阶段性成果精选(九篇)
第1篇：阶段性成果范文
2012年，金斗乡以提升新农村建设层次、加快强村富民步伐为目标，突出重点，强化措施，全面提升建设水平，社会主义新农村建设扎实推进，成效显著，取得阶段性成果。
一、环境卫生焕然一新。为强化环境卫生管理工作，乡党委在相继出台《金斗乡卫生考核细则》和《金斗乡环境公约》后，制定下发了环境卫生管理办法，采取乡考核村、村考核户，重奖严罚的方式对环境卫生进行日常管理。目前，全乡共清运垃圾420余吨，清理“三小五堆”120余处，出动车辆110辆，乡村环境得到有效净化，焕然一新。
二、绿化美化档次上升。为提升绿化美化档次，乡政府抢前抓早掀起绿化美化高潮，各村通过统一选苗、育苗、购苗的优化模式节省绿化美化资金，确保主道、巷道绿化美化整齐划一、形成特色，各村严格按照年初制定的重点工作承诺中的指标完成绿化树栽培、补植任务。截至目前，全乡共投入13.3万余元资金，栽植小榆树3万多株，樱桃2800株，云杉850株，金丝垂柳180株，元宝树、绣线菊、红栎木、果树、火炬等各类树苗3200多株，繁育各类花苗55000株。
三、各项工程陆续开工。为加快新农村建设步伐，5月初，全乡各村基础设施建设工程陆续开工。共改造公路沿线金斗、金星、广信、砬缝四个村的围墙3000多延长米，对围墙统一加盖带帽，呈现返古特色；改造乡政府所在地两侧边沟2000延长米，使其由明沟变为暗沟，加宽路面，铺设人行横道，现已完成暗沟通水管网铺设；计划更换乡政府所在地路灯36盏，统一安装太阳能版路灯，目前正在进行路灯设备安装，这样既提高了亮化标准，又起到了节能减排的作用；乡政府院落硬化工程即将完工，将统一安装体育健身器材；同时各村屯头屯尾景观景点建设正在规划设计中，预计7月中旬，所有工程将全部完工。
四、产业发展初具规模。为拓宽农民增收致富渠道，乡党委以安全、绿色、有机无公害为目标，全力推进主导产业发展。目前，全乡共流转土地10800亩，流转率达到60%。订单农业方面，以民丰水稻专业合作社为依托，加强与食品加工业的合作，共签订优质水稻订单6000亩，粘甜玉米3500亩。产业示范园区方面，中草药材基地建设：“以北沟村平地人参产业为重点，新发展平地人参500亩”；绿化苗木基地建设：“广信村加大发展力度，发展苗圃200亩，使全乡种植规模扩大至2000亩”；特产业基地建设：“砬缝村发展平欧大榛子100亩，金斗村发展食用菌、木耳栽培100亩”；形成了一村一品的种植特色。
第2篇：阶段性成果范文
国移动李跃总裁、刘爱力副总裁、中国移动浙江公司钟天华总经理陪同下，到杭州调研4G(TD-LTE)规模试验网有关工作，听取了中国移动和华为、中兴、创毅视讯、TD产业联盟等产业链相关单位的工作汇报，参观了TD-LTE单模/多模数据卡展示，实地察看4G(TD-LTE)基站，乘坐4G(TD-LTE)体验车先后体验了多路高清视频观看、大容量文件下载、移动视频监控等业务，并乘坐杭州B1公交车现场体验4G(TD-LTE)应用。
张晓强副主任对4G(TD-LTE)规模试验网各参建单位的工作给予充分肯定，指出中国移动先行先试、勇于创新，在杭州开展的TD-LTE规模试验取得阶段性成果，为下一步扩大规模试验奠定了良好的基础。张晓强副主任传达了2011年底以来党中央、国务院领导同志对4G(TD-LTE)相关工作的多次重要批示以及对4G(TD-LTE)工作的高度重视，指出要从加快转变经济发展方式、建设创新型国家、依靠科技进步和科技创新促进可持续发展的高度，认识4G(TD-LTE)的发展，重视4G(TD-LTE)的发展。希望各参与单位鼓足信心，全力做好各项工作，全面掌握4G(TD-LTE)核心自主知识产权技术，及时总结和处理好规模试验中发现的问题，为4G(TD-LTE)的进一步发展积累经验。
张晓强副主任还就如何进一步做好4G(TD-LTE)有关工作要求作出指示：把握4G(TD-LTE)发展主动权，坚持TD-LTE作为国际4G主流标准地位不动摇。要首先立足国内，研究部署“走出去”战略。要充分研究4G(TD-LTE)的业务需求，从带动整个经济社会信息化、促进“两化”深度融合、确保国家信息安全的高度定义4G(TD-LTE)的发展空间。加快研究并出台4G(TD-LTE)的频率规划和发展规划，促进4G(TD-LTE)产业的健康发展。要出台措施得当、针对性强、操作性好的相关政策，全力支持4G(TD-LTE)的发展。
张晓强副主任强调，相关各方要进一步加快相关问题的研究，推动4G(TD-LTE)的健康发展，为我国电信业发展及信息化建设、为国家转变经济增长方式“调结构、促转型”发挥更大的作用。
李跃总裁表示，作为TD-SCDMA的后续演进技术，TD-LTE具备了与FDD-LTE相当的技术性能，得到了全球产业界的广泛支持。为抓住中国主导技术引领全球发展的重要历史机遇期，在政府相关部门的领导下，中国移动联合产业链各方从产业化、国际化和技术创新三个方面大力予以推进。从2009年在北京启动研发技术试验，到2010年建设上海世博会演示网，再到2011年规模技术试验，TD-LTE产业链不断成熟和完善，形成了中国主导、国际产业链广泛参与的良好生态环境。目前，尽管TD-LTE在商用市场、终端等方面还存在一定差距，但是我们相信，在政府相关部门的关心和支持下，TD-LTE一定能够迎头赶上，顺利实现全球市场“三分天下有其一”的宏伟目标。
刘爱力副总裁在总结讲话时表示，4G(TD-LTE)产业从无到有、由弱到强，规模试验的顺利完成充分证明4G(TD-LTE)已经具备试商用能力，中国通信产业迎来了千载难逢的国际市场发展机遇。中国移动将一如既往推动4G(TD-LTE)发展，为4G(TD-LTE)立足国内、走向世界而共同努力。
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第3篇：阶段性成果范文
调查取得阶段性成果
文/马玉蕻
2008年1月25日，甘肃省文物局长会在兰州召开，省上有关部门领导、专家以及来自天水、白银、金昌、嘉峪关、定西等14个市（州）的文物（文化）局负责人参加了会议。
在这次会议上，甘肃省文化厅厅长马少青围绕推进甘肃省从文物大省向文化遗产强省迈进这一主题作了重要报告。他指出，随着文化遗产内涵及外延的不断扩展，文化遗产的品类日益增多，整体性文化遗产的保护与研究越来越受到重视与关注。甘肃省整体文化遗产资源中，丝绸之路和长城具有传统优势与鲜明特色。重视并做好整体性文化遗产的保护工作，对于促进地方经济社会发展、提高甘肃省文化实力具有重要意义。
第4篇：阶段性成果范文
目前，全国各级政法机关正在开展社会主义法制理念教育，深化“规范执法行为，促进执法公正”专项整改活动。20__年，中央政法委决定对全体政法干警开展社会主义法治理念教育，这是加强政法队伍建设的一项基础性工作，是促进政法干警公正执法，提高执法水平和办案质量的治本之策。
我们作为天天与老百姓打交道的公安交警，通过深入开展社会主义法治理念的教育学习，有力地促进了公安机关规范执法行为、促进执法公正，提高公安交警的执法水平和工作效率、消除长期以来交警身上久治不愈的“冷、硬、横、推”和“四难、”的疾症，改善和加强警民关系，构建社会主义和谐社会，取得了阶段性的明显成效。我们的主要做法和经验是：
一是领导重视，组织机构得力，各项工作落到实处。在各项阶段性工作中，大队领导始终高度重视，指派由分管法制工作的副大队长负责，并由大队教导员牵头，各中队负责人组成专门工作机构，抽调得力、经干的工作人员，认真抓好各项工作的开展和落实。
二是认真开展学习宣传，进行全员培训，促进全体民警对依法行政的认知、理解、掌握和运用。自支队统一分期分批有序地开展声势浩大的社会主义法制理念集中进行学习、培训和考试后。鱼峰交警大队以“规范执勤执法示范活动”为平台，进一步展现执法为民良好形象。一是规范路面执勤标准。以大队为单位，每周利用一天时间对民警进行执勤动作、普通话、日常执法用语训练和交通疏导、纠正违章等业务技能培训，做到疏导合理，站位得当，纠违行为正规。二是规范民警执法行为。大队建立了民警个人《执法考核档案》和电子执法台账，对民警执法行为进行全过程监督检查。按照“谁办案谁负责，谁审批谁负责”的原则，明确各岗位执法责任主体，对有过错案件逐一倒查，严格追究责任。同时，由一名副大队长兼职的法制员，对大队民警的执法情况进行监督，强化广大民警依法执法意识，进一步树立了良好执法形象。
