财务交接工作要求精选(九篇)

第1篇：财务交接工作要求范文

    一、领导阶层要加大对财务会计工作的重视力度

    财务会计工作大到企事业单位,小到各个部门都具有举足轻重的作用,所以,一定要从领导阶层开始强化对财务会计工作重要性的认识程度。因为只有对财务会计工作给予足够的关注和支持,才能使财务会计工作进一步的支持其他部门的工作,让其他部门的工作得到有力的开展,让整个企业单位都能进入良性的循环里。单位领导阶层对财务会计工作的重视程度的高低,决定了各项工作进展的推进程度的快慢,所以要想真正让各部门员工都能真正认识到财务会计工作的重要性,只有公司的领导阶层提高重视程度及不断支持财务会计工作,才是至关重要的。而且,国家对于会计的相关制度中也表明了公司的相关负责人针对本单位的会计工作及会计资料的合理性和完好性负担责任。所以,公司的领导阶层一定要将表率工作做到位,让财务会计的工作可以进一步得到实施,通过不断的实践,领导阶层的相关人员要好好学习财务会计的相关法律规定,重视财务会计制度的更新发展,自行执行好相关法律条例内的具体要求,不但由思想上进一步确立对财务会计的重要认知性,还应当进一步在实际工作当中加以实践,将整个单位的工作人员由思想出发到行动上都能切实的做好财务会计工作上的强化作用。

    二、对交通部门的会计基本工作进一步完善

    财务会计的基本工作主要是以不断完善和提升会计整体的工作需求为基础。会计基本工作从开展的情况而言直接影响了会计工作的整体秩序。尽管许多交通部门的财务会计工作从时间当中获取了很大的成效,可是还是要更加谦虚谨慎、更加谦和的去学习,不断的提升自我工作修养及完善工作能力,从基础上不断确立先进的思想,构成坚实的、力图上进的良好气氛。从财务会计工作的相关实践当中,我们可以看出由会计基础工作的相关规定、规范的准则及相关制度中,对于会计方面的法律法规从指导方面而言,由相关的交通部门财务会计的管理、指导办法及意见为准则,以部级省市建立的相关基础财务会计工作规定为参考依据,积极主动、认真仔细的通过各项规定要求工作,严格执行出台的所有法律条例及规章制度,对于财务会计的工作流程要十分熟练,对于以后工作的努力方向要不断的努力寻找,紧跟时代步伐,建立正确的学习理念,针对新形势下的要求,不断学习财务会计工作的各项准则和规章制度,以便为交通部门的所有财务工作的良好进行做好坚固的基础工作。

    三、紧跟时代步伐,确立财务管理理念

    财务管理不但是要时刻紧跟时代步伐而进一步完善管理理念和实践方式,还应当同国际化接轨,进行有效的管理制度内容的确立。由于社会的不断进步,市场经济的不断发展,改革开放后的不断创新,致使交通部门的财务会计工作从管理角度讲,也应当与时代接轨,与社会接轨,不断的进行创新、不断的进行发展,不能与时代脱轨。尤其到了21世纪更应如此,这是一个知识主宰命运的时代,所有工作尤其是财务会计的工作只有在不断进步中才能体现时代的优质特征。交通部门的财务会计管理部门在以前的工作模式上主要以静态模式为主,进行封闭式的零散工作,可是由于经济的不断发展,形式上也有了很大的变革,交通部门的财务会计管理工作也在朝着动向的、敞开式的、归纳的财务管理进行转变,将所有的财务管理工作进一步整合,更加合理的进行计划和控制,针对交通部门的运输行业,从内部热手,进行财务会计部门的资源重组建设,进一步调整好财务会计部门同其他部门的协调关系,由交通部门的综合优化角度执行,对本部门的财务会计工作进行决策,确保本部门的财务会计工作可以保质保量的完成。

    四、将交通部门的内部财务会计管理制度进一步完善

    对于交通部门的内部财务会计管理制度的财务预算、财务风险、财务激励约束制度等多方面管理来讲,交通部门的财务会计部门可以通过这一项进行相关内部财务管理制度的制定及确立,并且从这个方面进行系统构成的确立、并且进一步稳定运行机制并将运行机制更加规范化,提升交通部门关于财务会计的管理水平,在交通部门财务会计的管理工作方面,一定要严格进行科学发展观,由交通部门的全局系统的利益入手,将进一步加强和研究交通部门的运输行业为特点,严格把控交通部门对运输行业的财务会计的发展规律,将预算收入和支出明细要进一步确定,对于财务会计的各项规章制度在各方面上进行完善的执行,力求可以不断完善内部的财务会计管理制度,使其可以不断提升管理的水准。

    五、对会计的职业道德不断强化

    会计职业道德的强化可以有效提升业务人员的自身业务水准,强化自身的道德水平,并且对于从业人员要进行严格的会计法的执行管理,才能更加提高会计的职业道德。

    六、不断进行交通部门财务会计工作的深入交流工作

    交通部门财务会计工作要在不断的交流过程中提升自身的工作能力,从同行之间进行经验交流,吸取各家之所长,取其精华去其糟粕,将具有一定价值和意义的经验作为运用范畴,并加以具体时间,来提升交通部门对于财务会计工作的效率追求。

第2篇：财务交接工作要求范文

关键词：竣工决算；竣工财务决算

中图分类号：U231+.3；F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）012-000-01

一、地铁工程竣工财务决算意义

地铁工程建设是一个系统性工程，从项目建议书、可行性研究开始，依次经历选址勘察调查、初步设计、技术设计、施工图设计、施工建设、生产准备，直至工程验收交付使用全过程。根据广州市的相关规定，新线的开通需要完成13个项目的专业验收，其中竣工财务决算时当中重要的专业验收。

竣工财务决算是建设工程经济效益的全面反映，是项目法人核定各类新增资产价值，办理其交付使用的依据。通过竣工决算，一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果；另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，总结经验教训，积累技术经济方面的基础资料，提高未来建设工程的投资效益。

二、地铁工程竣工财务决算的基本情况及存在的问题

虽然竣工财务决算工作如此重要，但是，笔者经过了解，很多地铁公司都存在着线路已开通运行，但是竣工财务决算工作迟迟未能完成，更有甚者，根本不做财务决算工作。究其原因主要是以下几个方面：

1.没有有效的工作计划。某些单位缺少对竣工财务决算的工作经验，没有制定有效的工作计划，工作管理也比较混乱，造成各个部门互相扯皮，工作迟迟未能有效开展。

2.合同结算工作办理缓慢。地铁工作一般都是政府出资建设，政府对资金使用的管控相对严格，对每个合同均要求办理结算，为此，政府部门还专门成立地铁资金办等职能机构，并要求财政部门对有关合同结算出具审批意见。但是，实际工作中，地铁建设单位为了赶工期，存在未取得相关的审批手续就开工，后续再补办手续中，由于政策原因、人员离岗等迟迟无法办理，造成结算资料不齐全，无法完成政府审批。

3.基础工作不扎实，管理不够细致。某些建设单位对于财务系统工作重视的不够，前期设账明细科目及辅助信息未能合理设置，后续处理难度变得很大，甚至于，有些项目，需要根据决算要求重新处理业务账务信息，也制约了竣工财务决算的工作开展的进度。

4.机构和人员的频繁变动，资料交接的不完整、甚至没有交接。建设单位的经办部门和人员，平时仅注重合同进度支付，忽视结算管理，在机制变动和人员变动的情况下，又缺乏有效的工作交接，导致财务决算时，缺乏必要的资料，甚至缺失资料，无法办理结算工作，也影响了财务决算工作的开展。

