财务对账管理全文(5篇)
第1篇：财务对账管理范文
关键词：多种支付方式；医院；资金管理
随着医院支付方式的多样化发展，一方面，患者的就医流程得到优化；另一方面，也顺应了新时代医院改革的潮流，有利于医院提高服务质量。目前，支付方式从传统的现金支付、便捷的银行卡支付,再到当下使用率最高的第三方支付，正在发生着巨大的变化。而对于财务人员来说，各种支付方式的支付、对账、退费等环节都亟需同步优化，因此如何确保资金高效安全运转是当前财务工作的重点。
一、多种支付方式的现状
目前，医院范围内主要存在以下几种支付方式：一是现金支付。现金支付是最传统的支付方式，但是该支付方式对收款人员的要求较高，涉及到钱款清点、验钞、找零等环节，流程相对复杂而且人工操作极易出现差错，并且会在很大程度上降低医院的工作效率，容易激发医患矛盾。近年来该种支付方式正在被逐步取代。二是银行卡支付。银行卡支付也是一种较为常见的支付方式，主要用于大额资金的支付，与现金支付相比，减少了现金携带的不便，但是因为需要配合指定刷卡设备使用，因此具有局限性，使用率也有所下降。三是微信和支付宝支付。微信和支付宝支付作为一种新兴的支付方式，被越来越多的人所接受，目前已经成为社会缴费的主流。其主要优点在于可以利用APP直接支付，免去了排队环节，对病患来说可以节省大量时间，快速就医。同时与传统支付方式相比，也为医院减少了人力成本，大大地提高了医院的工作效率，对于推动现代化医院建设发挥着重要作用。四是社保卡支付。使用社保卡结算的最大优点是实时结算。患者缴费时，选择“医保”功能后系统会自动根据医保结算标准自动核算，此时患者只需要支付医保报销后的费用，无需垫款。因此，社保卡支付被越来越多的医保患者所使用。
二、对财务管理产生的影响
（一）资金清算具有滞后性医院开通支付宝或微信支付时，需要注册相应的商户号，通过支付宝、微信收取的款项会累积至该商户号，财务人员需要定期从该商户号将款项提现至医院往来账户。所以说，通过支付宝、微信收取的款项不能立即进入医院银行账户，资金的收回需要一段时间，这就在无形中增加了医院的应收账款，增加了资金监管的难度。
（二）对账工作量加大由于现金、银行卡、支付宝、微信等多种支付方式使用起来方便、快捷，能够在很大程度上缓解患者排队的苦恼，因此被越来越多的医院所采纳。但是因为每种支付方式的渠道、终端、系统各不相同，需要针对不同的支付方式制定不同的对账流程，所以多种支付方式大大增加了财务人员对账的工作量与难度，并且目前低效率的手工对账模式已远远满足不了财务管理的需要。
（三）单边账问题突出多种支付方式模式下，不仅涉及医院与患者，还涉及到医保部门、银行与第三方机构。不同的支付方式使用的设备终端与服务器也有所不同，例如，银行卡支付需要银联刷卡机、支付宝支付需要扫码设备。所有的结算信息都需要通过网络进行传递，首先，通过网络传输具有一定的信息系统风险；其次，会存在网络延迟，终端设备故障等问题，造成重复收费或者未收费，形成单边账。由于单边账需要先进行核对，确认无误后才能退款，因此款项不能及时回到患者的账户，容易给患者带来不好的就医体验，激发医患矛盾。
（四）退费不规范，增加财务风险退费也是医院资金结算管理的重要组成部分，虽然医院开通了多种支付方式，但是相应的退费路径并没有更新，存在操作不规范的现象，使得资金核查难度增加，带来财务风险。例如：目前大多数的退费仍需要人工操作，操作的过程中可以跨路径退费，这就会存在一定的套现风险；当退费人员过多地选择现金退费时，也会造成备用金不足，产生现金的管控风险。
三、对医院财务管理的建议
（一）更新财务管理系统与报表医院开通多种支付方式后，首先，应根据实际使用情况更新财务管理系统，例如，患者在A院区问诊并充值，需要去B院区缴费、检查。那么就需要该医院的缴费系统能够通过网络传输实现多院区信息共享，从而提高工作效率。其次，应将各支付方式相应的体现在财务报表中，增加“银联卡收门诊病人预交金”“支付宝/微信支付门诊病人医疗费”等项目，以便于财务人员分类核算医院收支。
（二）加强对账管理目前，多种支付方式下的资金来源较为广泛，支付宝与微信支付已经成为支付的主流，但在享受其便捷性的同时医院也应意识到由此带来的资金防控风险，为了规避风险，对账工作显得至关重要。传统的现金和银行卡一般根据HIS账与银行对账单进行核对。而支付宝和微信的对账工作，不仅要核对患者支付的金额是否进入到虚拟账户，也要核对虚拟账户的资金是否准确地清算到医院的往来账户中。为了克服目前手工对账的缺点，医院应建立智能化电子对账平台，该平台每天自动从银行、第三方机构等获取交易明细，并与医院的HIS系统相比对，比对内容包括：支付时间、支付单号、结算状态等。如出现不相符交易，平台会自动预警，提示财务人员核查调整。
