部审计事前参与

事前审计是指对工程项目从开始论证起到工程建设准备完成正式开工时止的整个过程进行审计。事前审计重点包括以下审计内容:基建项目是否进行科学论证,项目的可行性,是否充分咨询专家意见,建设项目资金是否到位,工程设计方案是否合理,项目建议书、可行性研究报告、设计文件、开工前的各项审批手续是否完备、合规合法等。

对工程招投标进行过程监督,实行基本建设工程招标可以达到节资增效,缩短工期,保证工程质量,提高经济效益的效果,内部审计参与工程项目招投标过程,将对控制工程造价起到重要的作用。在参与招标的过程中,审计人员应注意招标程序是否合理,有无排斥潜在中标人,是否按招标规定执行,应注重强制性标准的制定,在评标方法、工程结算原则、付款方式等问题上提出具体可操作性的意见和建议,例如,根据工程实际制定强制性标准,尽量细化技术、业务等方面的评分,减少主观因素对打分的影响,降低预付款比例,提高质保金比例,清单外项目依据有关规范计价后,按中标价对照预算价的下浮率比例下浮等。对工程概预算的准确性、招投标的合理及合规性进行分析评价,发现问题及时纠正。

二、加大对工程建设过程的监管力度

(一)严把施工合同关

合同是工程管理的灵魂,把好合同签订关,首先应仔细研究合同,确定工程价款的结算方式,要重点关注可能暗藏陷阱的条款,如意思含糊不清,合同与招标文件相背离、合同前后矛盾、价格中未包含全部费用,将乙方责任写成甲方责任或不约定违约责任等。要着重考虑工程合同对投资控制的影响,认真分析合同的每个条款内容,单位基建、招标、财务、审计、纪检等部门层层把关,尽可能减少不必要的损失,把工程费用降至最低。

有些时候工程合同签订后,因工作需要,双方还会签订补充协议,大多数的补充协议都会对合同的结算调价条款进行补充或更改,补充合同应该是对合同主条款和招投标文件内容进行补充或做一些次要内容的更改,不能对合同主条款进行较大的更改,不能违背主合同和招投标文件的主要意思表示,内审人员应该对此进行审核,否则将有可能出现阴阳合同,在工程结算时产生分歧。

项目实施与管理就应将一切工作都放在合同的签订和管理上。降低项目成本、提高经济效益是合同订立的原则。因此,在合同签订阶段就必须充分结合工程造价管理。合同价款及工程款支付是合同签订阶段的重要内容之一,因而应按合同内容明确协议条款,对合同中涉及费用都应有明确的约定;在签订的过程中,对招标文件和设计不明确、不具体的内容可通过谈判,此外,应争取工程保险、工程担保等风险控制措施,使风险得到有效分散和合理规避,提高工程造价的控制效量。

(二)加强施工图纸及设计的管理

工程开工时对图纸进行复核,建设单位通过监理单位组织图纸会审,此项工作关系到今后施工图纸是否有效可行、工程造价是否合理、施工质量是否保证,是开工时关键的程序和内容,必须加以重视。设计变更的处理。在工程施工过程中,由于施工地质环境、结构的改变,必须要改变原有图纸时,设计人员必须亲临施工现场,广泛听取各方的意见,严格控制设计变更数量,对设计变更进行技术经济比较,尽可能把工程造价降为最小值。建设单位严格审核承包单位编制的施工组织计划,对主要施工方案进行技术经济分析,减少项目施工中不必要费用的发生。

(三)强化对工程建设具体内容的监管

1.合理地安排工程的开、竣工的时间。工程如果在冬季、雨季施工就要提高工程造价约10%。为有效地控制工程造价,要选择最佳季节施工。工程施工时应尽可能避开冬、雨季,这样可以节约不少成本。

2.严格控制工程变更。变更主要包括工程量的变更、项目变更、施工条件变更和计划进度变更等。工程发生变更,必定会涉及到工程造价。为了控制工程造价,严把工程变更,应从以下几方面努力:做好图纸技术交底工作。在工程开工前,施工单位应对施工图纸仔细查看,对施工图纸中发现的问题在会上提出,以免发生工程返工现象,节约投资。履行变更程序。对必须发生的工程变更,要履行变更程序,层层把关,确保工程变更的必要性、真实性和合法性等。

(四)严格对工程项目进度资金的管理

根据建设项目资金的筹措情况,结合施工合同的规定,财务部门编制资金使用计划,明确投资目标和付款方式。在项目施工阶段每月对施工单位的进度,根据施工工期进行验收,并要求上报工程进度报表,须附详细的工程量。财务人员对施工单位所报工程进度表进行严格的审核分析,加强对预付工程进度款的监管理,严格按施工合同支付进度款,查对工程款的预付与工程进度是否相符,防止所拨进度款超预算甚至决算的情况发生,内审人员对工程月进度进行复核,查看所报进是否属实,工期是否正常施工。这样,由每月的进度报表,看工程整体的进度,由每月的进度看工程的整体工期情况,审计累计工程款的投入使用情况,从而复核工程付款的比例,在项目工程施工过程中进行投资的跟踪控制,对实际支出值与计划目标值的比较,发现偏差,分析产生偏差的原因,采取有效措施,及时纠正,可以防止资金不必要的流失,使资金得到合理有效的使用,保证建设单位资金的正确使用。

(五)加强对工程用材料的管理

工程用材料价格是工程造价的重要组成部分,建设单位相关部门和内部审计人员要注意检查材料供应渠道是否正规,材料标号是否符合设计标准,材料的品牌是否与投标书相符,防止偷工减料现象的发生。审查施工内容是否符合设计要求,尤其对材料变更应积极征求设计人员的意见,以保证工程质量,在工程建设过程中,对用量大或单价高的材料,须有甲方人员到场,审计人员要关注材料质量和价格,做好记录,与此同时掌握工程进度情况、现场代表和监理的职责履行及关于工程的其它情况,对投资效果和工程质量进行跟踪审计。

三、注重工程竣工结算审计

竣工结算审计是控制工程造价的最后一环,对于节约基本建设投资,提高经济效益将起到决定性的作用。在审核时,要对照合同条款,看工程内容是否符合合同条件要求,核对决算书的编制,是否按合同规定,审核定额套用、取费标准、人工调整及主要材料价差调整。审核设计变更手续,是否要求有“三方”签字盖章。审核工程量是否与施工实际相符,对实行工程量清单的项目,看其是否符合招标文件及投标文件的要求。审核材料价格,是否保证质量,质优价廉。审核隐蔽工程,是否有建设单位现场代表和监理人员的经济签证。具体审核以下内容:

第3篇:工程进度款监理审核意见范文

关键词:贷款三查;存在问题;对策思考

贷款“三查”即指贷前调查、贷时审查、贷后检查,这不仅是信贷管理的基础,而且是信贷资产质量的根本保证,也是防范信贷风险之源。但由于受内部机制和外部环境等因素的影响,农村合作银行在贷款“三查”工作中仍存在一些问题和不足,导致信贷资产的损失或形成较大的风险隐患,因而贷款“三查”的具体操作规程和管理方面有待进一步规范和提高。

