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房地产企业全面预算管理浅析

房地产企业全面预算管理浅析

摘要:随着社会经济飞速发展,房地产企业也实现了快速发展,企业整体管理水平业有了极大提升。当前,国家对房地产政策有所调整,房地产企业如果管理工作不到位,可能会出现亏损。在这样的背景下,全面预算管理是企业完成发展目标的重要保障。本文针对房地产企业全面预算管理存在的问题,进行了详细分析,并且提出了解决对策,从而提升企业管理水平,以供参考借鉴。

关键词:房地产企业;全面预算管理;问题;对策

一、引言

随着房地产行业快速发展,房产企业的开发成本也在不断增长。国家出台了各项政策,房地产企业的利润空间逐步被压缩,企业需要加强全面预算管理,对收入、成本、费用等各项指标进行分析,通过合理配置资源,帮助企业完成各项指标,最终实现企业的经营目标。全面预算管理至关重要,它是房地产企业成败的关键。因此,房地产企业需要加强全面预算管理,促进企业更好地发展。

二、房地产企业全面预算管理的积极意义

全面预算管理是企业广泛运用的一种管理模式。通过预算管理,确定企业一段时间内所需要的收入和支出;根据预算数据,对企业各个部门或项目进行资源配置。预算数据作为定量指标,是企业运营的重要支撑,可以对企业资金进行合理分配,避免资金浪费,从而顺利实现企业发展目标。

1.有利于实现发展目标

全面预算管理对企业运营非常重要。完善的全面预算管理体系对企业资金管理有着十分积极的作用,可以确定企业的流动资金情况,并且运用到最需要的部门和项目,还可以为企业节约资金成本,避免出现资金短缺、资金供给不足的现象。企业加强全面预算管理,能够保证企业平稳运营,顺利实现短期经营目标,并且逐步落实长期战略目标,协调短期经营目标与长期战略目标,为企业可持续发展奠定坚实的基础。

2.有利于优化资源配置

企业加强全面预算管理,优化企业各部门的资源配置情况,减少不必要的浪费,避免资源不足或资源过剩。企业建立科学合理的全面预算管理体系,根据预算数据信息,管理层就可以了解各个部门、各个项目的资源分配信息,从而将资源优先分配到重点项目,既节约了各项成本费用,又能够促进企业高效发展。

3.有利于加强预算绩效考核

企业要想落实全面预算管理工作,需要加强预算绩效考核。如果企业只有预算管理而没有预算绩效考核,那么企业的全面预算管理工作将流于形式,无法发挥积极作用。因此,企业在开展全面预算管理的过程中,需要加强预算绩效考核。通过预算绩效考核,发挥监督作用,促进全面预算管理工作落实到位。同时,可以明确各部门和各岗位的工作职责和预算管理责任,确保权责清晰,从而督促工作人员积极参与全面预算管理,促进企业健康发展。

三、房地产企业全面预算管理存在的问题

1.全面预算管理意识不强

房地产企业由于意识不强、经验欠缺、资金不充足、人员配备不合理等原因,造成企业对全面预算管理的认识不到位,工作人员不太重视全面预算管理。房地产企业的内部管理工作中,最为核心的环节就是资金管理。如果全面预算管理不到位,可能导致企业资金管理不完善,容易造成资金链断裂,影响企业正常的经营活动,最终阻碍企业的平稳健康发展。部分企业虽然建立了全面预算管理体系,但是由于认识不足,导致预算执行不到位,预算监督流于形式。

2.预算基础数据不准确

房地产企业在准备投资一个项目之前,需要做一系列准备工作。比如,项目立项、可行性论证、取得土地使用权、项目概预算及五证取得。在准备阶段,项目开发成本的预算方案是比较笼统的。在项目建设过程中,应该确定总预算、年度预算和季度预算,需要各个部门全面参与,进行探讨和分析,制订详细的预算方案。由于在项目开发建设过程中,变数比较多,预算常常需要调整。如何将预算调整幅度控制在一个合理范围内,也需要详细分析和决策,最终形成科学合理的预算标准。房地产企业的预算方案要想提升合理性和可操作性,各部门和各岗位应该深度参与。如果仅仅靠财务部门去收集数据,其他部门不参与,那么相关数据是不准确的,相应的预算方案也很难落实。

