保险企业内控机制建设思路

摘要：随着市场经济的不断发展，保险行业各企业之间竞争日益激烈。在保险企业中实施内控，能提高企业的管理水平与竞争力，降低保险企业未来的经营风险，保障保险企业的生存发展。但受传统管理观念的影响，现阶段保险企业内控机制建设过程中还存在一些问题。本文从保险企业内控机制建设现状进行分析，对强化保险企业内控机制的思路方法给出建议，以供参考。

关键词：保险企业；内控建设；现状分析；思路方法

一、保险企业实施内控建设的现实意义

2018年3月21日，中国银保监会正式成立，提出了保险行业企业应加强自律、稳健经营的要求，保险企业的监管形势更加严格。这就迫切需要保险企业做好内控建设，加强自我调控监督的能力。全面合理的内控机制不但能促进保险企业合理对经营风险进行规避，还有利于稳定企业与客户、员工、企业与各董事股东等的权益，从根本上保证企业股东利益最大化的实现，进而增加企业核心竞争水平。保险企业通过强化内控机制建设，还能发挥更好的保障作用，为建设特色社会主义和谐社会贡献应有的力量。

二、保险企业内控机制建设现状

(一)侧重事后监督，忽视对事前的防范与过程中的控制

目前，有的保险企业单位由于企业领导及管理层的内控意识观念不够，或是受传统管理观念的影响，造成企业内控管理侧重事后监督，而忽略在事情发生过程中做好管控。如保险企业在销售过程中夸大保险责任或保险产品收益，对保险产品的不确定利益承诺保证收益，以其它金融产品的名义宣传销售保险产品(例如将保险产品当做储蓄存款、理财产品销售)，隐瞒保险条款重要事项(例如除外责任、犹豫期客户权利、退保损失以及万能保险、投资连结保险费用扣除情况等)、客户信息失真等销售误导行为。这些现象不但增加了保险企业的经营风险，也是银保监会重点监管的内控风险之一。

(二)内控侧重建立制度，轻于具体业务流程的控制

有的保险企业领导在实际的经营管理中，只是应付性的建立起内控相关制度，而没有将内控实施到日常的业务环节。如企业已建立收付费管理制度，但在实际保费收取操作中，并未严格杜绝销售从业人员或公司员工代客户开立、保管收付费存折或银行卡，造成保费资金体外循环。从而造成保险业非法集资等违法行为的出现。发生这一现状的原因，也正是保险企业在业务流程中管控不足而造成的。因此，保险企业应将内控各项制度实施到日常，从而将风险问题扼杀在摇篮中，发挥内控该有的预先作用。

(三)内控侧重对账务报表的控制，轻于内部监督与管控

目前，有的保险企业只是将内部控制作为使得财务各项数据报表更精准的手段工具，并未将内部控制当作是经营管理的基本方法。如承保后，财务报表中体现了保费数据，但后期回访品质控制不到位，回访过程未对投保人进行身份识别，未对合同期限超过一年的个人新单业务进行100%回访等现象存在，未全面关注承保的项目是否合法。只是在程序上做好对报表各要素的完整真实检查，从而造成理赔质量达不到保险受体的要求。

(四)内控重于检查，轻于处罚

目前，在保险行业中由于重于检查，轻于处罚造成的问题有很多。比如如保险企业出现的虚列销售人员人数或绩效、奖金等套取费用，虚列业务及管理费套取费用，编造假赔案、假业务套取公司资金、费用等问题。这些都因为保险企业在内控管理过程中，发现问题后，没有按照相应的内控条例进行处罚，或是处罚制度编制不够科学，抱着不影响企业口碑以及保险受体对保险公司的信任等想法，对处罚草草了事，或是采取暗地私了等手段，保险公司的处理力度跟不上，内部控制便失去了原有的威严。

