海关企业管理制度精选(九篇)

第1篇：海关企业管理制度范文

关键词：中小企业；AEO认证制度；海关监管

中图分类号：F253 文献标识码：A文章编号：2095-3283（2016）06-0014-02

我国于2005年6月在世界海关组织第105/106届理事会年会上签署实施《标准框架》意向书，此后积极进行AEO认证制度的研究与实践，并逐步建立起我国海关的AEO认证制度。2008年4月1日起实施的《中华人民共和国海关企业分类管理办法》（海关总署第170号）将AEO认证制度关于守法、安全、海关与商界的合作伙伴关系等实体要求及贸易便利措施、认证程序纳入其中，将AEO认证制度具体转化为国内制度。将进出口收发货人和报关企业分成AA、A、B、C、D五个类别，AA类企业是AEO认证企业。170号令的颁布和配套法规的实施，标志着我国海关AEO认证制度已经进入正式实施阶段。但是在AEO制度实施过程中遇到了一些问题，如AA类企业评定标准对大企业和中小企业没有公平对待，针对该问题，在海关总署2011年1月1日起实施的《中华人民共和国海关企业分类管理办法》（海关总署第197号）中调整了AA类企业的认证标准，使之更倾向于中小企业。

为建立企业的进出口信用管理制度，2014年10月8日海关总署公布了《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》（以下简称《企业信用暂行办法》），于2014年12月1日起正式实施。《企业信用暂行办法》以“守法便利，违法惩戒”为原则，将信用体系与企业管理相结合。配套执行的还有《海关认证企业标准》，分为高级认证企业标准和一般认证企业标准，细分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全和附加标准五项标准，从贸易安全和便利化的角度规范企业的进出口行为。

二、我国中小企业AEO认证存在的问题

自海关实施《企业信用暂行办法》以来，AEO认证制度得到进一步完善，获得海关认证的企业数量逐年增加，但我国中小企业在AEO认证过程中仍存在一些问题。

（一）中小企业对AEO认证制度缺乏正确认识

很多中小企业对AEO认证制度持排斥态度，没有将AEO认证上升到企业发展战略层面，通常认为在国际贸易供应链中对AEO需求性较强的是一些竞争力强的大型企业。大型企业通过AEO认证能够在很大程度上降低成本、增强竞争力，而中小企业由于缺乏竞争力，在对外贸易中处于不对等地位。此外，许多中小企业认为违反海关法律法规的成本会小于AEO认证成本。

（二）中小企业自身管理与AEO认证要求存在差距

中小企业在内部控制、财务状况、贸易安全方面与海关AEO认证要求不相符，自身管理理念和管理设备落后，成为中小企业申请AEO认证的重要障碍。例如，在广东沿海地区许多家族型小企业基本上采用手工记账，对于与进出口相关资料未建立相应的归档制度，没有达到海关要求的报关资料至少保存5年的要求。内控制度不完善导致海关事后稽查难度增加。

（三）海关对中小企业的监管不完善

海关只对认证企业建立了比较完善的动态管理制度，而大部分中小企业没有参与海关认证，海关只是通过现场报关数据来管理。实施AEO认证制度的本质是引入风险管理理念，将进出口的风险点进行前推或后移，但目前海关对中小企业的监管主要是把工作重心放在后续稽查上，过于被动。

（四）缺乏AEO认证专业队伍

2014年12月，海关总署出台《信用管理暂行办法》，对AEO认证制度较为重视，但是各直属海关和隶属海关尚未形成专业的AEO认证队伍。目前，很多关员在中小企业认证过程中对认证标准不熟悉，往往生搬硬套，不能结合中小企业的具体情况灵活变通，部分关区为避免相关责任也不愿主动对企业进行AEO认证。这与国际上的通行做法存在差距，韩国成立了AEO认证委员会，其主要职能为审核和批准企业认证申请，以及已经获得AEO认证企业的认证维持、取消等事项。

（五）对中小企业支持力度不够

2013年以来，国内经济下行压力加大，在外需萎靡的情况下，外向型企业遇到很大困难，许多中小企业纷纷倒闭。地方政府在财力和物力方面对中小企业缺少援助，相关行业协会对中小企业也缺少相应的技术支持和政策宣传指导。而韩国有所不同，由获得AEO认证资格的企业组成AEO协会，旨在为企业争取AEO认证提供指导和帮助。

三、加快中小企业AEO认证的对策建议

（一）提高中小企业对AEO认证制度的认识

AEO认证的主体是企业。中小企业应自上而下正确认识AEO认证制度，摒弃违反海关法律法规的成本小于AEO认证成本的想法。首先，应加强对企业的风险控制、贸易安全、财务体制、守法规范等与AEO认证有关的制度建设；其次，应该严格遵守AEO认证制度的相关要求；第三，应将贸易合规和进出口风险管理提升到公司战略层面。

（二）加强中小企业自身管理

中小企业应建立符合规范要求的进出口内审、内控制度和进出口业务控制。首先，应该淘汰不符合AEO认证标准的管理设备，例如部分中小企业应更换符合标准的运输工具，淘汰落后的手工记账方式，完善电子信息保管制度。其次，引进专业人才来规范企业自身的内部控制和财务制度，也可以引入第三方审计公司对进出口业务和进出口单证进行审计，从而改变企业的一些不合规做法，将企业自身风险降到最低。

（三）完善中小企业海关监管体系

海关目前对中小企业主要通过报关数据进行管理，缺乏动态的引导和管理。第一，中小企业应规范进出口行为，降低进出口过程中产生的风险。第二，海关人员应定期对中小企业进行AEO认证的引导和培训，从整个供应链的角度对高风险中小企业进行严密布控，加大对此类企业的后续稽查力度，随着后续稽查任务加大，海关可以对于不同风险级别的中小企业开展分类稽查，同时将企业信用评判等级和分类稽查相结合，也可以将具有权威审计资格的社会中介机构引入海关后续稽查，形成海关、中介机构对企业的共同监管。第三，加强海关、银行、税务之间的合作，对于存在风险的中小企业，海关应严密监控企业的货物流和资金流，应加强同银行和税务机关的合作，三方建立统一的信息共享平台，在平台上商品的进出口数量、价格、商品在国内市场销售的价格和销售总额、进出口税，方便部门之间的交流与合作，加强对商品在各个流通环节的数据监管，也可以从这些统计数据中发现问题，采取有针对性的行动。从供应链的角度监控货物流和资金流，能够让中小企业没有违规的余地。

（四）加强海关AEO认证队伍建设

AEO认证制度是我国海关为帮助企业“走出去”而引入的一项制度，应既与国际接轨又与我国的实际国情相结合。要推动AEO认证制度全面实行，海关应建立起专业化认证队伍。首先，海关总署应该成立AEO认证委员会，统领和监督各直属关的AEO认证工作，强化对国际AEO认证制度的理解和运用。其次，各直属关应该成立AEO认证工作室，具体负责本关区内企业的AEO认证并进行动态的管理。

（五）各方共同促进中小企业AEO认证发展

除海关和企业之外，地方政府、相关行业协会也应该参与到促进中小企业AEO认证工作中。政府应加大对中小企业的资金支持和政策支持，对于设备落后、资金紧张的中小企业提供相应的资金支持，建立中小企业融资服务体系，加大对中小企业的融资、担保、贴息等金融服务。中小企业对于AEO认识不足，与前期的政策宣传、相关法规培训并没有形成常态化有很大关系，为此海关应联合已经认证的企业组成AEO认证协会，加大关于AEO认证、进出口法律及其他优惠通关政策方面的宣传，定期对中小企业关务负责人进行相关培训和指导。

[参考文献]

[1]郑俊田，熊斌，胡忠，邓彬彬AEO认证一本通[M]北京：中国海关出版社，2015.

第2篇：海关企业管理制度范文

通关效率大幅提高

上海自贸区挂牌两年多来，推出了众多贸易便利化措施，最受企业欢迎的是“先进区、后报关”通关新政，是海关在上海自贸区推出的31项创新措施中最热的一条。上海元初供应链管理公司相关人士用数据说明这一措施的实际效果，“以前从接到化妆品客户预报，到进境申报、货物放行和放箱提货等环节，往往需要大半个月，现在只需要两个工作日。”

上海先后推出“23+8”项改革举措，初步形成一套完整的海关监管创新制度，包括“三自一重”、“先进区、后报关”、集中汇总纳税、简化备案清单和随附单证、企业自律管理等制度。目前上海自贸区进口和出口平均通关时间均比区外少四成左右，通关作业无纸化率已从自贸区挂牌时的8.40/提升至800/以上。

上海美国商会不久前2014年度上海口岸《贸易环境满意度调查报告》（以下简称《报告》）称，受访企业对上海海关推出的“先进区、后报关”措施的认可度高达87.8%。

受访企业普遍认为，自贸区的设立，使企业在上海从事进出口贸易的体验进一步改善和提升。其中，52%的受访企业甚至认为，在降低成本、减轻负担方面，提高通关效率比减免关税等更加有益。

上海美国商会走访了近百家美国在沪投资企业，受访企业中，66%为制造业企业，注册资金在1亿美元以上的超大型企业占到58%。

“先进区，后报关”最受追捧

为什么“先进区，后报关”这么受欢迎？道理很简单。“先进区、后报关”指的是，一线进境货物企业可凭舱单信息，进行简单申报后，直接提货入区。企业可以在运输工具进境之日起14天内，再向海关正式申报备案。这一举措令货物入区时间平均从2-3天缩至半天，物流成本平均降低10%。

这直接缩短了企业的整个通关时间。“以前货物到港后一般需要十天半个月才能进入仓库，而现在‘先进区、后报关’模式下’2到3天左右就能进入自贸区仓库。”上海元初供应链管理有限公司董事长黄影明说。上海海关加工贸易监管处处长张宏介绍，经过一段时间的推行，“先进区、后报关”参与企业从最初的7家增至400多家，这些企业的一线进境商品业务规模占上海自贸区一线进境货物总量的70%以上。今年前7个月，相关企业的业务量同比增长了1.9倍。

“先进区、后报关”只是上海海关推出的31项监管服务创新措施之一。“货物状态分类监管更是让我们可以整合原本需要分别设立的两个仓库、两套管理系统、两套人员队伍，真正降低了通关仓储成本。”黄影明说。

制度创新优势显现

上海海关正在推进货物状态分类监管，“物流配送”模式已在9家区内企业实现常态化试点运作。国际中转集拼业务手续也得到简化，允许区外的国内出口货物直接入区参与集拼，实现单一货源向多种集拼货源转变。

“自贸区制度创新优势显现，吸引企业业务向自贸区整合，自贸区的出口情况好于全市平均水平。”据上海海关副关长郑巨刚介绍，前三个季度，在全国粮食进口值下降7%的背景下，自贸区企业进口粮食84亿元，增长了21.4倍；上海自贸区海关特殊监管区域进出口值为1，466亿元，比全市出口总体降幅低3.4个百分点。

张宏解释，这些监管新政是海关推出的，供企业自主选择。企业根据自身运作模式和规律，决定是否使用，“像危险品这类货物，也不适用于‘先入区、后报关’这种创新举措。”

可复制的政策，已经向上海自贸区扩展区域推广。张宏介绍，上海自贸区扩至张江后，在建设科创中心的大背景下，海关正在探索将外高桥保税区空服中心的模式运用到张江。因为外高桥保税区海关属于内陆海关，与港口、空港都有一定距离，在快速申报上会遇到一系列问题。成立近两年的外高桥保税区空服中心，可简单理解为将机场跑道延伸至保税区的做法，有了它，飞机落地后，可以直接按照相关监管措施，将货物运至保税区，提高货物中转速度。“张江是生物制药基地，这样的模式对它们很有吸引力。我们正在和张江管委会沟通，准备设立张江的空服中心，支持生物制药企业的发展和科创中心的建设。”张宏说。

