海外分公司财务风险防范与控制措施

摘要：海外工程中的财务风险是其项目风险的一种。通过防范与控制财务风险，能在一定程度上减轻其对于海外工程项目产生的不利影响，并能够推动海外分公司工程项目有序发展，对该工程财务管理同样有着非同寻常的意义。根据上述描述与分析我们可以得知，有效控制财务风险是海外工程项目过程中重要的、不可或缺的一环。笔者通过找出影响海外工程项目的种种因素，分析其中利弊，探讨与解决海外工程项目中面临的财务风险。

关键词：海外分公司承包工程财务风险措施

一、海外分公司承包工程财务风险影响因素

财务风险对于海外工程项目主要有以下几方面的影响因素:首先，缺乏足够管理。因为实际地域距离遥远，风险管理部门仅能使用诸如电话汇报和信息反馈等有限的方式来进行对海外分公司的风险监控工作，却丢掉了现场巡查与提示、当面沟通等行之有效的监督与管控工作。正因如此，管理指令滞后，风险综合评测不足、判断失误等情况频发，从而产生了施工过程中的部分问题无法及时解决，财务风险不断累积。其次，缺乏健全的资产管理机制，部分企业对重要机械设备和其他重要资产的重视程度不足，资产闲置和浪费的问题严重。同时，地处欠发达地区的海外承包项目物资采购相对困难，在实际项目施工过程中，重采购轻管理的问题严重，经常出现物资储备过剩，闲置问题严重，造成资产浪费、资金损耗严重等财务风险，严重影响公司海外项目收益。

二、海外承包项目存在的三大财务风险

由于海外经营环境的不可预料性，企业的内部财务活动经常面临财务风险，在一定程度上导致企业的实际经济效益与预测经济效益存在一定的出入，产生严重的经济损失。除此之外，国际工程面临的市场风险与经营风险较大，而其中的财务风险是企业顺畅运行的重要反映。其中的财务风险包括以下内容：

(一)外汇资金风险

受制于周期长、资金量大等因素的影响，海外工程项目风险较大，与此同时，资金结算多使用外币结算，种类繁多的外币深受国际汇率影响，在一定程度上加大了工程项目风险。首先，当前人民币汇率不断上升，但结算币种却为外币，包括机械设备、人员的工资均采用人民币结算的方式，无形中增添了企业成本，加大了投资风险。其次，其他币种深受汇率波动的影响，当通货膨胀出现在国际市场上的时候，这些货币就会发生贬值，海外分公司相对应的经济效益会大大降低。最后，由于承包地当地货币价值的不确定性，在一定程度上加重了财务风险。

(二)保函风险

企业海外投资中必须遵守的FIDIC条款，该条款要求企业投标时公示企业的投标保函，并保证有效期内不进行撤标改标和变价。企业中标之后，要在规定时间内切实履行质量保函和履约保函，并需要在支付预付款时出具预付款保函。按照惯例，我国银行需要出具反担保保函，当地银行提供保函，并且全部按照合同细则进行出具。经济全球化下各国政治与经济存在一定的不稳定性，在非洲地区企业索赔几率较大。

(三)税务风险

企业常常忽略税务风险，在承包工程过程中对当地税务法缺乏足够的了解，因为对当地税费没有足够的重视，导致项目投资出现成本增大。同时，在项目进行过程中，因为企业未能按照当地税法进行合法的报税与结算，可能会遭到当地的惩罚，产生巨大的财产损失。