三、应对策略

（一）应制定合理有效的工作计划

竣工财务决算工作是一项系统工作，需要各个业务部门紧密团结，合理分工。财务部门作为此项工作主要经办部门，要做好计划管理工作。针对地铁工程的竣工财务决算，笔者通过工作实践，总结如下：

1.制定计划的人员必须全面了解竣工财务决算的流程，并对所有的工作环节和内容进行梳理和总结，并按工作流程，建立任务时序表；

2.分配工作任务的人员必须熟悉各个部门在竣工财务决算工作的角色，合理分配工作任务；

3.工作计划中要对各个工作节点明确的完成时间、完成负责部门及完成的标志性动作和成果。

4.要安排例会制度，定期和不定期对工作进展进行检查，并建立奖惩制度，对工作完成好的给予适当奖励，对于完成不及时的予以处分。

（二）应做好合同结算工作

根据笔者的经验，及时做好合同结算工作，是财务决算工作的重中之重。

1.建立合同管理具体到人，责任到部门管理机制，合同具体的经办人必须建立合同台账，记录合同执行的整个过程，从合同签订开始就应依法依规，并从开始签订开始，就做好资料的收集、整理和归档工作，必要资料应扫描，尽量避免因赶工，未取得相关的审批手续就开工的情况。

2.合同管理部门应熟悉政府部门的结算要求，并制定合同结算管理制度，及时传达国家和地方政府相关规定，要求各部门设立合同关键岗位，定期进行培训。

3.对于委托给各区或者征地拆迁实施单位的前期拆迁工作，在与对方签订的管理合同中明确要求，从资金、财务核算和报表等方面制定明确要求，并在每次请款时予以提供，负责前期的人员，应建立进度跟踪机制，及时督办实施单位完成结算工作。

4.合同管理部门应要求合同经办人员及时完成合同结算。

5.财务人员应要求合同经办人员在完成合同结算后，及时办理合同的末次计量工作。

（三）建立财务信息化管控体制

利用信息化手段优化财务工作，做到精细管理，事前、事中、事后监督机制。

1.系统的设置应该完善，基础数据应该要求完整填列，能满足竣工财务决算提取数据的要求。

2.应建立财务信息化管控体制，通过实施资产一体化信息管理平台、“一套账”财务管理模式、全面预算管理、资金集中管理、多维度的商业智能分析与决策支持体系五大集中管理手段规范财务信息，从而有效控制分权风险，提升财务价值。

（四）尽量保持人员的稳定性，建立完善的交接机制

人力资源应建立有利于员工发展的人力资源管理制度，通过明确各个岗位要求和晋升机制，保持人员的稳定性。在招聘环节，要综合考虑人员素质，专业能力和工作态度要全面考核。

同时重视人员在离岗时的交接制度，做好资料的收集及归档工作，并通过影像系统，对资料进行扫描归档。

四、总结

竣工财务决算是一项系统工作，应得到公司高层的重视，从制度上、人力上要给予充分的保障，整个过程应安排合理，合理的分工、合理的时间安排、合理的监督机制是保证工作完成的关键因素。广州地铁秉承快捷高效的原则，各项工作都积极开展，特别是竣工决算，更是得到领导的高度重视，安排专门的部门和人员，专业从事竣工决算工作，笔者在此工作已近十年，先后参与的多条线路的竣工财务决算工作，希望通过工作实践总结出的建议能给此项工作提供一个合理的参考和借鉴。

参考文献：

[1]张妮.关于地铁工程竣工财务决算工作的几点思考[J].西部财会，2013.

第3篇：财务交接工作要求范文

二、房地产企业财务与业务现状目前房地产开发企业，尤其是中小型企业，大多数企业的财务与业务基本呈现分离状态，即项目开发建设、产品销售、财务管理等业务系统各自分离。财务核算时需要将各个业务模块下的信息通过审核汇总后录入到财务系统中，方可进行相关会计处理及信息加工应用。这样便导致各项业务处理滞后，信息提取缓慢、业务监督不及时等管理现状。

三、财务业务一体化实施的内容企业财务业务一体化信息系统是一个信息平台，通过该平台，将促使业务数据自动传向财务系统，减少人为干预，实现数据共享，为提高工作效率和管理水平奠定基础。就房地产企业而言，项目开发建设及房屋销售是整个业务链条中最为关键、核心的环节。因此，房地产企业财务业务一体化实施的内容应重点落地在生产建设和产品销售两个方面。1.生产环节即房地产项目开发建设环节。众所周知，房地产项目开发过程复杂的特性决定了其财务成本核算复杂程度。业务范围涉及规划设计、勘探勘测、主体施工、安装等，贯穿于工程招标、施工报量、工程决算、竣工验收等各环节。在此情况下，成本的正确核算及高效管控对财务管理水平提出了较高要求。实施财务业务一体化，即在工程成本和材料采购方面，设置合同和供应商管理应用，将业务前端前置至成本管理部门，以此将工程报量、付款业务流程与财务会计凭证处理系统有效对接。业务部门通过在线上录入报量、付款等单据，会计人员便可同时在系统查询单据，并直接完成单据复核、凭证编制等工作，避免了人工二次录入的重复劳动，提高业务处理速度及质量。2.销售环节房地产销售环节从客户交付诚意金、选房交付定金，再到合同签订交首付、全款结清直至项目竣工交房结转收入，将经历一系列环节及较长时间。一般情况下，销售现场前端收到购房款再转交财务部门进行会计处理，常常会跨隔几个工作日，无法第一时间获取项目销售情况，会计处理延后等问题长期得不到解决。如将销售管理软件与财务核算系统有效对接，将可实现销售信息第一时间传输至后台财务系统，从而及时进行会计处理，并实现财务对前端销售环节的监督管理等。具体操作思路为：首先，通过技术手段将财务核算系统与销售软件（如明源CRM）无缝对接，实现资源档案、销售及客户信息的互联共享。这样销售现场收取房款时，直接在CRM销售软件中录入资源销售、款项信息后，便可将所有信息同步传输至财务软件中，会计人员便可据此进行相关会计处理、票据追踪等。另一方面，通过两个系统的协同对接开发可实现数据信息的多维度自动生成，减少二次信息加工的重复性工作，提高工作效率。除此以外，还可将销售软件与税控系统有效连接，将销售信息通过税控系统直接开具增值税发票，避免同一销售信息在多个软件、多次录入的冗繁工作，从而大大提供企业管理效能。四、财务业务一体化在房地产企业中的应用要点1.组织实施财务业务一体化由于涉及业务内容包括财务、成本、工程、销售等多个部门，因此要高效推进此项工作，须集多部门之力，认真组织推进实施。财务部门可作为牵头部门，负责整体业务的沟通、协调推进；各业务部门须配合财务部门做好相关业务流程的梳理、相关单据模版编制等辅助工作。

2.借助平台目前市场上针对于房地产行业的专业信息化软件玲琅满目，房企在建立财务业务一体化信息系统时，可借助相关平台，快速高效实现预定管理目标。在选择系统平台时，要注意财务系统与业务系统平台功能的对接，尤其是在技术上要能满足企业的管理诉求。除了软件原有的功能外，企业还可根据自身管理需求合理开发其他功能，最大化借助软件平台实现企业管理效能的多维度及深层次提升。