检疫监督管理措施改革力度最大

上海自贸区推进贸易便利化建设，检验检疫部门同样不会缺席。2014年7月，上海检验检疫局制定了针对上海自贸区‘‘入出境特殊物品卫生检疫管理规定”（2014版），审批方式从原先的逐批审批，调整为年度审批，且不再以每一个物品为审核对象，而是以一个项目或一类产品为审核对象。当时，这一政策被业内称为针对出入境特殊物品“改革力度最大”的检疫监督管理措施。

所谓特殊物品，是指医用微生物、人体组织、人体血液及其制品、生物制品等四大类风险较高的物品，具有医学意义。上海作为全国入出境特殊物品的主要口岸，每年入出境的特殊物品达到了2万多批次，约占全国总量的60%左右。

上海检验检疫局卫生检疫监管处处长李平说，这一规定强调事中事后监管，配套建立诚信管理措施，将监管中心转向企业诚信与产品风险相结合的监管方式，实施动态监管，信用等级高的单位，审批时限由原来的5个工作日缩短为3个工作日。还重点优化了查验方式，对符合条件的可直通放行至企业仓库查验，实施抽批查验，查验时间从原来的3个工作日缩短至1个工作日。最大可能提高通检速度、降低企业成本。

如今，这一政策已开始全面推广。2015年4月起，上海检验检疫局已正式将这一制度推广至整个上海口岸，目前已覆盖上海全部入出境特殊物品单位（500余家）。2015年上半年，企业通过系统共审批12，861批次，同比增加27%。

改变中国外贸发展模式

征税历来是海关不可触动的底线。但如今在上海自贸区，高资信的外贸企业可以“自主报税、自助通关、自动审放”，海关只需开展“重点稽核”即可。

“这一称为‘三自一重’的制度创新，不仅大大提高了通关效率，更重要的是赋予企业前所未有的信任度和竞争优势，让我们可以凭借全天候在线自助通关，不断拓展业务领域。”上海畅联国际物流股份有限公司货代部助理总经理张斌说。据统计，实施“三自一重”新政一年来，上海畅联涉及的2，650万元人民币海关税收没有出现差错，公司今年外贸业务有望实现25%的快速增长。

同样在税收征管领域，海关在上海自贸区还推出了“集中汇兑纳税”新政，即改变以往“一票一征”模式，实行批次进出，多批次集中汇兑纳税。

上汽通用汽车有限公司生产控制与物流部总监徐广清认为，较原来先征税后放行的通关模式，“集中汇兑纳税”简化了单证流转，清关时间至少节省了两个工作日，企业库存资金占用得以降低，为产能提升注入了新动力，“更深层的作用是推动外贸企业强化守法自律管理，筑牢可持续发展基础”。

来自上海海关的统计显示，上海自贸区挂牌两年来，区内海关新注册企业总数接近1.5万家。这些外贸企业在自贸区崭新的政策和业务环境中成长，不仅进出口潜力稳步释放，而且更加注重功能拓展、业态创新和诚信培育，正在通过“素质提升”悄悄改变中国外贸发展模式。

对跨国公司的吸引力不言而喻

近几个月来，西班牙一家知名服装公司每周都有两架包机，将20余万件服装出口至上海自贸区浦东机场综合保税区。上海之所以成为这家西班牙公司的亚太分拨中心，一个重要原因就是在“先进区、后报关”，“批次进出、集中申报”等自贸区创新制度支持下，当季服装从运抵机场到完成抽检、通关、出区，只需短短五个小时，不到两天即可摆上上海周边的数百家专卖店销售。上海中远空港保税物流有限公司具体从事进口服装保税物流服务。公司副总经理孟路明称，这家西班牙公司在其国内打造高效分拨体系，用了20年时间。

中国不仅是全球增长最快的新兴市场，且拥有与全球先进水平接轨的自贸区通关效率，“对跨国公司的吸引力不言而喻”。在上海自贸区，外贸发展模式的改变不仅体现在海空运集装箱代表的传统贸易领域，在新兴的跨境电子商务领域也激起了滚滚浪花。针对跨境电子商务“多批次、小批量、碎片化、全天候”在线通关特点，上海自贸区全面升级自动化、信息化监管水平，推出了商品“即时备案、自动审核、实时验放”，以及行邮税“电子支付、自动清算、担保验放、汇总征税”等创新举措，整体通关时间从24小时提速至“秒放”时代。

截至2015年9月底，上海海关跨境电商网购保税进口业务交易总额为1.3亿元，其中1-9月交易额1.1亿元，验放包裹共计48.6万个。

百余家企业享最高级通关便利

11月3日，上海自贸区管委会保税区管理局和外高桥保税区海关共同举行“高级认证企业颁证仪式”，上海自贸试验区保税区域137家海关企业被授予海关“高级认证企业”证书。

2014年12月正式实施的《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》规定，按照“诚信守法便利，失信违法惩戒”的原则，海关不再对企业进行“AA、A、B、C、D”的分类，而是根据企业信用状况将企业认定为高级认证企业、一般认证企业、一般信用企业和失信企业，进一步便于中国海关和国际海关进行AEO互认合作。高级认证企业将享受更加便捷、高效的通关监管和服务。这些企业拥有更多参与改革创新“先行先试”的机会，高级认证企业全部适用上海海关目前已经推出的“23+8”项创新制度，并且可以根据自身需求叠加适用。此外，高级认证企业还可通过“企业协调员”网络服务平台功能，与海关专人协同解决相关需求，享受海关专业化“一对一”服务。

高级认证企业还可以获得更加简便的海关事务办理流程和手续，例如较低的查验比例，优先查验需查验货物等。作为和其他国家或地区海关AEO互认的企业，高级认证企业除享受国内海关的一系列通关便利外，还可享受互认国家或地区海关的优惠措施和通关便利。

第3篇：海关企业管理制度范文

20世纪90年代中期，面对国际国内形势的变化和发展趋势，中国海关提出建立健全风险管理机制。十多年来，海关风险管理经历了一条从探索到实践进而全面推进的道路。海关风险管理的发展主要经历了三个阶段：

学习引进阶段。20世纪90年代中期，中国海关启动了建立现代海关制度的理论研究，积极学习和借鉴先进国家海关包括风险管理在内的管理思想和方法技术，实行海关稽查制度，建立起事后风险防范与控制机制；着手研发用于辅助风险监控的数据分析系统，并成立专门的数据分析部门。

理论和实践相结合的探索阶段。随着1998年海关现代化建设第一步战略规划的启动，风险管理的理念和技术开始应用于通关作业模式改革和作业流程重组。2001年底，海关总署制定《建立海关风险管理体系框架方案》，提出了有中国海关特色的风险式管理理念，全国海关逐渐建立和完善了各层级风险管理机构，风险甄别技术广泛应用到现场作业环节。期间，海关总署及直属海关研发了一系列功能丰富、相辅相成的风险管理应用系统。

全面推进阶段。随着形势变化，海关业务量高速增长和管理资源相对缺乏的矛盾日益突出，提高海关整体管理效能与效率的要求日益迫切。风险管理作为解决这一矛盾的关键成为全国海关的共识，现代海关制度第二步发展战略规划把建立风险管理机制作为建立现代海关制度的中心环节。海关总署制定《建立健全风险管理机制总体框架》，明确提出要建设由统一数据库、统一管理平台、若干分析监控应用系统组成的风险管理大系统，研究设计了用于现场作业环节风险智能甄别的作业系统，在直属海关层面加强全方位的风险管理。

风险管理的意义

随着风险管理系统和信息化系统的成功建设，风险管理的技术和方法已经广泛应用到海关现场作业和后续监管等海关管理的各个环节，不论是在职能履行、绩效管理方面，还是在反腐倡廉、队伍建设方面都发挥着重要作用，具有重要的意义。

风险管理指导海关管理实践。风险管理作为海关的管理理念，指导海关在具体管理活动中进行制度创新、机制创新和方法创新，建立起职责清晰、分工合理、制度规范、运作协调、资源优化的运行机制。风险管理在管理模式、方法和管理过程上的充分运用，使海关能够提高执法针对性，有效解决当前海关有限的监管资源与业务量快速增长之间的矛盾，提高企业通关效率。

风险管理优化了海关内部管理。海关各职能部门围绕自身职能运用风险管理思想和管理手段，不断提高和强化其职能实现能力。海关通过建立总署和直属海关风险管理平台，逐步将决策指挥、职能管理、现场操作等各环节的风险管理工作集中在统一的平台上进行，实现各部门信息共享和有效协作，优化作业流程，切实解决现行通关作业改革中出现的各种矛盾和问题。

第4篇：海关企业管理制度范文

本文根据中央“简政放权”精神，分析了“三同时”检查审批制度存在的问题，结合现行环保设施竣工验收制度、排污许可等制度提出海洋工程“三同时”检查审批制度完善建议。旨在集中有限的管理资源用于关键管理环节，加强运营期的监督，提升政府监管效力，确保企业“三同时”制度的有效执行。

1我国海洋工程“三同时”制度概况

1.1“三同时”制度的由来

“三同时”制度是指一切新建、改建和扩建的基本建设项目（包括小型建设项目）、技术改造项目、自然开发项目，以及可能对环境造成损害的其他工程项目，其中防治污染和其他公害的设施和其他环境保护设施，必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投产。一般简称之为“三同时”制度。

1.2相关法律法规

“三同时”制度建立以来，完善了我国在环境污染、安全生产、疾病预防等方面的立法规定，我国环保、安全、职业病等各个领域的法律法规对建设项目“三同时”制度都进行了规定，这也体现了我国各领域以及各个层面在立法和监管方面对“三同时”工作的重视程度。相关法规包括《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国水土保持法》、《中华人民共和国大气污染防治法实施细则》、《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国循环经济促进法》、《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国职业病防治法》等多部法律。在海洋工程相关政策性文件方面，国家、地方政府以及主管部门也陆续颁布了《海洋工程环境保护设施管理办法》、《海洋油气开发工程环境保护设施竣工验收管理办法》、《进一步加强海洋石油勘探开发环境保护工作意见》、《辽宁省海洋环境保护办法》等关于“三同时”的相关文件，对海洋工程建设“三同时”制度的保障逐步到位，使其在具体实施阶段有法可依。

2海洋工程“三同时”制度执行情况

2.1海洋工程建设单位“三同时”执行情况

在海洋工程建设项目设计、施工及生产运行阶段，建设企业依法严格执行“三同时”制度，且执行情况良好。近年来海洋工程尤其是油气开发项目执行“三同时”制度情况良好，相关企业已将“三同时”制度纳入项目筹备、建设、运营相关管理体系之中，以确保制度的有效执行。近年来在国家海洋局的“三同时”检查中基本没有不通过的情况。

2.2海洋主管部门“三同时”监督管理情况

在环评报告书审批阶段，国家海洋局出台了《海洋工程建设项目环境影响报告书核准事项服务指南》，对项目环评报告书以及“三同时”制度执行情况进行审查及监督管理。在项目完成阶段，根据国家海洋局《海洋油气开发工程环境保护设施竣工验收管理办法》第五条的相关要求：海洋油气开发工程的建设单位应当在投入（试）运行之日30个工作日前，向国家海洋局提出环境保护设施“三同时”检查申请，填写《海洋工程环保设施“三同时”检查申请》和《海洋油气开发工程环保设施“三同时”落实情况报告表》，并同时抄报所在海区分局。为规范建设项目施工阶段的“三同时”监督管理，国家海洋局专门出台了《海洋工程建设项目环境保护设施“三同时”检查批准审批事项服务指南》，对建设项目“三同时”制度执行情况进行审查及监督管理。

