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煤炭合同管理全文(5篇)

前言:小编为你整理了5篇煤炭合同管理参考范文,供你参考和借鉴。希望能帮助你在写作上获得灵感,让你的文章更加丰富有深度。

煤炭合同管理

第1篇:煤炭合同管理范文

关键词:贸易企业;合同管理;对策

一、引言

贸易合同是一种契约或合约,是买卖双方当事人依照法律通过协商就各自的在贸易上的权利和义务所达成的具有法律约束力的协议。合同作为双方业务意向的表现形式,在具体的操作过程中起到维系市场主体,规范、约束市场交易行为,优化资源配置,维护市场经济秩序的重要作用。市场经济条件下,贸易企业之间的业务开展,主要是以文本合同形式进行的。合同管理是煤炭贸易企业经营管理中的一项重要内容,只有采取有效措施,加强煤炭贸易企业合同管理,确保签约合同的实施,才能够真正的提升企业的管理水平,为煤炭贸易的可持续发展打下坚实的基础。

二、贸易企业合同管理中存在的问题

合同是企业对外交易的门户,合同管理的好坏直接影响企业的经营成败,对于煤炭贸易公司来说直接关系到企业的安全、企业的经济效益以及企业的信誉等问题。因此,在推进国有煤炭企业改革、建立现代企业制度过程中,必须高度重视企业的合同管理。然而贸易企业当前合同管理中仍存在以下主要问题。第一,公司合同管理制度不健全。煤炭贸易企业往往在其合同管理方面缺乏一整套符合自己的合同管理办法,或者虽然有自己的合同管理办法,但由于种种原因很多相关制度都不能落实到实处。第二,业务部门合同管理理念落后。煤炭贸易企业中很多业务人员只注重合同的签订,而忽略了合作方执行合同的能力。业务部门合同管理理念的错误往往会导致企业在合作中出现无法履行合同的结果,对企业的经营造成不利影响。第三,合同管理部门审核的不严格。合同管理部门人员对合同内容的审核环节是开展合同管理工作的重点,是关系到合同签订成败的关键。合同审核方面的三点不足要极力避免:一是资质审核不严格,主要体现在不能准确认定对方是否具备签订合同的资格,如果由于资格审核不严而与不具备资格的单位签订合同,将给企业造成巨大的经济损失。二是合同条款审核不严格,主要体现在对合同条款中的详细内容的审核不严格。三是缺少对合同的后续管理,合同的后续管理工作往往容易被企业所忽视,如对合同履约情况的跟踪管理都是一些需在后续管理工作中具体开展的工作。