（三）提高退费安全意识对于因网络延迟或第三方结算周期较长等问题形成的“单边账”，通过电子对账平台会被迅速匹配出来，便于财务人员及时查找原因，将款项原路退回至患者账户。同时为确保异常款项能够安全的退到患者手中，医院应加强退费安全管理，每一笔退费都应经过人工审核，确保该笔交易未在HIS系统中确认收费，并由指定的专人根据患者的缴费凭证进行退费操作。
（四）同步跟踪审计审计是医院内部控制的重要措施，为了确保多种支付方式能够顺利运行，必须对业务科室进行跟踪审计，主要针对不同类别的资金流转路径与银行对账表进行检查，杜绝违规操作，同时也应确保审计的独立性与审计结果的真实性。以现金审计为例，首先，应要求收款员对收取的现金做到日清日结，每日结账后将现金随押运钱箱存至银行，于次日收回相应金额的现金缴款单。其次，审计部门应不定时对收款员的备用金进行盘点，核对HIS报表中的现金余额与收款员手中的现金是否相等。最后，为避免因长期担任盘点对账工作而产生财务风险，应建议相关工作人员实行轮岗制。综上所述，同步跟踪审计不仅能发现多种支付方式运行过程中存在的问题，还能规避财务工作中的不规范行为，确保医院资金安全。
（五）加强信息系统建设与维护智能化电子对账平台虽然能大幅度提高财务人员的对账效率，但从另一方面来看又对医院整体的信息化建设提出了更高的要求。该平台的搭建需要医院多部门乃至第三方平台的配合，才能使各系统之间通过网络顺畅地传递交易明细，这种方式虽然便捷，但隐藏着网络风险，因此需要格外重视网络信息安全的维护，防止外部病毒入侵造成信息泄露，引起不必要的麻烦。
（六）加强财务内部培训医院应定期组织财务及相关业务部门进行培训，提高财务人员的职业道德水平。培训内容应涵盖财务与网络信息基本知识、各种支付方式的特点以及目前支付运行情况等。通过培训不仅可以帮助工作人员更加深入地了解各种支付方式，还可以提供一个相互交流的机会，针对目前操作过程中遇到的困难与问题，提出解决方案，从而优化支付流程。使得工作人员即便遇到支付失败的状况，也可以根据培训内容采取合理有效的方法迅速处理。由此可见，定期培训不仅能提高财务管理效率，也能提高患者的就医满意度。总之，多种支付方式能够使患者的就医流程变得会更加方便、快捷，就医体验得到极大的改善，但与此同时也对医院的财务管理提出了更高的要求。因此，需要全体财务人员不断优化支付流程，完善对账与退费制度，加强资金管理。
参考文献：
[1]毛晓娟.试论多种支付模式下医院财务内控管理设计[J].价值工程，2019（32）：106-108.
第2篇：财务对账管理范文
关键词：财务机器人；企业账务；账务管理；网络爬虫；业务流程
0引言
随着企业案款业务量的上升，资金支出与收入量也得以大幅提升，企业对于账务管理与核算质量的要求不断提高［1］。但当前我国大部分企业中账务管理与核算工作均由人工操作完成，不仅管理人员的工作量与工作压力较大，且高重复性与枯燥的工作内容使企业账务数据管理与核算的效率与精度难以得到有效保障［2］，对于企业可持续发展产生不利影响。因此，从智能化角度出发，完成自动化企业账务管理与核算成为企业急需解决的问题之一［3］。财务机器人的出现为解决这一问题提供了新的思路。作为机器人流程自动化（RoboticProcessAutomation，RPA）技术在财务领域中的具体应用，财务机器人是一种围绕RPA技术并融合各种认知技术的财务数字化应用技术［4］。针对账务管理相关业务流程，财务机器人能够以自动化数据处理模式替代传统以人工为主的管理模式，解决人工管理模式中存在的各种缺陷。在专业财务人员操作下，利用财务机器人能够完成具有海量交易、高重复性、易统一的基础账务管理与核算业务［5］。因此，将财务机器人应用于企业账务管理及核算中，研究财务机器人在企业账务管理及核算中的应用方法，能够优化企业账务管理质量、推动企业可持续发展。
1财务机器人在企业账务管理及核算中的应用
1．1企业账务管理及核算业务流程评估
根据企业实际应用需求，整理账务管理与核算相关业务流程并对其实施评估［6］，从而确定不同业务流程特性，并以此为主要依据判断财务机器人适用性。评估指标与标准如表1所示。基于企业账务管理与核算的实际业务流程，根据表1内的6个评估指标和以往企业账务管理与核算工作经验（投入产出），可判断财务机器人适用性。企业账务管理与核算普遍业务流程中财务机器人适用性如表2所示。表2内的结果为理论分析结果，实际适用性还需根据企业自身实际情况而定［7］。财务机器人适用性共划分为5个等级［8］，由高至低分别以A（高）、B（较高）、C（中等）、D（较低）、E（低）表示。表2显示，企业账务管理与核算不同业务中财务机器人适用性有所差异，资金管理业务适用性为A级，财务报销管理业务、支出管理业务和收入管理业务适用性为B级，税收管理业务和总账管理业务适用性为C级，说明上述业务较为适合财务机器人应用。剩余成本管理业务、资产管理业务等适用性为D级，说明这些业务不适合财务机器人应用［9－10］。