3.做好初始做好信息系统初始化是系统运行和应用的基础。而做好初始化工作的前提就是需要全面摸清家底，即对企业进行全面、深入调研，全面摸底业务现状、存在问题及一体化实现的需求。在此基础之上，梳理目前财务系统流程及制度、关键控制点及风险点等，然后结合前端业务，明确一体化具体方案、需求，并就此所有相关细节与业务、财务软件方进行充分交流沟通，以确保一体化方案的可执行性、完整性、以及严谨性，同时符合财务管控要求。

4.设好权限信息化管理一旦实施，做好信息数据安全管控尤为重要，务必确保在方便管理的同时，不形成财务或信息数据泄漏等风险，这就需要在权限设置方面做足功课。一方面，仔细梳理业务流程，根据业务流程准确进行相应岗位权限设置，做到流程上顺畅、便捷；另一方面，加强权限管理，防止数据信息泄漏。

5.抓好培训系统是否顺畅、高效运行，重点在于企业员工对于系统的应用、熟悉程度。因此，财务部门须积极组织所涉及的业务部门，对系统操作流程、要点等进行全面深入培训，快速促进系统顺畅运行。

第4篇：财务交接工作要求范文

【论文关键词】财务稽核；资产信息一体化；风险防范

一、财务稽核

1、财务稽核的概念

财务稽核的概念是单位财务部门稽查并核实本单位管理范围内的会计核算和财务管理行为是否真实准确、完整合法并且及时有效。财务稽核是一种财务监督行为，这种监督区别于包括国家主管部门监督和外部审计监督的外部监督，同时也区别于内部控制和内部审计的内部监督，是财务会计系统自我检查、自我完善和自我提高的重要手段。

财务稽核以风险防范为重点，对财务活动的依法合规性本着客观公正的原则实施监督行为。稽核的对象是单位财务活动各个方面，由财务部门来执行，主要工作方式是日常稽核和专项稽核.

2、作为一种财务活动的核查监督行为，财务稽核与审核、内部控制和内部审计的联系和区别

（1）审核。目前一般的财务审核工作局限于会计基础工作的审核，审核原始凭证、记账凭证是否准确；审核报表的编制有无错漏或明显失误；另外审核财产物资的清点与盘存工作，做到账账相符、账实相符。这样的审核工作远远不能满足现在财务管理活动的全面监督与核查。

（2）内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 由于内部控制主要精力在按标准抽取样本量，检查定性、定量指标审批手续是否完备的复核性测试检查中，对相关流程控制点业务内容的实质性检查涉及不多。

（3）内部审计虽然能够对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。并不能完全渗透于财务管理活动中，因此无法对所有财务管理活动无法实现即时的、全面的稽查核实。

二、财务稽核现状

虽然《会计法》和《会计基础工作规范》都明文规定会计机构内部应当建立稽核制度，但目前财务部门内部一般都只是设立一个审核岗位，并没有专门的财务稽核制度指导下的财务稽核工作体系。现行财务稽核范围也不够全面，一般都只是类似于审核工作内容，比如对凭证、账簿、报表进行审核，并且对会计核算和财务收支的合规性与合理性进行审核。现代财务稽核的工作内容包括规范财务管理制度的制定和执行，财务管理风险的识别、评估和应对，稽核重大投融资、对外担保、资产采购、资产处置及会计政策变更等重大财务事项的合规合法性等。财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。这两者之间的差距就是我们需要弥补和提高的。

近年来，国家加大了对国有大中型企业的监管力度，国资委、国税总局等部委也采取了多项措施，加强对中央企业的管理考核和监督检查。发电企业作为倍受媒体和社会舆论关注的行业，接受外部政府主管部门的检查也比较频繁。因此，发电企业必须强化自身监督的力度，规范企业行为，提升管理水平，营造一个良好的外部环境。由此可以看出，财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。我们有必要尽快大力开展财务稽核工作的制度建设以及在此指导下开展具体实施工作，强化财务自律机制，规避财务管理风险，为财务管理工作保驾护航。

三、财务稽核的方式

1、稽核方式

（1）日常稽核与专项稽核

日常稽核是本单位财务部门内部开展的对日常财务会计工作同步进行的核查。

专项稽核是对本部门或所属部门重要财务事项或涉及到财务的重大经营事项所进行的事前预防性或事后监督性的核查。

（2）在线稽核与现场稽核

在线稽核是通过财务信息一体化的平台，对本单位财务部门的日常业务或所属单位财务事项进行的网络在线核查，全面推行财务在线稽核，可以提升稽核工作效率，加强财务监督，而且可以实现全方位在线稽核覆盖，在线稽核可以对会计业务核算、资金收支等多方面，对资金支付、成本费用、燃料管理、预算执行等重点业务进行动态核查，实时发现和排财务管理、会计核算中存在的问题。

现场稽核一般应用于专项稽核，或与在线稽核相结合的方式应用于专项稽核。主要以现场听取被稽核单位情况介绍，审阅、检查、核对、分析相关财务资料等做出稽核结论。

（3）借助外部力量实施财务稽核

稽核工作需要时，可以聘请专家或会计事务所对财务业务方面潜在的税务风险、审计风险、内控流程设计等内容进行稽核，稽核人员可以参考、利用这些专业的稽核结论对稽核事项做出判断和评价。

四、建立由不同层次稽核组成的防范财务管理风险的防线

1、自身稽核

自身稽核以财务工作各个岗位为基本单位，覆盖财务全部业务。每个岗位根据本岗位工作内容和工作职责要求，按照规定的执行频率对自己的工作进行自身稽核。每个岗位都承担自身稽核职责，建立起财务风险防范的第一道防线。

2、财务部门的定期稽核

财务主管和稽核人员负责本部门的定期稽核，对本企业一定时段的业务，按照规定的执行频率，对这一时段的业务按照日常稽核工作的规范进行审核，这也是财务日常工作的一部分，由此建立起防范财务风险的第二道防线。

3、资金、核算等各财务业务的专业稽核。

财务各专业职能岗位承担专业稽核职责，根据本专业岗位职责和业务流程，按照规定的执行频率对本专业关键稽核环节的有效性进行检查，对前面的稽核环节进行复核。

4、稽核专责全方位的稽核。

在完成上述三个层面的稽核的情况下，稽核专责部门或人员根据上述稽核的结果，开展全面性的普查、有针对性的重点核查或二者结合，对一定时期的财务管理事务进行全面稽核检查、对某些特定管理事项或单位部门进行重点稽核检查。

通过以上四个层次的财务稽核，组成一个完整的财务稽核体系，能够不留死角的全面涵盖财务会计各项事务，既全面、深入地完成财务稽核各项工作，又兼顾成本效率原则，建立多角度的全面稽核的管理机制。

五、下一步财务稽核工作重点

除了日常财务会计基础工作的稽核外，财务稽核内容重点放在资产保值增值、资金安全完整等方面，加强在资产信息一体化的平台上在线稽核的方式方法的研究和运用。根据上级单位的要求和本单位工作计划的统筹安排，在日常稽核的基础上，结合在线稽核，开展对专项或重点单位的现场稽核。

具体做法如下：

（1）将日常财务稽核工作的主要内容标准化、规范化，把会计基础工作、成本管理、预算管理、资产管理等业务的管理流程、关键工作点、稽核方法、稽核所需资料、工作底稿编制成模板，提高稽核工作效率。

（2）关注现金流量稽核，开展以资金稽核为重点内容的财务收支稽核，加强资金的在线控制，对大额支付、成本费用、燃料等重点业务进行动态监控，及时发现和排查经营管理中的资金风险。

