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会计实务操作心得体会精选(九篇)

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会计实务操作心得体会

第1篇:会计实务操作心得体会范文

关键词: 会计教学 银行 发展

随着经济与科技的发展,经济各领域无论是经济业务内容还是生产的手段和方法都发生了巨大的变化。就银行业来说,这种变化不仅是业务内容上的增减,而且操作方法、操作手段、制度规定都发生了巨大的变化。这种变化使职员原有的理论知识和实务操作技能不再适应当前实务操作的要求;原有的会计教学不能满足银行第一线各工作岗位的人才需求。这种冲突和矛盾直接体现为银行会计教育的滞后和现行实际从业实务内容、方法的不断改变之间的矛盾。纵观这些年来银行会计教育的教学内容、教学方法、教学实践指导远远跟不上现行银行会计人才的培养要求,从而使得从学校毕业出去的学生要走上银行的工作岗位还需要最少三个月的业务知识、操作技能的培训,这不仅加大了用人单位的培训成本,而且使得银行会计教学没有发挥出其应有的作用,双倍浪费社会的资源。要改变这种现状,我认为银行会计教学要从以下几个方面来改进从而提高银行会计的教育质量,满足社会对银行会计人才的需求。

一、深化教材改革,满足银行会计电算化、网络化的核算要求

银行会计的基本核算方法和各项业务的处理方法随着银行办公的电算化、网络化的发展而发生了根本性的改变。主要体现在以下几个方面:

(一)按照信息化要求改造银行账务组织体系。

针对会计电子化系统运算速度快、数据集中处理能力强、网络传输速度快的特点,简化原有的综合核算体系,即取消总账、科目日结单等综合账务,细化、深化明细核算内容,将原来为统计、管理等方面所需的登记簿、台账纳入银行电子化明细账务核算体系。在银行会计电算化的条件下,账簿的登记是通过电子计算机系统集中自动化处理来完成的,总账和分户账之间不存在相互核对的问题,总分核对已无实质性意义;银行会计电算化条件下的打印账簿,也只是多一种可查的会计档案资料而已,目前实现了银行会计电算化的银行,平时并不打印账簿,只在会计期末或检查时才予以打印,因此,银行会计电算化的所谓账簿只不过是根据记账凭证按会计科目进行归类、统计的中间结果,而在计算机内部不存在手工意义上的各种账薄,因此,将会计账簿分为日记簿、总账及明细账的价值和必要性已经不大;会计电算化以后,只要给出一个会计科目,计算机就将涉及到该科目的所有业务全部筛选出来形成所谓的账簿,而不管这个科目是存款科目还是贷款科目,是总账科目还是明细科目,而且所有的账都可表现为一种统一的形式;在银行会计电算化操作的条件下,输入数据都要经过严格的逻辑性校验,如会计科目逻辑性校验、借贷发生额平衡校验等,因此,不需要用划线更正法来更改账簿记录,即使账簿记录有问题,也一定是合法性问题,往往采用输入“更正凭证”的方法加以更正。

(二)实行综合柜员制的银行外部业务由单人临柜,一人操作。

在银行会计电算化的账务处理流程中,记账工作完全由电子计算机系统自动进行,其内部的账务处理流程根据数据流程来设计,从而调整和取消了银行会计中因手工操作或内部控制的需要而人为增加的诸多重复性环节的内容。银行会计电算化的整个数据处理过程可分为输入、处理和输出三个基本环节,其控制的重点是在输入环节。从输入会计凭证到输出会计报表,一切中间过程都在电子计算机系统内部自动完成,而需要的任何信息资料,都可以通过“查询”等得到满足。另一方面,由于电子计算机系统的处理不会发生遗漏、重复记录和计算差错等手工操作中容易发生的问题,故某些手工操作方式下的账务核对环节将不复存在。

(三)按照电算化、网络化的要求处理具体业务。

银行电算化的会计处理流程由于与电算化的帐务组织与手工操作不同,所以其操作方法、操作程序及相关规定也发生了很大的改变,比如凭证的处理要求、传递方法、传递要求等与手工操作有明显的不一样。另外,会计凭证也将由以实物凭证的传递为主转变为主要传递“电子凭证”的方式(实行“票据载留”制度)。

(四)改按科目顺序为按业务流水顺序整理会计凭证的档案管理办法。

实现银行会计电算化后,记账凭证主要有:手工编制的零星业务的手工凭证、其他业务子系统在对业务处理后自动生成的机制凭证、账务处理系统自身产生的固定凭证三个来源。记账凭证也相应分为手工凭证、机制凭证和固定凭证三类。其中,手工凭证是人工编制、手工录入的,后两者都是机器自动编制、自动转录的。在这种情况下,人们所关心的已不再是该凭证是哪个科目的凭证问题,而是凭证的来源。因此,银行会计电算化以后银行对记账凭证按其业务流水顺序来整理而不是按会计科目进行分类整理。

(五)在会计报表、档案管理、会计职能等方面的要求也发生了很大的变化。

对于银行会计的这种变革,作为银行会计教育的导向――教材,也应该有相应的变化才对,这几年出现许多银行会计的新教材,但大多都还沿用传统的理论和手工操作的方法。比如银行会计的明细核算和综合核算的双线核算内容还是沿用手工操作的内容;其操作程序也按手工操作的程序来进行处理;具体业务处理方法也还沿用手工操作的做法等等。除此以外,目前银行会计教材的滞后还表现在业务内容的陈旧上,对近几年来由于金融创新而产生的新型的业务内容的处理方法则没有提及。所以必须对目前的教材进行改革,教材的编写要与银行的账务组织、账务处理以及具体业务的操作方法和操作手段相适应,同时要注意吸收国内外银行会计处理中的新知识、新技术、新工艺和新方法,更新教学内容,拓宽专业适应面,增强职业的适应性。

二、建立与现行银行相适应的银行会计电算化仿真模拟实验室

理论结合实践操作,注重学生综合素质的培养,使学生走出校门,走上岗位,是目前会计教育的培养目标。而要达到这个目标就需要在教学中能够进行理论结合实践教学,然而如何避免理论与实践相脱离,却一直是困扰我们的一个难题,最突出的表现是我们仿真的模拟实验总是很快就滞后于银行现行实务实践。为了顺应现行银行的操作要求,应该尽快改建、扩建银行会计模拟实验室,安装与银行目前操作方法、操作手段相似的仿真教学软件。

三、改进教学方法

(一)利用多媒体进行教学。

计算机技术的迅猛发展和日益普及,特别是近年来通信、网络、多媒体等技术的发展,使得计算机辅助教学获得突破性进展。会计专业课的教学一直沿袭着传统的注入式教学方式。其特点是:一是以教师为中心。主要是老师讲,学生听,学生完全处于一种被动的地位。其结果是“老师教得累,学生学得也累”,并挫伤学生的学习积极性。而采用网络多媒体技术的新的教学方式,则是利用多媒体计算机能够处理图、文、声、像的能力,营造一个“图文并茂、动静结合、声情融汇、视听并用”的多媒体交互式教学环境。在这种环境下,不仅可以充分促进学生个性化学习、愉快学习、情景学习、交际学习等,更可以提高学生的学习效果。同时在教的方面,优秀的教师、先进的教学方法等教育资源可以实现共享,校内甚至校外可得到广泛使用。可见这种新的教学方式的最显著的特点是:“以学生为中心”,并突破时间和空间的限制。

(二)增加学生模拟操作训练的课时。

会计教育是培养一线人才,在这些岗位上可以不要求有高深的理论知识,但熟练的操作技能却是必须具备的。所以银行会计教育必须在学生掌握一定理论知识的基础上加强其操作技能的训练。这就需要增加学生模拟操作训练的课时。在非职业专业课程设置中,理论课时与实训课时比例一般在 2∶1,甚至更小,而在职业专业的课程没置中,理论课时与实训课时比例一般应在1∶1,甚至更大。当然增加实训课时的同时也不能忽视理论的教学,因为没有理论作为基础,学生所学的知识就像无源之水,从而导致学生只会依葫芦画瓢,而不可能真正掌握银行各项业务的处理方法,这样当走上工作岗位后如果银行的有关规定稍微变化,学生就会无所适从。

四、加强教师队伍的继续教育

在职业教育中,教师处于主导性地位,是决定教育质量的关键因素,教学质量的提高、学生技能的培养,要求有一支高素质的师资队伍。随着经济的发展和科技的进步,作为学生的引导者,教师要把正确的理论知识和现行的实务操作技能传授给学生,自身必须对这个专业的理论有深入的研究,并有熟练的操作能力。目前会计专业的教师群体却大部分都是从学校走入学校没有实践经验的一个群体,加上以往所学理论知识严重滞后,使教师在教学中无法跟得上银行现行的操作要求。

教师的继续教育可以从几个方面来进行:首先,与银行联系,构建教学与实践沟通的平台,让专业教师能及时了解和掌握到银行业务内容以及银行相关规定、制度、操作方法、要求的变化。其次,提高教师的职业实践能力。应当创造条件,让会计专业教师能够定期到一线顶岗实习,保证每个教师都能深入第一线提高职业实践能力。这样为教师在教学中的理论教授以及实践指导将提供丰富的案例,同时还能匡正教材中滞后于实践的理论和实务操作内容,避免出现教学与现行操作实务之间出现冲突的矛盾。最后,积极培养教师一专多能。鼓励教师参加经济师、会计师和注册会计师的考试,成为“双师型”甚至是“多师型”的教师。

参考文献:

[1]孟焰,李玲.市场定位下的会计本科课程体系改革――基于我国高校的实践调查证据[A].中国会计学会2006年学术年会论文集(下册)[C],2006.

