完善企业管理制度的重要性精选(九篇)

第1篇：完善企业管理制度的重要性范文

【关键词】企业；内部控制；策略

一、企业内部控制存在问题

（1）内部控制制度不完善。在我国，一部分企业已经开始实行内部控制制度，但制度实施不全面不彻底，企业的各部门业务流程及行为没有完全依照内部控制制度的要求，并且企业内部控制制度的建立也不能够完全符合国家法规的要求。（2）领导者对内部控制制度不重视。企业内部控制制度的行为主体即企业的领导者，但由于领导者对于管理制度的重视程度认识不足，企业管理制度等专业知识学习不足，在企业管理过程中以个人主观臆断独断独行，造成企业内部控制体系建立的阻碍，尤其是在一些中小民营企业中，企业领导人没有经过企业管理培训，缺乏应有的管理人素质，应对企业管理已经措手不及，更无从谈起企业内部控制管理制度的建立。企业管理人员素质不高，重视不足，直接影响到企业内部控制管理制度的建立。（3）内控机构设置不健全。企业的机构设置并不完善，领导者的经营权与所有权未实现全面分离，因此对于建立内部控制管理制度仍需时间。企业为获得最大利益，精简企业职能部门设置，内部控制组织建立不完善，结构职能划分不明确，无法实现内部控制制度建立的根本目的。（4）内控监督体系薄弱。在一些建立了内部控制管理部门的企业中，内部控制监督机制建立不够健全，没有设置或者没有独立的内审机构，使得内部控制制度基本被架空。流于形式的内部控制制度，无法做到有效的监督，管理层对于企业审批流程等把控不严格，造成企业相应的程序混乱，在重要的职责和岗位上任人唯亲，不以工作能力评价，高层领导的独断行为，造成企业内部管理制度体系的懈怠，未能发挥应有的作用。

二、完善企业内部控制的几点策略

（1）领导者要切实认识内部控制制度建立的重要性。企业管理这要明确内部控制制度建立的必要性和完善内部管理控制制度的重要性，只有建立良好的内部控制环境，才能保障企业的健康良性发展。随着经济发展和体制改革的深入，企业领导人的权利和责任都有所增加，行为主体的认识和态度对于建立完善的内部控制制度具有决定性的意义。领导者不断提升自身意识，自觉认识到内部管理控制制度的重要性，切实加强制度建设，建立完善的内部监督体系，才能确保企业运营控制在合理的范畴之内。（2）重视内部控制制度执行人员任用和培养。企业管理人员与各部门人员对于内部控制制度的重要性应当有明确的认识，内部控制制度的建立直接影响到企业的经营效率，只有正确的认识内控制度的重要性，营造良好的内部管理控制环境，建立完善的内控体系，才能形成良好的工作环境，企业管理系统得以有效进行。建立内部管理控制体系尤为重要，内控管理执行人员的整体素质直接影响到企业的发展命运，因此要重视人员的培养，建立良好的培训机制，为企业储备高素质的人才。（3）完善内部监督、审计制度建设。企业内部控制制度的建立，必须要从内部监督、审计着手。审计工作是内部控制的重要组成部分，也是实现内部控制的一种手段和形式。企业通过定期的内部审计工作进行考核和监督企业目标管理任务的执行情况。企业的内部管理控制工作需要定期、持续的进行，并通过抽样监督等共同实现。（4）突出企业内部控制重点。企业内部控制制度的落实，需要经过科学、缜密的计划，要切实针对企业活动的关键点，防止企业资金的使用浪费、贪污、体制外流动等情况。要对企业的各项资本支出进行严格的控制，全面控制企业各经营环节，对所有的部门和人员进行明确的职责划分，通过实施有效的监管和审计工作实现有效的企业内部控制。

总之，企业建立企业内部控制制度是势在必行的，但我国企业数量众多，企业管理情况各具特色，因此内部控制制度的建设也要因材而异，因此要建设完善的企业内部控制制度，需要结合企业自身发展需求，根据企业的规模、环境、业务等不同制定出适应企业发展的内控制度。要实现企业的内部控制不能固守陈规，要科学、合理、灵活的做出有助于企业发展的内部控制制度，做到切实有效的监督职责。建立完善的内部控制制度，对提高企业的整体管理水平、防范风险能力、实现企业战略目标具有重大意义。

参 考 文 献

[1]梁爽．成本效益分析在企业内控体系构建中的应用[J]．会计之友．2012（4）

[2]李丹．金融危机背景下企业内部控制问题研究[J]．商业会计．2011（4）

第2篇：完善企业管理制度的重要性范文

关键词：企业内部；会计管理；制度完善

企业在进行会计工作时，应当依照现行规定来完善管理。企业应当明确的是：会计管理在根本上决定了企业内控的完善性，因此有必要强调会计管理。然而，会计管理包含了很多步骤与环节，作为会计人员有必要密切结合多个会计环节，通过综合管理的方式来杜绝会计管理中的弊病和漏洞[1]。作为内部控制的关键部分，会计管理对于企业管理的全面完善起到了重要作用。由此可见，企业在完善内部会计制度的基础上才能确保自身竞争实力的提高，在激烈竞争中获得优势地位。

一、内部会计管理的弊病和缺陷

首先，会计制度缺乏完善性。对于现代企业而言，多数企业管理者已经意识到内部会计控制对于自身的重要价值。但是截至目前，仍有某些小型企业并没有构建全方位的内部会计制度，因而忽视了最根本的会计管理。由于欠缺完善的制度，导致企业无法有效控制会计流程，长期以来就会削弱企业竞争实力。从会计控制的角度来讲，目前仍有较多中小企业欠缺明确的机制，这种现状在本质上削弱了会计管理的基础，因而容易导致会计管理的漏洞和弊病[2]。

其次，内部控制并不具备牢固基础。企业在建立内控机制的过程中，通常忽视了会计内部控制。然而实质上，会计管理应当构成其他层面管理的基础。会计管理包含了很多流程和环节，与之相应的管理制度也体现了较强复杂性。从管理者角度来看，某些企业管理者并不具备必要的会计内控意识，对于会计管理也持有敷衍的心态。这种状况下，会计制度经常就会停留于表面。某些情况下，会计人员即便发现了会计管理的某些弊病，也没有给予必要的重视。

第三，企业并没能完善预算控制。在会计制度中，预算控制应当构成核心部分，完善会计管理的关键点就在于确保预算的完善性。对于会计预算而言，应当保证预算信息的透明与公开，在此基础上才能为企业赢取更高的经济效益。从现状来看，很多企业无法完善会计管理的根源就在于缺乏预算控制。例如：会计人员通常忽视了对预算目标的详细审核；一旦预算出现问题，也通常归因于客观因素给预算造成的影响。实际上，这种做法欠缺全面性，因而在本质上阻碍了会计管理的全面提高。

二、探求完善措施

（一）构建内部会计的长效机制

从会计现代化的角度来讲，内部会计管理有必要体现长效性，为此企业需要拟定明确的会计管理制度。通过完善会计制度，才能在根源上杜绝会计工作中的各项误差，确保会计工作的精确性与优质性。同时，企业如果拥有了明确的内部会计制度，那么也有助于防控营私舞弊或严重失职的不良现象发生。在企业的内部，会计人员以及其他部门人员有必要密切配合，同时做好互相监督。在明确权责的前提下，合理划分各部门人员的职责。企业在遇到资产重组或者重大投资的事项时，会计人员应当为企业提供必要的保障，确保会计活动具有精确性。

