工程进度监理审核意见精选(九篇)

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第1篇：工程进度监理审核意见范文

【关键词】公路；监理；资料；管理

公路工程监理文件资料管理，是公路工程信息管理的一项重要工作，它是项目监理组对工程项目实施监理中形成的，是工程建设过程真实、全面的反映，是监理工程师实施公路建设监理，进行目标控制的基础性工作。怎样全面、真实、有针对性地实施资料管理，管好用好工程资料，考量出监理人员的素质、监理项目组的管理水平和项目监理的工作质量。工程资料是由现场施工技术人员，根据各自分工在现场工作的痕迹记录，通过多年的摸索总结，我认为应该解决好以下几个方面的问题：

1 提高监理文件资料管理的意义和流转程序

对监理资料文件进行科学管理，可以为公路工程监理工作的顺利进行创造良好的前提条件，有效地对工程实时控制；可以极大地提高监理工作效率；为公路工程整理竣工资料提供可靠保证，同时积累宝贵的监理经验，不断提高公路工程监理工作水平。

项目部设置信息管理人员，负责项目部所有信息管理工作，工程过程中产生的所有资料都统一归口到信息管理人员处，进行整体整理、收发、传递及管理。信息管理部门成为监理文件档案资料的传递、保管、使用的中心枢纽。

2 资料的形成和分工

工程资料是由现场施工技术人员，根据各自分工的不同体现出在现场工作的痕迹记录。资料员只是将现场技术人员的资料进行收集、整理、分类、归档。

2.1 原材料、构配件、成品半成品、设备的资料，由供应商出具出厂合格证，经购买方在监理见证下现场取样检验后出具的验证文件（试验报告）；

2.2 施工过程产生的资料，这类资料数量相当大，历史时间长。主要有承包单位的报验申请表、隐蔽工程验收资料和监理单位抽查自检资料。这些资料由负责此项工作的施工技术员和监理工程师收集、初步整理后，及时交由资料员登记保存。

2.3 分项、分部、单位工程、合同段评定资料，由监理单位按分工分别进行收集、整理，报总监理工程师审阅签字后，交资料员保存。

2.4 来往文件（包括索赔文件、开复工报告、质量缺陷与事故的处理文件、工程计量单和工程款支付证书、竣工结算审核意见书等），先由分管监理工程师签署或提出处理意见后，再由总监理工程师审批后实施。

2.5 监理规划、图纸会审纪要、工程变更资料、工程项目施工阶段质量评估报告、监理月报、总监巡视检查记录、监理工作总结等，需要总监理工程师亲自参与并加以整理，交资料员保存。

3 监理资料的内容

在规范档案资料管理前，应清楚一般工程项目需要收集那些资料，下面归纳出施工阶段需要收集的基本资料内容。

3.1 施工阶段的主要内容

3.1.1 施工合同文件与委托监理合同；

3.1.2 勘察设计文件；

3.1.3 监理规划；

3.1.4 监理实施细则；

3.1.5 分包单位资格报审表；

3.1.6 设计交底与图纸会审纪要；

3.1.7 施工组织设计（方案）报审表；

3.1.8 工程开工/复工报审表及工程停工令；

3.1.9 测量核验资料；

3.1.10 工程进度计划；

3.1.11 工程材料、构配件、设备的质量证明文件；

3.1.12 实验检验资料；

3.1.13 工程变更资料；

3.1.14 隐蔽工程验收资料；

3.1.15 工程计量单和工程款支付证书；

3.1.16 监理工程师通知单；

3.1.17 监理工作联系单；

3.1.18 报验申请表；

3.1.19 会议纪要；

3.1.20 往来函件；

3.1.21 监理日记；

3.1.22 监理月报；

3.1.23 质量缺陷与事故的处理文件；

3.1.24 分项工程、分部工程、单位工程等验收资料；

3.1.25 索赔文件资料；

3.1.26 竣工结算审核意见书；

3.1.27 工程项目施工阶段质量评估报告等专题报告；

3.1.28 监理工作总结；

3.2 归档的监理资料

3.2.1 委托监理合同；

3.2.2 监理规划、监理细则；

3.2.3 监理日记、监理月报；

3.2.4 监理指令文件（监理工程师通知单、监理工程师通知回复单、备忘录、工程停工令、工程开工/复工报审表等）；

3.2.5 往来文件、函件；

3.2.6 会议纪要；

3.2.7 工程计量单、工程款支付证书和竣工结算审核意见书；

3.2.8 施工组织设计、施工方案审核签证资料；

3.2.9 监理总结报告、工程质量评估报告；

3.2.10 工程质量安全事故调查处理文件；

3.2.11 工程验收资料（分部工程验收记录、单位工程验收记录、单位工程质量控制资料核查记录、单位工程安全和功能检验资料核查和主要功能抽查记录、单位工程感观质量检查记录、单位工程竣工报验单、竣工验收报告、工程质量保修书等方面的资料）；

3.2.12 分包单位资格报审资料；

3.2.13 索赔文件资料；

3.2.14 报验申请表（原材料/构配件/设备、分项、分部、定位放样、沉降观察、施工试验等）；

3.2.15 工程变更单；

3.1.16 监理工作联系单；

3.1.17 总监巡视检查记录；

3.1.18 旁站记录；

3.1.19 工程进度资料；

3.1.20 主要的监理台账；

资料内容和归档内容从名称上有些不一致，这是因为工程要求和档案要求有些许不同，工程系统和档案系统的权限范围稍有区别，实质内容是一致的，这是资料管理人员注意的问题。

4 完善监理资料的管理制度

4.1 公司监理资料实行总工程师负责制；

4.2 监理档案应按单位工程和施工的先后顺序整理、分类、立卷装订，每页要有编号，每卷要有目录；

4.3 每个监理档案的封面应注明工程名称、合同号、建设单位、总包单位、建设日期、完成日期和总监理工程师审核签字；

4.4 在工程（合同）完成一个月内，有资料管理人员整理装订后，移交公司档案室并办理交接手续；

4.5 一般监理档案在工程保修期满后保存一年，重要的工程监理资料可延长至三年。保存期间需要查阅时，应办理借阅和归还手续；

4.6 建立档案应真实可靠，自己清楚，签字齐全；

5 监理资料归档方法

施工监理资料按五部分归档

即合同、质量、进度、投资、监理工作；

第2篇：工程进度监理审核意见范文

关键词：工程变更；分析；控制

1 高速公路工程变更的概况分析

1.1 工程变更分类，主要有重大设计变更、较大设计变更、一般设计变更三种主要形式

重大设计变更包括：连续长度10公里以上的路线方案调整的；特大桥的数量或结构型式发生变化的；特长隧道的数量或通风方案发生变化的；互通式立交的数量发生变化的；收费方式及站点位置、规模发生变化的；超过初步设计批准概算的。

较大设计变更包括：连续长度2公里以上的路线方案调整的；连接线的标准和规模发生变化的；特殊不良地质路段处置方案发生变化的；路面结构类型、宽度和厚度发生变化的；大中桥的数量或结构型式发生变化的；隧道的数量或方案发生变化的；互通式立交的位置或方案发生变化的；分离式立交的数量发生变化的；监控、通讯系统总体方案发生变化的；管理、养护和服务设施的数量和规模发生变化的；其他单项工程费用变化超过500万元的；超过施工图设计批准预算的。

一般设计变更是指除重大设计变更和较大设计变更以外的其它设计变更。

1.2 工程变更程序

首先，承包商提出工程变更申请报告，必须按实际填报变更原因、相关图纸和变更工程量和造价申请等内容。监理单位审核工程变更必要性和可行性，审核工程变更造价合理性和工程变更对工期的影响，并签署审核意见；同时经设计单位审核工程变更图纸审核相关图纸是否满足设计规范，是否符合原设计要求，并签署审核意见。然后上报建设单位，按相关规定的审批权限进行申报或批复。建设单位项目主管按上级领导批复意见向监理公司出具工程变更审批意见，明确变更是否执行。监理单位下发工程变更通知令，在变更通知中明确变更工程项目的详细内容、变更工程量、变更项目的施工技术要求、质量标准、相关图纸，明确变更工程的预算造价和工期影响。承包商按工程变更通知令执行工程变更，如承包商对工程变更持有异议，承包商也应遵照执行，并在7天内向监理公司提交争议问题，协商解决。最终由承包人按照正常计量程序申请再进支付，完成工程变更价款的资金周转。

2 公路工程变更的原因分析

2.1 因开工前勘察设计阶段，地址勘察采取抽检勘测形式，勘察结果较片面，导致现场施工时与原设计图纸和合同清单中所列项目不符，产生工程变化。例如某桥梁进行勘察设计，进行实际施工时发现准备阶段勘探的结果不能完全代表全桥的地质情况，所以必须按照实际情况进行逐桩检测，根据实际情况申报变更，按照实际申报计量支付。