（3）加强资本性支出稽核，严格控制项目成本造价，对基建、技改、大修等工程项目的资金来源、项目概预算、支付进度款、竣工决算等项目管理的重点环节实施严密稽核，降低了项目造价，也就是降低建成后的生产成本，从而增加经营效益。

六、资产信息一体化环境下的财务稽核几点新内容

发电企业有着巨大的资产规模和密集的资金，在生产运行和信息管理方面水平较高，需要也适应一个在统一平台上的信息一体化系统，以达到高度集中的管理高度集成的数据。随着财务电算化的发展，越来越多的发电企业开始采用资产信息一体化系统作为管理平台。这样，生产经营业务通过资产信息一体化系统平台处理后，同时有系统程序的提示和控制，传统意义上的或直观上能够发现的一些错漏、失误已经能够避免，比如凭证借贷方、账账、账实之间的勾稽关系在资产信息一体化平台中是肯定能够相符的。而另一方面，出现错漏和失误的方式方法也发生了变化，出现的错漏和失误甚至是舞弊现象不会留下任何纸面上的痕迹，这就使得财务管理风险更加隐蔽，识别、评估和应对的难度更大，财务稽核的内容和工作重点也应随之做出相应调整。

1、岗位和职责

根据会计基础工作规范的规定，财务部门设置的岗位更多的适用于手工处理的工作手段，实行资产信息一体化后，这种将财务会计业务割裂开来处理的岗位设置已不太适应新的管理流程的需要。而且随着财务会计管理信息化水平的提高及网络平台的使用，稽核人员应加强信息化培训，初步掌握的系统安全管理、流程维护等信息知识，提高财务信息技术的稽核能力。

2、各岗位之间牵制

现行的会计基础工作规范中规定，出纳不得兼管稽核、会计档案及收入、费用、债权债务账目的登记。但在现实工作中，往往由出纳人员登记现金日记账和银行日记账，也就是在计算机环境下的录入现金银行记账凭证。这样造成现金、银行票据管理人员又同时录入记账凭证，存在资金安全风险，应予以岗位分离。

3、交接

传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给交接人。目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。

4、签章的变化

传统意义上的签章是由权利人手工加盖的，可以作为对一项业务负责的证明，目前在计算机核算系统内，每个业务的执行人以自己的密码进入系统，执行完操作，就可以显示出自己的名字。传统的签名盖章，已经发展到在完善的信息系统的内部控制体系保证下，利用信息技术下的操作权限控制，确保业务发生、处理和记录的正确、合法，并且可以明确追溯到各项业务的实际操作人员，以判断是否是有适当权限的操作人员。

对此项内容的稽核，我们也应该从对签章是否完整、是否符合各岗位职责对应的权限，进而延伸到财务用计算机是否有安全管理措施，各人对自己的密码管理是否符合要求，各岗位执行人的操作密码是否符合安全级别要求，是否按照相关规定更换密码，密钥的保管是否符合安全规定等等。

5、对系统管理日志的稽核

在计算机核算系统中，会计信息的更改不会留下标记，但运行日志中会有准确记录，并且操作员没有系统日志的修改权限，可以从这个角度发现稽核目标。同时也应对程序维护管理的系统管理员的权限做出规定。稽核人员可以通过日志管理对密钥日志、系统日志进行事后审计和追踪，作为稽核的依据。日志管理提供了强大、完善的日志查询和检索功能，实现对登录密码、密钥生成日志和密码、密钥的分发日志；系统日志包括操作日志、监控日志和运行日志等日志信息的稽核和分析，能根据不同警告级别进行警示，满足稽核人员对日志的查询和稽核的需求。

比如：账务系统的反记账、反结账操作都可以在日志中反映出来，由此可以判断是在执行记账或结账后发现错误或需要增加新的业务，才执行的反向操作，这种反向操作的操作权限是否符合规定，是否确实是为修正错误或增加遗漏的业务才进行此类操作，这都给稽核工作提供了信息。

6、财务档案管理稽核

除了传统意义上的纸质凭证、账簿及财务报告等资料外，电子信息存储和备份的安全性及频次等也成为财务稽核的新内容。财务数据要求保存时间长，而且要真实客观的保留反映业务发生时的状态，数据不容修改泄露。稽核时应关注财务数据是否按照规定频次备份，备份介质的的选择是否符合安全管理要求，存放环境是否符合温度、湿度、防水、防火、防磁等的安全要求，保存有财务档案数据的计算机是否与外网保持物理分离等。

7、利用网络开展在线稽核

随着财务稽核工作的深入开展，可以逐步开发和使用稽核管理信息系统，采用专业稽核软件，设置账户、报表、指标、凭证和固定资产财卡稽核规则，通过执行稽核规则来检验财务处理的合理性、合规性和勾稽关系的正确性等，对所属单位的经济业务进行在线“穿透”稽核，挖掘对管理、控制、决策有用的信息。

七、财务稽核工作的构想

财务稽核的过程和意义在于及时发现财务管理中存在的风险并及时规避、排除，所以财务稽核的主要内容应该是风险的发现和控制。

1、财务管理风险的识别、分类和评估。

在财务管理中存在的风险大体分为：会计基础工作风险、效益风险、筹资风险、投资风险、营运资金风险、财税政策风险、关联交易风险等七大风险类别，在这些类别下具体描述各风险事项，形成财务管理风险的明确列示。

2、风险评估。

（1）对重点事项的确认

运用定性与定量分析结合的方法，对风险事项进行评估，根据评估结果确定每个风险事项的风险级别。根据不同级别，采取不同关注度，对级别高的风险事项应重点监控，根据其涵盖的财务核算管理工作流程，编制对上述风险事项对应业务的财务工作流程的稽核流程，并相应提高稽核的频次和关注度。

（2）对风险事项管理流程中关键点的确认

通过对每一项风险事项的工作流程的分析，找出其关键控制点及对应职责岗位，对其稽核职责详细描述。

3、制作财务稽核工作手册。

第5篇：财务交接工作要求范文

（山东中医药大学 山东·济南）

摘要：信息技术的飞速发展，推动了高校财务管理模式和管理方式的转变，使得高校财务信息化建设成为必然的要求。本文从财务信息化现状和意义出发，试图构建一套以核算工作系统为核心，由六个模块构成的财务信息化系统，提高高校的财务管理水平。

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关键词 ：高校；财务；信息化建设

新形势下，高校财务管理的内容、方式和手段发生了重大变化。传统单一的财务管理体系，已满足不了内外部信息使用者的需要。高校需要借助先进的信息技术手段，搭建财务信息化平台，实现会计信息的快速收集、加工、分析、传输和共享，缩短会计信息处理时间，解决因人工操作、人为的单据传输导致的信息滞后性，保证决策数据的时效性，真正将会计监督贯穿于财务工作的始终。

一、高校财务信息化现状

(1)高校财务信息化水平整体偏低，发展不平衡。我国高校财务信息化水平低，差距比较大。笔者对山东省内十几所高校进行抽样调查发现，高校财务信息化水平偏低。部分高校实现了网上报销、财务信息查询等功能，但并未实现全校范围内的财务信息化平台搭建。部分学校仍然停留在会计电算化的初级阶段，对财务信息化系统还没予以充分的重视和具体实施。

(2)高校财务信息化起步晚，与企业差距大。企业是以经济效益最大化为目标，这一特征决定了一切活动都要围绕这一目标展开。财务信息化可以整合内外部资源，促进财务管理水平，提高整个企业经济效益。高校作为公益性事业单位，以培养高等人才为一切工作的核心。管理服从于教学，一切以教学为重，不论从政策倾向，还是资金支持，一定程度限制了财务信息化的发展。

