商业银行贷前财务分析工作问题分析

摘要：商业银行的利润主要来自于企业对其贷款的存贷利益差，而在这其中银行方面是需要承担大量信贷风险。大量不良贷款累积下去是会影响银行的基本经营甚至会导致银行破产，所以在对贷款企业提供信贷业务前应该对该笔交易实行风险分析，这就牵涉到了贷款业务前对贷款企业的相关调查。调查中应该着重分析该企业财务状况和企业经营状况，以此来得出其偿债能力，以便制定相应的贷款决策。科学完整的信贷调查可以提前让银行分析出该笔交易的财务风险，并且提早做出决断，避免不必要的损失。本文将着重分析信贷调查中财务分析一环，并找出其目前所存在的相关问题。

关键词：商业银行；贷前调查；财务分析问题

现如今商业银行的主要利益来源就是贷款业务，而贷款业务又是项高风险业务，甚至可以说商业银行就是在经营风险，从风险中取得收益。但目前在我国不良信贷呈现陡增趋势，这给相当一部分商业银行的生存带来了威胁，所以在贷前做好交易的风险评估和制定规避风险的措施成为了商业银行持续稳健经营的核心内容。贷前调查中对贷款企业的财务分析是控制风险的关键，但在财务分析中也要注意一些问题，比如调查分析不能游于表面做面子工程，不能因为人情等因素随意放低贷款要求，但是也不能太过苛责，过于死板把握要求而错过某些交易和业务，在这其中如何把握这个平衡是关键。

一、贷前调查的含义及方法

(一)含义

贷款业务实施前的调查顾名思义就是在贷款交易进行前对该贷款企业的相关情况先行调查，具体是指在贷款发放之前银行派请专人对该企业的资信状况、财务状况和经营状况等问题进行分析，然后做出是否符合放贷要求的判断并对其交易进行风险预测。这一过程是确保贷款安全的关键方法，也是银行维持稳健经营和规避风险的关键一环。

(二)方法

一般信贷员在贷前调查时有至少三种方法可选，具体方法的选择主要还是根据银行及该企业的相关情况[1]。1.现场调研这其中包括去企业实地进行调查，主要查看其生产情况等，而财务方面主要是查看其资产状况及资信等级等。一般情况现场调研得出的数据更为准确、更有弹性，可以获得第一手资料，但是在一定程度上有一个很明显的弊端，就是太浪费人力和物力，花费时间比较久，影响业务进度。2.搜寻调查这类调查主要依赖于媒介资料，包括一些杂质、书刊等等。一般这种方法得出的数据速度更为快捷，有利于业务进度的推进，但是在这其中资料有造假的可能性，真假难辨，所以应该注意相关信息的权威性和可靠性等，切莫相信不明渠道得来的信息。3.委托调查这项主要是委托相关中介公司或机构开展调查。这个方法会比较省心，全权交由专业机构调查，得出的数据更为可靠，可信度高，适合一些信贷调查体系还不够完善的商业银行，但是这一方法成本较高，信贷调查预算不够的银行不建议采用。

二、贷前调查基本流程

贷前调查顾名思义就是在贷款交易进行前对该贷款企业的相关情况先行调查，一般步骤就是在银行收到企业的贷款申请之后运用上述提到的相关方式方法对企业的财务状况、经营情况、资信等级等情况进行审核分析，然后将这些信息进行整合并写成书面报告，便于之后更好的决定交易与否。但是在实际调查中，一些商业银行调查后的财务分析中依旧存在许多问题。

三、财务分析存在的问题

财务分析作为贷前调查中最重要的一环直接关系到银行业务的顺利进行和往后该业务给银行带来的影响，这当中一旦出现问题对于银行来讲可以说是致命的，所以一定要认识到信贷业务中一般情况下会出现何种问题，然后根据这些问题找到合理的解决方案，规避不必要的风险。

(一)财务分析仅是面子工程

此处财务分析主要是指对该企业提供的相关财务数据进行分析和总结。对于商业银行中在面对庞大的财务数据时银行为了省时省力一般是选取一些重要数据进行分析，而忽略了一些细枝末节。其中对数据分析也是浮于表面，不进行深入的计算分析，无法直观看出该企业几年来财务数据的变化所带来的相关问题，更不用说去分析财务数据变化的原因是什么[2]。以此财务分析便成了面子工程，成为了只为完成任务走过场的应付和敷衍，并不存在任何实质性的意义。对于这个存在的硬问题，相关商业银行应该尽快完善该行的信贷调查体系，加强对信贷员的培训和教育。在数据分析时应该学会举一反三，不能够停留在表面，更多的是应该着重分析其动态数据，善于发现其中存在的变化以及相关变化所带来的问题和这些问题对于放贷后对银行经营的影响，要会提前规避风险，避免不必要的损失。