（二）重视内部会计监督

企业在构建内控机制的过程中，有必要重视最基本的会计监督。现代式的会计管理包含了很多环节，对于各环节的会计运行都有必要予以实时性的监督。在会计运行中，相关人员要做好全方位的检查监督，确保纠正会计环节中的误差。这是因为，企业会计工作不能缺少检查与监督，通过监督检查的方式才能真正发现会计环节的漏洞与误区，从而实现及时的纠正。从会计管理角度来讲，企业会计人员有必要依照现行的会计制度来严格监管；一旦发现不合法的会计行为，则要立即予以禁止。同时，企业对于不规范的会计预算与核算行为也应当予以必要的惩戒，完善全方位的会计活动监督。

（三）确保人员素质的提升

企业不仅需要拟定会计管理制度，还需要全面进行落实。由此可见，会计人员的素养和水准直接决定了内部会计管理是否完善。进入转型期后，企业内部的会计队伍也具有了管理性色彩，而不再局限于单纯的会计核算。作为现代企业，需要给予会计人员定期的培训，确保会计人员掌握新近的会计法规，严格依照现行法规来执行企业的会计管理。会计人员自身也有必要重视素质提高，致力于知识结构的完善。

三、结论

会计制度构成了现代企业的基本制度，企业只有做好全方位的会计管理，才能杜绝会计工作的缺陷与误差。现代化企业如果缺乏完善和健全的内控制度，那么就很难保证会计工作的实效性。近些年来，多数企业逐渐意识到会计制度在完善内部控制中的必要性，因而也开始尝试运用新时期的会计制度。然而截至目前，企业在完善会计制度的实践中并没有达到完善，仍有待长期的改进。完善内部会计管理机制，企业有必要从根源入手，构建长期性的内部会计制度。在未来实践中，企业内部会计人员还需要摸索经验，进而服务于内部会计综合水平的全面提高。

参考文献：

[1]马珩. 企业内部会计监督制度的加强与完善[J]. 山西财经大学学报，2013，S2：58-59.

第3篇：完善企业管理制度的重要性范文

关键词：管理制度；完善；落实

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01

我国小型企业大部分属私营个体性质，集权现象严重，并且管理理念和管理方式仍延续落后的思想和方法，没有认识到良好的管理制度对企业内部的良好运行产生巨大的影响。本文主要是从分析小型企业制度的问题，完善并落实企业管理制度两方面进行讨论的。

一、联系实际找出小型企业管理制度存在的问题

1.小型企业管理制度不能让员工产生归属感

每个人都想实现自己存在的价值，但大部分小型企业属私营个体性质，多以赚钱为主要目的，企业领导者采取集权制度，不能充分调动员工积极性，而企业的效率直接与员工的工作效率挂钩。没有合理的管理制度，员工很难体会到归属感，内部员工人心涣散，直接影响企业效率。那么这样的企业犹如一盘散沙，很难继续发展。[1]

2.小型企业管理制度不够完善，不够实用

与大中型企业相比，大部分小型企业正处于发展初期状态，生产经营情况不佳，企业的责任人将企业运营重心放在生产经营方面而企业的管理制度没有受到重视。这些企业在制定管理制度时以企业当前利益为重，不能考虑众多因素建立完善的管理制度。其次，部分小型企业即使认识到管理制度完善的必然性，但大多照搬一些成功大企业的先进的管理制度却不结合切身实际，往往建立不合自身的管理制度，而自身人员职位的不固定性造成管理制度的不确定性，使管理制度很难执行。

3.小型企业管理制度缺乏创新

创新是企业生存和发展的灵魂，对于企业来说，创新包括技术创新及制度创新。技术创新能够为企业带来经济效益，然而制度创新也是不可或缺的。企业井然有序的日常运作与管理制度是紧密相连的，而制度创新可以消除老制度的缺陷，使企业高效的运转。有关资料表明，我国部分企业在日常经营管理中，受陈旧的管理思想影响，忽略市场调研，不能及时了解市场变化，继而不能使用先进的管理方法，使企业止步不前。由此，企业要懂得创新，引入先进的管理人员，从而提高企业管理水平和管理人员的素质。[2]

4.小型企业管理制度不能全面落实

企业中制度容易拟定，但在实际管理过程中往往落实情况欠佳。正是由于小型企业的特点即小型企业集权现象严重，人力资源不足，没有完备的落实部门，执行环境制约等方面的问题，所以全面落实管理制度相当困难。

二、完善并落实企业管理制度

小型企业发展落后的主要原因是管理制度不够健全，不够合理，因此要建立健全的管理制度是刻不容缓的。

1.完善小型企业的管理制度

（1）提高管理者的素质和管理能力

一名优秀的管理者，要有卓越的组织才能，果断的决策能力，高度的责任心，勇于创新的精神。为了提高管理者的管理能力，首先，企业可以对高级管理层的管理者进行专业培训，使管理者接受一些先进的管理方式。通过培训，提高管理者的理论知识。其次，管理者有了足够的理论知识后，就企业现状，整合出一套最适合企业自身的管理方案，将方案的管理思想下发到各个管理部门，并对下层部门的管理者进行公司内部培训，提高下层管理人员的素质修养水平。最后，企业管理者要有“终生学习”的思想，不断充实自己，改善管理方案，提高自己的管理素质。[3]

（2）提高管理者的创新能力

管理者要提高创新能力，一方面要做到具有对信息观念灵敏的能力。现在是信息的时代，在激烈的社会竞争中，能搞全面掌握当下信息动态，也就把握了经济发展的趋势，从而能正确的分析经济形势；另一方面，作为一位出色的管理者，还要具备高度的竞争意识。竞争是企业赖以生存的外部动力，有了竞争，管理者就不得不以战略目标出发，协调好内部关系是企业能够与外部竞争的必要条件。[2]

（3）建立良好的管理环境

管理环境对管理工作的高效进行有着重要的影响。企业的经营管理过程相当复杂，为了保证其高效运行，务必要建立良好的管理环境。建立一个完善的管理环境关系到企业管理制度的执行及落实，进而影响到整个企业的运营情况及战略目标的实现。为了建立良好的管理环境，管理者和员工都要做出努力。

从管理者来讲，管理者要对企业的管理环境引起高度重视，俗话说环境决定命运，虽然不是绝对的，但管理环境在很大程度上影响着管理工作的好坏，所以说管理者要控制好企业的管理环境。而保证良好的管理环境的手段之一就是提高员工在企业中的归属感。而员工对企业归属感一定程度来讲依靠的是员工自身的主动性，但还有很大程度上依靠的是管理者对员工的激励程度。管理者不能只是注重工作效率，要完善薪酬制度，奖励制度，福利制度等，只有让员工感受到企业对员工的福利及关怀，才能使员工变被动劳动为主动劳动，从而提高企业的绩效。

从员工来讲，员工要严格执行管理者制定好的管理制度，为创造良好的管理环境奠定基础。第一，要肯定自己，认识到自己对企业良好制度运行的重要性，认识良好的管理制度能为企业及个人带来的利益。第二，员工要严格执行上级派发下来的任务，服从上级命令。第三，各员工之间要处理好自己与其他员工的人际关系，提高自己的组织观念，将自己视为组织中的一员，团结协作，为共同的目标提高企业绩效献出自己的一份力。

2.落实小型企业的管理制度

完善的管理制度只能为企业提供一项策略，要想企业管理方面井然有序，务必要落实好企业的管理制度。企业要做到一旦提出管理制度就要坚决执行，全面落实。发挥小型企业灵活性高的特点，培养员工的灵敏性，避免墨守陈规。

总之，小型企业的现状告诉我们建立完善企业管理制度的迫切性。只有加强企业管理制度建设，提高管理者的管理水平，增强管理人员责任心才能保证企业适应新时代的经济形势。除此之外，管理人员还要完善落实管理制度，这样才能迫使企业持续高效发展。

参考文献：

[1]萧凡.如何提高员工的归属感[J].经济经纬，2007（08）.