[2]许汉友,汪先娣.高校会计案例教学中的困惑及校正[J].财会通讯(学术版),2007,(07).

第2篇:会计实务操作心得体会范文

关键词:高职;财务审计;实践教学

经济的发展突显出了审计的重要性。企业中的财务审计能够有效反映出企业资产、负债以及盈亏方面的真实性、合规性,并能够查出企业财务收支中存在的问题以及各种违法行为等。基于此,可以看出培育财会人员的高职院校中的审计课程的重要性。但是在现今高职院校财务审计课程教学中也存在着一些问题,这些问题的存在严重影响、限制着学生们的发展和提升,这对他们之后的就业及发展带去了极大的影响。为了改变这些问题,则需要各大高职院校重视对学生们进行财务审计实践教学,从中去提升他们的审计能力,让他们在未来就业中有足够的竞争优势,能够促使自己有很好的发展,并能够在自身岗位中坚守职业道德与自己的初心,进而为社会带去发展。

一、高职财务审计实践教学现状

高职院校中的财务审计课程依然采取的是传统教学模式对学生们进行授课,仅仅局限在传统理论知识讲解与个别案例教学中。但是财务审计这门课程中的大多数流程式操作都是需要实践教学来进行辅助教学的,只有这样才能加深学生们对财务审计知识的理解和认识[1]。另外,因为学生们大多都缺乏一定的社会经验,他们对财务审计中的职能岗位、具体工作流程以及技术方法层面上都缺乏感性认识,因此使得课堂教学中过于枯燥、乏味,气氛上较为沉闷。在实际的教学中还存有老师难以开展具体的教学,学生们难以理解审计知识,难以懂得其中的重难点知识,在考试时也会遇到各种各样的困难以及教学效果不佳,质量不高等问题,这些问题的存在导致学生们的思维能力难以跟上学习中对其的要求,他们分析问题、探索问题以及解决问题的能力也较难培养。现今高职院校中的财务审计这门课程在会计专业中一直都属于辅助专业课程,还未引起足够的重视和关注。在这一情形下,各个高职院校都只重视会计模拟实验教学与校外实训基地的研究与发展,而对于财务审计模拟实验教学与对应的校外实训基地则没有进行相应的开发,因此导致学生学习的专业没有接收到对应的实践培训,他们大多都停留在理论知识的学习上,因而与高职院校培养高素质专业型人才这一目标相背离,导致学生们的发展受到影响和限制,学生们学习到的知识与未来实际的工作岗位需求间存有脱节现象,必然他们的竞争力就大打折扣,也无法对社会发展贡献出自己的力量。通过对高职院校财务审计课程的学习进行调研发现,绝大部分的学生都认为自己学习的专业课程枯燥、乏味、难以理解。只有小部分学生认为理论知识能够听懂,但是并不知道实际操作与如何运用这些理论知识。然后有极小部分的学生认为较为容易理解。另外在调研中发现大部分学生都不知道工作底稿是什么,虽有学生知道工作底稿,但是他们并不知道该如何编制工作底稿。出现这一现象的主要原因在于,高职院校中的财务审计课堂教学方式主要采用灌输式教学,较为注重对学生们讲解理论知识,在实践教学方面较为缺乏,甚至不开设实践教学课程,导致学生们的思维能力没有得到培养,无法将知识有效地进行串联。现今,在财务审计教学中会采用案例对学生们进行教学,但是案例教学中较为缺乏综合性与系统性,呈现出分散的形式,因此使得学生们无法从总体上去领会、学习财务审计工作中的精华[2]。(一)教学思想观念较为陈旧。大多数高职院校对财务审计教学都没有引起相应的重视和关注,存在着一种重视会计教学,忽略财务审计教学,重视对学生进行理论教学,忽略实践操作教学这一现象。一些高职院校甚至只开设会计专业,没有专门独立的审计专业,财务审计专业只隶属于会计专业下的一个分支课程,没有给予其重视及关注。另外,财务审计课程会涉及众多的学科、领域以及综合性学科,此课程会融合会计、税务、统计、经济以及计算机等理论知识及技能方法,它会与这些学科相互渗透、学习、借鉴,涉及的范围极为广阔,内容上也较为丰富,因此财务审计这门课程是非常的复杂、困难的。本科院校会将财务审计课程安排在大三这一学年中,而学制三年的高职院校只能将这门课程安排在学生快要毕业这一学年。因此一些学生专业基础并不扎实,而且大部分学生都需要参加会计从业资格考试,在临近毕业这段时间又需要奔波在找工作的路途上,学生们的时间被不断的压缩,心理上会越发的不踏实,进而使得学生们对财务审计这门课程的学习兴趣不高,学校领导层对这门课程也不重视。(二)教材内容滞后。因我国会计准则随着经济的发展在不断地被修改和完善,使得审计准则、制度与政策也处于一个不断修改与完善的过程中,因此导致财务审计课程中使用的理论知识与实践技能教材无法及时更新,同时也无法满足社会时展的需求,使得教材中的一些内容失去了原有的价值与作用。另外,我国在审计实践方面的发展时间较短,财务审计教学老师无法获得第一手资料,导致教材内容落后、停滞,无法满足学生们学习上的实际需求。而且财务审计课程教材内容中的模块分隔与逻辑性也存在着不具体、连接不强等问题,使得学生难以对其进行系统化、规范化学习,难以建立起对应的体系进行学习。财务审计理论知识内容过多,各种理论知识相互穿插、渗透,使得学生们理解起来有一定的难度,进而使其产生厌学情绪,并需要投入大量的时间才能将其研究透彻,但是大多数高职学生在这方面都较为缺乏耐心、信心和决心。(三)师资力量较为缺乏。大部分教师都是学院派出身,他们在学习完相应的知识后通过考取对应的教师资格证,在经过各个高职院校招聘后就走上了教师的岗位,这样的过程导致这些老师较为缺乏实践工作经验,对于调研与学习方面也较为缺乏。现今,各大高职院校中从事财务审计专业教学的老师都是学院派出身,既有优秀的教学水平,又有较强的实践工作经验的双师型教师只占极少数,这一情形导致财务审计教学只能停留在表层。不过财务审计模拟实验室对老师有着极高的要求,它要求老师要拥有较强的审计实务,懂得计算机技术,同时在会计电算化和计算机操作技能方面也要有较强的能力,但同时拥有这些技能与能力的老师在高职院校财务审计专业中却是极少的,甚至于没有,从而会对学生能力的发展造成一定的影响[3]。