三、提高贸易企业合同管理水平的具体措施

第一,健全机构,加强培训建立贸易企业合同专管部门——法律事务部,制定适合煤炭贸易企业的合同示范文本,优化合同管理流程。合同管理人员要认真、严格履行职责,把握好合同签订的每一个环节,对企业重大合同的调查、谈判、起草、签约等环节,要积极主动地参与,及时提供法律咨询和法律服务及合同把关。对有损于企业利益的情况要及时果断制止,避免合同纠纷和欺诈行为的发生。对已经发生纠纷的合同,应在有效诉讼期间内督促相关当事人按照法律程序解决,通过法律手段积极维护企业的合法权益,减少企业在合同产生纠纷时造成的经济损失。另外,要加强相关人员的教育与培训。合同管理人员与业务部门人员业务素质和法律知识的高低,直接影响到企业合同管理的质量,贸易企业应当重视合同管理人员和业务人员的培训考核工作。企业可以通过定期为合同管理人员提供外出培训和进修的机会,提高合同管理人员的法律意识和业务素质,同时定期给企业内部的业务人员进行合同签约的培训,使其明确合同管理的流程,掌握相应的合同法律知识和签约技巧,提高业务员的业务素质和工作能力,最终提高企业合同管理工作的质量。第二,合同签订以及合同内容的规范物资贸易企业,频繁的经济行为,风险无处不在,合同管理成为物资贸易企业防控风险的重要环节之一。有效的合同管理除了能够防范企业法律风险,维护合法权益,降低企业运营风险,提高经营管理水平,还有助于控制财务风险,提高资金使用效率。合同标的应具有唯一性、准确性,买卖合同应详细约定规格、型号、产地、等级等内容;服务合同应约定详细的服务内容及要求;对合同标的无法以文字描述的应将图纸作为合同的附件。合同应采用国家标准的计量单位约定标的物数量。对于长期合作合同无法约定确切数量的,应约定数量的确定方式(如订货单、送货单、分合同等)。质量条款符合国际标准、国家标准、部门行业标准、企业标准,并约定所采用的标准代码。若履行企业标准,必须与供需双方同时签订技术协议。运输方式、交(提)货时间、地点、收货人应具体明确,约定运输的责任方,运费、运输风险承担方。验收方法应明确约定验收期限、检验方法、标准。价款或者报酬应在合同中明确。采用折扣形式的应约定合同的实际价款;价款的支付方式如支票、汇款、信用证、现金等应予以明确;价款或报酬的支付期限约定应当明确可行。要想有效地避免国际贸易货款拖欠,有两方面是关键,一是加强企业内部管理,二是准确调查资信状况。尤其是付款方式,尽量不要选择远期付款交单、承兑交单等风险较高的形式,一旦选择了这种方式,务必要经过严格的评审,并由相关部门出示的资信调查。从实际经验看,坚持对新客户先进行资信调查后成交,对老客户定期进行调查或发现疑点及时调查,可使拖欠案件大幅度下降,从而有效避免拖欠案件的发生。第三,注意合同履行中的问题合同的履行是一个合同管理、防范风险、创造经济效益的过程,合同履行过程中管理过程的好坏直接影响到企业的经济效益,对于物质贸易企业而言,其合同涉及面广,品种繁多、领域广、风险控制的难度也较大。管理实践中要建立必要的合同电子台账,台账的内容要信息完整,准确记录时间、金额、运输、货运等信息,便于快速查找业务信息,也便于动态跟踪合同进展情况,及时的发现并预防风险。二是要留存好合同履行过程中的重要纸质材料,信函、文书、收条、收据,注意留存记录合同履行情况的证据材料,对于履行周期长,分期分批履行的合同,更要注意证据的留存;三是履行合同的过程中,发现问题必须及时报告,比如对方经营情况恶化,存在丧失信誉、转移财产,躲避债务,抽逃资金、丧失履行债务能力等情形,必须及时汇报。四要关注合同的变更以及纠纷问题,个人不得擅自在对方出具的违约、索赔报告等文书上签字盖章,确需确认的,必须由单位同意授权。如确有纠纷存在必须及时求助于公司法务部门,获取法律方面的咨询和保护。五是要加强档案管理,做好风险防控。保存合同相关的证据材料。合同履行完毕后,要对电子台账进行归纳分类,形成报告归档保存;合同文本方面的材料无疑也是保证企业经济利益的重要资料,必须保证营运安全,控制风险,切实保护企业利益不受侵犯,提高企业经营管理水平。第四,提高业务人员素质,强化法律意识对有关部门来说,应加大对国际贸易风险研究的力度,从而能够获得更多更详细的信息,以便实施有效地对整体有所掌握;对企业而言,尤其是煤炭贸易企业,应展开相关培训,提升业务人员灵活面对货款拖欠的能力,使之在工作实际中遇到棘手问题时,能够灵活应对。当今社会是法治社会,在处理问题时既可以用来保护自己,同时又不能凭主观去盲目地解决。所以,必须大力普及国际经济贸易法律宣传知识,强化企业管理人员的法律意识,在遇到不法竞争或行为时,使其学会合理运用法律手段进行处理。贸易活动本身就比较复杂,尤其是煤炭大宗贸易涉及的法律范围也十分广泛,交易的每一种方式、每一个环节以及合同的每一个条款,涉及各种权利与义务,都从不同程度体现着法律的细节。在煤炭贸易活动中,必须依法办事,严格遵守合同,注重发挥法律及惯例的作用,这是被长期贸易实践证明了的成功经验。

参考文献

[1]朱锦余.合同管理流程及其主要风险分析与控制研究[J].会计之友(中旬刊),2009(05)

第2篇:煤炭合同管理范文

关键词:合同管理;法律风险;防范

随着我国铁路的飞速发展,铁路非运输企业的业务规模也在大幅度增长。铁路非运输企业面临的合同管理难度越来越大。在当前深入市场转型发展的背景下,加强铁路非运输企业合同管理,对于保障企业收益水平,促进企业规范经营,具有十分重要的意义。

一、铁路非运输企业合同管理中存在的风险

(一)签订过程中存在的风险

1.对方法律主体资格不适合导致的合同无效风险

我国《民法通则》和《合同法》明确规定,我国对一些特定行业实行准入制度。如煤炭贸易就是一个需要许可经营的行业,需获得煤炭经营资格证后方可进行。如对方企业不具备该资格证,其签订的煤炭贸易合同无效。签订了该类合同,就会给企业埋下巨大的风险隐患

2.因合同签订的形式或程序不符合要求而导致的合同无效

非运输企业大量开展的建设工程合同、融资租赁合同、技术转让合同等需采用书面形式,其他签订形式将可能导致合同无效。另外,建设工程施工合同除不宜进行招标、投标的外,都应当依法按照招标、投标的形式签订。如果在招投标过程中,存在标底泄露、串通等行为,其签订的施工合同也属无效情形。

(二)合同履行过程中存在的法律风险

(1)对方当事人因缺乏诚信或实际履行能力降低而带

来的法律风险在合同的实际履行中,对方当事人履行能力降低往往在所难免。作为市场主体,合同当事人面临的风险是多方面的,很多因素都可能影响到其支付能力和生产能力,属于正常的市场风险范畴。对方当事人履行能力降低,特别是经营状况严重恶化,缺乏诚信,也会给企业带来法律风险。

(2)因各种因素变化进行合同履行变更带来的法律风险

在合同的实际履行中,双方当事人有时会根据各自的生产经营情况以及市场行情、国家相关政策调整等因素的变化而变更合同主体。例如合同主体发生变更后,第三方的信用程度和履行能力对守约方来说就存在法律风险。

(三)在合同日常管理过程中存在的风险

在合同日常管理过程中,合同的附件、会议纪要、来往信件(包括电子邮件)和其他有关的书面材料等原始资料都需要进行妥善保管和留存。否则,在合同发生纠纷后,将使企业处于被动地位,无法有力的为企业争取合法权益,给企业带来法律风险。