第4篇：完善企业管理制度的重要性范文

企业员工行为管理是一项系统化的工程，受诸多因素的影响。通常来说，这些因素主要包括企业管理者自身素质和管理水平、普通员工的工作态度和工作能力、企业文化、企业对员工行为的管理方法等方面。认真分析影响企业管理行为的因素是找到并解决企业员工行为管理问题的关键环节。从当前企业的现状来说，企业都开始关注员工行为管理在企业管理中的地位和作用，也采取一定的措施促进企业员工行为管理，营造良好的企业环境，努力提高组织效率和组织盈利能力。但是不可否认的是，企业员工行为管理中仍然存在不少影响企业健康发展的问题需要解决。首先，企业员工行为管理方式还较为传统，有待提高。从我国企业管理现状（特别是中小企业管理）来看，众多企业管理者对企业员工的管理多采取命令式的强制措施管理，普通员工对于高层管理决策只能服从而不能提出异议。在中小企业中，部分管理者认为企业是自己的企业，对普通员工颐指气使，居高临下；部分管理者认为只有树立权威地位才能有利于管理，忽视与员工的情感交流。这些都使得员工在企业管理中产生抵抗情绪，对企业管理层的决策拥护和执行力度不够。其次，企业在管理中缺乏切实可行的员工行为奖惩制度。受传统历史文化影响，员工对自身所做成绩常保持谦虚低调态度。员工工作自觉性和积极性不高。管理层在管理中缺乏调动员工工作积极性的举措和天都，不利于实现企业经济效益目标。企业不同部门之间的员工文化水平存在差异，对任务的理解存在区别，不利于企业的正常高效运转，在工作中容易出现恶性竞争事件，企业信息保密措施不够，容易外泄致使企业利益受损。最后，企业内控风险制度不足，企业员工行为管理环境不尽如人意。企业内部控制制度完善与否对于企业员工行为管理来说非常关键。完善的内部风险控制制度，尤其是完善的内部审计制度，这不仅能够对员工的身心产生积极作用，同时也能促使企业更好地落实企业员工行为管理制度。

二、切实发挥内部审计在员工行为管理中的积极作用

第一，企业内部审计制度的完善，有利于实现企业对员工的导向管理。所谓员工的导向管理，主要包括沟通、协调能力、支持性、公平性以及员工关怀等内容，做好这些工作对于控制企业内部风险有重要作用。企业内部有效的员工导向管理制度能降低企业运行的内部风险，降低员工行为造成损失的风险。完善的审计制度要求企业的沟通协调机制渠道是畅通的，这能有效提高员工的工作效率，减少工作压力，提高员工满意度和工作积极性，降低因内部风险而造成的损失风险。此外，企业经营管理者在经营过程中由于权力和利益的追求容易出现道德风险问题。因此企业内部审计在平衡企业权力之间具有重要的作用，同时在平衡企业投资者和企业其他人员利益需求上也有重要作用。企业内部审计的功能不仅在于“纠错防弊”，也在于促进企业实现其价值增值。第二，企业内部审计制度的完善，有利于企业良好氛围的形成。2014年第10期中旬刊（总第567期）时代金融TimesFinanceNO.10，2014（CumulativetyNO.567）（上接第223页）企业授权与激励制度的完善一定程度上与企业工作良好氛围有关。但是受传统历史文化的影响，绝大多数的员工更关注自身岗位任务需求，对员工权利关注不够，如对于企业发展提出建议的就较少。企业员工之间更希望通过个人业绩和职位晋升来体现自我价值。完善的内部审计制度，能够促使员工更依章而行，减少企业违法违纪事件的发生，促进良好企业氛围的形成。企业内部审计制度在为企业提供咨询服务过程中，能够帮助企业更好的识别企业发展机会，不断完善企业运营流程，提高企业运营风险管理水平。充分发挥内部审计的功能，使得企业员工将企业规范经营的理念落实到各个环节，及时发现和解决企业管理存在的风险，改善企业治理结构，促进企业价值增加。第三，企业内部审计制度有利于促进企业管理的完善，从而推动员工行为管理制度的完善。在企业发展过程中，企业总是将公司治理放在公司管理的重要位置。企业内部审计制度不仅能更好地对企业进行监督与评价。内部审计在逐步发展到风险导向的过程中，逐渐引起企业管理部门的重视，企业内部审计部门受企业管理部门的委托，代为执行对企业下属部门进行监督管理，并将实际情况向管理层进行报告，以便企业管理层作出评价。此外，内部审计部门还能对企业风险进行防控，降低企业风险，对员工行为进行跟踪记录和审查，协助管理部门进行企业管理，推动员工行为管理制

三、结语

第5篇：完善企业管理制度的重要性范文

伴随着我国市场经济的不断完善，我国大多数企业建立了内部控制，并且运用到了企业的经营管理中，但是其效果不容乐观。因此，为了确保内部控制的实效性，本文主要针对企业内部控制存在的问题与应对策略进行了简单分析和探讨。

【关键词】

内部控制；问题；应对策略

在现代化经营模式下，企业内部控制作为企业发展的重要组成部分，是一个成熟企业管理的标志。因此，对内部控制存在的问题与应对策略的探讨有其重要的经济价值和现实意义。

一、企业内部控制的重要性

企业内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：

首先，企业内部控制使得企业的流程更加规范，管理秩序更加科学，通过企业的内部控制，可以有效地防范企业经营风险的发生，确保会计信息的准确性与真实性，确保企业的资源以及财产的完整性与安全性，为企业的有效经营和管理创建了一个良好的环境。

其次，企业内部控制制度是当前现代企业管理的必然要求和发展趋势，尤其是在我国加入WTO后，经济市场不断扩大化和开放化，中国企业必须要建立完善的内部控制制度，完善企业内部结构，才能应对各项风险的发生。

二、企业内部控制存在的问题

随着我国市场的不会改进和完善，大多数企业已经建立起规范化的内部控制体系，使得企业走上程序化发展，但在实际的操作中，仍旧存在一定的问题，以下作具体说明：

1.重视程度较低

企业的高层领导和管理人员缺乏对内部控制的高度重视，曾有人做过一项相关的调查，调查结果发现：有60%的上市中小企业一般都是应付证监会的内控检查，而对非上市中小企业一般甚至于根本不会参与内部控制与建设，显然，对于企业内部控制的重视度过低，进行严重影响到企业的内控建设。