二、高职财务审计进行实践教学的措施

(一)改变教育观念。随着教育方面的改革发展,教育部已将实践操作教学列为教学工作评估中的一个关键指标,以便能够让高职院校重视对学生们的实践操作教育,进而能够培养出具有高素质的技能型人才。基于此,高职院校需要改变自身重视理论知识教学,忽略实践操作教学,以及重视会计专业教学,忽略财务审计教学的教学观念,应逐步提升对财务审计实践操作教学的重视,并开设财务审计模拟实验室建设与对应的校外实习基地。针对建设财务审计模拟实验室与校外实习基地中会遇到的困难,高职院校需要指派专人对其进行负责,并派人到会计师事务所、企事业单位或审计机关中进行财务审计实践,从而能够尽快完成财务审计模拟实习相关资料方面的设计和规划,并能够尽快联系到社会实践基地,进而让学生们能够在这一基地中得到锻炼和培训。当然,高职院校还需要加大对这方面的资金投入,从而保证能够拥有充足的资金建设实验室与实训基地。通过对学生们进行实践操作教学,使得学生们能够将理论知识与实践操作有效结合起来,促使其加深对财务审计知识的理解,不断地提升自身的审计能力,在未来的工作岗位中能够有一定的竞争优势,从而取得好的岗位,使得自己放光发热[4]。比如:学校可以派老师到会计师事务所、企事业单位以及审计机关中进行学习,从中能够了解到财务审计在现今审计工作开展的具体流程,像是编制审计计划、审计项目实施方案、审计通知书、现场审计、编写审计报告以及后续审计等。老师弄清目前审计人员所需开展的具体工作以及对应的职业要求后,可以将其制作成具体的课件或PPT来教导学生,让他们能够从老师亲身体验中获得重要的讯息,并且能够为他们之后的道路做一个具体的指向,使他们能够坚定自己的信念与决心。(二)组建研发小组。在单项、综合实训、案例教学、财务审计模拟实验室以及校外实训基地的建设中,需要投入大量的人力、物力与时间成本,因此高职院校需要组建一支研发小组来对其进行专门的研讨、设计与规划,以便能够对学生进行较为完整、针对性的实践操作教学。基于此,在案例教学中,特别是一些极个别案例教学中,老师需要对这些案例进行选择,需要根据学生们的实际学习、知识掌握情况以及能够对学生产生一些引导性、针对性、教育性,激发出学生们对其的学习及探索欲望,只有这样才能促使其从案例中学习到知识与经验。因此,需要研发小组搜集案例,然后从众多案例中进行筛选,将筛选出的案例集合为一本案例习题集,以此在教学中进行使用。另外在财务审计模拟实验室建设中,需要为其配备完整的财务背景资源与一到两年间的财务及电子数据,而且还需要配备对应的审计工作底稿。在实践资料收集的过程中,不仅需要花费大量的时间,还需要具备极强的专业技能与较为广阔的知识面来识别财务审计资料。针对这些要求就需要研发小组成员具备较为扎实的会计、财务审计知识,并能够熟练会计电算化与计算机的知识及操作技能,因此才能组建一支能力强悍的研发小组,继而为财务审计实践教学提供知识与技术方面的支持与帮助[5]。比如:为了能够组建一支能力强悍的研发小组,则需要对财务审计专业以及会计、会计电算化专业的老师进行考核和选拔,能力强者才能够进入到这一研发小组中。为了能够激发老师们参与考核的积极性,学校层面就需要让老师们认识到组建这一小组对财务审计实践教学的重要性,认识到对学生们未来发展的影响。由此,让老师们明白自己身上肩负的职责。另外,当经由考核选拔出符合要求的老师后,还需要这些老师不断地进行学习,提升自身的能力,并与财务审计知识与时俱进,学习其中出现的新知识、新技能,以便能够在实践教学中对学生们进行教导。(三)促进财务审计教材方面的发展。在进行单项实训教学时,需要依据老师具体开设的教学环节和教学进度来配备包含实践教学内容的教材,以促使学生们理解财务审计抽象的理论知识。在进行综合实训教学时,则需要首先依据拥有一定规模的企业来作为教学模板,其中涉及的教学素材需要来满足手工与电算化模拟实操的需求。在编写财务审计实践操作教学教材时,需要将采购与付款循环、销售与收款循环、投资和筹资循环等方面的业务包含在内。另外,在财务审计工作中涉及的报表、工作底稿编制以及账本等内容都需要依据实际的模板进行设置,然而除却去完整的财务审计资料,还需要整理出有关制度基础审计所需的具体资料和内控制度及历年的财务审计报告。除此之外在编写模拟审计对象财务资料中,需要依据财务审计中实务的特点来设置一些思考点或陷阱。财务审计中的实践教学需要具备一定的扩容及开发性,通过不设置答案,来让参与实习的学生自行辨别,以此促使他们得到成长[6]。(四)对老师实践操作能力进行培养。高职院校应当加强对老师实践操作能力的培养,将理论老师培养成双师型老师,让他们的实践操作教学能力与理论知识教导能力同步增长,从而对学生进行教导,提升他们的实践及理论知识学习能力。学校通过对老师实践操作能力进行培养,能够让他们在提升自身审计实践操作能力过程中,将其与财务审计理论知识进行融合,这样不仅能够促使老师将两者融会贯通,使得自身的能力进一步得到提升,还能够在教导学生们的过程中尽快找到切入点,以及学生学习中遇到的困难,进而对其进行针对性指导,使其能力得到提升[7]。比如:学校可以加强与各大会计师事务所、企事业单位以及审计机关等进行合作,然后让财务审计老师到这些地方去进行兼职或学习,以促使他们的实践操作能力得到提升。学校还可定期对老师们进行集中实践训练,使得老师将审计理论知识与实践操作有效结合起来。当然学校还可聘请高素质、工作经验极为丰富的审计专家前往学校为老师们开设讲座,从而对老师们的审计理论知识与实操进行培训和指导,让老师加强与专家间的沟通、交流,以提升自身的专业能力水平。

总之,为了强化高职院校财务审计课程的实践教学,首先就需要高职院校对财务审计实践教学引起相关的重视,并从改变教学观念、组建研发小组、财务审计教材编写以及提升老师实践操作能力入手来提升自身学校财务审计实践教学的综合教导能力,促使学生们能够将理论知识与实践融合,从而深入理解理论知识,促使自己得到更好的发展。

参考文献

[1]饶明晓.线上线下混合式教学模式探索与实践——以高职会计“审计实务”为例[J].湖北广播电视大学学报,2020(1):9–13.

[2]殷红.高职院校审计实践教学模式改革及教材创新[J].科技经济导刊,2020(13):121–122.

[3]刘艳.校企“联姻”模式审计实践教学创新研究[J].产业与科技论坛,2020(5):171–172.

[4]王帆,裘家瑜.“三位一体”审计课程实践教学运行模式研究[J].中国乡镇企业会计,2019(2):288–290.

[5]刘锦萍.信息环境下会计实践教学改革问题研究[J].现代审计与会计,2019(9):48–51.

[6]黄淑芬.基于成果导向的“高职审计基础与实务”课程教学设计[J].现代经济信息,2019(18):399–400.

第3篇:会计实务操作心得体会范文

一、当前操作风险管理的现状和问题

自2008年我行实行综合柜员制以来,随着我行综合业务系统、核算流程系统的投产运行,我行核算一体化格局初步形成,通过有效的事权划分、重要岗位分离、事后监督、银企对账、支付密码等手段,全行柜面服务质量和操作风险控制能力明显增强。但由于我行现有的部门间职责划分不明确及业务处理流程的限制,仍造成一些风险隐患存在。主要表现在五个方面:

(一)我行操作风险管理职责不明确,操作风险隐患不能及时发现和纠正

现我行的操作风险由总行风险管理部负责,风险管理部设风险官一名,专职负责全行操作风险。各部室、各分支机构设兼职风险管理员一名,负责各单位日常操作风险的管理。没有设置专门的合规管理部门或合规管理中心,操作风险管理由风险官一人负责,日常无法对各单位操作风险管理工作进行指导、监督和检查,各单位操作风险管理情况通过兼职风险管理员上报的操作风险报告掌握全行操作风险事故及隐患暴露情况,对各单位隐瞒不报的操作风险隐患不能及时发现,不能很好的行使操作风险管控职责。各单位兼职风险管理员在工作中既是“运动员”,又是“裁判员”,使得兼职风险管理员在操作风险管理工作中存在私心,不愿意过多暴露自身工作的缺点及本单位工作中的不足,不能很好的履行操作风险管理职责。

(二)各分支机构会计结算业务管理架构不科学,日常的会计结算业务操作风险隐患不能很好识别、管理

我行各分支机构的会计结算与操作风险控制职能是由各分支机构营业室行使的,第一,各分支机构营业室既承担着本机构的会计结算管理职能,又承担着本机构的营销等任务,日常工作十分繁杂,各机构营业室设置了一名主管结算副行长,负责营业室的人员及业务管理,没有足够的时间和精力来监督会计结算与操作风险防范工作;第二,分支机构检查、监督人员与管理职责冲突,分支机构日常的检查、监督基本上全靠主管结算副行长负责,既要管理又进行自我检查,容易造成日常操作风险隐患不能及时暴露。第三,总行检查、监督人员不足,不能保证对支行现场检查的质量。总行审计稽核部作为全行内审部门,现有13人,除各分支机构会计结算业务的内审职能外,还承担着全行管理人员的离任审计、各业务条线的专项检查、上级监管部门的临时检查任务及配合全行的外部检查;结算运行部现有专职检查人员3人,承担着对36家分支机构及本部各中心的检查任务;总行纪检监察部作为视频检查部门设有3名专职视频检查人员,通过查看录像对各分支机构日常会计结算业务处理的违规、机关部门违规检查的任务。这种机构设置的缺陷,造成了管理弱化。

(三)未将操作风险管理纳入柜员、分支机构考核体系,柜员的积极性受到影响,操作风险诱发因素上升

目前我行对各分支机构前台柜员的绩效考核没有形成科学的考核体系。营销任务指标是通过总行的市场金融业务部下达到分支机构后,分支机构往往将这些指标与柜员绩效工资收入挂钩,如完成多少存款、做成几笔小微贷款都会按存量或增量业绩的考核比例得到绩效工资,虽然对前台柜员的日常业务差错,结算运行部事后监督中心有差错率考核,纪检监察部也对违规行为有视频监控处罚,而对日常会计业务结算中差错和事故自查或预警的柜员,或者对无违规、无差错的柜员则没有相应的考核奖励,没有真正体现操作风险防范的价值,使得前台柜员不重视操作风险的防范。

