公司内部监管全文(5篇)
第1篇：公司内部监管范文
基于以上对当前国内公司普遍存在着的内部会计监管问题及其成因分析，笔者认为要想加强公司内部会计监管，提高会计监管实效性，可从以下几个方面着手：
1.完善公司内部会计治理制度
第一，立足实际，不断健全和完善公司治理结构和会计监管机制。针对当前国内公司会计监管不力的现象，笔者认为应当结合国情、公司具体情况，在治理标准中纳入内部行政管理、内部会计管控等方面的内容，将内控机制与应对措施有机地结合起来。第二，建立和完善激励机制和约束规范。实践中，应当不断健全和完善治理机制，规范市场化长效约束规范。第三，完善公司独立董事制度，不断强化公司内部的制衡。同时，还要明确规定公司独立董事的职责，通过强化制衡、监督，有效维护公司股东和债权人的合法权益。
2.优化和改善公司内部会计监管环境
公司生产经营管理人员，应当注重公司文化建设，摒弃传统的、只注重短期效益或者小团体利用的思想，为公司内部会计监管营造一个良好的文化氛围。同时，在应对公司董事会内部人管控、董事会责任淡化问题时，建议全面推行公司独立董事制度，摒弃通过对公司董事会机构的外化，积极引入独立董事，并以此对公司内部人员形成监督制约力，维护公司股东尤其小股东的合法利益；明确公司董事会内部分工和责任，根据实际情况设立专门的委员会，以此来加强公司内部会计监管。
3.强化会计人员培训和教育
首先，应当加大对公司会计从业人员的培训和教育力度，加强职业道德观建设，对公司会计人员加强监管，建立一支整体素质高、业务能力强的会计人才队伍，从而为提高公司会计监管水平，准备条件。实践中，采用多种方式和方法，不断强化公司会计人员的思想观念，使他们在法律体系下能够有效地发挥自己的作用、履行自己的职责。其次，公司会计人员还应当具备良好的职业道德、说真话、讲诚信，这是会计人员赖以生存的要点。会计人员的业务素质要高、综合能力要强，并为他们提供继续的再教育平台，及时地更新自己的会计知识，用新政策来武装自己的头脑；熟练掌握知识、技能，及时了解当前最新的法律法规，只有这样才能做出理性的分析和判断，才能确保会计信息质量。
4.充分发挥公司监事会作用
公司会计监督管理过程中，还要充分发挥公司监事会的作用，不能只做摆设、搞形式。实践中，若想有效确保公司监事会的监督职能得以发挥，必须保障其至少能够享受四个方面的权力，即董事任免权、监督权、薪酬确定权和股东大会权限范围以外的决策权。同时，公司董事会一定要定期地向公司监事会报告生产经营状况，以及未来公司发展规划，并且及时向公司监事会报告重大事件，保证监事会具有充分的知情权。在此过程中，还要不断扩大公司监事会的发展规模，不断增加不易受管理层左右，具有加强独立性的监事，将监事报酬、活动经费交给股东大会决定，以体现其公平性、公开性和公正性，而且还能确保监事会的独立性，这有利于其作用的充分发挥。总之，充分发挥公司监事会作用，是公司内部会计监管的基础和保障。
二、结语
第2篇：公司内部监管范文
[关键词]内部审计；电力企业；集团公司；关键节点
《企业内部控制基本规范》是我国的企业进行内部控制的指导性文件，对于企业良好开展内部控制具有重要意义。对于集团公司而言，由于规模较大、编制复杂、项目较多、资源投入较大等原因，依据相关规定进行内部控制，发挥内部审计的关键作用十分必要。
1内部审计在集团公司内控中的具体形式