2.2 自然因素导致勘察设计阶段与实际施工阶段现场发生变化，导致变更出现。例如，某河流勘察设计阶段为干涸河段，但是到实际进场施工时，由于降雨量大于往年等情况，河水暴涨，原有设计的施工方案不能实行，这就需要改善施工工艺和施工方法。

2.3 图纸进行设计过程中，由于前期准备阶段设计周期较短，设计人员技术水平参差不齐，导致设计文件错误或者遗漏，例如工程数量表与图纸不一致或者某一涵洞，现场实际施工时发现与原设计图纸的桩号位置有出入，必须修改图纸，按照实际情况进行施工。

2.4 合同签订时，工程量清单数量变化或者存在清单遗漏，这就要求承包人重新申报变更单价，按照实际工程量进行计量支付。

2.5 再者，在合同履行过程中，因为某些自然因素或者不可抗拒的其他客观因素，导致承包人产生损失的，或者承包人认为由于发包人的原因造成损失的，承包人有权向发包人提出工期和费用索赔，索赔也是工程变更的一部分，这就需要双方进行协商。

3 关于工程变更控制

3.1 加强工程地质的勘察工作，使地质勘察资料尽量与实际情况相符，减少因地质情况发生改变而引起的工程变更；在勘察设计阶段，所有项目必须依据初步设计审查批准文件，委托技术咨询单位或组织有关单位、专业技术人员对初步设计及施工图设计文件进行认真详细的审查。审查须形成书面审查意见，并由主审单位行文批准。项目招标阶段：项目业主在编制和发售招标文件时，应提供清晰、准确的工程量清单、相应的计量支付条款、投标须知条款、技术规范等，减少中标后合同条款的改变。合同签订阶段：项目业主在施工合同及有关的补充协议中，对可能发生的变更应有明确的界定，明确变更中有关各方应承担的责任范围及相应的处理方式。

3.2 要保证足够的设计周期，避免因设计时间仓促而引发不必要的设计错漏；把好施工图审查关，尽量减少设计文件的差、错、漏、碰现象，把因设计原因引起的变更减少到最低程度。项目开工前，承包方应会同监理工程师对全路线的标桩控制点，桥、涵、通道等构造物及高填深挖路基边坡的位置、标高、方位进行认真的测量放样，以确保其与周围环境及其他设施的良好衔接。

3.3 在征地拆迁方面应加强与地方政府和管线业主等方面的联系和协调，对征地拆迁费用进行准确计量。项目业主应督促承包人和监理工程师在正式施工前完成此项工作，以保证后续工作的顺利开展。

3.4 变更台帐的建立：项目开工前，项目业主应依据招标文件要求督促监理工程师建立整个项目和分标段建安工程数量。

3.5 最重要的，从承包人角度来说，应在保证工程质量的基础上，积极组织，对图纸进行详细审核，尽早完成图纸的会审，尽量通过清单修正进行前期控制，减少出现变更的几率。从业主方面来说，应积极为承包人提供施工条件，减少施工阻力，协调承包人、设计、监理各方面的关系，做到工程质量、工程进度合理适应，不要随意压缩工期。

结束语

公路工程建设点多线长，工程分布分散，施工环节多，生产程序复杂，且建设周期长，受自然因素影响很大，又由于地质水文条件的复杂性，发生变更是较常见的，这就需要各方协调合作，在保证工程质量和工程进度的基础上合理进行变更，不能盲目，最终顺利完成工程建设。■

参考文献

第3篇：工程进度监理审核意见范文

论文摘要：该文从进步医院基建资金使用效益的角度，就基建项目内部会计控制审计与基建资金张罗与治理、本钱核算、工程造价、收进核算、账务处理这几个方面进行了具体的审计设计，为医院基建财务治理的内部审计提供了一个清楚的审计思路和方法。

医院基建项目内部审计对于降低医院本钱，进步医院的资金使用效益，规范基建程序，维护医院利益都有着非常重要的作用。目前，医院大都采用外部审计来保证审计的效果，但是基于内部审计外包中的审计合谋风险和进步医院治理水平角度来讲，内部审计是不可或缺的一个部分，它可以通过全过程的参与基建项目，来评价和完善医院的内部控制制度，从而搞好医院建设，保证工程质量，节约投资，维护医院的正当权益。建设项目内部审计是财务审计和治理审计的融合，风险治理、内部控制、效益审查和评价贯串于建设项目的各个环节。下面主要从评价医院的内部会计控制制度和财务治理的具体内容来谈如何作好基建项目财务治理的内部审计工作。

1.基建项目内部会计控制制度的审计

基建项目的内部会计控制制度是医院基建财务治理的一个主要方面，做好这项工作对于防范工程项目治理中的差错与舞弊，进步资金的使用效率有至关重要的作用。因此，要定期对基建项目的内部控制制度进行审计和评价，发现内部控制中的题目和薄弱环节，应当积极采取措施，及时的加以纠正和完善。具体包括以下六个方面的内容。

1.1不相容职务的混岗现象。其不相容岗位主要包括：项目建议、可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目实施与价款的支付；竣工的决算与竣工的审计。

1.2重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。经办人对于越权审批的工程项目业务，有权拒尽办理，并及时向审批人的上级授权部分报告。

1.3决策责任制度是否健全，赏罚措施是否落实到位。单位是否有工程、技术、财会等部分的相关职员对项目建议书和可行性研究报告出具的评审意见；单位是否对工程项目实行集体决策制度，并有完整书面记录。

1.4概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。

1.5工程款、材料设备款及其他用度的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。

1.6是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。

2.基建项目财务治理内部审计

2.1审查建设资金的张罗与治理，进步资金的使用效益。

2.1.1在资金的张罗方面：包括审查资金的来源是否合规、完整、落实；审查筹资方式的公道性、正当性、效益性；检查筹资数额的公道性、分析所筹资金的偿还能力。

2.1.2在资金的治理方面，首先是审查资金是否按照建设计划及时到位，是否与工程用款进度同步，有无超前融资闲置资金增加本钱，有无产生缺口影响工程进展。第二审查资金的治理是否合规。查明有无转移、侵占、挪用资金或造成资金流失，有无银行开户过多，造成资金治理分散。

2.1.3审查资金的拨付。第一，开工预支款的支付：1.凭证是否齐全。支付申请书，履约保函、开工预支款保函，以及经监理签字的开工预支款支付证书；2.是否有工程部分的审核意见；3.财会职员对施工承包商申请支付的金额是否与招标文件核对，核定应付款金额，并报部分负责人签署支付意见。在核定应支付金额时，若银行保证金额与合同规定的支付金额不一致时，超过合同规定金额的，按合同规定金额支付，不足合同规定金额的，按照开工预支款保函金额支付。财会职员付款、进账。第二，工程进度款支付。工程进度款是指建设单位按合同约定的工程进度向承包商逐笔支付的款项。由工程部分、会计部分及监理部分共同保障实施，层层把关。1.凭证是否齐全。施工承包商提出支付申请，经监理部分审核的工程进度报表，包括申请支付理由、申请支付金额、工程进度报告等，同时要附上现场签证等相关证实材料；2.医院基建部分的审核意见；3.会计部分应根据技术负责人核定的已完工工程量及合同总价款、合同变更金额、累计已付款金额以及工程合同中的其他规定等，核定本次应付进度款金额；4.单位负责人签署支付意见，严格控制“超付”。第三，工程结算款支付：结算款是指工程竣工后，双方对工程总价进行结算所确认的工程款，对已付工程款与结算款的差额部分，建设单位应予支付。支付时应审核：是否有医院内部审计部分或会计师事务所对工程结算的审计报告，单位主管领导是否按审计结果核定的最后结算额。

2.2审查建设本钱的核算与治理，加强控制治理，堵塞漏洞。

2.2.1审查建设总本钱回集与分配程序是否恰当与合规。查明本钱核算范围是否与批准概算相符，列支的依据与手续是否合规；查明有无混淆本钱项目界限，混淆与其他项目的本钱界限，混淆各部分分项工程本钱界限，混淆资本和收益性支出界限；查明有无虚增和虚减投资完成额，有无擅自挪用预备用度，有无虚增支出，账外设账。如进行票据事前审计，将违规违纪题目消灭在萌状态；加强材料治理审计；搞好设备耗费审计。

