工程建设外汇管理问题研究

摘要：随着“一带一路”的持续推进，越来越来的企业紧抓机遇“走出去”，积极对沿线地区开展境外承包工程业务，取得了良好成效。于此同时，外汇管理相关政策法规滞后、监管手段缺失等问题却日益凸显。本文将基于山东省的调研数据，系统梳理境外承包工程资金运作模式特点及存在的问题，研究和提出完善境外承包工程管理的政策建议。

关键词：一带一路；境外承包工程；外汇管理

一、境外承包工程发展概况及特点

据商务部门统计，2014-2017年山东省境外承包工程业务累计完成营业额421.1亿美元，年均增长8.3%；新签合同额482.1亿美元，年均增长6.9%。其中，全省累计在“一带一路”沿线地区完成营业额230.3亿美元，新签合同额265.2亿美元，占山东省全球市场份额半数以上。

（一）传统基建领域支撑作用突出，逐步向多元化发展

山东省境外承包工程业务范围涵盖国民经济的多个领域，主要集中在电力工程、交通运输、房屋建筑、石油化工等基础建设方面。近年来，辖内企业承揽的海外工程项目趋于大型化，有力地带动了全省境外承包工程业务的快速增长，2014-2017年新签合同额千万美元以上大项目210个。随着山东省经济的快速发展和企业竞争优势的逐步凸显，辖内部分企业依托自身优势对外开展信息、水利、工业建设、环卫装备等领域服务，正成为辖内承包工程业务中新的增长点。

（二）海外市场以亚非地区为主，新兴市场开拓

取得突破性进展山东省境外承包工程企业的海外市场区域已由最初相邻的亚太地区发展到非洲、中东、拉美等几十个国家，目前基本形成了“亚非为主、发展中东和拉美、开拓欧洲和北美”的多元化市场格局。随着境外承包工程承揽能力的不断提升，辖内中铁十四局集团有限公司、中石化胜利石油管理局等部分大型企业开始进入欧洲、北美等发达国家市场并取得了突破性进展，浪潮集团、山东高速等企业成功进入俄罗斯、塞尔维亚等新兴工程市场。

（三）主体构成多元，国企龙头骨干作用日益凸显

根据《美国工程新闻纪录》2017年度统计，在全球经济总体下滑、国际工程市场萎缩、超半数承包商国际业务下滑的大背景下，“中国军团”整体业务仍取得了进步，共有65家中国企业进入榜单；辖内7家企业榜上有名，分别是青建集团（第64位）、山东对外经济技术合作集团（第139位）、烟建集团（第146位）、中石化胜利石油工程（第160位）、山东德建（第177位）、烟台国际经济技术合作集团（第202位）、山东淄建（第229位），入选企业家数仅次于北京。

二、境外承包工程业务流程及资金运作方式

（一）业务流程

境外承包工程项目与国内承建工程项目流程基本一致，包括咨询、勘察、设计、监理、招标、造价、采购、施工、安装、调试、运营和管理等活动。具体业务流程如下图所示。近年来国际上较为流行的项目管理模式为EPC交钥匙施工合同，即：设计—采购—施工（Engineering，ProcurementandConstruct）合同，是一种包括设计、设备采购、监造、施工、安装和调试，直至竣工移交的总承包模式。辖内中铁十四局集团有限公司、山东电力基本建设总公司等大型建筑类企业目前多采用该承包方式。在EPC合同模式中，业主介入具体的组织实施程度较低，总承包商更能发挥主观能动性，可以运用其管理经验创造更多的效益。但与此同时，工程总承包人也承担了大部分的工作内容，项目风险较高。

（二）资金运作方式

辖内主要承包工程企业开展境外工程项目资金运作方式大致分为以下几种模式。第一，独立承揽，直接与境外业主签订合同。由于项目工期时间较长，一般是合同签订后收一定比例的预付款，根据工程进度，以里程碑节点结算方式收取施工款，项目通过验收后再结清剩余部分质保尾款。受不可抗力等客观因素影响，境外工程进度经常被延误，企业对预计收汇时间和金额难以准确把握，延期收汇现象较为普遍。第二，集团公司统一签订境外工程，统一经营与管理境外开发项目，下属公司作为分承包商执行合同的施工部分，总公司境外资金结算中心承担全球资金调剂角色，统一进行资金调配，一般采用境外收汇、境外周转、部分调回的资金运作方式。第三，承揽世行、亚行贷款项目，资金由世行和亚行直接拨付至施工地成立的机构，到账及时，不足部分公司先以自由资金垫付或在当地银行办理授信；项目运作境外资金部分主要用于采购生产、办公、生活物资和支付当地人员工资等，境内资金则主要用于采购材料设备款和支付国内人员工资。第四，承揽国家经援项目或使领馆建设项目，企业与商务部或外交部国内定期结算，没有境外收汇，为满足工程需求，一般会以项目名义在境外开立账户，资金由国内汇出。

