电商风险评估全文(5篇)
第1篇：电商风险评估范文
关键词：风险评估；食品接触材料；监管
风险评估是一个包括危害识别、影响评估、暴露评估和风险表征的过程[1]。目前，风险评估作为国际上新兴起来的技术手段，在欧盟、美国、日本等国家和地区的安全监管中广泛应用。我国《中华人民共和国食品安全法》明确国家建立食品安全风险评估制度，运用科学方法，根据食品安全风险监测信息、科学数据以及有关信息，对食品相关产品中生物性、化学性和物理性危害因素进行风险评估。目前，我国相继颁布了风险评估相关标准，如GB/T22760-2020《消费品安全风险评估导则》、GB/T39011-2020《消费品安全危害识别导则》、GB/T39012-2020《消费品安全风险预警指南》、GB/T39013-2020《消费品安全风险控制指南》、GB/T28803-2012《消费品安全风险管理导则》、GB15193.18-2015《食品安全国家标准健康指导值》等，推动了我国风险评估工作的规范化。对进口食品接触材料进行风险评估，从而预警信息，可以提高监管的科学性和有效性，做到依法行政、科学决策、监管有效[2]。本文以进口食品接触材料为对象，根据有毒有害化合物的伤害特点，采用贝叶斯定理的移动加权平均模型进行风险评估，进而进行风险预警。该模型已成功应用于进口婴童服装产品的风险评估[3]。
1风险描述
2019年7月，某品牌2批进口食品接触材料被检出理化指标不合格，其中，1批不锈钢餐具“刀叉”，铬（Cr）迁移量检测结果为4.95mg/kg；1批不锈钢餐具“勺叉”，镍（Ni）迁移量检测结果为1.6mg/kg、铅（Pb）迁移量检测结果为0.158mg/kg；不符合国家强制性标准GB4806.9-2016《食品安全国家标准食品接触用金属材料及制品》中与食品直接接触的不锈钢制品“铬（Cr）迁移量≤2.0mg/kg、镍（Ni）迁移量≤0.5mg/kg和铅（Pb）迁移量≤0.05mg/kg”的要求，判定为不合格，依照法律规定已实施了退运处理。
2危害识别
依据其现有的毒理学和流行病学资料，主要是明确人体暴露于化学品时，可能产生的健康危害，本案例造成的危害主要为化学危害。铬的毒性与其存在价态有关，国际癌症研究机构IARC将铬（V）列入对人类是致癌物，铬（Ⅲ）列入现有的证据不能对人类致癌性进行分类。铬（V）化合物在大量的体内和体外遗传毒性试验中显示了致突变活性，然而铬（Ⅲ）化合物没有致突变活性。据荷兰国家公共健康和环境中心研究所六价铬的日耐受摄入量（TDI）为5µg/kgbw[4]。WTO评估的铬膳食补充最大值0.25mg/d。欧洲药品质量与健康管理局（EDQM）2013年的《关于食品接触材料和制品用的金属与合金——制造商和管理者实用指南》中铬元素迁移限量采用WTO评估数据0.25mg/kg[5]。GB4806.9-2016《食品安全国家标准食品接触用金属材料及制品》要求食品直接接触的不锈钢制品中铬（Cr）迁移量≤2.0mg/kg。国际癌症研究机构IARC的研究结论为吸入镍化合物对人类是致癌的，金属镍可能是致癌的。WHO镍的日耐受摄入量（TDI）为0.012mg/kgbw。欧洲药品质量与健康管理局（EDQM）2013年的《关于食品接触材料和制品用的金属与合金——制造商和管理者实用指南》中镍元素迁移限量采用WTO的TDI为0.012mg/kgbw[6]。假设人体体重为60kg，在其一生中每日摄入用该食品接触材料包装的食品的量为1kg，以20%为暴露分配比例计算而得到0.14mg/kg。GB4806.9-2016《食品安全国家标准食品接触用金属材料及制品》要求食品直接接触的不锈钢制品中镍（Ni）迁移量≤0.5mg/kg。铅会影响神经发育，导致死亡、肾功能损伤、高血压、生育能力受损和不良妊娠后果。对儿童来讲，较低的血铅浓度甚至会导致神经发育受损。欧洲食品安全局EFSA研究表明，铅对慢性肾脏疾病患病率影响的基准剂量置信下限BMDL10为0.63µg/kgbw[7]。欧洲药品质量与健康管理局（EDQM）2013年的《关于食品接触材料和制品用的金属与合金——制造商和管理者实用指南》中铅元素迁移限量采用上述BMDL10：0.63µg/kgbw，假设人体体重为60kg，在其一生中每日摄入用该食品接触材料包装的食品的量为1kg，以26%为暴露分配比例计算而得到0.01mg/kg。GB4806.9-2016《食品安全国家标准食品接触用金属材料及制品》要求食品直接接触的不锈钢制品中铅（Pb）迁移量≤0.05mg/kg。
3危害等级评定
将进口食品接触材料不合格产生的危害严重性分为A、B、C三类，按严重程度将不合格危害等级分为高、中、低三个等级。在根据不合格项确定危害等级的范围后，结合以下5项要素确定不合格产品的危害等级[3]：是否涉及食品相关产品等高风险类别；是否普通消费者直接使用；是否涉及弱势消费群体；对人是否存在潜在的严重伤害；是否采取强制销毁、退运或责令召回措施。若上述要素中符合3项及以上时，此不合格产品的危害等级评定为中/高级别危害。若上述要素中符合3项以下时，则评定为中/低级别危害。有毒有害物质超标造成的化学危害。有毒有害物质超标为B类，危害等级区域为高/中。因上述要素中符合2项，本次不合格进口食品接触材料的危害等级均为中等危害。对相应的危害等级对其进行权重赋值，高等级风险值为9，中等级风险值为3，低等级风险值为1。本次不合格进口食品接触材料相应等级权重赋值为3。