一、农村合作银行贷款“三查”存在的问题和不足

1.贷前调查未尽职开展

一是调查缺乏完整性,未对借款人或担保人进行实地调查,没有遵循通行的“5C”调查法,只注重调查、考虑借款人表面上不易变现的固定财产,轻对借款人的人品、诚信度、交际圈、信用记录、家庭和谐及其对外负债或有负债、经营能力、道德水准等情况的调查和衡量,借款人或保证人有不良信用记录在贷款调查报告中未对逾期情况进行说明。向有不良信用记录(借款人或担保人)的客户发放贷款;向有已核销贷款记录的客户发放贷款;向已纳入黑名单的人发放贷款;向国家公务员发放经营性贷款等。二是信贷人员在贷前未深入调查,未逐笔认真核实有关申请材料的真实性,如对借款企业和保证企业提供的财务报表,未对相关的数据进行审查、分析、比对,核实借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况,而只是根据企业提供的相关文字材料,对于企业提供的报表数据轻易采信和运用,按照银行信贷管理的要求进行摘录、整合,做出表面文章。有些信贷人员甚至未认真审查借款企业、保证企业财务报表的连续期间数据是否衔接,如提供的资产负债表本期年初数与上年期未数是否相同,有时会有不一致现象发生;资产负债表中实收资本与营业执照上实收资本是否一致。三是信贷人员未按规定进行人行征信系统查询,如存在对借款人或保证人漏查人行征信系统现象,在未取得担保人或借款人配偶的书面授权而查询其信用报告,对借款人个人信用报告查询日期迟于贷款发放日期现象等。四是信贷资料收集不完整,如借款人及担保人提交的章程未经工商部门核对盖章、营业执照无年检记录、企业代码证已失效,借款人及担保人未提供财务报表等。五是只注重第二还款来源,轻第一还款来源分析,如对自然人保证贷款有时仅靠保证人有实力还款,而忽略了第一还款来源。六是未对贷款用途真实性进行调查、分析,使部分贷款资金被挪用,如贷款资金合同用途是购材料,而被转出用做企业验资、承兑汇票保证金、转入股市炒股等。

2.贷时审查不严格

一是未认真审查保证企业是否按章程或公司法出具股东会或董事会同意保证(抵押)意见书。如保证企业章程中规定不设董事会而出具董事会同意担保意见书、合伙合业出具股东会同意保证意见书未经全体合伙人签字或档案中无保证企业股东会同意保证决议书等。二是未认真审查合同要素,未及时发现合同要素不齐全。如贷款借据合同号不完整、同一笔贷款贷前调查报告建议支持贷款金额与发放贷款金额不一致、借款合同到期日与借据到期日不一致、申请书借款用途与审批书、借款合同贷款用途不一致、合同上漏写利率、其它约定事项空白未用横线划去、房产抵押贷款合同未经抵押人夫妻双方签字或全部共有人签字。三是是对贷款的合法性、合规性和完整性没有认真进行核实。如审查人员对借款人和保证人在合同上签字时未认真审查核对身份证,只形式看一下面前的人和身份证,而未对提供的身份证通过人民银行“联网核查公民身份信息系统”进行查询,或将身份证通过“身份证识别仪”进行检测,防止客户身份证号码与姓名一致的,但身份证上的照片与联网核查公民身份信息系统不一致的情况发生,难以有效防止个别客户利用假身份证骗贷。四是未认真审查程序,贷款发放逆程序操作。如审批日在前,申请日在后;合同签订日在前,申请日、审批日在后;贷款发放日期早于贷款申请日期。五是临柜柜员未严格监督贷款资金入账,贷款发放时未见借款人或其授权人来柜台当面书面确认而给予入账,容易滋生借冒名贷款。六是未严格执行贷时审查制度。如未出具贷款审查报告书、信贷审查报告无审查人签章、贷款风险审查报告书未签署审查意见等。

3.贷后监控管理不到位

一是对贷后检查管理重要性缺乏认识,重放轻管的思想根深蒂固,信贷人员由于到企业了解情况的时间少,无法随时把握企业生产经营变化情况,贷后管理主要是为了应付日常制度检查的需要,因而对不少贷款企业的后续管理则放松了,因而会出现贷款贷后检查表无检查人签字、贷后检查报告简单雷同等现象。二是未开展贷后检查,有些贷款从发放到贷款到期收回信贷人员均未对其进行贷后检查。三是缺乏一整套完整规范的贷后检查管理考核评价制度,导致信贷人员责任意识谈薄。四是未按季对贷款进行五级分类管理。未收集借款人信息资料,如借款人每个月的财务报表、纳税单等,未及时对保证人的信誉和经营情况,抵押(质)物的现实市场价值和变现率进行分析、评估,确定分类结果。五是贷后管理较为松懈,信贷人员对贷款资金的监控往往流于形式,监而不控,存在贷款资金被挪(移)用,大多数信贷员在贷后检查中撰写该借款人已按借款用途使用贷款资金,而未认真审查该客户贷款后账户发生的明细及资金的去向,结果有贷款资金被转入股市、贷款资金被挪(移)用于投资、贷款资金被挪(移)用于承兑保证金、贷款资金被挪(移)用于归还其他债权人借款或自身贷款(发放用途明确以贷还贷的除外)以及虚增存款应付考核、信贷资金流入保证人账户、员工账户等还浑然不觉。

二、加强贷款“三查” 工作的对策思考

由于放松了贷前调查、贷时审查及贷后检查监督的贷款“三查”制度,可能导致借冒名贷款现象,如多个借款人还贷还息资金来自同一人,多笔贷款资金转入同一人账户、多笔贷款由同一个保证人担保、贷款资金转入保证人账户,以及贷款资金流入房地产、股市、企业利用贷款资金验资、以贷还贷、垒大户贷款等现象,风险隐患巨大,风险存在着不可控性。针对当前农村合作银行贷款“三查”制度执行中存在薄弱环节和问题,应采取相应对策措施,切实提高贷款管理水平。

1.贷前调查是风险控制的关键环节

防范信贷风险首先要从源头上抓起,信贷调(审)查人员要认真做好调(审)查核实工作,对借款人的主体资格、资信等级、偿债能力、经营效益以及贷款的安全性、流动性、效益性等情况进行调查分析,信贷人员要深入企业查阅账薄、凭证,核实相关数据,如企业每月的纳税、用电、用水情况等,了解企业的产品、生产经营及管理等各种情况,通过大量的数据资料进行综合的分析研究,形成客观、公正的结论;其次,信贷人员在受理贷款前要做到“了解你的客户,了解你客户的业务”,信贷人员要进行多渠道、多层面、背靠背的调查,通过对借款人及其老婆和担保人及其老婆的电话交流询查,了解借款的真实性和实际用途,了解借款人或创业者的道德品德、经营状况和社会负债情况;第三,充分利用人行征信系统查询,并要充分利用各种资源,对借款人所提供的材料进行审查、分析、比对,从而发现潜在的风险。

2.要加强完善贷时审查

首先,严格按照审批程序办理信贷业务,严禁贷款逆程序操作;其次,加强贷款发放临柜监督工作,认真把好贷款‘入账关’,防范借冒名贷款发生;第三,完善信贷档案的管理,确保信贷资料的规范、完整,依照公司法、公司章程的规定提供抵(质)押或担保物品,包括提交有效的股东大会或董事会同意抵(质)押、保证意见书,对不按用途使用的贷款,柜面有权拒绝办理,否则,要追究相关人员责任;第四,在贷款发放过程中必须严格遵循“受益人原则”的要求进行支付管理;第五,各审查岗必须严格履行业务流程中审核、监督与控制职责,确保信贷业务风险违规问题在事前得到有效控制。

3.要加强对贷后检查的重视,要严格遵照银监部门 “三办法一指引”