1．2企业账务管理及核算系统设计
在上述研究的基础上，设计企业账务管理及核算系统，根据财务机器人适用性排序将财务机器人应用于适用性达到C级及以上的业务流程中。以3层体系架构（数据访问层、业务逻辑层和用户描述层）设计财务机器人系统结构，如图1所示。利用微软C＃高级程序设计语言编写财务机器人程序。添设实体类模型供数据访问层与业务逻辑层使用，可确保凭据子系统内数据标准一致。同时进行凭据子系统内数据与本地数据库内数据（接口数据与对账数据）表实例化［11］。选取SQL语言分别编辑数据访问层同本地数据库间接口和实例化数据间的查询程序，增强系统程序设计的可移植性与可读性。凭据子系统和管理与核算子系统均为B／S结构，其中的数据库受软件公司壁垒等因素限制不能直接访问，因此财务机器人利用网络爬虫技术采集Http访问链接及账务数据［12］。通过HttpWebRequest类和HttpWebResponse类采集凭据子系统内目标网页文件，并通过分析处理获取凭据信息将凭据信息传输至管理与核算子系统内，从而实现自动化账务管理与核算处理。基于当前企业账务管理及核算应用的实际情况、财务机器人设计目的和企业账务管理人员使用惯性［13］，将管理与核算子系统划分成两个功能模块，分别是自动核算服务功能模块和核算辅助功能模块，模块设计要求具有流程自动化、功能简单使用方便的特性。运行于服务器端的自动核算服务功能模块是以Win－dows服务为基础的账务核算方法，不具备人机交互界面。此模块流程设计具有线性化、全自动特性，在设定时间范围内自动进行账务数据核算与核对功能。自动核算服务功能模块运行流程如图2所示。财务机器人设定凭据子系统账务数据（指定日期未明款与票据等）自动采集时间与间隔，根据设定自动采集XML格式的Http数据包。财务机器人通过C＃语言解析数据包获取DataTable格式数据，通过预处理后进行封装，将封装后的数据包传输至管理与核算子系统内。管理与核算子系统接收数据包，自动核算采集时间区域内的账务数据；数据核算结束后，根据核算结果进入凭据子系统同管理与核算子系统间的对账流程（选取个案余额对账法进行对账）。该流程完全自动化，流程运行结束后能够获取两个子系统对账结果中的差异数据［14－15］。由于该模块不具备人机交互界面，因此，这些数据在核算辅助功能模块中呈现。以Net开发平台中Windows窗体为基础的核算辅助功能模块主要作用是补充、辅助自动核算服务功能模块应用。该模块由核算、对账、其他3个子模块组成，同时其具备人机交互界面，可呈现自动核算服务功能模块运行结果。核算辅助功能模块结构图如图3所示。核算辅助功能模块中由凭据生成与凭据接口组成的核算子模块是对于自动核算服务功能模块的补充，适用于特殊条件下的数据核算；对账子模块通过系统间对账功能呈现对账结果中的差异数据，供管理人员查询使用；利用银行对账功能调取银行账务数据明细，对支付时间、支付人、支付金额要素实施准确勾销，生成余额调节表。其他子模块具有未明款导入及其他辅助功能，通过未明款导入功能可将未推送的银行电子对账单导入凭据子系统中进行使用；利用其他辅助功能可提升系统账务管理与核算效率及精度。
2实验与结果分析
为测试本文所研究的财务机器人在企业账务管理及核算中的应用方法的有效性，设计如下实验加以验证。以辽宁省大连市某物流贸易公司的账务数据为实验对象，采用本文方法对该公司账务进行管理与核算。为有效测试本文方法的实际应用性能，以实验对象收入管理业务中的税务进项凭据管理与核算为例进行实验测试，操作流程与管理核算结果分别如表3、表4所示。其中，表3所示内容为在人工操作条件下和本文方法操作条件下，企业税务进项凭据管理与核算流程中不同环节的具体操作对比。表4所示内容为在人工操作条件下和本文方法操作条件下，不同环节具体操作时间与操作精度的对比。分析表3和表4能够得到，与人工操作相比，本文方法具有更高的智能性与自动化水平，操作时间大幅度降低，且操作精度均能达到98．5％以上。上述结果能够说明本文方法在企业账务管理与核算业务中具有较好的应用性能。在此基础上，为进一步探究本文方法的应用性能，采用本文方法对实验对象2017年、2018年和2019年内不同月份的账务数据进行管理与核算。将经过本文方法管理与核算后的不同月份账务数据内的差异数据量同采用本文方法之前相比，结果如图4所示。分析图4可知，采用本文方法前，2017—2019年间该企业不同月份账务数据核算结果中，差异数据量分别在0．7×10－3％—1．2×10－3％、0．6×10－3％—1．3×10－3％和0．6×10－3％—1．2×10－3％之间。采用本文方法后，该企业不同月份账务数据核算结果中，差异数据量分别在1．2×10－3％—1．6×10－3％、1．1×10－3％—1．6×10－3％和1．2×10－3％—1．6×10－3％之间。数据对比结果说明采用本文方法后，实验对象不同月份账务数据内的差异数据量有显著上升趋势，这表明采用本文方法能够获取更多的差异数据，从而提升企业账务管理与核算的数据精度。