4基于贝叶斯定理的移动加权平均模型进行风险等级判定
基于上述数据，采用用基于贝叶斯定理的移动加权平均模型对风险信息进行风险等级判定[8]。s——季节因子，是衡量收集信息时间长短的指标，统计周期为30天时，s为0，统计周期为90天时，s为1/3；将数值代入上述叶斯定理的移动加权平均模型公式得到的计算结果为6。确定临界参数，计算出临界分值，大于或等于36时为高风险，小于27时为低风险，在27～36之间时为中等风险。计算得到的不合格产品组合风险值为6，小于27，判定为低风险。
5结论
本文采用贝叶斯定理移动加权平均模型对进口食品接触材料进行了风险评估。某品牌2批进口食品接触材料被检出理化指标不合格的风险等级为低风险。建议监管者加强对进口食品接触材料的监管，紧密关注进口食品接触材料产品质量安全风险，产品质量安全消费提示，根据相关法律使生产和销售不安全产品的生产者和销售者对产品实施召回。建议进口商重视产品安全质量，重视消费者利益，加强对相关标准的学习，了解国内外与产品相关的技术标准要求，应按相关标准进行质量监控。建议消费者选购产品时，先看产品外包装，是否标注了生产企业、执行标准和使用方法和使用注意事项。
参考文献
[1]C.J.范莱文,T.G.韦梅尔.化学品风险评估[M].《化学品风险评估》翻译组,译.北京:化学工业出版社,2010.
[2]陈静,闫妍,孙慧媛,等.国内外消费品安全风险评估研究进展[J].轻工标准与质量,2013,(05):38-41.
[3]操卫,李焘,马强,等.风险评估在进口工业产品检验监管中的应用[J].检验检疫学刊,2018,28(06):39-42,51.
第2篇：电商风险评估范文
关键词：搬迁撤离；锑；镉；场地环境调查；健康风险评估
1初步调查阶段分析
1.1研究区域概况
选取上海市某金属制品厂作为研究区域对象。该金属制品厂坐落于上海市金山区，总计占地约4500m2。厂区成立于2001年，于2013年停产。在开展项目研究前，厂区只剩下西北角的原材料仓库未拆除，一直作为仓库使用，现仍为仓库，等待拆迁；其余区域厂房均已被拆除，仓库东侧有少量建筑垃圾遗留。厂区周边少量分布着宅基地，其余基本为农田。
1.2生产工艺及其污染情况分析
该金属制品厂建成后主要从事专业制作缝纫机冲制零件、汽配件、小家电冲制零件、钢结构支架等。生产过程中主要涉及到钻孔、焊接、气割、铲磨除锈、装配等生产工艺。由于原辅材料主要为钢材制品，故原料仓库地面会有重金属残留（主要为铅、镉、镍、锑、铜、砷等）；焊接、气割、除锈生产车间主要会产生挥发性有机物类污染物，如苯类、烷烃类等。虽除西北角原材料仓库外，其余均拆除完毕，但在前期生产过程中，某些土壤及地下水污染可能已经渗透进该区域，对该区域环境安全造成一定负担。
1.3点位布设及监测因子分析
根据国家及上海市相关标准[5-6]，并结合场地生产布局、污染物迁移行为影响、土壤理化性质差异性等[7]，按照专业判断法布设土壤监测点6个，地下水监测点4个（包括对照点）；共计采集监测样品20个。土壤监测参照《土壤环境质量建设用地土壤污染风险管控标准》地下水监测同土壤。土壤监测因子按照《GB36600-2018》中风险筛选值-第一类用地进行评价；地下水监测因子按照《地下水质量标准》（GB/T14848-2017）进行评估，对于未规定的其他监测因子，则参考《美国爱荷华州土壤和地下水污染物标准》《荷兰建设部关于土地使用和环境干预值标准》进行评价。
1.4调查评估结果
土样分析结果表明：重金属检出较多，其中锑、镉部分点位检出浓度超过风险筛选值标准，锑超标点位及深度分别为S2#的0-0.5m、S3#的0-0.5m及0.5-1.0m，超标倍数分别为1.41、1.28、1.06倍；镉超标点位及深度分别为S3#的0-0.5m，超标倍数为1.62倍。部分点位检出VOC、SVOC、TPH，但检测结果低于相应评价标准。地下水样分析结果表明：只有少部分检出地下水重金属及有机物，检出结果均未超出相应标准限值，污染较轻。
2详细调查阶段分析
2.1点位布设
根据前期初步调查结果，对土壤超标点位S2#和S3#点位进行加密布点，其中S2#点位加密设置7个监测点位，共计21个土壤样品；S3#点位加密设置9个监测点位，共计27个土壤样品。
2.2调查结果评估
将检测结果与风险管制值-第一类用地标准限值比对，结果发现：S2#区域关注污染物为锑，共超标2个点位，超标倍数分别为0.2、0.11倍。S3#区域关注污染物为锑和镉，其中锑超标5个点位，超标倍数分别为0.14、0.03、1.12、0.06、0.16倍；镉超标1个点位，超标倍数为0.11倍。因此，该区域锑和镉存在一定的环境风险，需对该区域进行下一步的人群健康风险评估，确定该区域最终污染范围及对人群的危害影响程度。
