进出口管理全文(5篇)

第1篇：进出口管理范文

关键词：进出口贸易；财务风险；风险管理

根据当前的情况来看，进出口公司所要应对的财务风险包括日趋复杂的国际形势带来的政策与汇兑风险，行业中多元的业务模式、日益剧烈的市场竞争，企业自身的目标设置、管理体系、筹资能力、运营管理能力等，能否正确应对这些财务风险将关系着企业健康发展甚至企业存亡。因此，企业的经营管理人员应该对此予以高度重视，通过建立健全财务风险管理体系，完善筹资活动有效管理以及加强项目开发和运营，使得进出口贸易公司财务风险管理实现高效性和有效性，为国际贸易业务的快速发展提供基本载体。

一、进出口贸易公司财务风险概述

（一）财务风险内涵财务风险是指企业在开展各项财务活动时，因为一些无法控制的因素使得企业的实际利润和预期不符而形成的经济损失。在当前的市场经济活动中，它可以作为一种反映企业经营状况的信号，会时刻影响着企业的经营活动，对企业的生存和发展具有非常重要的作用。而进出口贸易行业因其业务资金占用规模大、业务利润相对低、资金流转相对快、政策因素影响大等特点，财务风险较大。

（二）财务风险识别1.偿债能力偿债能力是指企业现有的资金可以抵扣的长期债务或者短期债务的能力，它标志着企业的财务状况和经营能力的好坏，是作为企业能否持续经营的关键。如合理流动比率才能保障企业资金周转和稳定的获利能力，较高的或有负债比率、带息负债比率则预示着企业财务风险的增大与抵御其他风险能力减弱。2.盈利能力盈利能力又称获利能力，是指企业在实际经营过程中能够获取利润的能力，会直接影响企业的长期发展，当然它也会受到总资产报酬率，负债利息率，资本结构或负债与所有者权益之比以及所得税率的影响。在竞争激烈的进出口贸易行业，若不能保持较高的盈利能力，则企业本身难以积聚，也很难获取外部投资并持续改善经营，容易被淘汰或吞并。3.营运能力运营能力是指企业在实际经营活动中以资产赚取利润的能力，企业比较强的运营能力将有助于企业管理当局改善经营管理，有助于投资者进行投资决策，也有助于债权人进行信贷决策。对进出口贸易公司而言，若应收账款周转率、存活周转率低，应收账款及存活减值损失大，往往预示着企业业务发展不健康，财务风险大。

二、进出口贸易公司财务风险成因

（一）外部原因1.政策原因进出口贸易公司与其他公司相比，其最大的区别就在于它是跨越国境的货物及服务贸易，虽然这能够为企业带来更大的发展空间和市场，但是相应地也会带来更加复杂的市场环境。日益激烈的市场竞争环境、多变的国际形势以及多重的政治、经济、社会等因素都有可能给进出口贸易公司带来巨大危机。如近些年来，某些地区或国家单边主义盛行，倡导地方保护主义，实行长臂管辖与技术封锁等，这些贸易国相关的政策法规，经济制度等都有可能给进出口贸易公司带来巨大影响。2.汇兑原因由于进出口贸易公司的业务延伸到国际市场，在实际交易过程中，都需要利用外币来支付在贸易国的借贷和支付，此时汇率的变化就会影响到外贸公司的实际收益。若不能通过设立境外子企业并保证其适当的现金流等方实现汇率变动的对冲，当汇率变动较大时，就很有可能给企业带来极大经济损失，甚至导致企业资金链断裂进而破产。3.业务模式原因进出口贸易有着极大的行业覆盖面，如常见的业务，企业向委托人收取佣金作为报酬，但其利润率低，可替代性强，供应链业务则往往资金占用大、毛利低，对赊销的审核要求高，抗风险能力弱。针对大型供应商开展的分销业务以及针对大型客户开展的集采业务，强势供应商往往要求客户高价采购，客户售后给予返利，强势的客户则要求进出口贸易公司给予其赊销额度并要求备货，付款时多用商业承兑汇票付款，以上情形都将给企业带来极大的资金占用及财务风险，而针对中小型企业开展的贸易业务，则要承担此类小厂管理不规范、持续经营能力弱带来的税务或回款风险。4.市场竞争原因近年来，各外贸公司为了获取绝对的市场竞争力，占有一定的市场份额，有的进出口贸易公司以高风险为代价，获取高额利润，有的降低毛利，换取规模，有的大规模投资进行企业并购，贸易业务市场竞争日益激烈，贸易企业间的关停并购时有发生。