2.2.2审查建安投资中工程款的支付、甲供料划转、价差结算与结算范围调整是否合规与公道。

2.2.3审查设备投资中货款及运杂费、采保费支付是否合规与公道、是否按设计要求。

2.2.4审查待摊投资与其他投资中建管费、培训费、征迁费、设计费、大件运输费等用度支出是否合规与公道。查明共同用度分摊是否公道、资本化时间与范围是否恰当，有无将各项非税收进挂账支用、不冲减相应的建设本钱。审查勘察、设计、监理、征迁等工作是否符合合同要求，其收费是否符合国家的有关规定。

2.2.5审查其他财务收支及债权债务核算是否恰当、完整和合规。

审查活动债权是否真实和完整，有无隐瞒、转移或者挪用资金，形成呆账损失，对于大额或账龄较长活动债权，要抽样函证是否真实；审查活动债务是否真实完整，有无虚列债务，将资金挂账直接支用，抽样函证大额或账龄超长活动债务是否真实。

2.2.6审查财务审批制度的执行情况。

2.3以建设项目工程造价审计为重点，减少支出，避免浪费。

2.3.1审计工程量。工程量是编制预算、决算最基本的内容，也是整个建设项目取费的基础。审计重点是注重设计要求，定期勘察现场，核对施工记录，审核虚报重报多计题目。如单层木门油漆工程量计算应该为洞口面积，而有的施工单位按照木门正反两面面积计算就错了，工程量大了两倍。所以实际勘察现场就显得尤为重要。

2.3.2开展工程定额使用审计。主要是审核定额套用是否符合现行规定。随着市场经济的发展，建筑的新工艺、新方法不断涌现，与定额不相同做法的项目越来越多。在审计过程中，审计职员应该重点审计施工单位有无高套定额或重套定额的现象，定额换算是否公道正确，补充定额编制依据是否充分。如有的该套用修缮定额的却套用装饰定额或新建定额，有的该套用某一部分项目工程单价的却高套另一单价。

工程取费是否按照施工企业的性质，级别，建设项目的种别标准来确定。

2.3.3材料价格的审计，审计材料价格应按照国家有关规定，对实际材料价格与预算定额发生价差进行调整。不仅应从资料、图纸、账目上进行审计，还应从施工现场、材料市场进行审核和调查把握第一手材料。

2.4审查基建净收进的清算。

审查基建净收进是否合规、完整和真实，有无隐瞒或转移收进，有无扩大其他基建开支范围；审查各项基建净收进留成、上缴、冲销或核销是否合规。

2.5账务处理的真实性、合规性。

2.5.1检查“工程物资”科目，有无盲目采购的情况，有无违规多付的情况，是否按合同的规定扣除了质量保证期间的保证金，对于完工后的剩余工程物资的盘赢、盘亏、报废、毁损等是否作了正确的财务处理。

2.5.2检查“在建工程”科目累计发生额的真实性、正当性和公道性。是否包括了概算外的其他项目，据以付款的原始凭证是否进行了审批，是否正当，齐全；是否按合同进行付款；是否将不应属于在建工程的用度记进其中。

以上笔者对于基建项目财务治理内部审计从微观的角度进行了一些具体的阐述，但是为了保证内部审计的效果，还应该从进步内审职员的综合素质，使其不仅具有财务方面的知识，还应具备工程方面的知识，参与建设项目的全程治理，从而进步资金的使用效益，维护医院的正当权益。

第4篇：工程进度监理审核意见范文

第一条为进一步加强基本建设项目成本管理，规范本区财政性资金政府建设项目工程结算审查工作，充分发挥审价效益，根据财政部有关制度、规定，特制定本办法。

第二条本办法所称审价机构系指能够承担相应审查任务且按政府采购有关规定选择确定的社会中介机构，适用范围为本区财政部门委托审价机构审查的财政性资金政府建设项目。

第三条建设单位、审价机构依照本办法的规定履行职责，承担责任。

第四条本办法所指本区财政性资金政府建设项目审查管理工作，由财政部门组织实施。

第二章审查工作的依据和形式

第五条审查工作的依据

（一）国家及地方颁布的有关基本建设项目审查工作的法律、法规及执业规范等。

（二）项目的招投标文件、依法签订的工程施工合同及协议、经职能部门批准的重大设计变更、设计修改通知、经建设单位和监理确认的工程业务联系单、会议纪录、竣工图纸等相关资料。

第六条审查工作的形式

财政部门可根据建设项目的实际情况，采取委托审价机构跟踪审价或结算审价两种形式进行。

第三章审查工作内容

第七条审查工作内容

审价机构审查工作内容分为跟踪审价和结算审价。

第八条跟踪审价内容

审价机构接受委托后，提交跟踪审价方案，经财政部门确定后认真履行。

招标阶段

1、与建设单位一起参与组织发标、现场踏勘、答疑、开标、询标和评标等会议。

2、熟悉招标文件并审核工程量清单，编制参考标底，对招标文件中的有关条款(含合同条款)提出有利于造价控制的修改意见。

3、对投标单位的投标报价进行分析，并要求投标单位对投标文件中有疑义部分进行澄清，修正投标文件中不合理报价和条款。

4、熟悉中标方的投标文件，参与合同条款谈判(含补充条款)，审核工程施工合同，对合同中相关条款提出审核和改进意见。

施工阶段

1、提交施工阶段全过程造价控制的实施细则，会同委托人、建设单位和工程监理制订现场造价控制的步骤和措施，明确各方职责。

2、根据施工承包合同价、工期和进度计划，编制承包合同的明细工程款现金流量图表，根据工程进度编制工程用款计划书，供委托人安排资金。

3、参与施工图纸会审和技术交底，审核施工单位提交的施工组织设计并提供审核意见。

4、在整个施工阶段派相关合格的跟踪审价专业人员参加工程例会及技术经济协调会等与工程造价有关的工程会议。

5、对施工过程中发生的现场签证，跟踪审价人员必须及时赶到现场进行处理，参加会签。

6、参与建设单位组织的材料、设备采购的考察，负责材料、设备的询价，对施工单位提出的人工、材料和设备等报价及时进行审核并提供审核意见。

7、施工过程中跟踪审价人员应根据施工的不同阶段经常到工地现场，收集工程施工的有关资料，了解施工过程情况，发现问题，认真做好相关记录，并及时反映。每周到工地现场的次数确保不少于二次。此外，保证委托人随叫随到。

8、及时审核施工单位提交的因设计变更和现场签证等发生的费用，提供审核意见，并向委托人提供造价控制动态分析报告。

9、及时审核施工单位的工程进度月报表，提供当月付款建议书，经委托人认可后作为支付当月进度款的依据。

10、对施工单位提出的费用和工期索赔问题向委托人提供专业评估意见或估算书，协助委托人就索赔与反索赔的各项事宜与施工单位进行谈判。

对分阶段完工的分部工程，对其完工结算及时进行审价出具审价意见。

在施工过程中，始终贯彻在确保项目使用功能、质量、工期的前提下，节约投资的精神，为委托人出谋划策，从技术和经济两方面提出优化方案节约投资，提高建设资金的使用效益。

为委托人提供有关工程造价的信息、政策、法律和法规等的咨询及与造价控制相关的其他咨询服务。

竣工结算阶段

按结算审价内容规定执行。

第九条结算审价内容

工程竣工后，在施工单位提供竣工结算资料后30天内，完成竣工结算审价，经委托人、建设单位和施工单位确认后出具竣工结算审价总报告。在出具审价报告前，审价机构应会同财政部门、建设单位、施工单位及其他政府相关部门进行会审，听取各方意见，工程竣工结算审价完成后，做好工程实际投资与造价控制目标的对比分析。向委托人提供全套工程造价控制的归档材料，协助委托人做好项目审查工作。

第四章审查工作要求

第十条对建设单位的要求

（一）负责提供工程项目所需审价资料和相关技术资料，并对提供资料的真实性和完整性负责。

（二）负责施工现场各有关单位的协调工作，对于与审价有争议的问题及时提出，及时解决。

（三）通知项目跟踪审价人员参加相关会议。

（四）督促施工单位和其他有关单位人员履行审价程序，落实审价意见。

第十一条对审价机构的要求

参与财政性资金政府建设项目工程结算审查的社会中介机构，须具有法定资格，即须从事工程造价咨询，符合《工程造价咨询单位管理办法》之规定要求并取得相应资质，并于接受委托前进行资格评审。

（一）受委托承办审查业务的审价机构，应当依法设立并执业两年以上，且具备健全的内部管理制度。

（二）接受委托承办国家大中型建设项目工程结算审查业务的社会中介机构，其注册资金不少于30万元，具有中级以上专业技术职称、从事工程预(结)算、竣工决算审查工作的专业技收入员20名以上，其中在职具有高级职称的人员3名以上，专职技收入员不得少于注册营业人员的40％，在最近三年按规定提取职业风险基金和事业发展基金。

