内部管理优化建议精选(九篇)

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第1篇：内部管理优化建议范文

应对之道：

经常性地监测员工满意度

优化内部沟通程序

与员工打成一片

逐步灌输个人领导责任

公司政治胜于公司业务

应对之道：

提拔业务骨干

传达公司业务胜于公司政治的信息

鼓励不同部门之间的团队协作完成某项任务

高层离职

应对之道：

经常性地准备人事继任计划

注意发展与后起之秀的一带一的关系

公司发表高层离职评论

CEO声誉取代了可信度

应对之道：

抵制将CEO打造成名人的诱惑

把公司高层当做一个团队

有限度地曝光，避免过度曝光

员工视顾客为讨厌鬼

应对之道：

找到员工消极情绪的原因

给全体员工讲述一个动人的顾客故事

定期让公司高层接听顾客电话

员工不再谈论公司的积极面

应对之道：

提高公司远景和奋斗目标

将公司的积极面融入员工喜闻乐见的形式中

开通内部博客，获得员工优先关注事情的信息

不管大事小情，找个理由庆祝一下

领导压制创新

应对之道：

设立最佳创意项目，鼓励员工创新

奖励那些从企业角度考虑问题、提出建议的员工

善于倾听不同意见，尽管有些建议最初听起来有些古怪

宽容失败，赞美创新

领导谈论开源，却聚焦节流

应对之道：

确保演讲、内部备忘录、行动的一贯性

阐述开源与节流的平衡策略

官僚性妨碍灵活性

应对之道：

废除领导与员工之间不必要的层级安排

优化决策程序

给高效率贴上价值标签，给低效率贴上成本标签

贪求虚荣之势

应对之道：

真诚些，让公司高层一整天接自己的电话

在食堂吃饭

鼓励志愿服务行为

安排专门办公日，接待员工访问

麻烦制造者多于麻烦解决者

应对之道：

提拔麻烦解决者，压制麻烦制造者

传播好消息，让麻烦制造者闭嘴

增强责任心，让麻烦制造者变为麻烦解决者

公司秘密泄露

应对之道：

确信每个员工知道，公司命运与自己利益休戚与共

在内部信息与外部信息之间划上清晰的界线

低工作认同感

应对之道：

在公司内部营造“谢谢”文化

设立全员认同项目

设立奖励基金，每年奖励员工

内部管理胜于外部

应对之道：

让消费者、媒体和其他受众容易联系到公司管理层

跟踪分析内部管理与外部管理的时间，优化时间安排

职权适当下放给其他管理团队成员

员工花费在工作日志上的时间太多

应对之道：

废除没有必要的工作日志

第2篇：内部管理优化建议范文

关键词：内部审计；作用；有效性；权威性；独立性

一、问题的提出

企业对内部审计具备充分认识和正确的运用，有助于企业的自身发展和我国现代企业制度的健全。无论是微观还是宏观都具有积极的意义。

二、内部审计对企业发展的积极意义

前文已述，内部审计是我国企业内部管理的重要构成，还对企业内部控制的效果和效率有着积极影响。而且，内部审计具有广泛性、独立性、综合性的特点，其有助于提高企业的风险预防能力。具体而言，内部审计对企业的积极作用主要表现在两处：第一，能够对企业的未来发展规划方向；第二，能够制约企业的不合理之处。

首先，通过有效的内部审计，企业能够及时发现内部管理及经营中的漏洞和问题，积极寻求改革方式方法，有助于企业的综合治理。比如，内部审计能够结合企业的实际情况对企业的资源配置情况进行检查，并提出适合企业自身发展的资源使用方法，有助于企业资源的优化配置；在内部控制措施方面，内部审计也能针对制度漏洞及时提出审计意见和补救措施，提高控制效果。

其次，内部审计能够制约企业的不合理之处。主要指企业能够借助内部审计及时发现生产、管理、经营等方面的漏洞，从而提出改善建议；能够对企业的不合理之处起到一定的揭示和制约作用，将企业的不良影响降至最低。此外，有效的内部审计能够确保企业管理者决策所用信息的可靠性，有效避免了因信息不实而导致的决策失误。

三、目前我国企业内部审计的有效性

（一）我国企业内部审计人员专业水平与业务能力难以满足企业的发展需求

内部审计实际是近年来才被企业所重视，尚不完善。不仅如此，负责内部审计工作的人员无论是专业水平还是业务能力都较为薄弱，难以满足企业的发展需求。通常，在企业中，内部审计岗位往往变动不大，内部审计人员对企业环境、经营模式等各个方面都较为熟悉。这在一定程度上虽然有利于企业内部审计工作的开展，但是与此同时，却也容易导致内部审计人员在工作之中感情用事，从而影响了内部审计工作的效果，尤其是难以保证内部审计结果的权威性与严肃性。再者，内部审计不同于企业的其他岗位工作，对专业和技能的要求较强。内部审计人员需要具备财务、审计、税法等专业知识，了解宏观经济政策，还要熟知企业销售、生产、管理等各个环节与步骤。可以说，内部审计人员是高素质高专业性人才。然而现实中，我国很多企业的内部审计人员无论是专业水平还是个人素质均不高，难以满足企业审计工作的要求。甚至很多企业的内部审计人员非专科出身，而是调任委派，并不具备内部审计工作所需要的审计技巧和能力。审计效果难以保证。

（二）我国企业内部审计工作的权威性与独立性较差，审计职能难以发挥实效

除了目前我国企业审计人员的专业水平和业务能力难以满足企业发展需求之外，内部审计工作的权威性与独立性也较差，审计职能难以发挥实效。具体而言，主要表现在以下两个方面。第一，审计机构不独立。纵观我国企业内部审计的当前现状不难发现，在很多企业中，内部审计机构只是企业的一个内部管理部门，在关系上从属于企业。不仅如此，内部审计机构及人员的利益甚至要依赖于所审计的经济事项。这在一定程度上制约了内部审计工作的“独立性”，审计结果也有失客观与公正。第二，审计人员与审计行为不独立。从制度上来讲，内部审计人员在进行审计工作时，要严格依据客观事实，合法合规，不受其他部门和人员的影响，独立的做出合理公允的审计结论。审计人员应具有充分的独立权利和独立地位。然而现实中，由于审计部门从属于企业，部门与个人利益与所审计的经济业务紧密相关，导致审计人员与审计行为也难以真正独立。在审计过程中，审计行为难免不会受到管理者的影响。

（三）我国企业内部审计的合规性较差

除上述问题之外，我国企业的内部审计工作不够规范，存在“有法不依”、“有章不循”的现象。虽然近年来内部审计逐渐受到我国企业的重视，但是内部审计的实际执行效果并不佳。企业对内部审计的“引入”，似乎更是一种“跟风行为”。在很多企业中，管理者等相关人员都并未从根本上重视内部审计的作用。有些管理者在概念上对内部审计有所误解，将内部审计简单等同于一种财务管理工作，无视内部审计的要求与程序。“有章不循”、“守制不严”现象较为普遍和严重。

四、现阶段我国企业应如何开展内部审计工作

（一）我国企业内部审计的侧重点应有所转移，“经营审计”是未来趋势

在市场经济的高速发展之下，现代企业产权机制愈发完善。在此背景下，我国企业应以市场经济为导向，要积极采取现代化和科学化的管理手段。内部审计作为我国企业内部管理的一个重要构成部门，其作用和功能也应逐渐转变和加强。内部审计的重点应向“经营审计”转移。目前我国企业内部审计的重点主要是财务审计，实际很少涉及内部管理和具体经济业务的各个环节。审计范围也过于狭窄。以上种种已难以满足企业的发展需要。当前，在一个企业的发展中，经济、效率是重中之重。内部审计也应将其作为侧重点，并以此为依托针对企业的生产、管理、经营等各个环节，进行全过程审计，及时挖掘企业内部管理和经营中的漏洞，探寻有效的改善措施，为企业的日后发展提供建设性参考意见。

