公司内部监管全文(5篇)

一、加强公司内部会计监管的有效策略

基于以上对当前国内公司普遍存在着的内部会计监管问题及其成因分析，笔者认为要想加强公司内部会计监管，提高会计监管实效性，可从以下几个方面着手：

1.完善公司内部会计治理制度

第一，立足实际，不断健全和完善公司治理结构和会计监管机制。针对当前国内公司会计监管不力的现象，笔者认为应当结合国情、公司具体情况，在治理标准中纳入内部行政管理、内部会计管控等方面的内容，将内控机制与应对措施有机地结合起来。第二，建立和完善激励机制和约束规范。实践中，应当不断健全和完善治理机制，规范市场化长效约束规范。第三，完善公司独立董事制度，不断强化公司内部的制衡。同时，还要明确规定公司独立董事的职责，通过强化制衡、监督，有效维护公司股东和债权人的合法权益。

2.优化和改善公司内部会计监管环境

公司生产经营管理人员，应当注重公司文化建设，摒弃传统的、只注重短期效益或者小团体利用的思想，为公司内部会计监管营造一个良好的文化氛围。同时，在应对公司董事会内部人管控、董事会责任淡化问题时，建议全面推行公司独立董事制度，摒弃通过对公司董事会机构的外化，积极引入独立董事，并以此对公司内部人员形成监督制约力，维护公司股东尤其小股东的合法利益；明确公司董事会内部分工和责任，根据实际情况设立专门的委员会，以此来加强公司内部会计监管。

3.强化会计人员培训和教育

摘要：近年来，我国金融业迅速发展，加之互联网渠道、经纪公司渠道等多渠道销售模式的开启，使得保险行业得到了飞速的发展，但同时保险公司面临的风险也呈现出多元化、复杂化的特征，因此国家监管机构对保险行业的监管要求也日趋严格，保险公司承受的经营合规风险越来越大，内部控制作为保险公司内部管理的重要手段，可以有效帮助保险公司防控风险、优化流程、提高企业资源效率，使企业实现持续健康发展。本文阐述了保险公司内部控制的特点，分析了保险公司内部控制体系的现状及存在的问题，并提出了相应的改善建议。

关键词：保险公司；内部控制

随着我国经济改革的不断深化，保险业所承担的社会保障作用日益凸显，保险业得到迅速的发展，但发展的同时也伴随着越来越多的经营风险。国家为了使保险行业能够有健康长足的发展，保监会在2010年了《保险公司内部控制基本准则》，使保险公司在内部控制体系建设方面有了标准和依据，风险控制能力和管理水平得到很大的提高，但在实践中，其还有很多方面存在问题需要改善和提高。

一、我国保险公司内部控制概述

保险公司内部控制是指保险公司各层级的机构和人员，依据各自职责，采取适当措施，合理防范和有效控制经营管理中的各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程。保险公司内部控制主要包括财务授权审批控制、岗位监督控制、系统权限控制、预算管理控制、资金管理控制、分析考核控制。通过这些内部控制措施的实施最终可以达到实现公司经营目标、使经营风险在可控范围、整体战略不偏离的效果。

二、我国保险公司加强内部控制的重要意义

随着我国人民保险意识的逐步提升，国家加大了对保险市场的政策支持力度，保险公司迎来了更多的发展机遇，同时也面临着全新的挑战。随着世界经济的飞速发展，国内保险市场的开放，近几年外资保险公司不断进入国内，保险公司的数量迅速增加，保险市场竞争日益激烈。在这样激烈的行业竞争中若想取得竞争优势，得到长足的发展，保险公司应提高公司综合管理水平，把控住经营中遇到的各类风险。内部控制作为现代企业先进的风险管理手段，是实现企业战略目标的重要保障，可以促使保险公司在当前激烈的竞争中健康持续发展，同时也起到保护公众利益和金融市场秩序，维护好行业的公信力的作用。

我国上市公司会计监管主要是政府监管为核心，以法律为规范，辅之行业自律进行开展。在行业自律方面，会计事务所发挥了重要作用，但目前由于会计事务所与政府监管部门仍然存在诸多联系，在会计监管上缺乏独立性，影响了上市公司会计监管实施效果。

上市公司会计监管客体会计行为不规范

1.上市公司方面

上市公司会计人员的业水平和法律意识素质不高，而且在专业培训不能跟上会计监管需要；同时上市公司存在会计信息披露失真现象，例如2001年的“银广夏事件”，银广夏通过伪造合同文件、虚开发票等手段虚构主营业务收入，虚构巨额利润达7.45亿元。

2.会计事务所方面

会计事务所在上市公司会计监管上发挥重要作用，但在实际操作中，由于目前我国政府对会计事务所违规操作惩罚和追究力度不够，导致会计事务所在执行会计监管上存在不规范行为，缺少职业道德规范，助长了会计事务所违规操作行为。