首先,要加强信贷管理,及时跟踪资金流向,信贷资金流向监控不严是农村金融的老大难问题,很有可能丧失及时发现贷款风险,为资产安全埋下风险隐患,最终导致贷款损失,通过建立机制,对借款人执行借款合同情况及经营状况进行关注、检查,严格审查和监督贷款资金的使用,防范贷款移用带来的信贷风险,在贷后要持续跟踪贷款资金去向,严防任何信贷资产流入股市或违规使用。信贷管理人员要严格监控贷款资金,防止借款人改变资金用途,一旦发现信贷资金被违规使用的情况,应采取有效的防范措施,保证贷款资金的安全;其次,信贷人员要深入企业监控其经济活动和资金流向、认真分析其贷款风险变化情况;第三,要高度重视贷款用途的检查管理,既重“放”也重“管”,不断加强对信贷操作人员和管理人员的培训与教育,严格落实“三查”制度。

4.要完善贷款三查制度及贷款操作管理办法

第4篇:工程进度款监理审核意见范文

【关键词】清单计价;监理工程师;投资控制

08版《建设工程工程量清单计价规范》(以下简称08清单计价规范)总结了工程量清单计价改革成果,吸收了工程建设管理法律、法规的相关内容,强调全过程造价管理、计量与支付管理、签证管理和竣工结算管理,对监理工程师的投资控制提出了更高的要求,使监理工程师的造价控制更具有操作性。笔者结合监理工程实践经验,对清单计价模式下监理工程师的投资控制工作进行了总结,以供广大同仁参考借鉴。

一、“08清单计价规范”对造价控制的要求

清单计价在招投标活动中体现了“量价分离、风险共担”的原则,在施工招投标活动中, 由招标人提供招投标项目分部分项工程数量, 由投标人根据招标文件的要求、 施工项目的工程数量, 结合本企业的施工水平、技术及机械装备、管理水平、 设备材料的进货渠道和所掌握的价格情况及对利润追求的程度来对招标文件中的工程量清单进行自主报价。这一原则也为投标人采用不平衡报价,提供了平台。因此在招标阶段应采取相应措施控制不平衡报价[1]。

“08清单规范”在工程实施阶段从工程计量、工程款支付、变更和索赔几个方面均提出了明确的要求[2]:工程计量时,应按承包人在履行合同义务过程中实际完成的工程量计算;发包人不按合同约定支付工程进度款,双方又未达成延期付款协议,导致施工无法进行时,承包人可停止施工,由发包人承担违约责任;非承包人原因发生的事件造成了承包人的经济损失,承包人应在确认该事件发生后,按合同约定向发包人发出索赔通知。发包人在收到最终索赔报告后并在合同约定时间内,未向承包人作出答复,视为该项索赔已经认可。

“08清单规范”[2]对竣工结算也明确提出如下要求:工程完工后,发、承包双方应在合同约定时间内办理工程竣工结算;承包人应在合同约定时间内编制完成竣工结算书,并在提交竣工验收报告的同时递交给发包人;发包人或受其委托的工程造价咨询人收到承包人递交的竣工结算书后,在合同约定时间内,不核对竣工结算或未提出核对意见的,视为承包人递交的竣工结算书已经认可,发包人应向承包人支付工程结算价款;承包人在接到发包人提出的核对意见后,在合同约定时间内,不确认也未提出异议的,视为发包人提出的核对意见已经认可,竣工结算办理完毕。

二、清单计价模式下监理工程师投资控制措施

2.1 施工准备阶段监理工程投资控制措施

1.加强对设计工作的管理,提高招标图纸的设计质量。避免图纸“错、漏、碰、缺”现象,避免边设计边招标,确保招标图纸达到深度要求,避免由于设计深度不够引起的不平衡报价。

2.做好标前图纸会审工作,保证招标图纸基本无差错,避免施工中由于图纸问题而发生设计变更。

3.从工程量清单、施工合同的主要条款及评标细则方面协助业主编制高水平的招标文件。

2.2施工阶段监理工程师投资控制措施

施工阶段的管理是有效控制投资的重要环节,主要做好三点:一是严把工程量计量、价格关;二是合理控制工程变更;三是严格审查承包商的索赔要求。

1.工程计量和工程款支付控制

监理工程师应先审核施工单位的申报工程量是否报验、是否是合格产品,再审核工程量是否正确。不合格的工程量以及超越图纸的工程量,监理工程师应坚决不予计量。

经计量合格的工程量,监理工程师按合同约定的综合单价,并根据合同约定签发工程进度款。签发工程进度款时监理工程师应检查工程进度情况,并对实际支付情况与计划值进行比较、对比,及时了解项目资金动态,找出影响因素,向建设单位报告,以便及时采取控制措施。

2.工程变更的控制

监理工程师应严格遵守工程变更程序。因设计原因导致的工程变更必须由设计单位出具设计变更通知单,经建设单位认可后发给施工单位施工;建设单位提出的变更,监理工程师应应分析变更的必要性和经济性,向建设单位提出合理化得建议;施工单位提出的工程变更,通常情况下应不予接受,如变更使施工单位受益,在签署变更文件时,监理工程师应就受益分享问题与施工单位协商。

经认可的变更,监理工程师应严格计量,其单价按如下原则处理:合同中有相同项目的按合同价格执行,有相近项目的参照执行,既无相同也无相近项目的由承包人提出经监理工程师审核后抱建设单位认可后执行。

3.索赔控制

监理工程是应熟悉合同条款,并根据工程实际情况分析可能出现的索赔风险事件,并提前制定预案,尽量避免出现索赔事项,当出现索赔事项后,及时启动预案,尽量较少损失。

当索赔事件发生后,监理工程师应做好以下几个方面的工作:(1)检查索赔报告的时效性,即索赔报告是否在合同规定的时限内做出,如超越时限监理工程师应予否决。(2)及时收集有关索赔事件的资料,以便正确合理的处理索赔事件。(3)分析索赔事件原因,划分事件责任。(4)分析索赔结果计算的准确性。(5)与建设单位和施工单位协商,达成一直处理意见。

2.3竣工结算阶段监理工程师投资控制措施

1.收集整理有关结算资料

工程结算是监理工程师投资控制的最后阶段,在施工单位按合同约定时间提交工程结算书之前,监理工程师应及时收集和整理各种计量支付资料、变更资料、索赔资料、签证资料、奖惩资料以及合同资料。

2.审核竣工结算书

首先审核施工单位提交的竣工结算书是否完整,是否符合合同约定的时间,相应人员签证是否完善。

其次核实工程量是否正确,着重核减重复计算的工程量、高估冒算而虚增的工程量,因工程变更该核减而未核减工程量,因承包单位施工不当、技术措施改变而增加的工程量,因承包单位原因造成返工返修的工程量等。

再次审核各子项套用单价有无重复套用,有无以小套大、以低套高的问题。审核材料单价取定是否合理,合价计算是否准确。

最后审核措施项目、其他项目申报是否符合有关规定,是否是实际完成的项目,建设单位与承包单位再合同中是否有约定等。

3.投资控制总结分析

竣工结算书经三方审核确认后,监理工程师应对整个工程的投资控制情况进行总结分析,主要从合同价款与实际结算价款的比较、分析;索赔、工程变更费用增减情况分析,在投资控制中采取的主要措施及成效分析,以考察监理部投资控制成效,为今后监理工作提供借鉴。

