内部控制论文全文(5篇)

一、事业单位财务会计内部控制的现状

（一）事业单位的预算成本有盲目性

事业单位经过改革之后，在短时间里面取得了一些成效，但是根本问题依然没有得到有效解决。首先，事业单位的预算编制基础比较薄弱，往往容易忽视项目具体细节，项目编制的需求是基于上一年度的收入和支出，并不注重预算年度内项目需要多少真实的资金投入，导致编制的预算与实际的需求脱节。其次，单位制定预算不够严谨、不够细化，缺乏科学性和可操作性，预算经常需要调整。此外，由于单位预算管理约束力不强，项目经费之间互相挤占，随意性大。

（二）事业单位的监督力度不够

由于单位的领导对于内部监督在认识上存在误区，认为内部监督机构与单位是属于对立的，领导往往存在抵触情绪，因此阻碍了内部监督工作的开展。单位的内部监督机构隶属于单位，属内设机构，在人员编制、经费运行、奖惩激励等方面没有独立性，导致监督工作不能做到客观公正。其次，事业单位的内部监督机构中，很多人员是由其他岗位人员兼任或转任的，人员老化、知识更新能力差等问题也是制约内部监督工作开展的一个重要因素。

二、加强事业单位财务会计内部控制的建议

（一）加强内部控制意识

第一篇：企业会计电算化环境下的内部控制

一、施工企业电算化环境下内部控制存在的问题

(一)会计电算化环境下存在系统安全隐患

会计电算化下的会计账务处理等基本都在计算机上操作，这相应地增加了操作上的风险，加大了施工企业内部控制的难度。主要表现为：一是因计算机系统故障、停电等突发事件，无法继续进行电算化操作；二是电算化环境下，会计信息等相关资料都储存在硬盘等介质中，一旦介质遭到毁损，内存的会计信息资料也会相应丢失；三是由于技术问题，会计电算化软件本身也存在安全隐患，会计信息易被泄露。

(二)会计电算化下操作人员职能划分不明确

施工企业会计电算化环境下，会出现多个会计岗位由一人负责的问题，大大减弱了会计人员之间相互监督、制约的作用，导致内控机制失效。另外，依托于计算机储存介质的数据，在安全性得不到保障的情况下很容易被修改，若一些缺乏职业道德的会计人员在操作时舞弊，也较难发现；或是其他人员通过不正当手段获知权限密码后，则可能对重要数据信息进行复制、删除、伪造等操作，这必然加大内部控制难度。

(三)会计人员存在非法操作的问题

本文作者：朱红波 单位：云南工商学院

根据《规范》，有效的内部控制至少应当包括：内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查五大要素。这与COSO报告（1992）的五大要素实质上是一致的。

我国企业内部控制制度的现状

本世纪初发生了很多影响深远的财务丑闻，美国催生了《萨班斯———奥克斯利法案》（SOX，或者SOA），中国催生了《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》。SOX法案中对内部控制主要涉及103条款、302条款、404条款，对在美上市公司影响到信息披露委员会的组建、董事会实践的改变、审计委员会实践的变化等。从2006年7月15日起，所有在美上市的外国企业，必须执行SOX法案。我国亦别有深意地发起成立了一个由财政部、证监会、国资委共同参与的“企业内部控制标准委员会”，其使命是制定和我国企业的内部控制标准，旨在建立一套具有权威性、公认性和统一性的内部控制标准体系，标志着中国的内控时代的来临。

现代企业内部控制制度的理论探索和实践

1企业控制环境的改善。企业的经营活动离不开控制环境的影响，在控制环境中体现了一个企业的控制活动的形式和内容。企业经营的整体战略、经营风格、经营文化，影响着整个组织成员的控制意识，控制环境是内部控制的各个组成部分的基础。控制环境的建设最直接的影响就是企业经营目标及整体战略目标，一个良好的控制环境能够使企业形成健康的经营风格、经营文化，实现企业的经济和社会价值。鉴于我国相关立法还显滞后状况，因此，加强和完善企业控制制度立法建设迫在眉睫。

2引入全面风险评估机制。在当前迅速发展的信息经济时代，除内部风险因素之外，企业面临的外部风险因素———经营风险在不断提高，故企业需要辨别、分析防范和控制经营风险，引入全面风险评估机制。

第一篇：管理会计在企业中应用存在的问题分析

摘要：管理会计是一门将会计学与管理学相结合的新兴学科。它的研究起源于西方，国内学者对管理会计的研究主要从20世纪80年代开始，因此管理会计在我国企业中并没有得到非常广泛的应用。本文在主要研究我国管理会计在企业中的应用存在哪些问题，并提出相应的改进措施。

关键词：管理会计，企业，应用

一、管理会计在我国企业中的应用现状

直到20世纪70年代末，西方管理会计思想才传入我国，因此我国的管理会计起步较晚。虽然有少部分企业运用管理会计思想解决了难题，但是对于大部分企业来说，管理会计依旧是一个新兴学科，它很难与我国企业的现状相适应。甚至有些学者直言管理会计在国内无法发展，国内企业不需要管理会计。可以说直到现在，管理会计在我国都没有真正盛行起来。总体来看，我国管理会计在企业中的应用发展主要具备以下几个重要特征：在我国企业理念中，存在着“财务会计更重要”的误区，管理会计更多的被认为是可有可无的；企业内部管理者并没有给予管理会计足够的重视，也没有足够的支持管理会计在企业中的发展；管理会计理论中有些完美的地方无法与企业实际相结合。

二、管理会计在我国企业应用中存在的问题

（一）管理会计理论没有与实践相结合