上市公司会计监管手段不健全

摘要：近年来，随着我国保险市场的日益增长，保险产品的日益丰富，保险公司在激烈的市场竞争中面临的风险越来越多，同时伴随监管部门日益严峻的监管环境，保险公司面临的合规风险成本日益增高。如何保持业务稳健发展，有效控制风险，这是很多保险公司亟需解决的问题。而这些问题解决的基础是做好内部控制建设。本文首先从内部控制的概念和内部控制的构成要素出发，阐述保险公司内部控制的内容和特点，其次解析保险公司内部控制存在的问题及原因，最后提出了相应地完善内部控制建设的对策。本文对保险公司完善内部控制建设具有一定参考价值。

关键词：保险公司；内部控制；内部监督

1内部控制概述

内部控制是在一定的环境下，公司为了实现既定目标，充分有效地获取和使用各种资源，在公司内部提供合理保证而实施的管控程序和方法。内部控制是公司应对外部风险、强化内部管理的需要。内部控制构成要素包括：(1)内部控制环境，包括内控的组织架构、文化建设、内部控制的管理制度等。(2)风险评估，指识别和分析控制目标的内部和外部风险，确定公司的风险承受度，重点评估公司的可控风险。(3)控制活动，指运用各种控制方法和措施，包括手工控制和系统自动控制等。(4)信息与沟通，是公允信息的确认与有效传递。(5)监控，包括内部评价和内部监督以及两者结合使用。

2保险公司内部控制的内容和特点

保险公司内部控制是指保险公司董事会、监事会、经理层及各层级员工，为实现公司发展战略和经营目标，依据各自的职责，采取一定的措施，合理防范和有效控制经营管理中的各项风险的机制和过程。我国保险公司内部控制是依据保险监管机构制定的保险公司内部控制基本准则，以行为合规、资产安全、信息真实、经营有效为目标，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营。保险公司内部控制具有社会性和复杂性的特点。社会性是由保险的原理决定的，保险的原理是风险分担，向投保人收取保费，由大家共同承担风险，是一种管理或转移风险的方法，可以将众多的单位和个人结合起来，将个体应对风险变为大家共同应对风险，能起到分散风险、补偿损失的作用。复杂性体现在保险公司在经营管理中要面临众多风险，如行业的合规风险、内部的营销风险、研发风险、资金管理风险、信息技术管理风险、理赔管理风险、财务管理风险等，这都迫切要求保险公司做好内部控制建设。

3我国保险公司内部控制存在的问题及原因分析

摘要：十八届三中全会对如何完善国有资产管理体制提出了明确的要求，要由过去的管资产为主向管资本为主转变。通过加强国有资产监管，改革国有资本授权经营体制，组建若干国有资本运营公司。在改革试点期，企业的诸多管理制度也同时面临着巨大的转变[1]。本文在讲解国有资本运营公司性质及治理要求的基础上，重点对国有资本运营公司内部审计进行了详细的介绍和分析，最后结合工作阐述了自己对于内部审计的几点思考。

关键词：国有资本运营公司；公司治理；内部审计

一、绪论

1.研究背景党的十八届三中全会提出“完善国有资产管理体制，以管资本为主加强国有资产监管，改革国有资本授权经营体制，组建若干国有资本投资运营公司”，为适应经济市场化改革不断深入的新形势，继续完善国有资产管理监管体制指明了方向。经过多年改革探索，经国务院国有企业改革领导小组研究决定开展国企改革“十项改革试点”，确定了国有资本运营公司试点企业，其主要职责是进行资本经营，而资产经营则由他们所投资的企业进行，这些企业要尽可能的进行公司化改造，对于自由竞争的行业主要向混合所有制的公司制企业转变。这一变化对于进一步完善国有资产管理体系有着极其重要的作用，同时也对国有资本运营公司内部审计提出了新的课题。

2.研究意义在当前国有经济转型升级和布局优化的大背景下，如何推动实现监管国有资本，强化资本管理和资本运营，实现资本聚焦和保值增值成为了下一步国企改革的重点。完善公司治理结构，发挥国有资本运营公司的内部审计作用成为了实现国企改革目标的关键因素。基于以上问题，本文对国有资本运营公司以及公司治理及内部审计之间的关系进行了介绍，并对如何在国有资本运营公司的运作模式下发挥内部审计的作用，实现国有资产保值增值提出了自己的看法。

二、国有资本运营公司的概念

国有资本运营公司是国家授权经营国有资本的公司制企业，通过划拨现有国有企业股权组建的国有资本运营公司，即以资本营运为主、不投资实业的公司形式，营运的对象是持有的国有资本（股本），包括国有企业的产权和公司制企业中国有股权，运作主要在资本市场，既可以在资本市场融资（发股票），又可通过股权产权买卖来改善国有资本的分布结构和质量。公司运营强调资金的周转循环、追求资本在运动中增值，运作的形式多种多样，通过资本的运营，实现国有资本保值增值。国有资本运营公司是服务于国家战略目标的市场化专业化平台。以市场化手段服务于国家战略目标，主要目标是提升运营效率、提高国有资本回报；核心功能包括但不限于国有资本市场化运营的专业平台，依据授权对所出资企业履行出资人职责，推动国有资本布局结构调整；以财务性持股为主，提高流动性和运营效率，实现保值增值。