2.内部控制执行力度不强

许多企业仍旧采用口头指令形式的内部控制，并没有形成书面化指令，另外，再加上中国企业大部分是家族产业，尤其是中小企业，在事情的具体解决采取的原则是任人唯亲，进而要实现从口语到书面的过渡是存在一定的困难，其落实情况就更加难以达到。比如：当前我国的一些中小企业在上传和下达文件以及规定时，一般情况下都是通过口头形式，缺乏一个实体的标准和制度，而且内控的规范要求企业的任何一个业务和流程，必须要有参照的标准，因此，这应该引起相关人员的重视。

3.内部控制制度不完善

在我国的中小企业，最为普遍的一个现象就是法制与人治存在着一定的冲突，一方面，是由于企业的性质所决定，另一方面，是由于我国的文化环境所决定的。如中国企业一般是采用编制较好的人际网络关系，来实现企业的治理，因此，这在很大程度上为内部控制制度的规范化、制度化、完善化带来的困难，进而要想实现以制度管理的方法来实现还需要一定的路程。

4.内部控制缺乏可行性

我国一些企业虽然顺应市场发展，建立了相关的内部控制制度，并且也给予了切实的执行，但其内部控制缺乏一定的可行性，不仅浪费时间，而且浪费人力、物力以及财力，最终影响到企业的效益。如

我国的大多数企业决策一般都是企业的高层管理人员来决定，所有的事务都要经过管理人员的批准，却严重忽略了一个重要问题，就是内部控制及工作任务本身在实施时的科学性、合理性、可行性、收益性。

三、应对企业内部控制存在的问题的有效策略

1.加强高度重视

企业的管理人员要加强对内部控制的高度重视，充分认识到其重要性，针对目前企业存在的现象，很好地改善企业目前的状况，从企业的经营理念、管理模式、组织结构和核心管理问题入手，在实践中，可以从以下方面入手：首先，从企业组织结构入手，了解现行管理模式下员工的心理状态，制定一套具有针对性的管理办法，并且制度管理目标和发展规划。其次，从管理能力入手，分析现有管理理念的传达和运用情况，把握好企业核心竞争力，并且要保证良好的执行力。第三，在制定目标和规定以后，要解决目标的完成过程中的障碍，将总体目标分到每个阶段，目标要量化到每个阶段。

2.完善内部控制

任何一个企业要想发展，就必须要建立完善的企业内部控制制度。首先，建立企业管理体系，完善监理制度，明确组织结构和部门职能，使得工作流程更加精细化，从根本上健全企业内部控制制度与考核体系；其次，加强内控管理，优化管理流程，包括企业的财务管理，人力资源管理、内部控制管理，管理方式等，应该从企业最为根本的管理问题入手，做到有的放矢，强化内部控制效果。然后，再根据企业大小和体系过程等实际情况，有针对性地建立企业内部控制管理制度，进而保证企业发展的实效性。

3.落实内控执行

内控制度执行也是企业内部控制制度与管理中所应该注意的一项主要问题。对于每一个企业而言，虽然管理上不一样，但是一定要保证内控制度的具体落实情况。一般情况下，管理规范的企业，内控制度执行情况也比较好。因此，需要企业加强规范管理，加强内部控制执行情况的具体落实，建立一套监督控管机制。另外，需要企业在建立健全内部管理制度下，提高员工执行力。此外，还可以把分开的各个部门分包下去，建立部门经理负责制，但是一定要保证企业的向心力和凝聚力。

4.确保内控可行性

企业内部控制必须要可行性，符合企业自身实际，保证所有项目立项在编制是的可行性、科学性，在必要时，可以专家人员进行充分论证，确保其可行性后，再投入运行，尤其是对于重大问题需要集体商讨，做出科学决策。

四、企业内部控制注意事项

1.企业内部控制中对于人力资源的管理是一个关键环节。所以，企业需要加强对内控人才的培养，内控人员的成长离不开企业的内控环境，而每个企业的内控环境都不同。即使是一名十分优秀的内控人才，进入一个全新的内控环境也需要一个适应的过程，为此，企业必须要采取一切合理的方法，留住人才，确保内部控制的实效性。

2.企业建立完善的考核制度，采用绩效考核的办法，激励员工的积极性。从某种角度上讲，绩效考核是激励员工的最有效手段，通过对特定标准和指标的运用，促进生产经营的根本目的的实现。

总结：

总而言之，内部控制是一个企业发展的重要环节，内部控制存在问题，那么必然会影响到企业的发展。因此，必须要认清企业现状，采用合理的内部控制手段，建立员工的绩效考评体系，促进企业经济效益目标的实现。

参考文献：

[1]刘冬云.信息与沟通——企业内部控制的重要环节[J].港口科技. 2012（03）

第6篇：完善企业管理制度的重要性范文

关键词：制度；内部审计；创新

不断持续提升企业内部审计工作质量，是企业内部审计追求的永恒目标。审计制度的完善和创新，越来越成为影响审计部门生存与发展的重大问题，受到企业高层和审计部门普遍关注，它不处中心，但影响中心；它不作决策，但影响决策；它不是行为，但规范行为，是一个带有根本性、全局性、长期性和稳定性的问题。让“审计制度不断完善和创新”应该成为审计质量不断提升的不懈动力。

一、企业内部审计制度的完善和创新方向

企业内部审计制度的完善和创新，其影响力在于不断调整总部审计机构、企业审计机构与企业被审单位三者之间的行为关系、制约关系和互动关系。一方面要增强审计人员对制度执行的自觉性、主动性和坚定性，另一方面，还是必须依靠企业领导和各方面各层次的理解、支持和协同。审计制度是刚性的、原则的，而执行则是是柔性的、具体的。它不是画饼，它是要让这三者的关系更为紧密和协调，促进整个企业内部审计质量的提高。因此，企业内部审计制度的完善和创新重要环节的突破，很可能会带来企业内部审计质量的推进。使完善和有生命力的审计制度成为纽带和剂，把审计机构的监督和服务理念，转化为共同的行为。

1、发展型与操作型制度的完善和创新。审计工作制度的完善与创新是一个循序渐进的过程，对于服务于企业发展的监督者，既有水太深、企业内部隐藏的经营风险“石头”难以摸着的问题，也有企业管理转型期的矛盾叠加、河里的“礁石”太多的现状。这需要形成企业内部审计长期规划和短期安排的有效调整制度，根据企业战略方针的调整而不断调整审计思路和规划、计划。使之紧紧贴近企业的心跳，把握企业的脉搏。要形成企业内部审计一整套自成体系的制度完善和创新制度，其中不但包含企业内部审计长期发展制度和操作型制度，还需要一个审计制度创建完善、执行监督、修改创新的内部组织机构来付诸实施，还需要一整套更精确的管理举措和促进制度完善和创新的制度，来保证其与时俱进的生命力。

2、企业审计资源的整合制度的完善和创新。

审计资源及审计人力资源统一管控的制度体系初步建立，客观上要求整合人力资源，整合信息资源，实现组织模式、管理制度、程序标准、信息平台的统一。其主要特征就是：统一管理制度，压缩管理层级，缩短管理链条，明确管理职责，共享管理信息。构建以总部审计部门为决策调控中心、区块和直属企业为管理责任主体，统一规范、动态可控、高效有序的集约化人力资源管理体系。实现统一的人力资源规划和计划管理、统一组织机构和人员编制管理、统一人才培养与开发。它具有管理思想和信息技术的双重核心，将带来企业审计体制和机制、审计管理模式、审计过程控制、审计组织架构、审计权责划分等方面的变革。这些变革必将对全企业内审活动的程序、方法等产生影响。使得企业审计管理层级大大减少，基层板块企业审计自管力度降低，审计层次的上提，审计重点的转移，审计评价标准的改变，审计质量的提高。