三、结束语

虽然清单计价模式下,对监理工程师的投资控制提出了更高的要求,但只要我们从工程实际出发,结合08清单计价规范中对造价控制的要求,从施工准备、施工实施、竣工结算三个阶段采取不同的措施和方法,一定能够取得预期的控制效果,完成投资控制目标。

参考文献:

[1] [1] GB 50500-2008,建设工程工程量清单计价规范[S].北京:中国计划出版社,2008

[2]孙宇、王健等. 招标阶段控制不平衡报价的措施[J] 建材技术与应用.2009.(12)39~41

第5篇:工程进度款监理审核意见范文

但由于多方面的原因,水利工程建设秩序依然存在一些混乱的状况,如截留、挤占和挪用水利基本建设资金,擅自变更投资计划和基本建设支出预算,改变建设内容,提高建设标准等。财政部先后制定了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——工程项目(试行)》,为促进水利工程的内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济秩序,具有重大的现实意义。笔者现就水利工程项目的内部会计控制制度建设谈几点认识和体会。

一、项目法人要强化内部会计控制意识,对水利工程项目内部会计控制负总责

《会计法》要求单位负责人作为本单位会计行为的责任主体,有责任和义务建立、健全本单位内部会计监督制度,这是保证会计有效发挥其应有作用的重要举措,而作为会计监督重要基础的内部控制,特别是与会计监督直接相关的内部会计控制又是会计控制得以最终实现的前提。

《内部会计控制规范——工程项目(试行)》中也明确规定了“单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。”项目法人应强化内部控制意识,化“一枝笔”控制为“多枝笔”控制,财政部、水利部颁布实施《水利基本建设资金管理办法》(财基[1999]139号)对工程价款结算的手续及程序作了规定:建设单位的财会部门支付水利基本建设资金时,必须符合下列程序:(1)经办人审查。经办人对支付凭证的真实性、手续的完备性和金额的真实性进行审核。实行工程监理制的项目须监理工程师签字;(2)有关业务部门审核。经办人审核无误后,应送有关部门和财务部门负责人审核;(3)单位领导核准签字。

二、充分发挥水利工程建设财务管理职能,确保水利工程项目全过程得到有效控制

建设单位应当制定水利工程项目业务流程,明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求,并设置相应的记录和凭证,如实记载各环节业务的开展情况,确保水利工程项目全过程得到有效控制。

项目决策环节,财会人员应对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审,出具评审意见;参与项目决策,会签相关决策决议。

概预算控制环节,财会人员应对编制的概预算进行审核,重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。

价款支付控制环节,财会人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后方可办理价款支付手续。财会人员在办理价款地支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符,或与工程实际完工情况不符等异常情况,应当及时报告。建设单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的应提供完整的书面文件和其他相关资料。财会人员应对工程变更价款支付业务进行审核。

竣工决算控制环节,财会人员应对竣工决算进行审核,重点审查决算依据是否完备,相关文件资料是否齐全,竣工清理是否完成,决算编制是否正确。

三、抓住关键控制点,建立健全岗位责任制,是水利工程项目内部会计控制的核心

水利工程项目的投资多,涉及单位和部门多,参与的人员多。建设单位应当根据水利工程项目的具体特点,紧紧围绕水利工程项目内部会计控制的四个中心环节,找准内部会计控制的关键控制点。关键控制点要讲究实效,过多会使内部会计控制缺乏活力,易挫伤业务人员的积极性;过少则会影响内部会计控制目标的实现。

水利建设单位的各相关部门和岗位的职责权限要确保办理业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,业务不相容岗位一般包括:项目建议、可行性研究与项目决策;概预算编制与审核;项目实施与价款支付;竣工决算与竣工审计。对水利工程项目相关业务要建立严格的授权批准制度,明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求。另外,定岗时还需要考虑业务人员的专业知识和工作经验,考虑人事利害关系等因素。在水利工程项目的审计和检查中发现的问题都证明了权力要受到制约,失去控制的权力是产生违法违纪行为的温床。

四、重视内部会计控制的监督检查,不断完善基建项目内部会计控制制度

水利建设单位应当建立对水利工程项目的监(下转第41页)(上接第46页)督检查制度,明确监督检查机构和人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。内部审计在水利工程项目的内部会计控制中占据特殊地位,建设单位要根据投资规模大小和工期长短,设置独立的内部审计机构或配备相关专业的内审人员,直接向建设单位负责人报告工作。

过去的内部审计侧重于资金使用的合法性、合理性和效益性,而现在的内部审计还将内部会计控制的运行成效作为重要审计内容,对内部会计控制的再监督负有重要责任。水利工程项目内部控制监督检查的内容主要包括:(1)业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。(2)业务授权批准制度的执行情况。重点检要业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。(3)工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全,奖惩措施是否落实到位。(4)概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实,是否按规定对概预算进行审核。(5)各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、建设单位管理费及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求,有无截留、挤占和挪用资金。(6)竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。对监督检查过程中发现的水利工程项目内部控制中的问题和薄弱环节,应当采取措施,及时加以纠正和完善。

五、提高财会人员业务素质,积极适应水利工程项目管理的要求

第6篇:工程进度款监理审核意见范文

 

医院内部会计控制是医院整个内部控制体系中重要而核心的一块,在2012年医院会计制度改制后,医院的内部会计控制也需要相应地做出创新调整,才不会对医院新会计制度产生“排斥反应”。根据本人在医院会计工作中的几点实践总结如下:

 

一、借鉴品管圈(QCC)的概念,将财务部门分成几个专业小组进行集中核算与监督。

 

1、加强总账会计的审核与监督职能:由两名工作经验丰富的总账会计组成,两人相互分工合作,具体进行以下审核业务:

 

(1)对各主办会计业务采取日常审核与集中审核相结合的方式。日常审核:逐笔审核记账凭证,小到摘要,大到金额与会计科目,书面记录每个主办会计差错率,作为年终奖惩依据;集中审核:审核各主管会计业务操作流程,核查其工作流程中是否存在漏洞与舞弊行为,对审核结论形成书面意见,并报财务负责人签字确认;对审核中发现重大问题的,经领导批示,提请相关主办会计予以整改,造成较严重后果的,同时将追究其相应责任。

 

(2)开展内部专项检查,根据重要性原则,凡是对内部会计控制有重大影响的项目均要立项检查。例如,针对医院卫生材料应付账款余额大幅增长的情况,财务部门联合资产科开展专项检查:分三个方面展开——A、对临床科室二级库备货量进行逐项核实,与科室同时段实际使用量进行对比,发现科室二级库备货量普遍过高,占用了医院资金;对供应商卫生材料原始付款发票等单据进行统计,与财务总账中的应付卫生材料余额进行核对,发现存在少许差额;对近期新增卫生材料品种进行必要性审查,发现部分所谓新品种卫生材料功能与原品种相同,但单价明显偏高。对检查结果形成书面的检查意见(统一格式),经财务负责人签核后反馈给相关主管部门和临床科室,要求其对发现的问题进行整改。B、对常年挂在往来账上且金额较大的体检费明细进行专项清理:因主办会计账务处理错误造成的,出具书面说明予以账务调整;对已进行体检但尚未收回款项的,向主管部门发出书面通知要求其催收;对与体检单位签订协议从应付对方款项中抵扣的,在应付对方款项中予以冲抵。C、对各类付款发票进行全面清查(明确由资产科审查发票真实性,财务科抽查),对发票不符合要求的,通知对方重新开具发票,并依据其在发票真实性承曾诺书中的约定采取相应措施。财务上通过各类专项检查,为医院挽回了部分经济损失,同时也完善了医院内部会计控制体系。