3人体健康风险评估
3.1危害识别
危害识别是指根据前期现场勘查获得的相关企业资料及周边土壤、地下水环境信息，并通过了解该区域未来规划，从而判断该区域主要关注污染物及其敏感暴露受体。结果表明，项目关注污染物为重金属锑和镉，规划用途为居住用地，暴露敏感受体为建筑工人（开发建设期）、居民（建成后使用期）。
3.2暴露评估
在确定及核实主要关注污染物及其敏感暴露受体的工作基础上，分析暴露情景，确定暴露途径及其暴露模型，计算相应的暴露量。根据前期调查结果，污染分布在1m左右的表层土壤，下层污染土壤暴露途径不予考虑。同时因为重金属锑和镉不具备挥发性特性，因此吸入气态污染物的途径也不考虑。场地建设的开发期，建筑工人感染暴露的风险最为强烈，暴露的途径主要为3种暴露方式（经口摄入表层土壤、皮肤接触表层土壤、吸入表层土壤颗粒物）。建成后场地的利用时期，居民（儿童和成人）感染暴露的风险最为强烈，暴露方式同建筑工人。
3.3毒性评估
3.3.1毒性效应判定
在危害识别的工作基础上，分析关注污染物对人体健康的危害效应，根据其毒理学性质，判断其毒性效应。参照国际癌症研究中心（InternationalAgencyforResearchonCancer，IARC）[8]的研究成果进行判定，表明镉有明显致癌效应，未对锑致癌效应进行分类。
3.3.2毒性参数设置
锑和镉主要毒性参数参照《上海市污染场地风险评估技术规范》中附录B推荐参数；对于附录B中缺失的数据，则根据该污染物不同的吸收暴露方式的不同毒性因子进行换算，通过吸收暴露方式外推的方法计算。因缺少致癌毒性相关参数信息，本次仅涉及非致癌毒性。
3.4风险表征
3.4.1非致癌风险计算
拟采用《上海市污染场地风险评估技术规范》中推荐的敏感用地暴露评估模型进行计算。当单一污染物非致癌危害商值超过1时，表明风险不可接受，需要立即采取相应措施进行土壤修复[9]。结果表明：部分点位危害商值结果超过1，说明此污染区域环境风险高。
3.4.2风险控制值计算
根据前期识别出的危害商值超过1的污染区域，计算其风险控制值。综合考虑后续修复可行性等问题，结合GB36600风险管制值，得到锑为5.7mg/kg，镉为11.9mg/kg。
4讨论
镉与锑是常见的重金属污染物，其中镉污染主要来源于油漆着色剂及电池生产、矿山开采及金属冶炼。对宝鸡市东岭冶炼厂周边居住区土壤进行检测，结果发现其表层土壤中镉含量达到陕西省土壤镉含量的1.28倍及中国土壤背景值镉含量的1.24倍[10]。车飞[11]研究发现来自抚顺市铝厂等加工企业排出的废水进行灌溉的土壤中镉污染较为严重。石油化工燃料的燃烧与排放、矿山开采与矿石加工等原因是造成环境锑污染的罪魁祸首，因此，必须重视镉和锑污染，防止污染再次扩大化。
参考文献
[1]张华,蒋鹏,许石豪,陈莉娜,齐凯,宋瑜.有机污染场地环境初步调查与风险评估[J].安全与环境工程,2012,19(06):64-68.
[2]骆永明.中国污染场地修复的研究进展、问题与展望[J].环境监测管理与技术,2011,23(03):1-6.
第3篇：电商风险评估范文
【关键词】电子商务企业；内部控制；信息系统；数据资产；风险评估
据2019年《中国互联网发展报告》显示，2018年全国电子商务交易额为31.63万亿元。与传统企业相比，电子商务企业的管理模式及业务流程都发生了改变，并拥有了越来越多的数据资产（王艳，2020）。陈志斌（2011）认为，在传统内控环境下，构建内部控制框架的基本理念是高度依赖员工的素质及诚信、牵制法规和监督与问责机制，而这种理念在信息化环境下不能满足企业内部控制需要。大数据与互联网为电子商务企业的发展提供机遇的同时，也对其内部控制提出了挑战。
一、电子商务企业内部控制面临的新挑战
（一）互联网平台下的内部环境安全性挑战内部环境是其他风险管理要素的基础，其决定着企业运营的基调。在互联网不断发展，电商入行门槛不断降低的背景下，信息传递及信息系统本身的固有风险对电商企业内部环境的安全性提出了挑战。管理层能否正确认识网络信息技术的风险，能否充分运用网络加密技术为公司的自有数据及用户数据提供保障，是电子商务企业被消费者接纳从而获得长远发展的重要因素。
（二）来源多样化的风险评估动态性挑战风险评估是指分析企业实现自身目标过程中来自内外部风险的工作。电商企业面临新的内外部风险主要包括政策性风险、稳定性风险、经营风险、行业竞争风险与投融资风险。与传统企业相比，电子商务企业所面临的风险更加复杂多变。所以，持续、动态的风险评估工作对于电子商务企业的内部控制来说是必不可少的。
（三）人工及程序化控制活动的有效性挑战控制活动是在企业选定风险应对策略后，确保其能够有效实施的政策和程序。传统企业的控制活动主要依靠员工之间的互相监督，而电商企业则是通过计算机来进行。电子商务企业的自动化业务流程很好地实现了不相容职务相分离，电子口令及密码有助于授权审批控制的实施。同时，控制活动也从事后控制转向了事前及事中控制（冯天泉，2019）。电子商务企业在充分利用好程序化控制活动来提高效率的同时，也需要定期进行内控活动有效性的人工测试及更新维护。此外，由于信息系统的设计与维护也可能出现篡改与侵入他人权限的情况，这就对程序开发与维护人员自身的综合素质提出了要求。