3海洋工程“三同时”检查制度改革分析

3.1存在的问题分析

海洋工程经过几十年的发展，相关环保配套设施和污染物治理技术已趋于成熟；同时企业也结合自身实际，严格按照国家法律法规建立了“三同时”自查制度。对于规范管理的企业“三同时”检查制度是一个没有监管意义的流程，影响着企业项目建设运营效率，给企业带来了大量的时间、人力、物力、财力等不必要的支出。近些年，与海洋资源开发与利用相关的建设项目呈现几何式增长，国家对海洋环境监管要求日益深入，但政府主管部门海上执法监管队伍却没有伴随监管任务的激增而扩编增长，海洋行政主管部门现有环保队伍难以支撑不断增长的环保管理工作压力。这种增长速度上的不对等给海洋行政主管部门提出了严峻的挑战。因此，根据目前发展形势，重新梳理管理程序，分析评估下放一定的监管职能，科学全面优化管理程序势在必行。从海洋行政主管部门的角度分析，“三同时”检查审批在一定程度上分散了海洋行政主管部门的监管精力，偏移了管理重点，给企业运营及政府监管带来的问题也愈发显著。“三同时”检查制度与国家简政放权和加强过程监管的政策导向相背离，亟须调整完善，使有限的管理资源集中于关键环节，提升管理实效，以满足当前政府管理与企业生产效率的双向需求。

3.2取消“三同时”检查保障性分析

目前“三同时”检查审批工作已成为海洋主管部门及企业的一项负担。对于海洋主管部门来讲，取消“三同时”检查审批，既可减少不必要的人力物力投入，也可体现深入贯彻中央简政放权精神，减少重复审批事项，提升监管效率。取消“三同时”检查，将更多的自交给企业，由企业按照市场规则来选择相关的环境监测服务机构或者聘请相关领域的技术人才进行自我检查，将给制度执行带来三方面改善：一、企业污染防治责任自担，政府不再对其污染防治设施检查审批，可进一步明确企业主体责任，提升企业自律守法的责任意识；二、企业自主聘请专业人员为其制订完善的监管程序，科学高效提升管理措施的同时，还能促进相关咨询服务领域的专业发展，培育和提升海洋环境咨询服务技术水平；三、可以优化监管流程，将有限的政府监管资源用于企业生产运营监管，既符合国家的环保管理发展的思路，又能提高政府监管实效。

3.3海洋工程环保设施“三同时”制度改革方向

取消海洋工程“三同时”检查行政审批并不意味着取消“三同时”管理制度，也不代表海洋行政主管部门放松对涉海企业建设项目的环保管理要求。其真正目的在于加快政府职能转变，创新工作思路，加强事中事后监管，为落实企业主体责任制、服务企业、提高监管效率提供强有力的政策支撑。

4结论与建议

4.1结论

随着海洋行政主管部门相关管理体制的日益成熟完善以及涉海企业环保技术和管理水平的提升，“三同时”检查审批工作日渐成为制约各方面发展的一项重要因素。每年“三同时”检查工作都给海洋行政主管部门以及相关企业带来了较为沉重的负担。在国家大力倡导“简政放权”、“转变政府职能”以及“落实企业主体责任”的改革浪潮下，“三同时”检查审批已经跟不上环保行业发展的步伐。对于海洋主管部门来讲，取消“三同时”检查审批，同样还有竣工验收检查来为“三同时”制度助力，因此海洋行政主管部门在严把末端监理的基础上，取消“三同时”检查是完全可行的。取消海洋工程环保设施“三同时”检查审批是可行的也是必要的，海洋主管部门及海洋工程建设单位现有管理技术及制度体系保障系统均可以保证国家“三同时”制度的有效执行。

4.2建议

第5篇：海关企业管理制度范文

【关键词】轮船海运企业；内部控制；风险防范

1.引言

轮船海运是国际贸易的主要运输方式，伴随着改革开放，中国的轮船海运业展现出蓬勃发展的态势。近几年来，受美国次贷危机，欧债危机，人民币对外升值，油价上涨等因素影响，轮船海运企业正面临着财务风险，经营风险等一系列风险，给中国的轮船海运业的发展带来巨大的挑战。特别是当前，中国正进行着全面深入的经济改革，如何在复杂的国际形式和艰巨的国内全面改革背景下，抓住机遇，迎接挑战，实现跨越式的发展是中国轮船海运企业面临的一大重要课题。内部控制是现代企业进行经营管理并实现发展的一把利器，是推动中国轮船海运企业突破瓶颈，快步发展不可或缺的手段。

2.完善轮船海运企业内部控制的意义

轮船海运企业内部控制对于轮船海运企业来说，具有重要意义，这些意义主要体现在以下几个方面：

2.1 有利于轮船海运企业贯彻执行国家的方针政策

国家执行的方针政策都是为了实现中国各个行业统筹、可持续发展，轮船海运企业在进行日常经营过程中，要积极贯彻执行国家的方针政策。需要指出的是，由于轮船海运企业与国际环境紧密联系，企业要严格配合国家的外交政策，这样，才能保证企业自身利益和中国整体利益实现双赢局面。基于理性人的假设，企业内部相关人员为了追求自身利益最大化，常常使国家的方针政策成为一纸空文。通过何种管理手段能够保证轮船海运企业认真积极的贯彻国家的方针政策？内部控制是一个非常重要的手段，通过有效完善的内部控制，能够对企业执行国家方针政策的情况进行实时监督和控制，保证企业国家的各项方针政策得以有效、充分地执行。

2.2 有利于预防和控制轮船海运企业的各种风险

轮船海运企业由于受到国内外复杂因素的影响，经常会面临着经营风险，财务风险等各种风险。比如财务风险，随着油价、人工成本等大幅上涨，轮船海运企业的经营成本急剧上升，利润大幅下降，收益大大降低。面对复杂多变的风险，轮船海运企业必须进行有效的风险管理，以保证企业正常的生产经营。所谓风险管理，是指在企业经营过程中，及时识别，度量，分析风险，并采取措施加以预防、控制，把风险降低到最低点甚至消除。当前，国际金融危机还未消除，全球经济正处于复苏阶段，将与企业相适应的内部控制和风险管理结合起来，使内部控制贯穿于风险管理的各个环节，各个方面是非常有必要的，有利于轮船海运企业预防和控制这些风险，促使风险管理卓有成效，进而促使轮船海运企业稳健持续的运营。

2.3 有利于保证轮船海运企业会计信息的质量

会计信息是企业经营决策的重要依据，会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可比性、可理解性、及时性等。高质量的会计信息对轮船海运企业作出正确的经营决策有着极其重要的意义，反之，以失真的会计信息为依据进行经营决策，则会使决策与实际情况相违背，阻碍企业的发展，甚至会导致企业面临破产的威胁。所以，会计信息质量的高低与轮船海运的生产经营是否顺利进行紧密相关。一套健全的内部控制体制有利于保证会计信息在采集、记录、归纳、汇总等各个环节的真实性，及时发现问题并加以纠正错误，促使会计信息真实地反映轮船海运企业生产经营的实际情况，进而为企业生产经营决策提供真实有效的会计信息，促使企业在正确的生产经营决策下，不断发展。

2.4 有利于促进轮船海运企业的有效经营

在轮船海运企业的生产经营过程中，企业领导最关心的莫过于资源是否得到有效利用，收益是否达到最大或成本是否降低到最低。在完善有效的内部控制体制下，可以有效地将开发、生产、销售等生产经营的各个环节有机地统筹起来，将轮船海运企业的人力、物力、财力等各种资源加以高效结合起来，并在会计、统计、业务等各个部门的密切配合下，充分发挥作用，促使企业各项资源得到充分有效的利用，更快更好地实现经营目标。

2.5 有利于确保轮船海运企业资产的安全性

轮船海运业是资本密集型行业，需要投入大量的固定资产，才能保证轮船海运的企业生产经营活动得以顺利进行。那么，保证这些企业资产的安全对于企业生产经营来说就非常重要。健全的内部控制体制，能够更全面地对企业的资产采购、计量、使用等进行监管和控制，最大限度的确保企业财产的安全。

3.轮船海运企业完善内部控制的难点

3.1 轮船海运企业内部控制组织机构不健全

完善的轮船海运企业内部控制应该是具有董事会、股东会及监事会最高管理层，且三会与经理层的职责明晰，监事会履行对董事会、财务部与经理管理层严格的监督职责，各管理者各司其职，权责相互制衡，最终保证轮船海运企业日常工作的正常运行。目前，虽然部分轮船海运企业已建立了较为完善的内部控制制度，但是大部分轮船海运企业的内部控制的组织机构不健全。主要表现为轮船海运企业各部门的权责模糊，组织内协调性差。由于缺乏明确的职责划分，导致在轮船海运企业中存在职责模糊的领域，在该领域各职能部门要么都执行管理的职责，如董事会、股东会和经理层各自权责不明确，甚至出现部分轮船海运企业的内审部门虚位或缺位等问题，对于应履行的权责，各职能部门无法明确其权责范围，造成各职能部门要么都来管，要么都置之度外的局势，一旦问题产生后，易造成各职能部门之间相互推卸责任，致使问题无法得到及时有效地解决，为轮船海运企业未来内部控制埋下隐患。此外，在轮船海运企业的决策方面，由于决策缺乏民主性，大部分的决策基本上由轮船海运企业高层管理者决定，没能与其它组织机构进行有效地沟通与交流，加上部分高层管理者决策缺乏全局观，将企业的决策局限于短期的效益利润目标，易导致决策的失误，造成轮船海运企业资源的不合理利用，不利于企业的长远发展。

3.2 轮船海运企业风险控制机制不够全面

轮船海运企业一方面面临着国内外市场激烈的竞争，另一方面在激烈竞争的背后隐藏了各种各样的风险，这也是轮船海运企业所要面对的。目前，虽然大部分轮船海运企业对风险均有较高的防范意识，但是对风险防范对象的认识不够全面。轮船海运企业所面临的环境较为复杂，需要兼顾国内外市场环境的变化，国内外航运政策的影响与国内外市场竞争等因素。例如，固定成本是制约轮船海运企业收益的重要因素，轮船海运企业需要进行大量的机械设备、港口设施等投资，加上由轮船所带来的折旧、燃料等费用，如果成本的上升幅度大于轮船海运企业的利润增加的幅度，那么企业将面临经营风险；同时，由于轮船海运企业是一项资本密集型行业，对资金的需求量大，加上轮船海运企业融资渠道单一，往往具有较高的资产负债率，较高的资产负债率在一定程度上侵蚀了企业的资产，使轮船海运企业存在财务风险。轮船海运企业面临的风险除了经营风险、财务风险，还包括应收账款风险、信用风险、行业风险等，大部分轮船海运企业虽然制定了风险控制机制，但风险隐患、风险控制的关键环节、财务预警机制等却常常被忽略，缺乏相应的风险保险机制。

3.3 轮船海运企业信息沟通存在一定滞后性

轮船船只是轮船海运企业货物运输的重要载体，船海运企业日常业务活动具有较大的流动性，轮船海运企业的经营网络遍及世界，信息的收集与整理对与轮船海运企业显得尤为重要。由于轮船海运企业内部控制涵盖轮船海运的经营决策、决策执行与监督评价的完整过程，且轮船海运企业的财务管理、市场运营、投融资管理、工程管理、安全生产等众多环节，从生产到售后的供应链较长，与各部门的联系紧密，导致信息沟通的传递时效性差。鉴于此，轮船海运企业上级部门的信息无法及时准确地被下属部门掌握，可能导致会计核算的不准确性，不利于正确地反映会计信息。再者，由于轮船海运企业的资产由于轮船海运行业的特性，其资产或资金有可能远在国外，传统的信息沟通系统无法满足信息沟通的需要，上级信息传递到下属部门具有一定的时滞性，信息沟通的滞后性使轮船海运企业资金周转与资产收益率无法提升，同时也不利于轮船海运企业风险的预测、分析与监控。