2、加强内务管理，进一步提升服务质量和水平。一是认真落实持证上岗制度。在认真搞好政策法规、业务知识、操作技能培训基础上，对民警进行执法资格认证考试，实行持证上岗，以增强违法处理民警的责任感。二是提高窗口服务水平。按照“便民、利民”和“微笑、高效”的工作要求，着力在提升服务质量上下功夫。增加了窗口服务的协警员，确立了驾驶员交通违法处理“一站式”服务工作站，方便了群众，提高了效率。通过法制理念教育、规范执法行为和服务意识得到了增强，服务措施不断完善，工作效率和服务水平进一步提高，受到了广大人民群众的普遍好评，取得了良好的社会效果。
三、“规范执法行为，促进执法公正”专项整改活动中，对不规范的执法行为认真进行盘查、整改和建章立制。
1、牢固树立依法管理交通、依法行政和以人为本的思想。在交通管理执法活动中，多年来，交警在道路执勤中，少数民警我行我素思想不同程度存在，纠正和处罚道路交通违法，对人不对事、感情用事的情况时有出现。比如，同样的交通违法，当事人经济条件也相当，处理结果不一样。暂扣车辆、证照不开凭证，扣留的证照私自保管，导至当事人东奔西跑，找不到地方处理。
2、打牢执法为民的思想。交通管理的目的是什么？交警究竟是在为谁执法？这个问题有的交警至今还在含糊不清，以至他们在道路执勤、执法工作中抓不做重点，主次不分，方法不但，和老百姓、和交通参与者纠缠不休，费了不少口舌，牺牲了大量时间，，又激化了矛盾。比如，一企业的一辆非营运小客车忘带行驶证，执勤民警的确又清楚该车有合法的行驶证，该车系市内短途行驶而确有急事，就不要逼着驾驶人非倒回去拿证来才给以处理不可。外地车辆走错了路或停错了车。又如，一辆核载五座的小客车超座1人，核算起来是超过20，但是这种情况仍然按客运车超员20的规定处罚显然就不够公平了，要举的例子还有很多。所以通过认真学习，使我们公安交警进一步牢固树立执法为民的思想，处处多为民着想，多为民服务。从而在道路交通管理工作中，更加明确执法的目的，把管理的重心放在消除重、特大事故隐患上，对营运性客车严重超员、对低速载货汽车（农用车）货厢载客，对无证开车、“黑车”非驾、弯道超速、超车等等这些事关千家万户人民生命财产安全的严重违法行为，坚决依照法律、法规规定上限处罚，决不能掉以轻心，因为它事关千千万万人民的利益和生命财产安全。
3、在道路交通管理执法活动中，能够把公平与正义准确的付诸于实践，从而减少交通参与者、交通违法者对执法交警的一些误解和不满。比如，有两个驾车人出现相同的一起交通违法行为，被执勤交警查获，按法律规定应处20>:请记住我站域名/<0元罚款，但张三是企业老板，经济条件很好，200元钱对他来说毫无半点影响，而李四是下岗工人，每月仅靠400元基本生活费维持家庭生活，李四拿出的200元和张三拿出的200元钱显然价值悬殊就太大，所以对张三处罚200元、对李四处罚50元都属于执法上的公平和正义，不能视为法律上的不平等。过去在道路执勤中常常遇到这样的情况，一些不理解的群众弄得交警很难处理。
4、增强交警识大体、顾大局的观念。过去，交警在强化道路交通管理工作中，考虑单一的保畅通、保安全多，对老百姓的利益、老百姓的一些特殊情况、企业发展的艰难以及加快区域经济快速发展思考得少，对道路交通管理的最终目的和方向不够明确，没有从根本上认识到交警工作的最终点和落角点是为社会经济发展服务、为人民大众服务，为经济建设保驾护航。
5、进一步增强民警工作责任心和责任感。培养民警养成不拈轻怕重、不损人利已、遇到困难和矛盾不回避，遇事不推诿、勤奋好学的好作风，进一步规范民警的言行举止， 保障民警文明执法、礼貌纠章、热情服务、助人为乐、吃苦耐劳一以贯之，尽心尽职完成好各个时期上级下达的各项工作任务。
总之，坚持社会主义执法理念，规范执法行为、促进执法公正是我们公安机关每一个民警义不容辞的职责，我们要从“立警为公、执法为民”的高度出发，充分认识深入社会主义法制理念，全面深化规范执法行为、促进执法公正的必要性和紧迫性，在实际工作中自觉认真贯彻执行，并在执行中边学边用，边领会边整改，为履行道路交通安全管理职能，提高执法水平，推进我市公安机关交通管理部门依法行政、更好地规范执法行为。真正把促进执法公正作为执法活动的基本准则，做到严格执法、高效便民、诚实守信，真正把全心全意为人民服务落到实处。
××*交警大队副大队长
第5篇：阶段性成果范文
论文摘要：知识管理融入科技成果转化是科技成果知识密集性的内在本质要求。通过对科技成果转化过程研究。提出了科技成果转化过程的三阶段知识管理模式，明晰了各阶段的知识管理重点，构建了基于模糊综合评价方法的科技成果转化过程知识管理状况评价模型，为知识管理在科技成果转化中的应用和评价提供了科学的借鉴。
知识作为一种要素投入，在经济发展中的作用越来越显著，国内外众多专家都对“知识经济”的到来做出了大胆的预测。科技成果是知识经济发展的介质，科技成果转化效果是知识经济发展的保证。促进科技成果转化效率的提高，进而促进我国经济的快速发展，必然要求科技成果转化的管理遵循知识运动的客观规律，科技成果转化过程中的知识管理研究是提高科技成果转化率的有力保证。
1 科技成果转化的内涵
学者和机构对科技成果转化的内涵有着不同的理解，傅家骥J、武春友J、GiorgioPetronii等根据研究的背景不同分别给出了科技成果转化的定义。《中华人民共和国科技成果转化法》对科技成果转化进行了如下定义：科技成果转化是指为提高生产力水平而对科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的科技成果所进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。
2 知识管理的内涵
知识经济的发展主要依赖于知识管理。近年来，关于知识管理的研究也越来越多，郁义鸿、金吾伦、IkujiroNona．ka等分别给出了知识管理的定义。综合以上学者研究成果，可以得出知识管理如下定义：知识管理就是运用集体的智慧提高应变和创新能力，是为企业实现显性知识和隐性知识共享提供的新途径。具体来说知识管理应有外部化、内部化、中介化和认知化四种功能。外部化是指从外部获取知识．并按照一定的分类将它组织起来，目的是让想拥有知识的人拥有通过内部化和中介化而获得的知识；内部化和中介化所关注的分别主要是可表述知识和隐含类知识(或称为意会知识)的转移；而认知化则是将通过上述三种功能获得的知识加以应用，是知识管理的终极目标。
3 科技成果转化过程的三阶段知识管理模式
3．1 科技成果转化过程的阶段划分
通过对科技成果转化定义和过程研究，可以把科技成果转化过程分为三个阶段，即小试中试阶段、生产阶段、市场开发阶段。小试中试阶段是对实验室科技成果的“放大”，即为技术实现工业化生产进行试验，是成果转化方把成果转变为产品原型或样品；生产阶段是指成果需求方企业把新产品原型或样品转变为新产品的过程；市场开发阶段是指成果需求方把新产品转变为市场上所需要的商品并促使其产业化的过程。科技成果本身具有知识密集型的特点，在其三阶段转化过程中，通过不断地对科技成果进行试验、开发、生产及推向市场，知识在成果的供给方、需求方、资本投入者以及实现其配套组合的组织者之间流动着，创新的思维范式在人们头脑中形成并经过显性知识与隐性知识外化和内化后，经过实践操作而创造出新的知识。所以在科技成果转化过程中存在着连续的知识流动和知识创新。
3．2 科技成果转化过程的三阶段知识管理模式建立
科技成果转化过程既是一个产生有价值成果的过程，也是一个产生有价值知识的过程，它是对所积累知识的延续与创新。因此，从科技成果转化过程的三阶段(小试和中试阶段、生产阶段、市场开发阶段)着手，阐述每一阶段由于知识流运动所产生的知识创新，是推动科技成果与知识管理耦合的基点和关键耦合域。通过对科技成果转化与知识管理耦合域的确立，本文建立了科技成果转化过程三阶段知识管理模式。如图1所示，该模式主要包括成果小试和中试阶段的各种检测、工艺设计、信息化设计的知识管理；成果生产阶段中的先进制造技术、标准工艺、组织与管理的知识管理；成果市场开发阶段中的市场定位、营销规划、客户与市场、团队协作的知识管理。在科技成果转化过程三阶段知识管理模式中，科技成果转化每一个阶段都伴随着各种知识的互动、转化、整合、创新，涉及大量隐性知识、显性知识以及二者之间的相互作用和相互转化，客观上存在着复杂的作用机理；在成果转化三阶段之间，通过成果转化过程各部门的衔接，使研发知识、生产知识和市场知识形成成果知识的转化流和创新流，不断促进科技成果知识的转化和创新。