（四）信息与沟通及时性挑战信息与沟通指的是企业收集、传递信息，确保企业内部与外部关联方之间及时、有效地沟通。电子商务企业打破了传统企业依赖于人的沟通方式，无纸化办公以及综合性信息系统有效地提高了信息处理效率。这要求电商企业建立相应的职能部门或，将各个部门分散、零星的信息整合起来，形成一张供公司内部全体员工使用的信息网。电商企业除了要加强企业内部沟通之外，还需要加强与外部的顾客、供应商、物流企业等各个关联方的沟通。只有足够重视与供应商、物流企业的合作关系，收集到更多的顾客信息从而帮助企业调整产品策略，才能让消费者获得更加满意的购物体验。
（五）内部监督的系统性挑战监督活动是内部控制得以实施的有力保证，也是外部监督的有力支撑。电子商务模式下监督的实现离不开信息系统的参与，信息系统的自动记录功能与自动化操作程序能够有效地避免人为篡改。但是由于信息系统有其自身无法识别风险、错误与舞弊的局限性，因此电商企业还需要安排相关员工定期或者不定期地对系统的有效性进行监督。“信息流”“资金流”“实物流”是移动电子商务运营的三大支柱，其分别对应着销售过程中的订单、支付与交付（陈瑜，2017）。订单与支付的处理与监督，可以通过信息系统自动记录、管理层抽查为辅的模式来完成，而“实物流”则是当下电子商务企业需要重点关注的问题，物流的可靠性与效率在一定程度上决定着企业能否在竞争激烈的电商行业中脱颖而出。因此，除了对于员工的监管之外，对于“信息流”“资金流”“实物流”的系统性核对与监督也是电商企业所面临的挑战。
二、电子商务企业内部控制优化措施
（一）完善内部控制环境内部环境包括公司战略、组织架构、人力资源、社会责任以及企业文化等要素。电子商务企业的运营模式是人与技术相结合，在根据行业发展趋势确定公司发展战略后，要优化公司的组织架构，明确公司权力与责任的边界。在人力资源系统中，电子商务企业要加强对于员工综合素质的培养，提升其业务能力、系统运营能力以及数据资产管理能力。每一个员工除了做好自己负责的业务之外，还需要熟悉公司业务的流程，这样才能在发现问题之后追根溯源，及时地控制风险。企业文化作为企业发展的软实力，能够在一定程度上规范员工的行为，在企业的内部环境中有着举足轻重的作用。所以，管理层应注重对企业文化的塑造与培养，对此要加强企业文化建设，规范员工的行为准则，在公司内部塑造一个诚实守信的良好氛围，从而杜绝舞弊与错误的风险。
（二）提高数据资产内部控制水平互联网的发展使电子商务企业拥有了越来越多的数据资产，能否充分的收集并分析与挖掘这些数据对未来企业的发展做出合理的预测，意味着企业能否在电子商务行业众多竞争中脱颖而出。因此，电子商务企业应该充分认识到数据资产的重要性，充分利用好数据资产来提升自身的竞争力。提高数据资产内部控制水平可借鉴陈彼特（PeterPin-sanChen）的REA模型。REA（Resource-Event-Agent）模型是用实体（Entity）及联系(Relation)的关系图来表示的，实体是指客观世界中存在的物体和发生的事件，联系是指实体中存在的关联关系。实体—关系的概念模型借鉴林宝玉（2004）的研究成果，具体如图1所示。 在REA概念模型当中，电子商务企业业务流程所涉及的各利益主体被抽像成实体及实体间的联系，并由数据库存储关于实体及联系的最原始数据。经济事件的发生会引起资源的减少或增加，这是存量和流量的对立关系，也是传统内部控制系统的核心所在。事件和事件之间有一种“因果关系”，一项事件的发生引起某类资源的减少（增加），必然会有另一类事件资源增加（减少）。REA模型还描述了价值链中的其他相关实体和联系。经济事件的发生通常都有人参与并负责控制事件的发生过程，参与者包括内部参与者和外部参与者。事件—参与者关系，称为控制关系。内部参与者与内部参与者有责任关系，上级对下级进行控制和下级对上级负有责任的关系。所以在REA数据库中不仅存储了组织雇员及其隶属关系数据，还存储了客户、供应商、投资者、债权人等组织价值创造过程相关的外部实体的数据。客户关系管理、供应链管理及其他相关利益集团关系管理都可以从数据库中获得基本数据。基于REA模型的数据库，不仅能记录价值运动的结果，即资源的价值变化，还存储了价值运动过程的经济事件数据。因其不仅可以满足财务会计的信息需求，还可以支持价值增值过程的管理（林宝玉，2004）。企业应关注数据资产，增强员工对于数据资产的认识，对此要在日常业务中充分收集各类数据资产以形成一个综合的数据库，并对其进行统一管理，这有利于后续数据分析与挖掘工作的开展。除了企业自行加工与外购的数据资产外，企业还会通过与客户的日常交易获取用户数据。对于这一类数据，电子商务企业应确定好权属关系，建立保密机制，确保用户数据的安全性。此外，在数据的筛选、清洗以及安全维护的过程中，企业需要投入大量的人力物力，这可能会给企业带来比较高昂的成本。因此，企业在挖掘与利用数据资产前，应该根据成本效益原则确定对数据最好的处理方式。