4.完善轮船海运企业内部控制的建议

4.1 健全内部控制系统，重视内部审计

我国轮船海运企业由于规模和性质的不同对内部控制组织机构的要求也是不同的。完善的内部控制为轮船海运企业创造了良好的内部环境，建立健全企业内部控制对于轮船海运企业来说显得十分必要。首先，根据权责明确原则，健全内部控制的组织结构。董事会、股东会、监事会与经理层是轮船海运企业内部控制主要管理层，内部控制的建设首当其冲地要根据轮船海运企业的实际需要建立完善的组织管理机构，同时明确相应管理层的职责。构建完善的董事会、股东会、监事会与经理层各岗位分级管理制度与权责制衡制度，同时，对于规模较大的轮船海运企业应设立内部审计机构，避免财务机构兼任内部审计工作，造成各自权责混淆或内部审计虚伪、缺位的情况，以保证内部审计工作的独立性。其次，由于轮船海运较国内企业而言，需要面临的风险多而复杂，不确定性因素多，轮船海运企业需要随时应对各种突发事件，且轮船海运企业的组织机构链条较长，组织机构较为分散。因此，轮船海运企业高层管理者一方面要提高自身对内部控制的重视程度，另一方面可通过企业内部控制文化发挥对员工进行内部控制的示范模范作用。管理者应充分注重企业文化、员工职业精神、各岗位的职责认识与相应的国内外轮船海运的相关政策方针等，从精神层面上提高轮船海运企业对内部控制内部环境建设的认识；此外，通过内部控制制度的监督与制度考核对轮船海运企业内部控制存在的问题进行及时控制与管理，进一步完善企业内部环境与内部控制制度的建设。

4.2 完善轮船海运企业风险管理，建立风险预警机制

全面的风险管理机制是轮船海运企业内部控制制度的重要组成。由于轮船海运的行业特性，使轮船海运企业的风险管理不仅要立足国内，同时要兼顾国外两方面的各种因素的影响。具体应做到：首先，提高员工的风险防范意识。轮船海运企业可定期对员工进行培训或进行风险防范的模拟演练，提高员工对风险防范的思想意识与实践能力。此外，轮船海运企可将企业的风险管理与员工的人事制度、薪酬挂钩，提高员工参与风险管理的积极性；其次，轮船海运企业要兼顾内外部风险因子，制定符合企业发展的风险管理制度。轮船海运企业的内部风险因子包括企业高层管理人员的职业素质，各部门员工的轮船海运专业职能，企业的组织结构，经营方式，资产管理等。外部的宏观经济局势、国外相关的政策法令、国际市场竞争、国际燃料价格等影响因素。轮船海运企业应随时收集和整理国内外相关信息，结合企业发展的实际情况，随时进行风险评估，确保轮船海运企业风险承受能力和业务的接受水平在可承受的风险水平范围；再者，建立风险防范的保险机制。由于轮船海运企业日常运营涉及的部门广泛，货物供应链较长，货物在海运过程中承担的风险高，随时都有可能面临货物的破损、货物装配出错、海上偷盗灭失等问题。加上船海运企业要面临国内外的不确定性风险，风险防范保险机制有利于降低企业由于风险所带来的损失。例如，船海运企业应运用定性与定量相结合的分析方法对可能发生的风险进行预先评估，针对风险可能造成的损害程度为货物购买海上运输保险，确保损失的最小化。最后，建立风险预警机制与突发事件处理机制。船海运企业应建立相应的风险预警与突发事件处理工作小组，随时应对不确定风险与重大突发事件，同时制定风险预警与突发事件处理的政策制度，加强对风险防范的重视度。轮船海运企业对日常的运营应进行实时的预测、跟踪、分析与监控，及时对风险进行预警，同时，规范应急方案对可能发生的重大突发事件进行及时处理[1]。

4.3 构建信息沟通平台，加强会计电算化软件的应用

由于轮船海运企业的信息沟通具有一定的时滞性，信息无法及时有效地在企业内部进行传达，对企业管理者进行有效地经营决策造成一定的负面影响，同时，也对企业各部门的会计核算造成了困扰，有可能导致会计信息失真，因此，构建一个畅通的信息沟通平台对于轮船海运企业来具有重要的现实意义。随着现代化信息技术的发展，互联网成为联系世界各地有效的渠道，轮船海运企业可加强会计电算化软件的应用，对企业人员、成本、风险等进行有效地管理。在人员管理上，轮船海运企业人员从高层管理者到轮船海运人员涉及众多人员，通过会计电算化软件确定各人员的职责，有利于信息在各部门、各成员间的流动，同时还能对各员工的工作进展进行实时地监督，及时发现问题。在成本管理上，轮船海运企业可设定成本警戒线，并对企业所发生的成本支出进行实时地监控，对超出警戒线范围的成本进行及时地追踪分析，并将信息及时反馈给企业管理者，使企业管理者能够及时地掌握信息，以将成本控制在合理范围内，提高企业资金流转与资产的收益率。在风险管理上，运用会计电算化软件的风险分析模型对轮船海运企业可能发生的风险进行预测，或已发生的风险进行评估监控，使风险对轮船海运企业造成的影响最小化。

4.4 建立轮船海运企业内部货运管理体系

由于轮船海运企业运输的货物具有较大的流动性，这就要求其建立相关的内部货运管理体系，对货物采购、销售等环节进行实时监控。具体应做到：首先，轮船海运企业应严格规范货物记录要求，货物发生的采购部门、销售部门等其它相关部门要对货物进行全面细致地记录，所有发生的单证票据必须机打，不得手写，避免误抄，导致会计信息的错误。其次，各职能部门要严格审核。如财务确保业务结算、货物运输系统所记录的数据与货物合同、运输单据等一致，保证业务操作的准确性。同时，内部货运管理体系还能为轮船海运企业管理者提高决策的依据[2]。

4.5 实施全面预算管理，实现轮船海运企业的战略目标

为保证企业的战略目标的实现，轮船海运企业应实施全面的预算管理机制，将企业的战略目标按照层次、阶段进行细分，使轮船海运企业内部控制真正实现事前预测，事中控制，事后决策分析。具体应做到：首先，轮船海运企业应进行事前的预算编制，对企业的战略目标进行各部门各阶段地分解，并最终制定出符合企业发展的预算目标；其次，对日常业务进行实时控制，监事会应对董事会、股东会及经理层的职责进行定时与不定时监控，及时发现并解决问题；最后，加强事后的考核评估。对于年度、季度、月度编制的预算目标进行阶段性地考核，对预算出现的问题及问题的解决方案进行评估，以保证轮船海运企业战略目标的最终实现。

5.结论

轮船海运业是一个面向国际的行业，其发展深受国内外经济、政治、社会等方面的影响，随着国内外环境的变化而面临着一系列的挑战。要保证轮船海运企业合法合规经营的基础上，迎接挑战，突破瓶颈，实现更快的发展离不开健全有效的内部控制。因此，抓住轮船海运内部控制的难点，对症下药，结合企业生产经营的实际变化情况，不断完善轮船海运企业内部控制体制，大力推动轮船海运企业健康有序的发展。

参考文献：

[1]郭西锟.港口企业内部控制与财务预警的结合和实践[J].中国港口，2012（9）：54-56.

