中小民营企业资金管理问题及对策

摘要：中小民营企业普遍存在资金不足、资金管理意识薄弱、融资困难等情况，资金影响着中小民营企业的健康发展。如何有效地进行资金管理，事关中小民营企业的生存和发展。本文探讨中小民营企业资金管理存在的问题，就中小民营企业加强资金管理提出建议。

关键词：民营企业；中小民营企业；资金管理

一、中小民营企业资金管理的重要性

改革开放四十年，中小民营企业的发展和壮大，已经成为国民经济非常重要的组成部分。在发展过程当中存在不少问题，其中资金的问题尤为突出。能否管理好资金，决定着中小民营企业的生存与发展，有着重要的意义。

（一）资金管理是保障企业正常运转的前提

产供销一体化，从原材料购入到生产/销售、人力成本都离不开资金的管理，实物流到资金流，只有资金流转正常，企业生产和销售才能正常运行。

（二）资金管理是进行重大决策的保障

中小民企通过资金管理，可以提高资金运作效果，筹资融资能力和投资能力，为扩大规模、调整产品结构和合理投资等重大决策提供财务支持。

（三）资金管理是企业持续盈利的保障

资金有时间价值。中小民企通过控制好供应链关系，早收晚付，保持上下游的动态平衡。日常工作中开源节流、增收节支，从而降低运营成本，提高企业市场竞争能力，让企业持续盈利。

二、中小民营企业资金管理中存在的问题

（一）资金不足，融资困难

中小民营企业规模较小，营运资金主要来自于股东投入以及发展过程中的内部利润留成，滚雪球式的发展，毕竟积累有限。外部融资途径比较单一，除了少数能借力资本市场，更多的是通过银行等金融机构，但由于反担保物的缺失，特别是轻资产的民企更是受制于抵押物，导致筹资困难、额度有限。即便民企的融资成本远远高于国企或上市公司等，金融机构也更愿意贷款给资产雄厚的国企。大多数中小民企只有望“贷”兴叹，难以摆脱融资困境，资金不足已成为限制中小民企规模发展、做大做强的主要问题。

（二）资金管理意识薄弱

在企业供产销经营活动过程中，资金也就由投入、周转、退出周而复始增加、减少，资金运动是企业经营活动的血脉。中小民企普遍存在资金管理意识淡薄，缺少资金时间价值和现金流观念，缺乏投融资决策、资金预算以及详细的资金使用计划。有钱盲目投资，无钱到处借，甚至不惜借高利贷。在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性/计划性，甚至拍脑袋行事，导致不能合理布局企业资金流，造成资金使用效率低下。特别在扩张的时候营运资金如果不能及时补充跟上的话，极易导致资金链断裂，从而发生“车毁人亡”的悲剧。

（三）资金风险防范意识不强

资金不仅具有时间价值，还有风险价值。中小民企不仅有经营风险，也有财务风险。如果资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。如:内部资金混乱，大量现金交易，私设小金库，公款私用，有舞弊风险。未及时清理应收账款，导致呆死账。对外提供担保未严加把控风险，如果对方违约则自己承担连带责任，给公司带来不必要的经济和法律损失。对外投资缺乏项目可行性分析与预测，投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。而资金链一旦出现问题，带给企业的就是致命的风险。

（四）资金预算管理不健全，制度不完善

全面预算管理在政府部门、国有企业做得较好，中小民企很少推行预算管理。即使施行也没有落地，导致资金流入流出不平衡，阻碍了企业正常运转。预算编制脱离实际，编制出的预算与实际不符，对财务成本控制和经营决策产生了误导作用。内部控制缺失，没有明确的流程管理，因人设岗、分工不明，不相容职务未分离。借款和报销管理混乱，缺乏完善的资金审批支付制度，缺乏与制度相匹配的资金监督管理体系，导致企业内部资金管理出现漏洞，最终给企业造成损失。