（三）建立持续风险识别与风险评估体系在当今市场环境下，持续的风险识别与风险评估体系必不可少。尤其是电子商务企业，其运营过程与信息技术密不可分，按照权威机构设定的标准，建立法规遵循和风险导向的控制体系更加重要。国际信息系统审计与控制协会（ISACA）提出的《信息和相关技术的控制目标》（COBIT）是一个基于IT治理的概念的综合框架，是管理人员的支持工具，用来弥补控制要求、技术问题和业务风险间的缺口集。使用COBIT有助于理解业务目标、最佳操作实施的交流和标准参考体系意见的形成。COBIT鼓励以业务流程为中心，实行业务流程负责制，其促成企业IT治理和管理的基本原则为电子商务企业持续风险识别与风险评估体系提供了根本遵循。首先，管理层应转变利益最大化的观点，改变激进的风险偏好，让企业发展能够做到全面协调可持续。其次，由于大部分电商企业没有建立起一个完善的风险识别与风险评估体系，无法及时地识别与评估风险。因此电子商务企业应加强对信息系统管理，着重关注高风险领域及重要事项，必要时需适时引入外部专家意见，恰当地规避与转移风险，从而尽可能地降低风险给企业带来的损失。
（四）健全存货管理制度并实时进行物流追踪“实物流”作为电子商务企业的三大支柱之一，是决定企业能否获得成功的重要因素。因此，对于存货以及物流的管理日渐成为电子商务企业关注的重点。随着商业模式的转变，电子商务企业的存货管理模式逐渐从储存备用式转变成了需求推动式，甚至部分电商企业开始推行“零存货”的存货制度。这意味着企业不仅要准确地判断和规避市场销售风险，还应预测产品输出和市场需求，合理设定订购点及安全库存，从而在保证供应的前提下有效地降低库存成本（任励，2018）。作为电子商务的载体，物流决定着电子商务的效率。对于物流这一方面，各大电子商务企业选择了不同的模式，部分企业选择自营，另一部分选择将物流外包给第三方企业。鉴于物流在电子商务企业的重要地位，企业在外包物流时应选择能力较强的团队。并且，在商品配送过程中，系统应实时追踪订单，及时更新物流动态，以保证物流的效率及商品的完整性从而获得客户的满意。
三、结论
综上所述，大数据、云计算、信息流区块链、人工智能的兴起，改变了信息获取、加工、传递、存储以及检索方式，由此催生的电子发票、电子档案、图像识别、机器学习等新技术，提升了电子商务企业信息处理效率的同时，为电子商务企业信息系统层面的内部控制带来了新的变化。对此，在注重经济利益的同时，电子商务企业应着眼于内部控制优化，通过完善企业内部控制体系、加强风险管理等措施，确保企业把握机遇、化解风险，从而实现可持续发展。
参考文献：
1.王艳.数据资产内部控制问题浅析[J].山西财政税务专科学校学报,2020,22(02):36-39.
2.冯天泉. 电子商务企业内部控制建设研究[D]哈尔滨：哈尔滨商业大学,2019.
3.陈瑜. 移动互联网背景下京东集团内部控制优化研究[D]武汉：华中科技大学,2017.
第4篇：电商风险评估范文
从上一小节对水电建设工程物资管理的内容和流程可以看出，工程物资管理面临着诸多不确定和风险，而大渡河公司由于开发建设项目大多在山区险峻之地，交通不便、运输距离长、地质灾害多发，以及较为复杂的人文环境和现场环境，更加大了物资管理的风险。
1．1供应商风险
主要体现在，一是供应商主观有欺骗意愿，如以虚假的身份签订合同并进行虚假担保，骗取支付的货款或预付款;或签订空头合同，并将空头合同倒卖，从中谋利;或由于自身实力，本身就无法正常履约，却设置合同陷阱等，这类风险一旦发生，将给建设项目和水电施工企业造成巨大损失。二是供应商由于客观原因，如生产计划无法执行，预算成本和实际成本不吻合，资金链发生断裂等，均导致不能履行合同或不能按时、完全地履行合同，这也将给工程建设造成极大影响和损失。
1．2物流风险
由于运输距离远、道路险峻，对车辆和运输人员的要求均较高，物流风险主要体现在，一是运输安全的风险。可能导致的是人员安全和车辆安全的风险，以及特殊材料发生的风险;二是运输时效的风险;可能无法按照预定的时间准时运抵，这将对工程建设造成较大影响，同时也会增加额外的成本。三是运输过程中物资数量变化的风险。在实际工作中，由于运输过程中物资被盗、抢、遗失的情况时有发生，以及天气原因，都有可能导致运输的物资数量减少，这也将对工程建设造成较大影响。
1．3质量风险
质量风险主要体现在，一是由于供应商提供的物资质量、规格不合格或不符合要求，轻者导致部分工程不达标;重者将直接影响到水电建设工程项目的质量、工期，无论是对业主方还是承建方都有可能造成人员、经济、技术、安全等多方面的重大损失。
1．4管理风险
管理风险一方面是业主方管理风险，二是承建方管理风险。承建方管理风险主要体现是物资使用和物资管理上。一是承建方在使用上浪费巨大，在管理上简单粗放，造成物资短缺、物资报废，成本增加;二是承建方在物资管理和使用上不规范，造成各类安全隐患。
1．5自然风险