3．2．1 科技成果转化小试中试阶段的知识管理
科技成果转化的小试、中试阶段是对实验室科技成果的“放大”，是学习、掌握、吸纳已有的科技成果知识，并初步实现科技成果转变为产品原型或样品，对其技术的稳定性和可靠性进行试验及生产设备适应性改造建设的综合过程。
从时间维度上来分析，小试和中试阶段是成果转化的一段过程，知识在不断地转变、融合、合并。从这个意义出发，待转化的成果知识既是静态的实体，又是动态的过程，是“实体”和“过程”的统一体。当对知识进行分类和测度时，较为注重的是知识的实体性，即成果样品；当关注知识的创造、传播、学习和应用时，所涉及的是知识的过程，可以引入知识的存量和知识的流量(知识流)。当知识流产生时，知识存量和知识结构都必然会改变，通过以下两种知识流通的渠道：一是成果转化试验方与其外部成果转化方之间的知识流动；二是成果转化各方内部的知识流动。
在这一反复试验过程中，知识流的表现形式既是外生的(专业化)，又是内生的(干中生)。所谓知识流的“外生”，是成果试验方(主要是需方)通过接受其他转化方知识的传播与外溢效应，来获取知识和积累知识，如通过技术交易等获得新的知识；所谓知识流的“内生”，是成果试验方通过有目的、有组织的科学研究、技术发明、技术开发等活动，在自己的实验活动中积累经验，进而将感性的经验积累上升为理性化的知识，并通过这类过程不断进行知识积累。
3．2．2 科技成果转化生产阶段的知识管理
科技成果经过小试和中试阶段，己经趋于完善和成熟，这样就可以进人成果需求方企业生产阶段。科技成果转化婀生产阶段是科技成果需求方企业把经过小试和中试的新产品原型或样品转变为新产品的过程，是运用新知识进行生产的阶段。科技成果需求方企业通过检测、调试设备、实施经营性批量化生产来寻求实现最低生产成本的生产规模。由于这一过程将改善的知识成果与调整后的生产设备结合在一起，而且在这个设备与软件知识结合的过程经常出现预料外的问题，所以，此过程也是完善科技成果商业化应用的重要一环。科技成果被需求方引进以后，通常要引起需求方企业技术条件、装备水平、人员乃至组织方面的变动，以创造科技成果生长的条件，这就将引起科技成果需求方企业在生产阶段的知识管理活动。
科技成果生产过程的本质是知识管理和创新过程，在生产过程中的各个流程、各项活动都包含着知识管理和创新的内容，它们分别是：技术知识创新，工艺知识创新，组织知识管理；当然，也有包含着两种或两种以上的知识管理内容。科技成果生产过程中要做到的关键就是要有创新的组织管理理念，这是生产阶段的指导思想之所在，因此，其作用是中坚性的，领导和引导性的，它往往决定着整个生产项目小组的领导特点、组织文化、激励机制等管理理念，组织知识创新对于生产技术和工艺知识创新具有协调和引导作用。生产技术知识创新和工艺知识创新两者的作用不可小觑，两者从基本技术细节上起到支持性、促进性的作用，二者缺一不可。
3．2．3 科技成果转化市场开发阶段的知识管理
科技成果转化的市场开发阶段是科技成果需求方企业把新产品转变为市场上所需要的商品并促使其产业化的过程，是进行市场开发、信息反馈与改进的阶段，也是对可行性研究中市场预测的一个检验和实现科技成果产业化的阶段。这一过程中，自始至终存在着调查市场、分析客户需求、不断调整研究开发方向、形成有价值的知识挖掘和创新活动这些知识管理活动来源于市场或者客户的信息，通过分析研究，进而形成有关市场或者客户知识，并运用这些知识来形成科学的决策活动，其目的是建立一定规模的科技成果转化产品市场，以此来保证规模化生产的实施。
科技成果转化市场阶段的知识管理，是为达到开辟新市场目的而进行的知识管理。具体来说包括寻找新用户、发现产品新用途、重新细分市场等知识管理活动。在这个阶段中，往往需要与客户、供应商不断进行交流，以获取他们在科技成果推向市场后对成果的意见反馈。这是市场开发阶段对外部隐性知识的吸收，也是对成果进行再次创新的知识储备。
4 科技成果转化过程知识管理状况评价模型
4．1 科技成果转化过程知识管理状况评价指标体系建立
为了分析知识管理在我国科技成果转化中的实施效果，需要建立一套比较全面、客观的数据指标。结合科技成果转化过程三阶段知识管理模式，本文在科技成果转化过程知识管理状况评价目标下构造3个子指标系统，它们分别是小试中试阶段的知识管理状况、生产阶段的知识管理状况、市场开发阶段的知识管理状况。
(1)小试中试阶段的知识管理状况指标
小试中试阶段是科技成果转化双方把科技成果转变为产品原型或样品，并对其技术的稳定性和可靠性进行试验的过程。下列指标用来表征其知识管理状况：成果知识流动水平、成果知识积累水平、成果结构性创新水平、内外部信息沟通能力。
(2)生产阶段的知识管理状况指标
生产阶段是指科技成果需求方企业把新产品原型或样品转变为新产品的过程。下列指标用于表征其知识管理状况：成果工艺创新能力(消化、吸收、再创新和自主性创造性开发和应用新制造工艺技术的能力)、成果生产的标准化水平(成果产品生产安装等过程中实施标准化管理和控制的水平)、R&D员工和生产员工的知识管理水平。
(3)市场开发阶段的知识管理状况指标
市场开发阶段是指科技成果需求方把新产品转变为市场上所需要的商品并促使其产业化的过程。下列指标用于表征其知识管理状况：客户与市场知识吸收能力、营销人员知识管理水平、售后服务知识管理水平、营销体系的适应度(针对新成果产品投入市场的营销组织体系对产品销售的适应程度)、外部环境变化调整营销创新策略的响应速度。
4．2 科技成果转化过程知识管理状况评价模型的构建
科技成果转化过程对知识管理状况评价是对知识管理状况的模糊描述，其优劣程度没有明确的界线，如果人为地用特定的分级标准去评价会很不确切。模糊综合评价方法很好地解决了这个问题，能对科技成果转化过程知识管理状况进行有效评价。
(1)建立评价集
科技成果转化过程知识管理状况评价一般分为优秀、良好、一般、较差、差五个层次，则评价集可以记为 如果将绩效等级用1_5的尺度来表示，则评价等级
(2)建立评价隶属度矩阵R
表示对于第i个指标，专家认为其属于第j个等级的可能程度；Sij表示认为指标i属于等级j的人数；N为参加评估的专家总数。
(3)计算综合模糊评价矩阵B
B表示被评价指标从整体上看对V模糊子集的隶属程度。最后按最大隶属度原则确定科技成果转化过程知识管理状况的优劣。
4．3 应用分析
在模型应用过程中，首先，根据所建立的科技成果转化过程知识管理状况评价指标体系，通过专家调查方法获取相关数据；其次，运用模糊综合评价方法对管理状况进行评价，获取相关评价值；最后根据评价值确定科技成果转化项目的知识管理状态优劣。通过对科技成果转化过程知识管理状况的评价，可以反映出该管理体系存在的一些问题，根据这些问题可以及时采取相应措施提高产业科技成果转化过程的知识管理水平。
第6篇：阶段性成果范文
关键词：跨国采购； 供应商选择； 选择指标； 选择过程
一、引言
随着经济全球化步伐的加快以及国际市场竞争的加剧，越来越多的跨国公司对其资源进行全球化布局和整合，以求实现成本的最小化、效益的最大化，构建竞争优势。跨国采购是指跨国公司或其分公司在全球范围内采购其所需要的产品，用于再加工或再销售，从而构建国际供应链的活动。在制造业中，采购成本占据了企业成本中的很大比例，一些跨国公司更是有一半成本用于进货，因而跨国采购成为企业国际化经营中十分重要的一环，而对供应商的选择作为跨国采购中的一个核心问题而倍受关注。
