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企业内部控制中内部审计的作用

企业内部控制中内部审计的作用

摘要:中国加入世界贸易组织后,越来越多的跨国公司在中国成长起来,这其中很多的企业都非常重视自身的发展。随着我国各种企业的发展,企业财务丑闻不断涌现。因此,企业越来越重视内部审计,内部审计工作处于较高的地位。为了提高企业的绩效和产品质量,企业必须有良好的内部审计监督机制。本文通过分析内部审计在企业管理和发展中的地位和作用,针对我国内部审计的问题,提出改进内部审计的方法。

关键词:内部审计;企业发展;控制;作用

一、内部审计与内部控制的互动关系

内部控制的基本目标是促进企业组织的有效运作,内部审计有助于内部控制管理体系的调查和评估,并提出改进建议,以继续实施内部控制制度。无论是内部控制还是内部审计,其共同目的是加强风险防范能力,提高企业的效率和效益,提供可靠的财务报告,并遵守企业的法律法规,提供合理的保证。

二、内部审计在企业管理中的作用

每一个企业在生产过程中,不会那么顺利,经常面临一系列风险,并且具体情况下企业内部审计工作要建立企业内部审计人员,熟悉企业,并准备好去生产部门并了解具体情况以及企业经营情况,详细调查审计,以便能够获得第一手企业运行状况信息,从而能够发现企业生产经营风险,作出风险管理评价,制定相应的风险管控措施,降低管理风险。

三、当前企业内部审计制度的问题所在

(一)内部审计转型的动能不强

随着企业内部管理功能的深入,企业调整目标的核心,也相应变化了管理环境,在内部审计功能方面提出新的要求,从财务审计,综合经济运行调控,特别是推广内部控制评价,风险管理审计,将成为内部审计转型的关键突破。然而,内部审计活动的主要工作仍然是财务数据的审计,基于错误检测和防范欺诈,以及企业风险管理评估和管理的内部控制系统仍然滞后。

(二)内部审计在内控体系建设中的定位不明晰

如何进行内部审计的定位,是我们应该思考的问题,内部审计应该将“指导”转变为“以服务为导向”的监管体系,在企业的经济运行和监督中,关键是验证和评估企业管理的有效性和效率,通过内部审计可以为领导管理企业提供一些建议。但在具体活动中,想要将内部审计活动的定位完全分清楚存在一定的难度,主要原因有侧重于具体的财务数据,内部审计程序和审计工作不规范,路径不明确,缺乏审计证据的可信度,无法提供必要的风险防范和操作决策信息渠道,发挥内部审计职能的建设不明显。

四、完善企业内部审计工作的措施

(一)积极推动内部审计工作的转型

随着各级行业继续完善内部审计工作,对内部审计的财务数据进行监督检查,应改变控制运营风险,规范企业经济活动,提高经营效率,促进资源合理配置。内部审计不应只着眼于眼前审计的方向和短期内审计的发展,要将眼光放长远,深入分析财务数据,作出财务数据的审计,从财务数据审计方面确定内部管理审计的方向;并且每个环节不仅要涉及企业的运作,而且还应当包括对内部控制的评价,企业活动的审查和有效性是否适当,并将审计结果与企业的预期结果比较,发现目标是否偏离,改善企业经营过程,促进企业审计职能转型。

(二)完善内部控制监管体系

在企业内部控制监管体系中,不仅包括内部控制评价,同时也参与和加强内部控制检查企业生产经营实施过程的各个方面,一是基于企业业务流程和特点建立全过程的监控措施,在各级业务上建立完善的相互制约体系,包括内部控制制度,是建立在基于财务调节和验证的基础上,管理和预算业务流程体系的日常周期会计,财务审计,绩效审计,通过其他手段改进纪律检查环境的监督。二是加强审计结果,发现内部审计存在的问题,分析是否是主观原因,根据整改流程订单及时纠正相关部门。

五、结束语

企业内部审计是保证企业正常运作的重要手段,对于企业来说,审计只是一种监督手段,最终目的还是为企业服务,为将企业发展的更强大。有一种形象的比喻,内部审计是企业的自我免疫系统,由此可见企业内部审计在内部控制中的起到至关重要的作用。发挥内部审计在企业内部控制中的作用,必须加强内部控制,完善风险控制机制,促进内部审计创新,更加全面的开展内部审计工作,加快内部控制评价的转型,加强流程监管,更新监管思想,转型监管模式,强化优化创新和质量控制机制的监管模式,使内部审计工作在企业内部管理中发挥更重要的作用。

参考文献:

[1]吴寿元.企业内部控制审计研究[D].财政部财政科学研究所,2012

[2]刘焕皎.内部审计在企业风险管理中的作用研究[D].暨南大学,2016(21):11-12.

作者:卢明宇 单位:上海立信会计金融学院