商业银行审计加强思考分析

摘要：近年来，金融发展不断推陈出新，新科技的应用造就了巨大的社会变革，商业银行作为资金流通的关键环节不可置身事外，针对新发展中的趋势，审计人员要主动学习，加强业务本领的掌握，才能更好地服务银行的可持续发展。基于此，本文首先讨论了商业银行审计工作的重要性，其次分析了我国商业银行审计工作中存在的问题，然后介绍了加强我国商业银行审计工作的对策。

关键词：商业银行；审计；思考；策略

近年来，互联网金融不断推陈出新，年轻人主动了解并接受了各种金融产品，习惯了各种新式的投资理财方式，与此同时，小微企业面临着贷款难、融资难等问题，原有商业银行的发展模式面临着极大的挑战，过去的运营模式显然已经和目前的社会相互脱节。商业银行必须要及时分析金融行业发展形势，不断改革创新，在资金保值增值端推出新的金融产品，抢抓下沉市场客户，在资金融资贷款端将服务小微企业也纳入业务发展的重点。作为商业银行的守护者，商业银行的审计人员应该发挥专业优势，监控业务创新过程中累积的风险，为商业银行的全局性发展出谋划策，实现自己更高的价值。

一、商业银行审计工作的重要性

1.参与银行风险管理治理体系的完善与监督工作当前，银行业正面临“放管服”改革，一些新的政策措施正在陆续出台，但并不代表着监管部门会对商业银行放任不管，金融作为涉及国计民生的行业，在任何时候都会被重点关注，商业银行具有较严格的风险管理体系，但并不意味着就可以对舞弊现象放松警惕，近年仍有许多涉及商业银行内部舞弊的案件发生。内部审计作为银行的第三道防线，积极主动参与银行风险管理治理是极其重要的，并且具有一定的现实意义。

2.参与银行业务改革创新的咨询工作根据国际内部审计师协会的定义，内部审计是一种比较独立并且客观的确认以及咨询活动，主要是为了可以让价值增加，并且改善组织运营，通过比较系统并且规范的监督方式，可以完成评估，并且可以改善风险管理，以及对风险的控制，还有治理过程的整体效果，使组织可以充分实现其目标。所以，内部审计并不仅仅只是比较单纯的确认职能，同时也拥有一定的咨询职能，可以参与商业银行一些比较重大政策的制定，为银行业务的改革创新提供咨询服务工作。

3.参与银行内部控制的评价工作在进行商业银行的内部控制的过程当中，审计是极其重要的组成部分，随着我国的商业银行快速的发展，在商业银行经营管理过程中，审计工作的重要性也变得更大。首先，审计工作可以参与到商业银行的内部控制设计中去，商业银行内控的体系是极其庞大的，在进行设计的时候，一般情况下都是由总行进行统筹，下属的各个支行完成细化任务，而在这样的过程中，各个职能部门大多都会根据自己的实际利益来考量，难免会产生一定的问题，而审计工作的工作人员对于各个部门的工作是相对较为熟悉的，可以及时发现以及纠正问题，起到一定的风险防范的作用。其次，就是审计工作可以及时评价内部控制，审计部门可以对商业银行进行常规的审计以及专项审计，从而审查商业银行内部风险比较大的工作，对于银行整体的经营情况能够客观的评价和反映。最后，审计工作也可以及时监督银行内部控制的具体执行工作，可以起到一定的监督作用。

二、我国商业银行审计工作存在的问题

这些年以来，我国在不断的改革商业银行审计的机制，并且取得了很大的进步。但是目前仍然存在很多比较关键性的问题，也让审计工作难以真正的跟上我国的商业银行不断发展的实际需求，对我国的商业银行在审计工作方面的作用发挥，也会造成一定的制约，而这些问题大多体现为以下几个不同的方面。第一，商业银行的审计工作独立性相对较低，审计部门大多都是受到行长领导的，有一些商业银行，审计部门与其他部门相互之间的职责混淆，这也使得审计部门难以真正的完成管理任务。第二，我国商业银行的审计从业者素养，仍然有待提升，有很多商业银行的审计从业者，并不能适应互联网金融的发展，无法适应大数据审计等新形态的审计模式。第三，部分商业银行内部的审计工作，没有与时俱进，未建设信息化的工作平台，这也让审计工作只能沿用传统检查方式，审计工作的效率相对比较低。