（二）内部原因1.企业目标设置企业目标设置的会直接影响企业的未来发展。企业中长期目标是以规模扩张为主还是以利润率的提升为主会直接影响企业的发展路径。企业短期目标值设置适当会促进企业提升管理，反之则会限制企业发展或增大企业风险，使企业竞争力变低或风险承受能力变低。2.管理体系进出口外贸公司的内控管理体系是否健全直接关系着企业风险识别及管理能力。随着企业规模的提升，对企业的内控管理的现代化要求会越来越高，企业业务范围、供应商及客户选择、存货的控制能力、赊销的管理、财务的融资与汇兑管理、薪酬激励制度、内部审计监督、风险控制等是否形成有效管理体系，会对企业的收益和风险带来巨大影响。3.筹资能力筹资能力是指企业通过一定的渠道和方式进行资金筹措。进出口贸易公司的业务扩张亟需流动资金支撑，筹资能力会影响企业打开国际市场的广度，直接影响其规模扩张。如果一个企业的筹资能力很弱，那么当企业需要利用外部资金来维持企业当前的发展甚至生存时就会受到阻碍，进而会为企业带来财务风险。其中企业筹资能力带来的财务风险包括所有者投入资金的风险和借入资金的风险。4.运营管理能力进出口贸易公司的运营管理能力将会对企业的发展能力带来很大的影响，其能力的强弱关系到企业是否具有整体的规划布局，从而能够在未来面对一些问题或者挑战时采取及时有效的应对措施，为企业的生存发展争取关键时间，进而扭转局面。相反的，如果外贸公司的运营管理能力不强，极有可能面对一些小事情就无从下手，更谈不上打造核心竞争力了。外贸公司要想实现企业的长期可持续发展就势必要提高运营管理能力，减少因运营管理能力带来的财务风险。

三、进出口贸易公司财务风险管理策略

（一）健全财务风险管理体系完善的财务风险管理体系是进出口贸易公司财务风险管理的关键。一方面，要加强进出口外贸公司的内部管理，另一方面，进出口贸易公司需要对风险管理体系进行本土化，尤其是针对一些文化差异较大政策观点不同的贸易国际之间的交易，相关企业更应该在这方面投入更多的时间和精力，只有它能够充分地发挥作用，才有可能对进出口外贸公司带来更大的经济效益，这样的财务风险管理体系才是可取的。

（二）完善筹资活动有效管理进出口外贸有限公司要完善筹资活动的有效管理，使得筹资活动能够起到及时应急或者发展企业规模的作用，是进出口贸易有限公司财务风险管理的重要策略之一。首先，企业应该要树立风险意识，并且在企业的经营规划中加入预防风险的措施，使企业能够应对未来发展中面临的各种问题。其次，面对日益激烈的市场竞争和变化多端的国际形势，进出口贸易有限公司在实际经营过程中可以通过改善投资结构来分散投资风险，进而推动企业的未来发展。再次，强化对投资者投入资金风险的控制，对于进出口贸易有限公司来讲，一定要注重投资的资金所占的比例，从而能够通过资金占比来分化权利和责任，避免投资人之间在日后的利润分成方面以及经营决策方面发生分歧。最后，要实现筹资活动的有效管理势必离不开现金流量管理，因为企业投资的现金流入，包括吸收权益性投资，发行债券以及借款等各种途径收到的现金，如果现金流量管理不到位，就很有可能使得这些投资性的资金混乱，不利于企业的财务管理，近而造成的财务风险会影响资金的流向，使得筹资结构发生变化。