(四)总行各部门对分支机构管理缺乏统一协调,形成操作风险管理的空白点

总行各部门对分支机构的管理职能还是按条线进行考核管理,有的业务部门在一些新业务的推广过程中往往是只制订业务管理办法、操作流程,而对新业务在使用过程中的监督检查、操作风险防范、前台服务、客户反馈等管理缺乏,这就把全行的业务发展和操作风险防范分离,还有的一些新业务在会计结算管理上的归属不够明确,导致与新兴业务有关的会计结算管理文件、制度的执行和落实不到位,对前台柜员的培训、业务指导不足,各分支机构在前台业务办理中出现问题无法及时得到解决。

(五)有的条线制度建设滞后,部分规定与业务操作系统不匹配,存在漏洞

近期,我行电子银行、小微业务等发展迅猛,国际业务也开始办理,再加上传统的存贷款业务,虽然有管理办法、操作规程出台,但制度建设没有系统性,对执行的制度没有回顾性完善,部分业务没有严密的流程、办法,形成一些操作风险点。

二、分支机构操作风险隐患的原因分析

(一)目前,我行虽然不断加强操作风险管理,分支机构操作风险控制能力在不断增强

但是随着分支机构职能的扩展,有的分支机构管理的职能弱化,职责不清,个别分支机构存在制度落实不到位、执行力欠缺等现象,有章不循,违章操作的问题也常有发生,从不同程度上影响了我行操作风险控制职能的有效发挥。

(二)对分支机构及前台柜员的管理考核缺乏长效机制

我行分支机构会计结算人员及柜员占全行总人数的50%,虽然进行了多次绩效考核办法的修订,但现在还未形成一套科学评价前台柜员的完整考核体系,对分支机构柜员考核存在着各部室各自为政、相互脱节的现象,对柜员的考核内容偏重业务,不重视操作风险管理,考核评价指标还不够合理。

(三)分支机构管理人员操作风险意识淡薄

一些分支机构负责人不能正确认识业务发展与操作风险管理的关系,缺乏操作风险意识,只强调业务的开拓与发展,把主要精力用于本机构营销任务方面,对上级监管规定及行内规章制度和操作规程的执行不严格,造成制度在执行过程中大打折扣,导致一些问题屡查屡犯,有些操作风险隐患得不到彻底根治。

(四)分支机构会计结算人员培训不到位

近年来我行业务发展较快,新入行员工较多,但新员工上岗前培训时间短,到达会计结算岗位后,没有老员工的传帮带,对业务理解不透彻,业务流程不熟练,对会计结算人员的业务培训主要依靠各分支机构的主管结算副行长组织,一些分支机构主管结算副行长对员工培训不认真负责,柜员业务技能提升慢,使得前台业务办理效率不高。

三、对分支机构操作风险防范的几点建议

(一)在分支机构构建全员参与的操作风险管理文化

操作风险管理责任存在于分支机构每个部门、每个岗位和每个工作环节,分支机构每名员工都是操作风险的承担者,也是有效地识别、计量、监测和控制风险的执行者。因此,分支机构全体员工都要有操作风险管理意识,每个人在做每项业务时都必须考虑操作风险因素,形成全员的操作风险管理文化,使分支机构每个员工都承担起操作风险管理的职责,使遵守规章制度成为一种文化。

(二)明确总行各部室职能分工,理顺管理职能

总行各部室对分支机构的管理职能不仅仅包括各条线业务的管理,还应该包括各条线业务的检查监督、操作风险防范。分支机构是我行对外业务的一个支持平台,前台柜员是在这个平台进行服务的操作人员。总行各部室在制度的制定、执行、检查上要加强各部门之间协调,明确分工,能够合并执行的,经过协商形成统一意见后向分支机构安排。对本行的新业务,各牵头部室首先在相关部室之间沟通后,明确各部室职责,各负其责,并提前或同步对相关部室和分支机构业务人员进行培训,确保分支机构新业务办理过程中遇到疑难问题可以及时与相关部室沟通,得到解决。

(三)完善会计结算管理体系,全面提升业务操作风险管理工作水平

一是对各分支机构所有能够集中处理的业务,严格实现集中处理系统控制,通过总行核算集中处理,降低操作风险隐患。二是充分发挥事后监督的操作风险的集中管理功能,利用新的事后监督系统对各项业务处理的过程进行监控、实时预警,形成识别、计量、缓释、控制和处置的系统性操作风险管理体系,强化对操作风险的有效识别,提高事后监督效率和监督效果。三是继续做好银企集中对账管理工作,对现有对账系统进行改造,提高重点账户的对账监督工作,增强银企集中对账的有效性。四是强化分支机构现金的管理和监控职能,总行结算运行部要定期调研,加强分支机构柜员的现金动态的监控,严格柜员尾箱现金管理规定,超限额现金必须按规定及时上缴。

(四)逐步建立柜员绩效考核体系

建立科学的绩效考核机制,合理分配员工薪酬,按业务的复杂度和贡献度设定业务权重,计算柜员的绩效分值,对柜员的业绩进行全面考核。通过考核以岗定酬,充分调动柜员工作积极性。为稳定会计结算队伍,有效防范操作风险,对于重要岗位的会计结算人员,可根据其岗位职责和操作风险承担程度,对岗位工资拉开差距,以调动其工作积极性。

(五)加强对会计结算人员的有效培训

对会计结算人员的培训要讲究实用性,强调有效性,以往我行对会计结算人员的培训多次进行,有现场培训,也有视频培训。现场培训,因培训场地限制,造成人多不能保证培训质量;视频培训,因缺少监督,分支机构不重视,有的培训也没有达到预想效果。要继续加大对会计结算人员的培训力度,改进培训方式,增加业务系统的实际操作培训,提高会计结算人员参加培训的积极性,全面提高会计结算人员的理论水平、业务技能和操作风险识别能力。对新员工的培训要采取封闭培训,延长培训时间,培训内容要全面,减少新员工上岗后由于业务不熟悉形成操作风险。

第4篇:会计实务操作心得体会范文

中等职业教育是一种以能力为本位、以就业为导向的教育。中职学生求学的目的是为了能够明确地达到一个岗位的目标、胜任一个岗位的需要。在教学中增加实践环节、加强实践教学是中职学校面临的重要改革课题。http://

一、会计教学存在的问题

1.教学目标不正确。中职学校的培养目标是技能型人才,中职学校应该走实用化的道路。我们的目标是就业,应该以就业为导向。我们的目标是适用,那我们就必须与实践相结合。现在大多中职学校虽然认识到了这一点,也把实践看得很重,却多是在表面或者说是纸面上做文章,并没有把真正的实用当成目标,甚至有的学校还把学生考会计师证作为目标,这显然是不现实的。

2.会计教学方法缺乏实用性。实践性教学最好的方法应该是案例教学和项目教学。我们现在大部分学校已经开始进行这方面的尝试,但是凭心而论,现在进行的还不是真正意义上的项目教学和案例教学,还停留在纸面上,没有质的改善。多媒体教学手段在课堂上得不到充分的运用,使得教与用的矛盾日益突出,学习与就业的距离也就越拉越大。

3.会计专业课程体系设置不完善。在会计专业教学计划中,把所有的课程分为基础课、专业基础课和专业课三个层次,没有摆脱知识的系统性、学科性、完整性的制约,实施的课程不是高职课程模式的照搬,就是大学本科课程的翻版,没有足够重视学生实际操作能力的培养,使培养的学生难以适应市场经济对会计人才“一专多能”、“一专多用”的多样化需求。www.lw881.com这样的教学计划势必使得会计教育仅注重课堂知识的传授,而忽视了会计实训操作的教学,导致课程体系内容达不到会计教育目标的要求,很难满足社会用人单位的需要。

二、会计教学改革方案

1.适应时代需求,重新定位会计教学培养目标。中职学校会计专业应该以就业为导向,走实用性的道路,将培养学生的基本技能和实践经验放在首位,以“强化实践模块教学,突出岗位技能训练”为重点。在校内实训方面,除了进行珠算操作技能、点钞操作技能、商务书写技能、计算机操作技能等基本技能训练之外,还要通过从会计兑证的填制、帐簿的登记、财务会计报表的编制等会计核算流程的模拟实训,将手工会计与电算化有机结合的训练,掌握核心技能,如会计核算技能、会计分析技能、财务管理技能、会计电算化技能、纳税会计技能、通用财务软件应用技能等。

2.加强会计教学方法和教学手段的改革。会计教学在课堂上必须使用案例教学或者项目教学的方法,让学生和社会实践零距离接触,让他们知道社会需要什么知识、需要解决哪些问题、怎么解决实际问题。学以致用是学习的根本,要时时把实用放在主导地位。在教学手段上,必须依靠现代化的教学手段,大面积引进多媒体教学,把实际财务操作移到大屏幕上,让学生如临其境,真正懂得会计操作、会计方法、会计手段。

3.精心设计课程体系。在课程设置方面,一方面我们要彻底改进原来的教材,采用适用模块式教学的新型教材;另一方面我们还要大量使用校本教材,把社会案例、生产项目引入课堂,让学生多一些实操训练。教学计划是教学的主导文件,在制定教学计划时必须把突出社会实践作为核心、作为纲领,不能脱离