（二）我国企业应积极加强内部审计机构和内部审计工作的独立性

前文已述，目前，无论是我国企业的内部审计机构、审计人员，还是具体的审计工作，独立性都较差，导致审计职能难以发挥实效。对此，笔者建议，我国企业应从内部审计程序、审计制度、审计模式等角度加强内部审计的独立性。主要可从三方面着手：第一，企业应保证内部审计工作“形式”的独立性。实际上，内部审计可以看成企业的一种“自我审计”。作为企业的一个内部从属部门，内部审计机构与审计人员与企业是一种长期的雇佣关系。这在一定程度上制约了审计工作的独立性。鉴于此，企业管理者应对审计机构赋予不同于其他部门的“权力”，审计机构直接对企业管理者负责。第二，企业应保证内部审计工作“精神”上的独立性。“精神”上的独立性要求内部审计人员具备正直的道德品德、独立的精神状态。既能够独立进行审计工作，具备必须的职业操守和判断力；又能保证审计结果不受他人意志所影响。第三，企业应保证内部审计工作“法制”上的独立性。法制，既是保障也是约束。法制能够从根本上保证审计结果的客观和公正。我国企业应严格依据我国审计法等相关规定，结合企业自身状况，大力宣传内部审计的重要性，加强员工对内部审计工作的认知，建立健全企业内部审计制度。

（三）我国企业应借助电子信息系统加强内部审计工作的科学性

目前，在市场经济的大力发展之下，电子信息技术逐渐被我国企业所运用。很多企业不仅利用“用友财务软件”进行财务工作，很多企业还引入了ERP等数据库管理模式。鉴于此，笔者建议我国企业在内部审计工作中也应重视对现代化科学技术的运用。可以根据自身特点，“量身定制”审计软件，可以将“自查”作为审计软件的主要功能。相较于人工，审计软件能快、更全面、也更彻底，其能通过“穿行测试”等手段，第一时间发现潜在问题并予以纠正，以达到完善企业内部管控的目的。此外，企业还可以利用现有财务、ERP等软件，及时搜集和过滤审计数据，并利用Excel软件对数据进行加工。通过对电子信息系统的运用，确保审计数据的准确性与合理性。

（四）我国企业的内部审计人员应注重工作中的沟通技巧

独立性一直都是我国企业内部审计工作所强调的重点。既要求审计部门与审计人员在审计工作的过程中要保持应有的独立性，还要求审计人员在实施审计程序、确定审计范围时不受客观干扰，对企业能够提供指导。笔者认为，这种独立性的要求与内部审计人员工作中的沟通技巧紧密相关。唯有内部审计人员与各部门、各人员保持良好关系，妥善处理工作中的细节问题，方能方能使自己的工作被他人认可和支持，最优化的实现内部审计的效果。同时，也才能保证最后所出具的内部审计报告没有受到干扰与影响。

五、结束语

作为企业内部管理的重点和关键环节，内部审计的效果直接影响着企业内部控制的建设。无论是企业的内部管理，还是其发展、经营、决策等各个方面，内部审计都起着积极的作用。因此，我国企业应建立健全内部审计机制，转移其侧重点，向“经营审计”转移；积极加强内部审计机构和内部审计工作的独立性；借助电子信息系统加强内部审计工作的科学性；内部审计人员应注重工作中的沟通技巧。唯有如此，方能确保内部审计结果的公允性和独立性，切实实现企业的可持续发展。

（作者单位：中国青岛国际经济技术合作（集团）有限公司）

参考文献：

[1]沙娜.企业内部控制存在的问题及对策[J].商业经济.2012（02）

[2]刘小花.浅谈企业内部控制制度存在的问题及对策[J].科技创业月刊.2014（01）

[3]赵建琴.在新形势下如何加强企业的内部控制[J].中国集体经济.2013（02）

[4]李.关于内部审计完善企业内部控制体系的思考[J].铁道运输与经济.2014（02）

第3篇：内部管理优化建议范文

内审成果之所以运用不广泛，并非内审成果不具备使用价值，主要是内审成果涉及专业性、敏感性、内部性、保密性等原因，使其公开运用、广泛应用受到一定限制。因而，对内审成果进行必要的转化，即将初创的、零散的、局部的审计所得，进行加工、提炼，增强其适应性、实用性和建设性，确保内审成果可信、可用，从而使内审成果能够在内部管理、绩效考核、内控建设、风险评估、评优评级、决策参考等方面发挥预防、确认、咨询、评价和参谋作用。

（一）转化方式

根据目前基层人民银行内审成果的表现形式及其特点，可以从形态、功能、性质和作用四个方面对内审成果进行转化：一是形态转化：①将审计报告特种形态转化为审计通报、审计简报等一般形态，根据审计报告内容，将年度审计问题进行归纳汇总，形成审计问题通报或内审情况简报；②将内审封闭资料转化为开放资源，借助人民银行内审司开发的《内审业务综合管理系统》，把审计活动所获得的审计情况录入到管理系统中，使用者经过授权后，可以从管理系统直接浏览本级审计信息，使内审部门封闭保存的审计资料向全行开放。二是功能强化：①将审计确认功能延伸为评价功能，在对确认事实进行深入分析的基础上，围绕“管理+效益”核心内容，开展审计评价。②将评价功能延伸为示范功能，对被审计对象评价较高、具有一定推广价值的经验做法进行系统归纳总结，形成典型示范材料予以推荐。三是性质优化：主要是对内审问题的“内部性”与“负面性”进行转化。对“内部性”较强的审计信息，严格依照规范程序进行脱密处理，在不违反保密管理规定的前提下，形成审计分析报告或审计问题通报；对审计中的“负面性”问题，在消除“负面性”之后，在不对被审计单位造成负面影响的前提下，在适当范围内反馈有必要反映的审计问题。四是作用深化：①提升运用层次，将审计报告、专题案例、综合分析、总结材料等审计成果进行深层发掘，形成探讨审计方法、解决审计问题的理论研讨报告。②扩大作用面，将典型个案转化为普通案例，对审计所发现的新生性、风险性典型问题进行深度剖析，提炼成普通案例，供中支内控管理、风险评估借鉴使用。

（二）运用途径

为使审计成果能够循环使用、综合利用、多方运用，可以通过引用、借鉴、交流、咨询、反馈、报告等多种渠道，实现内审成果跨时段、跨专业、跨机构运用，达到一个项目多项成果，一类项目综合开发，短期项目长期利用的效果。一是疏通循环利用渠道，实现内审成果跨时段运用。注重内审成果的周期循环使用，延伸内审成果使用期限，使过去成果可以现在使用、现在成果可以将来使用，前后审计结果能够分析对比。二是疏通多方利用渠道，实现内审成果跨专业运用。确保内审成果可以分别运用到管理部门、监督部门和业务部门中的组织治理、内控管理和业务建设等不同领域。三是疏通交叉利用渠道，实现内审成果跨机构运用。对于相同或相近审计检查项目成果，能够在不同分支行的内审部门之间，以及上下行内审部门之间进行成果交流、交换，互相借鉴，取长补短。

二、建立内审成果转化运用机制

为保障内审成果在基层人民银行得到充分运用，结合基层内审工作实际，应着手建立和完善以下机制：一是建立内审成果运用考核、评价机制，完善内审成果评估体系。每个项目结束后，内审组要及时召开项目总结会，全面梳理项目实施所产生的成果，及成果运用方式。每年开展一次优秀内审成果评选活动，鼓励内审成果开发运用。二是建立内审成果转化利用联动机制，强化内审部门与管理部门、业务部门及其它监督部门的协作关系，促进内审部门与业务部门对内审问题交流磋商。定期召集辖内内审部门座谈交流内审成果运用情况。三是建立审计建议跟踪督办制度，经行长签批后的审计建议，以行文下发被审计单位，进行跟踪督办，及时掌握审计建议落实情况。四是改进审计报告报送制度，实行审计报告主送制与抄送制相结合，及时将重要审计问题以《内审问题专报》形式传递给业务主管部门、业务监督部门和内部管理部门。五是建立审计综合分析制度，强化内审综合分析，内审部门要定期对审计中的典型性、风险性、倾向性、新生性和潜在性问题进行深入分析，在此基础上全面评估单位内控管理形势。