（三）加强项目开发和运营加强项目的开发和运营是企业发展的载体，它可以从一定程度上削弱财务风险为企业带来的经济损失。其具体工作流程应该包括健全项目开发工作制度，完善项目运营目标考核体系，建立项目资源共享机制，明确工作职责和任务，强化项目开发中前期工作以及切实加强项目开发工作保障，通过这一系列的流程可以使得外贸公司在发展过程中应对高风险的同时有高收益预支抗衡，这无疑可以规避进出口贸易公司财务风险。

四、结语

进出口贸易公司作为一个跨地区、跨国际的企业，其面临的财务风险因素较其他公司来讲更多，其成因也更为复杂，这无疑是给外贸企业的经营管理人员提出了更大的要求和挑战，需要他们在进出口贸易公司财务风险管理方面投入更多的时间和精力，进一步地改善当前实际的经营状况，规避财务风险，实现进出口贸易公司为人民提供更优质且长期的服务，促进企业本身的可持续发展。

参考文献：

[1]李玲.国有外贸进出口公司的财务管理[J].财会学习,2017(08):63+65.

第2篇：进出口管理范文

关键词：青海；进出口企业；汇率风险；管理

随着人民币国际化和中国内陆开放进程持续深化，青海省进出口企业在进行对外贸易、利用外资和对外投资等经济活动时面对的人民币汇率波动风险不确定性加剧，进而对企业汇率风险管理能力提出了更高要求。本文针对青海省进出口企业人民币汇率风险管理实际，对青海进出口企业汇率风险管理提出对策建议。

一、青海省进出口企业汇率风险管理现状

2017年，受传统出口产品竞争力弱化、外部贸易壁垒增多等不利因素影响，全省商品出口下滑，导致出口总额下降过半；进口受省内实体经济企业技术改造升级步伐加快的影响，增长较为明显。据海关部门统计，青海省有进出口企业共151家，实现进出口总值6.55亿美元，同比下降57%。本文选取省内6家具有代表性的进出口企业进行访谈发现，企业普遍存在着出口市场较为单一、单体规模小、产品附加值低、盈利能力不强等问题，对企业汇率风险管理形成了强有力的制约，汇率波动影响不容小觑。1.自然避险仍是青海省进出口企业规避汇率风险的主要手段。青海省出口产品附加值较低、外销渠道相对单一，主要依靠价格优势来体现出口竞争力，因此，采取提高价格的方式来转嫁汇率风险并不现实，难度较大，通过提升技术含量、提高产品附加值、调整出口产品结构等策略也是短期内无法改变与调整的，所以辖内多数企业通常采取提前结算或签订短期限合约等方式来规避汇率风险。2.受条件制约利用外汇衍生产品的积极性依然不高。青海省进出口企业受自身经营规模、盈利能力和信用等级等因素的制约，进出口融资也受到一定限制。尽管外汇衍生产品在帮助企业对冲风险、套期保值方面的作用非常明显，但其成本较高的特点，直接抑制了青海省进出口企业利用衍生工具避险的积极性。3.不同类型进出口企业规避汇率风险的能力差异较大。不同类型汇率避险能力与水平不尽相同。按照经济类型来看，外资企业由于注入外商血液，通常对国际环境和外汇形势变化较为敏感，其跨国关联企业对于汇率避险经验通常较为丰富，也能够在一定程度上达到资源共享，汇率避险综合实力强于国有企业、民营及其他企业；从行业属性来看，生产型企业因出口量较大，对国际环境及外汇形势较为关注，汇率避险认知较早，避险能力相对较强，其次是加工型企业，最后是贸易型企业。

二、青海省进出口企业汇率风险管理中存在的主要问题

（一）主动规避汇率风险的意识薄弱

青海省进出口企业普遍缺乏主动规避汇率风险的意识和手段，往往将汇率风险归咎于外部环境或宏观政策影响。有的企业财务人员对国际经济金融形势及市场动向不甚敏感，对能够发挥避险作用的金融衍生产品了解较少，导致了对汇率避险工具的运用空间十分狭窄，不得不被动接受汇率损失。

（二）应对汇率风险手段单一，金融避险工具的使用缺乏普遍性

大部分出口企业规避汇率风险的方式基本相同，在生产环节降低生产成本，提高产品价格，在销售环节增加内销比重，在结算环节尽可能早收汇、早结汇，以避免人民币升值带来的损失，能够利用金融衍生工具锁定或规避汇率风险的企业很少。