3、审计综合信息的安全制度完善和创新。

企业内部审计网络信息和资源的内控管理，实际上就是审计网络信息系统方式下的分层次的权限管理流程，即由信息系统分别设置不同的审计操作人员权限层次，并赋于每一个审计信息录入人员的职责，行使相互分离的功能权限来实现审计信息资源分级控制。这种控制功能是否真实准确，直接影响到审计网络系统信息的真实和准确。我们可以假设，如果审计网络系统信息内部控制发生漏洞，将会对我们的审计储存信息造成多大的失误和不可逆损失。所以在信息技术条件下，企业内部审计面临许多新的风险，如审计软件风险、人员操作风险、审计信息风险、审计管理风险等。因此，我们对此必须要有足够的认识和思想准备，未雨绸缪，建立和健全一整套审计网络信息安全管理制度，并使之不断完善和创新。首先，要完善和创新审计信息系统维护管理的制度，防止侵入损坏和权限的失控。其次，要完善和创新审计信息系统基础数据控制制度，保证所收集的审计信息的真实性、准确性和完整性，严格控制录入和的审计信息质量。再次，对信息系统中录入的企业内部被审单位基本资料和生产经营管理信息，要建立健全分层次共享权限制度以加强安全和保密。最后，要已形成的审计网络信息制度定期和不定期进行内部控制审计，不断堵塞漏洞，不断完善和创新，为审计质量的不断提高奠定良好的基础。

4、境外审计制度的完善和创新。

境外内部审计制度的建立起步晚，起点高，难度大。大型国企审计近年来在核实境外项目经营成果、揭示内部控制薄弱环节、规避经营风险等方面发挥了应有的作用。但随着海外业务发展速度越来越快，规模越来越大，境外内部审计工作的开展尚不能完全满足跨国经营发展的需要。其主要原因就是缺乏一套完整的境外内部审计制度指导、控制、督促和评价制度，缺乏与时俱进的制度完善和创新信息。所以我们要从境外内部审计的高风险性入手，全面对已完成和正在开展的具有普遍性和代表性的重大审计项目开展分析，高瞻远瞩地制定针对性较强、完善和创新的境外内部审计制度。

第7篇：完善企业管理制度的重要性范文

[关键词] 外贸企业；企业管理；问题；对策建议

[中图分类号] F230 [文献标识码] B

在我国对外贸易发展过程中，外贸企业具有越来越关键的作用，作为外贸的重要载体，对对外贸易企业的管理工作提出了十分重要的挑战。目前我国对外贸易企业在发展的过程中取得了较大的成就，但是其在企业管理方面仍然存在诸多的问题，比如缺乏管理目标、管理体系健全、业务流程不畅、缺乏完善的企业文化等。这使得我国对外贸易企业的企业管理水平难以实现有效的提升。

一、我国外贸企业管理现状分析

（一）发展的战略目标不明确，缺乏长远战略目标

纵观国内外知名的成功企业，其在进行企业管理的过程中都会制定相应的发展战略目标，以此来指导其进行管理工作。但是目前我国大多数的外贸型企业在进行企业管理的过程中没有明确的发展战略目标，缺乏对企业管理的长期规划，使其管理工作存在一定的目标导向性，进而具有较强的盲目性，这在很大程度上降低了其管理的有效性。同时，我国外贸型企业很多都是从事简单的贸易活动，其中涉及到的技术和资本较少，这使其规模较小，因此其发展得不到保证，这使其更加不注重设定企业管理的战略目标，周而复始对其发展产生严重的不利影响。

（二）缺乏完善的企业管理决策机制

在企业管理的过程中，有效的决策机制具有十分关键的作用。目前，我国外贸型企业在实施企业管理的过程中大多数还没有建立起完善的企业管理决策机制，使其在发展的过程中难以对某一方面的问题快速做出决策，存在多个部门意见不一致的现象，而且一旦出现这一问题就将被长期搁置，经过长期积累会威胁到其自身的生存和发展。同时，由于没有完善的决策机制，在企业管理中，外贸企业的管理人员可以随意的下达相关指令，存在严重的主观性，对整个企业的发展将造成很大的不利影响。

（三）企业管理体系不健全

健全的企业管理体系是外贸型企业实施企业管理的重要保证因素，只有具有健全和完善的管理体系才能保证企业的各项管理工作能够有条不紊的进行。目前，我国大部分外贸企业还没有建立起完善的企业管理体系，这对其发展造成了很大的不利影响，使其在企业管理的过程中难以参考相关的标准，因此其在应付突发问题时显得手足无措，而临时性的措施难以解决其面临的各项问题。同时由于外贸企业多针对于海外的多个国家和地区，其面临的决策将不断增多，在没有完善的管理体系的保障下，对其企业管理活动将产生严重的不利影响。

（四）对外贸易业务流程不畅

随着我国对外贸易程度的不断加深，外贸企业将面临来自于不同国家、不同行业的贸易需求，因此其贸易业务的流程具有复杂性。这就对外贸型企业的管理工作提出了较大的挑战，使得我国外贸型企业必须要充分重视各项业务流程的顺畅性。但是目前，我国外贸型企业在实施企业管理的过程中其贸易业务流程还不流畅，使其各项贸易工作难以做到有效的衔接，存在脱节的现象，这就在很大程度上导致外贸企业一系列的管理措施失灵，其盈利能力和发展动力都将受到较大的影响，因此我国外贸企业目前的整体竞争力情况有待于进一步提升。

（五）忽视人力资源管理的重要性

人力资源管理已成为现代商业企业最关键的一项工作之一，随着市场竞争的不断加剧，其竞争的核心逐渐转向人力资源方面的竞争。人力资源在企业管理中的作用逐渐显现并占据了主导地位。目前，我国大多数外贸型企业在发展的过程中都或多或少的存在忽视人力资源管理的重要性的这一现象，这使其在未来的发展过程中出现各式各样的问题。人力资源管理涉及到的内容较多，各项工作必须要紧密协调，否则就难以发挥其应有的作用。目前，我国外贸型企业由于缺乏对人力资源管理的重视程度，使其各项企业管理工作都存在明显的漏洞，这就使其在目前和未来的发展过程中埋下了隐患的种子，进而不利于外贸企业的健康长期发展。

（六）企业文化有待于进一步完善

在现代企业管理中，建立和完善企业文化无疑成为企业管理过程中最为重要的内容之一。目前，我国外贸企业在实施企业管理的过程中之所以会存在诸多的问题，其最大的原因就是还没有形成优秀的企业文化。由于企业文化对企业的各项管理工作具有潜移默化的指导作用，在很大程度上决定了企业管理的水平和效果。因此缺乏完善的企业文化将在很大程度上使得外贸型企业的各项工作陷入混乱状态，进而使其在发展的过程中面临的问题不断增多，这样一来就进一步加深了外贸型企业管理的难度，最终将使其逐渐被市场所淘汰。