3总结
第3篇：财务对账管理范文
关键词：四流一致；清仓利库；往来清理
一、县级供电企业财务工作思索
当前县级供电企业大部分财务人员对自身的定位就是报销付款，他们认为财务部的工作就是做凭证，认为财务工作很简单轻松。其实我们财务人员对自身的定位应该更高，不应该仅仅是做笔账，而是一竿子插到底，全程融入公司管理，全面了解并参与各业务流程的流转，特别是营销部、物资班和工程部门。财务工作是每个业务流程的末端，如果财务人员不了解并熟悉前端的操作，很容易就变成傀儡，被业务部门牵着鼻子走，没有自己的思想。当然财务工作要有高度，会计基础就必须筑牢；没有根基，再高的大厦也会倾塌。努力从点滴做起，由点及面，夯实会计基础才能让财务工作走得更稳更远更有深度。
二、多措并举，持续夯实县级供电企业会计基础
(一)“四流一致”保障资金支付安全
发票、合同、货物流一致，才能保证资金流安全。开票单位、合同方记载的销售方(劳务提供方)、发货方、收款单位等四流统一，才能抵扣增值税，才能进行付款。1.严格审核发票信息，降低税务检查风险发票是一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。成本费用类发票，需当年完成抵扣。在日常报账工作中，严格按照发票规定进行审核，不仅夯实财务基础，也降低今后税务检查风险。业务部门收到发票，检查发票上各个要素是否齐全，包括：购买方信息、销售方信息、物品名称、数量、单价等、发票专用章、备注信息。确认与合同销售方一致。自2018年1月1日起，增值税发票票面必须打印商品和服务税收分类编码简称。不符合要求的发票需要退回对方单位重新按要求开具。2.严把合同审核关，降低业务风险近两年全面推行营改增税收政策和发票管理新规，今年5月1日起增值税税率下调，是对企业的重大利好调整。国家主基调为降税率、减负担，是落实精神的具体举措，有助于推动经济结构转型，建设制造强国，实现高质量发展。在合同签订时严格审核，要求注明合同不含税价、税率及税额，同时在合同中约定“若国家出台新的税收政策，则按新政策执行”，确保深化增值税改革措施落实到位。财务人员要主动作为，加强与主管税务机关的沟通，降低税收遵从风险。3.应用银企自动对账，防范资金安全风险为加强资金管理，防范资金风险，公司每日应用财务管控系统资金模块银企对账功能，查询当日银行接口采集交易数据和银行存款日记账，每日核对银企发生数是否一致，不一致查出原因。每日查询资金支付对象，随时知道哪些支付成功，哪些支付失败，实现资金的日动态管控。以前财务人员手工对账平均每月需要花费大半个月的时间核对银行账务数据，自从应用银企电子对账后，每月电子对账仅花费五个工作日，财务人员彻底摆脱了手工对账的繁杂工作，大大提高了员工的工作效率，节约了大量的人力资源。公司应用财务管控系统银行对账功能，实现付款、制证、对账同步完成。银企对账日清日结工作，有效规避资金风险，实时跟踪每笔资金流，提升了银企对账的及时性和准确性，有效防范人工对账不及时可能带来的资金舞弊风险。
(二)清仓利库，提高总资产周转率
清仓利库是提升仓库管理、解决积累问题的手段。报损低效、无效材料物资，避免资金占用，有效缓解仓储压力。存货、工程物资压库已凸显压力，仓储压力加大，容易造成人力、物力、财力不必要的浪费。近两年省公司已批复公司库存物资报损60.49万元，涉及2010至2011年购入的已遭技术淘汰的钢芯铝绞线、铁塔、绝缘子、金具等物资。公司历年工程物资余额较大，SAP系统物资频繁调库，从系统数据中已经无法直接取得物资的真实仓储账龄，有些实物在仓库早已技术淘汰，产品锈蚀，不能满足工程项目的要求。每年召集工程、物资、财务、审计纪检等部门清查盘点存货，采用以账对实、以实对账的方法盘点实物资产，及时登记符合报损条件的材料明细台账，逐步提高前端业务部门与财务部的存货管理业财融合水平。通过近两年的努力，业务部门由被动变主动，已意识到加强物资管理的重要性和紧迫性。持续开展清仓利库，可以有效压降两金，有效避免业务部门为了压库而虚假出库，从源头上堵塞管理漏洞，防范物资流失风险。
(三)积极推进资产报废核销工作，提高公司资产质量，实现废旧物资处置闭环管理