（三）接受委托承办工程结算审查业务的专业人员，遵守国家法律、法规，专业素质高，职业道德好并且在近三年内没有违法、重大违规执业行为。

（四）接受财政部门委托的审价机构，在工程结算审查过程中，经财政部门同意，可聘请其他社会中介机构协助完成部分审查工作，但应自行完成60％的工作量，负责全部审查工作的质量控制，并出具审查报告。

（五）接受委托的审价机构，应严格遵守国家的有关法律、法规及执业规范等，接受财政部门的监督指导，并承担相应的审查责任。

第五章监督管理

第十二条财政部门应认真做好委托审价机构工程结算的审查工作，根据国家有关政策法规，按照客观、公正、科学、合理、实事求是的原则，切实维护建设单位及施工企业的合法权益。

第十三条财政部门根据《政府采购法》、《招投标法》负责审价机构的聘任和委托工作。对不具备审查资格的审价机构，不得委托其承办工程结算的审查业务。

第十四条财政部门负责监督受托审价机构和审价人员履行工作职责，发现未履行职责和违规操作及时纠正。

第十五条财政部门协同建设单位负责联合政府相关职能部门，召开建设单位、监理、施工、中介审价机构等单位联席协调会议，解决项目审价中的重大问题。

第六章罚则

第十六条财政部门一经发现审价机构和审价人员不符合相应的资质要求，有权终止委托审价合同，并追究其违约责任。

第*条审价机构应当按照财政部门的要求，依据国家有关的法律、法规、政策和行业规定，客观、公正、独立地履行职责。审价机构因过失或故意提供不实或内容虚假的审价报告，造成相应后果的，应承担经济责任，需要追究法律责任的，依法追究有关责任人的法律责任。财政部门今后不再委托其工程审价业务。

第十八条审价机构未经财政部门同意不得转让受托审价业务，一经发现，财政部门有权终止合同，并追究其违约责任。

第十九条审价机构派出审价人员与施工单位有利害关系的，应另行委派其他人员。财政部门一经发现上述情况存在时，有权要求回避。否则，财政部门有权终止合同，并追究其违约责任。

第5篇：工程进度监理审核意见范文

【关键词】烟草商业企业；施工审计；内部审计；不足；对策

Study on the construction phase of the tobacco business enterprise project audit situation analysis

Xu Kun-ling1，Wang Jin-xin2

（1.Shandong Tobacco Board Audit Office Jinan Shandong 251000；

2.Shandong Jianzhu University Jinan Shandong 251000）

【Abstract】Auditing is an important stage in the construction phase of the tobacco business enterprise project audit. Through case studies， summarizes the tobacco business enterprises in the construction phase of the project audit audit focus， pointing out deficiencies in the construction stage of the audit and the corresponding countermeasures and suggestions.

【Key words】Construction audit；Tobacco business enterprise internal audit；Inadequate；Countermeasures

1. HZ市烟草专卖局综合办公楼工程基本情况

本次调研工程：公司综合办公楼工程位于HZ市长江路南侧，京九铁路西邻，框架结构，主体十六层，建筑面积12560平方米，外墙干挂石材与剥离幕墙相结合，楼顶铝塑板格栅造型，整体设计高雅大气，外观美观，工程2008年12月25日开工，于2012年3月10日竣工并交付使用，目前竣工结算已完成，最终决算价为：51120000.00元。

2. 审计基本情况

2.1 审计形式：以内部审计为主，委托合作的内审机制。

2.2 跟踪审计工作开展情况。

（1）派专人常驻工地现场监督与服务。跟踪审计工作开始后，审计中介机构委派了一名技术能力强、职业素质高的工程技术人员常驻工地，从造价的角度参与工程监督。一是对施工过程进行现场监督，重点控制设计变更、隐蔽工程等关键环节，对每个设计变更、现场鉴证等进行技术把关，全程参与隐蔽工程验收工作，发现问题及时提出改进建议，现场整改。二是参与综合办公楼材料价格的考查，认真做好进场材料的检验工作，通过检查钢筋、水泥等材料的合格证、质保书、钢筋炉号等，严把材料验收关。三是参加工程项目的重大会议及监理例会，提出咨询意见或建议，协助业主规范共曾项目的管理工作。

（2）审计中介机构及时提供咨询服务。一是协助HZ市烟草专卖局签订施工合同，重点审查合同具体条款的合理性、合法性、全面性及有效性，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度等条款进行反复研究，防范合同执行风险，从源头上保证了烟草商业企业的合法权益。二是参加与造价控制有关的审计事项会议，参与烟草商业企业与施工单位工程索赔和设计、技术、材料等变更洽谈，及时为烟草商业企业提供咨询意见。三是协助烟草商业企业审核招标文件。在后续招标过程中，委托单位技术人员参与审核了消防、机房、综合布线、中央空调、电梯设备等项目的招标文件。通过审查招标文件中所列示的有关评标要求及评标标准的合理性、规范性，对于不合规的内容或文件漏项及时予以纠正，避免因招标文件不规范而导致招标工程被动、招标人与投标人发生纠纷等问题的发生。

图1

（3）审计中介机构及时办理工程价款审核。一是做好建设工程的拨款审核工作，每次正式拨款前，审计中介机构工程技术人员在内部审计部门的指导监督下，深入施工现场审查工程进度情况，落实设备进场情况，落实与合同约定是否相符等，力求做到真实、公正。二是审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标。三是及时核定分阶段完工的分布工程结算，出具审核报告，作为支付工程价款的依据。

（4）审计中介机构认真进行竣工结算。由于办公楼工程设计专业性强，施工时间长，设计便更多，现场签证多，竣工结算工程量极大，审计中介机构工程技术人员通过认真翻阅各种资料，深入现场实地勘察，反复比较后，较好地完成了结算任务。

3. 施工管理阶段审计

在施工管理审计阶段中。

3.1 工程计量与价款支付审计。

工程进度款按照程序经过施工单位的申请及监理单位、HZ市烟草专卖局的审核通过。工程进度款的支付方式符合施工合同条款的约定。

3.2 工程变更及现场签证的审计。

设计变更的程序符合合同条款的约定，由建设单位、施工单位、设计单位和监理单位授权的四方代表签字；现场变更经监理单位、建设单位、施工单位的授权代表签字。工程变更及签证费用按照程序经过施工单位申请及监理单位、建设单位的审核并提供了审核意见。提供的工程变更、签证资料齐全有效。

【工程变更、答复通知单】【工程签证单】【工程联系单】

（见图1）。

3.3 材料与设备选购定价审计。

（1）在材料价格审计中，审计科、监察科等相关部门共同对材料进行市场询价，对市场调查价格浮动一定的比例来确定材料价格。

（2）对购进设备和材料进行验收，有着健全的验收、入库、保管及维护的制度。

（3）设备和材料零用的内部控制健全，领用手续完备。

3.4 价格调整的审计。

施工期间内，因人工、材料、设备和机械台班价格时，人工、机械使用费按照国家或省、自治区、直辖市建设行政管理部门、行业建设管理部门或其授权的工程造价管理机构的人工成本信息、机械台班单价或机械使用费系数进行调整；需要进行价格调整的材料，其单价和采购数由监理人复核，监理人确认需调整的材料单价及数量，作为调整工程合同价格差额的依据。

3.5 工程索赔的审计。

工程索赔费用按照程序经过施工单位、监理单位、建设单位的一致协商，决定对工期延误不进行索赔，双方当事人责任划分明确、合理。

3.6 工程管理的审计。

（1）对工程建设项目监理情况进行了审计，监理单位资质等级和业务范围符合相关规定，监理人员符合国家相关规定，与参与本项目的设计单位、咨询单位、施工单位、建筑材料、建筑构配件和机电设备供应单位及工艺设备生产单位等无利害关系。工程监理单位按照《监理规划》、《监理实施细则》履行其职责。

（2）对工程质量进行了审计。审计部门建立了现场签证和隐蔽工程管理制度，按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理适当；对不合格工程的原因进行了分析，责任划分明确，并要求施工单位进行了修补。

4. 审计不足之处

4.1 资金使用计划的审计。

在该项目中未对施工阶段的资金使用计划进行审计。首先应按照不同子项目划分或时间进度编制资金使用计划。在资金使用计划审计中：

（1）应根据应根据施工承包合同价、进度计划制定总的资金使用计划书及现金流量图表，并报相关部门审核，如有调整相关部门应重新审核。

（2）根据合同约定的付款周期，编制每个周期的资金使用计划，周期资金使用计划应根据工程进度、清单工程量及合同单价进行编制，并进行报审。

（3）周期资金使用计划应在总的资金使用计划下编制，并应划分明细，明细划分的程度应满足要求。

（4）资金使用计划如有调整，应在工程付款前重新报送相关部门、人员进行审核，以便资金的筹措和工程款的及时支付。

（5）资金使用计划应准确，应尽量保持与实际结算款相符。

4.2 投资偏差分析及纠偏的审计。

投资偏差分析是指在资金使用计划编制完成后，以资金使用计划为依据，对比实际值与计划值的偏差。当实际值偏离计划值时，分析产生偏差的原因，如工程变更、材料改变、质量事故、设计缺陷等引起的偏差，采取有效的方法进行纠偏。

参考文献

[1] 刘杰.对烟草行业管理审计的思考[J].中国内部审计，2005：19～21.