二、我国外贸企业管理的对策建议

（一）明确管理目标，制定管理规划

外贸企业在实施管理的过程中必须要树立明确的管理目标，比如人力资源管理目标，企业五年发展计划等等，这就能够使其在日常的管理过程中向着既定的目标前进，能够在现有的基础上不断实现管理上的突破。同时，要制定明确的管理规划，按照一定的计划和方法实施企业管理工作，避免企业管理的混乱和无序，这样一来就能够保证外贸企业在发展的过程中能够及时发现和处理其面临的管理问题，促进其管理工作的顺利开展，以便于提升其竞争力状况。

（二）完善企业管理决策机制

决策机制在企业管理过程中显得尤为重要，是外贸企业实施企业管理的重要依据，是做出各项决策的有效保障。从目前来看，我国外贸企业还没有建立起完善的管理决策机制，对其管理造成很大的影响。所以其必须要通过召开企业大会，通过管理层的一致认可以制定企业管理决策机制，并配备相应的制度保障，使其在面临问题时能够及时作出有效的决策，避免给企业带来不必要的损失。完善决策机制不仅需要管理层的一致认可，也要根据外贸企业的现实情况和整个市场环境的变化进行调整和完善。

（三）健全企业管理相关体系

完善的管理体系是实施企业管理的关键性因素之一，从全球知名企业的发展历程来看，其都建立和不断完善健全的企业管理相关体系，为其各项管理活动提供依据和保障。因此，外贸企业在发展的过程中，要将建立企业管理相关体系视为其重要的发展战略，不断对现有的管理体系进行修正和完善，同时要根据各方面环境的变化及时学习和吸收国内外的成功经验。在对外贸易的过程中，要依据管理体系实施各项管理工作，实现有章必循。以此来完善我国外贸企业的各项管理活动，保证其能够有序进行，进而有助于增强其竞争力，长远来看有助于提升我国的对外贸易水平。

（四）增强对外贸易各业务流程的协调性

外贸企业在管理和发展的过程中，其业务流程较多，因此使其管理难度大大增加。所以，必须要增强外贸企业各业务流程的协调性。通过制定业务管理规则和管理制度，使得各项业务流程都有专门人员负责，同时要以领导层为主成立专门的小组，对各项业务流程进行监督和检查，及时发展其中存在的问题，并制定相应的预警措施及时解决各项业务流程问题，避免其对整个管理工作造成影响。这样一来就能够使得外贸企业能够从内部控制出发实施更好地企业管理工作。

（五）加强人力资源管理相关工作

人力资源管理是外贸企业重要的战略管理内容之一，是企业管理的关键环节。因此，外贸企业要想不断完善其各项管理活动，必须要加强人力资源管理相关工作，一方面要制定出明确的人力资源管理目标，对员工招聘选拔、员工培训、员工激励等等都要制定出一定的目标，在目标的指引下实施人力资源管理工作；另一方面，要完善人力资源管理制度，使其各项人力资源管理工作能够在一定的制度下顺利运行，避免出现失误等问题，以完善的人力资源管理来提升外贸企业的管理水平。

（六）进一步完善企业文化

企业文化是外贸企业实施管理的重要保障，企业文化具有无形性，但是其对企业的各项管理活动具有十分深入的影响。一方面，外贸企业要加强文化制度建设，从内部着手不断完善自身的企业文化，增强其市场知名度；另一方面，要不断学习和借鉴知名企业的企业文化，对其进行引进和吸收。这样一来就能够以先进的企业文化辅助其实施更好地企业管理工作。企业文化的建立并非一朝一夕之事，因此其始终伴随企业管理的全过程。

目前，我国对外贸易的规模不断扩大，其对外贸企业的依赖程度不断提升，因此提升外贸企业的管理水平将在很大程度上促进我国对外贸易的发展，但是从目前我国外贸企业的发展现状来看，其在企业管理方面还存在较大的问题，所以必须要建立明确的管理目标和规划、完善决策机制、健全管理体系、增强业务流程的协调性、完善企业文化、加强人力资源管理等来强化外贸企业的管理能力，提升其管理水平，进而能够使其在我国对外贸易过程中发挥更大的作用，提升其在国际贸易中的市场竞争力。

[参 考 文 献]

[1]王跃.探讨外贸企业管理现状及其创新[J].商场现代化，2013（10）

[2]丁海洁.浅析外贸企业内部控制存在问题及应对措施[J].西部财会，2015（8）

第8篇：完善企业管理制度的重要性范文

关键词:企业内部控制 制度 完善

随着市场经济的发展，对企业内部控制制度的要求越来越完善。国内各界人士也都在思考如何完善企业内部控制制度，企业内部控制制度的建立与完善，对于企业的长远发展起着至关重要的作用。到目前为止，企业管理人员对企业内部控制制度的理解较薄弱，企业内部的管理制度不健全，企业控制意识薄弱。面对中国瞬息万变的经济环境，加强企业内部控制制度的改革与完善，已成为企业改革的当务之急。

一、完善企业内部控制制度的必要性

内部控制是指为了提高企业经营管理上的效率，保护企业资产的的完整，从而实现企业经营管理目标所采取的一系列方法和措施。内部控制主要包括组织控制、授权批准控制和文件记录控制，组织控制主要解决由一个人承担的既可能发生又可能掩盖其错误的职位；授权批准控制是指企业在处理经济问题时，需经过企业管理者批准以后才可执行；文件记录控制是一种手段，这种手段保证了企业工作效率的提高。

到目前为止，企业管理者对企业内部控制制度的建立并未深刻的认识，企业内部的管理制度不健全，控制意识淡薄的问题已越来越凸现。所以，完善企业内部控制制度具有非常重要的现实意义。

(一)完善企业内部控制制度，是建立适应社会主义市场经济现代企业制度的基础

随着市场经济的发展，我国经济改革的中心已逐渐演变为如何建立适应市场经济的现代企业制度。企业内部控制制度的建立，恰恰是现代企业制度改革的中心，在一定程度上促使了企业制度的完善；同时一套健全有效、管理科学的现代企业制度，更能强化企业内部控制制的责任制。

(二)完善企业内部控制制度，是加强企业管理、提高企业经济效益的关键

目前，在很多企业内部，企业职工的职位划分不明确，导致企业职工责任意识薄弱，忽视自己的工作责任权利，这些宽松的企业内部控制制度，严重阻碍了企业的内部发展和企业经济效益的提高。

(三)完善企业内部控制制度，是遏制经济犯罪的根源

企业内部控制制度的不完善，从一定程度上体现了企业管理制度的不完善。我国目前的经济体制是由计划经济向市场经济过渡时期，在这个过渡期，由很多不法分子利用企业内部管理制度、企业内部控制制度的不完善，钻法律的空子，从而走向犯罪。经调查分析，我国每年经济犯罪的人数在呈逐步上升的态势。由此可见，完善企业内部控制制度的意义深远。

二、企业内部控制制度的现状

随着我国由计划经济向市场经济的过度，很多企业开始逐渐重视企业内部控 制制度的完善，开始认识到企业内部控制制度的重要性。且在经济体制转变这一过程中，很多企业采取了一些行之有效的方法和措施，这在一定程度上，为企业内部控制制度的完善起到了推动作用。目前，我国企业内部控制制度的现状主要体现在以下几方面：