转贴于 http://

这个问题,也决不能走纸面上的形式主义,既要有新意,又要有可操作性。实践性教学和理论教学的比例一定要做到突出实践,要大于1∶1。

4.全面提高教师水http://平。第一,走出去。教师必须参加社会实践,进入企业。如果我们的教师都没有社会实践经验,那学生的经验从哪来?教师如果不懂得社会需要什么,那又怎么来教学生?只有我们的教师通晓企业会计流程,懂得企业所需,才能正确引导学生,才能教出符合社会要求的学生。第二,请进来。一方面我们可以把企业的会计师、出纳员等人员请到学校来给教师和学生做讲座、做指导;另一方面我们可以引进项目,召开业界交流会,和外界接口,掌握最前沿的会计理论和法律法规。这样我们的知识不落后,才能在参与社会的竞争中立于不败之地。

第5篇:会计实务操作心得体会范文

(一)会计核算业务操作更为统一规范。

ACS系统上线前,系统分散独立运行,受辖内网点人员素质、业务管理水平制约,各地核算标准始终难以统一,会计核算质量难免参差不齐。在ACS模式下,前台业务人员仅负责凭证的审核和扫描上传,业务记账处理统一由ACS系统中心集中录入,操作层面实质性地实现了凭证与账务记录的完全分离,业务处理和业务凭证更加标准和规范,避免因操作主体不同而导致的业务制度、业务流程的多样化,使得业务操作更加规范统一。

(二)会计核算风险实现由分散控制向集中控制转变,有效降低和控制了基层行会计风险。

ACS系统上线前,营业网点柜员经过审核、验印、系统操作、授权等业务环节在中支核算中心完成整个业务处理,整个会计风险集中在中心支行和县支行网点。ACS系统上线后会计核算方式由营业网点的串行操作到业务处理中心的并行处理,操作风险也由分散的网点集中到了后台业务处理中心,业务受理和操作各环节在空间上强制隔断,每个操作环节均由流程自动控制,并由传统的“面对面监督”向“背对背监督”转变,减少内外勾结作案的可能性,降低了操作风险。

(三)实现了对人员的灵活调整和精简组合。

会计核算流程的改变带来了岗位设置和人员需求的变化。以湖北辖内某中等规模中支为例,ACS系统上线前共配置会计人员9人,分别担任坐班主任、综合柜、网点柜、联行柜、系统维护员等15个岗位。ACS系统上线后仅设置会计核算岗位4个,即使考虑到满足临时兼岗、强制休假等内部管理要求,配置5~6人已经能较好满足需要。工作效率的提升和人力资源的节约,便于基层行更加灵活地调整人力资源组合,将人员从前台业务操作中解放出来,加强支付结算其他服务和监管职能。

(四)带来了基层行核算劳动强度减轻和资源节约。

ACS系统运行后,基层行会计处理的各个业务流程都大大简化,营业网点和市级运管中心的日初、日终、假日、月终等处理更加简单,日终不需进行数据备份,业务结束后网点间不再需要互相等待,工作时间减少、工作强度减轻。业务集中处理的规模效益也带来了资源节约,基层行网点打印设备及耗材、纸张、光盘等物品消耗量有一定程度减少,业务运行费用有所降低。

二、ACS系统运行存在的主要问题

(一)业务流程再造的整体架构有待规划和建立。

会计业务流程再造是一个系统工程,涉及到人民银行内部工作的方方面面,必须有组织机构改革、岗位定岗定编相配套,必须兼容财务管理、贷款管理、货币金银、事后监督等会计相关业务的管理与变革,也需要考虑和人民银行建设的国库、货币金银等业务系统相衔接,予以整体规划。而目前的状况是ACS系统建设走在前面,与之相关的人事、会计、事后监督等未能配套,出现了会计核算方式与业务管理体制相矛盾,ACS业务系统和国库、货币金银、事后监督等业务系统相割裂的情况。比如,ACS系统上线后会计业务操作主要由业务处理中心完成,而事后监督主体仍为中心支行,存在业务操作主体与监督主体倒挂的现象。

(二)配套的业务制度有待进一步完善。

目前总行ACS系统的制度有ACS业务处理办法、核算规定、操作规范和手册等,尚未对ACS资金汇划、事后监督、业务考核及风险管理等出台相应的办法,对会计登记簿使用、资金审批、印章使用、业务监督等内容均未予以明确。已经下发的操作手册中对业务凭证填制方法、红字记账业务处理、会计档案管理等内容也有待细化。

(三)前后台协作的相关问题有待解决。

ACS系统的突出特点是“业务集中处理,数据集中保存”,对基层行网点来说业务环节减少、业务操作简化,但对单笔业务来说,操作链条延长、环节增多,也因此引发了新的问题。一是后台业务处理效率有待提高。试运行期间,ACS系统一笔业务在非高峰时段业务处理约为2~3分钟,但高峰时段一般要10分钟左右,一旦遇到系统无法响应,要等待半小时甚至更长时间,客户等待时间大大加长。二是业务处理中心支持服务能力需要加强。由于前后台业务人员在业务办理方式、规章制度理解上存在差异,需要业务处理中心作大量的沟通解释工作,必须考虑增强业务处理中心提供业务咨询、支持和反馈能力。三是系统故障判定更为不易。ACS上线后,网络节点增加了分行到业务处理中心的环节,数据存储方式由原来的各省分散存储变为“总行存储,各省缓存”。网络环节的增加和存储方式的变化导致可能的故障点增加,故障判定较之原先更为不易。四是责任划分较为复杂。ACS上线后,一笔业务要由前台网点和后台业务处理中心共同完成,一旦发生业务差错或风险案件,需要在前后台之间、后台操作人员之间划分责任,责任划分和追究更加复杂。

(四)风险控制有待加强。

ACS系统上线后,操作风险在前后台之间进行了重新分布,基层行网点的操作风险有所降低,易片面放大ACS系统降低风险的作用,甚至认为会计核算“没有风险”。事实上,风险并非不存在,只是得到一定控制,风险点发生转移。体现在:一是凭证真实性审核的风险依然存在,业务集中无法保证原始凭证的真实性;二是操作风险集中到业务处理中心,业务处理中心的业务人员是否按制度要求执行、是否按标准流程操作、是否存在工作疏忽或操作失误等,将成为新的操作风险点;三是系统风险由分散变为集中,系统性风险发生的可能性和带来的危害更大。因此,片面强调风险减少容易降低风险防范意识,导致内部控制缺位和管理漏洞,可能影响系统和资金安全。

三、意见与建议

(一)建立多部门间协调机制,稳步推进各项业务协调发展。

从工作全局出发,建立由支付结算、会计财务、组织人事、科技、货币信贷、国库、货币金银等多部门参与的协调机制,研究确定会计核算业务流程再造整体架构和发展规划,科学统筹各项业务、系统和管理制度协调均衡发展。各项政策措施制定做到统筹兼顾、谨慎稳妥。如对会计核算人员的配置不光要考虑到岗位需要,还应充分考虑会计和支付结算管理职责的履行、人员休假和培训等要求,做到科学合理配置。

(二)进一步完善相关业务制度,确保业务办理有章可循。

尽快制定内部控制、事后监督等配套制度,同时对已经出台的制度,在试点行反复验证的基础上修改完善,最终建立一套较完整、指导性强的规章制度和操作手册,在全国范围内予以实施。建议在制度制定阶段,要广泛征求试点行意见,积极收集一线操作人员反馈的意见;全面实施后,要建立定期评估制度,根据业务发展适时更新相应制度和操作流程,确保制度的针对性和可操作性。

(三)强化关键风险环节控制,完善操作风险监控体系。

一是加强原始凭证真实性审核,通过不相容岗位分离控制、授权控制、大额资金审批等方法加强前台风险控制;二是加强业务集中处理环节操作风险监控,对作业中心处理环节进行科学分割,设置专业岗位,各岗位相互制约、相互控制,降低操作失误;三是合理配置风险控制资源,通过建立监测模型对操作风险进行量化管理,可考虑根据风险系数、风险控制难度、可能造成损失的大小等指标对风险点进行分级,按照级别高低分层次进行风险评估、控制和监督,形成各层次、全方位的操作风险管理体系。

(四)加强业务处理中心建设,提升后台业务处理效率。

一是合理配置业务处理中心人员。对业务处理中心业务量、处理能力、处理时间进行测算,在经济性和效率性之间寻找平衡点,依此确定合理的业务处理中心人数。二是提高业务处理中心的运营质量。根据业务量、业务品种、作业标准、业务忙闲时间和人员状况,科学排班调度、细化作业标准、强化作业考核,不断提高生产效率、提升服务质量和持续作业的能力。三是建立科学合理的排队规则,缩短业务高峰时期该类业务办理时间。四是建立畅通的问题沟通和反馈渠道。对所有操作环节设置反馈结果,供网点人员参考进行后续处理。及时解答网点提出的问题,避免因前后台信息沟通不畅导致的业务成功率不高、前台错误重复提交等问题。