（三）商业银行汇率避险产品难以满足企业需求

商业银行受自身风险防范和市场需求小等因素影响，外汇业务创新动力不足，产品难以满足企业的实际需求。目前青海省企业所能选择的金融避险工具只有远期结售汇、人民币和外币掉期、贸易融资等几种方式，远期结售汇、人民币和外币掉期业务因受银行远期汇率报价过低，企业申请办理须遵循实需原则等因素制约，难以大量运用。（四）缺乏汇率风险管理的专业人才青海省进出口企业少，进出口经验积累不多，因此对汇率风险管理的意识薄弱，造成对专业人才的需求不强。同时，囿于业务量小、业务品种少等因素，外汇风险管理人员实践机会不多，运用避险工具的能力亟需提升。

三、相关对策建议

通过对青海省汇率风险管理现状及问题研究分析的基础上，可以看出，青海省进出口企业及金融机构汇率风险管理意识普遍薄弱，水平较为有限，而提升汇率风险管理是一项综合性持续性的任务，无法一蹴而就。青海省应综合政府、金融机构、企业等力量，对外，开展多元化投融资，弥补内陆省份各方面资源不足的劣势；对内，提高避险意识，探索适合自身业务发展的汇率风险管理机制。

（一）从外部探寻合理规避汇率风险的方式方法

1.多元化投融资。多元的投资不光是投资对象的多元化，也是投资区域的多元化。一方面可以降低一元投资带来的一损俱损的风险，并可以创造多种货币的现金流入和流出。另一方面可以在多种货币同时发生变化时，相互抵消汇率波动对企业经营的影响。在本外币一体化全口径跨境融资政策背景下，企业可在限额内自主开展本外币跨境融资，不仅能够拓宽企业的资金来源，还能够降低融资成本。企业可以在国外市场发行股票、债券进行融资，向银行申请外币信贷，可运用固定利率或浮动利率信贷的方式进行融资，还可以采用货币互换的金融衍生工具，控制中长期汇率风险，达到防控汇率风险的目的。2.运用金融衍生工具。金融衍生工具具有两面性，既可以帮助企业规避汇率风险，也可能给企业带来损失，是一柄双刃剑。金融衍生工具如果选择得当，会大幅降低汇率波动风险，甚至带来超预期收益，但企业在选择金融衍生工具时，主要目的应该是降低汇率波动风险，而不能是寻求衍生工具带来的风险收益。3.选择结算币种及控制进出口对象和数量。通常情况下，企业应遵循“硬出软进”原则。同时，根据产品议价能力和竞争力强弱不同，选择不同货币结算，即，议价能力强时，选择硬货币，议价能力弱时，选择软货币，但仍应结合企业经营实际、贸易背景和市场走势等进行综合考量。此外，业务拓展应向政权稳固、法律健全、经济稳定的国家和地区拓展，尽力减少向社会动荡、汇率风险大的国家和地区拓展，防止因为政治风险而加大经济风险及汇率风险。4.寻求政策指导及服务支持。企业在强化自身建设、提升管理水平的同时，应充分利用政府、金融机构等部门的优势资源，积极寻求政策指导与服务支持，及时掌握外部环境新政策、新动向，防风险、增效益，不断提升企业有效避险的主观能动性。

（二）从内部提高汇率风险管理综合能力

第3篇：进出口管理范文

（一）谨慎筹资，合理地调整负债结构

进出口企业在筹资活动中，应该谨慎地利用多种筹资渠道，合理调整负债结构，尽量使筹资成本降至最低，以规避筹资风险。例如，基于美元贬值、人民币升值的现象，可通过提高美元在负债结构中的比例来获得美元负债贬值带来的汇兑收益；还可针对人民币升值的形势，适当提高人民币短期负债比例，降低人民币长期负债比例，以达到降低人民币长期负债；而对于美元负债则可采用相应的对策，来提高美元长期负债。此外，进出口企业可采取向金融机构借债或发行债券、发行股票等多种途径结合的方式，达到安全筹资融资的目的。