自然风险既是物资管理风险的类别之一，也是导致其他风险发生的一种诱因。对大渡河公司水电开发建设工程项目而言，自然风险主要体现在较为频繁的自然灾害，以及由于工程承建方和供应商对当地自然状况的不了解造成的各类风险。如设计方由于对高海拔、高寒地区的不了解，可能会在设计时没有考虑到特殊材料的应用;同样，供应商也可能在材料选用、包装、运输、售后上面没有考虑周全;而承建方则同样会在物资验收、仓储、使用、报废时忽略自然条件造成风险。
2水电建设工程物资管理的风险控制对策
2．1风险识别和评估
风险识别和风险评估是风险控制的第一步，可以通过对水电建设工程物资管理的流程梳理，标准化的建立来进行。一是可以在水电开发项目设计之初，就将物资管理流程、可能存在的风险性纳入到设计内容中，方便物资管理部门在进行物资计划管理、采购管理、仓储管理及监控时及时对可能发生的风险进行识别;二是通过对物资的分类、分级来进行风险识别和评估。通过构建工程物资风险评估指标体系，对每一类物资的风险程度级别、风险类别、风险易发点进行识别和评估，为风险控制打下基础。三是通过水电开发工程业主方内部部门之间的流程再造来进行风险识别和评估。在公司内部，由于部门间以职能划分，在部门之间的物资管理流程中，往往会因为部门的界限而造成管理风险。因此，通过建立以流程为导向的部门协调机制，可以增加对风险识别的敏感性和时效性。
2．2供应链的风险管控方式
2．2．1构建供应链风险监督模式近年来，很多水电企业都认识到了供应链上各环节协作在物资管理中的重要性，供应链管理的核心理念也被引入物资管理中，其中风险管理也是一项重要内容。供应链风险监督模式的建立首先需要打破供应链各环节的体制壁垒，形成包括物资材料生产商、供应商、工程设计方、工程承建方、工程业主方、工程运营方、工程专业服务(保险、咨询等)工程物资供应链上所有环节共同参与相互监督和制约的监督体系和监督运行方式。
2．2．2构建供应链风险分担模式作为供应链管理中的一个重要组成部分，通过供应链风险分担模式的建立有助于进行工程物资管理风险的管控。供应链风险分担模式的内容包括在工程物资供应链各环节中通过风险保证金缴纳、各类保险、信用评级等方式来构建工程物资管理风险分担模式，有效控制供应商风险、物流风险和自然风险。
2．3信息化的风险管控方式
充分运用大数据来开展风险管理。在大数据应用日益广泛的今天，可以通过大数据抽取、过滤、处理、分析，来获得水电工程物资管理中的风险指标体系，形成风险阈值，监控风险触发点。例如，通过大数据分析可以获得某类工程物资的供应需求状况，从而及时调整采购计划，控制物资供应风险。充分运用信息化技术来进行物资管理流程管控。信息化手段的运用是现代化工程物资管理风险管控的必要手段。包括目前已经较为成熟的各类物资管理软件的应用，包括物联网的应用等，可以对工程物资管理中的供应风险、管理风险进行实时监控及预警。
3结语
第5篇：电商风险评估范文
［关键词］:影视企业;内部控制;企业管理
1内部控制的相关概念及理论基础
对于内部控制的理论含义，学术界目前还没有一个统一的观点，管理学、会计学界以及审计界均有其各自的理解。当前资本市场上比较通用的，是由美国反虚假财务报告委员会下属的COSO委员会于1994年对内部控制的定义。根据我国法律对于文化领域企业行为的相关规定，本文将采用《企业内部控制基本规范》中的定义对内部控制的概念做出相关说明，企业内部控制是由企业决策治理机构、管理层和全体员工实施的、为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守等企业控制目标实现的过程，由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素组成。
2内部控制的要素构成
2.1内部环境
也就是控制环境，具体包括企业的组织构成、企业员工的思想道德水平、管理者的工作能力、职工薪酬的激励制度和企业文化等。企业能否得以健康发展与企业内部环境的好坏有相当大的联系。
2.2风险评估
为了达到有效控制风险的目的，企业首先应进行风险识别，进而分析风险对于企业经营目标实现的影响。风险的有无与企业所处的行业、企业规模的大小、企业管理水平的高低和企业文化呈现较弱的相关性。此外，对于企业自身而言，内部的所有层面都有可能面临着风险，不同层级有着不同的风险，而这些风险影响着企业经营、实力、形象以及产品、服务和员工的质量。因此，管理层在风险承受能力的判断上起到至关重要的作用，正确地评估风险，并努力地将其维持在可以承受的范围之内。
2.3控制活动
在进行风险的识别与分析之后，企业管理层需要对风险做出相应的判断和决策，继而发出指令，而控制活动正是为了保证这些指令得以有效实现的政策和程序。一般包括核准、授权、验证、检验经营绩效、保证资产安全性和职责分工等方面。企业的控制活动体现在企业自身的各个部门层级，通过管理人员对基层员工的管理、对于已获得的的会计信息进行处理，从而使得企业可能发生的各种风险控制在可承受范围内，避免发生超出企业承受范围不可控的风险事件，为企业的良好发展保驾护航。
2.4信息与沟通
