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建筑企业资金管理与财务风险防范

摘要:随着建筑市场的发展和成熟,我国建筑企业迎来了很多机遇,同时也面临着诸多的挑战。多变的市场经济使得建筑企业在经营中面临着很多的财务风险,资金管理不合理已经成为了限制建筑企业发展的重要因素。因此,建筑企业要想在激烈的市场竞争中处于优势地位并实现长久的发展就要加强资金管理、及时发现各项财务风险并在风险发生之前进行控制。要想实现这个目标,建筑企业就要在日常运营当中明确资金管理现状并了解财务风险的类型,然后对致使资金管理问题和财务风险出现的主要原因进行分析,只有这样才能采取科学合理的措施进行防范和管理,提高企业的运营水平。

关键词:建筑企业;资金管理;风险防控;财务

一、建筑企业资金管理现状

(一)垫资施工,项目资金短缺建筑施工企业通常是与建设单位进行合作来进行工程的建设和施工并从此盈利的。但是近年来建筑施工企业数量不断增多,在工程数量有限的情况下,施工企业就处于不利的地位,甚至很多建设单位在工程发包的时候会为了自身利益在合同当中制定不利于施工企业的条款。垫资施工就是最常见的手段。垫资施工的能力也逐渐成为了施工企业实力的代表性因素。建筑单位在与建筑企业签署承包合同的时候会更多地要求建筑企业提高垫资资金,很多企业垫资资金超过了总资金的一半,甚至还有一些建筑项目要求施工企业要全垫资建设。处于不利地位的建筑企业,要想取得建设的主动权,就不得不满足建设单位的垫资要求。这样一来就很容易造成建筑企业流动资金不足,大部分资金都用来垫资,在建设的过程中缺乏足够的项目资金,甚至会影响企业的正常运营。除此之外,垫资在工程完工之后还有可能会成为拖欠款,从而影响建筑企业的项目收益。

(二)内部资金管理不善,缺乏使用效益很多建筑企业内部资金管理水平较低造成了总体上使用效益不高的情况,这导致在企业内部负债压力大,流动资金不足;同时导致现有的资金无法维持企业的正常生产和运营,无法获得项目的主动权。具体来说,建筑企业资金管理不善、使用效益低主要体现在以下几个方面。第一是企业内部的资金使用计划不合理,或者即使制定了相关控制计划却没有落实好,这使得内部资金在管理和使用上缺乏计划性,较为随意。第二是建筑企业内部的固定资产较多,一旦超过了项目部所能承受的最大水平就要影响企业的正常运营。这主要是因为企业为了获得更大的利润而承揽与自身水平不相符的项目造成的,为了完成这些项目企业就必须要购置各种设备,这些设备使用率低,在完成该项目之后就几乎没有再次使用的机会。第三是企业的管理人员素质不高,对于项目资金的使用管理和监督力度不够,造成了在项目资金使用上的混乱。同时对于差旅费和招待费等非生产性的开支较多,监督力度不够,造成了资金浪费。第四是企业在生产和经营过程中控制力度不够。主要是事先没有对项目进行分析和预测,没有结合自身财务状况和市场情况对于项目的利润和可行性进行分析,这很容易造成投资决策失误,从而造成资金上的浪费。第五是对于备用金的使用和管理不善。备用金由于数量不大在企业当中往往容易被忽视,有一些建筑企业甚至没有将备用金的管理归于正常资金管理当中。这导致了备用金得不到科学的使用,甚至用来个人借款,造成了企业资金紧张。

二、建筑企业财务风险主要类型

(一)筹资风险建筑企业由于资金使用不合理在面对投资项目的时候往往会出现资金不足的情况,在这样的情况下企业为了取得项目的主动权就要进行筹资,在筹资过程中就会面临很多的风险。筹资风险对企业的影响主要包含以下两个方面。第一由于筹集的资金需要在还款的时候除了要归还本金之外还要支付相应的利息,如果筹集资金数量较多,利息也是一笔很大的资金。企业用筹款投资的项目利益存在风险,这就导致了筹资也会存在风险。如果项目的利润不高,就很容易造成企业在还款的时候有负担,造成企业资金运营上的压力。第二是筹资的方式是多样的,很多不正规的债主会提前索要资金,这会增加建筑企业的资金压力,造成财务上的风险。(二)投资风险投资风险主要是建筑企业在项目投资之后没有达到预期利益而造成的风险。具体来说,造成投资风险的原因主要有以下三个方面。第一是建筑企业的投资信息不合理。在企业对项目进行审核的时候并没有发现项目信息的不完整性,后期的信息也不到位,因此很容易出现投资风险。第二是企业在投资之前的决策阶段不够科学,出现不合理的投资。第三是企业的监督力度不够。在进行投资之后,企业要对投资进行实时的监督和管理,以确保项目能够正常运行,但是很多建筑企业对于项目投资之后的监督不到位,很容易造成风险。