 

2、成本核算小组:成本核算与绩效分配是医院财务管理与内部会计控制的重点之一。小组由三人组成,分别负责科室收支统计、绩效工资核发、科室成本结构分析等工作。三人之间分工合作,相互制约、相互辅助,对质效工资的核发实行双签(一人对另一人质效工资核发情况审核后同时签字负责)。加强财务的分析与管理职能,对各临床科室收支构成比及增减因素进行详细分析,为医院成本控制等决策提供依据。

 

3、收费审核小组:医院收费环节是公款挪用等舞弊行为高发点,所以对收费环节的审核是内部会计控制的重点。小组由两人组成,一人主管门诊收费审核,一人主管住院收费审核。收费审核的重点是对收费票据的管理,通过对票据的管理来堵住漏洞,同时不定期的对收费员现金进行突击检查,核查收费员是否有挪用公款的行为;收费小组要熟悉收费系统及其操作,随时深入收费科与医保科进行各类社保欠费核对,对私费欠费管理到明细,并将欠费明细报送给成本核算小组,从科室绩效工资中扣减欠费,让科室重视欠费的管理。

 

4、资产审核小组:资产管理既是重点也是难点。小组由两人组成,一人主管材料、设备及工程类审核,一人主管药品审核。每月月末进行账账核对对(财务账与库房账),每季末进行账实核对(参与库房盘存)。对零星维修工程登录辅助账,明细到维修点,明确同一位置的维修次数,是否存在虚报维修情况。

 

5、出纳组:由两人组成,一名出纳专设于收费科,汇总收取收费员现金,每日将款项及时存入银行,并将电子版现金流水账报送给财务上的出纳;财务上的出纳将现金流水账与会计凭证进行逐笔核对与标记,对收费科的现金出纳形成监督与制约。总账会计对财务上的出纳进行定期与不定期的检查,形成监督与制约。

 

二、引入“头脑风暴法”的概念,对于内部会计制度的完善,对于重大经济事项的决策,有时非财务人员提出的意见能弥补财务人员“当局者迷”的缺陷,从另类角度对我们的内部会计控制进行补充和完善。在遵循财务制度及原则前提下,邀请各个相关科室的各类专业人员组成跨职能的讨论小组,对某一经济事项进行大讨论,广纳多方意见,在集体的智慧下形成完善的、书面的处理意见。

 

三、从财务的视角进行灾害脆弱性分析③,建立各类风险预警控制的财务指标,为医院制定各类风险预控方案提供财务支持。

 

1、针对医疗纠纷中涉及的赔偿风险,财务根据医院的实际情况设定一条医疗风险基金控制线,实时监测医疗纠纷赔偿金额是否超过控制线,对赔偿金额累计数超过控制线的,及时发出预警信号,提醒医疗质量监管部门及临床科室加强医疗风险防控。财务联合医疗质量监管部门对历年来发生的医疗纠纷进行多角度分析:依据赔偿金额的大小分析医院医疗纠纷高发的时段,确定医疗纠纷应重点防控的病种;依据医疗纠纷赔偿金额分布在各临床专业的概率来确定医疗纠纷应重点防控的专业。

 

2、针对我院所处地区为地震频发区,专门设立应急物资库房,根据以往经验和地震损害程度确定应急物资库房的规模、应急物资的品种。

 

四、加强与外部科室、外部单位的沟通与对账,通过对账的“反作用力“来提高财务部门的内部控制能力。

 

1、加强与临床科室的沟通,深入了解临床科室在记费、物资领用、绩效分配等方面的管理流程,寻找其中的缺陷环节,以此完善内部会计控制。例如:成本核算小组在核算临床科室支出时,发现部分科室收入与卫生材料支出严重不配比,通过与相关科室沟通,发现办公班护士在记费时点错卫生材料流向,将其它科室卫生材料支出计入自己科室。从次,财务部门加强了这方面的监控,一发现异常情况便提请相关科室加以注意与核查。

 

2、加强与外部单位的对账功能。例如,与材料及设备供应商定期核对往来账务,在核对过程中发现我方材料及设备出入库过程中可能存在的漏洞,加强对库管人员的监督与控制;由会计将医院银行存款账目与银行对账单进行核对,以此对出纳形成监督与制衡。

 

财务部门是内部会计控制的主体,但它不是孤立的主体,它必须与医院各个部门形成一个联动的有机体;内部会计控制亦不能一成不变,它必须与时展相适应,必须有所创新才能适应并推动医院的发展。

第7篇:工程进度款监理审核意见范文

关键词:建设项目 结算工作 效率

1 课题背景

对于企业来说,当一个较为大型建设项目进入竣工结算阶段,虽然项目已经完成,但由于整个建设工程参与建设单位数量多,资金量大,因此结算工作会变的十分重要和繁重。所以需要通过科学的管理手段,规范工程结算的方法与流程,来保证工程结算的及时性和准确性,进而提高结算工作质量及效率。

2 什么是工程项目结算管理

竣工结算就是指一个单位工程、单项工程或建设项目的建筑安装工程完工后,经监理部门审核,并经建设单位及有关部门验收并办理验收手续后,按照合同(协议)等有关规定,在原投标文件、施工图预算、合同价格及设计变更、现场签证等资料的基础上编制调整预算和价格,由施工单位提出,并经建设单位审核签认的,以表达工程造价为主要内容,并作为结算工程价款依据的经济文件的行为。工程建设项目结算,对于加强项目建设内部管理,降低项目的建设成本,促进项目建设单位及时收回预付工程款,保护基本建设资金安全,加快资金周转,提高资金使用效率,有着十分重要的作用。建设项目的结算管理就是在结算的整个过程中,对影响结算的各种因素进行控制和管理的过程,管理的措施是否有效直接影响结算的进度和效果。

3 如何做好企业建设项目结算工作

3.1 严格结算审核管理制度、确定结算审核流程

企业较为大型建设工程的结算工作涉及到许多单位和部门,除建设单位、设计单位、施工监理单位外,施工单位就会有很多家,只有每个单位都按照统一制定的结算管理制度和规范的流程进行结算工作,就能保证结算工作的顺利进行。因此作为建设单位的企业在结算初期要对整个结算流程进行梳理,广泛征询各单位的意见,最终制定适用的结算审核管理制度,确定规范的结算流程,然后在各参建单位中统一下发、执行。

3.1.1 制定结算审核管理制度

①建设项目所有工程竣工结算,必须在工程验收合格后办理,对于未完工程或质量不合格工程不予办理竣工结算。

②建设单位督促施工单位于工程竣工后规定时限内提供完整、真实、准确的工程竣工结算资料,并由施工监理核查后报建设单位进行竣工结算审核。

③工程竣工结算审核由建设单位负责,聘请有资质的投资监理单位具体执行。各专业审核人员应认真对施工单位报送的工程竣工结算资料进行审核,按财政部、建设部颁布的《建设工程价款结算暂行办法》与施工监理单位、施工单位进行核对。

a核对合同条款。首先对竣工工程的内容是否符合合同条件要求,工程是否竣工验收,只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列入竣工结算。其次按合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格、优惠条款等,对工程结算进行审核。应由施工单位按照施工合同的规定和要求进行编制。b现场签证记录落实。现场签证必须经监理工程师,现场各专业工程师,项目经理审查复核确认。施工单位、监理单位及建设单位均要留档。c落实设计变更。设计修改变更必须由设计单位出具设计变更通知单或修改图纸。设计专业人员签字并加盖设计单位公章。经建设单位相关专业和监理单位专业审核同意,签证。d按图核实工程量。竣工结算必须按竣工图或施工图加设计变更和现场签证等进行计算。e认真核对单价。按合同计价原则和计价方法确定。f注意各项费用计取。按合同约定方式。g防止各种计算误差。