三、境外承包工程发展中存在的突出问题

“一带一路”建设是一项系统工程，境外承包工程因周期长、涉及环节众多、所处地缘政治复杂、不确定性因素较多，面临的问题和风险日趋复杂化和多样化，与此同时存在外汇管理法规不尽完善、金融服务相对滞后、监管手段缺失等问题，制约着该业务发展，亟待解决。（一）外汇管理政策缺乏系统性，不能满足业务发展需要目前，关于境外承包工程外汇管理的规定散见于《境外外汇账户管理规定》（[97]汇政发字第10号）、《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发[2012]38号）、《国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知》（汇发[2013]30号）等文件中，缺乏有针对性的专项指导法规。目前的外汇管理政策显现出零散、滞后和操作性不强的问题，不能完全满足业务发展需要。

（二）资金集中收付，真实性核查存在一定困难

根据现行政策规定，企业从事境外承包工程可申请开立境外账户、出口收入存放境外账户、服务贸易收入存放境外账户。辖内企业签订的多为经济不发达国家和地区的工程项目，当地局势的不稳定性决定了企业办理资金结算的特殊性，因此部分企业通过境外资金结算中心承担统一运作企业外汇资金的职能，可根据集团或承包工程企业的需求，自主摆布资金，一方面通过上述资金集中运营管理账户发生的跨境资金收支难以与实际业务相对应，难以区分资金真实性质；另一方面，境外资金循环使用、部分调回，外汇局仅通过企业自主上报的账户信息难以全面掌握真实业务和资金规模。

（三）金融服务相对滞后，企业境外承包工程项目融资面临一定障碍

一方面，企业融资渠道窄，融资担保难。在经济下行期，中小型企业、民营企业以及初创期企业的融资难问题更为突出。目前境外承包工程资金来源主要依托国内投资汇出和自身贸易资金，存在较大融资需求缺口。企业对投资目的国的融资环境的研究不足，对国际融资环境不熟悉，利用国际融资的能力不强。另一方面，金融服务滞后，企业融资成本高。政策性银行对国际工程承包企业的支持力度较小。国家设立的境外承包工程保函风险专项基金规模小，而且程序复杂、审批时间过长、支持范围有限；中资海外金融机构在沿线地区的发展又较为缓慢，服务效率不高，不能为这些企业提供适时的服务。

（四）沿线地区外汇管制等问题影响企业正常汇兑

沿线地区部分发展中国家货币并非自由兑换，存在一定程度的外汇管制，无法满足企业正常用汇需求。如个别地区购汇需按照申请时间的先后在银行排队等候，有的长达6个月左右，难以及时将经营利润、撤资资金等汇回国内。此外，涉及国际制裁、战乱的地区如伊朗、伊拉克、利比亚、黎巴嫩、以色列等国家，还存在汇路不通的情况，工程回款面临较大风险。

四、完善承包工程管理的政策建议

（一）加强政策扶持力度，优化金融服务环境

一是加强汇银企沟通联系，全面落实各项贸易投资便利化政策措施，鼓励企业用足用好各种外汇政策，同时积极引导银行研究企业实际，提供个性化、多元化、专业化的金融产品，拓宽企业融资渠道，降低融资成本；二是加大对境外工程承包企业的政策引导和支持力度，加强外汇局、商务局、海关、税务、银行等相关部门的沟通协作，在投资规划、管理、支持、服务和国际协调机制等领域实施更加切实可行的促进政策，加快与沿线国家签订货币互换协议，着力发挥亚投行、丝路基金等的资金支持作用，切实改善境外承包工程企业的政策和服务环境。

（二）整合境外承包工程业务相关法规，研究出台便利化政策

当前境外承包工程业务涉及法规较为零散，不便于企业和银行操作。建议结合境外承包工程发展，梳理和整合现有法规，出台境外承包工程业务操作指引，提高外汇局和银行真实性审核的有效性；同时，细化存放境外及资金集中运营相关政策要求，规范境外账户开立及使用，防范账户资金管理风险。

（三）加强系统数据采集与非现场监测，防范资金流动风险

坚持推进便利化与防范对外投资风险相结合，加强承包工程境外账户监督和数据采集，建议针对“一带一路”区域特点，在跨境监测系统中设置专门的境外承包工程统计报表模块，提高数据决策支持。在保障便利化的同时，加大“一带一路”区域境外承包工程项目大额异常流动资金的监测管理，完善非现场监测分析手段，及时发现并处理违规行为。

参考文献：

[1]陈元，钱颖一，等.“一带一路”金融大战略[M].北京：中信出版社，2016.

[2]陈莉莉，赵理想.“供给侧改革背景下完善境外承包工程外汇管理的建议”[J].华北金融，2017(8)：59-62.

作者：陈庆玲 单位：中国人民银行济南分行