第6篇：工程进度监理审核意见范文

第一条为规范公共投资项目（以下简称项目）管理，确保工程质量和进度，提高建设资金使用效益，切实从源头上预防和治理腐败，根据有关法律、法规和规范性文件的规定，结合我区实际，制定本办法。

第二条本办法所指的公共投资包括国家、省、市安排的预算内项目建设资金和国债项目建设资金，区级年度预算安排和区财政配套的项目建设资金，区级政府承债融资项目建设和其他财政性项目建设资金。

第三条本办法适用于全区范围内全部或部分使用国有资金或国家融资建设的所有工程项目，包括各级政府重点扶持的产业发展项目、按照协议约定使用财政性资金为招商引资企业配套建设的项目。

第四条项目实施必须严格执行基本建设程序，坚持公开、公平、公正的原则；坚持执行项目法人负责制、招标投标制、合同管理制、工程监理制、竣工验收制的原则；坚持全面推进事前、事中、事后全程监督管理的原则。

第五条项目实行备案管理制度。凡向上级争取的项目及区级财政安排的项目都必须报区发展和改革局备案，区发展和改革局通过政府网站等载体将备案内容予以公开。备案内容包括项目名称、项目建设内容和规模、项目法人（建设单位）和基建负责人、设计单位、监理单位、施工单位等。

第二章项目法人管理

第六条总投资50万元以上项目或国家、省、市补助30万元以上项目应当组建项目法人，并在项目可行性研究报告批复后，工程开工前组建完成。

项目法人组建方案由项目申报单位在申报项目可行性研究报告时提出，方案应明确项目法人代表、技术负责人、财务负责人、内设机构及主要人员配备，项目法人代表原则上由项目法人单位主要负责人担任。

项目法人机构设置和技术、管理人员素质和数量，必须满足工程建设管理需要，符合授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容职务分离的原则，内设机构负责人应具有相适应的技术职称和从业经历。

在项目可行性研究报告或初步设计批复后，项目法人单位主管部门应按项目管理权限和规范化要求（详见附件）上报项目法人组建的请示文件，由区发展和改革局会同区城建办、财政局、审计局、监察局联合批复后实施，按规定应由上级主管部门审批或备案的，上报前须经区政府同意。

第七条项目法人是项目建设的责任主体，对项目的筹划、资金筹措和管理、建设实施、生产经营、债务偿还及资产保值增值负总责，保证按批准的建设规模、标准和内容完成建设任务，并对项目工程质量、生产安全、廉政建设等进行全过程严格管理和控制。

第八条项目法人应加强项目专项资金管理，保证专款专用、专账核算、专人管理和资金安全、高效使用；建立健全会计账目，规范会计核算，保证会计资料的真实性、准确性、完整性。

第九条项目法人变更应按项目管理权限报区发展和改革局商区城建办、财政局、审计局、监察局或上级主管部门审批或备案。

第三章项目建设管理

第十条实行招标投标制度。除国家明文规定不适宜招投标的项目外，总投资50万元以上或国家、省、市补助30万元以上的工程建设，单项合同估算总额在10万元以的勘查、设计、监理要按照有关规定进行招投标。所有工程项目的招标投标应有监察、发展和改革、城建、财政、审计等部门参与实施，招投标结果报上述部门备案。

第十一条实行工程监理制度。监理单位受项目法人（建设单位）的委托，按照批准的工程项目建设文件和有关法律法规、技术标准的规定及合同约定，开展监理工作并承担相应的责任。

第十二条实行合同管理制度。项目法人（建设单位）应当与勘察、设计、施工、监理、材料设备采购等单位依法订立书面合同，明确质量要求,约定双方的权利、义务及其履约保证的要求。在签订施工合同的同时，签订廉政保证书和安全协议书，并向社会公开。

第十三条实行政府采购制度。项目法人（建设单位）按投资项目批准概算采购依法制定的集中采购目录以内的或限额标准以上的货物（设备、材料、器具、工具等）和服务（勘察、设计、监理等），应按政府采购有关规定办理政府采购。

第十四条实行竣工验收制度。项目竣工后，项目法人（建设单位）应及时向区发展和改革局提交项目验收申请报告并将工程竣工资料（工程竣工决算、财务决算、签证资料等）报送发展和改革、财政、审计等部门。

建设项目涉及水土保持、环境保护、消防、人民防空、安全生产、建设档案等专项验收的，由项目法人（建设单位）申请有关行业主管部门先行组织验收。

各专项验收、工程质量核定、竣工决算等完成后，由区发展和改革局牵头，财政、审计、监察、城建等部门和具备资质的相关社会中介机构参与组成专班，进行项目竣工验收。

城建部门根据项目法人（建设单位）的项目验收申请，进行工程质量验收，并出具验收报告；审计部门在上述项目验收结论基础上，对竣工项目的财务收支及工程决算进行审计，并出具审计结论。项目法人（建设单位）以此作为项目竣工验收、工程款拨付及结算依据。

未经验收或验收不合格的项目，不得交付使用。

第四章项目资金管理

第十五条区财政局根据国家有关规定，设立财政基本建设专项资金账户，项目配套资金应纳入财政基本建设专户实行统一调度和拨付。

第十六条项目法人（建设单位）经招标办审核确定中标单位后，应将中标通知书、施工合同等资料报区财政局备案，作为项目法人（建设单位）向区财政局办理工程款拨付和结算的依据。

原则上，在项目验收合格前,在合同价的70%内，按工程进度支付工程款。验收合格并经决算审计再拨付20%，按工程结算总额的10%预留质量保证金。质量保证金待保证期（缺陷责任期）满后结算。

第十七条项目法人（建设单位）要严格按照工程计划管理项目资金，项目投资严格控制在经审批的概算（预算）范围内。

依据实际情况，确需调整投资内容、追加投资额度的，由项目法人（建设单位）编制项目调整概算，由区发展和改革局会同财政、监察、审计等部门提出审核意见并报区政府同意后，送项目原审批、核准部门审批或核准。

第十八条项目在实施过程中必须严格按图施工，不得擅自变更。如遇不可抗拒因素或在施工过程中发现存在结构、安全等问题需要调整设计，应由项目法人（建设单位）提出申请，设计方出具变更通知书，项目法人（建设单位）、监理单位签字认可并在批准和办理追加工程预算审核手续后，施工单位方可实施。

项目设计变更后工程造价发生增减的，由区财政局会同发展和改革、审计、监察、城建等部门提出审核意见，报区政府分管领导或项目挂点领导审批，数额较大的须报常务副区长、区长审批或区政府专题会议、常务会议研究决定。

第十九条项目按计划、预算、项目和进度拨款（工程进度须经项目法人代表、监理负责人签字）。项目法人（建设单位）应按月向区政府分管领导和区财政局编报财务报表，编制项目用款计划，根据工程进度向区财政局提出拨款申请。区财政局在审查计划、合同及相关手续并报区政府分管领导或项目挂点领导、常务副区长、区长审批后拨款。公共投资项目应逐步实行国库集中支付制度。

在项目建设和办理价款结算过程中，区财政局要会同审计、发展和改革、城建等部门定期对工程进度和资金拨付是否相符进行实地查验。

第二十条建设单位管理费是指建设单位从开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质开支。建设单位管理费实行总额控制，应在批准的概算和建设投资计划内执行。严格控制非建设性支出。

项目对建设单位管理费有明确规定的，从其规定；没有明确规定、可列支建设单位管理费的项目，其管理费控制额度严格按照《财政部关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》(财建〔〕394号）第二十二条规定执行。

第五章项目监督检查

第二十一条对于重点建设工程项目，监察、审计部门根据需要，可向项目法人（建设单位）派驻纪检监察和审计特派员。纪检监察和审计特派员参与项目招标投标、工程变更、工程款拨付等重大环节，负责对项目资金管理使用的全过程进行监管。

第二十二条大中型项目交付试用期满后，区发展和改革局应当会同财政、审计、城建等部门有选择地对项目质量、投资效益、环境影响等进行项目后评价，并向区政府报告后评价结论。

第二十三条各有关部门要根据各自的职责开展经常性的监督和检查，对检查中发现的问题，要跟踪督促整改到位，对单位及个人涉嫌违纪的移送纪检监察机关调查处理，涉嫌违法的移送司法机关调查处理。