三、海外分公司承包工程的财务风险防范与控制

(一)财务工作介入投标和合同谈判过程

投标的过程不只局限于报价，更多的是进行对风险预估、利润分析和资金流动等方面的工作。在风险评估过程中，需要采用多个方案来进行最终结果的优化考虑，首先进行外币筛选，通过综合报价来防止因汇率波动而导致的经济损失，然后支付一定数额的汇率保证金并规定合约时间范围，以防遭遇突发性货币贬值问题影响企业收益。就目前建筑行业的整体形式而言，投标报价以工程化清单模式进行，及时报备所需的各项开销，在保证中标结果的情况下，对工程化清单进行变动和更改，是一种减少开支的有效手段，并且能起到补救之后的工程量变更的作用，使其达到预期状态。在投标过程中，富有专业性的财务人员在估算费用最大程度优化报价，提升企业经济效益方面发挥重要作用。签署完成合同协议之后，工程项目拉开序幕，项目的合法性得到保障，受法律保护有法律效益。一定的严谨性是协议合同上最关键的部分，倘若缺失会产生难以想象的后果，严重影响财务工作。争取税务补贴最大化，并将其落实到合同上能够最大程度的提升企业经济效益。如果存在无法解释的法律条文，财务人员要及时沟通，并进行书面约定，最终达成认定协议。要表述清楚企业的主要职责与义务，避免因为后期业主问题而产生不必要的支出。就目前行业发展趋势来看，企业必须重视和将强对合同的管理，签订协议时要聘请当地律师，避免产生不必要的纠纷造成财务浪费，谨慎对待当地工人，争取谋求企业的最大利益。

(二)借银行衍生工具防范汇率风险

项目工程施工前，要对当地和国际汇率进行及时和全面的剖析，绘制人民币同美元以及其他国家币种的换算图，并充分思考国际间政治与经济问题，综合考量国际形势对汇率变动产生的影响，提前准备企业的应对之法，规避风险，并将损失不断降低。企业的工程项目合作协议签署后，要充分考虑汇率变动会带来的影响，争取在币种方面谋求最大程度有利条款，充分保障企业的经济利益。

(三)建立健全风险管理制度

为加强海外工程项目的管控，企业要更新风险管控的思路，做到完善制度与落实责任相结合，逐步建立健全风险管理体系。与此同时，根据分级分类管理原则，完善风险的问责机制，明确管理责任。强化制度，全部人员必须根据规章制度进行工作开展，预防潜在财务风险。为控制资金成本和资金风险，企业工作人员要及时上报当地政府政策和银行新规，及时采取措施来降低资金投入。为切实提升资金效益，要定期根据项目进度报送资金需求和计划说明，提升企业的资金统筹管理，并提高资金的使用效率，真正做到规范和高效的使用资金。关于资产采购，需要海外分公司采统筹考虑，做到切实提升资产重复使用率，确保项目周转等情况正常运行，并积极做好后期市场开发工作。当资产使用率低，资产变现困难等情况产生时，要根据实际情况考虑设备采购问题，适时改变采购方式，尝试用租赁的模式取代传统购买模式。综上，风险管理制度要以事实为依据，灵活调整使其富有指导性，并充分发挥其防范作用。

(四)拓宽融资渠道，加强资金计划管理

海外施工企业深受国际条款影响，项目初期会面临各方资金压力，其解决方式大多为资金渠道的自筹，这需要做到不断拓宽自身资金筹集渠道。工程项目的启动之前，必须做到资金估测无误，进行科学的方式对资金流向进行评测和预估，通过启动资金的模拟方案，将资金运用恰当，同时要避免资金过快流动，控制资金流速，避免资金运转不利的现象出现。提早做好申请贷款优惠的工作，通过提升企业信用等级来提高银行放贷速度，与金融产业保持密切联系，适时减少保证金输出。在资金投入过程中如遇到企业无法实现运转时，要及时完善资金链条，寻求多方资金支持。上述工作中最重要的是，处理好自身项目运作，保证资金流转，尽量银行高利贷，避免陷入企业资金危机。

四、结束语

综上所述，受制于项目管理、人员管理和全球化背景下的外汇因素等问题影响，海外工程项目在实际运行过程中会面临了各式各样的财务风险。需要企业根据实际工作情况，对其工程项目进行适时和充分的调整，以此来加强对财务风险的控制与防范，确保海外工程项目的顺利运行，并保证企业利润的最大化。

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作者：袁小毛 单位：湖南省第六工程有限公司