三、相关建议

（一）优化审计成果再利用环境。一是解决审计资料纸质存档库区存量大、保管期限短的缺陷，建立审计资源数据库，便于查阅捡索，方便运用。二是解决内审综合管理系统操作繁琐、记录功能强处理功能弱的缺陷，强化内审信息处理功能，增加问题综合分析、问题整改效果等内审成果运用功能。避免同一时期出现重复检查、浪费监督资源现象。三是解决单个审计项目各自独立开展的缺陷，加强各监督检查职能部门工作协调，强化综合分析，为内审成果广泛运用创造必要条件。

（二）提升审计项目质量。审计质量与审计成果运用存在相互促进关系，只有高质量的审计项目，才能产生丰富的审计成果，进而增加审计成果再利用的可能性。一是提高审计报告质量，报告所反映的事实要清楚，问题定性准确，原因分析透彻。二是增强审计建议的针对性和可操作性，解决审计建议预见性、建设性不足的缺陷，避免审计建议表层化、说教化和通用、套用现象。在审计建议中，将审计问题分为体制性问题和管理类问题，管理类问题主要从加强管理和强化监督方面来提建议，体制性问题主要从完善机制和体制创新方面来提建议，提高审计建议的采用率。

（三）深化内审工作转型。一切审计活动应以增加价值为目标，在内审转型时期，尤其要注重内审功能价值的强化和内审监督层次的提升。以内部控制、风险管理、绩效评价为内容的转型目标，拓宽了内审成果运用空间。通过内审成果运用，推动绩效管理、绩效考核、绩效监督在央行组织治理中的作用。

第4篇：内部管理优化建议范文

关键词：商业银行；内控管理；建议

目前，我国出现了较多的银行操作风险案件，这些案件对于银行内部的影响较大，并且涉及到众多的金额和内部人员，这对于银行的进一步发展产生了巨大的威胁。尤其是现有的银行出于迅猛发展的阶段，如果不能有效的解决风险管理的问题，很容易=对银行的稳定运行造成限制。因此，应该在商业银行内部建立起行之有效的内控管理体系，解决银行由于操作风险产生的问题。

一、商业银行内控管理的现状

（一）操作风险概述

需要在商业银行内控管理之前了解到操作风险的内涵，主要是由于操作风险会对银行的内控管理产生巨大营销。所谓操作风险，在现在的理论研究中存在两种状态，分别是广义的操作风险和狭义的操作风险，前者是指在银行经营过程中，遇到的除了市场风险和信用风险之外的风险，这种操作风险的内涵较为广泛，涉及的风险内容较多，后者主要是在银行的运行过程中，由于系统和控制等原因造成，在内部运行中出现错误的操作造成已有的或者是潜在的损失。

（二）商业银行内控管理的现状

首先，现有的商业银行内部管理控制的体系初步建立，能够实银行的业务运行在内控管理框架内合理有序的进行，并在这个过程中实现了职能划分明晰，各个部门之间和谐互动，彼此之间有序制约，但是在个别的商业银行发展状态还需要进一步的提升，内控的管理体系和现有的管理标准之间还存在较大差距。

其次，我国的大部分的商业银行组织结构还存在不合理之处，尤其是现有的组织结构存在的问题导致整个组织控制力度较小。现在世界上多数的商业银行采用的都是股份制的组织结构，这种机构能够保证银行的治理力度。但是在我国商业银行内部由于法人治理结构的不健全，导致不能有效的监督和约束现有的管理层，尤其是管理层中的高层管理人员。

再次，在商业银行内部虽然是制定了较为完善的规章制度和操作规范，在实际运行中也能在较大程度上依据规范实现银行的操作，但是仍是在资金计划、贷款和会计业务方面存在在操作过程中违规操作的问题，尤其是规章制度的落实力度不够，相应的奖惩机制还存在漏洞，这些都会加大银行的操作风险。

最后，内部人员的控制机制不完善，我国现有的商业银行规模较大，内部员工数量较多，人事管理对于银行内控机制的完善具有重要的影响。但是在实际的管理中，由于员工数量较多，银行组织结构设计存在的问题，导致不能将人员进行合理的工作配置，在实际的业务中容易出现各种偏差。同时，在这个过程中，对于轮岗机制的忽视，在一些比较重要的岗位长期存在同一个人，在一定程度上会增加银行风险案件的可能性。

二、商业银行内控管理体系完善的建议

（一）明确风险管理体系的内容

针对在银行操作中可能会出现的风险问题，银行需要在实际中建立相应的风险管理体系，首先是应该成立相应的风险管理部门，在这个部门中授予相应的权利在组织内部不受到干扰，尤其是降低风险控制部对其的限制。总行可以对各个分行派遣相应的风险管理专员，对现有的银行业务的规章制度进行检测，对于操作流程进行有效监督，这样可以降低银行内部操作风险出现的可能性。另一方面，还需要在分行的内部管理中完善基层操作风险的职能，并将工作的情况定时报告，尤其是在分行内可以采用谈话和轮岗等方式，对于可能出现的风险进行规避。

（二）建立专业的监督检查制度

对于商业银行内部控制的过程要不断随着发展的变化进行改进，尤其是管理层应该实现监督银行内部的管理体系的作用，并对内部的审计进行稽核，保证对于银行内部的发展有一个全面的了解，对于银行的运行和制度的设计进行分析完善。同时，可以在银行内部借用外部市场的力量实现监督体系的完善，现有的市场中存在较多的中介和审计部门，借用外部的力量能够有效的提高稽核的质量，尤其是总行可以在内部稽核与外部审查同时并用，保证整个银行体系的稽核审计体系的不断完善，降低风险出现的可能性。

（三）实现内部管理信息化

商业银行内部管理状态需要通过信息的方式进行汇报，因此，在银行内部的各个部门之间应该为了实现银行的发展目标，在应对风险的过程中，不断提高信息确认评估的能力，并且运用现代化的信息工具，实现信息能够在整个银行内部的管理中流动。再次基础上，还需要对于信息进行更为有效的分析，这样才能实现银行内控信息系统的完善运行。值得一说的是，在银行内部的管理系统中，信息系统应该是有管理信息系统和会计信息系统组成，在运行中还需要信息传递系统保证管理和会计信息系统所获得的信息数据有效的传递。尤其是要保证信息传递系统在传递过程中信息失真的速率，减少信息传递的组织层级，尽可能的将更多的有用信息传递到高层管理的手中。在管理信息系统和会计信息系统中获取的数据，还要保证其真实性，这样才能实现高层管理做出的决策能够具有发展的效用。

（四）进一步优化员工队伍

商业银行的规模较大，员工队伍数量众多，为了降低操作风险带来的不利影响，应该在内部管理体系建设的过程中，加大对于人力资源管理的力度。尤其是银行是一个特殊的服务行业，在这个行业中主要是从事货币的经营，员工素质的高低直接影响着银行的盈利和经营能力，因此，在发展的过程中，应该不断地增强人力资源管理的力度，转变人力资源管理的方式，在内部管理的过程中实现严格把关，有效培训，全面激励，并且将员工的绩效考核机制与晋升机制联系，全面完善现有的人事管理。同时，在完善的过程中，还要对于轮岗制度进一步落实，尤其是那些较为重要的岗位，需要在一定的时间内进行人员的更换，这样做的目的是降低人员在长期操作中可能会出现的不正确的想法，减少操作风险案件发生的可能性。

三、结论

我国自20世纪80年代以来，金融行业的风险案件日渐增多，在这个过程中主要是银行内部管理存在漏洞造成的。人们逐渐认识到了银行内部管理的重要性，尤其是降低金融风险案件，保证银行的安全运行方面的作用巨大，国内外对于内部控制都进行了深入的研究，我国应该在借鉴国际经验的基础上，根据我国的实际情况，确定出适合我国银行发展的内部管理控制的模式，保证我国商业银行的进一步发展。本文从我国现有的银行控制的F状出发，针对于我国现有的商业银行在管理中存在的问题进行分析，尤其是组织结构设计、人员管理制度还有就是操作流程的不规范等问题进行分析，在此基础上提出了相应的改良建议，并且是建立内外部风险控制机制，同时作用于银行的内部控制体系，将现有的问题控制在合理的范围内，能够有效的降低银行风险程度。

参考文献：

[1]孙力涛.基于内部控制视角的银行操作风险管理研究[D].兰州大学硕士研究生论文，2011.