第6篇：海关企业管理制度范文

一、加工贸易监管模式的演变我国对加工贸易一直实行由外经贸主管部门审批合同、海关备案并进行实际监管的治理模式。海关对加工贸易监管模式的演变：（一）70年代末至80年代中后期，加工贸易处于成长期加工贸易占全国进出口贸易的比重不大。企业取得订单、签订合同后向外经贸主管部门申请批准，海关凭外经贸主管部门的批件核发手册，企业凭手册进口料件，生产成品后出口。海关以手册、进出口报关单、核销表等为依据核销结案，并结合下厂核查、核销加强实际监管。合同的登记备案、核销均为手工作业。（二）80年代中后期至90年代中期，加工贸易进入快速发展期加工贸易占全国进出口贸易的比重迅速上升，从1987年的23。2%增长到1995年的47%。伴随着加工贸易合同和报关单数量猛增，“三假”案件频发。海关在监管过程中相应采取了防伪印油、防伪标签等打假措施，并取得了一定的效果。（三）90年代中期，部分海关试行加工贸易计算机治理90年代中期开始，海关结合加工贸易台帐的实施，大力推行业务科技一体化，运用计算机对加工贸易合同备案与核销进行治理，作业环节从单证作业转变为计算机数据与单证数据相互核对，进一步严密了海关监管。1999年实现全国加工贸易计算机数据联网传输，有效遏止了横行多年的利用“三假”走私违规现象。同时，海关采取一系列措施加强审批和实地监管。如对进口敏感商品实行限量审批制度，从“双人作业”（初审、复审）转变为“三级审批”（经办人、科长、处长）作业制度;制定海关查验、核销量化标准，规定下厂核销比例、跨关区结转货物的核查率和加工贸易货物进出口查验比例，通过中期核查、下厂核销来加强实际监管。回顾海关对加工贸易监管模式的演变，不难看出：第一，随着加工贸易在我国对外贸易中地位不断上升，对加工贸易的监管日益受到监管当局的重视;第二，随着加工贸易规模的扩大和业务的复杂，如大量深加工结转业务的出现，海关对加工贸易的难度也越来越大，不得不进行监管模式的创新和引入新的监管手段;第三，加工贸易监管模式的变化贯穿于海关工作方针的调整之中。上世纪80年代，海关工作贯彻“促进为主”方针，对加工贸易的治理，比较重视促进加工贸易的发展。90年代中期，海关坚持“依法行政，贯彻政策”，从1995年实施加工贸易保证金台帐开始，监管工作更多地重视对加工贸易加以规范。2001年，海关适时地提出“依法行政，为国把关，服务经济，促进发展”的十六字方针，标志着监管部门力求在“把好国门”与促进经济发展之间实现均衡。二、对现行加工贸易监管模式的评价1995年以后随着加工贸易保证金台帐制度的出台及完善，以及海关计算机监管的日益完备，加工贸易监管日趋严密。但与加工贸易相关的违规行为还没有完全遏止，国家税收保全机制仍面临挑战。2000年全国海关共查获加工贸易渠道走私案件752起，案值25。4亿元，虽然案件数只占全部走私案件数的7%，但案值比例高达42%，略高于加工贸易进口占进口总额的比重（38。5%）。2001年上半年，海关调查部门立案的走私案件，涉及加工贸易的案值，仍达到总案值的42。7%;海关缉私警察立案的走私案件，加工贸易的案件呈明显上升势头，共立案148起，增长48%，案值12。5亿元，增长76%，擅自倒卖保税料件、成品、减免税设备是走私的主要形式。造成这种情况的原因主要有以下几个方面：（一）加工贸易“漫山放养”的发展格局增加了监管难度长期以来，我国对开展加工贸易实行不限区域、不限企业、不限商品的宽松保税政策，这对降低企业的生产成本、扩大出口有着积极的意义。在加工贸易发展初期，从事加工贸易的企业不是很多，生产规模不大，这种宽松政策并没有给监管造成太大的压力。但是，宽松政策的基石是企业守法经营、自律性好、不存在追求非法利润的利益驱动。随着体制改革的不断深化、加工贸易的迅速发展和企业经营机制的变化，宽松政策中蕴藏的企业信誉风险就暴露出来。部分企业在高额利润的驱动下，利用加工贸易保税且无贸易管制的便利，绕开我国对一般贸易进口的管制，逃避进口关税和增值税。在这种情况下，“漫山放羊”的格局加大了海关对加工贸易的监管难度。加入WTO后，我国关税大幅度降低，在一定程度上减少了企业走私的动力。但是，由于我国17%的进口增值税不会改变，因此仍会有部分不法企业继续从事违法行为。（二）加工贸易周期长、涉及部门多，监管难度大由于产品加工周期长，企业加工生产过程中的不确定因素多，有的企业因市场变化或经营不善，出现破产、倒闭，或外商毁约，或企业违法保税料件被查扣、拍卖，造成进口料件未能加工出口，或加工未出口，造成合同无法核销结案。这些企业的经营者往往一走了之。由于许多加工贸易企业的投入并不大，许多厂房设备破烂、陈旧，处理起来成本高，收益小。加工贸易逾期合同未能核销是多年来海关监管面临的难点问题。（三）海关本身的监管力量相对不足由于上述问题的存在，监管力量的多少是提高监管效率的关键之一。据调查，法国负责监管加工贸易的海关治理人员有2万多人。但是当前，我国从事加工贸易的关员仅3，000多人，而2000年在海关有合同备案的加工贸易企业为9。4万家，加工贸易进出口总值为2，302亿美元，不断增长的巨大业务量与治理资源不足之间的矛盾越来越尖锐。1995年保证金台帐制度开始实施，在一定程度上加强了监管，但是由于是“空转”，实际作用有限。1999年10月台帐开始部分“实转”，但截止到2001年7月底，企业缴纳加工贸易保证金台帐金额占加工贸易进口商品保税金额的比例很小（约2%），海关的监管任务很重。（四）监管部门协调不够，未形成合力加工贸易治理涉及外经贸、海关、工商、税务、外汇治理等多个部门，共管格局虽初步形成，但仍然存在责任不清、难以落实的情况，对加工贸易的社会共管仍未有效形成合力。加工贸易相关的治理政策大多由海关负责执行，监管的责任也几乎都落在海关一家身上。虽然各个部门对加工贸易都在进行治理，但每个部门的治理都存在死角。如外经贸主管部门负责审查企业的经营资格和生产能力，但是做不到，也不可能对每一家企业实施验厂，对企业的生产能力难以把握;海关受种种限制，也无法保证对每一家企业下厂核查核销。假如形成有效的监管合力，治理风险将会大大降低。（五）现行分类治理办法不利于加强惩罚走私的力度对于买地建房、生产规模较大的企业的违法行为，轻易查处;但是对于租赁厂房且生产规模不大的企业，一旦“飞料走私”，人去楼空，海关难以处罚，国家税款就会流失。现行的企业分类治理等办法，对这类走私企业很难事先防范和事后打击。海关既要严密监管，保证国家税款不流失，又要方便快捷，高效运作，治理工作量和难度很大。对加工贸易现行监管形势，治理部门与企业的判定分歧日益明显。从政府治理的角度看，加工贸易成为走私一个不容忽视的渠道，尽管已经大大加强了监管力度，但仍然没有有效地遏止加工贸易走私，因此，必须进一步加强治理。而地方政府和企业则感到，现行的监管效率由于手续繁琐，已经不能适应企业进一步发展的要求。这种矛盾揭示出，现行加工贸易监管模式已经不能适应加工贸易发展的需要。现行的外经贸主管部门审批合同、海关备案核销的监管模式，在加工贸易发展初期，还是比较适合传统企业运作的。但是随着加工贸易的迅猛发展，加工的深度、广度不断延伸，加上市场经济的不断变化，企业难以事先准确制定完备的计划，原有的按既定合同（计划）生产和监管的模式，与越来越多企业的实际生产经营的矛盾日益突出。企业往往先申请“虚拟合同”，再根据实际情况予以变更，但是变更又相当频繁，且涉及外经贸、海关、银行等多个部门，均需要一定的时间，企业和各治理部门都疲于应付，妨碍了企业的正常发展和政府治理效能的提高。因此，监管工作要实现既管得住，又保证加工贸易的顺利发展，提高我国加工贸易企业的出口竞争力，必须从根本上改革现行加工贸易监管模式，积极探索适应加工贸易发展新形势的新的监管模式。三、国际上完善加工贸易监管模式的经验外国海关对加工贸易的治理有许多可供借鉴的地方。现在各国对加工贸易的治理模式主要有四种：一是封闭式保税监管，即加工贸易保税只能在海关监管的封闭区域内进行;二是先征后退，原料进口时先征税，等成品出口时再予以退税;三是实行在第三方担保前提下的保税监管;四是先进的开放式。不管采用什么方法，他们有一个共同的特点：国家税收保障机制是制定加工贸易政策的出发点和根本前提。欧盟国家成立由产业部门参加的加工贸易品种、数量核定小组，定期审定可以开展加工贸易的品种和数量，依法使国内产业受到严格保护。他们具体采用两种治理制度：一是保税制度，要求企业以加工产品复出口为目的，货物进口前，向海关提出申请，经海关审核同意后发给批准证书（类似我国的加工贸易手册），货物进境时企业凭此免税，亦免受贸易政策措施治理，成品出口后由海关核销。这类似于我国目前的加工贸易政策，但这种开放式治理的基石是市场和法制的完备、企业守法自律性强及信息化监管网络的建立和健全。二是退税制度。假如企业在进口时没有把握将加工产品返销出口，但希望保留产品出口后退回已征收进口税的可能性时，可选择加工贸易退税制度。货物进口前，也要经海关审核同意后发给批准证书;货物进口时要先征收关税和进口环节增值税，并受贸易政策如进口数量或配额限制。假如产品出口，可向海关申请退还进口时所缴纳的税款。《欧盟海关法典》规定，不论保税制度还是退税制度，海关如认为必要，在核发加工贸易批准证书前，可对加工贸易企业征收保证金或由企业提供银行担保。日本、韩国也都积极鼓励开展加工贸易。但在具体治理上，日本海关对加工贸易实行三种监管模式：第一种，在指定区域内（目前仅指保税工厂）开展加工贸易，实行类同我国的保税政策;第二种是担保保税政策，对一年内加工复出口，进口时提供料件税款等值担保的予以免税，如届时不能加工复出口，海关将担保金或担保物抵缴税款;第三种是先征后退政策，料件进口时先征税，在规定的时间内加工复出口的予以退税。第二、三种监管模式是针对在保税工厂以外区域开展的加工贸易，企业可以自主选择。韩国目前对加工贸易实行两种监管模式：第一种，对在指定区域内开展的加工贸易实行保税政策，指定区域仅限于保税工厂和保税区（亦称出口自由区）;第二种，先征后退政策。有必要说明的是，韩国发展加工贸易始于60年代初，曾经实行了类似我国目前的遍地开花的加工贸易保税政策，碰到了目前我们正面临的情况和问题。经过10多年的探索、实践，证实不限区域、漫山放羊的保税政策（韩国不论是开展加工贸易的地域、还是加工贸易业务量、治理难度等，都比我国明显偏小）是不成功的。从1975年起，除保税工厂、出口自由区仍继续实行保税政策外，韩国海关对加工贸易进口料件实行先征后退的政策。与上述国家相对比，我国的加工贸易具有不同的特点，对监管工作的要求也更高。首先，我国从事加工贸易的企业多，加工贸易规模大。2000年在海关有合同备案的加工贸易企业为9。4万家，加工贸易进出口总值为2，302亿美元，已占全国外贸进出口50%。其次，我国加工贸易目前“遍地开花”，不限区域地全部实行保税政策，2000年国家设立了出口加工区，引导企业入区。从课题组的企业调查结果看，目前从事出口加工贸易活动的企业，只有极少数愿意搬入出口加工区。假如出口加工区政策适宜，也只有部分新增的加工贸易企业可能进入出口加工区。因此，我国加工贸易“放养”的状态在相当一段时期内是不可能改变的。再次，我国与不少发达国家在税制、金融服务等方面存在明显的差异。作为发展中国家，我国关税水平明显高于发达国家，而且进口还要征收高达17%的增值税（虽然欧洲国家也有较高的增值税，但由于其平均关税水平已经很低，因此，进口的综合税赋比我国低）。因此，在我国假如对加工贸易全面实行“先征后退”，给企业带来的资金成本将会明显高于发达国家。更为重要的差异则在于，发达国家退税手续简单，非常及时，而我国出口退税按指标而不是按出口实绩，加之手续繁琐，退税耗时长，平均时滞长达半年到一年，这就会进一步加大企业的资金负担。另外，发达国家金融服务体系完善，企业融资渠道畅通，融资成本低，商业信用发达，轻易获得担保等金融服务;而我国金融体系极不发达，企业融资难、融资成本高，假如对加工贸易实行“先征后退”，或要求提供担保，给企业带来的负担会大大高于发达国家。由于上述差异，我国在改革加工贸易的监管模式时，要尽量吸取其他国家的成功经验，但不可完全照搬任何一国的模式，必须从中国的现实出发，探索适合中国国情的加工贸易监管模式。四、完善加工贸易监管模式的建议（一）正确处理“加强监管”与“促进发展”的关系从本质上讲，“加强监管”与“促进发展”是辩证统一的关系，“加强监管”不仅是为了维护国家税收保全机制，而且是为了维护国内企业与进口品的平等竞争，促进资源的优化配置。但是，在实际操作中，在强调“加强监管”时，假如仅仅依靠增加治理环节而不是采用更加高效的监管思路、模式和手段，就难以避免强化监管与治理成本上升、经济运行效率受到影响的矛盾。经济发展是税收之源，经济发展快了，税收才会有增长的基础。因此，必须正确处理“加强监管”与“促进发展”的关系，“促进发展”是目的，“加强监管”是手段，在不法企业利用加工贸易走私仍然严重的形势下，要通过引进新的监管思路、监管模式和监管手段来提高监管的效率、降低治理成本，从而实现既能有效防范走私，又促进加工贸易健康发展的目标。促进加工贸易健康发展，就是要通过政策与监管模式的创新，促进加工贸易不断提高国内采购率，带动国内产业参与国际竞争;促进加工贸易不断向上、下游产业链延伸，提高加工贸易的国内增值率;促进加工贸易不断向高附加值、高技术产品升级，提高加工贸易对我国产业升级的带动作用;促进加工贸易从以OEM（原厂委托制造，又称“代工”）为主，不断向ODM（原厂委托设计制造）、OBM（自创品牌制造）升级，促进加工贸易逐渐建立国际营销渠道，提高我国加工贸易的国际竞争力。为了实现上述目标，加工贸易赖以生存与发展的进口保税政策不能动摇，总体上必须维持。（二）贯彻分类治理的思路，实现多种治理模式的共存加工贸易企业多、产业分布广、地域差异大，因此，有必要在总体上保持进口保税政策的前提下，对不同种类的企业实行与符合其发展实际需要的治理模式。第一，根据国家产业、环保等政策以及监管成本效率，明确加工贸易政策的适用范围。建议将目前的《加工贸易禁止类目录》加以细化，增强可操作性。对影响国家政治、经济、社会、文化安全的;违反国家环保产业政策的，如旧电机拆解等;对扩大出口作用有限、国内外差价大、海关难以有效监管的，如鱼翅加工等生产与进出动，不宜实行加工贸易政策，以便提高加工贸易监管的效率。第二，完善非凡区域治理政策。进一步落实出口加工区、保税区的政策定位，充分发挥其区域封闭治理的优势。在保证有效监管的前提下，对加工贸易进口设备、料件和出口成品等给予税收上的最大优惠，给予通关等手续上的最大便利，如答应对出口到保税区的产品予以退税、下游企业可以从出口加工区保税进口料件等。这样既解决目前区外、区内企业的政策落差问题，亦有助于吸引大型的上游加工贸易企业向区域集中，并稳住已入区的加工贸易企业，促进其健康发展。第三，加快对出口规模较大的加工贸易企业推广电子联网、电子手册等新的监管模式，为大型企业创造更加有效率的运行环境。加工贸易企业虽然近10万家，但其中规模最大的3000家企业，其出口额可以达到全部加工贸易出口额的七成以上，因此，要率先为这些大企业创造高效率的监管环境。第四，对信用纪录不良、运作不规范，或首次从事加工贸易、信用无法判定的企业要实行“保证金实转”、担保等办法，在提高政府退税效率的前提下，还可以考虑对其深加工结转时部分税金实行“先征后退”。通过银行、保险等社会中介力量和风险评估机制，有利于缓解外经贸、海关等部门审批、监管人力不足的矛盾。加入WTO以后，关税税率将逐步降低，银行信用担保制度等配套措施将逐步完善，这些企业因此增加的成本将越来越低。这样先征后退适当地增加企业的生产成本，换取企业进出口的便捷、政府治理成本和风险的降低、行政效率的提高，最终有利于企业的健康发展。现在有的企业已表示愿意选择这种交换。（三）加强监管部门的有效协调与配合，形成对加工贸易协力共管的格局经过近年来海关大力打击走私犯罪后，走私犯罪仍如此猖獗，究其原因，除进口关税和增值税过高外，主要是国内市场经济秩序过于混乱，一些地方政府执法部门疏于治理，甚至参与走私活动，普通百姓“事不关己，高高挂起”。因此，海关与工商、税务、质检、公安、城管等市场经济执法部门应共同组成一张打击走私的网，进一步明确各部门的责任，并落实到位;加强加工贸易部际联席会议的组织，建议成立常设办公室，统一协调;加强各部门的联系配合，确保监管到位。增加海关人数，提高监管能力。建立举报走私的奖励制度，动员全民参与打击走私。这样，才可能真正遏制走私犯罪活动。也才可以适当简化加工贸易进出口货物通关和转关的有关程序，提高通关效率。（四）大力推广“大通关”试点取得的成功经验，提高监管的效率提高通关效率，才能保证从事高新技术产品的加工贸易企业适应国际市场快速变化。为此，要大力推广已经在上海“大通关”改革试点中的成功经验，实行“异地报关、电子报关、提前报关”，实现“一次报关、一次查验”，“全天候查验，24小时通关”。对于对通关效率有非凡要求的商品，实行“提前报关、舱单后核;即时提货、机场直递;实时监控、卡口验放”的通关模式。（五）积极采用信息技术，提高监管水平首先，要加快推广联网监管。由于多数大型IT加工贸易企业仍然在区外，且搬入保税区、出口加工区有困难，为体现国家产业政策，对资信好、规模大的高新技术企业，实行计算机联网监管。联网监管对企业的进口、生产、库存、出口等实行全程式的动态治理，既适应了企业按市场经济经营的要求，又保证了海关的有效监管，比较好地解决了“方便”与“严密”的矛盾。其次，要实行大手册电子底帐治理。具备联网监管条件的企业只占少数，大部分企业既暂不能联网监管，又位于区外。为支持扩大外贸出口，保持加工贸易政策的连续性和稳定性，保证政府部门的有效治理，考虑到这些企业的实际情况，对资信较好、生产规模较大的企业，采取加工贸易总量控制、以出限进、自动登记、定期核销的监管制度，实行电子底帐治理。由外经贸主管部门确定企业的经营资格、生产能力，海关根据企业的实际情况核实合理的“周转量”，并与海关担保治理相结合。“周转量”的电子底帐治理将企业因市场变化而产生的变更手续减少到最低限度，保证企业的正常运作。