(三)管理风险管理风险虽然没有直接与资金相联系,但是管理同样会对企业的资金风险产生影响。管理风险产生的原因主要有以下三个方面。第一是对于资金管理力度不够,导致流动资金不够,影响企业的正常运营。第二是企业对于项目施工过程中的投资管理力度不够,这将直接对企业的投资收益产生影响。第三是对企业内部管理机制的管理也会产生相应的财务风险。

(四)收益分配风险建筑企业对于资金的收益分配也会对企业的资金管理和生产效益产生影响。收益分配中存在风险的原因主要包括两个方面。第一是影响投资者的利益,从而降低建筑企业的市场形象,从而对投资资金产生不良影响。第二是在进行收益分配的时候没有充分结合企业的情况和市场状况,从而导致分配不合理,造成财务风险。

三、致使资金管理问题和财务风险出现的主要原因

(一)财务人员素质缺乏提升财务人员自身的能力和素质是导致建筑企业内部出现财务风险的重要因素。具体来说,目前企业当中的会计人员工作效率不高。这主要是由于企业内部财务信息化水平不高。目前很多财务信息的管理是通过手工记账的形式进行的,并没有使用信息化的手段,而财务人员在进行资金核算和管理的时候也都是人工进行,这导致财务工作进度缓慢,在面对数额庞大的财务信息的时候很容易在质量上出现失误,影响财务工作的质量。与此同时,人工水平的财务信息管理还无法全面搜集财务信息,无法为财务决策提供有效和及时的理论依据。除了财务人员的工作效率低之外,还存在财务人员自身能力不足的原因。财务人员专业素养不高,技术有所欠缺,而财务管理人员自身的管理水平也不够,无法对财务人员进行有效的管理,这些都会造成建筑企业的财务风险,影响企业的正常运营。

(二)企业财务管理模式欠佳企业的管理会对财务产生直接的影响,而不完善的管理模式也会对企业的财务状况产生影响。首先,企业的财务管理模式不科学导致财务信息无法在企业内部有效传递,甚至在信息传递的过程中很容易降低信息的质量,对财务信息的完整性和准确性产生影响。其次,不完善的财务信息也会对财务管理造成不良影响,甚至影响企业管理人员的投资决策,降低资金的流动率,从而造成一系列的财务风险。

(三)财务控制力度不足财务控制力度对于财务风险的影响主要体现在以下三个方面。第一是在赊账的情况下导致的财务控制不足。建筑单位的赊账和垫资导致账款无法及时回流,企业的流动资金不足,从而造成建筑企业的经济压力。这样一来同时还会增加账单管理的难度,无法对账单进行及时的整理和管理,这也很容易造成财务风险。第二是在现金管理上存在的问题也会对企业的财务控制产生影响,有很多企业的资金在使用过程中缺乏有效的管理和监督,出现了资金闲置的状况,影响企业的总体效益。与此同时,还有一些企业在进行财务管理的时候采取分散的方式,这不利于企业对于资金的统一管理,从而造成财务风险。

(四)缺乏完备的监督体系完善的监督管理制度是保证企业能够对财务风险进行有效预防的重要机制,但是很多建筑企业对于监督体系的建立并不重视,因此导致在内部出现财务风险的时候未能及时防范。首先,建筑企业由于自身管理水平不高导致财务信息的完整性和准确性无法得到有效的保障,在后期的监督工作没有落实,最后导致财务风险的发生。其次,在建筑企业当中很容易出现财务人员滥用私权来谋取自身利益,甚至挪用公款,而企业中缺乏完备的监督体系就很容易导致这些问题的发生,没有对资金的动向进行实时的监控,导致财务上出现风险。

(五)风险控制体系不完善风险控制系统也可以为企业的资金管理保驾护航,帮助企业进行及时发现风险并在风险造成损失之前进行规避。对于风险控制系统的建设,建筑企业主要存在以下两个问题。首先,企业内部没有建立起完善的风险控制体系,在进行风险管理的时候往往没有系统化的理论依据,管理较为随意,这使得风险控制效果不高。其次,在进行风险管理的时候手段较为落后,工作人员的管理和控制的水平不高。

四、防范建筑企业资金管理问题和财务风险的具体对策

(一)提高财务人员的职业素质要想有效解决建筑企业当中的资金管理问题首先要提高相关人员的职业素质和能力水平,使财务人员具有风险的意识,并能够在日常工作当中采取相应的措施进行防范。第一,企业内部要对财务人员进行定期的培训,使财务人员能够随之了解市场经济状况,在进行财务管理的时候能够结合市场情况。第二,对于新入职的财务人员,企业要进行严格的培训,并进行考核,只有通过了考核具备了专业能力只会才能正式入职。第三,企业内部要建立起对财务人员的考核机制,定期对财务人员进行专业技能的培训,使他们具有一定的危机意识,能够在日常工作当中提高对财务风险的警惕性。还可以将考核的结果与财务人员的薪资相联系,建立起专门的考核工资,以提高财务人员的工作积极性。第四,要促进财务人员由单一的会计人员向管理人员的转变,促进财务人员的全面发展。这要求财务人员在日常工作当中能够发现企业财务上存在的问题并进行有效的防范,提高对企业资金的管理意识。