信息的获取、处理和分析始终贯穿企业经营的始终，一切与企业经营有关的信息都需要被有效地识别、获得和沟通，从而使员工适当地履行自己的职责。有效的沟通必须广泛进行，并能贯穿整个组织。企业员工都需要来自高级管理层人员的有效信息，同时企业员工需要利用信息系统需要对这些确切信息进行再加工和再处理，力图分析和获取更多有用的信息集合。他们应该将处理的结果及时有效地反馈给管理者，以实现企业内部信息系统的有效运行和信息的有效传递。企业员工还应该保持对企业外部有效信息的敏感性，及时获取有助于企业经营管理的相关外部信息，并与企业外界供应商、客户、监督者和股东等外部人员建立有效沟通。
2.5内部监督
企业的内部控制随着时间和环境的变化而发展，部分程序可能会由于对风险的判断失误、应对不及时出现失效的状况，这时候就需要对其进行监督。为了保证内部控制的持续有效运行，需要由合适的人员对企业评估控制的建设和运行情况进行合理的监督。
3影视企业内部控制问题的分析
3.1影视企业的业务特点
电影及电视公司根据他们经营所必要的全部产品及相关服务，这其中包括早期的制作环节、后期的制作环节、成品产品的制作环节等各个环节所必需的设备技术服务及厂商等所构成的影视生产工业体系。其业务具有如下特点。
3.1.1时间成本较大且时效性较强
电影及电视公司主要的经营的产品及服务有影视剧和电影的投资、制作、发行、宣传等方面。从最初的项目成立到完整的完成需要经过演员的选拔、剧组的选用、初期的场景选择等各个环节的衔接，整个过程需要花费许多的人力、物力和财力的持续投入，所需的花费巨大，所需时间成本也巨大，特别是对于影视剧的产品而言。影视产品的播放时间尤其短暂，特别是对于电影产品而言，可能仅仅有大约三个月的时间，因此有很强的的时效性。所以就需要电影及电视公司尽可能地准确权衡实施的成本与预期可获得的利益，以保证成本在有效可控的范围之内。
3.1.2经营模式以轻资产为主
电影电视制作产业有别于传统上的制造业，它在人力资本层面投入大，但是在有形资产等方面投入比较少，生产营业模式大部分为轻资产模式。在影视剧进行拍摄时，有关的设备、设施大部分是用产品出租的形式获得的。而进行盈利性出售，也是通过向电视台、电影院、IT电视频道平台出售的播出权利。对于影视公司而言，最重要的就是人力方面的资源、产品的著作权等无形资产。就资金流而言，主要发生在预付资金，其中包括了预先投入的供应商及联合拍摄制作投入等。而存货又包含了影视产品中的剧本、影视剧产品存货等及所应收的款项之间。
3.1.3独特的行业监管体系
(1)国家监管部门。国家广电总局:国家广电总局是中国影视行业中的国家管理部门，其主要工作包含:对影视音像制品的出版产品和内容的质量进行监督管理;草拟制定我国国家版权战略纲要及产品著作权保护管理的政策方式并进行，对作品的著作权登记和法律规定的允许可以进行使用的权利用于管理及指导、协调全国型的大型电视影视项目。(2)行业法律规定及相关的条例。不论是电影还是影视剧产业，相关的法律法规的监督管理形式上和除此之外的行业都相去甚远。《中华人民共和国著作权法》是电影电视剧行业的法律法规的基石，而在此之上，影视剧行业以《广播电视管理条例》为前提，电影方面以《电影管理条例》为前提指导，规范的范围包含了企业的资格质量问题、电影电视作品的标尺和质量、类似的知识产权保护等各个维度。(3)影视企业内部监督。财务监督管理机制的不够成熟一直是大部分影视企业的通病，甚至对于部分企业来说，财务监督管理机制形同虚设，完全没有发挥有效的监督和管理机制，进而导致诸如财务舞弊、财务造假等恶劣行为频发，影视企业财务管理的问题被遮盖，这样也就无法保障对于财务风险的有效识别和分析，管理者难以做出准确和有效的决策，从而使得影视企业发展受阻，甚至有经营失败的可能。
4影视企业常见的内部控制问题
4.1内部环境亟待改善
在大多数情况下，普通员工没有将内部控制活动和个人工作联系起来，只认为内控控制工作是管理层的事情，与自己是毫不相关的;还有部分少数极端分子将内部控制定义为公司拓展业务的绊脚石，因此这些人不仅不能遵守内部控制的规章制度，还会经常对内部控进行破坏。另外，经常有影视企业将各个职能部门与部分关键的岗位的职责混淆，导致岗位之间权责不清，过于笼统。这些因素使公司在管理上经常陷入混乱，常常发生相互推卸责任的情况，致使公司总体运转效率低下。
4.2风险评估缺失
风险评估分为定性分析评估和定量分析评估，定性分析方法包括头脑风暴法、流程图分析法等，定量分析方法包括马尔科夫分析法、敏感性分析法等。在现实情况看来，中国相当数量的影视公司并没有搜集充足的内外部初始信息，民主讨论也更多是流于形式，在决策时候还是一言堂，由管理层拍板决定，致使底层的工作人员不能发表自身的见解，导致风险评估程序的流失。同时有些影视企业缺乏定量分析方法，对于风险大小的考量完全是由管理者决定，仅凭管理者的主观臆断，选择采取自认为对公司发展有利的政策而并未对这些决策进行风险评估，导致风险评估不到位。因此，影视企业必须意识到建立风险评估机制的重要性，并要懂得全面合理地利用机制，为企业的投资经营活动保驾护航。
4.3信息与沟通存在的问题