现阶段，在集团公司的内部控制中，根据实际情况与经营发展的需求，内部审计的具体形式是专项内部审计和辅助财务审计。两种具体形式在应用的过程中所涉及的程序、方法、专业内容等基本相同，甚至审计结果在一定程度上都具有统一性。但是为了更好地实现内部审计，在选择审计形式时，还是要依据两种具体形式在目的、范围和评价方面的不同进行慎重选用。两种具体形式的审计目的不同：专项内部审计的目的，或者说侧重点是对集团公司内部控制的合理性与有效性进行判断。而辅助财务审计的侧重点是对财务报表进行风险控制方面的判断，并根据判断结果对内部审计计划进行针对性调整与实施。两种具体形式的审计范围不同：专项内部审计更注重宏观性，所以在范围上涵盖更多，主要是在整体上对内部控制的开展情况进行检验。而辅助财务审计则主要是针对于财务工作，审计内容主要是财务报表的相关项，涵盖范围小，内容单一，但专业性更为突出。两种具体形式的审计评价不同：专项内部审计的评价对于集团公司开展具体内部控制工作有直接性影响，其审计结果具有指导性意义，为此要求评价结果更加准确。而辅助财务审计的评价结果参考的作用更加突出，为此对于评价的准确性可适当降低。
2内部审计在集团公司内控中的发挥作用的关键所在
现阶段，越来越多的集团公司追求管理质量的提高，由此对于内部控制、内部审计的重视程度不断提高，将内部控制、内部审计作为加强对分子公司、层级岗位管理的有效方法已经成为大势。也正是由于重视程度的提高，对于内部审计在集团公司内控中发挥作用的研究也逐步深入，对其发挥作用的关键所在的总结也愈发精准，具体包括两个方面，即组织保障和制度支持。组织保障：内部审计工作的组织保障，一方面是指管理层的支持，另一方面是指工作人员的素质能力匹配。首先，集团公司管理层必须对内部审计给予认可与支持，并站在集团公司的高点对整体内部审计工作进行统筹规划，对具体方案进行决定拍板，对可能涉及的利益关系进行协调，以确保内部审计由上到下顺利进行。其次，内部审计工作的负责人员要在思想认识、专业素质上匹配需求，不仅要有职业道德确保内部审计工作的客观公正，更要有专业素质保证知识的运用和对管理模式的深刻理解。可以说，组织保障是确保内部审计在集团公司内控中发挥关键作用的关键所在，只有组织保障到位，才能使整个内部审计发挥作用，顺利进行，才能使具体负责人员心无旁骛，客观公正，无心理负担。制度支持：内部审计的开展必须有制度的支持，只有这样内部审计才算名正言顺，才能成为内部控制中的关键一环。如果内部审计不具备制度的支持，那么就无法开展内部审计，使得内部审计成为集团公司内部控制中的形式。而且即便开展了内部审计工作，也会因为缺乏制度的支持，无法对审计结果进行有效评价，更无法对出现的问题依据依规进行处理。
3内部审计在集团公司内控中的关键节点研究
基于集团公司发展实际，一切从战略目标出发：内部审计之所以在集团公司内控中发挥着关键作用，是因为内部审计可以对集团公司实际经营发展过程中存在的问题进行挖掘，可以扫清集团公司战略目标达成道路上存在的漏洞与阻碍。在传统的内部审计工作当中，主要是针对于财务活动，这样的工作出发点显然不具备全面性，对于集团公司发展的助力较小。只有将内部控制中的内部审计与集团公司战略目标相结合，才能使得内部控制中的内部审计成为集团公司管理的有效工具，更加全面、系统地对包括财务活动在内的全部集团公司经营发展活动进行审查。重视对集团公司的风险评估，评价提高综合性：越来越多的集团公司开始重视对市场风险的控制与管理，以此确保集团公司健康平稳发展。针对于此，内部审计在进行的过程中，特别是出具审计结果时也应该加入对集团公司经营发展存在风险的评估内容，指出这些存在的风险对集团公司战略目标达成和财务活动的潜在影响，并在评价中结合市场环境、政策情况等给出综合性评价，为集团公司开展内部控制提供依据，使得内部控制所包含的取证、环境控制、沟通协调、监督等环节都能有效实施。发挥内部审计的监督作用，助力内部控制效果提升：内部审计的本质是一种监督，是对集团公司各项规章制度落实，对集团公司经营活动规范，对集团公司部门岗位职能发挥等方面的监督。通过内部审计，要对权利进行约束，并对责任进行理顺，只有这样才能使得内部控制有效进行，并在内部控制有效进行的基础上建立健全监督与约束机制，而建立健全监督与约束机制，又能够保障内部审计监督作用的发挥，这二者是相辅相成的关系，只有这样，才能提高内部控制的严肃性与震慑力，使得内部控制的效果提升。