第5篇：内部管理优化建议范文

一、背景介绍

交易成本是指达成一笔交易所要花费的成本，也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。制度学派的鼻祖、诺贝尔经济学奖获得者，罗纳德?科斯有关企业性质的理论认为：企业是作为市场机制的一种替代物而出现的。企业的存在及发展的目的是为将经济的外部性内部化，降低市场交易成本，提高效率。

同时，企业内部依然存在交易成本，主要有两个方面，显性成本和隐性成本。显性成本，如支付的生产费用、工资费用、市场营销费用等，反映的是实际应用成本。而隐性成本，是由于企业或员工的行为而有意或者无意造成的具有一定隐蔽性的将来成本和转移成本，如会议成本、沟通成本、决策成本以及文化成本等。

相对于显性成本来说，隐形成本隐蔽性大，难以避免、不易量化，本文着重分析企业内部管理机制对隐性成本的影响，并提出优化措施建议。

二、现状及问题分析

随着企业规模扩大，专业职能部门过度细化，内部官僚主义梯度渐进等原因导致企业信息传导机制复杂，管理机制效率降低，使得企业发展受阻，“令出多门”等问题，进而导致企业隐性成本步增加。

目前部分国有企业中出现的管理障碍导致内部交易成本增加，具体如下：

1.工作流程存在障碍

随着企业管理的逐步合规化、标准化、严格化，造成专业职能部门繁多，权责不清，而使得各职能部门将完成的工作流程过度分割，各自为政，常因部门利益而降低企业整体效率，不能形成有效协作。同时在相互交接界面上，推诿扯皮而使流程存在障碍，造成管理人员不得不层层申报、过度审批等等问题，不免出现政出多部、令出多门，进而使得部门与部门、人员与人员之间沟通存在一定障碍，影响办事效率。

2.沟通传递存在障碍

随着企业规模扩大，信息传导机制变得复杂，专业职能部门存在本位主义，“明哲保身、但求无过”的思想，进而造成企业高层与中、基层员工难以达成共识，高层难以准确得到中、基层的意见反馈，而中、基层也难以准确领会高层管理思路。过度的会议讨论，增加沟通成本，而决策往往难以得到准确的落实。

3.激励考核存在障碍

表现在重考核、轻激励，激励的对标考核不准，绩效评价标准不够细化，对激励对象的激励方式使用不准。员工往往倾向于“两害相权取其轻”，进而造成中、基层不敢做事，不能做事，不愿做事，使得思想难以传达，决策难以落实，战略难以落地。

4.文化思维存在障碍

由于计划经济体制时代落后的思维扭曲企业文化，使得企业存在“等、靠、要、包”的思想，而企业创立初期的艰苦奋斗、用于开拓的精神却逐步遗失。企业文化缺乏现代的，积极的内生推进和执行系统，员工思想缺乏心理契约，行为缺少自律机制等情况。

三、建议及结论

针对以上问题，结合有关理论学说，基本的建议由如下：

1.明晰部门权责，提高管理效率

根据科斯定理：因为交易成本的存在，不同的权利界定和分配，会带来不同效益的资源配置，产权制度的设置是优化资源配置的基础。所以权责明确十分必要，尤其是明晰工作交接界面的权责，能提高企业内部管理中包括会议沟通、信息传递、决策执行效率。

2.明晰业务流程，培育核心竞争力

业务流程以客户为中心，一是面向客户，包括内部客户，二是跨越职能部门、所属单位的现有边界。明晰业务流程的真正目的是所能形成的核心竞争力，包括企业组织自己所拥有独特的，更胜一筹的技术、管理、市场响应等能力。利用先进的信息技术整合现有业务流程，培育核心竞争力。

3.明晰项目权责，加强项目管理动态监督和跟踪

在细化项目管理的基础上，明确项目负责部门权责，强化目标分解和落实，采取信息化、电子化管理手段，对重点工作、重点事项的推进、完成、反馈的信息传导链进行动态跟踪。通过及时的信息传递，加强对项目负责部门的执行管理。项目经过分解后的信息传递应该按照时间轴的方式，以推进时间为主要节点，相关部门根据权责及时反馈完成进度，主责部门承担该部分项目的推进、完成和反馈信息传递，协同部门参与相关工作的监督。

4.明晰员工权责，强化绩效管理

团队中存在工作能力突出、责任意识强、主动自发性高的员工，同时存在对于工作能力较弱、存在“搭便车”行为、消极情绪较重的员工。对第一类员工，当其有工作业绩时，积极给予正向的物质奖励和精神激励；对第二类员工，要加强绩效管理。在员工绩效管理上以效率为主，兼顾公平的原则，明确员工权责，以绩效管理为突破，以正向激励为主。

第6篇：内部管理优化建议范文

关键词:内部审计; 独立性;审计范围

当前,随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,内部审计活动已经成为企业强化自我约束机制的重要手段,是企业加强内部管理的必然选择。一方面,市场经济的多元化发展促使企业规模不断扩大,各种产权关系也日趋复杂,只有理清企业内部的各类利益关系,建立现代企业制度,才能吸引投资者,而内部审计制度作为监督经营者管理经营行为的重要手段,有利于规范经营者决策,维护投资者利益;另一方面,我国加入WTO以后,国内企业在市场中不仅要与国内同行竞争,在国际市场中更要面对国际跨国企业集团的挑战,企业为了求得生存和发展,提高经济效益,就必须建立内部审计制度,通过内部管理来增强核心竞争力。由上可知,建立内部审计体系是我国企业完善管理制度,提高自身实力的制度保障。

一、强化企业内部审计工作的重要意义

(一)有利于企业健全内部控制制度

作为企业自我约束机制的主要组成部分,完善的内部控制制度有利于企业加强自我管理,最大程度的避免违法违规行为的发生,降低企业运营风险。而内部审计制度的一项重要内容就是检查内部控制制度的运行情况,监督企业各个部门内部控制程序的执行,及时发现内部控制活动的漏洞,并提出针对性的改进措施和切实可行的审计建议,从而保障内部控制活动的有效性。因此,内部审计是企业建立健全、严密、有效的内部控制制度的重要保证。

(二)有利于企业完善现代企业制度

由于受到原有计划经济体制的影响,我国大中型企业国有色彩浓厚,随着企业改制的进行,企业所有权与经营权不清,所有者和经营者的权责不对称,阻碍了现代公司制的建立。同时,在改革开放政策的影响下,涌现出许多经营成功的民营企业,这类企业建立之初往往推行家族式管理,伴随规模的扩大也要求企业建立现代企业制度,改进以往的管理模式。内部审计制度作为现代企业制度的重要组成部分,完善企业经营管理的助推器。

(三)有利于优化公司治理结构

企业实现所有权和经营权分离,首先必须理顺投资者和经营者的关系,避免由于信息不对称而产生的经营者“逆向选择”和“道德风险”问题,维护投资者的合法权益。内部审计制度是联系投资者和经营者的重要桥梁,投资者利用财务审计活动可以有效监督企业的收支状况,约束经营者的经营管理活动,促使其更好地履行受托责任。而通过业务经营审计和管理审计,能够为经营者了解真实的经营情况,采取措施降低成本费用开支。因此,多样化的内部审计活动保护了企业所有者资产的安全和完整,促进了公司治理关系的优化。