第7篇：海关企业管理制度范文

关键词：保税物流 供应链 国际贸易

保税物流是我国经济与世界经济接轨的重要桥梁，是拉动我国沿海地区外向型经济发展的重要载体，是沟通国内外两个市场，促进国内外资源整体优化配置的重要工具。在新一轮改革开放进程中，保税物流企业须充分利用其政策优势地位，从支持国内企业与国际供应链系统接轨，并借助国际供应链系统来积极拓展国际贸易市场，从而为开创我国国际贸易新格局贡献力量。保税物流的如下特点使其足以肩负此重任：首先，保税物流具有国内外货物贸易与物流系统边界交叉的特性，这是由其在地理上从属于一国领土而在海关行政管理层面则等同于国外的特点所决定的。保税物流的系统交叉性使其成为衔接国际供应链系统与国内供应链系统的纽带。其次，保税物流具有提供增值服务的特性。保税物流在传统物流服务功能的基础上增加了报关与报验、跨国物流组织及多式联运等新功能，从而有效节约了客户企业在货物流通环节的管理精力，有助于客户企业集中精力专事生产，从而提升整个国际供应链系统的运作效率。保税物流与国贸发展间的联系密切。国贸发展能支持和带动保税物流的发展，同时国贸的发展又要求与之匹配的保税物流的设施与政策的支持（伍诗莹，2013）。随着我国国际贸易总量的持续高速增长，保税物流产业亟需基于国际供应链系统来探索与国际贸易协同发展新模式，以有效提高我国宏观经济产业在新全球化时代的竞争实力。

制约保税物流与国际贸易协同发展的因素分析

（一）制约保税物流与国际贸易协同发展的产业政策法规分析

其一，多头管理制约保税物流与国际贸易协同发展能力。保税物流区域从设立到管理要经国家海关总署、发改委、财政部、国土资源部、住房城乡建设部、交通运输部、商务部、税务总局、工商总局、质检总局、外汇管理局十一个部委联合协调，统一各部委政策的难度较大（李彦萍、刘俐，2013）。我国保税物流与国际贸易的协同发展涉及多个行政部门的管辖范围。各行政部门之间既存在严格的权力与责任界限，又存在诸多的权力交叉空间。出于本部门利益最优化的考虑，保税物流的各行政主管部门之间相互撇清应负担的责任并大力揽取对保税物流业务的管理权，从而导致保税物流企业所开展的国际供应链业务的制度成本高企。多个行政管理部门共同治理的保税物流行政管理体制难以有效保障我国的保税物流企业的运作效率，进而制约其面向国际供应链企业提供物流服务的能力。其二，政策不透明制约保税物流与国贸协同发展能力。各行政主管部门对保税物流业务的相关监管政策法规存在不透明性的问题，这使得不同部门及同一部门的不同经办人对同一政策的解读和操作方法不一致。这使得各级政府给予保税物流的众多优惠政策难以被充分落实，从而影响保税物流企业拓展国际供应链市场的能力。政策不透明性也导致了各行政主管部门在办理保税物流相关业务的过程中存在办事流程不明晰，办事效率低下及办事手续繁多等问题，从而拖延了保税物流货物的流通时间，弱化保税物流业务运作模式的核心优势。

（二）制约保税物流与国际贸易协同发展的海关监管因素分析

其一，保税物流管理理念的进步挑战传统的海关监管制度体系。当前我国宏观经济产业的国际化进程日益加快，保税物流业务规模呈现爆炸式增长。但是海关部门仍然沿袭着传统的海关监管模式，从而严重制约了保税物流业务的健康发展。海关监管部门缺乏必要的市场竞争压力，在对保税物流监管制度创新上滞后，从而导致海关监管措施的制定和实施与保税物流企业的业务运作模式之间存在冲突，进而削弱了我国保税物流企业参与国际贸易体系和国际供应链系统的能力。其二，海关监管技术未能有效满足保税物流业务发展水平的需求。缺乏市场竞争压力的海关部门在海关监管技术进步方面相对滞后，对保税物流的信息化监管能力不足。海关部门虽然实行了金关工程，但当前海关内部仍难以建立起针对保税物流的全流程无遗漏监管体系。海关监管部门在运输工具进出关、货物的监管区管理、转关业务管理、货物验放管理等作业环节间缺乏有效的监管力量整合，未能形成统一的海关监管信息联网并行处理能力。从海关监管体系外部分析，海关监管机构与商务部、金融系统及港务部门之间缺乏基于互联网的深度信息合作，各部门的内部核心数据缺乏有效的互联互通，从而使得保税物流货物在各环节流转过程中需要重复性的提交同类信息，从而耽搁了保税物流货物的流通时间和保税物流企业的运作效率。

（三）制约保税物流与国际贸易协同发展的现代物流服务能力分析

由于受各种制约因素的影响，当前保税物流的现代化物流服务功能仍有较大潜力有待挖掘。制约保税物流企业提升现代物流服务能力的主要因素如下：其一，保税物流企业相对规模较小，未能充分获取规模经济效益。由于我国保税物流企业的发展起步时间较晚，企业规模尚处于快速扩张期。这使得保税物流企业难以形成有效的规模效益以应对国际物流巨头的挑战。制约保税物流企业规模扩张的主要因素在于保税区实体企业业务量较小，未能充分参与国际供应链系统，从而降低保税物流企业的业务订单量。其二，保税物流企业的增值物流服务内容较为单调，且企业缺乏以业务创新为手段来谋求市场拓展的冲动。保税物流企业缺乏对增值物流服务的必要管理能力，其增值服务质量缺乏保障且收费较高，遏制了物流客户企业的需求。其三，保税物流企业未能以国际供应链系统为业务轴心来拓展保税区内外业务和国内外业务的能力，不能有效撮合物流客户企业与区内外及国内外企业建立国际供应链合作关系，从而制约了保税物流企业的业务拓展空间。

基于供应链系统的国际贸易与保税物流协同发展战略

（一）健全保税物流产业政策法规以增强国际贸易与保税物流协同力

政府主管部门应当通过制度建构的方式来为保税物流的快速发展提供良好的供应链制度环境。我国的保税物流相关政策的制定者应学习境外自由贸易区的有益经验，通过设立针对保税物流的宏观政策主管部门以使职权集中，可避免因多部门监管导致的混乱和冲突（张万里、戴小红，2012）。立法当局亦应当同步建立统摄全局的保税物流法，将各地区分散的保税物流优惠政策纳入其中，实现行政层面对保税物流业务的统一监管，使得保税物流企业对当前法律与政策有确定性的预期。再者，我国当前保税物流拥有独特的功能优势，且享受政府的特殊扶持性政策，保税物流产业的迅猛发展对促进我国外向型经济相关产业迅速发展有着积极意义。各级政府应当充分发挥宏观物流政策对保税物流产业的发展方向和内容的引导和协调作用，积极制定相关保税物流产业政策法规，为保税物流产业发展奠定良好的制度基础。保税物流产业是一个伴生性产业，保税物流产业的经营绩效直接取决于其他实体产业对保税物流产业的需求强度。

各级政府税务部门应当制定各项优惠政策，以激励保税物流企业积极为本地企业提供国际供应链增值服务。首先，保税物流主管部门应当给予从事国际供应链业务运作的保税物流企业提供必要的税收优惠政策支持。具体而言，海关应当为进驻保税区的保税物流货物及时办理保税手续，税务部门应当积极配合落实货物出口退税政策，以确保保税物流货物业主可以及时享受政府退税政策优惠，从而提高其参与国际供应链系统相关业务的积极性。再者，外汇管理当局应当为保税物流业务提供便捷化外汇政策通道，通过赋予保税区内的保税物流企业以一定限度的结汇自由权的方式来确保保税物流企业的外汇周转能力，提高其拓展国际供应链市场的资金实力。最后，外贸主管当局应当在许可证管制上给以保税物流企业以相对宽松的政策优惠，放松对与区内及区内与国外间的货物流通实施许可证验放程序，有效增强保税物流企业基于全球化市场供需现状分析的存货优化配置能力。