4结语
以电力企业为代表的集团公司，通过加强做好内部控制，并发挥内部审计在内部控制中的关键作用，有利于提高企业的管理质量，从而使得企业更好地适应新时期背景下的市场环境，实现集团公司健康稳定发展。
【参考文献】
第3篇：公司内部监管范文
关键词：企业会计；内部控制问题；对策
会计工作是企业管理的一项重要工作，会计工作若出现问题，则必定会对企业内部管理带来巨大影响，从而影响到企业管理、企业经营和企业发展。然而在我国经济发展的新形势下，我国企业内部还存在一些控制问题，本文就这方面问题进行阐述，并提出了相应的解决对策。
1.企业会计内部控制问题
1.1自控意识较差
目前，在我国的一些企业中存在着会计员工专业知识不强，专业素养不高，员工整体素质不高的情况。一些会计相关工作人员还没取得相关的职业资格证书，无法适应当前企业经济发展的需要。而且一些会计人员职业素养较低，工作责任心不强，在工作时不认真做好本职工作，甚至出现违法乱纪、贪污公款的情况。这些员工给企业带来了巨大的经济损失，同时还使得企业内部各部门之间出现了不良风气，整个企业工作氛围很差，内部监管控制形同虚设的情况。
1.2内部监管不强
目前在我国许多企业仍然存在着监管力度不强的现象，审核监督工作不到位，员工作风散漫，工作积极性不高，导致企业内部资金流失，管理工作得不到正确落实，影响公司利益和企业形象。长此以往，公司员工会利用管理漏洞大肆破坏公司规章制度，各部门员工之间进行相互勾结、串通，甚至是挪用公款，给企业带来不可估计的损失。由于这些公司没有制定适应公司发展现状的规章制度，管理人员也没有认真贯彻落实控制监管，进而导致公司员工违法乱纪情况层出不穷，这不仅将导致公司经济损失严重，同时助长了员工违法乱纪的风气，使企业形象严重受损，经济损失严重。
1.3缺乏相应制度
我国许多企业制定的会计管理制度不完善，推广落实不到位，导致财务核算行为不规范，预算严重超支，企业资金流失现象严重，公司经济利益大大损失。还有一些企业由于没有制定相关工作制度，导致管理人员无法正确执行，部分员工出现的违法乱纪行为没有得到及时制止，公司内部员工违法乱纪之风盛行，道德风尚极大败坏，公正廉洁的行为得不到正确推崇。部分企业的员工还会钻公司制度的空子，对公司内部资金肆意挥霍，大肆挪用公款，加之监管人员没有正确监督审查，疏于管理，导致公司利益、形象极大受损，丧失核心竞争力，从此一蹶不振。
2.企业会计内部问题解决对策
针对企业内部出现的员工自控能力不强，缺乏相应监管制度以及监管力度不强的情况，急需采取一系列有效措施来遏制企业会计内部控制问题。监管好企业内部控制问题可以从根本上杜绝企业中的贪污腐败之风，提高企业的核心竞争力，促进企业经济长期健康发展。
2.1建立完善的管理体系
完善的管理体系的建立有利于规范员工工作，使员工按照内部规章制度办事，使公司流程规范化、条理化。管理部门监管内部员工按照相应规章制度办事，使部门之间建立良好的沟通，上下级之间清晰交代任务，奖罚分明。同时，还要注意企业内部信息安全管理，要求各部门员工恪尽职守，不泄露本公司内部详细的规章制度和企业消息。一套完善的管理体系不仅包括公司工作规范流程，还包括员工的奖罚制度和信息安全规范制度。信息安全问题是21世纪最为得到广泛重视的问题，信息安全关系到整个公司的监管、运营，因此加强信息管理制度也是会计内部控制的重中之重。
2.2提高员工的综合素质
会计部门员工的整体素质关乎企业发展高度，提升企业员工整体素质，是公司健康快速发展的首要要求。会计人员专业知识不足会导致公司业务水平低下，各项工作任务得不到良好完成，企业发展受到极大限制。一方面，企业会计工作人员综合素质不高，会导致企业内部员工频繁出现贪污公款、偷税漏税、徇私舞弊的行为，严重影响公司政治建设和企业发展。另一方面，这种违法乱纪行为会在员工之间互相传染，整个公司形成贪污腐败之风，这和现代社会要求的清正廉洁之风背道而驰。长此以往，公司员工之间不信任，沟通不完善，工作落实效率低下，严重损坏公司内部规章制度，造成公司经济损失。