（二）做好信用调查，加快应收账款回收

基于金融危机下对进出口企业流动资产造成的风险，企业应该进一步做好信用调查与管理工作，对原有信用政策重新审核，采用较保守、安全的信用政策，选择相对安全的结算方式，严格控制信用期限。对所有客户的信用进行详细、严格的调查，并通过投保出口信用保险，提高企业的信用管理水平。在做好信息调查工作的基础上，加强对应收账款的催收，避免坏账、烂账过多，规避财务风险。

（三）多管齐下，共同应对汇率风险

进出口企业应密切关注外部环境的变化，多种途径配合使用，共同应对汇率风险。

1.正确选择货币种类在收入外汇或借入外债时，尽量要趋于升值的货币；而在偿还债务或外汇支付时，应该尽量支付趋于贬值的货币；尽可能将还款与贷款，付汇与收汇的币种选择一致。

2.卖出远期外汇合约出口企业多拥有大量的外币债权，应该及时卖出远期外汇合约，以免未来外币汇率走低时使企业遭受损失。

3.调整外币资产与负债结构时刻关注汇率走势，当某种货币汇率趋于下降应尽量减少该货币资产项目，增加负债项目；反之，若某种货币汇率趋于上升，应尽量增加该货币的资产项目，减少负债项目。

4.货币市场套期保值进出口企业还可通过外汇市场，借入与债权期限相同、数量相等的债务，将汇率变动造成的风险抵销[2]。

（四）健全风险管控体系，进一步深入风险管理

1.加强企业内控不断完善进出口企业内部控制制度，以便能进一步提高企业财产的安全性，做好财务管理工作，为有效防范财务风险打好基础。

2.建立风险预警机制企业针对财务风险的不确定性、客观性等特点，建立健全财务风险预警机制，对风险进行实时监控，加强财务风险事前、事中、事后的全面管控[3]。

3.培养高素质财务管理人才进出口企业财务风险的管理实效与财务管理人员的专业素质高低有着直接关系，因此，培养高素质的财务管理人才也是时势所需。企业的财务管理人员必须具有对财务风险的敏感性与准确性的职业判断能力，对金融、法律、财政、税务、管理等相关知识熟悉，为防控财务风险奠定基础。

二、总结

第4篇：进出口管理范文

关键词：出口型；家族企业；内循环；资金管理

一、文献回顾

资金管理是企业对资金募集、使用和分配进行计划、控制、监督和考核等各项工作的总称。学界对于资金管理有很多研究，涉及资金管理的评价体系、企业资金管理策略对企业盈利的影响、市场竞争对企业资金管理的影响、管理层对企业资金管理的影响。近5年对资金管理的研究侧重于结合具体的企事业类型，或者具体的某一个视角。能搜索到的较早的关于企业资金管理整体状况研究的文章主要集中于2012年左右（张月玲、洪慧林、邢小培、陈莉、陈露等，2012），对截止到2012年的资金管理研究现状进行了总结：我国前期的资金管理研究，主要停留在营运资金某一项目的管理上,如货币资金、应收账款和未分配利润的管理等，缺乏整体性和系统性。广州H上市公司是国内主要的演艺灯光设备制造商之一，也是国家文化出口重点企业。本文结合相关的理论研究成果，集中对广州H上市公司偿债能力、盈利能力、成长性等进行了财务分析，并提出对资金管理的一些看法和建议。