二、当前我国企业内部审计存在的主要问题分析

(一)内部审计部门缺乏独立性

审计的独立性是审计工作能够顺利进行的根本前提,体现了审计监督的本质特征,审计只有获得足够的独立地位才能进行经常、及时、有效的经济监督活动,发挥经济评价的职能。相对于国家审计和会计师事务所外部审计而言,内部审计的独立性往往较弱,直接限制了其监督功能的发挥。在我国,大部分企业的审计部门架构不合理,内部审计部门与被审计的其他职能部门的地位平行,容易受到相关部门的影响。同时,内部审计机构及人员通常从企业内部产生,直接向企业的经营者负责,这种监管者受制于被监管者的异化关系使得内部审计部门丧失了独立进行审计并客观反映审计事实的条件,审计结果取决于经营者的意志,企业内部审计丧失了其权威性和有效性,成为企业虚设的职能部门。

(二)内部审计的内容局限于财务审计和事中审计

现代内部审计制度包括多项审计内容,除了传统的财务会计审计之外,还包括经营审计和绩效审计等,不仅重视对被审计事项的事后审计,还关注于事前审计和事中审计,强调对企业经营管理活动的全方位监督。但是,由于受到审计理论落后的影响和企业现行管理制度的制约,我国大多数企业的内部审计工作将主要精力放在核对财务数据的真实性和合法性上,审计的对象局限于会计报表、账簿等相关资料,很少涉及企业的经营管理领域,审计时机也往往选择事后审计。这种过度单一的内部审计活动一方面浪费了企业有限的审计资源,造成审计成本不必要的增加;另一方面也没能取得应有的审计效果,审计工作未能有效发挥作用。

(三)内部审计的监督问责功能缺失

在激烈的市场竞争环境下,作为企业加强内部管理的重要手段,内部审计工作的主要目的之一就是防止财务舞弊行为的发生,及时发现企业内部控制制度存在的问题,并督促相关部门加以改进。但是,我国企业普遍存在着内部审计部门发现的问题不能得到及时全面整改的现象,内部审计的监督问责功能缺失。究其原因,除了企业内部审计制度不完善,内部审计部门缺乏权威性之外,主要还是因为企业管理者对内部审计工作的认识不足,重视性不够。许多管理者并不重视内部审计部门提出的改进建议,不赋予内部审计人员足够的权力,使得内部审计部门形同虚设,内部审计工作流于形式,不能充分发挥其监督职能。

(四)内部审计的手段落后

进入新世纪以来,科学技术迅猛发展,知识经济成为时展的潮流,科技的进步深刻影响着企业的经营管理活动,传统的内部审计手段和方法面临前所未有的挑战。随着信息技术的发展与成熟,企业普遍建立了会计电算化信息系统,大大提高了财务核算和财务管理工作的效率,降低了内部管理成本。而与此同时,内部审计的方法并没有随之改进,远远落后于企业内部管理活动的进步。许多企业的内部审计工作依然是手工查账,计算机技术仅仅用于文字处理和EXCEL电子表格填制上,先进的审计软件还没有引入到实际的工作中来。审计手段的落后造成内部审计工作效率低下,审计的监督效果大打折扣。

(五)内部审计人员的执业能力有待提高

我国经济市场化程度的提高使企业的经营范围扩大,管理活动日趋多元化,企业并购、债务重组以及非货币易等活动增加。为了监督企业多样化的经营管理活动,内部审计人员应该具备相应的会计、企业管理、统计、计算机以及法律等多方面的知识,这样才能很好的发现企业管理中存在的问题。但是,多数企业的内部审计人员主要为原来的财务会计人员,单一的来源渠道使得审计人员的知识面狭窄,缺乏内部审计经验和工作技巧,在实际审计工作中难以发现深层次的问题,直接制约了内部审计工作的效果,降低了审计执业质量。从长期来看,内部审计人员执业能力的欠缺成为影响企业审计监督的关键因素。

三、强化企业内部审计工作的政策建议

(一)改革企业内部审计模式,提高审计独立性

企业内部审计工作只有具有足够的独立性才能发挥其审计监督的作用,同时,保持足够的独立性也是建立现代企业制度的客观要求。提高内部审计的独立性,首先必须协调好审计部门与被审计部门之间的关系,一方面,提高审计部门的地位,使其高于其他的职能部门,方便对其他部门开展审计活动;另一方面,建立董事会领导的审计模式,使内部审计部门之间向董事会负责,防止被审计的经营者对审计部门产生影响,妨碍独立审计意见的发表。其次,设置专门的审计机构,配备专职审计人员,规定审计人员不得由其他部门人员兼任。再次,明确审计部门的职责,规定审计人员的工作职能,确立内部审计独立的第三者的身份,杜绝审计人员参与任何与审计职能相悖的经营活动。

(二)拓宽内部审计范围,深化内部审计层次

审计工作必须与时俱进,适应社会经济发展和企业改进内部管理的需要,不断拓宽内部审计范围,深化内部审计层次。为了更好的服务于企业的经营管理活动,内部审计工作要实现工作内容的突破,不仅仅局限于传统的财务审计,更应该关注于与企业生产经营活动相关的专项资金审计、经济责任审计和固定资产投资审计等,通过全方位的业务审计来发现企业存在的问题,全面把握企业运营状况。同时,大力深化内部审计层次,在坚持事后财务审计的同时,兼顾投资活动的事前审计和经营效益的事中审计,从而由传统的查错防弊审计转型为管理服务审计,充分发挥审计工作的优势,为企业实现经营管理目标提供制度保障。

(三)重视内部审计工作,全面整改发现的问题

在社会主义市场经济条件下,企业管理者应该充分认识到内部审计工作的重要性,保证内部审计部门的独立性和权威性,赋予其相应的监督地位,支持内部审计部门真正发挥其监督、评价和服务职能。管理者应该将内部审计工作的成果作为其科学决策、加强管理的重要依据,重视企业内部审计发现的问题,积极采纳相应的建议,进行全面整改,完善内部问责制度,从而建立系统的内部审计工作体系。同时,内部审计人员要在管理当局的支持下,合理安排工作程序,努力发现企业内部存在的问题,敢于坚持正确的意见,督促管理者的整改工作,发挥内部监督的作用,避免内部审计工作流于形式。

(四)改进内部审计手段和方法,提高审计的信息化水平

更新内部审计手段,改进内部审计方法是企业加强内部管理活动的迫切要求,同时,信息技术的进步也为审计手段创新提供了条件。审计理论的学习和创新是改进审计方法的必要前提,企业内部审计部门应该从长远发展,结合企业的实际情况,积极引进现代内部审计理论知识,建立以风险基础审计为核心的审计模式。在具体的审计处理手段上,应该利用现代信息和网络技术来革新传统手工审计方法,通过计算机审计和联网审计的广泛应用来提高审计效率,提升内部审计工作质量。在提高审计的信息化水平的过程中,要注重引进先进的审计软件,并在实际应用中根据本企业的实际情况加以改进,信息化技术的支撑是内部审计工作发挥监督职能的倍增器。

(五)引进审计专业人才,提高从业人员综合素质

内部审计工作涉及企业的各个部门和各项经营管理活动,这种特殊性决定了审计人员必须具备较高的综合素质和丰富的实践经验才能胜任内部审计工作。根据我国企业内部审计人员匮乏、综合素质不高的现状,必须通过多种手段来提高内审人员素质,加强内部审计队伍的建设。一方面,优化内部审计部门的人员构成,在内部审计队伍中充实企业各相关部门业务水平较高、实践经验丰富的人员,实现内部审计部门人员知识结构的多元化。另一方面,强化审计人员的职业培训和后续教育,在培训其审计专业知识的同时,注重提升审计人员的计算机应用水平,使其掌握现代化得信息系统管理评价技术。与此同时,可以鼓励内部审计人员参与注册内部审计师资格考试,提高执业能力。

参考文献:

[1]李然. 我国企业内部审计存在的问题及对策[J].财会研究,2008/04

[2]吴晓路.企业内部审计存在的问题及对策[J].重庆工学院学报,2009/06

[3]孙瑛郁. 完善现代企业内部审计的探讨[J].时代经贸,2008/07

[4]于璐. 试论企业内部审计存在的问题及对策[J].科学大众,2009/08

第7篇：内部管理优化建议范文

审计论文范文一：现代企业会计审计问题及应对策略

由于我国改革开放水平的提高，社会经济获得了较快进步，企业成为了社会经济生活中至关重要的一部分。当代审计作为市场经济的产物，更是企业经济活动中最为常见的活动之一。如今，会计审计工作是一个企业在市场中立足、持续经营发展的重要保障。所以，进一步分析会计审计工作对于企业的重要意义，能够迅速推动企业经济管理水平的提高，进而提升其经营效益。

一、国内企业会计审计现状及其意义

(一)企业会计审计工作的基本状况

伴随着国内企业规模的不断扩大，企业经营管控的专业性、综合性不断增强，会计审计对企业的稳定、持续发展起到越来越大的作用。现在不少企业的管理人员都未能实现合理管控，导致企业处于分离状态，内部存在严重的利益冲突。为促进企业的健康发展、保障各方权益，设立了会计审计体系。这一机制的建立的根本目的在于监督企业本身的经济行为、监管财务平时的工作状况，进而推动企业的快速、稳定发展。尽管企业的经营规模继续扩大，同时企业对于会计审计工作的关注度也越来越高，然而，目前各个企业的会计审计体制尚未成熟，和预期的会计审计目标相去甚远，再加上管理人员的思想认识还不够到位，所以现代企业的会计审计工作依旧出现了不少问题。

(二)强化会计审计工作的重要性

提高企业会计审计工作的水平和力度，除了能够帮助健全企业内部的管理体系外，也可以推动企业内部管理能力的提升、经济效益的增加。强化会计审计，令相关人员依据有关制度行事，能够保障企业资金配置的合理性。经由会计审计工作的强化，提早发现企业中有关机制的问题，并及时解决，不断健全内部控制机制，提升企业的经营管理水平。

二、现阶段企业会计审计存在的问题

(一)会计审计体系不够完善、缺乏一定的合理性

要想更好地推动企业进步，保障企业管理人员的工作力度，就必须要设立会计审计体制。会计审计机制的确立，有利于保障经营管理者及董事会成员积极履行职责、达到自我控制、自我约束的目的。对此，企业需要设立严谨的内部审计体系，但是绝大多数企业内部审计和职业管控双管并立，导致审计机构的职责范围模糊。内部审计是企业内部经营管理的监督工具之一，承载着监控企业决策合法、不损害社会和集体利益的职责，而审计体制同管理机制的失衡，导致内部审计机构缺失了应有的监管职能，双向性的服务体系令内部审计失去了有效性和独立性。

(二)会计审计独立性的缺失

企业内部审计工作具有极强的独立性，不同于其他审计。现在，国内大部分企业内部会计审计工作由决策者进行管控，而审计部门人员在平时的工作中处处受领导束缚，致使审计机构独立性丧失，也无法合理地审计企业的经济行为，不利于审计工作的开展。在此种经营模式下，企业的审计工作难以正常运行，缺少一定的独立性。

(三)会计审计人员的整体素质偏低

目前，国内企业的会计审计人员总体素质偏低。不少财务人员缺少扎实的专业理论知识及一些法律常识等，难以独立完成综合性较强的审计工作。因会计审计工作直接决定着企业的经营状况，和每名员工密切相关，它的职能范围也很广，通常要求会计审计人员兼备多种知识储备。而现今的大部分会计审计人员还暂不具备这些能力。

(四)审计方式过于单一

目前，国内不少企业存在着会计审计方法过于陈旧、单一的问题，由于会计审计形式的转变和创新，其由常规的财务审计逐渐向责任审计等方面扩展，然而不少会计审计人员依旧停留在以往的作业模式当中，无法熟练运用相关经验，缺少风险意识等。

三、完善会计审计工作的建议

(一)健全内部审计体制

为了更好地体现审计工作的力量，企业应当继续健全内部审计体制。为此，首先必须明确内部审计机构的地位，加强对其的重视程度，同时加强对经济行为的监管；其次，可以借助网络科技来搭建企业内部信息平台，令各项资金的配置情况更加明晰，便于企业的资金使用及管理；另外，国家必须加强对企业财务的监管力度，增强企业审计部和财务部的联系，保障监督机制的安全有效。

(二)提高会计审计部门的独立性

这一点是保障内部审计的重要举措。会计审计是监管企业经济行为的关键对策，更是企业内部制度的构成部分。所以说，审计部门必须具备独立性，才可更好地保障会计审计工作的开展。

(三)提升审计人员的职业素养，丰富审计形式

人是企业经营管理的核心所在。所以，拥有一支高素质的会计审计队伍，是保障企业经营效率和管理水平的基本因素。除了强化有关人员的职业道德建设外，还应当加强会计审计人员的知识培训，并组织进行定期或不定期考核。此外，随着市场经济的发展、会计审计的创新，不断丰富和完善审计方式是必不可少的。

四、结束语

综上，当前企业要想增加效益，就必须更加注重会计审计工作，继续深化内部审计制度的改革，为企业市场竞争力的提升、综合实力的增强提供有力保障。

审计论文范文二：我国企业内部审计的有效性及其措施

一、问题的提出

企业对内部审计具备充分认识和正确的运用，有助于企业的自身发展和我国现代企业制度的健全。无论是微观还是宏观都具有积极的意义。

二、内部审计对企业发展的积极意义

前文已述，内部审计是我国企业内部管理的重要构成，还对企业内部控制的效果和效率有着积极影响。而且，内部审计具有广泛性、独立性、综合性的特点，其有助于提高企业的风险预防能力。具体而言，内部审计对企业的积极作用主要表现在两处：第一，能够对企业的未来发展规划方向；第二，能够制约企业的不合理之处。首先，通过有效的内部审计，企业能够及时发现内部管理及经营中的漏洞和问题，积极寻求改革方式方法，有助于企业的综合治理。比如，内部审计能够结合企业的实际情况对企业的资源配置情况进行检查，并提出适合企业自身发展的资源使用方法，有助于企业资源的优化配置；在内部控制措施方面，内部审计也能针对制度漏洞及时提出审计意见和补救措施，提高控制效果。其次，内部审计能够制约企业的不合理之处。主要指企业能够借助内部审计及时发现生产、管理、经营等方面的漏洞，从而提出改善建议；能够对企业的不合理之处起到一定的揭示和制约作用，将企业的不良影响降至最低。此外，有效的内部审计能够确保企业管理者决策所用信息的可靠性，有效避免了因信息不实而导致的决策失误。

三、目前我国企业内部审计的有效性

(一)我国企业内部审计人员专业水平与业务能力难以满足企业的发展需求

内部审计实际是近年来才被企业所重视，尚不完善。不仅如此，负责内部审计工作的人员无论是专业水平还是业务能力都较为薄弱，难以满足企业的发展需求。通常，在企业中，内部审计岗位往往变动不大，内部审计人员对企业环境、经营模式等各个方面都较为熟悉。这在一定程度上虽然有利于企业内部审计工作的开展，但是与此同时，却也容易导致内部审计人员在工作之中感情用事，从而影响了内部审计工作的效果，尤其是难以保证内部审计结果的权威性与严肃性。再者，内部审计不同于企业的其他岗位工作，对专业和技能的要求较强。内部审计人员需要具备财务、审计、税法等专业知识，了解宏观经济政策，还要熟知企业销售、生产、管理等各个环节与步骤。可以说，内部审计人员是高素质高专业性人才。然而现实中，我国很多企业的内部审计人员无论是专业水平还是个人素质均不高，难以满足企业审计工作的要求。甚至很多企业的内部审计人员非专科出身，而是调任委派，并不具备内部审计工作所需要的审计技巧和能力。审计效果难以保证。