(二)对得来数据深信不疑

一般信贷员会对第一次调查得来的数据深信不疑，或者睁一眼闭一只眼，并未有作为一名信贷员该有的职业态度，对相关数据不再进行复核审查。殊不知，在现实中一些企业为了得到银行贷款不择手段，比如随意更改财务报表，在审计部门买关系，建立虚假的资信等级等等，更甚的是一些信贷员为了赚取利益分成与相关企业勾结，捏造虚假数据[3]。还有一种是信贷员对于企业交上来的数据没有复核渠道，难以辨别其真伪。在面对这些情况时，有些信贷员不对其进行认真复核审查很容易让一些企业钻了空子，为银行的带来一笔不良贷款，影响银行经营和发展。而对于一些和企业勾结的信贷员也是缺乏基本的职业素养，甚至是做出了违法行为，必然是要为自己的行为付出法律责任。对于这个问题，银行能做的就是要知人善用。信贷员在得到第一手资料时一定要擦亮双眼，多进行审核复查，善于发现信息的真伪，并愿意解决问题，而不是帮该企业一起敷衍银行。所以银行首先要提高员工的职业素质，定期对其进行相关法律科普，时刻提醒信贷员不要犯严重错误甚至是犯法。

(三)风险预测不够充分

在大部分商业银行这是一个普遍存在的问题，对得来的财务数据进行了系统分析但是却忽略了其分析结果对于该企业所意味着的问题，而没有进行深入的风险预测，缺乏前瞻性，对是否进行放贷并没有实质性作用。财务数据如果运用得当不单单是能分析出企业过去的经营状况，还能对企业未来的基本走向和发展势头做出预测[4]。但是目前大部分商业银行对数据参考基本上都是依赖该企业提供给的可行性研究报告，并没有真正去审核其报告的真实性及相关数据的准确性，这在一定程度上也增强了银行的贷款风险。在银行业2018年第一季度的成绩单中显示，一季度的不良贷款达到1.77万亿元，相比于2017年末时金额增加了685亿元，整体不良率达到了1.75%，上浮了0.003%，同时也是最近五个季度以来的首次上涨。针对这个问题银行方面能做的就是一定要全面、系统分析相关数据，不仅要得出企业过去的财务数据反映出的问题，还要对企业未来的发展做出预测，看其是否有偿债能力，是否会给银行带来不良贷款。同时银行业应该优先参考自己调查得来的相关数据，对照该企业提供的可行性研究报告，看是否对其报告进行了作假或者粉饰等手段。借此正确预估出该笔业务会对银行带来怎样的风险，并做出规避该风险的措施和决策，对是否对该企业进行放贷提供重要参考。

四、结束语

由此可见，财务分析是商业银行识别风险、规避风险的重要依据。对于该分析不能总浮于表面，要善于发现数据当中所体现的问题，要对所得出的数据持怀疑态度，不要盲目相信企业提供的数据，更不要因为盲目乐观而影响判断，对银行造成不可挽回的损失。对于信贷员来说最重要的是要提高自身专业素质和职业素养，不要知法犯法，不要为了一些蝇头小利犯大错误，得不偿失。总之，在面对财务数据时应该全面、系统、透彻地去分析，抓住数据之间的变化趋势以及变化原因和变化对银行放贷后果的影响，合理规避风险，从而提高信贷业务的质量，使商业银行始终处在一个良性发展的状态中。

参考文献：

[1]潘光曦，王鹏程.基于不完全信息动态博弈的商业银行贷后管理研究[J].当代经济，2017(32).

[2]代英华.关于商业银行贷后管理的几点思考[J].中国市场，2018(10).

[3]赵文汀.从信贷评审角度看新会计准则对企业财务分析的影响[J].现代经济信息，2018(1).

[4]刘芳丽.H银行信贷业务中财务分析的优化研究[D].安徽大学，2016.

作者：邵敏 单位：中国建设银行股份有限公司西安莲湖路支行