2.3加强内部的监管力度
公司内部监管力度不强会助长公司内部的贪污腐败之风，导致违法乱纪现象此起彼伏，造成公司内部资金流失严重，企业形象严重受损。由于监管制度不完善，员工会利用漏洞频繁触碰道德底线，甚至各部门员工之间串通一气给公司带来巨大的经济损失和制度的破坏。因此公司监管人员要严格进行资金审查，制定完善的管理制度和监管原则，详细审查企业内部的资金往来，将公司各项工作流程化、透明化。管理人员要针对员工的违法乱纪行为进行强有力地打击，这样会在一定程度上警醒其他存有侥幸心理的员工，以儆效尤。同时，公司还应对遵纪守法，为公司谋发展的员工给予丰厚的奖励，这样会促使员工遵纪守法，积极向上，努力工作。清晰分明的奖罚制度会促进公司员工踏实工作，这在一定程度上还能促使企业积极健康发展。
总结
在企业追求自身发展的同时，不仅要针对自己经营管理方面的问题做出相应解决，还要遵守相关法律法规，制定完善的内部监管制度，加强内部管理，提高员工工作积极性。公平有效的内部监管条例会促进公司的发展，提高员工工作质量，增强公司工作效率，顺应经济发展的形势提升自身企业形象。
参考文献：
[1]李小康.浅析ERP系统在企业财务管理中的应用[J].中国商论,2017(33):115-116.
[2]张秀兰.浅谈ERP系统在企业财务管理中的应用要求[J].中国科技投资,2017(05):212.
第4篇：公司内部监管范文
[关键词]保险公司；风险管理；控制
风险管理已经成为保险公司一项重要的环节，其目的就是实现经济效益的最大化，尤其在网络时代下，为了保证保险公司资本累积速度加快，更需要提升风险管理能力。此外，风险管理还要与内部控制紧密结合，能够严格控制风险问题，完善内部监督体系，实现保险公司资金的有效管理。
1保险公司风险管理与控制的重要性
1.1使保险公司资本累积更加迅速
保险公司利用资金进行流通，可以使得资本累计更快，资金还被用来做有效补偿，在这个资金转换的过程中，常面临各种风险。保险公司资金的流通转换中遇到风险问题，则需要及时进行控制和处理，如果不能采取有效的措施进行管理和控制，则会引发更多资金问题。一旦保险公司资本累积受损，也就直接影响到公司的生存和发展，严重打破了资本体系的正常运作。因此，为了促进保险公司与社会之间的资本有效流通，需要重视风险管理与内部控制的完善与实施，进而加快资本累计速度，帮助保险公司度过经济难关。内部控制体系可帮助保险公司有效规避风险问题，预防一些损失的发生，保证公司内部资本的稳定发展。
1.2防止保险公司内部体系混乱
通常来说，当保险公司遇到经济问题，容易导致内部体系混乱，不利于公司整体更好地发展。保险公司的风险控制以内部控制为主，建立科学合理的风险防控体制，以保证内部员工能够各尽其职，避免混乱现象的发生[1]。在公司内部管理基础上，积极发挥风险防控体系作用，将防控详细工作实施于实践工作中，降低保险公司风险发生的概率。对保险公司风险防控体系进行模式分类，更有针对性的处理风险问题，提升风险管理的专业性。
2保险公司风险管理与控制中存在的问题
2.1风险管理意识不足
随着我国金融行业整体发展迅速，带动保险行业进一步发展，金融体系的运营和管理模式逐渐趋向成熟。然而，我国财产保险公司的综合发展情况还处于前期阶段，在基本的运营框架下，还存在一些不稳定性，在管理方面缺乏制度化和专业性，常常忽视风险管理的重要性。由于保险公司前期管理不够严谨，使得行业规模不受约束地快速增长，很多基层保险公司只重视业务提升，不追求管理的有效性，不利于保险公司长期高效的发展。保险公司管理能力尚浅，使得公司更加重视企业在短期内获得的经济效益，缺乏管理体系的有效构建，对风险管理与控制的作用意识淡薄。长期以往，保险公司在短期运营下或许还可以，但是从长久角度而言就存在很大的危险性，不利于公司经济的有效提升，且需要面临较大的市场竞争力。
