矿业企业全面预算管理模式应用分析

摘要：在现代企业的发展过程中，不管是中小型企业还是大型国有企业，预算管理都能发挥着重要的作用。强化预算管理力度，能为矿业企业节省一定的成本，避免出现资源浪费的问题，不断提升企业的资金利用率。在引入相关管理工具的基础上，有利于明确企业的中长期发展目标，协调各项经营活动的顺利开展。本文从矿业企业完善全面预算管理模式的重要意义展开探究，并分析了矿业企业全面预算管理工作中存在的主要问题。以此为基础，提出了利用科学化的预算编制方法、加快信息化建设、完善预算绩效考核机制等方面的措施，希望为相关人士提供参考。

关键词：矿业企业；全面预算管理模式；预算编制

在我国，矿业属于一门基础产业，开发矿产能将一个地区甚至是国家的资源优势转变为产业优势，获得更高的经济效益。因资源开采的成本投入逐渐提升，传统的预算管理模式已经无法满足企业的实际需求，因此，落实全面预算管理工作对于资源型企业尤为重要。

一、矿业企业完善全面预算管理模式的重要意义

一是在矿业企业的运营发展过程中，全面预算管理是矿业企业应对多元化市场竞争的重要工具。因预算结果是矿业企业加强内部监督力度的重要参考依据，所以在落实全面预算管理工作之初，先要结合企业实际经营情况，合理制定规范化的预算工作流程，并且监督、跟踪预算执行过程中各环节，以便为后续的经营活动开展奠定稳固基础。二是在强化矿业企业预算管理的过程中，可以结合企业的基本情况，开展对各项工作过程的分析工作，真正将资源、资金等向着优势的项目靠拢，以此实现经济效益最大化的发展目标，并且降低企业经营成本的支出，为企业创造出更大的利润空间。在开展内部预算管理工作的过程中，以量化的形式将绩效考核指标呈现出来，以此保证矿业企业绩效考评的公开性与公正性。同时，提前预测项目运行过程中易发生的各类风险，做好风险环节的监督与管理工作，科学帮助企业规避经营风险。三是因全面预算在执行过程中，容易受到宏观政策调整、市场经济形势发生变化、经营目标出现调整等因素影响，可能会出现预算执行结果与预期目标存在较大的差异问题，当偏差出现时。通过及时科学、客观、合理地调整预算方案，可以有效防控因预算调整而带来的风险问题。四是在满足我国政策要求的同时，为了在矿业企业内部形成良好的全面预算控制与执行关系，提升预算执行效果，应多多组织相关专业知识培训，不断强化员工责任意识，提高整体专业素质，并通过先进的预算管理模式，规范预算流程，进一步提高矿业企业信息透明度，为加强管理层对部门的监控力度打下坚实基础。

二、矿业企业全面预算管理工作中存在的主要问题

1.对全面预算管理重视不够

虽然一些矿业企业通过建立预算管理工作制度，但是也只是流于形式，在企业内部并未真正将预算管理工作重视起来，而是将经营活动重心放在拓展业务和产能方面。在预算方案落实过程中，因企业各部门对预算管理工作不够重视，导致预算跟踪、监控力度不高，直接影响预算执行情况分析结果，而不能精准地找出影响收支预算执行的因素，无法为管理层提供精准的数据参考，从而引发经营风险。

2.缺乏规范的预算编制体系

矿业企业在运营发展的过程中，要想达到良好的预算编制效果，必须要建立规范化的预算编制体系。但就实际情况进行分析，许多矿业企业没有有效的预算编制体系，使得预算编制效果不佳，主要的影响因素就是人员因素与预算编制方法。首先，矿业企业在开展预算编制工作时，没有以企业的战略发展计划为核心，合理地调整预算编制方法与内容，而是依然运用传统的预算编制方式，没有对内部资源与外部资源进行合理的利用。其次，企业内部缺乏专业的预算编制人才，由于全面预算管理目标产生一定的变化，对财务人员的综合能力要求也不断提高，不仅要掌握专业的全面预算理论知识，还需要有较强的实践经验，但因预算编制人员的专业水平有限，使得预算编制工作无法达到良好的效果。

三、矿业企业全面预算管理模式的应用策略

1.利用科学化的预算编制方法，培养预算编制人才

矿业企业在开展全面预算管理工作的过程中，需要立足于实际情况，分析实际预算项目的需求，选择科学化的预算编制方式。在进行预算编制的过程中，如果想要进行整体预算，就需要引入滚动预算法，这种预算方式具有连续的特点。另外，利用科学化、合理化的预算编制方式，能有效避免出现预算编制盲目的问题，还能保证实际情况与预算目标不会存在较大的差异，为后续的活动提供依据。如果企业开展月度或是年度的预算，就可以引入弹性预算法，这种预算方式适应性较强，能避免因为矿产开采量变大，出现反复修改的问题。若对企业内部各项管理活动产生的费用进行预算管理，就可以引入零基预算法，具有方便、灵活的基本特性，不断提升其的资金利用效率。矿产企业仅仅利用全新的预算方式还远远不足，需要定期开展预算管理的培训活动，将理论与实践相结合，以此不断提升整体的预算管理水平。