(一)企业内部控制环境恶化，甚至没有控制活动

企业内部的控制环境是企业内部控制制度的核心，直接影响到企业内部控制制度的执行。企业内部控制环境的恶化主要体现在企业的管理者价值观念薄弱，企业内部的产权关系不明确，上下层的职务定位不严格；其次是体现在企业的控制活动上中看不中用。企业中的控制活动是企业管理者的计划和目标得以实现的必经之路，但在很多企业中，控制活动似乎形同虚设，应用时并不能产生本身的实际价值。

(二)企业内部审计丧失了权威性，国家对企业内部控制制度的监督乏力

在我国企业的发展过程中，企业内部和企业外部对企业控制制度的监督薄弱。企业内部的监督和实施主要来自于企业的内部审计，调查发现企业内部审计几乎没有权威性。在一些企业中，任何事情都是听从于企业的管理者，而企业的审计人员几乎没有发言权，更没有监督的权力，这在一定程度上直接导致了企业内部控制制度的瘫痪，只是形同虚设。

(三)企业内部没有信息沟通平台，企业各部门之间的沟通出现闭塞

企业内部控制制度的建立，需要的就是一个无阻碍的、顺畅的、不闭塞的信息沟通平台。导致企业内部各部门之间信息沟通不畅的主要原因在于各部门之间出于自己的私利，并不愿意公开本部门的信息，而这一现象又未受到企业内部控制制度的制约，所以更加肆虐，久而久之，就导致了部门之间很多信息是不沟通的，甚至出现篡改部门信息的情况。良好信息沟通平台的建立，对企业内部控制制度的建立非常重要。企业内部的控制制度可以维护企业的信息沟通平台，使其更加畅通；反之企业的信息沟通平台能使企业的内部控制制度更加完善，促进企业制度的完善。

三、完善企业内部控制制度的具体对策

完善我国企业内部控制制度，应从我国具体国情出发，应考虑到我国正处于由计划经济向市场经济过渡的时期。同时我们也应该认识到我国企业的内部控制制度与发达国家的企业内部控制制度相比，确实存在一定的差距，这种差距促使我们有针对性地吸取发达国家在企业内部控制制度上的精华，加以研究和学习，弥补我国企业内部控制制度上的不足。

(一)完善企业内部控制制度，改善企业内部的控制环境是基础

企业内部的控制环境是企业内部控制制度的关键。改善企业内部控制环境可从企业管理者、企业职工和企业内部产权责任制度三方面入手。

首先应该加强企业管理者对企业内部控制制度的认识，使其明确意识到企业内部控制制度对一个企业的发展是何等重要。

其次对于企业中的职工进行企业文化、企业制度、相关法律法规的再教育，使职工意识到企业内部控制制度的改革和完善对自己的职业生涯发展有重要关系。

最后，改善企业内部产权责任制度是关键。为改善内部产权责任制，我国企业可仿效国外企业设立董事会，董事会的成员由企业内部和企业外部组成，外部主要是聘请企业外部独立董事，在董事会的建立过程中，需对董事会内部的分工和董事会内部的主导者加以确定，从而形成企业内部控制制度的监督机制。

(二)完善企业内部控制制度，健全企业内部控制体系是关键

健全企业内部的控制体系，对于完善企业内部的控制制度，建立新时代的企业制度起到非常关键的作用。企业内部的控制体系主要包括事前控制体系、事中控制体系和事后控制体系。

事前控制体系是指在处理企业经济任务时，建立以授权、审批、执行、记录和复核为核心的五部环节。明确在企业经济任务中，不同工作人员所要承担的不同责任，杜绝之前的所有任务一人抓，建立不同工作步骤，不同工作流程不同员工去执行。

事中控制是指对在企业经济活动处理过程中，对不同工作岗位、不同工作业务进行监督的过程。这一控制体系目的是保证日常性工作的有序运行，保证企业内部控制制度的良好开展。

事后控制体系主要以审计和纪律检查为基础，对企业中的各个部门进行检查和控制。事后控制体系对于整个企业内部控制制度的维护和完善具有非常重要的作用。

(三)完善企业内部控制制度，加强企业的内部监督是保障

企业的内部监督可保证企业内部控制制度被顺利执行，是一种随着时间的推移可使内部控制制度越来越晚上的一种方式。企业内部监督的执行可通过两种方式来完成，一种是内部审计，另一种是企业内部自我评估。

内部审计是企业内部控制的一个环节，对于企业内部控制制度的完善起到一定的作用，这就注定了企业内部审计人员的重要作用。同时也要求企业管理人员能给予内部审议人员足够的权力，使其在内部各个环节的监督过程中有足够的发言权和执行权。

企业内部自我评估是指企业每间隔一段时间对企业内部的控制制度和控制体系加以评估。这种企业内部的自我评估主要有企业的管理人员和企业财务人员共同进行，关注企业各个环节以及运用企业内部控制制度所达到的效果。这种企业自我评估的的目的在于了解企业内部存在的缺陷及针对这些缺陷如何解决。

对企业来说，完善企业内部控制制度是一个缓慢的过程，并不是一蹴而就的。我们需从企业内部的控制环境、企业内部控制体系、企业内部监督等入手，同时，如果企业内部制度发生了改变，我们需及时的对企业内部控制制度加以修改和完善，只有这样，才能建立完善的企业内部控制体系。

四、结语

在我国，企业经营的目的是取得企业经济效益。企业内部控制制度的完善恰恰可以实现企业经营利益的最大化，企业内部控制从根本上改变了企业内部信息的可信性，并在一定程度上提高了企业管理者管理水平。在社会主义市场经济下的企业，只有完善企业内部控制制度，加强企业内部的监督工作，才能降低企业经营的风险，才能使企业在市场经济下健康和持续的发展。

参考文献：

[1]班规秦.试论企业建立会计内部控制制度的必要性[J].北京大学出版社.2010,33(5)

[2]张彦.关于建立企业内部控制制度的探讨 [J].经济出版社.20105)

第9篇：完善企业管理制度的重要性范文

关键词：矿业企业；内部控制；制度建设；思考

内部控制是矿业企业日常经营管理中的重要内容。内部控制主要是对企业内部的管理制度，如会计管理、行政管理和审计管理等等进行科学有效的管控。企业通过内部控制管理来对企业的管理工作进行不断的完善和发展，为企业的健康有序发展提供重要的保障，提高企业市场中的竞争力。但是在矿业企业内部控制管理的过程中，需要注意内部控制会有一个管理的目标，通过采取一些有助于实现企业生产工作目标的方法，来提高企业生产质量和经济效益，提高企业的市场竞争力，让企业得到更好的发展。然而，对于矿业企业来说，企业的内部控制仍然存在着一些不足和问题，对矿业企业的内部控制工作效率和企业快速发展产生了非常大的消极影响。

企业内部控制相关概念介绍

1.内部控制的目标

按照美国COSO报告论述中的内容显示，内部控制主要指的是为了到达企业经营管理的效果和效率，按照相关法令的要求，提升企业财务报告的可靠性，有企业董事会、经理管理层和其他企业员工采取的一系列的科学合理的保障企业正常运转的过程。所以可以说，企业的内部控制目标包括了三个方面，第一是法律法规的遵循、企业经营的效率和效果实现、企业财务报告的可靠性。