二、铁路非运输企业防范合同管理法律风险的措施

(一)强化合同管理的组织职能

防范合同法律风险首先需要企业内的相应组织机构和人员来完成。应按照集中管理、分级负责的原则,成立包括各相关部门经理及管理人员的合同管理小组。在合同的起草、签订、履行、日常管理等过程中,按照所涉及到的不同工作内容,分别由相应对口部门专项负责,确保责任到位。对于重大合同或合同数量较大的企业,还需聘请法律顾问作为保障。

(二)强化合同管理制度建设

铁路非运输企业应依照我国《合同法》、铁路总公司和铁路局等的相关合同管理制度,结合本企业经营特定和实际,强化合同管理制度建设,建立健全各类合同管理制度,同时要注重相应的保障落实的制度建设,既要做到有章可循,又要做的有章必循,使合同管理实现规范化、制度化、常态化。

(三)强化基础资料的日常规范管理

合同管理中各类基础资料的日常规范化整理有利各类合同纠纷的解决,这也提早排除工作疏忽和潜在风险的重要方法。要重视客户工商档案资料、资质资料、资产资料、企业关联状况等各类资料和信息,也要重视合同台账、审查记录、合同检查、合同培训等必要的合同管理基础资料。对于合同数量大、标的额较大的企业,还要请专业法律顾问制定合同文本,或由法律专业机构帮助制定主要经营业务的合同范本,确保合同文本的条款比较完善,防止合同文本的不完善,为企业埋下纠纷隐患。

(四)强化合同履行的日常监控跟踪

合同的履行往往是一个长期的过程,是比较容易出现风险的阶段。强化合同履行过程的监督和跟踪,是加强铁路非运输企业合同管理的重要保障。合同管理人员不仅要注重合同前期工作,更要强化对合同履行过程的踉踪,加强与业务人员的沟通配合,及时发现履行过程中不符合合同约定的事项,及时提出风险警示,并提出解决建议,将合同管理工作重心前移,做到真正的全过程管理。

(五)强化相关人员的法律培训

合同管理不仅仅是合同管理人员的责任,相关业务人员同样要提高法律风险意识。为此,一方面要注重提高企业合同管理人员的素质,通过各类培训提升法律专业能力。另一方面,对业务承办人员,也同样要加强法律培训工作,提高其法律风险意识和能力,从思想上强化防范合同纠纷和解决法律风险的保障。

三、结束语

铁路非运输企业直接面向市场,面对的各类企业及人员信誉等级良莠不齐。同时,随着铁路非运输企业进一步深入市场,合同管理工作势必面临新的挑战。强化合同管理、降低法律风险、维护企业合法权益、保障企业正常发展,是铁路非运输企业合同管理重要职责。

参考文献

[1]张秀锦,企业合同的风险防范与管理控制,产业与科技论坛,2011年第18期.

第3篇:煤炭合同管理范文

【关键词】企业;合同管理模式;体系建设

引言

合同在我们当前的社会生活以及社会经济活动中扮演着重要角色。在我国当前的市场经济大环境下,几乎所有与财富分配相关的法律规则均可在合同中得以体现。企业合同的合理管理模式与体系能够保证甲乙双方的利益,另外能够为企业的诚信建设与企业的财富增长提供准则。企业的正确管理理念、完善的管理制度、围绕合同而进行的工作、纵横联动的组织保障、合同风险管理的指标体系以及合同管理的培训考核构成了合理的合同管理体系。

1当前我国企业的合同管理存在的问题

对于一般人来说,财富的创造一般都以合同为载体。对于企业可以说企业的全部财富创造几乎全部来自合同。所以在企业中如果忽视合同的重要性则会为企业的财富创造带来麻烦。当前我国企业在合同管理上存在较多问题,具体可分为以下几种:

1.1法律观念淡薄

当前我国律师费用并不低廉,企业如果聘用法律顾问则需要一部分支出。一些企业只看眼前利益,并不长久打算,所以为求节省企业开支,既不聘请专业法律人员也不愿在企业内部设置法务岗位,所以往往在陷入法律纠纷之后才重视企业合同管理。另外一些企业虽说意识上已经有了法律意识,但是在业务往来过程中轻信他人,在寻求法律援助上贪图小便宜,所签订的合同条款法理不明,语句不通顺,这样一来在陷入法律纠纷时必定难以全身而退。另一方面,管理意识淡薄。合同管理部门人员配备不足。导致合同管理部门形同虚设,工作人员只重视合同的签订,管理工作到此便结束了,却忽视了对供应商执行合同能力的动态监测,往往会出现功用上由于经营不善等原因无利执行合同的现象,对煤炭企业的生产经营造成严重的影响。