由于企业内各部门与部门之间缺乏沟通。各个部门只负责处理好自己部门的事情，十分缺乏部门与部门之间业务上的交流，各个部门通常都不太清楚其他部门的正在进行的工作、工作进展如何等，严重影响了信息的传递。同时，管理层与基层工作人员之间缺乏沟通。没有完全起到很好的上传下达作用，经常是“多一事不如少一事”，从而导致基层工作人员一些工作情况或遇到的问题未能及时反映给管理层，从而影响管理层的决策。再者，企业与外界信息沟通不畅。企业的员工缺乏沟通意识和积极的沟通能力，如发行业务部门助理，仅仅只完成部门领导下达的任务而没有努力开拓新客户，无疑使公司错失很多业务拓展机会。
4.4内部控制执行力薄弱
在众多行业中，影视行业在日常的经营过程中更加难以落实内部控制工作，影视业务的拍摄地遍布各地，流动性极大，并且各个剧组的演员和工作人员等诸多不确定因素多。影视行业内部控制在执行过程中受到这些不确定因素的制约，困难重重，因此影视业务内部控制的特点就是执行力薄弱。因此影视公司在对自身的经营过程制定内部控制流程时，为了适应影视业务的特定需求，需要充分考虑诸多不确定因素的影响，以此来制定更加灵活的内部控制制度。首先，影视公司应当将不相容职务进行分离，主要包括授权审批、业务经办和记账核算，以此将各个项目员工和各个职能部门分离，形成有效的监督制衡作用。其次，将审批制度更加规范系统化，上级领导或负责人能够及时了解到各个业务或事项的真实情况，并且必须抓牢各事项的复核审批程序，如此才能运用高级管理层复核审批将各个项目的风险降低，达到既定目标。
5建立健全风险评估机制
企业应当进一步完善对风险的定性分析并且建立对风险的定量分析。首先要识别风险产生的原因以及对应的种类。对于风险的识别应该贯穿影视企业的各个部门和各部门的各个工作环节。这就要求风险评估小组对于可能影响影视业务的各种不稳定因素进行综合分析素，充分估计这些因素产生的风险和将会带来的影响，为风险的分析和防范提供合理依据。其次，要对风险进行分析。在对风险进行识别之后，要对可能产生的风险进行合理的分析，企业对于已经获取的信息，要进行深度的加工和处理，并在信息系统的支持下筛选出在企业风险管理方面有用的信息，加以分类和整合，挖掘数据背后所隐藏的内容。通过这个过程，找出重点风险位置并加以关注。最后，风险防范。经过评估后，需要将风险按其重要性和影响程度分为数个等级，重点关注等级较高的风险。依据风险应对措施，采用风险规避、风险分担、风险降低和风险承受的应对策略。
6加强信息传递与沟通
信息沟通渠道的通畅能使企业及时搜集、准确传递与内控有关的信息，确保公司的内部信息的有效沟通。一方面，企业基层员工应加强对外沟通，保持对影视市场的敏感性。通过参加各种电影和电视节、影视行业座谈会等方式积极搜集与企业管理相关的重要信息，注意搜集与公司经营有关的信息，并及时反馈至管理层，为公司的经营决策提供导向信息。同时对于影视行业相关规定的出台，企业各部门员工也应具有警惕性，业务部门要针对已经更新的政策信息做出及时的调整，积极参与符合条件的行相关扶持项目申报工作，充分利用政策优势。财务管理部门需要及时关注国家最新影视行业的会计政策和税务法规，正确做好账务处理的同时，寻找有利于公司税收筹划的方案。另一方面，企业文化是一个企业的灵魂，影视企业亦是如此。这就要求管理层人员及时有效地与企业员工沟通和交流，在舒适的环境下，通过非正式的方式倾听员工的真实想法，了解其真实需要和真正诉求。使员工可以在企业找准自己的定位，获得心灵的满足感和个人价值的实现。这将有利于员工更加积极地参与外部信息获取工作，同时大大提升信息的质量。影视企业应建立健全信息管理系统，在企业内部信息共享平台，使员工可以及时将获得的信息传递给需要的部门，其他部门的员工同样可以对这些信息进行核实、分析、整合，提高各部门之间的信息沟通，提高工作效率，并有助于管理者利用有效信息进行科学和合理的决策，保证了决策的有力执行。
7提高影视企业内控监督执行力度
监督对于几乎所有行业和规模的企业都是必不可少的，监督工作的进行将有助于提高公司本身的效率和完整性。通过对影视企业的财务管理水平的改善，以保证会计和审计工作的准确性和有效性，同时确保使企业的风险评估体系发挥其应有的作用。另外，影视企业也应同其他相关企业一样，通过企业自身的内部审计发挥其应有的监督职能，审计从业人员要严格遵守国家法律法规，保持应有的职业道德，企业也要建立相应的监督管理机制和薪酬考核机制，使得审计人员的工资水平与其出具的审计报告质量相关，以评估其工作是否有效，防止财务造假和舞弊行为的发生。对于其他部门的员工，企业应该因地制宜的制定绩效评估和考核标准，使得个人的薪资待遇与工作实施的有关影质量建立联系，不断加强各部门员工的激励和约束，增加内部控制的实施。
8结论
就目前来看，我国影视企业普遍存在对于企业内部控制不够重视、相关管理制度尚未完善等问题，因此通过改善企业内部控制环境、建立健全风险评估机制、加强企业的信息传递与沟通、加大影视企业内部监督力度等途径以完善我国影视企业内部控制制度是非常有必要的。
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