(五)建立应急管理体制,提升应对突发事件能力。

第6篇:会计实务操作心得体会范文

银行风险分为信用风险、市场风险、操作风险,在实际经营管理过程中尤以经营操作风险涉及面最广,它蕴藏在各项业务的各个环节,而商业银行所有业务活动均需通过会计操作核算反映,随着农村商业银行业务的快速发展、网点建设力度的加大以及案件防控形势的严峻性,会计操作风险的管控问题显得尤为重要。本文对农村商业银行会计操作风险管理现状进行分析,并尝试从管理机制方面提出改进措施,以期为进一步提高管理效果提供参考。

【关键词】农村商业银行;风险管理;会计防控

2013年是农村商业银行全面执行《商业银行资本管理办法(试行)》的第一年,该办法进一步强化了对操作风险的管控力度,并具体量化了对操作风险的核算要求。特别是针对因操作流程不完善、人为过失以及外部事件造成损失的操作风险进行了全面定义。会计操作风险,贯穿于农村商业银行整个业务运作的过程,不论从业务受理、交易处理、会计核算、资金清算等各个业务环节,还是人员、流程、系统、外部事件等风险元素体现了操作风险无处不在。

一、当前会计操作风险防控中的不足之处

1、管理层次复杂不利于风险防控

当前农村商业银行会计管理上仍沿用省级行(社)、市级行(社)、县级行(社)的三级管理模式。风险防控办法的落实需要层层传递,逐级落实,各地管理水平和执行能力的差异导致效果不同。这种复杂的管理层级与会计操作风险主要集中在基层支行的具体实际已不相适应,导致操作风险防控的直接性和渗透力不强,效率不高,一些低技术含量的操作问题屡查屡犯,以前年度检查发现的问题仍有发生。

2、数据集中模式下的会计操作风险控制体系不够完善

现代信息技术实现了会计数据可以集中汇总,相对于传统操作可以自动检验账户平衡,总分账户可以始终对等,对现金是否透支等进行检查和控制。这种数据集中模式使防控风险的重点也发生了改变,例如:综合柜员制上线以后,原先一些记账、复核、出纳相互制衡的业务变为综合柜员单独完成,柜员卡和密码(或指纹认证)成为内控的重要手段。部分县级以下行(社)人员配备不齐,风险防范意识单薄,极有可能出现违规操作、违规授权,增加了新的风险。目前对于防范这种数据集中下的会计操作风险,还在很大程度上依赖于常规检查等传统手段,风险管理门大多数通过事后会计交易资料来判断实时风险,对会计操作的实时监控力度不够,还未形成更加可靠、完整的操作风险预警和监测体系。

3、依托于科技手段的事中、事后监督系统普及率低

会计操作风险具有分散性的特点,会计业务的各个操作环节都具有风险点,但目前多数农村商业银行对于这些风险点的事中、事后监督还主要依赖于人工审核传票、核对登记簿和会计报表等,事后监督的效率低下、效果不明显,事中的监督控制手段和方式更是匮乏,无法及时实现风险导向和流程导向的有效监督。

二、会计操作风险防控体系的构建

1、推行扁平化管理,提高总行对操作风险的控制能力。农村商业银行综合业务会计核算系统中的业务数据和信息资源实现了高度集中,总行可以通过后台数据中心掌握各分支机构的会计业务处理情况。总行可以根据操作风险管理的实际需求,在完善有关管理规章制度的前提下,推行会计扁平化管理,通过流程银行模式,减少操作风险的管理层次,提高总行对营业机构的控制能力,弱化支行负责人的个人权力对会计业务操作的影响。这样不仅有利于提高防控操作风险政策的贯彻效率,而且能够有效防止支行负责人个人权限引发的道德风险,减少内部欺诈的可能性。

2、建立风险预警系统,实现会计操作风险事中控制。在目前综合业务会计核算系统对异常信息自动生成稽核数据清单的基础上,应进一步增强这种稽核预警功能,利用系统的后台接口开发会计操作风险的预警系统。首先,在内部控制方面,预警系统要能够实时对会计操作信息进行跟踪分析,通过事先设立多种预警模型,自动分析和判断会计操作是否符合内控制度,各类账表和登记簿、台账勾稽关系是否正确,录入要素是否齐全、合规,往来账户是否配对相符等,实现对约时入账、协定存款日终自动转账、结算收费、以贷收贷、以贷收息、利息应收尽收等的控制和判断,对各类异常操作和处理予以自动留痕,对重要日志进行记载备份,进一步提高营运风险监控的质量、效率和自动化程度,从而将监测的重心前移到操作环节,充分利用系统自动发现违规操作行为,降低会计操作风险。其次,在会计监督方面,预警系统要具备丰富的数据分析工具,提供盈利能力指标、营运能力指标、行业监管指标、资产质量指标、财务比率、风险控制、客户关系等非货币性信息,生成各类分析报表,形成完整的分析监测体系,为会计核算、内部审计、信贷管理和领导决策提供详尽的监督和决策依据。

3、设置独立的事后监督中心,实行业务集中事后监督。设置独立的事后监督中心,实现事后监督由分散模式向集中模式、由手工审核向系统自动审核模式的转变。集中事后监督中心的主要任务是检查前台会计业务处理的真实性、合规性和有效性,校验会计核算结果与原始凭证录入的准确性,监督各项规章制度的执行情况,防范重大差错、事故和经济案件。通过将各营业柜面的事后监督工作集中起来,保证会计业务办理和监督的严格分离,尽可能利用系统自动控制审核标准和流程,建立统一监督标准、统一控制风险的集中事后监督系统,增强事后监督对前台柜员的约束力,促进柜员提高合规操作的自觉性。集中事后监督将改变目前每个营业机构均需配备事后监督人员,会计风险监督点多面广、监控难度大的现状,使营业机构从繁杂的传票审核工作中解脱出来,加强日常业务的事前和事中监督,达到合理配置资源、提高风险防范能力的目的。

三、总结

在建立操作风险数据库的基础上,总行或独立于营业机构之外的风险管理部门通过系统定期分析会计操作风险中的共性、个性问题,对各个营业机构进行风险评价、识别和应对,并监控风险突出的营业机构,识别风险控制薄弱环节,判断操作风险的发展趋势,采取跟踪整改、建议现场检查、修补制度缺陷等应对措施,来全面提升农村商业银行应对经营风险的会计防控水平。

参考文献:

[1]左振绵.强化会计工作抵御银行风险[J].锦州师范学院学报(哲学社会科学版),2012(05)

第7篇:会计实务操作心得体会范文

一、县支行财务风险评估的必要性

县支行属于政策传导末端,政策敏感性不强,风险意识和制度观念相对淡薄;县支行人员少,财务组织机构简单,财务内控难以做到相互制约;县支行财会人员素质不高,老龄化严重,知识储备更新缓慢,跟不上现行财务工作的迅速发展,会计财务核算操作存在随意性可能。同时,因接受的外部监管相对较少,容易造成在制度执行上打折扣,为财务风险的发生埋下隐患。因此给予在人民银行县支行中开展完善的财务风险评估工作。

二、县支行财务风险评估的指标体系及评估方式

(一)县支行财务风险评估的指标体系

基于县支行自身业务的特点和客观环境因素,其存在的财务风险主要是后五类风险(不可量化风险),财务风险评估指标体系如下:

人民银行县支行财务风险评估指标体系

(二)县支行财务风险评估的操作方式

1.自评估阶段。由辖内各县支行根据财务工作实际,对照环境控制、财务状况及风险管理三方面评估内容,每年在上半年定期开展本单位财务风险评估工作。各县支行完成自评报告后上报市中心支行,自评报告包含评估工作开展情况,风险识别、分析、处置等内容。

2.审核与评估阶段。市中心支行在各县支行上报的自评估报告的基础上,由会计财务部门、内审部门以及外聘专家(必要时)组成评审小组,结合现场检查和非现场监管情况,对辖内县(市)支行财务风险控制情况进行评估,根据得分情况,确定风险评估等级。

三、县支行财务风险评估中存在的主要风险及原因

(一)现行财务管理机制与当前严格的财经纪律存在差距,导致道德、操作风险潜在发生

由于历史的、体制的原因,县支行财务管理仍存在一定的差距,主要体现在:一是风险防范意识相对淡薄。由于绝大多数县支行多年未发生案件,都不同程度存在对风险案件防范的重要性有所忽视,存在侥幸心理和麻痹思想;二是人员数量和素质达不到内控制度要求。长期以来,因种种原因导致县支行会计财务部门的人员数量和素质得不到提高,呈现人员紧张、年龄老化、综合素质不高等现象。部分人员缺少主动掌握各项规章制度、操作规程的积极性,缺乏风险防范意识和能力。