（二）革新海关监管环节运行效率以增强国际贸易与保税物流协同力

海关管理当局应当采取如下措施来革新海关监管工作方式，提升海关监管机制的运行效率，从而有效增强保税物流与国际贸易业务之间的协同能力。

海关管理当局应当强化与保税区管委会之间的合作关系，通过力推海关管理当局从管理型运行模式向服务型运行模式方式，来促成国际贸易环境下的无缝化保税物流系统的建构。保税物流与国际贸易的协调发展需在海关系统平台上有序展开。当前我国海关系统在海关监管能力和通关能力方面进步迅猛，但是在国际贸易格局发生剧烈变动的时下，海关管理当局亟需通过大力变革现行海关监管体制的方式来增强海关对日益增加的国际贸易规模的监管力度和监管效率。海关管理当局可以与保税区管委会及保税物流行业协会展开合作，共同建立面向保税物流企业及货主企业的信用信息体系。通过多渠道征集海关监管对象企业的相关信用信息，海关监管当局可以掌握不同保税物流企业的信用水平，并对其进行信用级别划分管理。针对信用级别较高者，海关监管当局可为其提供便利化通关服务，从而可将有限监管力量集中于对信用级别较低企业的监管工作上。此举不仅降低海关监管行政成本，且节约海关监管对象企业的制度交易成本。

海关管理当局应当优化通关相关信息技术，为国际贸易中的保税物流业务便利化提供保障。通过运用现代化信息技术来改造保税物流货物的通关流程，海关管理当局的通关流程的技术化改造将为国际贸易便利化事业作出有益的贡献。海关的货物通关改革目标应当瞄准建立新型保税物流货物的网络化管理信息系统，以有效取代当前的离散式保税物流货物的管理体系。该系统需及时吸收海关通关管理新技术成果，以提升海关部门有效甄别限制级货物或禁止贸易级货物的能力，从而为其他低风险的保税物流货物的顺畅通关提供便利化通关流程服务。海关管理当局还需对诸如海关码头X光机等海关监管装备进行升级换代，以有效提升海关一线监管部门的工作效率，加大保税物流货物的通关效率。

（三）建立高效保税物流服务体系以增强国际贸易与保税物流协同力

保税物流企业的国际多式联运服务系统可以有效节省客户企业在物流业务办理过程中的手续成本耗费。在保税物流的多式联运模式下，保税物流货物在运输过程中所涉及的具体承运人数量和货物周转次数与托运人无关，托运人只需与保税物流企业签订一份委托运输合同并且一次性支付相关税费即可，且保税物流货物在物流过程中的各种货物损耗将由受托人企业及承运人企业来承担。保税物流货物的多式联运业务模式将有效节约托运人企业的运营成本，使得托运人企业将其精力主要集中于与上下游供应链企业的业务合作事宜上，从而形成了委托人企业和受托人保税物流企业基于专业化分工的高效合作模式。

保税物流企业的多式联运服务将有助于优化保税货物的物流运输方案，实现保税物流货物的合理化运输目标。传统保税物流货物的运输方案杂乱无章，货主企业及其上下游供应商以本企业利益最优化为目标来独立设计运输方案，从而使得各种运输方案之间各自为政，缺乏有机衔接，从而大幅提高保税物流货物的运输成本。首先，通过实施保税物流货物的多式联运方案，保税物流企业可以将分属于不同货主的保税物流货物的运输计划进行优化组合，通过重新优化组合的集疏运方案设计来实现保税物流货物的整体运输成本最优化目标。再者，通过提供多式联运服务，保税物流企业可以有效提升其专用化物流设施与设备的利用效率，并且优化企业全部物流运输业务的线路组织方案，从而实现保税物流企业、货主企业及货主企业从属的整个供应链系统运作效率的优化。

1.伍诗莹.我国保税物流发展研究―以苏州市为例[J].科技管理研究，2013（11）

第8篇：海关企业管理制度范文

关键词：企业文化 有效管理 研究

一、当前企业管理现状分析

首先，从集权和分权角度来说，集权形式过于普遍。企业领导的集权表现为决策上的集权和经济上的集权，许多企业的重要决策缺乏民主性，多由领导一人决定。所谓群众的力量是伟大的，仅仅凭借一个人的力量妄想获得企业的全面发展几乎是不可能的。因此，企业的发展不仅仅依靠领导的决策而走向壮大繁盛之路，而同样需要群众的大力配合和支持。时至今日，领导集权制仍然明显地表现在国有企业、民营企业和一些中小企业中，许多企业在集权和放权这二者之间仍然没有谋求到一个切合点，不能够完美地将集权和分权应用在企业管理中，阻碍了企业的发展。比如说在某企业中，其领导将企业的决策权大包大揽，几乎所有决策的事情都是亲力亲为，在进行日常办公的时候，总是觉得下属所做的工作不够完美，甚至是完全达不到他的要求，因此，在许多时候都将应该分发到下面的工作自己做，在工作时间上大大地延长了，工作效果也是比较符合领导自己的要求，但是，这种过分集权的效果真的就是那么理想吗？时间可以证明一切。可以说，集权是企业规范化的管理的一种重要表现，那么分权也是同样的道理。企业可以通过集权来提升自身的核心竞争力，增强部署性，但是，企业也可以通过分权来充分调动员工工作的积极性和主动性，促进企业的发展。

其次，从企业管理者的综合素质来看，企业管理者的综合素质有待提高。改革开放初期，曾经出现过这样一批发家致富的人们，他们通过倒买倒卖、投机倒把等形式，获得了大量的资金，走上了商业之路。还有的是在一次又一次的失败中总结经验，摸爬滚打，获得了事业上的成就，有了自己的企业队伍。无论是哪一种企业领导者，他们在科学文化素质上可能都有所欠缺，很多时候显得力不从心，甚至在一定程度上阻碍了其对企业的综合部署。作为一个企业的领导者，他需要具备各个方面的素质，以适应企业不断地变化和发展以及应对时代的更新和变迁。比如说，要具备一定的管理知识、要懂得一定的科学文化知识、要有终身学习的意识、要具备不屈不挠的精神等等，这些素质都是一个企业领导者应该具备的，同样，只有具备了各种各样的素质，才能提升其综合素质，在企业改革和企业发展的时候才能够得心应手，避免出现急于改革，迫于发展而产生物极必反的现象。

第三，企业人力资源管理有待提高。人才的培养和重视是企业综合素质的一个重要体现，只有伯乐才能够识得真正的千里马，只有建立健全企业人力资源管理机制才能够使企业获得更多符合本企业发展和进步的人才。以我国国有企业为例，在国有企业中存在着一种人才流失的现象，这种现象集中表现在国有企业工作人员老龄化严重，在知识掌握和知识运用上也有失先进，可以说，国有企业的人力资源管理导致了许多人才的流失，流向了一些其他大型企业。人力资源的有效管理是企业管理的一个重要组成部分，是企业走向正规化规范化管理的一个基本点，加强企业的人力资源管理在当前显得尤为迫切。

二、企业文化内涵的分析

一个企业形成优秀的企业文化是企业进步的一个重要表现，在企业中，优秀对企业文化对于企业整体来说，有利于企业的长足发展和进步，为企业的改革和发展提供了一定的方向性指引，促进企业在一定时期内形成自己的特色，为企业进步和企业发展奠定了一定的文化基础。与此同时，优秀的企业文化对于员工来说更为重要。

首先，企业文化是企业员工凝聚力的重要表现。在企业内部，形成优秀的企业文化对于企业员工来说可以说是一种核心的力量，有利于员工行往一处想，劲往一处使，使企业与员工之间形成一种共鸣，有利于促进企业员工以企业为中心，促进企业的发展和进步。在海尔集团内部，一直流传着这样一个故事：一个19岁的女孩在海尔集团工作三年，三年后被检测出白血病，将不久于人世，而这位姑娘在临走之前最大的一个心愿就是再看一看海尔，看一眼她工作了三年的地方。试想，是什么样的一个力量让海尔集团有如此殊荣，让一位即将离开人世的姑娘如此的热爱，甚至将看一眼海尔集团定为自己的一个遗愿。无疑是企业文化，因为海尔集团具有那样优秀的企业文化，才能够使海尔集团的员工们将海尔视为家，增强了海尔集团的凝聚力。

其次，企业文化有利于为员工树立正确的利益观，处处为企业着想。无论是以何种形式存在的企业，要想发展，企业文化是不可缺少的，企业文化能够有效地激发员工的工作情绪，调动企业员工的工作积极性，促进企业员工树立正确的利益观。同样以海尔集团为例子，在海尔集团中有这样一个人，他是海尔集团的质检处处长，他的工作就是检查产品的质量，使产品以最优的质量走出海尔，而他的经历也印证了海尔集团“少数的领导人要负大的责任”这一个规定。这位质检处处长在生产流水线的第一个环节将一个小纸条放在了冰箱的内侧，然后使其进入正常的生产环节，在检测的最后一关，这位质检处处长却没有检测出这个小纸条，因为此事，他被降职了，当有人问及原因时，他却说“只有这样做，才会使海尔集团每一个产品都是合格的、优秀的产品”。可想而知，海尔集团的企业文化是多么的强大。

企业文化是企业不竭的动力，无论是对企业还是对于员工，都有着不可忽视的作用，一个优秀的企业需要一种优秀的企业文化，一种优秀的企业文化也需要一个优秀的企业才能得到发展，海尔集团正式将优秀的企业文化和优秀的企业结合的一种表现。不仅仅是海尔集团，在我国仍然存在着许多这样的企业，从海尔集团的企业文化理念和发展历史，我们可以看到企业文化在促进企业发展中的重要作用，它伴随着企业的壮大而更加坚定的存在于企业中。

三、企业文化促进企业有效管理的具体表现

企业管理的优化与否在很大程度上表现为企业的效益和企业的发展情况，做好企业管理工作能够有力地促进企业取得更多的经济效益，促进企业的发展和壮大。然而，企业管理的优化离不开企业文化的支撑，需要具备良好的企业文化根基，才能够形成企业稳固的管理模式。

（一）优秀的企业文化有利于促进企业的战略管理优化

企业的战略化管理无疑是指企业经过长期的发展总结出来的，具有指导意义和部署功能的规划，其主要表现为整体性和全局性。企业的战略化管理必须有利于企业的发展和进步，是企业发展和进步的指导力量，促进企业的优化管理。毋庸置疑，企业的战略管理离不开企业文化的支撑，需要具备优秀的企业文化底蕴才能够构建出有效的企业战略管理。

一方面，优秀的企业文化是企业战略管理的基础。无论是任何一种形式或者性质的企业文化，其蕴含的都是企业全体工作人员的整体价值观念，是企业员工价值观念的一种诠释，更是企业发展方向的一种昭示。因此，制定特殊鲜明的、符合企业发展和工作人员思维方式的企业文化是企业战略管理的重要保障。同样以海尔集团为例，在当前，企业破产和企业兼并都不是非常新鲜的事物，有许多企业不适应市场经济的激烈竞争环境而面临被兼并甚至是破产的局面，无论是兼并还是破产，追其根源都是企业战略管理不到位，缺乏良性的企业文化作支撑。海尔兼并青岛红星电器厂之后的举动就是企业文化发挥作用的一个重要体现，在海尔集团兼并了青岛红星电器厂之后，海尔集团向青岛红星电器厂注入的第一批人是拥有海尔集团核心文化的代表，将海尔集团的企业文化纳入到红星电器厂中，从而促进红星电器厂的战略调整。