1.2不重视合同管理部门建设

当前我国不少企业并没有设置专门的合同管理部门而是将合同管理归为行政类别。这是由于行政部门大都管理企业的材料,负责档案、文件、印章等。所以在其看来企业合同也是材料,是需要企业进行盖章。所以合同管理被归到行政管理中去。持有此观点的企业不在少数,都是只见树木不见森林。合同的管理应该是包括调查、谈判、文本设计、审批、签署、履行、监督、资料归档以及解决纠纷等环节在内的动态的过程。将这样一个复杂且繁琐的动态过程归于行政管理部门不仅对于合同的科学管理没有保障。同时加重行政管理部门的压力,有时遇到合同纠纷。行政部门管理人员会分身乏术。(1)合同管理制度不健全。由于缺乏严谨明确的规章制度,导致合同的审查、签订、执行和监督十分混乱,具体表现为缺乏对供应商资格的审查,缺乏对供应商事前考核,造成采购合同无效或是无法执行;合同签订程序不规范,缺乏行之有效的监督机制。(2)在合同签订的过程中,对合同条款的审查不到位,合同签订行为不规范。一方面,对合同条款中合同执行过程中责任和权利的约定不明确,存在表述不清的问题,一旦发生合同纠纷很难保障自身利益。另一方面,部分交易操作不规范,仅凭口头约定即实现交易,未签订书面合同。

1.3忽视合同的履行与维护

当前我国不少企业在合同管理方面忽视合同的履行和维护。在合同的拟定与签署阶段煞费苦心,聘请专业法律顾问对其进行谨慎的拟定。签署阶段也是大张旗鼓进行签署。但是在后续合同的跟紧管理上却不再过问。认为签上了合同就万事大吉,不需要再劳心劳力。其实合同后续履行和维护与合同的拟定、签署同样重要甚至要更重要。这是由于在合同生效期间,有需要变更的条款要及时进行变更,需要解除的关系要及时进行解除。但是往往企业认识不到这一点,从而在身陷纠纷时丧失了维护自己权利的时机,最后得不偿失。很多煤炭企业认为合同签订完成及代表着合同管理工作完成,却忽视了对合同履行的监控。一方面,受到信息沟通不畅的影响,保证金退还延误会为企业带来违约责任。另一方面,缺乏对供应商履约能力的动态监管机制,供应商经营不利的风险将转嫁到企业方面。此外,一旦出现合同纠纷,不能通过有效的渠道维护企业经济利益。

1.4忽视企业内部法律风险防范意识

也有一些企业因法律意识较强愿意聘请法律顾问,但是却把控制企业法律风险的重任全部交给法律顾问。这样一来忽视了企业本身的法律风险控制能力的培养。企业内部法律风险防范体系应该作为企业管理中的一项重要内容。任何风险都应该从根源进行控制,如果将企业中的法律风险任务全权交给法律顾问,法律顾问如果在不熟悉企业内部结构以及运行机制的前提下进行合同的起草,这样难免会出现较大纰漏,不利于企业发展。同时由于律师不能只为一个企业服务,所以在投入的精力上十分有限。为解决这样的问题,企业内部应该重视建立自身的法律风险防范体系,只有将自身的法律意识提上去,配合外部的法律帮助,只有这样才能掌控住企业发展过程中的风险。

2有效促进企业财富增长的合同管理体系

2.1树立正确的合同管理理念

企业的合同管理水平直接反映了企业的整体管理水平。想要使企业的利润最大化首先要对管理人员树立正确的合同管理理念。企业财富创造的依据是合同,企业财富的创造由合同进行保障。一个企业如果不设置完善的合同管理体系而是想要通过冒险的手段寻求企业财富的创造,那么当这种可供冒险的条件消失的时候企业将会一无所获。所以,企业应当通过科学有效的合同管理,在企业创造财富与规避风险之间寻求平衡点与结合点,这样才能保证企业的良性运营。构建科学的合同管理首先要树立正确的合同管理理念,从企业的上级领导到下级工作人员进行合同意识的灌输,这样对于工作人员在工作进行的过程中对于自身行为有所依据。

2.2加强企业内部整合

企业合同管理体系的建立不是依靠法律顾问一个人就能建立的。如果没有其他部门工作人员的参与,在企业合同管理上是一定不能有效进行的,这样一来对于法律风险的防范也更加无从谈起。首先要加强企业内部各个部门之间的联系,围绕着企业合同管理将企业内部人员进行整合,将企业合同管理的责任分发到每一个部门,这样一来不但能够加强企业内部之间的联系,同时能够将分散的人员力量进行整合。这样一来,企业的优势会得以全部实现。

2.3制定科学合理的合同管理制度与模式

如果仅仅依靠合同管理制度是不能形成有效的合同管理体系的。但是如果没有科学的合同管理制度一定不能形成合同管理体系。完善的合同管理制度需要配套相关的制度保障。其中包括如下内容:授权委托书的管理制度、合同用章管理制度、合同档案管理制度、合同纠纷处理制度等等。想要建立健全的合同管理制度是需要更多且更细致的制度文本作为支撑同时需要多方面考量。对于合同管理制度的确立是繁琐且复杂的,所以,在企业内部建立专门的合同管理部门也是十分必要的。