2.2保险公司内部结构设置合理性不足
改革开放为我国金融行业带来发展的高潮，虽然经济有所增长，但保险行业的发展却还是暗藏危机，保险公司整体运营的结构设置还不够合理。保险公司由于内部结构设置不合理，常面临各种资产风险问题，影响公司经济效益的有效提升，使得资产结构存在更多隐患[2]。这种情况下，容易使保险公司的管理和经营机制受到影响，缺乏科学、规范的资产管理，在公司运营中资本常被不科学的支配，进而对保险公司造成资源浪费，降低了资产管理的专业性。
2.3缺乏完善的信息沟通机制
信息沟通的有效性，对保险公司资金管理具有重要意义，通过良好的信息沟通，可有效做到风险防控，促进公司的顺利发展。而目前保险公司缺乏信息的有效沟通，很多信息无法及时传达，或者信息产生错误，都会对公司带来一定经济损失。保险公司信息沟通机制不健全，在日常工作中会面临各种因素的影响，不利于公司内外信息交流准确性、实时性的发展，影响公司整体运营进度。公司管理人员不能及时接收、处理数据信息，影响了信息本身作用的发挥，缺乏更加有效的传输沟通渠道，导致内部控制显得空洞无力。
2.4内部监督体系不够完善
内部监督体系与保险公司的有效运营密切相关，只有严格有效的实施内部监督，才能为资金运转增添“保护伞”。但是，很多保险公司忽视或不重视内部监督，无法发挥内部监督的重要作用，不利于保险公司风险管理质量的提升。内部监管工作很难落实到处，公司监管人员的专业性和综合能力也十分有限，无法严格把控公司经济运营详细情况，使得内部控制部门形同虚设。保险公司内部很多监管工作，都是由其他职位的工作人员负责，财务人员同时也在做监管工作，无法发挥监督管理的真正作用，资金管理不到位容易遇到更多风险问题。
3保险公司风险管理与控制改善对策
3.1优化公司内部环境
保险公司的风险管理与控制离不开优良的内部环境，内部环境的优良性可以提高员工的风险防控意识，有助于促进保险公司的顺利运营和管理。保险公司应积极优化内部环境，首先需要建立完善的内部治理机制，明确公司内部各部门和员工的职责所在，有条不紊的进行有效工作，发挥其优势为公司尽一分力。充分分析部门之间的工作结构，科学调整组织机构，能够让各部门之间相互监督，形成良性的工作循环，进而共同努力实现保险公司发展目标。另外，保险公司管理层要懂得站在员工的角度思考，制定以员工个体利益为核心的人力资源管理制度，在工作实施中有效贯彻，可以利用激励的政策提升员工积极性，促进内部控制的进一步完善。
3.2建立健全的风险管理机制
加强风险管理与控制是保险公司长久发展的重点，建立健全的风险管理机制，提升公司整体对风险的抵御能力，在日常工作中不断提升风险意识。保险公司要从根本上重视风险的防控，建立有效风险预警机制，面对一些资金问题可以及时的进行预警，可以让公司及时做出应对方法，降低风险问题对公司产生的影响[3]。此外，还需要对公司目前运营中存在的风险有明确的检测，以使得公司更好地应对市场、信用等方面风险，对公司内部存在的风险有一个准确的评估，进而提高风险控制的服务功能。为了避免风险对保险公司产生恶劣的影响，应该及时针对风险评估结果进行分析处理，采取科学合理的措施及时规避风险，最大程度地减轻公司经济损失，以保证公司的良性发展。
3.3完善公司信息沟通机制
保险公司信息的有效对接十分重要，应该重视资金、预算等与业务条线信息内容的准确传达，可以与财务管理相结合，建立有效的信息沟通机制。保险公司要发挥内部控制的有效作用，做好内部信息与外部之间的有效沟通，有助于促进风险控制水平的提高。在新时代下，保险公司可结合媒体功能，加强公司资金管理与外部环境的紧密性，准确地对公司内部风险进行评估，通过利用信息内容更好地完善公司内控模式。