2.加强预算管理力度，加快信息化建设

矿业企业在实际的运营发展过程中，要想不断强化预算管理的力度，就需要将重心放在预算管理环节当中。结合现代化的信息技术，搭建健全的预算管理系统，不断提升预算管理的质量。对于大多数矿业企业来说，其内部部门、员工、项目等数量较多，要想落实预算目标有一定的难度，而借助信息化平台的优势，能减少与优化不必要的环节与内容，尽可能降低企业的成本消耗。在开展预算管理工作的过程中，设置系统的权限，方便经营管理进行资料与数据的查询，还能避免出现人为改动预算核心数据的问题发生，避免因人为因素导致的失误。由此可知，矿业企业应当健全内部管控体系，更加注重信息化系统的建设，以此不断提升管理效率。

3.完善预算绩效考核机制，强化监督控制力度

对于矿业企业来说，在实际的运营发展过程中，要想真正发挥出全面预算管理的效用，就要依托于健全的预算绩效考核体系，以此为后续的生产活动奠定稳固基础。矿业企业需要结合各部门的基本工作情况，细化绩效考核制度，保证绩效考核制度的针对性。企业在进行预算绩效考核的过程中，需要分别针对员工与部门开展。绩效考核需要以公平性、公开性为核心原则，避免挫伤员工的工作积极性，对于表现优异的部门与单位，需要结合其实际需求，给予相应的激励。要加强对预算管理的全过程进行控制，根据预算的执行情况进行处理，杜绝出现徇私舞弊的现象。在此基础上，制定流程化与规范化的管理目标，不断提升监督力度，降低风险问题的发生概率。

4.梳理全业务流程体系，引入作业成本管理法

根据矿业的基本行业特点，建立全业务流程体系，主要就是将现金流管理与成本管理作为核心内容，并且保证业务能覆盖加工、采选、冶炼等多个生产环节。针对预算事项来说，需要延伸到物资采购、产品销售、人力资源与资金安排等多个环节中。基于全业务流程预算管控体系指导背景，细化业务流程预算管控，明确员工基本职责，制定有效的控制目标，能为后续的预算分析与绩效评价奠定稳固基础。在引入业财一体化理念之后，做好财务数据的分析工作，保证各项生产业务顺利开展。在实际的预算编制过程中，需要开展对人力资源、生产资源的测算工作，利用固化财务报表的方式，与业务数据进行融合，保证数据的真实性与准确性。与此同时，在现代化的财务管理发展进程中，引入作业成本法的基本理念，核心思想就是结合生产活动做好成本核算的工作，对于矿业企业来说适应性较强。从生产业务的角度进行分析，矿业企业的作业流程固定，规模较大，资源耗费也可以对定额标准进行精准的把控。基于作业成本法原则背景，矿业企业可以真正实现冶炼、采选、加工等各个环节的细分与控制，并且将成本消耗分解在不同的工序层面上，结合企业的定额消耗指标，准确地反映在各项业务流程当中，有利于对成本支出进行管控。

四、结束语

矿业企业在实际的发展过程中，落实全面预算管理模式，主要就是将预算管理的优势发挥出来，并且对预算管理的不利因素进行把控。在改善内部管理机制的同时，降低企业的经营成本支出，并且防范各个环节蕴藏的经营风险，不断提升整体的经济效益。在开展各项经济活动之前，企业要对人力资源、财务资源等进行合理的配置，还要结合中长期的战略发展目标与基本情况，科学化地预测预算执行过程中存在的风险问题，不断提升预算的执行力。在市场经济体制不断深化的背景下，发挥全面预算管理综合性的特点，能促进各个部门之间的沟通与交流，实现业财融合一体化的发展目标，不断提升财务管理水平，推动矿业企业的稳定长远发展。

参考文献

[1]闵敏.企业全面预算管理的重点环节与控制措施分析[J].财会学习，2020（15）：80-81.

[2]陈洁.以全面预算管理为核心的企业内部控制体系构建[J].中国商论，2020（7）：161-162.

[3]唐大娟.矿业企业推行全面预算管理的有效措施探讨[J].企业改革与管理，2019（16）：199，215.

作者：高泽 单位：河北充填采矿技术有限公司