二、现状分析

从2015年直到公司上市，公司货币现金的持有量大于整年的营业利润，并且呈现逐年上涨的趋势。货币现金和营业利润的比率，一直保持在比较高的水平。表明公司账上具有充足的现金。从2015年至2019年，公司的应收票据和账款呈现增加的趋势，5年时间增加了45.67%。但同时营业收入也呈现增长的趋势，并且增长的速度更快。相比较而言，应收票据和账款占营业收入的比例呈现稳中有降的趋势，总体占比都不是非常高，最高时期也不超过15%。特别是2018年发生中美贸易摩擦以来，应收票据和账款占营业收入的比重明显下降，表明公司为了降低对外贸易风险，加强了对应收票据和账款的管理。从2015年至2019年，企业的资产负债率呈现快速下降的趋势，从2015年的30.25%降低至2019年的12.72%，流动负债和总负债的比例一般处于90%以上，显示公司的负债以流动负债为主。流动比率处于缓慢上升的趋势中，从2015年的2.5左右上升至目前的6.6以上，速动比率在2015年至2018年一直处于2-3左右的水平，2019年出现了明显的上涨，达到5以上。从以上数据可见，公司的负债较少，并且以流动负债为主。从流动比率和速动比率来看，公司的流动资产远大于流动负债，公司没有任何的偿债压力。公司的毛利率一直维持在40%以上，属于比较高的水平，表明公司产品具备一定的市场地位，面临的竞争压力有限。并且，毛利率和净利率的持续增加是发生在贸易摩擦的大背景之下，表明贸易摩擦对公司的产品价格影响较小。加权净资产收益率一直维持在30%左右，收益率非常高。资产负债率处于较低的水平，总资产的周转率维持在1以上，均处于比较好的水平，而且公司的营业利润率也很不错。在三方的综合作用之下，公司的净资产收益率非常高。公司一直保持稳健的增长态势。从2015年至2019年，连续4年营业收入都保持15%左右的增长速度。4年时间净利润增长接近3倍。并且净利润的增长速度快于营业收入的增长速度，净利润和营业收入的比率呈现逐渐走高的水平，表明营业收入实现的利润越来越高。

三、公司在资金管理方面存在的问题

（一）公司在财务杠杆的运用方面偏保守公司的资产负债率一直保持较低的水平，负债的绝对量较少，负债中主要是偏短期的流动负债，流动比率和速动比率都比较高，货币现金的保有量非常高，表明企业的财务状况良好，现金充足。通过经验判断，企业的资产负债率相对于竞争对手来说也处于较低的水平，在行业里面也会处于较低的水平，流动比率和速动比率也显著高于竞争对手的水平。从2015年至2019年公司的营业收入一直保持16%左右的增长速度，增长速度处于中等水平。结合公司在招股说明书中的介绍，公司在国内市场一直没有努力开拓，只是在稳健经营的原则下，以现有产能优先保障国外市场需求。结合公司的财务状况，可见公司以稳健经营为主，并不是“野心勃勃”。大量资金闲置在账上，更加没有通过负债的方式来积极使用财务杠杆。这种资金管理方式常常用来应对重大的经营风险和经济风险，是一种保守的资金管理办法。发生贸易摩擦以来，公司的应收账款管理良好，营业收入持续增加，外贸收入持续增加，净利润率不断提高，表明贸易摩擦不但对公司经营没有造成不利影响，反而使公司受益。在这样的经营条件下实行保守的资金管理，有待商榷。

（二）公司过于倚重国外市场从2017年至2019年的数据显示，公司在国外的销售金额都超过了60%，并且呈现逐年增加的趋势，2019年达到了80%。但是伴随着中美贸易冲突和疫情的冲击，自由贸易的理念受到影响，很多国家都开始重视生产的本地化。这一思潮的持续性还有待观察，但任何一个国家和企业都不应该忽视。随着中国产业的日益升级，会对原有的国际产业分工产生影响，和国外先进生产之间的摩擦会持续不断。尽管最近几年在中美贸易冲突的背景下，公司外销仍然持续增长，并且公司有采取措施控制外贸风险，但是在全球持续的政治摩擦和经济摩擦大背景下，单一公司的力量无法抗衡大环境。而且近期中央提出以国内大循环为主体，国内国际双循环相促进的新发展格局。公司可以加大对国内市场的开拓力度，实现两条腿走路，降低外贸风险对公司的不利影响。实际上，正如公司在招股说明书中所提到的，国内娱乐和媒体行业的产值规模在未来5年内会以7.23%的复合增长速度增长，国内市场大有可为。公司倚重国外市场实际上具有深层次的原因。公司在招股说明书中对此的解释是产能饱和，因此公司只能从稳定经营的需要出发，优先满足国外市场，因此对于国内客户的需求仅仅是选择性地满足。深层次的原因是经营理念的问题。资金管理作为财务管理的一个分支，是服务于公司的经营战略。在对外贸易风险扩大的背景下，加大对国内市场的开发力度，可以显著降低外贸企业的经营风险。并且在国内市场上，公司实际上也具有较强的竞争优势，参与了众多有影响力的大型项目。在此背景下，扩大生产规模既能减轻对国外市场的依赖而降低经营风险，又能扩大国内市场而提高企业的发展速度。尽管公司也认识到这一问题，但一直以来，公司都没有实行扩张性的投资政策，积极扩大产能，努力开拓国内市场，而是让巨额资金躺在账上，忍受国外市场的外汇敞口风险。幸好公司现在已经决心改变这一现状，提出在2020年及后续3年中，在巩固国外市场的基础上，将积极开拓国内市场。