二、高校财务信息化建设的意义

(1)适应教育信息化建设发展的要求。随着网络信息技术的迅速发展，先进的技术手段和理念逐渐应用到教育领域，为推动我国高等教育事业发展发挥着重要的作用。2012年3月教育部了《教育信息化十年发展规划（2011-2020年）》，推动信息技术与高等教育深度融合，要求高等学校从教学、科研、管理等方面完善信息化体系。财务管理作为高校管理的重要组成部分，与教学、科研和其他管理活动密不可分，建立完善的财务信息化体系成为整个学校信息化建设的必然要求。

(2)实现信息公开，加强有效监督的需要。近年来，财政性教育经费的投入不断增长，2012年国家财政性教育经费投入占GDP比重超过4%。教育经费投入的同时，政府加大了对教育经费的监管力度。部门预算管理制度、国库集中支付制度．政府采购制度、财务信息公开制度的推行，将社会监督置于财务监督的重要地位，满足信息使用者对财务信息监督要求。

(3)有利于促进高校精细化管理。根据《2014年度山东省教育事业发展统计公告》数字显示：2014年，山东省142所普通高校中，本专科在校生校均规模为12614人。在校师生人数不断攀升，各项经费分配和使用、预算执行过程监督、财务分析等的要求不断细化，迫切需要借助先进的信息网络技术将工作量层层划分，将财务人员从繁琐的会计信息处理中解放出来，投入到财务管理活动中。

(4)提高管理水平，创新服务方式的需要。随着网络普及和信息技术的发展，教师、学生对于服务的方式和方法有了多样性的要求。财务信息化系统的建立，可以满足个人即时、直观地查询相关财务信息的需求，诸如：工资、公积金、税金、科研经费到账和使用情况，欠费情况、助学贷款到账情况等。

三、财务信息化系统的构建

建立以核算系统为中心的财务信息化系统，主要包括以下六部分。

(1)核算工作系统。核算工作系统是财务信息化系统的核心。外部管理系统通过与核算工作系统对接，将核算业务提交给财务部门。比如，人事部门可以通过薪酬系统将每月的工资薪金提交到核算工作系统．等待会计人员审核、支付。个人通过网上报账系统提交报账业务，完成原始数据填报，提请财务人员审核、结算。依据完备的预算管理系统，对预算项目经费开支进行控制，确保预算执行一致性。财务部门与银行进行深度合作，支持网上银行、一卡通、公务卡、支票等多种结算方式。

(2)学生收费管理系统。学生收费管理系统，与教务系统、学生管理系统对接，实现学生注册、退学、休学、学生公寓调整等信息的多方联动。学生收费网络化管理，学生可以自主查询交费信息，通过网上银行、支付宝等办理交费业务。各学院、专业可以实时查询学生交费情况，及时催缴各项费用。

(3)预算管理系统。预算管理系统的建立，可以实现全员参与的预算管理目标。预算部门根据部门年度规划，自主填写预算申请。财务部门根据填报情况进行甄别、审核，提请校党委会进行讨论、批复。预算部门可以自主查询各项目经费使用情况，合理控制预算进度。学校领导可以对预算执行情况进行有效监督。

(4)固定资产管理系统。固定资产管理系统，将资产采购部门、资产使用部门和财务部门结合起来。通过网络化的软件系统，各部门实时查询资产新增、变更、处置情况。固定资产系统与财务系统对接，固定资产购置、处置的凭单信息，直接转入核算系统，财务人员进行审核、入账，缩短了固定资产账务处理时间。

(5)分析和决策管理系统。建立完善的报表和决策管理系统，将一定范围的财务数据，通过直观的图形和报表展现出来。财务分析报表主要包括：收入支出表、资产负债表、部门预算执行分析表、专项资金使用情况统计表、各学院交费情况统计表、往来款统计表、科研经费使用情况统计表等。

(6)网上查询、服务功能。实现财务信息实时网上。教职工可在授权范围内，通过网络查询个人工资薪金、科研经费到账和使用情况等。学生可以及时查询个人交费信息、助学贷款到账情况等。各部门可以查询部门经费总额、经费支出明细、往来款情况等。

四、信息化实施中的重点

(1)整体规划，共同实施。财务信息化系统是一项系统性的、长期的工作，不可能一蹴而就。学校领导应认识到财务信息化体系建立的重要性，从全局出发，统一部署，制定信息化实施规划，从人力和物力上给予大力的支持，并对实施过程进行监督和指导。学校财务处、人事处、学生工作处、网络中心、教务处、科研处、资产管理处等部门共同参与，共同实施。

第6篇：财务交接工作要求范文

【关键词】财务会计职能 交通工程企业 预算控制

一、交通工程企业的财务会计职能

交通建设财务会计应分为基本建设会计（核算）和基本建设财务（管理）。基本建设会计主要负责日常的会计核算，归集各种工程建设项目的在建工程成本与费用；基本建设财务管理主要负责基本建设的财务管理工作，如工程前期可行性研究、初步设计的参与，工程建设过程的参与和进度的掌握、工程建设，竣工后基本建设财务资料的整理归档等等。两者是相辅相成、相互促进的。基本建设会计（核算）是基础，基本建设财务（管理）是保障。基本建设会计核算工作做好了，就为基本建设财务管理提供了有关建设项目的财务信息，有利于提高基本建设财务管理水平；财务管理水平上去了，又能保障会计核算质量的稳步提高。如此反复，两者相互促进、共同发展，形成良性循环，从而促进整个基本建设核算工作步入新的台阶。制度上规定各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。因此，交通建设项目应该成立相对独立的财务管理部门指定专人负责基本建设财务工作。

二、项目资金预算管理

财务会计职能主要体现在项目资金预算管理上，它包括编制预算、预算执行、预算考核三个环节。

1.编制预算

（1）目标的导向性。企业的预算控制系统实质是以目标利润为导向，而交通建设支出预算控制系统是以目标支出为导向。

（2）目标的可操作性。预算目标并不等同于战略目标，它只是战略目标的年度体现。如果直接将预算目标用战略目标替代，就会出现预算目标不明确，从而导致在实务中难以操作的现象。因此我们还必须选择既反映基本建设的总目标又能在实际中可操作的年度预算指标。

(3)目标的层次性。对于大的交通建设项目，其管理层次是复杂的。因此其预算目标也应该与管理层次相适应，这样才有利于各管理层次发挥作用。当然，这必须有一个前提，低级管理层次的预算目标应该与高级管理层次的预算目标相协调。

2.预算执行

实行政府集中采购和集中支付制的交通建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。

可以将交通厅的支出看成间接支出和直接支出两部分组成。间接支出主要是对下级部门转移支付支出，这部分支出可由交通厅按照预算和支出进度安排拨款，这就是条块模式中的条条部分；另一部分是直接支出，由交通厅相应的管理部门根据自身的相应职责和权力，直接形成购买力型的支出，这就是条块模式中的块块部分。政府集中采购制度是公共支出管理的有效手段，是条块模式中的条条部分。

例如在交通厅，下级单位根据自身的业务要求和发展要求，编制来年的采购计划，上报厅政府采购管理机构。厅政府采购管理机构根据所有单位的采购计划编制预算，报预算部门审批，预算编制部门根据全部的收支平衡情况，确定采购预算。预算经财政部门批复后，厅政府采购管理部门根据批复的采购预算，经过检查、分析，将其中易于跨部门采购的商品编成采购目录下达给集中采购机关，主要指采购中心；不易于集中采购的品目下达给下级单位的采购机关。采购机关再将验收结算书、接受履行报告、质量验收报告、以及其他附件交由采购管理机关。采购管理机关通知会计核算中心支付价款，会计支付中心最终直接支付给供应商，最终完成采购的全过程。