2.4加强建立企业内部法律风险防范体系

在企业合同管理体系建设的过程中,如何有效的创建一套科学且完善的法律风险防范体系成为企业应该重点思考的问题。风险的有效控制能够帮助企业平稳且顺利的发展,也是保证企业合同管理模式与体系建设的重点内容之一。控制风险的前提是认识风险,包括如何识别风险、如何测评风险与如何分析风险。要对企业内部工作的风险进行逐一排查,尽可能找出拟定的合同中疏漏的问题并进行及时补救。依照不同类型对风险进行评估,将重大风险首先进行解决,分析其成因的同时找出应对措施。制定企业内部的法律风险防范体系需要企业内部各部门人员的共同参与。同时需要立足于企业内部实际情况进行长期的坚持与完善。

3结束语

企业合同管理模式与体系建设不是一朝一夕的事情,我国当前中小型企业占据市场的主导。中小型企业内部人员的素质也是参差不齐。这样一来对于取得企业内部人员的共识上难度较大,但只有加强合同管理并且重视企业内部以市场外部的风险管理,才能够保证企业少犯错误、不犯错误。这样才能帮助企业财富增长。这就需要企业根据实际情况进行内部调整、市场考察等行动来帮助建立更加科学且完善的企业合同管理模式从而建立体系。

参考文献

[1]朱承君.企业合同管理模式与体系建设若干问题探讨[J].宁波经济:三江论坛,2014(2).

[2]康春榕.建设工程施工合同管理的若干问题研究[J].山西建筑,2010,36(5):205~206.

[3]师旭丽,傅高峰,王龙.基于风险防范的企业合同管理模式探析[J].中国管理信息化,2015,18(23):94~96.

[4]许晓红.合同管理中的若干问题探讨[J].全国商情,2015(Z7):38~39.

[5]徐向国.企业合同管理法律风险识别与防范[D].吉林大学,2014.

第4篇:煤炭合同管理范文

关键词:煤矿;内审;内控;风险管理;指引

一、煤矿生产流程的简要概述

煤炭生产企业即煤矿,是生产原煤的企业。从工艺流程看,煤炭的生产主要包括开采规划、井巷布置、掘进、回采、运输、洗选等环节,具体如下图所示: 

二、煤矿内审中发现的内控薄弱点及风险点

1.物资采购及管理方面煤矿物资采购及管理方面的内控薄弱点、风险点主要表现在十个方面:一是物资采购方式不合规,如应招未招或以管理层会议决议的形式代替招标采购程序。二是虚假招标,即先行采购后补招投标资料,表现为招标公告日、中标通知书下达日、合同签订日、物资验收日、发票开具日及货款支付日之间存在逻辑矛盾。三是监管缺失,投标人串标,表现为多个投标文件存在雷同或报价存在规律性差异。四是化整为零,规避招标,如同一日与同一供应商签订同一物资的多份采购合同,每份合同的金额均低于招标采购的金额,但多份合同的合计金额远超出招标采购规定的金额。五是对弃标人未扣取投标保证金,具体表现为投标人在中标后弃标招标人未扣取其投标保证金。六是采购合同审批、签订及执行不到位或存在瑕疵,具体表现为联签审批形同虚设,合同缺少签章或签订日期,未按合同约定支付货款等。七是物资利用率低,库存物资积压呆滞。具体表现为物资需求计划失衡,采购决策缺乏合理性和科学性,导致物资长期呆滞。八是物资管理不规范,具体表现为物资购入后直接使用未办理出入库手续或先出库后入库。九是物资库进出存记录管理薄弱或存在漏洞,具体表现为出入库信息记录与财务账面记录存在差异或物资库管理未设置合理的内控,未做到不相容职务相分离。十是物资期末未盘点、盘点不规范流于形式或未根据盘点结果对差异进行及时处理。具体表现为期末未对库存物资进行盘点;盘点不规范或流于形式,如实物盘点表中只有金额数量没有实物数量且金额与账面记录完全一致,只填账面数未填实盘数,只有汇总数且与账面汇总数完全一致但未提供分项盘点表;盘点表中存在大额差异但长期未查找原因追究责任并对差异进行处理。

2.原煤生产管理方面原煤生产管理方面的内控薄弱点、风险点主要表现在六个方面:一是安全生产责任意识不强重视程度不足落实不到位,具体表现为未按规程进行生产管理导致煤炭生产安全监管部门的罚款或违规操作导致生产事故的发生。二是原煤产量不实,具体表现为生产报表中的产量数据、调度部门提供产量监测数据(皮带秤数据)、地测部门根据掘进进尺、断面宽度、断面高度、容重等测算的产量数据、根据井下生产班组提供的割煤刀数、截割深度、采高、工作面宽度、容重等测算的产量数据、根据当期销量、期末库存量及上期末库存量倒算的产量数据以及根据当期排矸量和含矸率推算的产量数据六者之间存在超出合理范围的差异。三是安全费、维简费、转产资金的提取和使用不合规,具体表现为未按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企〔2012〕16号)的规定提取使用安全费用,未按《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》(财建〔2004〕119号)的规定提取使用维简费,未按《山西省煤矿转产发展资金提取使用管理办法(试行)》(晋政发〔2007〕40号)的规定提取使用转产发展资金。四是社会责任履行不到位,生产环保意识不强,具体表现为煤仓或储煤场抑尘措施不到位或废水排放监测不规范造成环境污染导致环保罚款。五是吨煤完全成本不实,具体表现预提成本费用或通过专项储备调节吨煤完全成本。六是期末库存煤盘点流于形式,具体表现为库存煤期末盘点账实完全一致。