公司固定资产原值从2013年底的2.94亿元增加至目前的5.13亿元，增长率高达74.42%。仅2017年就新增固定资产原值9741万元，电力行业受投资规模影响，公司资产负债率将会持续上升。公司每年两次启动资产报废工作，实物管理部门在每年5月20日、9月20日分两批次完成资产报废SAP工作流。积极开展资产报废核销，进一步理顺公司资产规模，避免废旧物资积压，避免产生不必要的仓储费用，有利于实现废旧物资处置闭环管理，有利于提高资产数据信息的真实可靠性，确保账、卡、物动态对应一致。从省公司层面考虑及时报废已退役的资产，好处多多。一是可以有效节约财产保险费。如果退役资产报废不及时，省公司在和保险公司签订财产保险合同时，会一直按固定资产原值在给这些资产投保。二是依据电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策，减免比率公式的分母是输变电资产原值，及时更新并报废已退役资产设备，可以提高“三免三减半税收优惠政策比率”。三是提高公司在省公司系统内资产经营对标业绩指标，能完成既定的经营目标，逐步压降公司资产负债水平，又能更好的保障公司可持续发展。
(四)持续开展往来清理，降财务杠杆
持续开展长期挂账往来款项清理，开展供应商及客户主数据清理，降财务杠杠，夯实会计基础工作，提高资产周转效率。会计基础与往来清理之间是相辅相成。两项工作都做好，效果会相得益彰。1.全面开展税费清理，防范涉税风险按照《国家电网公司财务部关于组织开展税收自查工作的通知》(财税[2018]17号)要求，依据国家各项税收法规政策，结合自身实际经营情况，对以前纳税年度的税款申报和缴纳情况全面自查。财务人员加强税收政策学习和研究，及时掌握和更新税法知识、税收政策，规避企业涉税风险，提高自身工作效率和业务素质。在国网及省、市公司的正确带领下，坚持科学理财、依法纳税，建立有效的税收风险控制体系，维护企业良好的社会形象。2.定期清理应付款项，降财务杠杆为全面加强往来款项管理，切实防范经营风险，支撑财务数据管理水平再上新台阶。一是按照中央关于降低一般工商业电价的要求，公司今年5月底已全面完成历年临时接电费清退工作。按月结算光伏发电，按月支付光伏电费，确保营销部、财务部、光伏供应商三方电费数据一致。二是按月清理代垫保险个人部分，避免资金沉淀。三是分项目清理应收未收新建住宅小区工程款款项，颗粒归仓，完成项目闭环。四是物资、工程部门持续清理账龄超过3年的应付往来款项。业务部门催货催收发票，及时发票校验，业务流程流转闭环，避免应付暂估款挂账时间超过三个月。持续清理往来款项，为公司会计基础管理工作奠定坚实基础，有效提升往来款项财务数据治理水平，助力公司可持续健康发展。
三、县级供电企业财务工作探讨
随着电子发票的普及实施，由于是消费者自行打印，如何防范重复报销成为企业财务人员面临的问题。财务人员加强电子发票的报销管理刻不容缓。目前国网公司还没有应用电子发票报销查询系统，在实际操作中，财务人员对接收到的电子发票必须登记电子普通发票报销备查簿，记录电子发票录入时间、开票日期、开票方、发票代码、发票号码等信息。
参考文献：
[1]国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告(2013年第26号公告).
第4篇：财务对账管理范文
关键词：集团企业；合并财务报表；信息化建设；管控体系
一、引言
20世纪80年代末以来，经济全球化作为历史发展的客观趋势已经席卷世界，伴随着不断发展创新的交易方式，相互交融的贸易合作，世界各国、各地区已经形成了一个世界经济的有机整体。面对当前的经济全球化环境和市场化改革的不断深入，股权投资、资产重组、企业并购等业务更加常见，企业股权投资关系日益复杂，很多企业已经逐步整合成为了资产规模庞大的集团化企业。集团企业通常具有所属子分公司分布广、层级多，业务多元化的特点，且内部各公司之间的交易往来频繁。在此背景下，财务人员编制企业合并财务报表的准确性和及时性要求也逐渐加强，越来越多的企业开始尝试借助信息化的方式来强化财务管理水平以更好地适应对外披露和对内管理的要求。本文以对国内大型出版传媒集团F集团为例，归纳总结其在合并报表信息平台建设中的思考和实践经验，以期为我国其他集团企业的合并财务报表信息化工作提供思路。
二、集团企业合并财务报表的信息化建设的意义
1.标准建设促进管理提升
集团企业通过合并财务报表的信息化，可以对财务管理流程中核算、预算、资产、资金等各大模块重新梳理，明晰数据管理标准，并在此基础上实现整个集团企业业务流程、组织体系、会计科目和会计政策的统一性。同时也是反向倒逼传统型子公司进行规范化财务管理和加速更新财务管理信息化的手段。
2.梳理业务动因财务反映业务
在布局公司整体发展战略上，财务管理不能仅满足于企业经营业绩的计量和反映，更需要深入企业业务发展的过程和前端，实现财务管理与业务发展的紧密融合。在建设合并报表系统过程中，不能仅是依靠财务一条线，业务一条线也需积极参与，促进财务与业务信息有效匹配，将企业发展战略落地到实处。在数据比对过程中，当然也会出现业务数据和财务数据不相融合的情况，通常会计人员会以财务数据为准。