3.预算考核

对于预算的具体实施过程中，要有相应的激励和约束机制。在设计激励和约束机制时要注意以下两点：

（1）不同层次工作人员的利益需求不同，单位的高级管理人员和一般职工的利益需求不同，他们对一定的激励措施的反映也不同。高层管理人员更注重自我价值的实现，把单位的有序管理看作自己的成就，也关心因此而影响的晋升问题。而单位的一般职工更注重物质利益的获得。

（2）激励和约束相结合，许多激励措施同时也有约束作用，同样一些约束措施也能起到激励作用。例如在单位实行竞争上岗，形成“能者上、平者让、庸者下”的竞争机制，一方面可以促使职工做好本职工作，另一方面可以约束职工的逆向选择行为。

三、加强货币资金流的控制

财务会计职能还体现在加强货币资金流的控制上，货币资金是一个建设单位的血液，是财务控制中的一个重要环节，其中，结算中心资金调度管理程序如下：

（1）“资金结算中心”为各交通开发建设子公司或建设指挥部统一在银行开设账户。“资金结算中心”账户卡预留结算中心印鉴、子公司或建设指挥部法人印鉴、“结算中心”出纳印鉴，由“结算中心”主管会计、各单位出纳、结算中心出纳分管。

（2）各种建设资金在总公司和各子公司或指挥部的相互配合下办理相应手续，进入“结算中心”账户。

（3）各子公司或建设指挥部内设的计划、基建和统计部门建立完善配套的工程项目施工监控管理制度，自下而上，分工协作，层层把关，按工程进度向“结算中心”申请拨付工程资金。

（4）工程竣工后组织专项审计，按审计报告和审计结论组织清算，再拨付工程尾款，由总公司组织竣工决算审计。

对于各地市内非经营通建设资金的管理也可采用结算中心方式，只不过结算中心是在地市交通局的领导下组建，而建设资金由公路段以专款的方式在结算中心开户。在公路段付工程款时，结算中心也可根据合同进行监控，这样体现了地方交通局和公路段共同监控地方建养资金的特点。

四、结束语

交通基本建设项目很多是公益性的，且多需地方配套资金。在地方财政困难的地方，很多都以农民投劳或投物的方式、地方政策性冲抵的方式等抵地方配套资金。农民的投劳或投物是有价值的，但没有制度规定对农民投劳或投物及地方政策性冲抵如何折价，有的基本建设项目干脆就不对这部分资金进行会计核算，这样就不能正确反映交通基本建设项目的投资来源和建设成本，因此在有关制度上应加以明确。建议按下列办法处理：

（1）计价时可以按概算上对应项目的价值计价，也可以按资产评估价值计价，按概算上对应的价值计价数量的确定一定要按工程价款结算量确定，程序要一致；

（2）由项目建设单位和需要提供项目配套资金的投资主体共同与项目建设单位的上一级主管单位报批确定；

（3）项目建设单位根据上一级主管批准的数额，同时增加工程投资和配套资金的来源。

参考文献：

[1]史燕玲.谈强化会计职能的几点措施[j].会计之友，2005，(03).

[2]韩玉琦，陈跃.会计职能辩正[j].财贸研究，1988，(04).

[3]易欣.试论企业财务会计的职能[j].长沙铁道学院学报(社会科学版)，2006，(04).

[4]李定清.会计基本职能探析[j].财会月刊，2003，(04).

第7篇：财务交接工作要求范文

****集团有限公司财务管理办法第一章  总则    1.1**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。            1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。第二章  财务管理组织机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；   3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；    2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、  调各单位、各部门与财务部门的关系。2.5、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。    移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。     移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。2.9财会人员的后续教育制度：1、财会人员的后续教育时间不少于68小时；2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。第三章 会计核算的原则3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1、有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理等。3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；    (2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；   ( 3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；               (4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。第四章  货币资金及结算资金的管理1、库存现金的管理①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。③凡能用支票支付的款项不得支付现金。④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（1万元以上）支付往来或贸易现金。2、银行存款的管理1）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。    2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。    3）、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。    4）、银行支票的使用规定：    a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；    b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。5）、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定帐号进帐。6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。8)、严禁违反国家规定，非法集资。9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。3、应收款的管理1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。3）建立应收款内部管理报告制度。①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个

第8篇：财务交接工作要求范文

第一章 财务审计的原则和依据

为规范财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，合理安排和使用各项资金，保证各项工作顺利进行，特制定本制度。

第一条 学院财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理学院发展需要和资金供给的关系。

第二条 学院财务管理的主要任务：依法多渠道筹措办学资金；合理编制学院预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学院资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全会计制度，规范学院管理；如实反映财务状况，对学院经济活动的合法性、合理性进行监督。

第三条 财务审计处根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《事业单位财务制度》等国家有关规定，在院党委领导下，负责学院的各项财经工作，严格执行会计法规和会计制度，认真贯彻执行“收支两条线”管理原则的各项规定，保证会计工作依法有序地进行。

第四条 学院财务管理制度是学院管理体制的重要组成部分，学院各部门要遵循本制度。

第二章 财务审计制度

为了加强审计监督，维护财经秩序，促进廉政建设，特制定本制度。

第一条 审计学院各部门有无违反国家规定的支出现象、有无私设小金库、账外账等。

第二条 审计学院各部门有无私自收取学费、培训费，套取现金的现象。

第三条 审计学院各部门有关自收自支、隐瞒办班收费情况。

第四条 审计承包部门办学情况，办学协议、办学计划、办学人数。

第五条 审计承包部门协议执行情况及财务收支情况的合理性。

第六条 每半年自查审计一次，每一年请会计师事务所审计一次。

第三章 财务档案管理制度

为加强和规范会计档案管理，根据《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，制定本制度。

第一条 会计档案的范围

会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料均为会计档案范围。

第二条 会计档案的立卷

会计年度终了，应及时对会计资料进行整理立卷。做到“三统一”：一是分类标准统一，二是档案形成统一，三是管理要求统一。

第三条 会计档案的装订

会计档案资料要按年度排序和类别账订成册，装订要整齐、结实、规范，符合档案管理要求，便于查阅利用。

第四条 会计档案的保管

会计档案应由专人保管（或监管），出纳人员不得监管会计档案。会计档案的保管期限为永久或定期。会计档案不得借出，如有特殊需要，经单位负责人批准后，办理登记手续方可查阅或复制，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第五条 会计档案的销毁

会计档案，期满后要求销毁时，由财务审计处提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，在单位负责人签字同意后，在同级财政部门、审计部门的监督下销毁。销毁后，监销人应当在会计档案销毁行册上签名盖章。

第六条 会计电子档案

1、会计电子档案，包括储存在计算机硬盘中的会计数据以及计算机打印出来的书面形式的会计数据。

2、会计电子档案是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对档案进行管理，专人负责。

3、会计电子档案的数据，每月、每年坚持备份，重要的会计数据应准备双份备份，存放在不同的地点。

4、会计电子档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，要定期检查，定期复制，防止丢失。

5、会计电子档案要严格保密，按规定保管，不得随意翻阅、打印和复制与己无关的数据。

第四章 会计工作交接制度

第一条 会计人员工作调动、调岗和离职必须和接替人员办理交接手续。没有办清交接手续的，不予办理调动、调岗和离职手续。

第二条 会计人员在办理移交手续前必须及时办理完毕未了的会计事项，并整理移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。