2.内部控制的原则

第一，合法性原则；合法性原则主要是指惬意内部控制需要符合相关的法律法规，以及政府监管部门的监督管理要求。第二，有效性原则；主要是指，企业在生产经营的过程中，通过内部控制来提高企业的经营效果，遵守相关的法律法规，实现财务报告的可靠性，而内部控制目标的实现，要求其具有一定的有效性。第三，重要性原则；内部控制需要在保障企业整体经营利益的基础上来实施的，针对一些重要的业务和事项要采取针对性，严格的控制措施，这样才可以减少控制过程中风险的出现。第四，适应性原则；企业内部控制需要根据企业外部的环境情况来进行变化，如对业务经营进行调整，对管理要求和管理目标等进行完善和调整等等。第五，全面性原则；在企业的发展过程中，内部控制需要覆盖到企业的整个发展过程中，覆盖到惬意所有的业务活动中，涵盖所有的部门和岗位，这样才可以让企业的内部控制作用充分的发挥出来。第六，独立性原则；在内内部控制检查的过程中，相关的评价部门需要独立于其他部门来进行内部控制的评价工作，这样才可以避免出现职责交叉的情况，提高内部控制监督的作用和价值。第七，成本效益原则；企业在进行内部控制管理的过程中需要考虑成本的问题，内部控制效益要大于成本，不能因为实施内部控制而给企业带来比较大的经济损失。第八，分步行原则；主要是指在进行内部控制的过程中，企业需要按照自身的实际情况进行分步走的方式。

3.内部控制的方法

第一，组织规划控制；内部控制管理方法中，组织规划控制主要是对企业的组织结构设置和相关工作岗位职务进行科学合理性的分工，从而提高内部控制的有效性和科学性；第二，授权批准控制；企业内部各February2021ForeignInvestmentinChina47FOREIGNINVESTMENTINCHINAFebruary2021中国外资个级别和部门的管理人员需要在一定的收取那范围内来履行工作职责和义务，并承担相应的责任；第三，全面预算控制；主要是对企业的预算进行分析、编制、考核、执行等各个流程的管理，同时还要制定预算的目标，建立起预算标准和准则，规范预算的编制、审定、下达和执行步骤，从而通过完善的措施来保障预算工作的顺利进行；第四，风险方法控制；市场大环境的变化是非常复杂的，在此过程中难免会遇到各种各样的风险和问题，所以，企业在进行内部控制管理的过程中要建立起风险评估机制，规避和防范风险管理；第五，内部报告控制；在企业完善内部控制的过程中需要建立起内部管理报告体系，这样才可以更好的保障内部控制的实效性和针对性；第六，内部审计控制；这是企业内部的独立的评价机构，主要是对内部控制进行监督和管理工作，内部审计可以根据其目的性分为经营审计、财务审计和管理审计。

矿业企业内部控制的意义

1.保证财务信息质量的安全性和完

整性矿业企业的财务情况直接反映的是企业的经营效益情况和企业的经营管理情况。如果矿业企业管理人员在日常的工作管理中出现了一些不科学的行为就会对企业会计信息的真实性产生很大的影响，这对矿业企业下一步的发展决策产生很大的影响。所以，对于矿业企业来说，加强内部控制可以对财务管理人员进行约束管理，并在企业内部员工之间形成一种相互性的制约，从而保障会计信息的准确性和完整性，提高矿业企业的财产安全。

2.有利于实现企业的整体工作部署

近些年，很多矿业企业得到飞速的发展，企业通过科学的管理模式，提升其现代化管理水平，在市场竞争中获得了一定的优势，为了更好的推动企业生产经营管理的发展，很多矿业企业开始通过加强内部控制管理来提高企业的整体水平，充分的发挥出企业的最大优势，提高企业的整体工作部署。

3.有利于更好的执行贯彻国家法律法规

在矿业企业中建立起完善的内部控制制度可以保障企业生产经营的科学化和合法化；内部控制制度可以帮助矿业企业在其内部建立起一个相互制约和相互推动的整体，对日常生产经营过程中的不科学，不规范的行为进行监督和优化，通过这种方式来更好在国家相关方针政策的影响下推动矿业企业的健康发展。

矿业企业内部控制制度完善建议

1.完善内部货币资金和融资控制

矿业企业需要严格的按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》和财务部颁布的《内部会计控制制度—货币资金》的相关规定，对企业内部的资金使用范围进行规范；同时还要在企业内部采取内部牵制、钱账分管和定期轮换制度；通过这种方式来保障矿业企业资金的使用安全；此外，企业还要对日清月结和定期盘点制度进行完善；对每个月都要对库存现金的情况进行盘点，有资产清算人员对账实的吻合情况、没有有挪用公款的情况和白条抵库情况等进行监管；另外，还要通过资金审批制度来对企业的资金进出计划进行完善和统筹，做到以收定支，量入为出。此外，还要对融资内部控制制度进行完善；需要建立起融资审核批准制度，并按照相关的规定权限和程序来进行融资业务的办理。企业财务部门要根据企业工程项目的年度预算和固定资产投资计划、生产经营方案来对融资的规模和方式进行控制，对公司的信贷资金规模和融资成本进行控制，以保障公司的战略发展信贷资金需求为基础，完善融资内部控制制度。

2.加强采购和销售内部控制

第一，要建立完善的采购和付款内部控制制度；首先，要加强对采购计划的控制；各个部门的采购需要根据部门的预算生产计划，材料耗损定额等具体的情况来制定材料预算计划，之后经过专业的领导进行审核签字确认之后，交由采购部门的进行采购；其次，要加强对采购物品的验收控制；采购物品的验收工作需要由报备部门进行验收，在验收合格之后由采购部门和报备验收部门进行双方确认签字之后进行入库，如果在入库后发现质量问题需要追究相应部门管理人员的责任；另外，在付款控制方面；需要根据双方签字确认的入库单和采购发票，交由领导进行签字确认，由财务部门进行挂账，在挂账后的下一个月，财务部门进行账务核对之后进行支付。第二，还要建立起销售内部控制制度；首先，要建立起岗位责任制；例如，销售人员需要对订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款等进行负责；货品发运发挥人员需要对审核发货单据进行负责，同时还要对发货事项进行办理；而财务人员需要对销售款项的结算、货款回收等进行监督和管理。

3.固定资产和存货内部控制

首先，固定资产的内部控制制度完善需要加强对新增加固定资产的管理，例如新增加的设备、新建设的房屋等等这些都要由专门的部门进行验收、登记和管理，并进行资产编号处理，在和财务部门进行核对之后，由财务部门登记台账进行相应的账务处理；另外，还要对固定资产的移交和减少进行完善处理；在固定资产发生减少和转移的时候，需要列明原因和主要负责人，并报给财务部门进行登记和备案处理，并落实相关的责任人；此外，在固定资产盘点方面，可以每个季度对新进、闲置和报废的固定资产进行审核和抽查，并由财务部门开出盘点清算单据，单据一式三份，并把盈亏原因进行登记，提出合理管理的建议。在存货内部控制制度管理方面，要对存货的取得进行管理，由各个部门按照规定的时间进行上报，之后在相关负责人签字确认之后，进行办理；同时，还要对存货的库存管理进行完善，库存材料要建立起台账管理，保障账和卡物的相吻合，并在月底的时候交由财务部门进行审核；而针对库存中的生产成品也要进行准确的计量，并实施一天已统计，在月底的时候进行详细的盘点，实现以销定产。