第二十四条区发展和改革局要认真履行区项目建设领导小组办公室职责，发挥项目建设的牵头作用和投资主管部门作用，主要负责项目的审批、转报、核准、备案、稽察和竣工验收等工作。

区监察局主要负责对相关职能部门职责履行情况和建设工程招标投标过程进行监督，负责查处项目建设过程中的违纪违法行为。

区财政局主要负责按项目建设要求和相关项目的概、预（结）算、竣工决算拨付资金，加强资金监管，实行跟踪问效。

区审计局主要负责对项目的预、决算情况，资金管理使用及效益情况实施审计监督。

区城建办主要负责对建筑工程招标投标过程及建筑工程质量情况实施监督。

第7篇：工程进度监理审核意见范文

关键词：工程变更 合同 变更单价监理工程师

中图分类号：D922文献标识码： A

由于土木工程地质水文条件的复杂性，发生合同变更是较常见的，几乎每一个土木工程项目都会发生工程变更。土木工程合同文件中技术规范或设计图纸及施工方法等发生改变，总是发生在工程施工过程中，有时是事先不可预见，无法事先约定，需要监理工程师依据工程现场情况而决定，若处理不当，即使是正常的工程变更也会影响工程进展，必须予以高度重视。

一、工程变更的分类按提出工程变更的各方当事人来分类：

1、承包商提出的工程变更承包方签于现场情况的变化或出于施工便利，或受施工设备限制，遇到不能预见的地质条件或地下障碍，或为了节约工程成本和加快工程施工进度等原因，可以要求变更设计。

2、业主方提出变更业主方根据自己的实际需要提出的变更。

3、监理工程师提出工程变更监理工程师根据施工现场的地形、地质、水文、材料、运距、施工条件、施工难易程度及临时发生的各种问题各方面的原因，综合考虑认为需要的变更。

4、工程相邻地段的第三方提出变更例如当地政府和群众提出的变更设计。

5、设计方提出变更设计单位对原设计有新的考虑或为进一步完善设计等提出变更设计。

按工程变更的性质和费用影响来分类：

一般可分为三类：

1、第一类变更（重大变更）

包括改变技术标准和设计方案的变动：如结构型式的变更、遂道位置的变更、重大防护设施及其它特殊设计的变更。

2、第二类变更（重要变更）

包括不属于第一类范围的较大变更：如标高、位置和尺寸变动；变动工程性质、质量和类型等。

3、第三类变更（一般变更）

变更原设计图纸中明显的差错、碰、漏；不降低原设计标准下的构件材料代换和现场必须立即决定的局部修改等。

二、工程变更的审批原则1、变更设计必须遵守设计任务书和初步设计审批的原则，符合有关技术标准设计规范，符合节约能源、少占耕地、提高工程质量、方便施工、利于营业、节约工程投资、加快工程进度的原则。

2、变更设计必须在合同条款的约束下进行，任何变更不能使合同失效。变更后的单价仍执行合同中已有的单价，如合同中无此单价或因变更带来的影响和变化，应按合同条款进行估价。经承包商提出单价分析数据，监理工程师审定，业主认可后，按认可的单价执行。

3、无总监理工程师或其代表签发的设计变更令，承包商不得做任何工程设计和变更，否则驻地监理工程师可不予计量和支付。

三、申报审批程序：

1.业主指令的变更：业主指令的变更，由总监理工程师直接下达变更令，交由驻地监理监督执行。并将变更资料交工程师、合同部存档。如涉及设计变更要由设计代表作变更设计图纸。

2.监理工程师根据有关规定对工程进行的变更：

监理工程师决定根据有关规定对工程进行变更时，向承包人发出意向通知书，内容主要包括：变更的工程项目、部位或合同某文件内容；变更的原因、依据及有关的文件、图纸、资料；要求承包人据此安排变更工程的施工或合同文件修订的事宜；要求承包人向监理工程师提交此项变更给其费用带来影响的估价报告。

3.承包商提出的变更：

承包商应按程序提出变更申请，经监理工程师批准后执行。

具体的申报审批程序如下：

1）承包商申请先由承包商提出申请及内容报告，包括变更的理由、变更的方案和数量、以及单价和费用、报驻地办审批。

2）驻地监理审核驻地监理接到承包商变更申请后及时进行调查、分析，收集相关资料，审核其变更内容、技术方案及变更的工程数量、签批意见后上报监理代表处工程部。

3）工程部的审查和核实工程部接到驻地监理签批的工程变更申报资料后，应认真按图纸、规范等审查其提出的工程变更的技术方案是否合理，并组织有关人员复核变更的工程量。对于工程变更的技术方案的审查是一项十分重要的工作，工程变更的技术方案一定要合理，变更的工程内容才能成立。所以，技术方案一定要尽可能地提出两种以上，以便进行对比，要结合经济技术分析选择最优的方案作为最终的工程变更方案执行。

对于变更工程量的核定一般程序是承包商先提供工程变更数量的计算资料，包括图纸及计算公式。驻地监理对承包商提供的变更工程数量先进行核实签认，工程部再对工程变更数量进行核实签认后转合同部核定单价和费用。

4）合同部审核单价和费用合同部根据驻地监理和工程部的审核意见，对承包商提出的申报单价进行审核，通过单价分析确定建议的单价和费用。签批意见后上报总监理工程师。

5）总监理审核总监理审核后，报业主审批。

6）业主的审批业主审批，然后下发工程变更批文，包括对工程数量的确认和对工程单价的审批。

7）签发“工程变更令”

在变更资料齐全，变更费用确定之后，征得业主审批同意，监理工程师应根据合同规定，签发“工程变更令”，然后监督执行。

四、变更单价的确定

由于工程变更不包括在原合同造价内，这就牵涉到要增加或减少工程费用的问题。应当澄清的是，对于工程变更的项目并不是象承包商所期望的那样全部需要确定新的单价。需要确定新的单价的项目主要有以下两类：一是工程量清单里的项目中数量增减超过合同规定范围的变更项目；二是工程量清单以外的变更项目。

第8篇：工程进度监理审核意见范文

建设项目跟踪审计是指审计部门对基建项目从项目立项到竣工结算的投资管理活动全过程进行连续、全面、系统地审计、监督、分析和评价,通过发现和评价工程建设过程中存在的问题,帮助建设部门纠正偏差,以实现对工程建设项目全过程的审计监督与控制。全过程跟踪审计把基建工程审计分为事前、事中、事后三个阶段,从项目立项到交付使用各环节审计人员都参与其中,能及时掌握现场第一手资料,不但避免了结算时与施工方产生矛盾,而且大大减少了审计人员因不了解实际情况带来的审计风险;合理确定与有效控制工程建设投资,最大程度的发挥业主的投资效益,从源头上控制了工程造价。我公司已对多项建设项目实施全面有效的造价控制,并取得了良好的控制效果。总结全过程造价控制的实践经验,对如何做好全过程跟踪审计,我们采取以下具体措施:

1工程招标阶段

首先,审查工程量清单并参与标底答疑。现行的工程量清单招标实行量价分离,量的风险由甲方承担,因此提供给乙方的工程量清单应尽量准确,以减少结算中因量的变化带来造价的增减。审计人员应根据招标文件及图纸要求审查工程量清单是否完整、准确,有无多算、少算、漏算,发现的问题应在标底答疑时提出来,告知每个投标单位,并对工程量清单做相应的调整。其次,审查招标文件并全过程参与工程招标。对于招标文件主要审查其招标范围是否完整;文字表达是否准确;评标办法是否科学;程序是否合法;甲供材规格、型号、质量等级等是否符合工程要求,价格是否合理;对乙供材的质量、价格等要求是否明确。审计人员参与招标过程,便于对评标过程有全面的了解,特别是商务标部分,常常出现一些超低或超高价,审计人员应对这些“超常价”进行对比分析,找出原因。在评标过程中,施工单位的现场答疑及承诺,审计人员应要求其以书面形式记录备案,一旦其中标,将写进合同条款。最后,审签施工合同。工程施工合同是承包人与发包人之间为完成商定的建设工程项目,确定双方权利和义务的协议。它是工程建设质量、进度、投资的主要依据,在市场经济条件下,甲乙双方之间相互的权利义务关系主要通过合同确定。审签合同的目的就是避免因合同不完善、意思不清楚、格式不规范等原因造成的隐患。合同审查的重点是:合同主体是否合法;内容是否符合国家法律、法规;形式是否符合工程特点;文字表达是否准确;合同条款是否完整。

2工程施工阶段

2.1参加施工图纸会审,了解施工图纸变更情况审核施工组织设计,对其中的主要施工方案进行技术经济分析,对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议,进一步优化施工组织设计。