第三条 编制移交清册，交接后，交接双方和监交人在移交清册上签名，以明确责任。

第四条 移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法行、真实性，承担法律责任。如发现原经管的会计业务有违反财经制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。

第五条 对于会计人员临时离职和因病暂时不能工作需有人接替或者工作的，也应办理交接手续，目的是保持会计工作的连续和分清职责。

第五章 财务审计处工作人员守则

第一条 遵守国家法律、法规和社会公德，维护国家利益，保守国家机密。

第二条 积极参加国家政治生活，维护社会主义民主和社会主义法制。

第三条 努力学习和贯彻党的路线、方针、政策和建设有中国特设的社会主义理论，认真钻研法律、法规和专业知识，不断提高政策水平，增强法律意识，强化专业能力，注重工作质量。

第四条 认真履行岗位职责，按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求办理会计事项。对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，拒绝办理或者按照职权予以纠正。

第五条 遵守学院规章制度和劳动纪律，按时作息，不迟到、不早退、不矿工。

第六条 遵守职业道德，勇于揭露和纠正工作中的缺点、错误。

第七条 加强廉洁自律，严格依法办事，同消极腐败现象作斗争。

第八条 热爱集体，爱护公物，积极参加学院的各项活动。

第九条 仪表整洁，讲究个人卫生和公共卫生。

第十条 树立服务意识，待人热情大方，使用文明语言，优质高效服务。

第十一条 密切联系群众，接受群众监督，认真开展批评与自我批评。

第六章 财务审计处工作人员纪律

为了规范财务审计处工作人员的职业道德行为，严肃财经纪律，特制定本规定：

会计人员必须遵守《会计法》，依法履行职责，遵守会计人员职业道德准则，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证会计工作质量，提高会计工作水平。必须做到“七不准”：

一、不准利用职业之便从事个人经济活动或利用职权为自己谋私利；

二、不准擅自向外界提供或披露会计信息，保守会计秘密；

三、不准篡改会计凭证，提供假的会计信息、会计账簿、原始凭证、会计报告等；

四、不准隐瞒违法或损害国家和社会公众利益的支出；

五、不准拒绝财政、审计、税务、物价等机关的检查，谎报会计资料和有关情况；

六、不准提供、出具或受理不真实、不合法的原始凭证；

七、不准收受或变相索取有关的任何报酬、礼金或有价证券。

会计工作人员违反本规定，视情节轻重，予以批评、教育、行政处分或追究刑事责任。

第七章 财务负责人岗位工作职责

第一条 认真贯彻《会计法》，遵守财经纪律，执行国家有关规章和制度。

第二条 在主管院长领导下开展工作，对财务审计处的会计基础工作负有领导责任。

第三条 制定会计核算内部工作程序和控制制度，强化内部制约机制，使处内工作依法有序地进行。

第四条 参与财务年度收支预算和财务收支计划的编制。

第五条 审核监督预算执行情况，严格执行年度经费预算，控制经费支出，严禁超预算支出。

第六条 审核记账凭证、会计报表。

第七条 编写财务报告，进行财务分析，提出存在问题和今后加强管理的意见和建议。

第八条 完成领导交办的各项工作任务。

第八章 会计岗位工作职责

第一条 遵守财经纪律，执行国家有关规章和制度，认真学习相关业务知识，努力提高政策水平和业务水平。

第二条 严格执行《会计法》，按《会计基础工作规范》处理各项会计事项。

第三条 编制财务年度收支预算和财务收支计划。

第四条 审核原始凭证，办理报销业务，编制记账凭证，登记账簿，编制会计报表和决算报表。

第五条 做好债权、债务及其它往来款项的清理、结算等工作；做好各项法定应交款的计缴工作。

第六条 负责会计凭证、账簿、报表以及其它会计资料的建档和保管等工作。

第七条 加强固定资产、财产物资的财务管理工作，保证账实相符。

第八条 完成领导交办的各项工作任务。

第九章 出纳员岗位责任制

第一条 遵守财经纪律和各项财务制度，履行银行信贷结算和现金管理制度的有关规定，按《现金管理暂行条例》办理现金出纳事项。

第二条 负责学院现金出纳、转账、收费等事项工作。

第三条 按《现金管理暂行条例》规定的支付范围、标准支付现金。办理现金收付和银行结算工作，做到日清月结。

第四条 登记现金和银行存款日记账，按月与会计、银行对账，保证现金和银行存款账账相符、账实相符。

第五条 负责核对会计审核的报销凭证，复核单据与报销金额是否相符，发现错误及时向会计提出纠正。

第六条 保管库存现金和各种有价证券，保管空白支票和领用的空白收据。

第七条 负责办理银行开户、销户及银行预留印鉴更换工作。

第八条 完成领导交办的各项工作任务。

第十章 内部审计稽查岗位工作职责

第一条 监督检查会计核算及财务管理中的有关法律、法规和制度的执行情况。

第二条 监督检查依法设置会计账簿情况。

第三条 监督检查预算内、外各项资金的管理和使用情况。

第四条 监督检查国有资产账、实的管理情况。

第五条 监督检查会计档案保存及管理情况。

第六条 监督检查会计凭证、会计账簿、财务报表和其它各种会计资料是否做到账账、账表、账实相符。

第9篇：财务交接工作要求范文

工作总结，以年终总结、半年总结和季度总结最为常见和多用。就其内容而言，工作总结就是把一个时间段的工作进行一次全面系统的总检查、总评价、总分析、总研究，并分析成绩的不足，从而得出引以为戒的经验。下面就让小编带你去看看管理会计年终个人总结报告范文5篇，希望能帮助到大家!

管理会计年终总结报告120____年来，在领导和同事们的的支持帮助和指导下，加上自身的不断努力探索，在思想、业务素质、工作能力上，我都得到了很大的进步，并取得了一定的工作成绩，现就我多年来的工作、学习情况，作一个总结汇报如下：

一、加强理论学习，提高自身综合素质

在过去的工作里，我注重自身思想素质的培养和提高，认真学习党中央关于科学发展观的重要理论，自觉贯彻执行党和国家制定的路线、方针、政策，具有全心全意为人民服务的意识，以科学的理论武装自己，不断提高自身综合素质，加强自身的思想道德建设，提高职业修养，树立正确的人生观和价值观;

二、爱岗敬业，注重培养自己的团队精神和协作意识，自觉实现自身价值

在日常的工作中，以自身实际行动加强爱岗敬业意识的培养，进一步增强工作的责任心、事业心，以主人翁的精神热爱本职工作，做到“干一行、爱一行、专一行”，牢固树立“社兴我兴、社衰我衰”的工作意识，全身心地投入工作;作为委派会计，每天认真核对账务，把好质量关，及时解决实际问题，协调好储蓄柜的突发事件，保证工作的有序开展。牢固树立“客户至上”的服务理念，时刻把文明优质服务作为衡量各项工作的标准来严格要求自己，自觉接受广大客户监督，定期开展批评与自我批评，力求做一名合格的信合人。

三、恪守规章制度，履行岗位职责

在过去的工作里，本人能够严格恪守各项金融政策法规，认真履行岗位职责。办理会计事务能够严格按资金性质、业务特点、经营管理和核算要求准确地使用会计凭证、科目和帐户;坚持当时记帐、当日核对，做到要素齐全、内容真实完整、数字字迹清楚，确保帐务处理“五无”、帐户核算“六相符”等;办理储蓄业务时能够认真落实“实名制”规定，登记好相关证件手续等等。每日营业终了，逐笔勾对电脑打印流水帐和现金收付登记簿，坚持一日三核库制度。填送会计报表时做到内容真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送，各种报表、各项目之间相关数字衔接一致。