(二)我国企业内部审计工作的权威性与独立性较差，审计职能难以发挥实效

除了目前我国企业审计人员的专业水平和业务能力难以满足企业发展需求之外，内部审计工作的权威性与独立性也较差，审计职能难以发挥实效。具体而言，主要表现在以下两个方面。第一，审计机构不独立。纵观我国企业内部审计的当前现状不难发现，在很多企业中，内部审计机构只是企业的一个内部管理部门，在关系上从属于企业。不仅如此，内部审计机构及人员的利益甚至要依赖于所审计的经济事项。这在一定程度上制约了内部审计工作的“独立性”，审计结果也有失客观与公正。第二，审计人员与审计行为不独立。从制度上来讲，内部审计人员在进行审计工作时，要严格依据客观事实，合法合规，不受其他部门和人员的影响，独立的做出合理公允的审计结论。审计人员应具有充分的独立权利和独立地位。然而现实中，由于审计部门从属于企业，部门与个人利益与所审计的经济业务紧密相关，导致审计人员与审计行为也难以真正独立。在审计过程中，审计行为难免不会受到管理者的影响。

(三)我国企业内部审计的合规性较差

除上述问题之外，我国企业的内部审计工作不够规范，存在“有法不依”、“有章不循”的现象。虽然近年来内部审计逐渐受到我国企业的重视，但是内部审计的实际执行效果并不佳。企业对内部审计的“引入”，似乎更是一种“跟风行为”。在很多企业中，管理者等相关人员都并未从根本上重视内部审计的作用。有些管理者在概念上对内部审计有所误解，将内部审计简单等同于一种财务管理工作，无视内部审计的要求与程序。“有章不循”、“守制不严”现象较为普遍和严重。

四、现阶段我国企业应如何开展内部审计工作

(一)我国企业内部审计的侧重点应有所转移，“经营审计”是未来趋势

在市场经济的高速发展之下，现代企业产权机制愈发完善。在此背景下，我国企业应以市场经济为导向，要积极采取现代化和科学化的管理手段。内部审计作为我国企业内部管理的一个重要构成部门，其作用和功能也应逐渐转变和加强。内部审计的重点应向“经营审计”转移。目前我国企业内部审计的重点主要是财务审计，实际很少涉及内部管理和具体经济业务的各个环节。审计范围也过于狭窄。以上种种已难以满足企业的发展需要。当前，在一个企业的发展中，经济、效率是重中之重。内部审计也应将其作为侧重点，并以此为依托针对企业的生产、管理、经营等各个环节，进行全过程审计，及时挖掘企业内部管理和经营中的漏洞，探寻有效的改善措施，为企业的日后发展提供建设性参考意见。

(二)我国企业应积极加强内部审计机构和内部审计工作的独立性

前文已述，目前，无论是我国企业的内部审计机构、审计人员，还是具体的审计工作，独立性都较差，导致审计职能难以发挥实效。对此，笔者建议，我国企业应从内部审计程序、审计制度、审计模式等角度加强内部审计的独立性。主要可从三方面着手：第一，企业应保证内部审计工作“形式”的独立性。实际上，内部审计可以看成企业的一种“自我审计”。作为企业的一个内部从属部门，内部审计机构与审计人员与企业是一种长期的雇佣关系。这在一定程度上制约了审计工作的独立性。鉴于此，企业管理者应对审计机构赋予不同于其他部门的“权力”，审计机构直接对企业管理者负责。第二，企业应保证内部审计工作“精神”上的独立性。“精神”上的独立性要求内部审计人员具备正直的道德品德、独立的精神状态。既能够独立进行审计工作，具备必须的职业操守和判断力；又能保证审计结果不受他人意志所影响。第三，企业应保证内部审计工作“法制”上的独立性。法制，既是保障也是约束。法制能够从根本上保证审计结果的客观和公正。我国企业应严格依据我国审计法等相关规定，结合企业自身状况，大力宣传内部审计的重要性，加强员工对内部审计工作的认知，建立健全企业内部审计制度。

(三)我国企业应借助电子信息系统加强内部审计工作的科学性

目前，在市场经济的大力发展之下，电子信息技术逐渐被我国企业所运用。很多企业不仅利用“用友财务软件”进行财务工作，很多企业还引入了ERP等数据库管理模式。鉴于此，笔者建议我国企业在内部审计工作中也应重视对现代化科学技术的运用。可以根据自身特点，“量身定制”审计软件，可以将“自查”作为审计软件的主要功能。相较于人工，审计软件能快、更全面、也更彻底，其能通过“穿行测试”等手段，第一时间发现潜在问题并予以纠正，以达到完善企业内部管控的目的。此外，企业还可以利用现有财务、ERP等软件，及时搜集和过滤审计数据，并利用Excel软件对数据进行加工。通过对电子信息系统的运用，确保审计数据的准确性与合理性。

第8篇：内部管理优化建议范文

一、进一步增强内审工作的责任感、使命感

内部审计监督是审计监督的重要组成部分，是加强单位内部管理与控制的重要举措。各内审机构应充分认识内部审计工作的重要性，尤其在全县实现跨越赶超的关键时期，各镇、各单位内审机构更应增强责任感和使命感，加大对内部审计工作的管理力度，完善内部审计工作制度，依法履行职责，及时解决好本部门、本单位内部审计工作中遇到的问题，真正发挥内审机构在促进规范管理，保障资金安全，提高管理绩效方面的积极作用。

二、促进内审转型升级，倡导内审工作新理念

各内审机构要紧紧围绕本单位、本部门的工作重点和上级审计机关的工作要求，坚持监督与服务并重，揭示问题和防范风险并举，逐步实现从财务卫士向经济谋士的转变。切实履行内部审计职责，通过财政财务收支审计，促进单位加强内部管理；通过经济责任审计，强化权力运行的制约和监督；通过基本建设项目审计规范项目管理和造价；通过专项资金审计和调查，维护人民群众利益；通过效益审计和内控制度审计，推动经济社会改革创新。要有针对性地提出改进内部管理、提高经济效益、防范决策风险的建议，切实发挥内部审计的参谋助手作用。内部审计要关注省市“十项规定”、县“八项规定”的执行和“三公经费”使用情况，以其特有的职能认真贯彻落实党的十精神。

三、规范管理，提高质量，努力提升内部审计效能

（一）加强内审队伍建设。各单位要以贯彻落实新修订的《省内部审计工作规定》为契机，从强化内部监管的目标出发，继续加强机构建设，充实专职内审力量，提高内审工作的独立性和权威性。各镇、县属机构要在现有机构编制条件下，大胆创新，尝试设立独立的内审机构，逐步将审计工作独立于财务工作之外，同时还要重视兼职内审队伍建设，有条件的要充分调动基层单位财务审计专业力量，建立特约审计员队伍，确保内审工作开展的需要。

（二）健全内审工作机制。各单位要认真落实内审工作主要领导直接分管制度，健全和完善审计工作领导小组或联席会议制度，形成部门合力，共同推进审计实施，监督审计整改，促进成果利用。在审计工作组织方面，要建立经济责任审计和财政财务收支审计的轮审制度，确保审计覆盖面；要进一步建立完善建设项目审计制度，将本单位及下属单位的重点基本建设项目全部纳入内审监督范围。在审计形式上，要注重整合内外审计资源，探索开展对基层单位的集中会审、交叉审计，努力提升审计监督成果。

（三）提升内审业务水平。一是要规范审计工作程序。要按照上级审计机关的工作规范，规范审计取证和记录，严格执行征求意见、内部复核等审计程序，防范审计风险。二是要提升审计项目质量。从项目计划着手，统筹安排、科学组织审计项目；深化审计实施，突出审计重点，注重分析研究，力求将问题查深查透；积极运用计算机辅助审计等先进技术方法，防范审计风险，提高工作效率。三是要充分发挥审计效益。要特别关注审计整改工作，及时向领导汇报审计发现的问题及整改情况，建立审计整改督查工作机制，组织定期回访活动，促进审计整改切实到位；要注重业务研究，提高综合分析能力，对审计发现的普遍性、典型性、倾向性问题进行归纳和提炼，提出可操作的建议，进一步提升审计成果。