3.预算编制方法不合理

预算编制方法有很多种,目前很多企业采用的还是比较传统的预算方式,这种预算方式是由管理层与财务部门制定数据,各个部门按预算数据执行,因为大部分员工没有参与,缺乏工作积极性;同时,预算数据与实际情况不符,在实际工作中预算方案很难有效落实,需要频繁调整。目前,许多房地产企业的预算编制工作流于形式,常常按照上一年的数据或者行业历史数据,进行简单修改,和企业当前的情况并不相符,这样的预算方案是不合理的。如果按照这样的预算数据和预算方案执行,后续的工作中会遇到很多困难,造成预算管理工作无法发挥应有的作用。

4.预算执行力度不足

房地产企业的管理层不重视,使得预算管理工作流于形式,并未有效实施。房地产企业未建立预算绩效考核机制,无法充分发挥预算绩效考核的约束作用;未对预算数据与实际结果进行比较分析;预算数据不合理,与实际情况脱节,无法顺利执行;预算部门或财务部门对预算执行过程的监督力度不够。预算执行不到位,导致预算与实际情况脱节,无法发挥预算管理的积极作用,企业管理层不清楚企业存在的具体问题,往往当问题较为严重时才发现,造成决策错误或延迟,阻碍了企业发展目标的顺利实现和可持续发展。中小型房地产企业可能不会设立专门的预算部门,因此,预算汇总及监督工作就落在了财务部门。由财务部门包揽预算工作,不仅仅加大了财务人员的工作负担,而且预算工作可能存在不够细致和完善的情况。除了对预算进行汇总和监督,财务部门还需要对预算执行情况与预算方案的差异进行分析,定期向管理层汇报预算执行情况。由于财务部门人手不足,或者对预算管理的认识不足,可能出现数据不够真实、不够全面或者报送不及时等情况,财务部门通常没有参与管理决策,发现问题时无法及时解决;同时,管理层也无法在第一时间了解预算信息和预算执行情况,不能及时采取有效措施。

5.预算绩效考核不完善

房地产企业的管理层对预算管理的认识不足,可能导致预算绩效考核流于形式,起不到相应作用,造成预算绩效考核无法促进预算管理工作落实。首先,没有设立有效的绩效标准和科学合理的绩效指标,造成预算绩效考核缺乏必要的基础。其次,没有关注预算差异,未设置考核标准,造成管理层无法及时发现问题和解决问题。最后,只对企业的部门目标进行考核,未对整体目标进行考核,考核指标设立不全面。一项工作如果要调动员工的积极性,必须要奖惩分明,全面预算管理工作也是如此。因此,房地产企业要想完善全面预算管理体系,需要完善企业的预算绩效考核制度,在预算绩效考核机制的约束下,提升全体员工的工作积极性,促进预算管理工作顺利开展,并且不断完善工作流程。

四、房地产企业全面预算管理的优化建议

1.增强全面预算管理意识

全面预算管理是一项全员共同参与的综合性管理工作。房地产企业的全体员工需要对全面预算管理引起足够的重视,无论是高层、中层,还是普通员工,都需要对全面预算管理进行系统学习。尤其是房地产企业的管理层,更要深刻地理解全面预算管理的内容,以及全面预算管理的积极作用,并且结合企业需求和行业特点,选择适合的全面预算管理方法。只有增强全面预算管理意识,才能提升工作效率,实现企业的经营目标和战略目标。房地产企业的管理层必须发挥带头作用,严格执行预算方案,确保全面预算管理工作顺利落实。

2.加强精细化管理

在全面预算管理的工作过程中,基础数据非常重要。房地产企业需要准备大量翔实的基础资料,各个部门都需要准备详细的基础数据,作为预算编制工作的数据基础。如果基础数据不够全面或真实性不足,会对后续的预算管理工作造成阻碍。因此,房地产企业需要做好准备工作,提前布局,积极收集相关数据资料。预算数据作为全面预算管理的有效依据,一定要保证数据的真实性、有效性,才能为全面预算管理工作提供有效支持。有了全面的基础数据,房地产企业还需要根据企业需要,确定预算编制方法。企业在预算编制的过程中,可以采用多种预算方法,如固定预算法、弹性预算法、零基预算法、增量预算法、作业基础预算法、项目预算法、生命周期预算法、滚动预算法、持续改进预算法。房地产企业选择的预算方法,必须契合实际工作需求,有助于提升企业的管理水平。因此,企业需要根据实际情况,选择合适的预算方法。确认了基础数据和预算方法,房地产企业才能高效推进全面预算管理工作。同时,企业在获取基础数据时,也需要进行精细化管理,详细的资料分类会使预算数据更加准确,使得预算分析更加科学有效。