在过去的若干年中，巨大的成本优势使得世界制造中心向中国转移。跨国公司在中国采购的大规模兴起，不仅引起了国内工商界的热论和政府的关注，也引起了学术界的广泛兴趣与探讨。从2006年起，笔者即开始对该领域进行课题设计与理论研究，并积极投身于跨国采购的实践活动。笔者在初步研究中对跨国公司在华选择供应商的指标与过程之间的关系进行了探索，通过文献回顾、访谈与调查，得出了一个跨国采购中供应商选择的三阶段理论模型。本文简要介绍了这一理论模型的构建，并着重以实证方法对这个模型进行检验，旨在适应中国逐渐成为国际制造中心和采购中心的现实，促进对跨国采购供应商选择理论的研究，为中国企业和相关部门正确应对跨国公司在华采购行为提供借鉴和参考。
二、跨国采购中供应商选择三阶段理论模型的构建
跨国采购中供应商选择的一个核心问题是确定选择供应商时所使用的评价指标。迪克森(Dickson)
可以被认为是理论界对供应商选择指标体系研究最早的代表性人物之一，他总结出23条供应商选择的标准：质量、交货、历史表现、保证条款、生产设备和产能、价格、技术能力、财务状况、程序遵守、交流系统、行业美誉度、合作热情、组织管理、操作控制、维修服务、态度、印象、包装能力、劳工关系、地理位
置、过去的业务量、培训、联营安排等(Dickson，1966)。这一成果对后来的研究产生了深远的影响。Zhang等(2003)的研究显示，随着经济的发展，供应商选择的评价指标体系中的各考核指标的重要性发生了变化：价格、质量和交货三项指标始终占据着重要的位置，生产设备和能力占据了第四位。后来的研究者们所提及的指标还包括产品的设计与开发能力、生产柔性、采购方与供应方的关系、环保等。
参考理论界对供应商选择指标体系的研究成果，并经过广泛征询业界人士的意见，我们将跨国公司在华采购时对中国供应商考核的标准设定为8项一级指标：品质保障、价格合理、供货能力、交货速度、售后服务、沟通能力、管理水平、社会责任。这8项一级指标又进一步分解为25项更具体、可衡量和可操作的二级指标，从而构成一个跨国公司在华采购中对中国供应商选择的综合指标体系(见表1)。
跨国采购中供应商选择的另一个核心问题是对供应商选择过程的研究。跨国公司选择供应商的过程是指跨国公司根据已确定的采购目标，从搜寻供应商信息、对备选供应商进行考核直至最终确定长期合作的供应商的一系列有序活动的组合。尽管专门研究供应商选择过程的文章不多，但一些研究采购过程的成果中包含了供应商选择的过程。例如，Michael等(1998)将工业采购分为8个步骤、3种情境，Reggie(2003)构建了包含选择前、选择中和选择后三个阶段的一般过程模式。在充分研究理论成果和实践经验的基础上，我们归纳出一个通用的跨国公司在华采购中选择供应商的过程模型。整个过程由6个采购步骤和三个选择阶段构成(请参见图1)。
通过研究，我们还发现，在供应商选择过程中的不同阶段，采购商所侧重使用的评价指标具有差异。为了了解跨国公司在不同选择阶段中所使用的考察指标，我们以问卷调查、访谈等方式对供应商选择的二级指标与三个选择阶段之间的关系进行了初步调查和探索，得出 “跨国采购中供应商选择三阶段理论模型”，如图1所示。
在接下来的实证研究中，我们选用结构方程法对以上探索性结果进行验证，为此，将图1转换为结构方程全模型(full model)M1，作为假设的先验模型。由于篇幅所限，本文中的2个模型图(M1和M2)、8个因子分析图以及1个去除潜变量的直接分析图在这里略去，有兴趣的读者可联系作者索取。在该模型中，一方面，我们将以评价供应商的一级指标作为外源潜变量(ξ-因子)，二级指标作为其观测变量，各级指标与变量的定义如表1所示。
以上25项二级指标(观测变量)的计量全部采用Likert 7点量表，将在问卷调查中由调查对象按其表现填写：1表示很差，7表示很出色，1-7之间表示各种不同的程度。
另一方面，笔者将以选择效果作为内生潜变量(η-因子)，每一阶段的评价结果作为其观测变量。初选效果——经采购商对备选供应商所提交资料的评审，决定其是否有资格进入第二阶段筛选，即是否进一步对其实地考察。再选效果——经采购商实地考察，备选供应商是否有资格进入第三阶段筛选，即是否可以试单/试生产。终选效果——经采购商对试生产件的检测，备选供应商是否最终被确定为正式供应商。在现实中，采购商对备选供应商的评价结果是由购买方组织中多个成员共同作出的，但此类详细数据在样本采集中较难获取，所以本研究只将各阶段的评价结果简单分为两种，即是否能够进入下一阶段筛选。这是简单的二进制计量：未进入得0分，进入得1分。如表2所示。
三、问卷调查与数据收集
为了验证上述理论建构和模型假设，数据收集与分析成为核心。在文献研究和个别访谈的基础上，笔者设计了调查问卷，并通过测试性填写对该问卷进行了多次修改。
问卷调查的对象是企业，包括中国供应商和外国采购商。从业态上说，接受调查的中国供应商包括大、中、小型国有或民营的制造类企业，但还是以中小型民营企业为主。外国采购商包括制造业跨国公司和零售业跨国连锁集团两种；从行业上说，所调查对象涉及纺织、家用百货、电子电器、汽车、机械设备、计算机等制造业；从地域上说，调查主要集中在上海及其周边省区，但不排除在其它更远的区域收集数据。填写问卷的大多是企业的相关管理人员。
根据上述调查对象和范围的设定，笔者采用了分层抽样法和就近法相结合的方法来抽取样本。自2008年3月至9月的半年中，研究组成员通过各种渠道(MBA班级的在职学员、某跨国公司的采购部门及其供应商、某协会成员、几个制造业展览会)共发放问卷600份，回收228份，其中有效问卷207份，回收率为38％。在数据分析的过程中，对缺失值数据采用了整列删除法。
四、假设模型验证
第一步：用全模型验证M1
笔者按预设方案——用LISREL 8.70软件，以结构方程全模型通行方法，对初始假设模型M1进行验证，结果非常不理想，很多参数都与现实情况相去甚远。笔者进一步观察修正指数MI以及变量间相关系数，增加或减少路径，对M1 进行修正，结果仍然不理想，即模型所反映的相关性与假设前提相去甚远，且不能合理地解释现实情况。笔者还尝试分阶段验证M1，效果也不太好。
据此，笔者认为按预设方案对假设模型进行验证并不合适，所以再一次对原始数据进行分析，试图找出全模型失败的原因，从而找到更可行的方法验证M1。我们运用相关软件，分别对内部一致性系数(Cronbach α值)、变量在指标上的负载以及变量间相关系数作了进一步分析。结果显示，各计量尺度从内部一致性这个角度来看，勉强可靠，并不是非常理想；数据缺乏良好的会聚有效性，鉴别有效性较差。这些都可能是导致我们前面全模型验证结果不理想的原因。
总之，如果纯粹从技术角度出发，这些数据的质量似乎是不太可靠的，然而，我们起始所构建的假设模型和计量方法是基于常识的，从现实的角度看非常地合理。由于我们假设的模型与结构方程的要求之间隐含着悖论，笔者只好另辟蹊径，隔断隐变量之间的关系，将8个因子独立起来分析其与三个阶段选择效果之间的关系，最后再将结果综合在一起，形成一个图似全模型，实际上来自于因子独立分析的综合得出模型。
第二步：用独立因子分析潜变量对三阶段的影响并得出M2
根据以上调整，笔者进行了独立因子分析，并得出了8个因子分析图，这些图的意义在于其显示出各因子与三个不同阶段选择效果的相关性。所有的因子图都证明了各因子与三阶段的选择效果为正相关，但相关程度有所不同。为了便于区分，笔者联系实际情况选用系数0.67作为显著性的界线来选出潜变量与三阶段之间的路径，并综合所有因子对三阶段的影响，得出模型M2。
第三步：用去除潜变量的直接分析解释并修正M2得出M3
将25个项目指标与三阶段直接联系起来可以帮助我们更直观地找到不同阶段选择效果的最直接原因，我们利用去除潜变量的直接分析对M2进行修正得出M3(见图2)。
五、结论分析
对比假设模型M1和修正模型M3，可以看到，这两个模型所反映的结论基本一致，从而证明了本文一开始所作的假设的正确性。下面我们将从阶段和因子两个角度出发，对模型所反映的结论作进一步分析。
(一)从阶段角度出发
在第一阶段(初选阶段)，作为采购商的跨国公司对潜在供应商重点考察的内容有品质、价格、生产能力、交货速度、沟通能力等。其实，对于任何采购任务，这五项指标都很重要，特别是品质、价格和交货历来是采购商最看重的。然而，这些指标涵盖的内容很多，不可能在初期阶段了解详尽，所以，在第一阶段，国际采购商也只能通过邮件、电话、面谈了解到一些较为表层的东西。去除潜变量的直接分析显示，质量认证、样品、价格的竞争力(初步报价)、产能、地理位置、语言能力等对第一阶段中采购商的判断和选择至关重要。