3.借助信息手段推进高效管理
数字经济时代的会计服务，要求财务人员需要编制实时财务报表，实行财务管理的动态管理和持续性监控。传统手工编制的合并报表耗时费力工作量大，数据的完整性和准确性也有所欠缺。但即使在财务信息化的道路上，企业按自身的需求选择的核算软件的标准也各不相同，很难做到一个集团内所有子企业的财务系统完全由一家供应商提供。因此在系统集成方面如何将多个系统融合成一个独立的应用管理，将时间成本和经济成本降到最低是探索高效管理的必经之路。
4.加强执行监控强化风险防范
在信息化的支持下，集团企业能够借力强化内控建设，提高公司规范运作水平。集团管理层借助信息化多维度展现功能可以及时发现经营中的不足之处，从而制定相关奖惩措施并纳入个人、部门和单位的绩效考核内，促进集团企业健康持续发展。
三、案例分析
1.集团概况
F集团是国内一家大型文化产业集团之一，产业领域涉及图书出版发行、物资供应、报刊印刷、文化酒店、地产金融等多个产业板块。根据2019年其公开披露的审计报告中显示，集团2019年末合并口径总资产570亿元，净资产363亿元，货币资金132亿元，全年实现净利润37亿元。集团2019年纳入合并财务报表的单位总计231户，其中：一级合并单位30户，二级至七级合并单位201户。此外，还有很多参股公司、代管企业、独立核算的分公司等。
2.建设合并报表平台的研究背景
随着行政主管单位和资本市场对出版行业的监管要求趋严，对外披露时间节点紧急，行业竞争激烈，公司业务涵盖面不断扩大，集团内部控制和管控的要求也逐年加强。为满足外部监管及内部管控要求，F集团从商业智能分析、合并报表、对账平台及系统集成等多个方面推进大型企业合并报表软件的上线，并在这个过程中加强知识转移，借此形成一支财务人才队伍。
3.构建合并报表信息化系统的步骤
（1）厘定架构。F集团作为一家多元化发展的文化产业集团，所属子公司遍布不同的省、市、县，层级较多，为了满足外部信息披露和内部管理的要求，故将系统架构分为产权合并架构和管理分析架构。产权合并架构是根据实际股权投资关系梳理的，是合并报表的基础架构。早前F集团是将所属子公司各自编制的报表、关联数据收集汇总到Excel表格中，半手工半自动的进行调整抵消，单体核算模块与合并抵消模块之间形成了断层。现在F集团采取数据集中管理的模式，月末在各层级单位财务核算结束后通过信息中心将科目余额表的数据直接接入合并平台中，形成基础数据库，消除了数据传递加工的中间环节。财务资源集约化的管控模式从一定程度上帮助管理层、外部审计师、财务人员直观看到直至末级单位的财务数据，也是后续F集团打造全面预算系统、战略管控系统等一系列财务共享中心的试水和练兵，实现了数据智能化顶层穿透。除了产权架构外，以F集团业务模式为基础形成的管理合并报表是基于不同业务形态在合并报表平台内展现的数据。除了集团统一化的要求外，项目开发还兼顾各子公司提出的个性化需求，综合考虑业务范围和行业特点，将管理合并报表以母公司为中心向外划分7大板块，分别为发行、出版、贸易、金融、地产、酒店和报业。实现以市场为导向，以追求战略控制和协同效应为目标，将集团企业经营财务数据更好地利用信息化手段展现给管理层，为企业管理提供经营分析和决策数据支撑。
（2）统一对账。基于合并报表具有复杂性、多样性的特征，关联交易不充分抵消会影响整体报表的准确性，因此财务人员在编制合并报表时，会首先将大部分的时间放在核对各家单位的内部往来和关联交易数据上。但以往各层级单位月末关账时间不统一，逐级上报过程冗长，合并节点财务人员编制报表的时间被一再压缩。F集团借此次契机，建立起了关账、对账合并日历，推进集团上下步调一致。交易对账一般分为两个步骤，即传数和对账，其中对账是在数据传输无误之后由交易双方进行单位代码和科目代码的匹配，对账结果的不一致通常是源于业务流程中会计处理的方式上存在的主观性和随意性。只有规范核算方式、将一二级会计科目进行统一并梳理对账流程才能提高对账效率及质量。合并报表平台的对账实体包含内部关联方，对账科目包含往来、交易与现金流。对账实体和对账科目均可以通过一对一、一对多、多对一、多对多四种方式自定义展现对账报告。
（3）高效合并。合并抵消分录主要分为投资类抵消和往来交易类抵消，其中投资类抵消主要是母公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵消和投资收益与子公司利润分配的抵消；往来交易类抵消则包括内部债权债务类的抵消、未实现内部销售利润的抵消和利息支出资本化等特殊事项的抵消。合并报表平台可定义多种合并方法，灵活设置合并规则，保留数据追踪记录，提高整体合并效率。自动实现的计算规则包含内部往来、关联交易、权益调整、现金流抵消及其他跨期结转等。系统内对一些特殊调整还单独设立了内部数据采集表，例如：交叉持股投资关系明细表、内部坏账计提还原表、未实现利润/利息支出资本化表输入表等。系统根据财务人员发出的指令执行数据校验和合并抵消，整个流程简化了合并报表编制运算过程，节省了财务人员的时间和精力。
