税务部门公共管理营商环境的改善

［摘要］随着国家对“放管服”改革稳步推进，税务系统深化“放管服”改革具有积极的意义。为探讨“放管服”改革背景下税务公共管理改革促进营商环境改善方面的效果，并提出针对性的建议，文章结合工作实践，从问题分析出发，从简政放权、简化程序、转变方式、直面痛点三个方面提出改善建议。工作实践表明，“放管服”背景下完善税务公共管理改革能够创建良好的营商环境，促进地方经济可持续发展。

［关键词］“放管服”;公共管理改革;营商环境

1引言

2017年10月，在报告中指出，要转变政府职能，深化简政放权，创新监管方式，增强政府公信力和执行力，建设人民满意的服务型政府。2018年6月，在国务院召开的全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议上，总理强调，持续深化“放管服”改革，推动政府职能深刻转变，优化发展环境，最大限度激发市场活力。党中央、国务院提出的一系列“放管服”改革指导思想，为我国税务系统深化“放管服”改革指明了方向，为推动税务公共管理改革奠定了基础。在地方经济发展中，营商环境是评价社会资本投资友好化的重要指标，也是影响地方政府招商引资的重要因素。营商环境的评价中，税收营商环境是重要评价指标之一，因此营造良好的税收营商环境是构建高质量营商环境的必然要求。在“放管服”改革持续深入的背景下，税务公共管理改革要以营造良好的税收营商环境为目标之一，通过转变征管理念，提升纳税服务水平，推动税收制度创新，简化、优化税收服务流程，进一步规范税务公共管理服务行为，为税务系统“放管服”深化改革与营商环境改善作出应有的贡献。

2“放管服”改革与税收营商环境

2.1“放管服”改革对税收营商环境的影响。税收营商环境质量的衡量指标中，世界银行给出了具体的测定标准，即企业制度性交易成本、税负水平，以及由“纳税指标”所确定的综合税负率、纳税次数与时间、申报后处置时间等。但结合我国基本国情来看，这种衡量指标受到客观因素的制约，使其在实践操作中并不能完全反映我国税收营商环境的真实全貌。因此有学者结合我国税收制度和市场经济体制的现状，从税收治理、税务公共管理的方面对税收营商环境进行测评，结果表明，税务公共管理与税务营商环境存在明显的互动关系。从目前实践来看，我国在税收征管方式上进行了较多的改革，使税务公共管理效率明显提升，税收服务水平得到改善，而且税收“放管服”公共管理改革给企业带来“获得感”的提升，市场满意度也显著提升，并增强了市场活力。这说明，基于“放管服”改革的税务公共管理改革，积极推动了税务营商环境的改善。2.2税务公共服务领域“放管服”改革的问题。随着“放管服”改革的不断深入，税务公共管理改革也取得了显著成果，但从实际来看，不得不承认当前税务公共管理改革，在营造良好的税收营商环境方面，还有很大的进步空间。一是在“放管服”改革背景下，税务公共管理改革在认识上还存在一定的偏差，在工作实践中容易出现过于关注改革数量，而忽视了改革质量，过于量化的评价方式，忽视了“放管服”改革给市场纳税人带来的实际体验度提升和营商环境助益程度的提升;二是虽然我国“放管服”改革持续深化，但基于“放管服”的税务公共管理改革制度基础还需进一步完善，存在不牢固的地方，从“财税法制”到“法治财税”的转变还需空间;三是由税收制度设计导致的企业微观税负现实与盈利能力不匹配，容易出现“企业流转额越大，直接承受的流转税越重”的局面;四是“放管服”改革中关于税收征管的机制尚不够健全，纳税服务的作用没有充分体现，纳税服务的理念还需进一步提升。