3.煤炭销售方面煤炭销售方面的内控薄弱点、风险点主要表现在五个方面:一是煤炭售价更新滞后,尤其是中煤和煤泥售价的确定。二是销售价差政策在执行中存在偏差,具体表现为煤炭销售定价政策中未确定票据支付与现款支付之间的价差或支付方式价差政策、采购量价差政策在执行中存在偏差。三是收入确认不及时,具体表现为提前或滞后确认销售收入。四是煤炭铁路销售模式下路损过大超出合理范围。五是煤款清收不及时,具体表现为部分煤款长期挂账且无催收记录。

4.煤矿工程管理方面(1)井下工程建设管理方面。井下工程建设管理方面的内控薄弱点、风险点主要表现在八个方面:一是工程采购不规范,具体表现为工程建设项目应招未招、采用会议决议代替招标采购或采用竞争性谈判、询价的方式代替招标。二是对招标机构的监管不到位,具体表现为招标机构对应废标的投标人未做废标处理、评标过程专家打分随意显示公允、围标现象明显、将未响应招标文件实质性要求的投标人确定为中标人、对弃标的中标人未扣取投标保证金、招投标档案资料不齐归档不全等。三是工程建设项目未建立合同管理台账,或合同管理混乱。四是对施工单位监管不到位,具体表现为施工单位借用资质承揽工程或超资质等级进行施工。五是对监理单位监管不到位,具体表现为建设项目监理单位执业不规范,如《监理实施细则》对进度控制、质量控制、投资控制、合同管理、信息管理和组织协调工作的实施方法没有具体详细的方案叙述;《监理月报》内容简单,没有当月工作内容的具体统计,如:工程进度累计、监理通知单、工程款计量累计、验收情况等;监理单位没有对项目的单位工程—分部工程—分项工程—检验批的划分审批;没有严格按照单位工程—分部工程—分项工程—检验批的验收。六是工程款支付不规范,具体表现为预付工程款超过国家规定的比例(10%-30%),进度款支付无依据或形象进度款支付依据不足,未扣留工程质保金,质保金的比例低于5%或提前支付质保金。七是工程项目转固不及时,具体表现为工程项目在达到预定可使用状态时未进行转固,以未进行决算为由长期在“在建工程”科目进行核算。八是工程竣工结算或决算不及时,具体表现为工程项目已验收但长期未进行工程竣工结算或决算。(2)地面工程建设管理方面。煤矿地面工程建设管理方面的内控薄弱点、风险点主要表现在四个方面:一是地面工程采购不规范,具体表现为对一定金额以上的工程直接指定施工单位未采用竞争性谈判、询价的方式确定施工单位或施工单位确定的依据及过程缺乏书面记录。二是对施工单位监管不到位,具体表现为施工单位无资质施工或超越资质等级进行施工。三是甲供材工程合同在执行过程中存在偏差,具体表现为对建设方提供建设材料的数量、单价的确定以及建设材料总价抵扣工程款未做明确规定或有明确规定但执行不到位。四是工程竣工结算时未向施工单位索赔工期滞后违约金,具体表现为施工合同中明确规定了施工起始日期及工期延误赔偿条款,工程具备验收条件时已明显超合同约定的工期,建设单位未向施工单位索赔工期滞后违约金。

三、煤炭生产企业内部审计、内部控制及风险管理的关注点

(一)物资采购管理方面煤矿物资采购管理方面的内审、内控及风险管理可关注以下八个方面:一是煤矿物资采购验收领用管理制度,关注物资采购管理制度的建设情况。二是煤矿招投标管理办法及非招标采购管理办法,关注物资采购招标的具体金额范围以及对非招标采购的具体规定。三是物资采购合同台账,结合采购金额及采购物资的性质关注采购方式的合规性并结合财务记录和库管信息系统关注采购合同的完整性。四是招投标台账,结合物资采购合同台账,关注应招未招的物资采购。五是根据重要性水平及风险评估结果抽取的部分合同,结合财务资料,对被抽取的合同及对应的招投标资料进行全面检查,关注合同审批、签订、执行情况及其招投标资料的完整性、合理性和合规性;六是根据重要性水平及风险评估结果抽取的部分招投标资料,结合财务资料,对被抽取的招投标资料及其对应的具体合同进行全面检查,关注招投标的真实性、标书审查的严谨性、评标的公正性、定标及合同签订的有效性以及对弃标处理的合规性;七是物资入库出库管理制度的执行情况,结合财务记录及出入库情况关注库管信息系统记录的真实性和完整性以及物资利用的效率。八是期末物资盘点报告,结合抽盘情况关注物资盘点的有效性。

(二)煤矿生产管理方面煤矿原煤生产管理的内审、内控及风险管理可关注以下六个方面:一是安全生产管理制度的建立及执行情况;二是原煤产量的确定方法,关注原煤产量的真实性;三是安全费、维简费、转产资金提取使用的合规性;四是生产环保制度的建立及执行情况;五是吨煤成本的真实性;六是期末库存煤的盘点制度及执行情况。

(三)煤炭销售管理方面煤炭销售管理的内审、内控及风险管理可关注以下四个方面:一是煤矿销售定价政策的制定及执行情况;二是煤炭销售合同的审批、签订及执行情况;三是销售收入的确认情况;四是销售煤款的清收情况。

(四)煤矿工程管理方面煤矿工程管理的内审、内控及风险管理可关注以下七个方面:一是工程项目审批及采购方式的合规性;二是工程项目的招投标程序及其相关资料;三是施工单位的施工资质;四是施工合同的审批、签订及执行情况,尤其是预付款、工程进度款及质保金的审批支付情况;五是监理单位的监理情况;六是工程项目的转固或预转固情况;七是工程项目的竣工结算或决算情况。

参考文献:

[1]中国注册会计师协会.审计[M].经济科学出版社,2016.2.