2.2造价工程师定期到施工现场勘察,并填写跟踪审核日志,对有关需要造价控制内容出具施工阶段造价控制建议书和咨询意见

2.3主要隐蔽工程验收跟踪

2.3.1地基验槽记录:指基础土方开挖完成后的验收。为了有效地控制造价,主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、排水类型、土方的运输方式、运距等的书面证明材料。

2.3.2基础结构的验收:指正负零以下结构完成后的验收,主要核砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸是否和施工图纸相符。正负零标高的确定和回填土的运距及运输机械。

2.3.3主体结构验收:指主体结构完成后在开展室内、外装修前的验收,主要核查板、梁、柱及钢筋绑扎情况,砌置、材料等和施工图及设计变更是否相符。依据设计图、变更图及变更签证进行逐项逐层核对。

2.3.4屋面工程验收:主要核查屋面防水做法,保温材料的厚度是否与图纸相符。

2.3.5工程竣工验收:指工程完工后交付业主之前的验收,主要核查设计变更、材料认证以及有关索赔的书面证明材料。以上隐蔽工程跟踪审核要做好记录。

3工程变更、洽商、签证的确认

负责工程设计变更的计量,分析设计变更对造价的影响,并核定承包人对设计变更所造成费用上的增减。工程变更发生的费用是工程造价的重要组成部分,对必要的变更应首先进行技术经济比较,选择经济合理的技术措施,力求减少变更费用,以避免不合理支出。负责工程现场实际费用的审核及签证。负责对材料、设备市场价的征询和审核,对项目殊设备市场价进行征询。审核由于现场情况及合同变化引起的费用索赔和延期竣工索赔要求,避免业主承担来自该方面的经济损失。

4工程进度拨款的控制

承包方按合同规定时限每月提交已完工程(或节点形象进度报表,经监理工程师(或甲方代表核实并对合同范围内的工程量和变更分别签证认可。承包方根据监理工程师(或甲方代表签证认可的工程进度报表,编制出当月的工程价款结算书报贵校基建处,再由基建处报审计处委托我公司审核。公司委派项目负责人对月度工程价款结算书进行审核,审核实物工程量与图纸是否相符;工程量计算是否准确;工程签证记录是否真实、合法,施工用料是否发生变化,并出具审核意见和拨付进度款建议书。

5已完形象节点工程量的审核

节点工程施工完成经验收合格后,承包方应编制已完工程量报表交监理工程师进行初审,然后报我公司由项目负责人对工程量进行审核,审核后的结果三方核对无异议填写工程量审定表,三方签字盖章作为工程结算的重要依据。

6工程结算的审核

工程验收合格后,将三方签证认可的节点工程量审定表进行汇总,即为结算工程量。经主审造价师量价汇总后提出初步审核意见,报公司专项小组项目负责人和技术负责人进行二级复核和三级复核,复核后送交委托人,委托人再送交建设单位、施工单位核对。如无异议应分别在“建设工程造价审核结论定案会签表”上签字确认。备注栏造价师可填写有必要申明的内容。工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段,对建设项目全过程造价管理来说也是最难、最复杂的,这个难点就是工程变更、签证和工程索赔。由于设计变更和工程签证而调整的工程造价占整个单位工程竣工结算的比例,多则接近20%,少则也在6%左右,它内容广泛,构成原因复杂,规律性较差,发生的时间长,难以确定其造价。作为工程造价咨询机构来说,在工程跟踪审计过程中,应着重做好以下工作:

6.1工程设计变更的计量设计变更是工程施工过程中保证设计和施工质量,完善工程设计、纠正设计错误以及满足现场条件变化而进行的设计修改工作。一般包括由原设计单位出具的设计变更通知单和由施工单位征得由原设计单位同意的设计变更联络单两种。设计变更无论由哪方提出,均应由建设单位、设计单位、施工单位协商,经确认后由设计部门发出相应图纸或说明,并办理签发手续,下发到有关部门付诸实施。工程造价咨询机构在审查时应注意以下几点:确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的,应按设计变更程序进行。一般情况下,即使变更要求可能在技术经济上是合理的,也应全面考虑,将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失,加以比较,提出合理化建议。工程变更引起的造价增减幅度是否控制在预算范围之内,若确需变更而有可能超预算时,提醒业主注意。敦促业主在开工前组织图纸会审,设计变更要尽量提前,最好在开工之前就发现,尽量减少设计变更的发生,确需在施工中发生变更的,也要在施工之前变更,防止拆除造成的浪费,也避免索赔事件的发生。设计变更应记录详细,简要说明变更产生的原因、背景、变更产生的时间,参与人、工程部位、提出单位都应记录。设计变更实施后,还应注意以下三点:①本变更是否已全部实施,若在设计图已实施后,才发生变更,则应注意因牵扯到按原图施工的人工、材料费及拆除费。若原设计图没有实施,则要扣除变更前部分内容的费用。②若发生拆除,已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品均由建设单位回收。③调减或取消项目也要签署设计变更,以便在结算时扣除。

6.2工程签证的审核施工过程中的工程签证,主要是指施工企业就施工图纸、设计变更所确定的工程内容以外,施工图预算或预算定额取费中未含,而施工中又实际发生费用的施工内容所办理的签证,如由于施工条件的变化或无法遇见的情况所引起工程量的变化;隐蔽工程签证;由于建设单位原因决定工程中途停建、缓建或由于设计变更以及设计错误等造成施工企业的停工、窝工、返工而发生的倒运、人员和机具的调迁等损失;在施工过程中发生的由建设单位造成的停水停电,造成工程不能顺利进行,且时间较长,施工企业又无法安排停工而造成的经济损失等。在所有签证中,主体工程中的隐蔽工程及时签证尤为重要,因工程竣工后根本无法核对其工程量,所以必须是在施工的同时,工程咨询机构人员深入工地,全面掌握工程实况,检查隐蔽图、隐蔽验收记录,隐蔽工程签证必须请设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字,手续完整,工程量与竣工图一致方可列入结算。这些签证最好在施工的同时计算相应造价,这样就能有效避免事后纠纷。超级秘书网

6.3做好施工记录,注意原始资料的积累,为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据实际施工中,由于新材料、新工艺的应用,个别工程项目无相应定额可套用,这就需要工程咨询人员掌握现场施工所发生的人工、材料、机械消耗量及工艺水平做好记录,掌握第一手资料,真实合理地编制补充定额,维护各方应得利益。

6.4加强工程咨询人员的现场协调控制能力跟踪审计业务的开展需要通晓两个或两个以上专业的复合型人才,对工程咨询人员的要求除了应熟悉工程技术知识、具备实际施工经验、熟悉土建、安装、修缮、市政、园林等定额内容外,还应具备较强的现场沟通、协调能力,文字编写能力、计算机应用知识,这样才能运用熟练的技能和丰富的经验向业主提供切实可行的咨询意见,全方位为投资业主服务。

7结束语

总之,建设项目全过程跟踪审计是多学科知识的应用,跟踪审计模式同原来的事后审计模式相比有诸多优点,不管从工程建设质量、安全、进度、促进建设单位内部管理水平等方面看,还是从工程造价动态控制、资金掌握、财务管理等投资控制的角度看,跟踪审计的介入使工程建设日常管理得到行之有效的加强,使很多问题在事前、事中得到有效的解决,是工程审计工作的一种新思路,值得推广使用。同时,对审计人员提出了一系列的严格要求,要求审计人员必须熟悉和掌握各种政策法规、经济管理、工程设计、施工工程造价等知识。

参考文献

[1]王家远,刘春乐.建设项目风险管理[M].北京:中国水利出版社,2004(8.

[2]曹慧明.论建设项目跟踪效益审计[J].审计研究,2005,(1.

[3]中华人民共和国国家标准GB50500-2003《建设工程工程量清单计价规范》

第9篇：工程进度监理审核意见范文

关键字：水利工程；工程监理；素质；工作方法

Abstract: as China's economic construction and the deepening of national infrastructure, the construction of the continuous development of our country, in order to promote the rapid development of economy and ensure the people's living standards, the construction of water conservancy project is also more and more. With the implementation of construction system, the work of water conservancy project construction has been improved gradually, improve the construction of water conservancy project quality, ensure that the water conservancy project schedule. In water conservancy engineering rapid development at the same time, the supervision work of water conservancy projects in China is also facing major challenges, quality and working methods of engineering supervision personnel needs to be improved, so as to ensure the construction of the water conservancy project quality and progress of the project. Below, the author according to their years of water conservancy construction project supervision work experience, make analysis on the quality requirements of water conservancy project supervision staff and working method.