(二)制度建设滞后和业务迅速发展不同步,导致操作风险潜在发生

目前,人民银行财务会计的主要法规是财政部2000年1月1日颁布实施的《中国人民银行财务制度》,经过十五年的快速发展,人民银行的管理和服务职能不论从范围、方式或深度等方面都发生了比较大的变化,经历了预算会计科目的的多次变化和预算体制的改革,制度中包括预算管理、预算科目的核算等许多内容已经不适应财务综合管理系统的需求和人民银行的业务实际,制度建设已严重滞后于业务发展的需要,制度的约束力在逐渐下降。现行集中采购的主要法规是人总行2007年制定的《中国人民集中采购操作规程》,随着2014年人总行集中采购管理系统的上线运行,相应的规章制度跟不上,缺乏《集中采购管理系统业务处理办法》或者类似的制度,缺少相应的约束力。

(三)“财权和事权”未分离的财务操作模式,导致监管风险潜在发生

当前大部分县支行,仍一直沿用县支行成立以来的财务操作模式,即费用支出的使用权和审批权均在办公室,这种模式未能做到“财权和事权”相分离,不利于财务风险控制,不适应当前形势要求。由于办公室一般不配备会计专业人员,没有很好掌握会计专业知识和有关财经制度,费用凭证到了营业室会计人员记账时发现问题,木已成舟,无法改变。会计部门只是被动的记账,起不到事前监督的作用,给财务收支工作的合规性带来一定的风险。

四、对策与建议

(一)强化风险意识,提高风险防控水平

县支行领导要高度重视财务管理工作,要把财务管理工作摆上重要议事日程,作为当前一项重要工作来抓,经常听取财务形势分析并提出加强管理的措施,注重会计财务人员配备,支持会计财务部门大胆管理,对违反管理规定的严格追究责任。此外还应加强对财务人员的培训,真正落实财务人员的岗前培训,以及新业务、新制度、新办法、新程序执行和推广应用前的培训工作,使财务人员真正做到持证上岗,规范操作,进一步提高业务操作水平,把操作风险降到最低。

(二)强化制度建设,提高制度的可操作性

根据有关要求和实际需要,进一步健全操作规程和部门规章制度,加强资金核算、资产管理、岗位设置等方面的配套制度建设、提高制度的刚性和系统性,建议人总行及时修订《人民银行财务制度》、《中国人民银行集中采购操作规程》等制度办法,特别是对于一些制度未规定或未明确规定其列支渠道的费用,需尽快界定,使之更严密、更完善。

(三)改变财务操作模式,建立财务风险防控机制

按照财权、事权分离的原则,改变县支行现行的财务操作模式,将县支行出纳岗位从办公室调整到会计部门,直接由会计部门管理,实现财务报销事前监督,并进一步修订和完善相关规章制度,规范操作流程,建立有效的财务风险防控机制,切实防范财务风险。2015年温州市中支辖内永嘉支行已对旧财务操作模式进行改革试点,撰写《基层央行财权、事权分离的改革实践探索》文章,取得了初步成效,得到了上级行的认可。

五、成效

(一)提高思想认识,有效增强风险防控能力

我市中心支行通过对县(市)支行财务风险评估活动,使各县支行领导提高对财务风险防控工作的重要性、必要性的认识,把财务管理工作摆上重要议事日程,重视财务管理工作,支持会计财务人员配备,对本单位的财务工作总体把关。通过财务风险评估活动,提高财务人员风险防范的意识和能力,形成人人自觉遵章守制的良好氛围,强化了财务内控制约机制。

(二)识别风险内容,有针对性消除财务风险隐患

通过财务风险评估活动,使各县支行识别各类财务风险,找准财务风险点或薄弱环节,做到客观分析现状,并采取措施积极消除风险隐患,适时完善相关制度和内部控制机制,切实强化内部财务管理。

第8篇:会计实务操作心得体会范文

关键词:农业发展银行;综合业务系统;财会工作

中图分类号:F830.42 文献标识码:B 文章编号:1007-4392(2006)11-0067-03

一、综合业务系统上线是对传统操作方式的深刻革命

(一)会计管理由核算型向核算管理型转化

综合业务系统打破了传统的部门和业务种类界限,整合了农发行目前所有的会设业务,统一了业务平台,实现了业务处理的简易化、组合化及全行业务数据的集中化管理。综合业务系统建立了客户基础资料库,存储了详细的客户资料,这些既为农发行业务拓展提供了充分的空间,也为农发行从以账户(或以业务)为中心向以客户为中心的经营理念转变提供了技术条件,又为各级行经营分析、经营决策提供了可靠依据,使得会计工作从核算型向核算管理型转化。

(二)劳动组织由岗位分工转为个人身份识别

综合业务系统设置了操作员身份认证机制,岗位分工转变为个人身份IC卡识别,系统对账务的处理只认同有操作权限的操作员进行操作,而对操作员具体岗位没有强制的规范。在不违反内控制度的前提下,任何操作员都能从事录入账务的复核工作。而且,系统通过身份识别,详细记载每一笔业务的录入、复核、授权业务操作过程,日终实行总行统一轧账,各营业网点不具有随时恢复数据的权力,用技术优势弥补了操作过程中违规而不易被发现的缺陷,能有效地规范操作、划分责任,电为基层行合理设岗、均化劳动强度提供了技术支持,提高了岗位轮换制度的可操作性。

(三)业务处理由手工操作向自动生成转变

首先,操作员在办理业务过程中,不再采用门柜对公系统那种简单的模拟手工向向记账的做法,只需正确地选择交易代码并录入相应的交易数据,其账务处理全部由系统自动完成。其次,系统遇到科目维护、利率调整、折旧计提、结息日的批量结息、月终报表牛成等业务,均由总行中心完成。同时变系统软件由营业网点自行维护升级为由总行中心统一维护升级,简化了处理过程,降低了操作员工作的劳动强度,提高了工作效率。第三,系统建立了统一的资金清算模式,对系统内汇划进行实时交易、实时转账,各核算主体直接对应总行中心实时清算,实现了柜面业务实时处理,企业资金实时到账,银行资金实时清算,各管理行本级及辖属行资金头寸实时查询,极大地提高了服务效率和资金运营效率。

二、现行管理体制制约综合业务系统优势发挥

(一)经营和会计管理理念陈旧

农发行的经营管理理念仍停留在注重业务的控制与完成上,员工对客户的服务意识普遍不强。在农发行面临的职能转变、业务拓展、机制创新的大潮中,这种陈旧的经管理念问题越来越突出,影响了综合业务系统以客户为中心的金融服务功能的充分发挥。

(二)岗位设置不合理

目前,对业务处理范围的界定是以岗位为要素来划分的,这与综合业务系统以规范操作、明确责任、相互制约为理念的设计、以操作者的身份识别为要素来划分业务处理范围不适应,存在着分工不合理,岗位虚设、苦乐不均等不合理现象,每个劳动者的作用和潜能不能充分发挥,影响了综合业务系统高效性优势的实现。

(三)内控制度监督单一化

农发行现行的内控制度停留在传统的规范业务操作的各环节上,这与综合业务系统用程序强制规范业务的处理方式不相适应。以现金付出为例,会计操作员要先录入会计账,以获得一个销账号提供给出纳员,现金付款操作员要录入这个销账号才能处理实物账,完成付款业务。

(四)会计人员综合素质较低

目前,农发行基层财会人员的知识结构存在着很大局限:一是知识面窄,较少了解本专业之外的相邻学科知识;二是对现代科学的管理方法掌握较少;三是计算应用技术仅停留在简单的文字、表格处理上。人员综合素质较低,不能善于运用现代管理知识、方法和手段来解决财会工作中的各种问题,缺少应有的应变能力,复合人才甚少。

三、综合业务系统下做好财会工作的思考

(一)树立现代经营和会计管理理念

农发行正处在体制、机制和职能转型期,经营理念要向以客户为中心转变。综合业务系统提供的以客户为中心的金融服务功能为农发行拓展职能、提高服务打下了科技基础,农发行应从注重业务开展向注重客户服务的方向转变,树立精业务、重服务、强管理、讲效益的经管理念。精通业务是提高服务质量的前提,完善的管理则是创建良好服务质量的保证,良好的服务则足现代银行提高经营效益的重要途径。经营效益对财会人员来说,一方面要通过为客户提供更先进、更优质的金融服务来赢得信誉,从而吸引更多更优质的客户。另一方面要充分利用会计信息资源,及时反映全行的业务经营状况和成果,分析经营过程中的不足之处,找出难点,解决重点,更好地为业务经营服务。这要求财会人员要以高度的责任感和使命感,强化“服务第一、客户至上”的经营意识,熟练掌握综合业务系统下各类业务操作流程,提高办事效率,为客户提供安全、快捷的金融服务,为领导决策提供可靠的信息依据和数据保证。