三、加强中小民营企业资金管理的对策建议

（一）拓展融资渠道，增强融资能力

除了传统的抵押物贷款外，还可以考虑信用贷款、担保贷款、贴现贷款、应收账款质押贷款、专利权质押融资、产权交易、税易贷等。债务资本虽然可以实现抵税收益，但在增加债务的同时也会加大企业的风险，并最终由股东承担风险的成本。因此中小民企除了债务性融资外，还可以考虑权益性融资。股东投入的资金可以永久使用，无须考虑偿还的要求，是否分红也是视公司效益而定。比如增资扩股、并购重组、引入战略投资者、员工持股计划等，不过会稀释控股权，转移企业的控制权。外源融资还别忘记政府补助这块，特别是科技型中小创企业，每年政府的扶持力度不小。这些都是中小民企的外部融资方式，更要考虑内部资金的积累。从根本上修炼内功，加强内部管理，开源节流，创造更多的利润，满足内源融资的需要。并且随着生产经营规模的扩大，企业的资产规模也迅速扩张，企业可供抵押的资产也随之增加，这也为企业采取债权融资创造了更好的条件。

（二）增强资金管理意识

企业管理层要牢固树立资金管理的意识，目前经济下行，大多数企业都在过寒冬的情况下，更是要重视资金的管理。在现金为王的今天，资金是中小民企的命脉和血液，也是赖以生存的关键。谁掌握资本，谁就有市场话语权。没有亏死的企业，只有资金链崩盘的企业。资金管理不仅仅是财务工作，而是关系到公司各个部门，关系到上下游的管理、整个业务流程，尽量使公司现金流入与现金流出同步，提高资金使用效率，确保供应链的动态平衡。加速收款。只有将款真正收回来，纸上富贵才得以实现。但应收账款又是必要的，可以扩大销售规模，增加销售收入，占领更大的市场份额。如何既利用赊销条件吸引顾客，又缩短收款时间，需要在两者之间找到适当的平衡点，并需实施妥善的收账策略。推迟应付账款的支付。在不影响自己信誉的情况下，在账期内进行支付，充分运用供应商提供的信用优惠。如遇企业急需资金，甚至可以放弃供货方的现金折扣优惠，在信用期的最后一天支付款项。当然，这要权衡折扣优惠与急需现金之间的利弊得失而定。

（三）加强资金风险管理，控制投资风险

任何时候牢固树立资金的风险意识，无论是日常的财务管理工作，还是对外担保、投资等。根据公司实际情况，实施资金集中管理，统一协调运作，减少沉淀资金，提高资金使用效率，防范资金支付风险。针对资金的风险控制，有明确的制度和执行要求。确定费用支出项目明细，非正常支出项目必须事先申请，并经过层层审批。会计核销，必须有健全的规范制度约束。未回收款项，要有追讨机制，保证及时追回。合理控制坏账，尽可能减少坏账损失。在日常营运资金有保障的情况下，适量进行项目投资，控制投资风险。投资前进行各方面的调研，进行可行性分析，精密而全面的论证，在各方面条件满足的情况下，才进行项目投资；跟踪投资过程，关注投入产出比。同时资金使用要和经营状况还有销售状况相结合，避免扩张过度。使用过程中如果出现不良状况，应当有预警机制。中小民企在为别的公司进行反担保时，管理层应具有一定的风险管理经验，对担保风险和经营环境应有充分的认知和判断能力，防范被保企业违约，从而承担连带责任。假设代偿发生后，务必采取强有力的措施，尽量追回代偿的资金。

（四）建立完善的资金预算管理制度

加强预算管理，凡事“预则立，不预则废”。中小民企要建立健全资金管理制度，规范资金管理流程。严格按制度流程操作，并作为资金管理绩效考核的依据。明确现金流在公司管理中的重要地位，把资金的收支纳入严格的预算管理中。加强现金流量的分析预测，确保上下游资金链的动态平衡。无预算不办理借款和报销手续，超支必须提供“预算外支付说明”，经管理层审批同意，财务才予受理。加强财务管理，进一步完善资本支出，大额资金、实物资产、成本费用控制等重大财务事项的管理制度，形成有效的内控机制。同时加强内部审计，变“事后监督”为事前、事中监督。

四、结语

中小民营企业若要在市场中立于不败之地，需管理层切实加强资金管理，防范资金风险，提高效率，整合资源，充分发挥资金现金流优势，提高资金流动性，减少坏账，确保企业可持续健康发展。

参考文献

［1］王颖.中小民营企业资金管理存在问题及对策［J］.公务员之家,2011（9）.

［2］柏慧彬.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析［J］.中国经贸,2018（10）.

作者：邓芳 单位：四川华拓光通信股份有限公司