(二)建立风险预警体系风险预警机制可以使企业人员更好地了解企业的财务风险,使防范措施有的放矢。首先,在建立预警机制的时候要结合企业的内部情况,使预警的各项指标更加科学和合理,只有这样才能真正起到预警的作用。其次,要完善预警的评估系统,在预警体系被使用之前要对检测指标进行反复的验证试验,以确保指标的合理性。最后,企业相关人员要根据预警体系提供的结果进行分析,从而发现企业在财务管理当中存在的问题,并对问题进行及时的改善。对于实行财务中心集中结算的建筑企业来说,可以发挥财务中心的作用加强对资金的管理与控制,对企业内部资金进行控制,并对各企业进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查,对资金的流向和使用可以根据结算中心章程加以审查。在审查的过程中发现的各种问题可以为风险预警体系的建立提供重要的基础。

(三)完善内部的审计完善的内部审计制度也是资金管理制度的基础。对于建筑企业来说,要想加强内部审计,就首先要提高审计人员的技术水平,加强对相关人员的培训和考核。并促进审计人员在工作中的相互沟通,实现财务资源共享并提高工作效率。其次,还要提高审计方案的标准化,这样才能保证审计工作按照正常的进程开展。最后,还要加强对审计报告的管理。要确定审计报告的标准化流程,将建筑工程的施工与开发商紧密联系,从而减少后期与开发商之间的纠纷。实行了财务中心集中结算之后,企业集团内各企业不再单独与银行保持信贷关系,而是由财务结算中心以一个户头集中与银行进行交易,这样可以简化内部审计的流程,提高审计的规范性。

(四)加强内部资金管理对于资金的管理主要包含以下方面。第一,建筑企业在控制资金收回的同时还要对资金的支出进行控制,保证每一笔支出都有详细的记录,这可以为资金的合理利用提供重要基础。第二,要对企业的运营成本进行控制,以减少运营成本对资金管理造成的压力。第三,要加强对投资项目的考核力度,在投资之前要进行综合的考核和决策,结合自身状况来分析项目是否具有可行性,是否能够为企业带来相应的利益。同时,还要对项目当中的风险进行评估,如果存在风险要提前想好对策。企业的活动都伴随着资金的变动,财务结算中心可以通过对资金运动和曲线的掌握来实现对建筑企业内部业务和运动的掌握,从而使业务信息与资金运动信息更好地结合起来,实现业务与财务的同步运作,这可以使建筑企业的管理层更好地完成对资金的内部管理。

(五)推行资金全面预算管理首先,企业要完善预算指标体系,为预算编制工作的正常开展创造良好的条件。在预算编制的时候要充分结合企业的发展战略实行弹性预算制度,能够根据市场需要进行随时的调整和修正。同时,还要对成本费用的管理体制进行完善,遵循成本控制规律,对以往成本控制的经验进行总结,从而制定出符合企业经营和发展状况的成本控制体制。其次,企业还要加强对预算执行力度的控制,建筑企业在进行生产经营以及资金的筹集和周转时都要按照编制预算进行实施。如果严重超过预算范围必须要说明情况并进行审批。除此之外,企业还要建立专门的预算执行监察人员对预算管理进行监督和管理,一旦发现异常情况要及时地上报,对于平时监督的结果则需要随时进行分析和总结,为接下来的工作积累经验。

(六)重视资金集中管理,降低企业成本要想规避财务风险,还要集中资金的管理,改变分散的状况。只有这样才能提高资金的管理效率并为企业带来更大的利益。企业可以在内部设立专门的资金管理中心实行对资金的集中管理,这不仅包含对资金结算程序的管理,同时还要对审批制度和财务核算进行管理。除此之外,对于公司的财务战略和投资规划资金管理中心都可以提供财务评估和融资管理。而财务集中结算正是通过实行财务集中管理的方式来对企业内部各个部门和机构的资金进行控制,从而使企业的资金管理成本降低、存量资金得以有效地利用。同时,财务集中管理还可以为企业的战略规划提供支持,促进企业的统一管理,使各个系统和部门能够产生聚合效应,减低经营成本。

(七)完善应收账款管理体系,促进资金回笼建筑企业要加强对应收账款的管理首先要在承揽工程之前对工程的风险进行评估,并根据项目特点与自身状况选择合适的施工方案。除此之外,还要对建设单位的信用状况进行调查和评估,如果有垫资施工的项目还要对建设单位的偿债能力和融资能力进行综合评估。其次,建筑企业在签订合同的时候要具有强烈的维权意识,在项目施工的时候也要严格按照合同要求进行施工,保证工期不延误、质量符合要求。最后,建筑企业还要建立起严格的应收账款管理制度,明确收款责任人,建立起相应的责任追究制度。

五、结语

综上所述,建筑企业要想在发展过程中有效地规避风险,就要提前加强对资金管理和对财务风险的防控。企业的财务风险隐藏在经济运行的各个环节当中,因此在对风险进行管理的时候也要从各个角度出发,充分结合企业的状况,随时了解市场情况,提高企业的经济管理效率,提高财务风险的防范能力。

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作者:刘芳 单位:泛华建设集团有限公司

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