在第二阶段(再选阶段)，国际采购商重点考察的内容包括品质、价格、生产能力、售后服务、沟通能力、管理水平、社会责任等。第二阶段的考察主要是实地审核和进一步商谈，去除潜变量的直接分析显示，通过这些活动，采购商可以更深入地了解到潜在供应商的实际质量管理状况、价格的成本结构及具体条款、厂房设备状况、经验技术创新、售后服务的一些具体条款、电子商务运用、文件单据的制作、组织管理、财务状况、安全环保、员工待遇等。在第二阶段的考察中，供应商企业这些方面的表现非常关键，直接影响着跨国采购商的判断。要知道，采购商第二阶段的选择至关重要，某些情况下，通过了第二阶段就基本意味着成功。如那些需要新开模具的产品，开模后再转换供应商，转换成本是很高的。
在第三阶段(终选阶段)，国际采购商通过试单或试生产的方式着重考察潜在供应商在品质保障、生产能力、交货速度、售后服务等方面的表现。去除潜变量的直接分析显示，试生产件的缺陷率、交货期与应变能力、经验技术、交货及时性、包装、备用件数量、包换与保修等具体表现与终选阶段的结果直接相关，为整个供应商选择的过程交最后一份答卷。
我们在实证研究之后所作的个案研究和深度访谈揭示出三阶段选择理论及其实践的根本原因在于选择成本的存在。采购商之所以要对潜在供应商进行分阶段选择，就是要最小化决策成本、最优化决策结果。在起始阶段采购商总是利用获取成本最低的信息(如文书、邮件等)对供应商进行筛选，随着选择过程的推进，逐渐使用获取成本较高(如现场审核)直至最高(如试生产)的信息来对供应商进行评估选择。
(二)从因子角度出发
1．品质保障影响采购商在三个阶段上的判断。产品质量是国际采购商历来最看重的指标之一。采购商在初选、再选和终选三个阶段不同深度地对潜在供应商的质量控制体系进行考察。去除潜变量的直接分析显示，质量认证和样品与第一阶段相关性较大，实际质量管理状况(过程控制、检测设备等)与第二阶段相关性较大，试生产状况与第三阶段相关性较大。
2．价格因素影响第一和第二阶段。国际采购商在第一和第二阶段对价格因素考虑较多。去除潜变量的直接分析显示，价格的高低与第一阶段选择效果显著相关，价格的成本结构与承受原材料和汇率变动的能力与第二阶段选择效果显著相关。
3．生产能力影响三个阶段。国际采购商对潜在供应商生产能力的考察也是贯穿三个阶段的。去除潜变量的直接分析显示，产能对第一阶段采购商的决定影响重大，厂房设备状况、经验技术创新能力对采购商第二阶段的判断影响重大，而交货期与应变能力则显著影响采购商在第三阶段的决定。
4．交货速度影响第一和第三阶段。跨国采购商对交货速度的考察主要在第一和第三阶段。去除潜变量的直接分析显示，供应商的地理位置和交通状况在第一阶段就影响着采购商的选择，而交货及时性和包装主要在第三阶段影响采购商的选择。
5．售后服务主要影响第二和第三阶段。售后服务影响第二和第三阶段在零售企业采购(消费品采购)中尤为明显。去除潜变量的直接分析显示，备用件数量、包换和保修时间、维修点的位置与第二和第三阶段都显著正相关。
6．沟通能力主要影响第一和第二阶段。沟通能力也许并非采购商重点考察的内容，但却明显影响着采购商对潜在供应商综合能力的评价。去除潜变量的直接分析显示，语言能力、电子商务运用能力与第一阶段选择效果显著相关，文件、单据的准确性与第二阶段的选择效果显著相关。
7．管理水平主要影响第二阶段。虽然管理水平实际上在各个阶段上都可能表现出来，但采购商对潜在供应商管理水平的最直接的判断还是来自于第二阶段的现场考察。去除潜变量的直接分析显示，行业美誉度与第一阶段相关，组织管理能力和财务状况则与第二阶段显著相关。
8．社会责任影响第二阶段。社会责任主要包括安全环保和员工待遇两个方面的内容，也就是跨国公司中通常所指的EHS。这两项内容一般都是在采购商第二阶段的现场审核中得知，去除潜变量的直接分析也证明了这一点。
参考文献
DICKSON G W. 1966. An analysis of vendor selection systems and decisions ［J］. Journal of Purchasing， 2(1)： 5-17.
MICHAEL D H， THOMAS W S. 1998. Business marketing management： a strategic view of industrial and organizational markets ［M］. FL：The Dryden Press：70-72.
第7篇：阶段性成果范文
Abstract： In recent years， the state has gradually increased investment in fixed assets. In order to make better use of state funds and improve the rate of return on investment， the follow-up audit is introduced in the traditional audit mode， whose audit nodes are throughout the entire construction process， reflecting the dynamism.
关键词： 固定资产投资；造价全过程跟踪审计；动态性
Key words： investment in fixed assets；follow-up audit of cost；dynamism
中图分类号：TU723.3 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）33-0032-03
0 引言
建筑工程项目造价全过程跟踪审计是一种对概预算执行情况和竣工决算是否符合概预算的一种事后审计模式延伸为贯穿于建筑工程项目全生命周期的审计方法，通过对建筑工程项目投资决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段直至竣工投产的全过程实施跟踪审计，全面控制建筑工程项目建设实施的每个阶段、每个环节、甚至每个事件的事前、事中和事后，以期达到对建筑工程项目造价进行更好的控制的目的。
根据中国统计年鉴网提供的数据显示，近十年内，国家在固定资产上的投资力度呈现稳步增长状态，为了更好的利用国家资金，提高投资收益率，杜绝腐败，在对建筑工程项目造价审计的过程中逐渐引入了建筑工程项目全过程跟踪审计模式，该模式的特点在于审计人员对建筑工程项目进行全过程的动态性的审计，审计人员深入施工现场，对整个建筑项目有全局性的把控，对于审计工作的开展有着极大的促进作用，同时保证了审计成果的可靠性。但是目前少有学者对动态性做出深入的研究，因此在实际审计过程中的应用也是少之又少，这就影响了建筑工程项目造价全过程跟踪审计模式的发展，同时削弱了建筑工程项目造价全过程跟踪审计的优势。为了更好的促进该模式在实际审计过程中的应用，本文将对建筑工程项目的审计阶段进行细化，将该模式的动态性深入到每个细化出的阶段、过程、甚至事件当中，突出该模式的动态性的优势，促进建筑工程项目造价全过程跟踪审计的发展，提过国家资金的投资收益率。
1 现行全过程跟踪审计模式的动态性应用及不足
随着国家对固定资产的投资力度加大，如何更好的充分利用国家资金成为了国家最为关心的问题，因此建筑工程项目造价全过程跟踪审计更多的被提上台面，随着其应用的深入广泛，更多的专家提出了动态性的概念，但是，在具体实施过程中，还只是简单的将建设项目的全生命周期划分为前期阶段、项目实施阶段和竣工交付的全过程实施跟踪审计，并且由于人员、资金等原因，目前的全过程跟踪审计只是在每个阶段末，或者是可控的某个重要节点对该阶段进行审计，并未对每个阶段进行细分。