④建设工程竣工结算工作,应实行统一的编报程序、统一的计量规则和统一的审核方法。在结算的不同阶段编制相应的结算管理文件,参建单位均要按规范填写。如结算申请阶段的“某企业建设项目xxx工程结算编制说明及承诺书”;“某企业建设项目单项验收单”;“某企业建设项目xxx工程合同工期执行情况说明”;如结算初期的“竣工结算审核方案表”;结算完成阶段的“xxx投资监理公司审价意见征询单”等管理文件。

3.1.2 确定结算审核的基本流程

①施工方应在竣工验收后在规定时限内应实事求是完成项目竣工结算编制、自审、送审工作;投资监理单位接受建设单位委托后制定结算审核方案,对难度大、问题突出的内容还要提出具体措施,遵循实事求是、客观公正的原则进行造价审核。在结算过程中,最易出现而又最难解决的是工程项目结算纠纷。实践中,由于许多施工单位在报完结算后,会发现有漏项或少计情况出现,要求重新申报,从而造成建设方的审核计划一再拖延、扯皮现象不断。为此,在规范的结算流程时,本着避免此问题重复出现的风险,要求施工单位在报工程结算书的同时签署承诺书,承诺所报结算资料计算正确,无漏项,如在结算审核时出现此问题,所增加的造价不再计取。这样可很好地杜绝施工单位乱报、连续补报结算的情况出现,合理地避免双方的纠纷,使得结算进程加快推进。

②建设单位会同投资监理单位相关专业工程师按照施工合同、招标文件等要求对施工方送审的工程结算资料及其相关基础资料进行审核,并形成审核初稿。审核初稿在参建单位达成一致意见后,形成审核定稿,最终再由建设单位审定后以意见征询单的方式反馈给投资监理单位。

③投资监理单位要确保审核质量,在没有争议的情况下按规定时限出具结算审核报告书,并对其负责。结算审核结束后,投资监理单位将结算资料和出具的结算审核报告书及时送交建设单位存档,作为工程财务结算的依据。

结算流程图:

第8篇:工程进度款监理审核意见范文

中图分类号:TU723.3文献标识码:A 文章编号:41-1413(2012)01-0000-01

摘要:建设工程造价跟踪审计,就是参与工程建设的全部建设过程,对工程建设全过程的各个重要节点进行的跟踪审计。从控制造价各个环节来分析,工程造价跟踪审计体现了项目投资者对建设工程造价的事前控制、事中控制和事后控制的全过程控制,在确保工程质量、进度、安全的前提下,最大限度的降低了工程造价,提高了工程的投资效益。

关键词:工程造价跟踪审计;作用;控制方法

建设工程造价跟踪审计,就是参与工程建设的全部建设过程,对工程建设全过程的各个重要节点进行的跟踪审计。为加强建设工程的全过程造价跟踪审计,合理控制工程造价,及时解决工程建设过程中出现的造价问题,跟踪审计人员就必须参与工程建设的全过程,涵盖了从工程可行性研究立项、概算的编制审核,到图纸设计方案经济合理性比较、施工图预算的编制、工程的招标投标、各项设计合同施工合同条款的审核以及暂定价或甲供材料(设备)的询价招标采购、工程设计变更及经济签证的计量审核、工程进度款的计量审核、工程结算的初审等等内容。从控制造价各个环节来分析,工程造价跟踪审计起到了对建设工程造价的事前控制、事中控制和事后控制的全过程控制,在确保工程质量、进度、安全的前提下,最大限度的降低了工程造价,提高了工程的投资效益。

1当前建设工程造价的现状

1.1 设计阶段的经济合理性比较论证不够。有的建设单位往往仅注重设计费的高低,对设计单位设计的图纸是否经济合理,论证不够。

1.2 随着建设招投标市场的竞争日趋激烈,有些通过招投标竞争中标的工程下

浮让利过多,从而导致中标单位把利润增长的预期寄托在施工阶段的工程变更、签证上,想方设法的办理各种变更签证,这就加大了施工阶段造价控制的难度。

1.3 多数建设单位缺乏建筑、造价管理专业的技术人员,对工程造价控制的力量薄弱,也必需要委托有资质的造价咨询单位进行工程造价跟踪审计。

1.4 “投资控制”是监理公司三大控制中的一大控制,但从目前工程建设的实际

情况来看,绝大多数监理单位更侧重于工程质量和进度控制,把造价控制摆在相对次要位置,某些签证、变更流于形式,放到结算审计再审。

2建设工程造价管理实施全过程跟踪审计的作用就是:跟踪审计始终贯穿于工程建设的全过程,即体现在工程可行性研究立项、概算的编制审核,到图纸设计的经济合理性比较、施工图预算的编制、工程的招标投标、各项设计合同施工合同条款的审核以及暂定价或甲供材料(设备)的询价招标采购、工程设计变更及经济签证的计量审核、工程进度款的计量审核、工程结算的初审等等内容上,对所需全部工程费用的确定、控制、监督和管理的全过程。是将事后结算审计向事前、事中、全过程延伸的一种审计方法,使整个工程实施处于受控

状态,能有效地克服事后监督的局限性。

2.1 加强设计阶段的设计方案和图纸经济合理性比较论证。跟踪审计单位应协助建设单位在注重设计费用高低的同时,对设计单位的设计方案、图纸是否经济合理进行论证,从设计源头上控制好工程造价。

2.2 要重点对工程量清单、招标控制价的编制进行审核,同时对工程的招标文件、施工合同的有关造价条款要重点审核。

2.3 通过跟踪审计,有利于弥补工程监理对投资控制管理不足的缺陷,促进监理恪尽职守,完成本职工作。通过跟踪审计,可以对造价计价和管理进行更好的

控制,对监理等其他有关部门对工程造成的差错进行及时改正和追究。

2.4 在工程施工过程中,由于受地质条件、使用功能调整等等不可见因素的制约,设计变更是不可避免的,每种情况的变更均有多种方案可供选择,跟踪审计单位针对监理和施工单位提出的设计变更进行经济技术分析,提出优化建议,为

建设单位提供决策依据。

2.5 作为跟踪审计单位,应及时掌握大量建筑材料、设备的实际市场价格信息,较为准确地帮助建设单位通过询价、招标或竞争性谈判方式来确定合理的材料和

设备价格,从而达到控制或降低工程造价的目的;

2.6 对于施工现场的技术变更和工程签证,跟踪审计人员要及时准确核量计价,及时办理书面签证手续,作为竣工决算依据,特别是对于在将来结算中准确核量有困难的分部分项工程、隐蔽工程,审计人员要现场计量,以免在决算中争议。2.7 在控制工程进度款支付方面,跟踪审计单位按规定进行核价,计算已完成工程造价,在合同约定付款比例范围内,提出工程进度款支付意见,从总体上控