第5篇:煤炭合同管理范文

关键词:煤矿企业;合同管理;主要问题;对策

一、前言

煤矿资源是工业生产离不开的重要资源,同时煤矿企业作为煤矿资源的管理和开发部门,肩负的责任重大。煤矿企业在社会上存在的方式是特殊的,正是这种特殊性决定了煤矿企业在管理过程中的不同。合同管理作为煤矿企业重要的管理组成之一,在煤矿企业的发展过程中发挥着至关重要的作用,可以说煤矿企业的每一项生产都伴随着合同的签订,合同的签订也是保障合同双方利益的关键,因此只有做好合同管理才能促进煤矿企业管理的有效性。但是企业的生产特点决定了很多煤矿企业长期以来在生产过程中只关注煤矿资源的产量而对经营状况不重视,导致煤矿企业在进行合同管理的过程中出现了各种各样的问题,对煤矿企业造成的损失不可估计,因此广大煤矿企业需要结合自身在合同管理方面存在的问题,采取有针对性的措施促进合同管理的有效性。

二、分析煤矿企业在合同管理方面存在的主要问题

1.在合同的管理方面不规范。随着合同管理的作用越来越突出,广大煤矿企业开始认识到这一点。因此,相应的煤矿合同管理制度及组织开始建立。但是纵观整个煤矿企业,并没有做好合同管理的规范化工作,存在的问题突出,容易给煤矿开采工程带来一定的困难和影响。合同管理不够规范的问题主要表现在以下三个方面:(1)缺乏专业人员管理。促进合同管理的有效性可以使得合同管理工作更加规范有序,从而避免出现问题,引发纠纷。对于合同的有效性管理工作来说,需要专业的管理人员的参与,但是分析现阶段的煤矿企业缺乏专业的管理人员,甚至很多煤矿企业根本没有设置针对性的管理部门,只是由企业内部的管理部门负责合同的管理,也就是一人身兼数职,合同管理人员同时也是其他部门管理人员来兼职的,这样在很大程度上影响了合同管理人员的工作精力,大大降低了合同管理的效率,使得合同管理工作效果不尽如人意。在合同管理人员上,有的人员并非是专业管理和法律专业毕业的,而是在工作的过程中半路出家,导致实际的学识和能力无法满足行业发展的需求。(2)合同拟定缺乏专业性。同其他企业一样,煤矿企业的合同拟定也需要专业的人员来负责这个部分的工作,但是在实际的情况当中,很多煤矿企业合同的拟定都是由业务员自己来进行的,因此容易出现考虑不周到和条款制定不合理的情况,导致所得到的合同缺乏专业性,不能很好地推动合同发挥出应有的作用和效果。试想在合同的拟定过程中,如果都是一个人独立完成的,那么从行为性质上来说就相当于自己拟定合同对自己的行为进行约束,这样的拟定程序本身是无效的,并且拟定过程也缺乏科学性和严谨性,不具有说服力和客观性。(3)煤矿企业对合同的拟定工作不重视。很多煤矿企业对合同拟定工作不重视,由于煤矿企业本身属于生产类型的企业,所以很多煤矿企业的通病就是只重视生产,错误地认为只有促进煤炭开采量的提升才是煤炭企业发展的第一要务,对于合同管理没有重视,甚至把关于对合同的管理错误地认识为盖章。在这种错误观念的影响之下,人们在合同管理中投入的各方面资源过少,从而引发各种各样的问题。2.合同管理制度没有落到实处。鉴于合同管理对促进煤矿企业的发展是非常重要的,因此很多煤矿企业也制定了相应的合同管理规定,使其能够在合同的管理工作中发挥指导的作用,但是很多管理规定只是流于形式,没有从根本上落实。导致这种现象出现的原因就是规章制度没有真正落实,制定规章制度的时候没有联系煤矿企业的实际,仅仅是从理论基础上考虑问题,势必会导致所制定的规章制度不符合社会实际,甚至在执行过程中根本不能促进企业的良好管理,这主要表现在以下几个方面。(1)缺乏法律意识。在签订合同的过程中,有的工作人员态度过于随意,缺乏严肃性,对于合同的签订工作不够重视,同时本身缺乏法律意识,对于一些细节不具备专业的知识储备和处理能力,容易使得合同出现各式各样的问题。甚至有些煤矿企业在开展业务时将顺序颠倒,没有签订合同就进行业务的开展,然后再找个时间补充签订合同,这样容易在出现纠纷的时候难以进行维权;或者有些企业的管理者为了一己私利,不惜损害企业的利益,借机中饱私囊,在合同签订的环节做了一定的手脚,严重损害整个煤矿企业的利益。(2)缺乏专业的监管部门。促进煤矿企业合同管理的有效性,离不开专业的监管部门的有效监管,他们能够在合同的管理工作中发挥促进的作用。但是分析现阶段的煤矿企业合同管理工作可以发现,在合同签订的时候,大多数情况下合同的双方都不是非常了解合同的相应条款和内容,整个合同的签订过程缺乏专人来进行监管,只是盲目地进行合同的签订,而对于合同中所涉及的款项、货物等没有深入的了解,对于合同签订后如何促进合同更好地履行,缺乏专业的认识,从而导致在合同条款的履行过程中没有按照相关的要求来进行,最终出现违约的现象和纠纷。一些合同涉及的内容比较复杂,因此,就合同签订中的一些信息不能及时有效地整理出来,就容易导致合同中的事项根本无法履行,导致合同成为一纸空文和摆设,不能发挥出本身应有的作用和效果。(3)合同签订内容不统一。合同的签订不是一成不变的,对象的变化非常大,因此在合同签订的时候很难达到有效的统一。但是受到合同签订对象及签订水平的影响,很容易出现合同的条款及信息不完善的情况,甚至合同的拟定错误丛生,这些都在一定程度上增加了合同的法律风险。此外对于不同的工作内容,所涉及的合同内容也存在着差异和变化,因此需要结合实际的情况来进行调整和加强。