四、拓展平台、优化考核，推动内审工作科学发展

（一）拓展内审工作交流平台。一是继续加大内审培训力度。认真组织和支持内审人员参加中内协、省内协的专业培训，促使内审人员的专业知识得到及时更新，提升内审人员依法审计意识和业务能力，不断提高内部审计队伍的整体水平。二是加强内审业务交流。以全县同步实施的“一条鞭”项目为契机，进行审计项目质量交流和评比，通过看档案、问情况、听汇报，比质量、比效果、比规范，促进相互学习，共同提高。今年各镇的“一条鞭”项目是对农村专业合作社财政专项补助资金使用情况进行审计调查；县各部门（单位）是对内管干部的经济责任实施审计。三是通过建立内审信息员队伍，强化内审宣传，扩大内部审计工作影响，放大内审工作效能，及时、准确、全面地收集、上报内审工作动态，挖掘典型性的经验和做法，更好地宣传我县内部审计工作的特色和亮点，以点带面，促进我县内审事业的健康发展。

（二）优化内审工作考核。根据《市内部审计质量控制办法》，《市内部审计工作考核办法》，进一步完善《县优秀内部审计项目评比办法》，增加对审计项目质量和特色工作的考核内容，其中审计项目质量考核主要结合项目评优工作实施，在项目质量考核、特色工作考核中，将采取内审人员互评方式，提高内审人员参与度，确保考核结果客观公允。

（三）加强内审工作指导。今年将参照《省审计机关审计文件材料立卷归档操作规程》及市内审协会即将出台的《市内部审计档案管理方法》，适时组织集中学习，指导内审机构规范立卷归档程序，保证内部审计案卷质量。

第9篇：内部管理优化建议范文

关键词：供热企业 煤炭 成本 建议

一、引言

近些年，煤炭价格持续走高，使得供热企业的运作成本也在不断攀升。虽然供热企业的供热价格只有政府才是最终的决定者，但石油供求规律可知，改价格依旧会受市场环境及供求状况的影响。而且，供热需求属于百姓的一项基本需求，政府往往会出于国泰民生的考虑而倾向于不会将供热价格制定的过高。只是如此一来，供热企业不得不承担较重的成本压力。利润在削减的同时，有些供热企业渐面临入不敷出的局面。甚至有些供热企业随亏损的逐渐增大，资金短缺而进入破产境地。

如何在保障百姓供热需求的同时，又能维持供热企业自身的正常运转，继而宏观上实现社会和谐、国泰民生，是供热企业不得不面对的一个现实问题。在宏观一定的情况下，供热企业唯有加强内部管理，在技术上不断创新，降低供热成本，加强市场竞争意识，优化供热企业资源配置，提高经济效益。尤其是在内部，供热企业不妨建立一套成本管理体制，将有关供热成本的预期、支出、控制等因素妥善纳入体制内部。

二、供热企业需要加强成本管理的必要性

目前，在我国大部分城市中，供热企业普遍存在着不仅收费困难，而且收费过低的情况。供热企业向百姓供热，实际上是向百姓消费一种产品，即热能。这种产品有其自身特殊性，即与人民生活密切相关。也正因为此，所以政府会出于保障百姓基本生活需求的目的，不仅参与供热企业的价格制定，还涉足于供热企业的内部管理之中。其他企业在销售产品时，倘若对方无法支付价格，则企业可以停止产品供应。但是供热企业无论居民能否按时缴纳供暖费用，都统一向居民供暖。这一特征的存在，使得供热企业的产品供应带有一定的社会福利性质。在相当长的一段时间里，无论是国家还是居民所在单位，都会为其提供一定的取暖补助。目前，随着市场经济的逐步发展，供热企业的热能供应已逐渐走出福利体制。虽然如此，但是传统的供热体制的影响依然在发挥。

目前我国大部分城市的居民供暖费用都是由居民个人直接负担，由其定期将费用交于供热企业。有部分居民乐于享受供暖却不愿意主动交费。供热企业虽然对此采取了很多办法，但是时效性并不强。很多居民依然是不主动交费或推迟交费时间。原因有多种，最为普遍的一种是其认为采暖是他们应享受的一种社会福利。供热企业收费不及时、不到位，不仅容易使得其内部成本过高，还会造成资金短缺而导致资金链断裂，给供热企业带来危机。在这种情况下，供热企业为了保存实力、持续经营，必须在内部管理上想办法，尤其是在成本管理上探寻措施。如何通过成本管理降低费用开支，已成为当务之急。

三、加强供热企业成本管理的措施

1、应对材料采购环节加强前期成本控制

无论何事，事前计划优于事后调整和改变。供热企业成本管理尤为如此。其应改变原有的重事后核算的成本管理模式，而应将重点放于事前预算。供热企业的主要成本项目是煤炭等燃料和直接材料。所以，供热企业的成本管理不妨就从材料采购开始进行控制。而且前期材料采购价格将直接决定采购成本的多寡。因此，对材料采购环节进行成本控制有其积极意义。就具体方法而言，主要宗旨是把降低采购成本作为最终目的。详见表3-1。

表3-1 材料采购环节成本控制

2、注意日常设备维修的控制

维修费用在供热企业的成本项目中，也占据着较大比重。因此，对维修费也要加强控制。无论是管网还是供热站，有需要维修的项目时，都要由维修部门对其统一进行费用评估和预算，然后在预算的基础上进行维修企业招标，选定维修单位，签订合同。倘若无法维修而需要更换部分设备，如阀门等，则需要在更换前先进行技术测定。最基础的做法是在平时的工作中就要加强对设备、零部件的保养，减轻其磨损，提高利用率。此外，对于低值易耗品性质的零配件，要在平时留有备件，防止损坏后由于缺少更换的零件而导致停产的意外情况发生。

3、节约日常管理费用

无论任何企业，管理费用的节约对企业成本管理都至关重要，供热企业也不例外。对供热企业而言，加强对管理费用的控制，方法有以下几种。比如，对非生产性的支出要进行节约和压缩。可以分流富余人员，降低人工费用。聘用“季节性人员”在供暖期进行技术操作和设备运行，实现减员增效。再如，对生活用水、日常招待、办公、照明、差旅等进行费用控制，从节约一滴水、一度电做起，关心成本、降低成本。其次，对可能产生费用支出的工作，分解落实到各个责任部门和具体人员。编制费用限额手册对部门和人员的费用支出进行控制，将费用消耗控制在最小范围内。

4、在实际管理中，要控制热能损耗

供热企业的所有成本项目中，比重最大的一个就是热费。因此，热量的节约对成本管理的重要性不言而喻。节约热量的方式有多种，比如，选择合宜的保温材料对热源进行保护，以及对相应的管线、阀门等都进行保温处理，将热量散失控制在最低。再如，控制阀可以选择“自力式流量控制阀”，对水力失调会有一定的节约和控制，并有助于达到节约热能和水电的目的。此外，还可以利用计算机对热网进行监控，及时根据监控情况调整温度和保持水力的平衡，以此保证热能的充足。最后，工作人员要及时对线路、管道、设备等进行巡查和安检，对热水流失等现象要及时处理，减少热源损失，保证利用率。

5、水电消耗也应做好成本管控

除了热费之外，水电消耗是供热企业另一项极为重要的成本开支项目。因此，供热企业应加强对水电日常消耗的管理。具体方法有以下几种：其一，水泵的选择，可以在与供热面积相匹配的基础上选取更加节能的补水泵和循环水泵，并且结合变频调压技术以避免水电的损耗。其二，供热企业可以派遣专员根据供暖实际面积和各个供热站水电机的实际容量制定消耗定额指标，并参照该指标制定人员奖励机制，最终目的是节约能耗。倘若实际消耗超过定额指标，及时查找原因。

四、对供热企业成本管理的未来建议

在此，笔者对供热企业成本管理提出三点未来建议，具体参见表4-1。

表4-1 对供热企业成本管理的未来建议

参考文献：

[1]赵艳莉.试论如何加强供热企业成本管理[J].公用事业财会，2011；3)

[2]陈杰.供热企业节能降耗实施途径探讨[J].中小企业管理与科技(下旬刊)， 2011(07)

[3]赵凤革.浅议供热企业成本管理[J].公用事业财会，2010；2