三、加强我国商业银行审计工作的对策思考

1.健全商业银行审计工作制度化健全审计工作制度化是银行开展审计工作一项重中之重的工作，在当前金融创新不断的形势下，更应该与时俱进，持续的加以完善，以保证审计工作谋划有方、开展有据及结果信服。在健全审计工作制度化中，应对组织架构的独立性进行完善。在商业银行的董事会当中，必须设有审计工作委员会，这也正是商业银行完成审计工作最重要的权力机构之一。审计部门的直接负责人给审计工作委员会的领导汇报相关的工作，而审计工作委员会，是由商业银行当中的董事以及资深专家所组成的，因此其专业性毋庸置疑，审计工作委员会的负责人，必须要由资深专家来负责，根据商业银行当中的实际要求，由审计工作委员会来制订有关的章程，同时，对于审计工作委员会当中相关工作人员的职责和权限，也必须明确，从而促使审计工作具备一定的独立性。不仅如此，在有关章程当中也要规定，董事会来决定审计工作者具体的经费开支情况，从而促使审计工作能更加公平以及公开，让商业银行的审计部门可以真正发挥其应有的职能。

2.提升我国商业银行审计从业者的素质目前，商业银行的审计从业者必须要拥有更高的综合素养。我国商业银行的审计从业者必须要始终坚持忠于职守，拥有一定的沟通能力，同时要拥有较高的逻辑判断能力，并且熟练运用相关技术操作银行审计工作有关的网络平台，对于决策和业务执行流程的审计工作也必须足够了解。此外，针对近年的金融创新业务和科技发展，商业银行审计从业者还必须主动学数据审计、IT审计等新技术审计模式。为此，我国的商业银行要能够给审计从业者提供一个更加完整的职工培训，促使审计从业者可以按时完成业务培训，同时也要始终保持与时俱进，学习新的知识。商业银行也要制定相应的激励和约束机制，始终坚持奖惩分明，从而促使审计人员在工作中拥有更高的工作热情。此外，要能够建立考核评价的制度，从而使审计工作人员能够进行考核评价。不仅如此，要和绩效管理相互结合起来，按照绩效对奖金进行分配，同时也可以按照评价的结果来分配奖金，从而激发出审计人员工作的积极性和主动性。在进行考核的时候，也要及时考核工作人员的专业技能，还有职业道德等各方面的问题。同时，要根据考核的要求完成专业培训任务。要加强工作人员职业道德修养以及理论知识，促使工作人员比较专业化并且科学的完成任务的处理，以及做出专业的判断。按照审计准则和监管政策，来完成各方面的工作内容，一旦审计工作人员无法通过长期的考核，那么就很有可能会被淘汰，引入一些新的人才。

3.加强我国商业银行审计数字化建设目前是一个互联网以及大数据不断发展的时代，各行各业都对数字化的建设较为重视。商业银行必须要利用更加先进的信息技术，完成相关的审计工作，使商业银行的审计工作能够拥有更高的数字化建设水平。同时也要充分利用信息技术来开发审计软件，按照相对较为明确的审计经验方面的模型，综合的分析我国商业银行运行过程当中的各项数据，促使我国的商业银行审计工作整体效率有所提升。通过使我国的商业银行内部审计工作的数字化建设的全面提升，审计从业者可以通过更高的效率，比较准确的来处理各项数据，同时通过手工复查的方式将实践与理论相结合，使审计工作能够获得全面发展。商业银行审计工作的数字化建设，可以让审计从业者通过更加清晰的思路，以及快捷的程序完成相关的审计工作。

4.对商业银行新业务进行强化审计对商业银行新业务的强化审计也是极其重要的。随着我国金融创新，各个商业银行都在不断开拓新的产品和业务领域，这对审计工作来说是一个极大的挑战，因此，相关工作人员要确保商业银行的各项新业务更加健康的发展，同时也要能够提升其抵御风险的能力，以及和新形态的金融机构相互之间进行竞争的能力。

四、结语

综上所述，随着这些年来金融创新的不断发展，我国的社会经济环境发生了极大的改变，因此，商业银行审计人员必须要对金融行业新发展态势重视起来，对商业银行审计工作的提升也要落到实处，从而促使商业银行能够规范其经营行为，抵御金融风险，促使商业银行在未来的运营的过程当中，能够减少风险隐患，此外，审计成果也能服务商业银行的决策规划，服务业务营销，促使商业银行可以获得更多的发展，使商业银行内部审计从业者获得更大的价值。

参考文献

1.韩兵.金融科技时代加强商业银行内部审计工作的几点建议.中国金融电脑，2020.

2.刘瑞.关于商业银行风险导向型审计的思考.财经界（学术版），2020（12）.

3.李莹莹.关于我国商业银行向增值型内部审计转型的几点思考.当代会计，2018（03）.

4.蔡志法，杨德勇.关于商业银行内部审计工作转型发展的思考.甘肃金融，2018（06）.

作者：崔蕾 单位：晋商银行股份有限公司审计部