3.完善预算编制

房地产企业应该设定科学合理的预算编制标准。在预算编制过程中,一线人员一定要积极参与,由于在建工程存在工程量增减变化,工程设计也可能更改,引起一系列的成本变动。对于房地产企业而言,预算管理的难度更大,这就需要预算人员、监理人员、工程人员等积极参与全面预算管理。另外,财务人员也需要重点了解工程成本的构成情况。只有这些部门的工作人员充分了解全面预算管理的目的和作用,才能做好预算编制工作。这是整个预算执行的前提和基础,重要性不言而喻。同时,在预算编制的过程中,要注意防范预算松弛。各部门负责人担心不能完成预算方案,可能人为地调整收入、成本、利润等数据,从而顺利完成预算指标,因此需要进行严格监督和管理。除了在建工程这一块,期间费用、税金、收入等各个类别的预算数据也很重要。房地产企业的各个部门都要深度参与,每一个员工都应对全面预算管理进行学习,这是完善全面预算管理体系的前提。同时,全面预算管理工作也需要保持一定的灵活性,在严格执行预算方案的同时,也要保持预算方案的适用性和灵活性。

4.建立奖惩制度

房地产企业需要建立完善的奖惩制度。奖惩制度应与员工薪资挂钩,对于完成预算目标的工作人员进行奖励,未完成预算目标的员工将扣减薪资。这样可以提高员工的积极性,督促每一个员工积极参与全面预算管理工作。当然,房地产企业制定的奖惩制度应该科学合理,否则可能适得其反。同时,管理层在重视财务指标的同时,也需要关注非财务指标,兼顾短期经营目标和长期战略目标,从而强化预算执行。

5.明确预算职责

中小型房地产企业可能存在部门设置不够完善的情况,因此需要进一步完善部门设置。人员可以精简,但是部门职责必须划分清晰,部门负责人需要对本部门的预算管理工作负责,将预算工作任务分解,落实到每一个工作人员,确保分工明确、责任到人,并且设置预算工作完成的时间节点。每个部门完成预算工作后,需要将预算数据等上报给预算部门或财务部门,数据经过整理分析后上报给管理层,为企业管理层决策提供参考。预算数据真实、全面、准确,可以帮助企业管理层进行有效决策,提升企业的管理水平。

6.完善预算绩效考核机制

房地产企业需要完善预算绩效考核机制。通过预算绩效考核,可以评估各个部门及岗位的预算工作情况。同时,通过完善预算绩效考核机制,管理人员会更加重视全面预算管理,重点分析预算差异及其原因。根据预算差异的内容,可以不断完善预算管理方案,提高全面预算管理水平。在完善预算绩效考核机制的过程中,既要注重财务数据,也要关注非财务信息,在进行预算绩效考核时需要兼顾。房地产企业在预算绩效考核的过程中,可以运用平衡计分卡,从而平衡财务指标和非财务指标。平衡计分卡有四个维度,分别是财务维度、客户指标维度、内部业务流程维度、学习与成长维度。平衡积分卡是一个完善的管理系统,并结合企业的长期战略,避免单一财务数据的不足。通过引入平衡计分卡,房地产企业能够完善预算绩效考核机制,并且提升全面预算管理工作质量。

五、结语

在新形势下,房地产企业必须提高管理水平,加强全面预算管理,否则会在激烈的市场竞争中被淘汰。因此,房地产企业需要增强全面预算管理意识,完善预算编制,强化预算执行,建立奖惩制度,加大预算绩效考核力度,不断对全面预算管理体系进行完善,从而提升综合竞争力。

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作者:张慧娟 单位:甘肃天河房地产开发有限公司