四、完善我国出口型家族企业资金管理的建议

（一）利用财务杠杆，优化资本结构广义的资本结构是全部债务与股东权益的构成比率。目前，一部分家族企业经营管理者在公司财务方面专业度不高，只注重企业扩大发展规模，一方面造成扩张中的高额负债，另一方面又使企业产生大量资金闲置。所以家族企业实际控制人要有优化企业资本结构意识，促使企业控制债务风险。

（二）构建财务共享中心，提高资金利用率财务共享中心是集团企业通过集中式管理模式来解决子公司、分公司财务部门重复投入和效率低下的弊端。“财务共享服务”是将集团内各分公司的某些财务职能（如会计账务处理、职工工资和福利、差旅费报销处理等）集中式处理，节约人力物力，以达到规模效应，降低运营成本。家族企业通过财务共享中心实行统一财务管理和会计核算、统一资金调拨、统一风险管控，通过集团公司对资金的集中收付与管理，从而加强对资金管理与财务风险的控制。有外汇资金管理需求的出口型家族企业，结合自身外币资金收付款规律，由集团企业财务共享中心对跨境人民币及外汇资金集中调度与运营，对境内外汇资金集中管理，境外资金统筹安排。

（三）加强应收账款管理，促进资金有效循环应收账款管理是资金管理的重点，企业应制定完善的信用管理政策，建立动态客户信用评价体系，对需要调高信用等级的客户，动态适当降低对应客户负责的销售人员销售业绩的提成比率，引导销售人员在客户成交订单之前，做好客户风险管理，降低发生呆账及坏账风险，减少坏账损失。

五、结语

在外贸供应回流、内需萎缩的背景下，以国外销售为主的出口型家族企业进行出口转内销，需要根据国内市场需求投入大量的资金、人力、物力进行工业制造升级和产品升级。广州H上市公司作为一家出口型家族管理企业，需要充分发挥自身在资金、技术方面的优势，响应国家号召，利用国内的有利政策，调整本企业资金管理、优化资本结构、构建财务共享中心，通过提高资金管理水平，降低企业面临的经营风险，优化企业的治理结构，促进企业实现高质量的快速发展。

参考文献：

[1]张海啸，张波．基于三维分析法的营运资金管理研究——以万科为例[J].财会通讯，2019（5）.

[2]赵彬.营运资金管理策略对企业盈利能力的影响[J].财会月刊，2020（7）.

第5篇：进出口管理范文

（一）需要对汇兑损益进行核算

进出口企业的业务由于涉及到了国内和国外双方，因此需要对汇兑损益进行核算。我国企业会计准则以及相关规定指出，我国的汇率制度采用“单一的、有管理的浮动汇率制”，并且按照规定的要求，进出口企业的会计核算应当采用人民币作为记账本位币。因此，进出口企业在进行会计核算的时候应当考虑即期汇率制度对其业务产生的各种影响。由于会计收入、支出的确认时间与实际收入、支出的确认时间是有差异的，这种时间上的差异一旦和汇率结合起来考虑，就会对企业的整体损益产生影响。因此，需要对汇兑损益进行核算也是进出口企业会计核算的特点之一。

（二）受我国法律法规以及国际法律法规的双重约束

进出口企业由于其特殊性，必须既要遵循我国的相关法律和法规制度的规定，又要受国际上的相关法律法规的约束。首先，我国对于进出口企业设立了一系列相关的法律法规，例如，《海关专用缴款书》和《海关行政事业收费专用票据》等相关法规，以及“人民币外汇价排表”等相关规定。另外，我国法律法规还规定，进出口企业可以选择采用各种不同的贸易方式，例如：来料加工、来样加工、易货贸易、进料加工、以产顶进等等，并且对于这些不同的贸易方式，法律法规还规定了各不相同的优惠政策和会计核算方式。进出口企业在进行会计核算时，必须要遵循这些国内相关的法律法规规定。其次，进出口企业还需要遵循国际惯例的规定，以正确地进行会计核算。