制工程进度款的支付。

3建设工程造价跟踪审计方法及注意点

3.1 要保持跟踪审计工作的独立性、客观性、公平公正性。要注意跟踪审计与项

目管理的区分问题。

3.2 要保持跟踪审计工作与工程建设管理的协调性。做到主动服务,积极配合。

3.3 选择一个好的跟踪审计单位,同时在此基础上选择一个好的跟踪审计服务团

队,是做好跟踪审计、决定跟踪审计工作成败的关键。

3.4 加强对现场跟踪审计人员的管理和监督,提高现场跟踪审计人员的综合素质和综合业务水平。这主要包括两方面。

一方面建设单位通过制定相关的规章制度对项目现场的审计人员进行约束

和管理,建设方派驻的现场管理人员对其行为进行监督。

更重要另一方面就是跟踪审计单位加强对派驻项目现场审计人员的管理,主要包括:

一是根据各个不同的跟踪审计业务,配备相应专业的跟踪审计人员。

二是跟踪审计人员必须遵守职业道德规范,恪守独立、客观、公正的原则,把

个人职业道德、责任心、技术水平作为进入现场审计的考核指标。

三是建立廉洁自律制度。严格执行审计廉政纪律,恪守职业道德。

四是严格执行专业人员自校、项目负责人复核、技术负责人审核的三级质量控制度;

4结语

第9篇:工程进度款监理审核意见范文

我受县联社监事会的委托,向大会作工作报告,请予审议。

一、本届监事会工作回顾

在各级政府和人民银行的领导下,我们组建了统一法人的县联社,实行了理事会、主任室、监事会分设,在上级人行、省联社、县联社党委的直接领导下,全体监事会成员勤勉敬业,廉洁从政,遵守章程,履行监事会工作职能,找准角度,推动改革,促进发展,通过积极有效的工作,使县联社监事会在监督力度、监督方式、监督效果等方面都有所进步,较好地发挥了监事会的监督职能作用。

(一)参与决策,规范运作,合规有效监督

监事会是由社员代表大会授权实施监督的法定机构,它对社员代表大会负责,其目的是维护存款人和社员的合法利益。但在实际工作过程中,监事会怎样处理好既对理事会的决策、主任室的经营实施监督,又不干预其决策、经营活动的矛盾,如何在动态的监管过程中发现理事会和主任室经营中存在的问题,真正地做到,在源头上防范理事会的决策失误和主任室的运作失误,在经营管理的全过程中发挥监事会的监督作用,防范农村信用社高级管理人员的职业道德风险和职业行为风险。我们的主要做法是:重大问题的处理上实行"三长一会"联席制度,日常的经营管理上做到"三权"分设,努力打造农村信用社的"两大优势"。具体地讲,就是在县联社的重大问题的决策上,实施以理事会、监事会、主任办公会为运行基础,以理事长、主任、监事长为运行纽带的联席会议制度,在日常的经营管理中,真正地按照现代企业制度的要求做到了决策权、经营权和监督权的分设,切实达到各负其责,协调运转,有效制衡的治理目标,在经营管理的全过程中,不断打造农村信用社的体制优势和机制优势。

三年来,通过合规、有效运作,促进了我县农村信用社各项经营业务的发展,提升了农村信用社管理水平和内外部形象。至2003年9月末,各项存款43.61亿元,较2000年9月末的26.84亿元净增16.77亿元,各项存款在全县金融机构市场占有率由2000年的28%上升到目前33%,提高5个百分点,今年9个月净增7.9亿元,总量位居全省前十位,长江以北第一;各项贷款27.03亿元,较年初净增8.2亿元,较2000年9月末的13.66亿元净增13.37亿元,年增长率33%;不良贷款绝对额、占比双下降,三年来共清收不良贷款总额1.42亿元,不良贷款占比由2000年9月末的50%下降至现在的19.8%,净下降30.2个百分点,三年预计可实现利润6550万元,完全可望完成和超额完成省联社下达的各项经营指标;全系统县级文明单位36家,市级文明单位4家,古贲信用社被省委省政府命为"江苏省文明单位标兵",是全省农村信用社系统唯一获此殊荣的单位。

监事会认为:县联社理事会三年来的一系列重要决策程序规范,合法合规,切合实际,积极有效;县联社主任室三年来的工作符合社员大会和理事会决议要求,能够切实贯彻理事会各项决策,运作行为规范,措施得力,效果明显。

(二)找准角度,改进方式,科学规范监督。

根据海安县农村信用合作社联合社章程规定监事会行使下列职权:向社员代表大会报告工作;派代表列席理事会会议;监督本联社执行国家法律、法规、政策、监督本联社经营管理、财务管理及其分支机构的管理、协调和指导;对理事会决议和主任的决定提出质询并要求复议;章程规定和社员代表大会授予的其它职权,根据章程规定的职权,我们监事会三年来找准位置,调整角度,改进方式,科学规范地开展监督工作。

1、加强内控制度建设,规范监督工作程序。

三年来,监事会积极配合理事会、主任室强化内控制度建设,参与和协助制定了《资金管理办法》、《财务管理办法》、《信贷管理办法》、《安全保卫工作违规处罚办法》以及《内部审计稽核工作制度》等一系列办法制度,并根据上级行、社和自身规范化管理的需要,将行社分脱以来县联社在经营管理形成的一系列管理制度和办法,进行了认真的总结整理和修订,形成了包括机关管理、人事管理、计划信贷、财务会计、监察审计、微机管理、三防一保七大类五十多项制度、办法和规定,编印了《海安县联社综合管理资料汇编》。进一步规范了信用社的经营行为,强化了县联社统一管理,也为监事部门实施更好的监督提供了依据和基础,切合实际的管理制度,环环相扣的管理体系,促进了农村信用合作事业的稳步发展。

为保证监事会工作制度化、规范化,依据县联社章程的有关规定,制定了《海安县农村信用合作社联合社第一届监事会工作制度》,对本届监事会的工作程序,议事规则作出了具体规定,明确了监事长和监事的主要职责,对监事实行分工负责制度,广泛收集社员的建议,保证监事会职责的有效履行和工作质量的逐步提高。

2003年7月,根据省联社监事会苏信联监[2003]2号文件要求,我们对海安县农村信用社2003年上半年信贷工作质量和信贷内控制度执行情况进行了监督检查。检查结果是:海安县农村信用社信贷管理制度严格信贷资产形态反映正确,不良贷款责任认定和经济赔偿处罚动真碰硬,贷款担保手续有效合规,清理不良贷款力度不断加大,大额贷款会办备案制度完善,信用社贷款管理和内控制度逐步地得到完善、规范、提高。

2、定期召集监事会会议,研究议定有关议题。

本届监事会自成立以来,已召开六次全体会议,会议对理事会拟订的各项决议草案进行讨论,收集并向理事会反馈监事们的意见和建议。同时对主任室通报的近期工作,财务经营情况以及阶段性的重大工作事项,进行认真的讨论和反馈。

2000年10月26日,讨论通过了《海安县农村信用合作社联合社监事会议事规则》;2001年2月28日参与理事会共同研究确定加快信用社电子化建设,全县实行电子办公网络一体化建设;2002年4月8日,参与了联社负责人的主任任命分工情况安排;2002年9月2日,讨论了新建营业综合大楼的事项,同意新建营业综合大楼总造价3500万元,2002年、2003年两次讨论了增资扩股事项,同意进行新增股金9000万元;2003年4月22日,讨论通过了2003年度主要经营管理考核分配办法,通过了《海安县农村信用合作社联合社员工内部退养规定》和《海安县农村信用合作社联合社定岗、定编、员工竞聘上岗暂行办法》。