(二)合理设岗,均化劳动

综合业务系统打破了依靠岗位设置来划分操作权限的限制,在不违反内控制度并确保不相容岗位职责分离的前提下,要合理分配工作,避免出现“能干多干,不会不干”的情况,提高工作效率。由于业务主管、六级操作员对业务知识和电脑知识掌握的要求较其他操作人员要高一些,在设置操作员时要考虑由熟悉业务、善于管理的人员从事较高级别操作员的原则和满足为培养熟悉业务、懂电脑、会管理的综合型人才需要的原则。基层行要根据业务需要和人员条件,按照均衡劳动的原则分业务主管和操作员岗位,至少应设置四名人员:两名会计业务主管,其中一名必须由会计坐班主任担任,一名六级操作员,一名五级操作员,财会主任和坐班主任除授权监督外可兼职操作员录入业务的复核工作,以完成综合业务系统平台上基层农发行会计出纳工作。有条件的行还可以增配一名六级或五级操作员,各级各岗操作员要有计划地定期进行轮换,提高员工素质,培养和发展复合型财会后备力量。

(三)加强内控制度建设

内控制度建设应由注重岗位监查向注重对操作员管理方向转移。一是建立健全综合业务系统操作人员岗位责任制,切实根据业务要求设置岗

位,将责任细化到岗,做到目标清晰,责任明确。实际操作时,让员工做到各司其职、有章可循、行为约束,有据可依,置身于规范化的管理中。二是严格制定详细的岗位操作规程。各岗位人员在办理业务时应该认真履行职责,严格履行手续、严格按程序操作,使每一个环节都处于严密的相互制约、相互监督之下,有效地避免和控制操作风险。要严格执行“印、押、证”三分管原则,切实做到程序严密化、操作规范化。三是加强IC卡和系统专用计算机的管理。IC卡是每位操作员进入系统的唯一身份标识,各网点综合系统专用计算机已经成为全行业务处理系统网络上的一个结点,它们的安全和稳定直接关系到综合业务系统运行的安全和稳定。要特别加强IC卡和系统专用计算机的管理,要严格按规程操作和设置密码,杜绝一切省略、敷衍的行为,确保系统安全。四是建立健全全方位的会计监督检查体系。加强综合业务系统下业务主管事中、事后监督检查,严格贯彻落实各项规章制度,并与上级行定期和不定期检查相结合,及时发现业务运行中存在的问题,确保内控制度的落实。

(四)转变工作重点,不断提高经营效益

综合业务系统使基层财会人员摆脱了被整日算账、记账、结账以及制表报表等日常事务所牵制的局面,切实提高了基层行工作效率。随着系统功能的不断完善和后台服务的不断优化,综合业务系统必将成为经营管理、分析决策的基础平台,会计组织构架扁平化的趋势越来越明显,会计工作将从核算型转向核算管理型。因此,新形势下的基层财会人员要从事务型向管理型转变,从繁琐的事务工作中解脱出来,掌握先进的科技知识并熟练处理各项业务,充分发挥现代科学技术的优势,研究问题、分析问题、解决问题,提高综合分析能力和分析质量,更好地指导全行各项业务的开展,促进经营效益不断提高。

第9篇:会计实务操作心得体会范文

会计电算化课程体系教学模式

会计电算化课程作为会计相关专业的核心课程,在会计教学中应该充分发挥作用,在传统教学方式下所培养出的学生已难以满足时代的需求。因此,如何改进教学现状,努力提升学生的会计职业素养则显得尤为重要。会计电算化课程体系构建应该紧贴市场需求,以能力为基础,以就业为导向,旨在培养能熟练运用信息手段、具有良好职业素养且具备扎实的专业操作技能的现代化、高素质、复合技能型财会类专业人才。

一、会计电算化课程教学现状

1.课程体系设置不完善

会计电算化课程不仅要求学生能够掌握财务软件的操作方法,更主要的是培养能够适应市场需求的全方位技能型的会计人才。但是,传统的会计电算化课程体系的设置存在一些弊端。计算机类课程与会计专业内容没有很好地融合在一起,大部分高职院校会计专业只开设了很少的几门与计算机相关的课程,学生只会简单操作软件,而计算机信息处理、计算机会计应用系统的操作和日常维护等技能都不能很好地掌握。

2.教学模式存在弊端

虽然会计电算化课程是实践操作性较强的课程,但是在讲授课程时大多数高校基本仍采取采用“传递―接受式”的传统教学模式,教师对教学内容进行讲授并演示操作过程,而后由学生按照教师讲的内容重复操作。这种教学模式的弊端显而易见,学生只是按照老师讲的步骤进行实验操作的机械练习,学生在被动学习的过程中丧失了发现问题、分析问题和解决问题的机会,并且学生在实操时往往会遗漏、忽略教师所强调的重点、难点,遇到类似的软件学生仍然不会操作,不利于学生举一反三能力的培养。

3.考核方式不全面

在传统的会计电算化课程教学模式下,学生成绩评价机制是比较单一的,主要采用期末考试的方式对学生成绩进行评定。在期末时,由学生按照教师给定的实验资料进行操作,并得到最终的实验结果。然而,这种考试成绩作为学生的学习成绩具有片面性,它忽略了对学生学习过程的考核,缺乏对学生综合能力的认定,容易使学生产生为了考试成绩而努力学习的狭隘目的,最终导致很多学生出现学习不扎实、考完就忘的现象。

二、会计电算化课程教学改革的建议

1.构建新型课程体系

(1)课课融通

会计电算化课程突出计算机这种现代化工具的应用。在开设的课程体系里,以《会计学基础》《财务会计学》《计算机基础》《数据库应用基础》等课程作为学习的基础,并同时开设《Excel在财务中的应用》《计算机实践操作》等相关课程,培养和提高学生的计算机应用能力,提升学生会计处理的基本技能,并且有助于实现课程之间的融合。在实验过程当中,教师可以引导学生对所学会计知识进行回顾,例如,如何利用原始凭证进行正确的凭证制单、月末如何利用自动转账功能进行转账定义及转账生成、UFO系统中报表的公式设置等都与会计理论知识密不可分。

(2)课证融通

在会计电算化课程体系里,实行“能力+资格”的培养模式,将专业课程标准与职业要求对接起来,实现课证融合,达到能力与资格证书的对接,在夯实学生专业技能的同时协助学生获取相应就业岗位的执业证书,实现学生毕业与就业的无缝对接。

(3)证岗融通

为了使学生在毕业后顺利地进入相应岗位进行工作,实现学校学习与企业工作的良好衔接,在课程教学中,应以就业为导向,鼓励学生在校期间进行择业考虑,强调资格考试的重要性,把考证要求融入课程教学内容中,达到证岗融通,实现理论与实践的统一。

2.探索信息化课堂教学模式

在信息化教学环境下,课堂教学以学生为中心,学生在教师创设的情境、协作与交流等学习环境中充分发挥自身的主动性和积极性,教师由知识传授者转变为学生获取信息的帮助者。以会计电算化课程的“销售业务”课堂教学为例:首先,教师可以根据销售业务的5种类型(开票直接发货的普通销售业务、先发货后开票的普通销售业务、委托代销业务、开票直接发货的销售退货业务、先发货后开票的销售退货业务),将全体学生分为5组,每组负责一种销售类型,以此为基础创设学习情境,在情境中设疑和提问。每组学生根据不同的业务类型去查找资料,讨论交流,找到解决问题的方案;其次,在每个小组内部还可以对角色进行分工,在“销售管理”系统的操作中涉及到销售人员,账套主管人员等,可以在小组内部指定相应人员负责相关操作,必要时,可以进行岗位轮换,让学生熟悉不同人员的操作步骤;再次,在本课程结束时,安排各组学生根据其分配到的销售业务的类型对不同销售业务的操作情况进行陈述,汇报所学内容以及在操作过程当中遇到的问题,针对遇到的问题采取的解决方法等;最后,教师对本实验的内容及注意事项进行归纳总结,记录教学活动过程,及时反馈信息,以达到教学目标。在这样一个过程中,学生经历了自主学习、合作学习,既培养了他们的自主性,又提高了他们的团队合作意识。

3.创建多元化的课程考核体系

课程考核是课程教学的关键环节,是检验课程教学效果的有效方式,可以考虑借鉴“翻转课堂”理念,创建出更加科学合理的多元化的课程考核体系。在考核方式上,学校可以考虑与软件公司合作,创建 B/S(Browser/Server,浏览器/服务器模式)无纸化在线考试平台来检测学生的学习过程。老师可以定期将会计电算化的考核内容通过网络平台给学生,学生在线完成考核任务,老师根据反馈的信息作出评价。在考核内容上,除了要考核学生对会计电算化理论及财务软件操作技能的掌握程度,还应注重对学生参与度与积极性的考核。“翻转课堂”以学生为中心,只有学生参与到课堂的互动中来,教学才能达到预期的效果,老师可以通过这种参与的过程,去发现每个学生的学习能力、沟通能力和团队协作能力以及解决问题能力的情况,这些能力指标同样应该被纳入到会计电算化课程的考核体系当中。

参考文献:

[1]张笑妍.浅析会计电算化在我国的发展现状[J].中国外资,2014(04).