三、保险企业内控机制强化策略探讨

(一)优化承保、理赔等日常业务流程

保险公司要做好内控建设，首先应明确保险内部人员的组织架构，明确各岗位的职责与权限，将合适的员工放在合适的岗位。比如，在保险零保方面，除了应建立完善的承包人制度，风险评估机制与相应权限制度外，还应该把业务能力强，责任心强的人安排在核保工作岗位上，通过制定核保的管理机制与各项奖励机制，提高核保人员在企业的自身利益。另外，保险企业为了提高与其他外资保险企业之间的竞争能力与优势，为了适应费率逐渐转向市场化的环境，应从保险企业内部提高规范管理的能力，完善理赔的作业程序化，通过以往时间，建立合理的理赔流程单，使得理赔定损的操作更具依据性。另外，为了预防理赔风险，应建立起理赔人员的责任意识，使得在理赔工作过程中，始终站在企业利益的角度，建立起完善的理赔机制。

(二)建立完善的信息内控网络平台，提高数据质量

随着信息技术的不断发展，其在各行业领域的应用已经相当成熟。信息技术在保险企业管理中的应用，就是指建立完善的信息内控网络平台，将传统的人工操作的模式转变为信息技术平台的直接监管。信息内控平台可以并入保险企业更多更重要的信息数据，通过对这些数据进行处理分析，从而提高信息之间的有效沟通。另外，通过信息平台对财务、客服、销售人员等的保险企业各岗位进行管理，更显的系统性。通过互联网设置科学合理的平台权限，相比传统人工设置，更不易出错，而且对保险企业日常的经营活动管理有推动作用。比如，保险企业引入SAP信息管理系统，能在第一时间内掌握财务的经营状况，以及一线销售人员的工作动态，从而大大提高保险企业的信息化管理水平与财务核算的规范管理能力。另外，该系统还能对各区域各账号进入系统的信息，时间进行保留，以防止舞弊等行为。最后，保险企业应用信息管理平台，应及时将各类信息进行人工上传，保证信息在保险企业内统一管理层能实现其传送与共享，另外要特别注重信息数据的准确真实性，及时清理平台垃圾缓存，从而提高保险企业管理人员的内控能力。

(三)加大责任追究及处罚力度，建立健全的内控监督体系

保险企业要强化内控机制建设，首先应确保企业内部各岗位部门的工作权限职责、与义务是相对独立，且上下等级分明的。保险企业有很多分支组织机构，对这些机构应实行垂直的矩阵式方式管理，使其直接对上级企业或总公司直接负责。对分支基层保险公司的内控管理，应对其工作职权保持独立不受干扰，全面由公司全局性进行持续不断的监督与检查，使得内控监督管理在分支机构也能顺利实施。再次，保险企业内控管理人员应熟悉国家保险法的各项法律法规，熟知共产党的严明纪律，对公司内控与各项管理机制制度铭记于心，有专业的风险评估手段与实施的工作经验。公平公开公正的按照保险企业的各项考核机制，处理问题。保持清醒固执的原则性，不畏权势，不慕名利，遵从强烈责任心对事故责任人进行相应的处罚。最后，保险企业应建立与考核机制配套的内部奖惩机制，对出现的问题查找原因进行批评教育与整改，按照奖惩具体处罚条例相应处罚，以树立保险企业内部控制的威严形象，内控不合规问题严重的，内控管理人员应直接书面提醒警告保险企业法人，从而将内控管理做到真正的监督与管理作用。

(四)完善保险企业内控考核机制

完善保险企业内控机制，首先应完善保险企业的高层管理以及各股东对内控考核机制的全面理解，从而从保险企业最高层，打下内控考核实施的基础，建立公平公开公正的内控考核实施环境。保险企业高层管理者对内控风险防范具有核心作用，能理清企业各管理层次人员的权责，从而建立科学合理的内控考核机制。另外，完善保险企业内控考核机制，应以调动企业全员的工作积极性为目的，通过将责任目标权限分解到每个企业员工身上，让他们清楚明确的了解自己的职责所在，才能更好的严于律己，与此同时，才能真正做到企业的整体工作链环节严谨规范，从而做到相互制约，相互促进，发挥出内控管理该有的监管水平。

参考文献：

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[2]王德毅.保险企业内控制度建设的现状及建议[J].企业改革与管理，2016(06)：198.

[3]黄伟军.保险企业内控监督工作的创新[J].上海企业，2015(08)：78-80.

作者：左靖 单位：中国人保寿险河南分公司