3、正确处理监督和被监督之间的关系。

监事会是一个监督机构,监事会成员忠于职守、办事公正、实事求是,有较强的原则性,三年来没有发现监事会成员不认真调查研究、主观臆断,以偏盖全、行贿索贿、腐败堕落等行为,日常工作中,正确地处理好监督与被监督之间的关系。监事会与理事会、主任室及各职能部门既是监督与被监督的关系,也是互相监督、相互配合、互相支持的关系。

三年来,监事会工作一直注意不干预理事会、主任室经营决策和经营管理活动,充分尊重理事会和主任室的决策和经营管理权,必要的提案或质询都是通过正当渠道,相互探讨研究解决的,由于我们联社决策、办事的民主性和透明性较高,三年来我们理事会、主任室、监事会坚强有力、团结一心,目标一致。

(三)加强联系,优势互补,实施立体监督。

三年来的监事会工作,我们深知,县联社党委是海安县农村信用社的政治核心,所以,监事会的日常工作注重定期或不定期向联社党委报告,重要事项取得了联社党委的理解、协调和支持。同时,监事会作为县联社的监督机构它与金融监管部门,县联社内部稽核部门,共同构筑了较为完善的科学、规范的监督体系。在日常的工作中,我们主动与人民银行、地方审计、税务、纪检、司法等部门加强联系,不断请示报告,以期取得协调支持和帮助。

1、贯彻以人为本方针,强化纪检稽核职能。

由于监事长兼任纪委书记,监事会把监督工作有机地与纪检监察工作结合起来。重点抓住了对干部的考察监察工作,重要岗位人员的考核管理工作,及时向党委理事会、主任室提出建议、意见,如对原双溪社主任韦某严重违规拆借资金造成重大经济损失,建议党委给予留用察看二年处分。对原邓庄社主任王某违章违规发放贷款且屡教不改,建议党委给予撤职。对南莫信用社职工刘某贪污公款,建议党委给予留用察看处分等。三年来,监事会共向联社党委提出建议12次,处分12人,为信用合作事业的健康发展起到了保驾护航的作用。

监事会在监管工作中,利用常规审计、专项审计、离任审计、在职审计、后续稽核,强化监管职能,为党委会、理事会决策提供依据。每年1月上旬的年终决算专项审计,每年四月的"财务、信贷、安全保卫工作"三大检查,监事会负责人和监事都分工到片,逐社参与检查和稽核,及时发现问题,提出整改意见,发出纠正事项通知,限期进行整改。

对当家主任、副主任的离任及时进行离职审计,对当家主任在同一信用社连续任职满三年的进行在职审计,及时写出审计报告,报人行和联社党委、理事会、主任室,并对查出的问题限期整改,在规定期限后再进行后续稽核,充分发挥了审计监督、查错纠编功能。

对信用社的基建装潢和历年挂账以及在建工程和其它应收应付款项中列支的真实性、合法性进行稽核审计,维护了信用社的合法权益。

三年来,对当家主任离任审计人次27次,对副主任离任审计人次13次,对在职主任审计人次9次,后续稽核审计人次25次。对基建装饰在建工程审计7个社,本着实事求是,尊重历史的原则,对历年挂账的在建工程和其它应收款监督稽核,进行账务处理409.2180万元。

2、脚踏实地抓防范,千方百计保安全。

安全保卫工作是一项系统工程,是事业兴旺发达成功的基础,联社党委、理事会、主任室、监事会一贯重视安全保卫工作,牢固树立"安全就是效益"的指导思想,成立了安全保卫工作领导小组,实行当家主任负责制,确定了监事长亲自抓,稽核保卫科专职抓的管理体系,在防范手段上坚持四个不变:坚持从严治社,以人为本,人防、技防并重的手段不变;坚持谁主管,谁负责,"一把手"为本单位、本部门安全第一责任人的原则不变;坚持"标本兼治,重在治本"和"一票否决制"不变。在安全管理上做到狠抓五个不放:抓住防事故、防案件、防突发治安事件这个重点不放;安全教育抓以人为本这个关键不放;抓住各项规章制度的落实,是保证安全这个基础不放;在所有防范重点中,抓钞币调运安全这个重中之重不放;抓枪弹管理这个致命关口不放。

对安全保卫工作逢会必讲,逢点必查,逢错必纠,做到了节假日普遍查,关键时段重点查,重大活动突击查,交接空白点电话查,为确保全辖安全无事故奠定基础。

2001年我们把制度、规定、办法、要求、预案等编制成册,印发了《安全保卫工作守则》全系统每个干部、员工人手一本,真正做到了有章可循,违章必究,并切实抓好"四个一"工作:每月开展一次安保工作专题学习教育,每月进行一次安保工作自查,每年进行一次重要岗位人员考查,先后将4名不适应重要岗位工作的人员进行了调换。从2000年开始,每半年对员工进行一次安全保卫知识测试,试卷存档,得分公布,考核到社,兑现到人,并先后举办了九期基层社安全员培训班,五期提解押运人员培训班,参培人员达960人次,并同时请县人行、公安、消防等单位领导进行形势教育,业务辅导。

三年来,我们先后处罚违规人员185人次,累计罚款金额28580元,情节严重的则在写出书面检查的同时,予以全县通报批评,先后收到检查78份,发出通报19期,编织了一道人防的安全网、构筑了安全保卫工作的规范平台,从而多次得到省市县人民银行和公安部门的赞扬和表彰。

2000年被人行南京分行评定为"百日安全竞赛"先进集体,2001年、2002年分别被南通市公安局评为"经济保卫先进单位"和"百日安全防范竞赛先进集体",并连续3年被县政府评为"综合治理模范单位"。

今年7月市公安局、县人行、县公安局在我县召开了安全保卫工作现场会,在全市推广海安联社的经验和做法。

3、委托财政审计监督,加大监督工作透明度。

在日常的监事会工作开展过程中,我们始终保持清醒头脑,依法监督、合理监督,公正监督,全方位、全过程持续监督,由于受专业业务、技术水平的限制,三年来我们除接受人民银行、省联社的正常监管检查指导督促外,委托财政、审计事务所对信用社的基建、装潢工程进行审计,共报送审基建、装潢金额667.78万元,核减111.18万元,核减率16.65%;在联社信合大楼的投标承建过程中,和县纪检部门一道,全过程监督承建投标操作,真正做到公平、公正、公开;联合会计税务事务所,对基层农村信用社会计、财务和经营合规合法进行审计。内外联合有效地监督、促进和保证了信用合作事业的稳步发展。

二、对下届监事会工作建议

1、组织活动制度化。为进一步发挥监事会职能作用,建议每季召开一次监事会,明确职责要求,收集干部职工的反映和要求。

2、支持配合具体化。对联社理事会、主任室的工作积极参与、统一思想,狠抓贯彻落实,当好参谋助手,出好点子,做带头人,维护整体,加强协调,群策群力把联社的工作做好。

3、监督活动及时化。认真执行好省联社监事会工作指导意见,对联社理事会的决策和主任室的经营活动全方位地加强监督,发现问题,及时提出意见或建议,形成议题、议案,充分行使好监事会的监督职能,重点抓好对高级管理人员的监督管理工作,抓好廉政勤政,反腐倡廉教育和树立执政为民的新理念。

4、联系群众经常化。经常深入基层,倾听干部职工的意见并反映到理事会、主任室,对上下勾通发挥桥梁作用,促进民主管理,民主办社。