动态性是指对被审计项目的每个阶段都进行事前、事中、事后审计，并利用上一个阶段或者类似项目的审计结果对项目进行合理的预警式的事前审计，以及对比式的事后审计。但是，在当前的全过程跟踪审计模式下，基本上把整个建筑工程项目划分为前期阶段、项目实施阶段和竣工交付阶段。然后再针对每个阶段的关键环节和关键点进行重点审计（见表1），并且由于审计人员不足等各方面的原因，这些工作基本都是在各个阶段结束之后进行的。在这种划分模式下，我们将决策阶段、设计阶段、招投标阶段以及施工准备阶段全部划分在前期阶段里面，这种做法可以省去许多的工作，但是未免太过笼统，不能做到及时有效的控制和监督。
决策阶段是整个过程当中唯一涉及到整个项目投资金额的分配以及投资收益率的阶段，如果这个阶段出现问题，将对整个项目产生全局性的影响。招投标阶段是控制合同价的关键阶段，整个招投标过程是否遵循市场规律，是否寻求到最适合的投标方，是否能够将国家资金的效率发挥到最大化，这些在招投标阶段都是可控的，但是，如果只是简单的将其归拢到前期阶段，并在阶段末对其进行审计将会对这些内容失去有效地控制。特别是对于在整个过程中变数最大的施工阶段，该阶段是需要投入的资金、人力、物力最多的阶段，而且是遇到突发事件最多、可控性较差的阶段；虽然现在引入了动态化的概念，但是并没有对整个施工过程进行细分，而是仍旧将施工阶段作为一整个过程，在工程竣工之后对其进行审计，由于进行审计的人员对建筑工程项目的建设过程不了解，就会导致审计人员的审计工作难以开展，另外由于工程建设已经结束，很多需要进行审计的东西无法找到现实依据（隐蔽工程），就使得审计结果不够理想，不能很好的分析资金的流向和使用状况，对造价控制和质量监督的作用不大，动态性的体现也不够全面。因此将整个施工阶段划分成若干个小的施工过程，甚至是细化到一个工序，然后针对每个晓得过程或者工序进行重要节点审计，对施工阶段的可控性、监督性以及调整力度将会大大提高。
因此，将这些阶段笼统的划归到前期阶段有失妥当。而且在整个前期阶段并没有体现出动态性，只有在整个建设过程中才能够看到动态性的体现。
2 对现行建筑工程项目全过程跟踪审计的动态性深化
建筑工程项目全过程跟踪审计的宗旨是将项目的建设过程划分为若干个阶段，在各阶段均安排审计人员对建设项目审计事项进行审计，及时对工程项目的各个阶段、各个环节及事件进行控制，帮助被审计的单位完善现阶段存在的问题，并对建筑工程项目进行改进，促使建筑工程项目能够保质保量及安全有效的进行，达到实现项目最高建设效益的目的[1]。
2.1 审计阶段的细化及依据
为了将建筑工程项目造价全过程跟踪审计的动态性更好的加以利用，使其充分发挥其在审计过程中的作用，将现在划分的审计阶段进行细化，见表2所示。
在每个阶段之前利用类似项目的该阶段的审计结果对该过程进行指导性的事前审计，在有必要进行事中调控的阶段，利用事前审计的结论对项目的该阶段的进度以及资金使用情况进行合理的管控，在该阶段结束后进行对比性审计和决策合理性审计，此为事后审计。并将事前、事中、事后的动态性审计方式应用到整个建筑工程项目划分为的每个小的阶段、过程甚至事件中，利用建筑工程项目全过程跟踪审计的动态性，合理的控制国家资金的使用，提高投资收益率。
上文中提到，在前期准备阶段中笼统的包含了对建筑工程项目造价以及投资收益率有较大影响的若干个阶段，为了更好的把控国家资源，合理控制造价，将前期准备阶段划分为决策阶段、设计阶段、招投标阶段以及施工准备阶段。
决策阶段包括了编制项目建议书以及可行性研究报告，那么在该阶段就涉及到对立项文件以及可研报告中经济分析的审计，这一个决定了该项目立项是否合理，投资是否明智；另一个决定了项目的投资价值。在项目建议书和可研报告生成之前利用类似项目的决策阶段的审计结果对该过程进行指导性审计，在决策阶段结束后进行对比性审计和决策合理性审计，此为事后审计。将事前、事中、事后的审计应用到决策阶段，对该阶段进行动态性的跟踪审计，以便更好地控制资金的使用方向。
设计阶段包括初步设计、技术设计和施工图设计，对这些设计文件的合理性、合规性以及合法性进行审计，可以避免后期因为设计问题而导致的工期延长以及费用的增加。
招投标阶段涉及到招投标结果、招投标流程以及大量的招投标文件，相关建设单位的确定是否按照法定程序进行，中标结果是否遵循市场规律，由于存在不平衡报价现象，因此，相关的合同文件中涉及到报价以及金额的是否合乎市场行情等都是该阶段审计工作的重点。对该阶段进行严格的审计是对项目顺利进行并且保证资金流出正常的保证。
施工准备阶段是在审计过程中最容易被忽略的阶段，但是该阶段涉及到材料采购和进场，如果是后期才用到的材料在项目一开始就进场，一方面存在堆放场地的问题，另一方面材料过早的采购进场会导致资金的占用和材料的损耗，比如，钢筋生锈会造成额外的费用。
施工阶段是整个过程中最重要的阶段，也是整个个过程中动态性的体现和应用最为明显的和有效的阶段。根据项目的大小，将建筑工程项目按照“期”、标段、栋号以及楼层进行划分，比如，总层数为30层的一栋楼房，我们可以将其划分为3个阶段，在第1-10层施工完毕之后对其造价以及工期进行审计（隐蔽工程要即时审计），所得审计结果可以作为11-20层事前审计的依据，可以及时的调整资金和进度计划，以此类推。另外“一”栋的审计结果可以作为“二”栋的审计依据，一标段的审计结果可以作为二标段的审计依据，这样在每个小阶段的工程开始之前就可以对该阶段涉及到的审计内容进行预警式审计，根据之前阶段审计结果提前给出适当的可行的调整性及规范性措施。同时，在每个楼层段、栋号、标段以及“期”之间要进行事前、事中时候的动态化审计。最后总结每个小阶段的审计报告，减少项目实施阶段事后审计（竣工决算审计）的工作量，节约时间和资源。
竣工交付阶段主要是对建设单位预留建设项目未完工程投资的真实性和合法性，进行审计，涉及到的资金数额相对较小，但是为了能够更好的利用利用国家资金，提高投资收益率，我们要对该阶段的资金使用的合理性进行审计，在该阶段所体现出的动态性为，我们可以对比类似工程项目的该阶段的资金的使用情况对该阶段的工作进行事前的必要性的审计，以及事后的合理性的审计。
投产使用阶段，将该阶段纳入全过程跟踪审计的动态性中是借鉴了国外的全过程审计的定义，在西方国家，全过程包含了投产使用阶段，这一阶段的动态性作用不体现在本项目上，而是体现在预期投资的类似项目上，如果根据我们的审计报告的显示，在后期的投产使用过程中，该项目并不能创造出预期的利润或者不能提供预期的效用，那么，根据审计报告给出的结果和建议，可以对预期投资做出适当的调整，更加合理的分配、使用国家资金。
将事前、事中、事后的动态性全过程跟踪审计方法应用到上述的每个阶段当中，将动态性应用到每一个需要审计的环节，合理有效的控制造价，节约资金，提高投资收益率。
2.2 深化跟踪审计动态性的优点
2011年，罗家伦提到建设项目是一项周期长、内容复杂的工作，事前、事中和事后都会形成审计资料，若沿用事后审计模式，对于施工过程中产生的审计资料会缺乏有效的审计监督，可能导致公开透明演变成黑箱操作，导致工程项目领域中腐败行为的发生[2]。
近年来，国家审计署的年度审计工作发展规划中也多次要求“固定资产投资审计要以效益审计为主，促进提高建设资金的管理水平和投资效益”[3]。由此可见，实行建筑工程项目造价全过程跟踪审计意义重大。建筑工程项目审计是对建筑工程项目投资进行监督和管理过程中的一项重要内容，能够对投资到项目上的资金进行控制，并且是杜绝腐败的重要手段。在建筑工程项目造价全过程跟踪审计中，对项目实行事前（项目意向已经提出，但是没有结论之前）、事中（项目实施过程中）与事后审计（常规审计）相结合的审计模式。开展对建筑工程项目的全过程跟踪审计，能够充分的体现出全过程跟踪审计对资金控制和杜绝腐败的作用。在此基础上，深化建筑工程项目造价全过程跟踪审计的动态性，可以对我国固定资产投资的发展产生一定的促进作用。
3 结语
综上所述，本文从对现行全过程跟踪审计的动态性的不足引入，提出细分审计阶段，并对建筑工程项目造价全过程跟踪审计的事前、事中以及事后动态性特特点进行了深化。在实际的应用中，审计人员已经将事后审计很好的运用到整个过程中，审计人员应结合之前的审计经验，严格的做好事前和事中审计报告，并做好传递工作。保证事前、事中审计结果的全面、标准以及真实性，更加有效地发挥全过程跟踪审计工作的动态性效用。
参考文献：
[1]耿道乾.西气东输二线工程跟踪审计研究[D].兰州大学，2010.