3税务公共管理改革促进营商环境的改善建议

3.1简政放权，提升效率，为促进就业创业降门槛。在“放管服”的背景下，税务公共管理改革在正确的思想指导下取得突出的成果。总理在关于“放管服”改革和营商环境相关会议中，屡次强调“把降低创业就业门槛作为深化‘放管服’改革的重点领域”。因此在这个指导思想的引领下，税务公共管理改革需要在简政放权方面重点强化，进一步提升税务服务效率，将优化创业就业环境作为改革的重要任务。要从市场税务服务需求的视角出发，进一步简化办税流程，促进市场效率变革与提升。在具体操作中，要推行权力和责任清单管理制度，明确责任职责，界定明确的执法界限。为营造更加宽松便捷的市场准入机制，需推行新办企业“零门槛”办税，提供“套餐式”“一次性”办结服务。针对当期我国市场环境的现状，推出跨区域涉税事项报验管理制度，搭建跨区域经营的“直通桥”，全面实施网上报验。3.2简化程序，优化流程，为市场主体减负担。在面向纳税人开展的一项关于事物公共管理、税务服务的税情调研报告中发现，纳税人对简化税务申报程序、避免“数据反复填写”等方面具有强烈的需求。针对这个结果，可从以下三个方面进行水务公共管理改革，以改善营商环境。一是精简资料，减少报送，小微企业改“月报”为“季报”，推行无纸化办税新模式，还需做好精简资料的“减法”，实现营商环境优化的“加法”，缩短纳税时间;二是改进备案制度，将税收优惠资料由备案改为备查，真正做到“足不出户”，此外为实现减税优惠的“应享尽享”“即享即免”，可尝试“先享后管”的工作机制，明确税收优惠的各项操作标准，将税收优惠落到实处;三是系统整合，一键申报，加快信息系统集成整合，实现信息互通共享，将税务申报从“办得成”到“办得快”转变。3.3转变方式，提高效能，为公平营商创条件。党中央、国务院针对当前我国市场发展环境的不断转变，相继强调改善市场环境、营造良好营商环境的重要性，要进一步转变工作方式，营造稳定、公平、透明、可预期的营商环境。因此在税务公共管理改革中，为进一步优化营商环境，可从以下三个方面着手操作。一是改革管户模式，使税务服务从“管户”向“管事”转变，对税源实施分类、分级管理，对重点税源进行专业化、个性化涉水管理服务。要提高税收风险的针对性，提高风向应对的靶向性;二是公平公正执法，刀刃向内深化改革，实现涉税处罚“一把尺”裁量，确保公平执法，实现税务稽查“一碗水”端平。建立“双随机、一公开”制度，公开行政执法行为，把权力晒在阳光下;三是强化信用管理，推行实名办税，开展分类分级管理，健全信用积分制度，联合激励了增强活动。3.4直面痛点，创新服务，为群众办事增便利。在“放管服”改革背景下，税务公共管理改革应以“痛点”为改革的重点，要坚持问题导向，重点在问题上创新服务，将以往纳税人办税“痛点”消除，甚至提升服务质量，将其转变为“赞点”。在良好营商环境的推动下，税务公共管理改革中，需创新发票管理方式，提高自助办税终端智能化服务水平，扩大电子发票普及力度。税务系统应拓展领域聚合联动，与多部门实现网络协作，从“一厅通办”向“一窗通办”转变，实现纳税人“进一个门、上一个网、办两家事”。要加大信息化服务建设，依托互联网搭建税务综合服务平台，使网上办税更加简单快捷。

参考文献:

［1］田秋芳.“放管服”改革背景下税务部门简政放权研究［D］．内蒙古大学，2018.

［2］朱志钢.从五个方面发力推进税务系统“放管服”改革［J］．中国税务，2017(11)．

［3］郑开如.关于税务部门“放管服”改革与税收营商环境建设的若干思考［J］．税收经济研究，2018(1)．

［4］吴妍.税务总局进一步深化税务系统“放管服”改革［J］．福建轻纺，2017(11)．

［5］烟台市编办.烟台市坚定不移推进放管服改革打造最优营商环境［J］．机构与行政，2017(11)

作者:魏澄澄 李燕凌 单位:湖南农业大学