（三）收入和成本的核算

有别于普通的商品流通业务有别于仅仅在国内进行的普通商品流通业务，进出口企业采用的收入和利润的确认方式方法与之不同。普通的商品流通企业往往只有一种价格，但是进出口企业由于涉及到国内外的业务，往往会采用不同的价格基准进行商品的价格核算。进出口企业的出口商品价格的确认应当以FOB（即离岸价）为准，而在进行进口的商品的价格确认时应当以CIF（即到岸价）为准，而普通商品价格由于不受进出口以及汇率的影响，因此会计上在进行价格确认的时候往往只有一种价格，这也是进出口企业不同于一般商品流通企业的会计核算的一大特点。

二、进出口会计核算的难点

（一）收入、成本以及库存商品核算上存在困难

首先，进出口企业在收入和成本，以及库存商品的会计核算上都存在困难。如前所述，由于进出口企业在确认商品价格的时候需要使用到FOB、CIF等等，因此出口销售收入的核算以及进口销售成本的核算也存在难度。并且，收入和成本的确认时间的问题也是一大难点。进出口企业的财务人员在进行会计业务的核算的时候，需要根据FOB、CIF等相关价格确认基准进行会计做帐。这其中的账务处理或者分录的处理是非常复杂的，在此不再赘述。其次，由于进出口企业的主要业务流程就是采购、存储以及销售，因此，从最初的采购活动到最终的销售完成必然会产生一定的时滞性，由于收到汇率变动以及产品或者存货跌价的影响，给进出口企业库存商品或者存货的价格和以及其单位成本的计量带来一定的难度。最后，按照我国《会计法》和《企业会计准则》以及其他相关的规定，进出口企业的业务所发生的国内费用和国外费用必须按照规定分别进行有关会计处理。即进出口企业在发生的国内费用应当计入“经营费用”科目，而发生的国外费用应当冲减销售收入或者计入销售商品的成本。这种需要分别对不同性质的费用进行会计处理也为进出口企业的会计核算带来了困难。

（二）汇兑损益的确认以及计量

汇兑损益，顾名思义，即进出口企业在各种外币业务的会计处理的过程中，由于采用了不同的汇率而产生的会计记账本位币在金额上的差额。如前所述，由于进出口企业的会计收入和成本的确认时间与实际收入和成本的确认时间有一定的出入，因此会产生汇兑损益。《企业会计准则》对进出口企业的汇兑损益的核算进行了详细的规定。规定指出，进出口企业应当首先设立“汇兑损益”的会计科目，并且定期对汇兑损益进行正确地核算，即按照会计当期期初或者是在业务发生的当时的挂牌汇率对汇兑损益进行会计上的确认和计量。因此，综上所述，进出口企业在会对损益的核算上面可能也会遇到困难和障碍。

（三）出口退税核算上的难点

出口退税对于进出口企业在进行出口活动的时候，是一项有利的政策。进出口企业的商品需要按照相关规定进行出口退税的核算。进出口商品的出口退税主要包括“先征后退”和“免、抵、退”税两种方式。出口退税的相关规定对企业进行出口商品的应交税金的核算有着约束作用，但是其在核算上却十分繁琐，会计账户和会计处理也十分复杂。“先征后退”的出口退税方式，顾名思义，即对出口的商品采取先征收关税，在出口的时候再采取退税的一种缴税方式。而“免、抵、退”税的缴税方式即对不同类型的商品采取免缴关税、抵缴关税或者退关税的方式。这两种出口商品的关税缴纳在会计处理上各不相同，进出口企业财务人员需要根据国家的相关规定和商品的分类进行账户设置和分录的处理，以准确核算出口商品的关税缴纳情况，这对于进出口企业的会计核算也带来了相当的难度。

（四）涉及的其他相关业务多