（4）规范基础。随着集团企业自身规模的逐步扩大，供应链越来越长、客户差异化明显，业务繁杂程度加深，企业财务管理也迈入了自动化智能会计的时代。F集团在会计核算科目设置、核算规范规则、财务列报统一、组织架构管理口径、产品/服务分类统一、数据口径统一等方面推进全集团的标准化管理，建立财务信息一体化系统。F集团从最初使用的财务系统至今已有近20年的财务信息化应用基础，但集团及下属子公司至今一直没有形成统一标准的财务核算系统，有些单位的核算系统版本面临老化无法升级，需要淘汰的现状。为此，合并报表平台对F集团不同种类的核算系统进行系统集成，开发出不同的数据接口方案，以提高数据采集的效率与准确性，实现了集团与各子公司之间信息实时传输。
四、结语
综上所述，搭建合并报表平台是解决集团企业内各子公司不同管理系统之间信息孤岛问题的手段，也是实现持续信息化建设和企业未来发展的重要保障。数字经济时代要求财务人员要具有数字化思维，不仅要懂业务、敢创新，还要具有多样化的技能。网络技术的高速发展也使集团企业财务管理模式发生着剧烈的变化，在当前经济快速发展的新形势下，集团企业要以市场为导向做好发展战略和规划工作，并通过建立集财务、管理、业务为一体的管控体系为集团未来发展打下坚实基础。
参考文献
1.张庆龙，董皓，潘丽靖.财务转型大趋势.电子工业出版社，2018（2）.
2.张艳慧.集团企业合并财务报表信息化思考.财会月刊，2017（28）.
第5篇：财务对账管理范文
［关键词］医疗保险基金；会计核算；财务管理；对账管理
1医疗保险基金会计核算和财务管理中存在的问题
1.1会计人员的综合素质有待提高
医疗保险体系较为复杂，基本医疗保险基金有5种，根据面向对象不同，基本医疗保险基金的内容也不相同，包括城市职工、离休人员、伤残人员、重大疾病、公务员等。每个基本医疗保险基金都要单独核算、专款专用，会计工作内容较为复杂，对员工的基础工作能力和工作素质都有较高的要求。目前，国家基本医疗保险基金工作人员专业素质有待提高，基础工作中也存在一些薄弱环节，比如：基本医疗保险基金经常会出现会计凭证不合规定、凭证内容不完整、账簿没有连续编号、错误没有及时更正等问题。一部分会计人员虽然有一定的专业基础，但是长期忽略业务知识学习，缺少自觉性，导致业务素质始终无法提高。还有的会计人员缺少职业道德，导致会计核算工作不够规范，会计信息失真。
1.2采用收付实现制进行会计核算
收付实现制可以记录现金流量，反映基本医疗保险基金的实际结余，根据收付实现制度，可以明确看出收入费用归属期间和现金收支行为是否存在紧密联系。但是收付实现制本身也存在明显缺陷，提供的财务信息极为有限，无法完全揭示医疗保险基金的正式信息，容易造成信息误导，也给人为调节留下操作空间，引发造假账、编假数、报假表。从目前实际情况来看，医疗保险基金信息系统问题需要得到解决，传统通用的财务会计电算化系统只能满足财会部门使用，无法落实财务管理功能，涵盖的内容较为简单。而基本医疗保险基金的财务子系统虽然较为便捷，但是缺少审核功能，会计的独立性也会受到侵害，无法保证会计信息的准确性。
2造成医疗保险基金会计核算和财务管理问题的原因
2.1会计确认的时间基础
造成上述问题的主要原因就是会计确认的时间基础，现行会计确认的时间基础有两种形式，分别为收付实现制和权责发生制，二者的主要区别在于，指出发生和收入实现这两种制度代表的是两种极端。由上可知，收付实现制对于基本医疗保险基金会计核算而言较为简单，但是也存在一定的局限性。主要体现在以下几个方面：第一，不能够准确记录基本医疗保险基金的资产负债情况；第二，基本医疗保险基金收入支出不匹配，无法准确反映基本医疗保险基金的正式结果。
2.2会计计量
除了会计确认时间基础问题之外，会计计量方式可分为5种，分别为历史成本、现行成本、现行市价、可实现净值、未来现金流入量现值。在这5种计量基础之中，历史成本是目前会计计量的核心，只有在一些特殊环境中才会选择以其他计量内容为主的计量体系。医疗保险基金会计目标要求得到满足，然后基本医疗保险会计要素的特点也需要进行考虑，最后还要符合医疗保险基金的财务管理模式，以此解决远期纵向的收支平衡问题。但是现行的基本医疗基金会计制度从没有提及最后一点，所以形成的会计计量也存在一定的问题。
2.3会计记录