第8篇：阶段性成果范文
项目建设成本管理的特点
一、大额性。完整的能发挥投资效用的一项工程，具有实体庞大、投资成本高昂的特点，它不仅影响局部投资效益，而且会使企业集团的整体效益发生变化，这就决定了项目建设成本管理的特殊地位。
二、单一性。任何一项工程项目建设都具有其单一性，其性质、功能、周期和规模都不尽相同，因而成本管理的个体性相当突出，不可完全复制。
三、动态性。工程项目从策划到竣工完成（甚至到工程寿命终结报废），都要经历一个较长的周期，此间会经常出现诸如功能要求的变更、物价利率的调整以及政策变化，都会使计划成本发生变化，从而影响项目的实际总成本。动态性也是项目建设成本管理有别其他成本管理的显著特点之一。
四、复杂性。项目建设成本管理的依据和相关政策具有严格的针对性，各种指标指数、定额、税费和计算基数都有严格的计算程式，需要分门别类，正确应用。
建设项目通常包括决策阶段、设计阶段、实施阶段、竣工验收阶段和生产运营阶段，每一阶段都存在各自的成本管理任务，成本管理的成功与否，与项目的效益息息相关。大量的统计数据显示，项目规划决策阶段和设计阶段，影响建设项目造价的可能性为70%~85%，而项目的实施阶段影响建设项目造价的可能性为仅为20%左右。显而易见，控制成本的决定因素是项目决策，设计是关键因素，而实施阶段和竣工阶段则是成本控制的保证阶段。
成
本
影
响
决设实竣运
策计施工营
阶阶阶阶阶
段段段段段
0时间
项目建设全过程成本影响曲线
结合集团多年项目建设的实践，本文就全过程成本管理展开分析。
全过程项目成本管理的方法
一、决策阶段。正确把握项目的投资方向，加强决策的风险评估，为项目成本的控制打下坚实的基础。项目决策分析与评价一般包括三个阶段：机会研究、初步可行性研究（项目建议书）和可行性研究阶段。机会研究的工作内容一般包括：对投资环境的客观分析；对项目目标和战略的研究；对内部资源条件的分析。初步可行性研究位于机会研究和可行性分析的中间阶段，是在机会研究的基础上对项目的技术、经济条件的进一步论证，形成初步可行性研究报告或项目建议书。可行性研究是在初步可行性研究的基础上，通过全面的调查分析、技术经济比较，从而提出是否值得投资和如何进行建设的可行性意见，为项目决策审定提供全面的依据。决策一旦失误，造成的项目成本损失可能会无法弥补。
遵循科学的决策程序，利用技术与经济相结合的工程方法，重视可行性研究报告的评估以及控制经批准可行性研究报告中的投资估算是决策阶段成本控制的关键。
二、设计阶段。工程设计是项目进行全面规划和详细描述实施意图的过程，拟建项目已经决策确定实施，设计便是项目成本控制的关键因素。国内、外统计资料显示，设计费仅占项目成本的百分之几，但它对项目决策后成本的影响起决定性的作用，因此必须改变原来重施工、轻设计的观念，同时树立经济和财务管理人员参与设计控制的思想，避免强调单纯技术的观念。
从委托设计到设计招标（或方案设计竞赛），是近几年控制设计阶段成本的一个重大转变。设计招标的竞争性可以促使设计单位对技术经济性的高度重视。推行限额设计，把设计概算控制在经批准的投资估算范围内是该阶段成本控制的关键点。
设计方案的技术经济分析是设计阶段的重要过程，目的是按照经济效果评价原则，采用科学的方法，用一个或多个主要指标对设计项目的功能、投资、工期和质量等方面进行定量和定性相结合的综合评价，选定技术经济效果好的方案，只有这样的选择才会使单位成本的项目效益最优。
提出切实可行的设计意见书，合理优选设计方案、实行限额设计，加强优化设计的管理，提倡价值工程的应用是设计阶段控制建设项目成本的有力保障。
三、实施阶段。项目设计完成后的实施阶段，是项目建设成本的保证阶段，质量成本、进度成本和投资之间高度关联，这三者相互协调才能实现项目的投资效益。实施阶段虽然控制成本的效果较前期阶段下降，由于其时间周期长、控制元素多元化和矛盾突出等原因，致使该阶段的成本控制相对复杂和困难。
财务监控是项目实施过程中成本控制的有效手段之一。财务人员应积极参与项目的管理过程，按照工程经济的合理性进行方案比较，在参与过程中，如发现问题，及时阐述财务部门的意见，例如大型项目均设项目财务、项目合同审查等相关独立部门，以强化对项目实施过程的控制。在合同的执行过程中，财务部门应规范合同管理，完善付款审批制度，深入项目现场，掌握第一手资料，减少进度款的盲目性，提高资金的使用效率，对投资付款实行动态管理，及时向有关责任部门反馈成本的控制情况。
严格按照招投标程序，发挥专业管理公司的优势，加强合同管理，提高风险意识，运用技术经济相结合的手段，做好项目实施阶段的成本管理。
四、竣工阶段。竣工验收阶段是项目建设的收尾阶段，从项目竣工准备、项目试运行、项目竣工验收直至项目竣工审计结算，是整个项目建设成本的统计阶段。项目竣工标志着工期控制目标的实现，试验或试运行成功标志着质量目标的完成，竣工审计结算的结果就反映出整个项目成本控制的成果。
项目竣工结算是多方、多人员参与的过程，也是完成从成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析到成本考核结束的过程。项目结算应充分考虑完善企业内部审核制度，由于内部审计在企业中独立于其他生产经营部门，是项目业主对项目全过程成本计划的自我检查和监控，是必不可少的重要环节。目前，往往由于项目业主缺少此类专门人才，直接委托社会中介公司进行项目竣工审计（即所谓的外审），有时会造成把关不严的局面。因为社会中介公司是站在维护甲乙双方的立场之上，按照现行的法律、法规和合同处理问题，考虑到自身利益、市场竞争以及中介公司缺乏对项目全过程的把握了解，项目业主的利益可能会受到一定的影响。
组织好成本核算、成本分析和成本考核，对全面提高投资效益、企业的项目管理水平和部门经济责任制，有很大的推进作用。
项目竣工验收阶段结束，项目即转入了运营阶段。
第9篇：阶段性成果范文
论文摘要：创业资本产业的主要特征在于收益的高度不确定性以及委托人与人之间的高度信息不对称性。恰当的分阶段运作策略能够在一定程度上消除企业家与创业资本家之间的冲突和矛盾。文章从外生和内生两个视角对这一问题的研究现状进行了综述，并对进一步研究方向作出了展望。
创业投资理论与实务研究已经获得了国内外学术界的高度关注，尤其对创业投资分阶段运作机制的研究更是越来越得到了学者们的重视。该内容的国内外学术界近期研究成果丰富，这些研究成果大致可以从学者们的研究视角进行归类，分为基于外生视角的研究和基于内生视角的研究两类，所以本文也将依此分类方式展开。
一、 基于外生视角的创业投资分阶段运作机制的研究现状
基于外生视角的研究，集中于研究分阶段运作机制的优劣性以及在创业投资分阶段、运作、策略给定的基础上分析相关的运作细节，如问题、阶段性融资工具选择问题、契约订立问题等。以这样一种视角展开对创业投资分阶段运作机制的研究，不先对研究假设前提是否成立进行论证，而直接研究具体操作。
在创业投资分阶段运作策略给定前提下，Admati & Pfleiderer，Gompers，Trester和Sandberg等研究了创业投资家分阶段对创业企业进行投资的时机选择、时间间隔、投资频率、投资额度等问题。Admati & Pfleiderer假设企业通过两种模式获得外部投资：一是企业家主导型，即由企业家在两个阶段分别独立向外部投资者寻求投资；二是创业投资家主导型，即由创业投资家做出第一阶段的全部投资和第二阶段的部分投资后，企业家和创业投资家共同寻求第二阶段的其他投资。在第一种情况下，企业家是唯一的内部人，只有他有完全信息；在第二种情况下，企业家和创业投资家都是内部人，而其他外部投资者则是信息不对称中的未知情一方。他们得到了五个方面的结论：（1）在企业家主导型融资中不存在信息均衡的契约，信息不对称和企业家的误导动机不可能因契约的完善而消失；（2）如果企业家与投资者之间的信息不对称存在于均衡状态之中，次优的投资决策可以在第二阶段做出；（3）创业投资家主导型融资中的最优契约是让创业投资家在各个阶段保持固定比例的股份，这样可以消除创业投资家误导的动力；（4）在固定比例契约存在的情况下，创业投资界的回报与后续投资阶段的股份定价无关，因此，创业投资家没有动力去扭曲股份价格，这为创业投资家帮助企业进行后续融资提供了理论上的合理性；（5）创业投资家作为内部投资者可以在某种程度上降低成本。Trester的研究认为：在不对称信息和使用分阶段性融资情况下，风险企业和创业投资家在初始阶段对项目质量都是未知的。然而，在中间阶段，信息就会出现不对称的分布。在创业投资家了解之前，企业家以一定的概率了解项目的质量，从而会占有中间受益，然后对债务违约并放弃项目。若项目没被放弃，则由创业投资家完成第二阶段的投资和实现增加收益。在实证分析方面，Gompers沿着Sahlman提出的“分期投资结构与和监督成本有关，每轮投资的间隔时间越短，创业投资公司监督的频率就越高”这一观点，取得了两项主要成果：（1）实证分析了795家风险企业的阶段性投资作用效果，发现创业投资家的投资平均分为2.689个阶段进行，并根据从风险企业获得关于未来收益信息的好坏，决定是否增加还是中止新一轮的投资；（2）指出当创业投资公司决定重新评估企业及投资的频率时，需要权衡成本与监督费用的相对大小，由于监督需要成本，创业投资公司周期性的检查企业进展情况。随着风险企业中无形资产比例市值与账面价值比以及R&D投入的增加，创业投资家会更多的监督企业，并作出更精确的下阶段投资决策。Sandberg、Schweiger和Hofer通过建立一个创业投资分阶段动态投资安排模型，研究指出创业投资公司在初步投资后已经不同程度的参与风险企业的决策和管理，因此在后续阶段投资中，创业投资公司和企业间的信息不对称就不如初期投资时那样严重了。创业投资公司在决定是否后续投资时，不再采用类似黑箱操作的信息甄别模型来决策，而可以直接根据自己所掌握的风险企业某一阶段的实际产出、预测产出及投入来调整其关于项目成功的后验概率，通过后验概率和创业投资公司持有的项目成功概率的心理阈值比较而进行决策。