四、增强防范意识，落实“三防一保”

能够不断地增强安全防范意识，认真落实各项防范措施，把安全工作落到实处。遵照联社安全保卫相关要求，严格按照各项制度行事。当班期间能够时刻保持警惕，严格按“三防一保”的要求，熟记防盗防抢防暴预案和报警电话，熟练掌握、使用好各种防范器械。经常检查电路、电话是否正常，防范器械是否处于良好状态，当出现异常情况，能当场处理的当场处理，不能处理的能及时向上级汇报等等，确保二十四小时不失控，同时加强凭证、印章管理，从源头上防范案件。以身作则，职工职责明确，防范意识到位，确保了安全无事故。

五、有成绩也有不足之处

经过几年的工作，积累了很多的经验，各方面得到了长足的进步，但也存在很多的不足之处，如学习的积极主动性还不够，尤其是对新变更的制度、规章的学习还不够，工作的效率和速度还有待提高等等，在今后工作中我将继续努力学习，不断丰富自已的专业知识，为成为一名合格的委派会计而奋斗。

管理会计年终总结报告2在这一年的时间里，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在工作态度还是在工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的成绩，本人能够认真学习、扎实工作，勤勤恳恳、兢兢业业，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，克服不足，现将20____年的工作做如下简要回顾和总结。

今年的财务会计工作总结可以分以下三个方面：

一、加强财务会计工作学习，注重提升个人修养

一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，在工作中努力求真、求实、求新。以积极热情的心态去完成部门领导安排的各项工作。积极参加公司内各项活动，与同事相处融洽。

二是努力钻研财务知识，积极参加相关部门组织的技能培训，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。

二、爱岗敬业、扎实财务会计工作、善于发现先问题并及时改正，不懂就问，来不得半点马虎

1.在录入凭证时，对不真实、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

2.爱岗敬业、提高效率、热情服务。

在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了园内教职工的好评。

三、在财务会计工作总结之中也存在很多不足

1.服务上还达不到要求，有时态度生硬，不使用文明用语。

2.在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。

总之，在财务会计工作总结中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的财务会计工作总结中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。

管理会计年终总结报告320____年我担负着单位管理会计的工作。工作伊始，人员少、工作杂、业务多，我一兼数职，在繁忙的工作中锻炼自己磨练自已，也常常加班加点的熟悉自己的本职工作，在短时间内就进入角色并配合__部长按纪律做好财务工作。

财务部一直人手较少，而且我们没有独立的办公室，一间办公室内安排了四个部门。但在__部长有序的组织下，能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作。一年来，我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。由于上海公司是筹建阶段，工程、生产、后勤需要的资金量巨大，每月的现金流量就有上千万。虽然现金流量巨大而繁琐，但我们“认真、仔细、严谨”的工作作风，各项资金收付安全、准确、及时，没有出现过任何差错。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中我都尽职尽责，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。

今年下旬____的一期工程已接近尾声，设备的生产阶段开始展开。随着业务的不断扩张，记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率，使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在__月份进行了会计电算化的实施，即采用新中大a3财务软件，虽然系统开始不是太稳定，但工作的高效率已经体现出来。这为我们节约了时间，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外，为达成本单位的任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系，并圆满完成了对统计、税务等各部门有关资料的申报。

新的一年里我为自己制定了新的目标，那就是要加紧学习，更好的充实自己，以饱满的精神状态来迎接新时期的挑战。明年会有更多的机会和竞争在等着我，我心里在暗暗的为自己鼓劲。要在竞争中站稳脚步。踏踏实实，目光不能只限于自身周围的小圈子，要着眼于大局，着眼于今后的发展。我也会向其他同志学习，取长补短，相互交流好的工和经验，共同进步，争取更好的工作成绩。

管理会计年终总结报告420____上半年财务工作在公司领导的正确指导及各位同仁的共同努力下，各项工作取得了较大的进展，回顾半年来的工作，我个人工作以成本核算为重心，做好日常费用报销和采购核算工作，通过加强自身学习、努力掌握生产工艺流程以及严格执行费用报销制度等措施不断提高会计服务质量，促进工作正常有序地进行，圆满完成了各项财务工作。作为我个人而言，上半年的工作让我感受颇深，现将工作总结如下：

一、积极做好成本核算和费用报销工作

负责公司成本核算工作，成本管理是财务工作中重要的一项工作内容，只有掌握生产工艺才能准确的计算成本，工作期间我认真学习公司生产工艺流程，主要包括产品结构构成、产品生产工艺、设备运转基本知识等，在费用报销和付款单据审核过程中，做到及时准确，严格把关，把不符合公司报销规定和付款条件的单据予以退回，责令整改。具体工作如下：

(一)积极协调各部门做好成本核算的基础工作。成本管理工作来说，它是一项综合性很强、涉及面很广的管理工作，仅靠财会部门和成本会计工作是难以完成的。为了使公司成本管理工作有计划地进行，根据我自身工作特点，发挥成本岗位主导作用，积极协调生产统计和仓库保管员对账，到生产现场和仓库进行实物盘点工作，做到账账相符，账实相符，协调各部门，做好成本管理基础工作。

(二)及时、正确地进行成本核算，开展成本分析。制定公司成本核算规程，及时准确的核算成本。成本核算在月末生产和仓库、财务对账正确，现场成品、废料盘点结束后，三日内完成成本核算。在完成成本核算基础工作后，认真、全面地开展成本分析工作。通过成本分析，分析出影响成本升降的各种因素及其影响程度，正确评价公司内部各有关单位在成本管理工作中的成绩和公司成本管理工作中的问题，从而促进成本管理工作的改善，提高企业的经济效益。

(三)严格审核和控制各项费用支出，努力节约开支，不断降低成本。在审核公司报销单据过程中，严格按照国家有关成本费用开支范围和开支标准，以及公司各项制度和规定，严格控制各项费用的开支，审核各部门是否按照规定办理，签字是否齐全等，并积极探求节约开支、降低成本的途径和方法，以促进公司更好的节约成本，提高效益。

二、与成本会计交接，交出成本岗位工作，与原财务部长交接，接手财务部工作

(一)__月份根据公司安排着手成本会计交接工作。首先为接手人详细介绍工作内容和岗位职责，其次为接手人进行会计电算化软件方面的培训和指导，在为期两个月的时间内完成交接工作，接手人基本能顺利开展工作，为公司工作持续稳定的开展做好了基础。

(二)__末根据公司人事调整安排，进行财务部门工作交接。

1.接手部门日常事务和基础工作。

2.核对现金、银行账务，盘点现金、银行和承兑汇票。

3.做好银行、税务和项目贷款工作的交接。

4.做好账目核对，完善交接手续。

三、协调财务部工作，保持财务工作的一贯性和稳定性

__月末接手财务部工作，由于在月底结账时间紧，在接手工作后立即着手工作，积极做好财务日常工作，严格审核付款手续，做好物资清产盘点和账务整理工作。审核__月份凭证，协调财务人员积极做好__月份结账工作。

管理会计年终总结报告5时光荏苒，20____年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千……时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

今年，是本人在参加财务工作的第一年。按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也是对自己的一种鞭策吧。在一年的时间里，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在会计岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将20____年的工作做如下简要回顾和总结。

五、在财务会计工作总结之中也存在很多不足，主要表现在：

1、服务上还达不到要求，有时态度生硬，不使用文明用语。