3.4建设完善的内部监管体系
保险公司要想稳定运营需要强化内部监管体系，发挥监管的更大作用，为公司发展创造更健康的环境。提高内部监管力度，对资金管理严格把关，重视公司中各个部门之间的相互监督，发挥公司结构优势，让公司时刻对风险问题保持清醒，能够及时反馈并在第一时间探讨解决方案，避免了风险的更大影响。完善内部监管体系，在日常工作中确保监管的有效性，细化监管职责，认真落实监管工作，提高公司风险管理与控制水平。保险公司要提高监督管理的专业性，深入到公司运营的各个环节中，发挥内部监督的最大功效，认真做好监督管理及风险的防控工作，才能及时有效地解决保险公司资金风险问题。综上所述，目前国家市场发展呈现多元化发展趋势，保险公司要想稳定的发展，必须做好风险管理与控制，降低风险对公司的负面影响。做好财务管理风险控制，完善内部控制机制，提升保险公司对风险的防控能力，及时应对各种风险问题，缓解公司财务压力。保险公司需进一步重视强化风险管理和控制，采用员工激励制度，提升公司管理层专业素养，优化公司内部环境，重视信息之间的充分对接，促进保险公司可持续性的经营发展。
【参考文献】
[1]杨运哲.浅析保险公司风险管理与控制[J].商讯,2019(17):90-91+121.
[2]崔庆刚.保险公司风险管理与内部控制策略[J].商讯,2019(09):111-112.
第5篇：公司内部监管范文
关键词：集团公司；内部会计控制；缺陷；措施
引言
财务管理工作与公司的发展有着紧密联系，更是企业管理中的核心部分。随着市场的发展，集团公司也要随之进行财政改革，希望通过内部会计控制提升在资金上的使用效率。然而，集团公司只重视对财务会计管理工作，忽视了内部会计控制，这在一定程度上导致财务管理上常常处于十分混乱的状态，需要集团公司加强内部会计控制来改变这一情况。
1内部会计控制对集团公司所具有的重要意义
对于集团公司而言，内部会计控制工作有利于加强财务管理工作，是集团公司财务工作的重要保障，其所具有的意义主要表现为：（1）促进财务改革。在经济高速发展的状态下，集团公司的规模不断增大，这使得其在财务体制上也要不断进行变革，而且在内部会计控制上也有了更严格的要求。集团公司通过不断加强内部会计控制，能够对其财务工作有更加严格的规范，并为集团公司创造出更多利用价值［1］。（2）提高资金使用率。集团公司所开展的财务管理工作主要是为加强对资金的管理，实现资金使用率的最大化，而内部会计控制则能够最大限度发挥自己的作用，避免资金流失现象的出现。（3）有利于公司的可持续发展。由于我国财政改革的全面实施，要求集团公司要随之不断推进，加强内部会计控制满足集团公司发展需求，从而促使其可持续发展。
2集团公司内部会计控制存在的缺陷
从当前我国集团公司内部会计控制的实际情况来看，其在很多方面依然存在着明显不足，主要表现在以下三个方面：（1）会计结算十分混乱。一直以来，财务管理工作主要为核实账目，管理集团公司的财产支出，但是，自从内部会计制度实施以后，会计结算中心便发生了转移，即财务管理与相关核算工作都是以各类财务管理为基础。这使得其在发展过程中所有入账结算工作都是被动开展的，如此则忽略了由于公司发展而出现的资产增长情况，导致出现结算混乱的情况［2］。（2）财务监督存在缺失。在具体会计工作当中，集团公司常常会弱化会计管理的作用，造成监督管理机制难以发挥出其本身所具有的作用，同时在工作过程中还会出现“大事化小”的情况，当问题被放大之后则会对财务运作造成不良影响。（3）集团公司内部账目混乱。由于会计控制存在的缺陷也会使得集团公司内部各个分公司存在死账、呆账等问题，给集团公司带来不同程度的经济损失。从上述内容中能够看出，由于内部会计控制本身所存在的缺陷，使得其难以在集团公司中发挥出重要作用，对于集团的发展而言也是非常不利的，所以需要加强内部会计控制，对于内部会计控制制度不断进行完善。