会计记录指需要经过会计确认、会计计量等经济业务，然后采用一定方法记录下来的过程，可以运用预先设计的账户，登记在账簿上，从而进行会计记录。基本医疗保险基金中的会计核算账户可以分为资产类、负债类、基金类、收入类和支出类，这些科目在通用性上存在一定漏洞，无法实现基本医疗保险统筹基金和个人账户分析。现行会计制度中只涉及会计账户，并没有对账户级次进行详细设计，各地设计的二三级会计科目名称各不相同，缺少统一性，无法完成会计记录，还会增加会计报表使用者的难度。
2.4会计信息披露
基本医疗保险基金会计信息披露就是将加工整理后形成的会计信息公之于众，是基本医疗保险基金会计活动中的重要环节，可以体现会计工作的成果。但是国家现阶段并没有有效的民间监督机构，政府内部部门之间的责任划分尚不明确，很多时候医疗信息上报后没有得到及时审查，不能及时发现存在问题，基本医疗保险基金会计信息披露的作用被削弱，会计信息披露流于形式。
3医疗保险基金会计核算和财务管理可采取的措施
3.1统一医疗保险基金程序标准
医疗保险经办机构会计人员要在熟悉会计制度的基础上，严格按照会计基础工作中的规定，完成会计核算和财务管理工作。会计基础工作的好坏，直接关系到财务管理工作的发展情况，因此必须全面落实会计基础工作。比如：会计机构、工作人员、会计核算、会计凭证、会计账簿等问题都要得到规范化处理。此外，还要建立健全内部财务控制制度，在内部财务控制制度中，针对财务人员的管理职责、权限制度、财务处理程序、货币资金管理等问题进行具体规定。以某医疗保险经办机构为例，在财务管理制度中，针对会计电算化、内部稽核等问题进行详细分析，并形成具体的制度内容。除了上述内容之外，还要建立健全完善对账管理制度。对账管理制度可以分为两个方面，分别为财政部门对账和业务科室的对账，财政部门每个月都要进行收支对账，而业务科室的对账可以定期完成。建立对账制度，可以针对对账时间、内容进行全面分析，同时在医疗保险经办机构内部形成一个制衡机制，让部门之间相互制约、相互监督。
3.2加强财会人员教育培训工作
财会人员是医疗保险基金会财务管理工作的主体，提高财会人员素养可以从两个方面展开，分别为内部人员和人员招聘。医疗保险经办机构首先要进一步强化招聘要求，提升入职门槛，不仅要考察应聘人员的学历、专业，还要考察应聘人员的综合业务能力、专业素质等，从而保证新入职人员的专业水平，继而在入职后带动财会人员整体水平提高。同时，医疗保险经办机构要加强人力资源管理，借助培训、绩效制度、考核制度、福利待遇等多种方式激发内部员工的学习积极性，让财务人员感受到企业对自己的重视，自觉提升自身素质。不仅是专业素质文化教育，医疗保险基金财务管理和普通企业的财务管理不同，医疗保险经办机构还要加强财会人员的职业道德教育、思想政治教育等，从而避免发生造假账、编假数、报假表等恶劣事件，保证财务管理工作稳定开展。比如，某医疗保险经办机构就规定会计人员每年都要有半个月以上的培训时间，培训可以是自主学习，也可以接受机构集中培训从而达到提高业务技术水平的目的。
3.3完善收付实现制会计核算措施
改善核算方法善可以让医疗保险经办机构财务管理工作水平得到大幅提升，可以从以下几个方面入手。第一，结合医疗保险基金的实际情况，调整会计核算科目，去掉不重要、不必要的科目，让核算科目更加清晰明确。第二，改变会计核算方法，将收付实现制转变为权责发生制，以此提高数据的真实性和准确性，也能够更加真实地反映医疗保险基金中存在的风险，明确基金资产负债的存量状态，有效防范各种风险。第三，完善财务报告中的补充说明。比如，在收入方面，可以明确罗列出欠费单位的明细情况，同时计算出具体的征缴比例，让有关领导可以通过财务报告及时掌握有关信息，从而对基金结余进行准确估算。
3.4完善医疗保险基金信息系统
医疗保险基金信息系统可以有效解决医疗保险基金会计核算中存在各种问题，利用计算机技术对会计核算内容进行整合、优化，形成一套集成化的信息系统，让财务管理的效力和执行力得到显著提升。同时，搭建财务管理信息数据库，利用数据库和核算系统，可以提升医疗保险基金会计核算模式的效率，也能够避免出现数据丢失、数据记录错误等问题，进而能够保障数据安全。但是在使用会计核算信息系统时，需要注意网络安全问题，建立起网络防火墙和等级制度，真正确保数据信息的私密性和安全性，为医疗保险基金会信息化发展奠定良好的基础。比如，医疗保险经办机构可以建立一个核心子系统，和医疗保险业务子系统并行，同时在两个系统之间建立起一个过渡性的中心数据库，从而保证数据的准确性，实现二者无缝连接，做到数据完全统一。
4结语
医疗保险经办机构管理要重视医疗保险基金管理，树立正确的财务管理观念，对基金进行科学管理，让基金的使用效果得到充分发挥。同时，还要加强基金管理，充分发挥出基金的最大作用，避免参保人利益受损，同时保证基金的安全性、完整性。
主要参考文献
［1］张延华.基本医疗保险基金会计与财务问题研究［J］.财会学习,2018(31).
［2］刘丽娟.我国基本养老保险基金会计问题研究［D］.北京:中国财政科学研究院,2017.