学者Bergeman，Schmidt，侯合银，王浣尘，Cornelli等，将外生视角下的创业投资分阶段运作机制研究深入到“分阶段运作投/融资工具选择”这样一个微观分支，明确了分阶段运作下创业投资家和企业家两者金融工具的选择问题。Bergeman和Hege建立了动态模型：（1）考虑了风险资本的动态供给问题，即创业投资家面临着从开始融资到退出投资这样一个多阶段、连续的过程。他们分析了当学习与道德风险相互作用时最优融资模型及股份比例的最优演化，并证明最优创业投资契约应是只有当企业成功时，创业投资家才可以获得报酬。（2）通过建立的道德风险学习模型，又得出了使用可转换债券进行投资能够激励企业家在各阶段合理安排风险资本，从而使得创业投资家得以根据精确信息进行各阶段投资决策的结论。侯合银的研究初步探索了分阶段融资过程中各种融资工具的比较选择问题，并通过严密的数学推导，给出了采用可转换债券分阶段融资策略条件下，高新技术—创业投资（HTVC）整合系统低风险战略实现的充要条件，为分阶段融资工具选择研究提供了强有力的定量研究成果。Cornelli的研究表明使用可转换债券能防止分阶段融资过程中的企业家进行门面装饰活动。沿着Comelli的研究思路，笔者认为，债务安排会导致企业家努力的高水平，然而如果使用一个简单的债务契约，在不对称信息下，企业家就会保守“坏消息”的秘密和隐瞒创业投资家通过加强管理而增加利润的情况。因此，要设计一个具有转换期权的债务安排来执行这个契约。可转换债券的使用在分阶段融资过程中正起到了积极作用。Schmidt通过建立模型，解释了银行以及一些被动投资者不使用可转换债券进行投资的原因，并将此推广到了分阶段投资的各个阶段中。可以说Schmidt的研究从反面完善了对“将可转换债券运用到分阶段投资中”这一内容的研究。
此外，我国学者以外生的视角，分析了分阶段运作机制下企业的风险和收益问题。蔡建春对比分析了创业投资各阶段的风险和收益情况，建立了创业投资基于项目风险重要性的分阶段风险评价指标体系，并根据灰色系统理论对创业投资各阶段的风险情况进行了评价。他的研究成果丰富了创业投资各阶段风险识别及评价的理论，其构建的分阶段风险评价指标体系更是填补了国内定量测度创业投资各阶段风险大小的空白。刘正林和徐伟宣在对创业资本投资的安全性进行分析的基础上，提出超额收益极大化决策目标下的最优投资决定模型，给出了分段投资的序列决策方法。但该文献给出的研究模型未反映创业企业的管理参与、激励作用，而且仅仅考虑权益资本投资问题，没有考虑其他的金融工具，如可转换债券、可转换优先股等，在分段投资决策中的应用问题，故而其模型应用具有显的局限性。
二、 基于内生视角的创业投资分阶段运作机制的研究现状
基于内生视角的研究，集中于论证创业投资分阶段运作策略存在的必要性。以这样一种视角展开的研究，是一种“根源式”的研究。可以说，没有从内生视角对创业投资分阶段运作策略存在必要性加以翔实的论证，那么从外生视角展开的研究就失去了意义。因此，作者更看重内生视角下研究的基础性意义。该视角下的研究学者代表主要有Auerbach & Alan，Sachlman，Hansen，陶永勇和熊波，刘建香，谈毅等，他们的研究成果可以从以下三方面加以综述。
首先，Sachlman发展了分阶段创业投资的概念。它是指创业投资公司周期性提供风险资本，融资分为多个轮次，而每轮投资只确保风险企业发展到下一阶段，当提供下一阶段资金时，创业投资公司再重新评估企业的经营状况和发展潜力。此外，他还从“创业投资中止决策的前提——分阶段投资运作”的角度分析了分阶段投资运作策略对于投资项目中止决策的必要性意义。
我国学者刘建香对创业投资机构依据其实力、经营目标和资源约束等方面存在的差异进行了分类，在此基础上从技术创新企业五个发展阶段的不同特点和工作重心出发，指出受创业投资公司自身因素和技术创新企业阶段性因素的共同影响，进行创业投资分阶段运作是必要的和有着现实意义的。Auerbach & Alan从财税政策、企业融资政策以及资本运作成本三方面入手，通过实证分析，从宏观层面论证了创业投资分阶段运作策略的优越性和意义所在。他们研究的共同点在于从创业投资运作参与双方所处的宏观环境和硬件方面论述了分阶段运作的必要性。Kockesen & Ozerturk还从实物期权角度研究了企业家与具有更优专业技能的外部人能够充分接触时分阶段融资策略存在的必要性。
更多的基于内生视角的研究是围绕着“创业投资分阶段运作策略是协调企业家与创业投资家之间的委托—关系的一种约束机制”而展开的。陶永勇和熊波对创业投资公司与中小企业融资的动态重复博弈过程进行了分析，揭示了创业投资家与企业家之间存在的有众多不确定因素的委托—关系，指出通过建立分阶段运作机制能协调委托、双方的矛盾和冲突，得出分阶段策略不仅是一种有效的监督制约工具，也是一种激励工具的结论。谈毅的研究，以更为深入的视角从正反两面得出结论：（1）减少分阶段投资可以减少风险企业家和风险企业管理层的股份稀释，保障风险企业家和管理层的股份，因此风险企业家将尽可能的节省资金，有效运用资金，减少后续融资，创造更多盈利来周转流动资金；（2）但同时，企业家也面临着分阶段投资所带来的创业投资家中止投资的压力，在这样的压力下就要求企业家在每个投资阶段都要努力工作，增强创业投资家对企业的信任和信心。Hansen认为，一个项目需要创业投资家根据时间安排顺序投资。由于信息不对称以及创业投资家对管理的贡献，如同风险企业家的努力可增加收益一样，都不可核实。同时，坏的项目需要创业投资家在管理上投入更大的精力。这就存在一个最佳中止和对风险企业家努力激励的结合问题。分阶段运作这样一个动态机制就起到了协调投资家和企业家冲突的作用，既利于创业投资家随时做出中止投资与否的决策，又有利于对风险企业家的激励。
三、 总结与展望
创业投资研究是有着鲜明理论意义和实践意义的，对其微观层面的运作研究将丰富和完善整个研究体系。创业投资分阶段运作机制作为该研究体系的一个分支，有着特殊的地位和意义：它是介于宏观理论研究和微观运作研究的一个兼容性研究内容，既是宏观理论的组成部分，又是微观运作的基础和框架。从以上对该领域研究成果的综述来看，不可否认研究成果的充分性和多样化，但也显现出了一些研究的薄弱环节，应成为后续研究的重点。
从研究视角看，基于内生视角的研究应得以加强。相比较而言，我们不难发现目前从外生角度展开的研究成果较多，且已较细致和深入；从内生视角展开的研究成果还比较少，从创业投资在高新技术企业和资本市场间存在的必要性这一高度往下深挖创业投资分阶段运作策略存在的必要性力度还不够，论证分阶段运作机制对高新技术企业风险规避以及促进企业技术创新的影响作用研究成果还没有。所以，内生角度的研究还能更为丰富、更为有力和得到继续的深入。
从研究方法看，定量研究、实证分析应得到重视。国外学者的微观实证研究较充分，而国内学者宏观定性的论述较多。这一方面是由于我国创业投资公司数量还有限，成功或失败的案例还不足以满足研究工作的需要，分阶段运作机制在实践过程中尚未形成体系；另一方面也反映出学者们重规范研究而不重实证的倾向。
从研究层次看，个体分支研究有余而系统研究不足。分阶段运作机制创造了企业家和创业投资家之间的重复博弈，这种博弈是在由参与者双方构成的创业投资系统中展开的。因此，对分阶段运作机制的进一步研究应跳出单一站在企业家一方或创业投资家一方的立场，用“总体系统观”的思想和高度对参与双方的动态博弈给予综合考察。
参考文献：
1．Sandberg，W．R．，D．M．Schweiger & C．W．Hofer．The Use of Verbal Protocols in Determining Venture Capitalists’Decision Processes．Entrepreneurship Theory and Practice，2001，（12）：8-20．
2．Trester J．J．Venture Capital Contracting Under Asymmetric Information．Journal of Banking and Finance，1998，（22）：675-699．