Key words: water conservancy project; project supervision; quality; working methods

中图分类号：TV 文献标识码：A文章编号：2095-2104（2013）

在水利工程项目的施工过程中，工程监理人员需要具备高度的质量意识，在施工现场协调处理好水利工程中投资、质量和进度三者之间的相互关系，使得合同管理的目标更加优化。工程监理工作人员只有具备正确、科学、合理、有效的工作方法以及良好的职业道德，运用专业的工作技能，才能保证工程监理工作的正常和有效开展，才能发挥工程监理工作人员的主观能动性，发挥工程监理工作应有的作用。下面，本文将对此做出探讨，给出笔者自己的分析和见解。

一、水利工程项目监理工作人员的素质要求

水利工程项目的监理工作人员在开展监理工作过程中，必须认真尽责，具备良好的专业技能、丰富的工程监理工作经验和专业的工程施工技术，在工程监理时能够运用专业的理论知识和丰富的监理工作经验保证水利工程项目的监理工作正常发挥作用。并且，随着社会科技的进步与发展，现代化工具的普及，水利工程项目的监理人员还应该具备必要的计算机技能和信息管理的相关知识，同时还需要了解与掌握必要的国家关于水利工程项目或建设工程项目的法律知识，以保证水利工程项目监理工作能够更好地实施。从水利工程项目监理工作人员的职业道德而言，项目监理工作人员需要坚守“公平、公开、公正”和“廉洁、诚信、守法”的职业标准与工作原则，根据国家关于水利工程项目或建设工程项目的法律法规进行工程监理工作，并且以自身可信的较强工作能力协调处理工程相关方的关系，处理水利工程施工中遇到的各种问题，以保证工程质量和工程的社会及经济效益为目标，合理有效地理由人力物力。

（一）、要求监理工作人员具有专业素质

水利工程项目的监理工作是具一项有较的强实践性、政策性和专业性的工作。项目监理工作人员既需要具备专业的理论知识与应用技能、思想道德素质和一定的实践经验，同时还需要了解、掌握国家对于水利工程项目监理工作的相关法律法规以及必要的计算机技能和信息管理的相关知识等。

（二）、要求监理工作人员具有职业道德素质

项目监理工作人员需要坚守“公平、公开、公正”和“廉洁、诚信、守法”的职业标准与工作原则，根据国家关于水利工程项目或建设工程项目的法律法规以及工程合同中签订的条款进行工程监理工作。工程监理工作的对象除了工程本身，大部分是工程施工人员和工程相关方，在监理和交际过程中，需要较强的个人能人与职业道德，才能使人信服，才能在监理工作中发出指令、提出监理和审核意见、处理现场施工的相关问题时，得到相关人员的配合和支持，才能保证监理工作的正常开展。

（三）、要求监理工作人员具有较高的观察能力

水利工程项目监理工作的目标是为了保证水利工程项目的工程质量、工程安全和工程进度，并且保证工程合同相关方的利益。在水利工程项目的实施中，常常会出现一些比较隐蔽的违规行为，比如设备出现老化、故障等现象，甚至施工单位可能会在工程原材料和造价上作修改，监理人员必须及时发现并严格按照相关规定处理。这就需要项目的监理工作人员具备较高的预见能力和观察能力，能够做到防患于未然，在宏观上对工程进行监理和预控，即使工程项目的主体没有出现违规或质量原则，符合相关的规程规范，监理工作人员也需要注意工作中的细微环节，将工程的安全和质量作为工作的控制重点，对与水利工程项目在施工过程中可能出现的“多发病”和“常见病”，尽可能地做到事先预见，如果工程监理工作人员由于自身疏忽，在事前没能预见并及时采取应对措施，将会承担不可推卸的责任。只有具备较高的观察能力，提前预判监理，才能发挥工程监理工作应有的作用。

（四）、要求监理工作人员具有较强的关系协调能力

水利工程项目的监理工作除了需要保证质量、安全和工程进度以外，还需要协调水利工程项目相关方的关系。为了工程项目合同条款能够正常执行和实施，监理工作部门需要协调工程项目相关双方的关系，因此，需要工程监理工作人员处理具备合同相关的管理知识与经验和工程项目施工实践经验以外，还需要具备较强的关系协调能力。对于调研合同管理等方面，监理工作部门应该提出整改意见，根据自己的监理经验，抓住水利工程监理工作中的细节。在平常的工作中，监理工作人员需要深入到工程的施工现场，将施工过程中出现的违规行为及时上报，并尽快给出整改意见并督促实施。监理工作人员应该在遵循国家法律和工程双方签订的合同条款基础上，协调工程双方的关系，保证工程双方的利益，在客观和合理地保证合同相关方的利益基础上，协调合同相关方的关系，以充分地调动工程相关方的积极性，保证项目工程的顺利施工。

二、水利工程项目监理工作人员的工作方法

项目工程的监理工作就是对项目工程的质量控制，是贯穿整个工程项目全过程的工作。下面，笔者根据自己经验，针对水利工程项目中建立工作人员对工程质量控制的工作方法做出分析和总结：

（一）、工程施工准备阶段监理工作的质量控制

在水利工程项目施工之前，工程监理工作部门应该对承包商的施工现场项目管理部门的工程质量管理体系、工程质量保证体系与工程技术管理体系进行严格审查。审核承包商提供的关于机械设备的技术报告，严格按照相关标准晒出不符合标准的机械设备。对于工程施工过程中计划使用的机械、计量的器具等，应该具备相关检验部门的设备检定证明，并且注意证明的有效期限。对于承包商报送的计划进入现场的工程材料、设备和构配件的报审表，必须具有相关的质量证明、进场的质量检验记录才可以审核确认，并且对于进场的物品，应该根据委托监理合同中的约定和工程质量管理相关的文件中规定的比例模式，采用见证取样或者平行检验的方式来进行抽检，对于没有经过工程项目的监理工作人员验收或者验收过程中不合格的材料、设备和构配件不能够签认，并且应该给承包商发出通知单，勒令承包商在限期内将这些材料、设备和构配件撤离出现场。在工程设计交底以前，工程的监理工作部门应该组织工程的监理工作人员熟悉工程的设计文件，对设计图纸中认为存在的问题以书面建议或意见的形式提交给施工部门。工程的监理工作人员应该参与到施工部门的设计交底会议中，并且对工程设计交底会议的纪要进行签认。工程的监理工作部门应该根据设计文件、规范和监理规划等编制的监理工作实施规则进行审批和实施。

（二）、工程施工进行阶段监理工作的质量控制

在水利工程的施工进行阶段，工程的监理工作应该以动态的控制为主，以预防为辅，严格按照监理计划进行定期检查，做到事前指导、事中检查和事后验收。在水利工程的施工管理过程中，根据监理工作经验，抓住质量控制的重点，有针对性地对整个工程项目施工过程做到全面地质量控制。工程项目的监理工作部门应该定期按时地对承包商的技术情况、重要的工程材料以及半成品的配件进行检验，对重要的分项工程和分部工程组织检查，特别是工程施工过程中存在隐蔽部分。审核工程项目中新材料和新技术工艺进行现场试验的评定报告，经过审查和确认方可签认，在进行签认以后才可以用于工程的施工。在水利工程的项目施工过程中，如果承包商需要对已经批准的工程设计进行更改或补充，应该由工程的监理工作部门审查并签认后才可以施工。工程的监理工作部门在处理工程的变更时，如果是由设计部门针对原有工程设计可能存在缺陷而提出的工程项目变更，应该编制工程的设计变更文件，如果是项目施工部门或者是承包商提出的工程项目变更，应该组织项目监理工作人员审查，获得批准同意后，由施工部门转交工程项目原有设计部门编制设计文件。工程项目的监理工作部门应该定期地召开工程施工例会，定时检查和分析工程项目的现场施工状况，并且针对发现的工程质量问题提出应对的措施，并且记录会议的要点，交由工程相关方的代表签字认可。

（三）、工程竣工验收阶段监理工作的质量控制

工程项目的监理工作部门应该按照我国现行的工项目质量评定标准与审核办法，对已经完成的单元工程、分部工程和单位工程进行仔细全面的检查和验收；工程项目的监理工作人员应该对承包商报送的单元工程的质量评定资料进行仔细的审核和现场检查，并在审核合格以后予以签认。对于工程项目施工过程中具有相关使用要求的电器、设备等，必须在经过检测、试验和运转以后再进行相关的详细检查评定并验收。同时工程项目的监理工作部门应该督促承包商整编工程的竣工资料，审查由承包商提交的工程竣工资料和工程质量报告，针对工程项目质量和内业的资料中存在的相关问题，提出相应的整改意见，要求施工单位在期限时间完成整改要求，在整改完成后再次审核检查，知道检查合格后方可签署竣工报验。

参考文献：

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