3集团公司内部会计控制的完善措施
3.1加强内部会计结算
要想进一步加强内部会计结算工作，应当先提升相关工作人员在集团公司中的地位，同时强化会计部门本身的职能。结算工作的开展需要会计管理人员集中管理集团公司财务，充分发挥会计部门在财务上的监管作用，从而实现监管目的。在我国有关于集团公司发展的文件中，应当加强在资金监管与结算方面的工作，并且通过成立内部核算管理中心将会计管理与财务管理两者完全分离开，让内部会计控制充分发挥监督职能［3］。针对资金管理工作，集团公司应当重视资金管理工作，加强内部资金的安全高效运行。一方面，必须要制定标准化的资金管理体系，制定制度，规范管理流程；另一方面，通过编制、审批资金计划，对公司的资金流入和流出进行合理预测和管控，防止出现资金运行不规范、使用效率低下的情况，促使资金能够得到有效运转，从而避免出现结算混乱等问题，这对于集团公司的发展也具有积极意义。
3.2加强财务监督力度
集团公司还需要对内部相关财务工作加强监督，这也是保障内部会计控制质量的核心内容。集团公司需要先构建健全的稽核制度，对财务和会计这两个工作岗位上的人员进行职责的明确。针对集团公司内部所存在的各种开支也要根据具体情况加强管控，只有经过层层审核满足要求才能够被准许，从而得到资金上的支持。集团公司还需要加强在内部预算上的管理，该管理工作主要是为了加强对现金的管理，所以要对会计内部加强监督管理，这也是对资金使用情况进行全面考核与评价的重要工作。另外，集团公司通过构建健全的内部监管体系，能够促使集团资金得到更好的应用，同时也能够为分公司在此方面的监管提供一定参考，从而让集团公司能够提高自身会计控制水平，有利于其获得更好的发展［4］。
3.3加强分公司管理
每一个集团都包含了多个分公司或是子公司，如果在内部会计控制上存在缺失，那么将会使得各个分公司或是子公司、总公司相互之间账目混乱，也就会降低对于资金的管理，这给集团公司在某些决策上造成了不良影响。因此，集团公司应当通过内部会计控制处理好总公司与其他公司之间的财务关系，让每一笔账目都严格按照相关操作流程进行，针对存在不符合要求的财务行为要进行严厉打击，从而避免账目再出现呆账或是死账等情况。
3.4充分发挥审计作用
集团公司还需要重视内部审计的作用和地位，并给予内部审计工作人员绝对的独立性，避免出现职业兼任的情况，充分发挥审计人员在会计控制上所具有的重要作用，从而对集团公司的财产进行监督，保障财产安全［5］。集团公司下属的大型子公司还应当成立监事会，以此起到对审计人员辅助的作用，从而实现双向监督。通过该模式，能够将对财务工作的控制转为对集团公司内部所有事务上的监管，从以往简单的检查过渡到严格的监督，从预防过渡到治理。因此，通过内部设计能够进一步将会计控制落实在集团公司不断改革发展中，充分发挥其本身所具有的重要作用。
4结束语
内部会计控制对于任何一个集团公司而言都是非常重要的，甚至会对集团公司的改革与发展产生重要影响。但是根据现阶段集团公司内部会计控制工作的具体情况来看，其在很多方面依然存在着明显不足，难以完全发挥内部会计在集团公司中所具有的重要作用。而文章便对此方面内容进行了分析，集团公司应当通过加强内部会计结算、加强财务监督力度、加强分公司管理以及充分发挥审计作用四个方面实现内部会计控制，如此才能够为集团公司的发展起到助力作用。
参考文献：
［1］米娜.集团公司内部会计控制及完善探讨［J］.中国商论,2017(09):101-102.
［2］朱晓宇.集团公司内部会计控制弱化的原因和对策［J］.经济师,2013(02):155-156.
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［4］张宇.民营企业集团内部财务控制体系研究——以A集团为例［J］.智富时代,2018(4X):201.