三、促进煤矿企业合同管理有效性的策略

伴随着时代的不断变迁、社会的不断发展,煤矿企业只有加强自身管理,做好管理过程中的每一个细节,才能在激烈的市场竞争中站稳脚跟,满足社会发展的需要。随着市场发展的程度越来越高,人们对于各项工作的要求和维权意识都比较强,因此也会对于煤矿企业的合同管理工作提出很高的要求。因此,煤矿企业必须不断促进自身法律意识的增强,依据法律法规办事,这样才能促进自身合法权益得到有效的保护。鉴于煤矿企业在合同管理过程中存在诸多问题,因此有必要结合具体的问题采取有针对性的防治策略,促进煤矿企业合同管理的有效性。具体采取的措施可以在如下几个方面有所增强。1.合同文本形式需要统一。现阶段的煤矿企业在拟定合同的时候缺乏统一规范的文本形式,导致合同管理增加难度,同时也为广大煤矿企业带来了一定的风险,所以广大煤矿企业需要结合自身的生产实际,聘请专业的法律顾问,使得拟出的合同能够既严谨又符合法律的规定,能够最大限度地保障自身的利益,这样能够在很大程度上减少人为操作导致的错误出现,一旦合同双方出现纠纷的时候,能够促进纷争的有效解决。对于合同文本形式的统一,不同类型的合同所对应的合同类型是不一样的,因此不能用一类合同的文本来作为万能的模板,要结合实际的情况来进行合理的调整。2.促进授权和委托制度的落实。煤矿企业在进行合同签订的时候,需要充分结合自身的生产以及经营的情况,由负责人向企业的相关领导提出申请,领导需要就具体的申请进行缜密的审核,待审核通过之后需要将整个合同的签订过程授权给相关的法律机构全权,保障合同签订的有效性,这样才能够确保合同在履行过程中的有效性,最大限度地保障煤矿企业的合法权益。特别是通过授权或者委托方式来进行合同签订的单位或者个人,更要通过制度的落实来确保这部分工作得到比较好的实行。3.促进专业合同管理人员的培养。分析煤矿企业的合同管理过程,合同的签订人员以及管理人员的管理水平和能力不足(如先开展业务后签订合同,在合同条款的制定过程中存在很多漏洞等),影响了合同管理的质量。因此广大煤矿企业需要就合同管理人员进行培养,促进管理水平的不断提高,保障煤矿企业在合同管理方面不断完善和进步,促进煤矿企业健康良好发展。只有煤矿企业从根本上重视企业的合同管理,才能确保管理人员培养的有效性,使煤矿企业在合同管理方面朝着更加专业化的方向发展。在关于合同管理人员的培养问题上,要对培养的内容和形式进行更新,使其能够符合当前工作发展的需求,切实推动合同管理人员的能力得到提升,推动工作的开展,减少不合理合同管理事件的发生,推动煤矿开采工作的更好进行,为该行业的发展提供帮助。

四、结语

综上所述,合同管理作为煤矿企业管理的重要组成,需要广大煤矿企业引起足够的重视。随着社会的不断发展,企业竞争变得越来越激烈,想要在激励的市场竞争中站稳脚跟,就需要煤矿企业立足于自身生产实际,分析自身在现代合同管理过程中存在的问题,加强对合同管理的认识,不断促进合同管理制度的建立健全,促进合同管理的有效性得到呈现,规范合同管理的各个事项,推动行业的合理化、规范化和科学化发展,提升行业的经济效益。

参考文献:

[1]贺林.煤矿企业合同管理存在的问题与对策分析[J].管理观察,2014(08).

[2]刘涵.浅谈施工企业合同管理内控存在的问题及对策[J].会计审计,2016(05).

[3]谭亚明.企业合同管理中常见的问题及对策[J].江汉石油职业大学学报,2010(06).

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