另一方面，加强企业文化建设，有利于企业员工形成合力，并促进企业和员工之间形成平等对话的关系。在企业中，企业文化的存在形式能否被员工认可是企业与员工之间能否建立共鸣的一个重要因素，企业和员工之间可以说是一种合作关系，也可以说是一种平等对话的关系，良好的企业文化有利于企业和员工之间的这种关系持续稳定发展。在海尔集团中，“少数人承担多数人的责任”这一企业文化至今仍然存在，并在很大程度上发挥着作用。海尔集团的柴永森曾经在红星电器厂被海尔集团兼并时，就向其传达了这样的一个企业文化精神。在一次检查不力的情况下，红星电器厂就“该谁承担责任”这一个问题展开了探讨，探讨围绕着是检查不力还是检测系统不力而展开，结果以当时的临时总经理柴永森自罚500元，其他各层相关人员罚款1元而告终，这样的结果也许会让人们不可思议，但是，这就是海尔集团企业文化的一个重要表现。可以说，通过企业文化的引导，可以在海尔集团内部协调好责任归属的问题，也就是在解决员工和企业之间的关系问题。那么，通过合理的企业文化，促进了企业与员工之间的和谐关系，促进了企业战略化的管理的有效展开，推进了企业的战略化管理。

（二）优秀的企业文化有利于促进企业制度管理的优化

在企业中，企业管理的过程也可以被视为将企业制度具体落实的一个过程，将企业制度良好地应用于企业的日常管理，并取得相对稳定的企业管理模式和管理方法，使企业与员工之间形成一种共鸣，达成共识，从而形成稳固的企业管理思维和方法，那么，这种思维和方法又何尝不是一种企业文化呢？只有将企业文化和企业制度良好地融合起来，并通过企业文化来促进企业制度在企业日常生产和管理中的应用，才能够做到企业的有效管理。可以说企业制度和企业文化在一定程度和范围内是有重合部分的，但是，企业文化对于企业制度的管理和应用的作用是不可忽视的。优秀的企业文化能够使企业员工在企业内部形成一种良性的思维方式和工作方式，当企业推出某种符合企业内部管理的新型规章制度的时候，企业员工会在一定企业文化的熏陶下很自然地接受，逐步适应新制度，并自发地推进新制度的实施，可以说，企业文化是企业制度进行有效管理的一种保障。在郭梓林写的《企业游戏》这本书中，他通过自身的听闻、自身的经验在很多时候都阐述了企业文化对企业制度的重要性，以及企业文化与企业制度之间的关系。只有企业文化和企业制度之间得到一种共识，才能够促进企业整体的进步。从实质上看，企业文化作为一种文化形式，从思想上为企业制度的构建和管理提供了思想的基础，促进了企业制度管理的进步。

（三）优秀的企业文化有利于促进企业管理的创新

新事物不断代替旧事物才是事物真正的发展，只有量变而缺乏质变的过程并非是实质性的进步和发展，企业管理亦是一样，企业其在管理上需要不断地进行创新，才能够适应当前千变万化的发展形势。优秀的企业文化就为企业管理的创新提供了思想上的基础，促进了企业管理的创新。许多企业在不停地引进其他企业的优秀管理经验和管理手段，试图通过引进先进的管理理论和管理经验来促进企业自身的发展，提升企业自身的管理能力和管理水平，使企业自身的管理不断地进行创新和发展。试想，如果没有一定的企业文化作为铺垫，那么，在企业中，要想引进先进的企业管理方法，进行企业管理的创新又怎么会被企业员工所接受？因此，只有在建立一定稳固的企业文化的基础上，才能够不断地进行企业管理的创新，而在创新的基础上不仅要考虑到企业文化的制度、利益化要求，还要考虑到员工对企业文化的接受和坚信程度，即企业文化的人性化要求，才能够使员工和企业管理者适应企业管理的创新，并在企业管理创新的基础上进行有效的企业管理。

可以说，一个企业要想生存和发展，具备符合自身特色的企业文化是非常必要的，企业文化就像企业的灵魂和精髓一样，它支撑着企业的发展和改革，促进着企业管理的创新，同时也为企业管理的创新提供了思想上的支持，为企业的有效管理提供了良好的空间和环境。与此同时，只有优秀的企业文化才是企业进行有效管理的一个重要支撑点，企业有效管理万万离不开优秀的企业文化的支持，将企业文化和企业管理结合起来，力求通过企业文化的优化促进企业管理的优化，使企业管理进一步适应市场经济对企业提出的新要求，制定出新型的战略化企业发展是企业领导人的明智之选。

参考文献：

[1]许援朝.论企业文化与企业管理相结合的几个环节[J].党政干部学刊，2006（10）

[2]杜宏波.浅谈企业文化与企业管理的关系[J].企业文化，2010（11）

[3]赵亮.浅析企业文化建设在企业管理中的重要性[J].经济研究导刊，2011（20）

[4]黄凤铃，杨徽.文化，成功企业的坚实支撑[J].中外企业文化，2004（10）

[5]郭晓君，马骁，刘思.关于企业创新文化的几点思考[J].河北经贸大学学报，2009（4）

[6]张黎.企业文化信息传播的异地诊断研究[J].中国管理信息化，2009（11）

[7]王正斌.企业管理创新：从利润到责任[J].西北大学学报（哲学社会科学版），2006，36（2）

[8]金清子.企业文化差异对中外企业管理模式的影响[J].商场现代化，2008（33）

第9篇：海关企业管理制度范文

关键词 海外投资 经营管理 风险控制

一、引言

近些年来，随着世界经济全球化进程的不断加快，国际间的贸易往来频率也在逐渐加强，在这种发展局势下，国际间的资本流动范围也在逐渐扩大，而为了扩大自身的市场份额，很多企业的投资目光都向海外聚集，促使企业海外投资经营范围的不断扩大。企业海外投资经营虽然能增加企业海外市场利益的获取，但受国际市场环境复杂性的影响，会导致企业海外投资经营管理中存在很多风险，严重影响着企业海外市场的拓展和长远发展。此时，要想有效地规避和控制这些风险，还需加强对企业海外投资经营管理风险的认知，采取有效的控制措施予以规避。

二、企业海外投资经营管理的现状和风险特点

（一）企业海外投资经营管理的现状

从企业海外投资经营管理的现状分析，它的表现主要存在于四个方面：第一，投资区域较为集中。我国企业的海外投资区域主要集中在亚洲和拉丁美洲，这不仅是因为两个地区的技术和管理优势比较突出，还因为两个地区和中国的政治关系比较密切，资源互补性较高，而较为发达的欧美国家，因中国企业自身技术和管理的缺乏、制度背景和市场环境的差异，投资风险较高，投资力度并不大。[1]第二，投资行业比较狭窄。在海外投资的项目中，中国企业的投资方向主要集中在技术水平附加较低的商务服务和批发零售业中，针对技术获取型、信息服务、计算机服务和软件行业的投资比例不是很高。第三，投资动机规划不够。自改革开放之后，因我国的经济发展呈现了一种粗放式的模式，国内自然资源明显短缺，资源需求矛盾导致海外自然资源的投资力度得以增强，在这种环境影响下，国内海外投资力度逐渐加强，但还存在战略动机不够明显的问题，传统优势逐渐被其他发展中国家所取代。第四，面临多重投资风险。经济全球化的背景下，海外投资风险的识别和防范是跨国企业的关注焦点，而和国内投资市场相比，海外投资所面临的风险更大、更多、更复杂，风险种类较多。

（二）企业海外投资经营管理风险的特点

从企业海外投资经营管理风险的特点分析，它主要表现在客观性、不确定性、项目投资风险可变性、投资风险多层次性四个方面：第一，客观性。企业海外投资风险的发生是由各种决定风险因素的存在而导致的，它不以人的主观意志为转移，在每个项目的寿命周期内，这种风险都处于一种无处不在的状态，只要企业存在海外投资行为，风险就不能避免。第二，不确定性。不确定性是风险的本质特征，虽然投资风险的存在可以确定，但风险的发生却是不能确定的，而它的不确定主要集中在投资风险是否发生、什么时候发生、呈现什么状态、产生什么结果等方面。[2]第三，海外项目投资风险的可变性。海外投资风险的可变性存在于整个项目的全过程中，它的存在会导致各种风险的质与量随着项目的发展而发生变化，而在这一发展变化中，有些风险能够得到有效控制，一些风险也会在项目的发展中产生新的变化。第四，海外投资风险的多层次性。企业海外投资具有周期长、规模大、涉及范围广等多个方面的特点。因此，导致风险发生的数量也比较多而杂，所存在的风险发生因素也比较多，而在这种状态下，各个风险因素和外界的交叉影响就导致风险的发生呈现出一种多层次性。

三、企业海外投资经营管理中所存在的风险

（一）生产风险

企业海外投资的过程中，受东道国政治环境、生产原料、器械设备、技术人员、生产工艺等多种因素的影响，它们均会导致产品在生产环节无法按照规定完成生产计划。但是，产品的生产作为企业海外经营活动开展的第一环节，它对企业的重要性是不言而喻的，虽然任何一种产品的生产都需要一定的时间，但对于海外投资企业来讲，企业的预期收益往往是依靠生产资料能够在规定时间内转化成产品来决定的。企业海外投资生产中，因对当地生产环境认识程度的不足，任何一个细小的因素都会影响企业生产的完成度，而产品生产环节一旦出现问题，将会对整个企业的经营产生一种恶性循环。所以，在企业海外投资的过程中，生产风险的规避非常重要，也是很多企业海外投资中都会面临的一种风险类型。[3]

（二）销售风险

销售风险就是企业产品海外销售中所产生的一种风险类型，它的发生主要是因产品生产过剩、海外销售市场认识不足、销售渠道不畅通所导致的。首先，企业产品存在生产过剩的问题，导致生产量大于需求量，产生产品滞销，但因海外投资企业所在国和投资国环境差异的存在，销售风险是不能避免的，还需企业在产品生产前就对市场做好准确、客观的分析，这样才能减少企业海外投资中的销售压力。其次，因每个国家和消费者所需产品的样式、品质和价格都存在差异，若产品无法被海外投资国所认可，这就存在着产品滞销的风险，而要想减少这种风险的存在，还需加强对产品的宣传力度，丰富产品的种类，提升产品的质量，合理调整产品的价格。最后，销售渠道作为提升产品销售力的一个重要内容，海外投资企业在进入到新市场后，需要积极打开销售渠道，提升销售量，降低销售风险。

（三）投资决策风险

企业海外投资管理中，其存在的投资决策风险主要存在于投资区位选择风险、投资项目选择风险、投资方式决策风险三个方面。在投资区位选择风险上，企业海外投资区域的选择会受到地理位置、文化差异、民族宗教等因素的影响，而我国企业对亚洲地区的投资偏爱，正是因国家地理位置较近、文化差异较小的影响，和其他地区相比风险较低，稳定性较高。在投资项目选择风险上，因不同国家间消费动态不同，企业若在投资中没有对他国的市场环境进行充分的了解，没有实时掌握全球市场的动态信息，不仅会导致风险隐患决策的出现，还会导致经济收益受到损失，导致整个投资活动的失利。在投资方式决策风险上，很多企业的投资方式都是以跨国并购为主，这主要是投资企业在财力、资源、实力比较雄厚和充足的情况下，跨国并购具有降低成本风险、双方资源共享、收益获取较高的优势。因此，企业跨国投资的方式还需根据自身的发展特点和战略目标合理选择。

（四）财务管理风险

企业海外投资经营管理中，财务管理风险的发生是客观存在的，它作为企业海外投资活动中不得不面对的一个风险因素，是指公司内部不合理的财务构成、筹集资金不当所导致企业预期收益下降的可能性。[4]目前，企业海外投资活动不仅有实体性的投资，还有很多金融性质的投资，这种投资环境的存在就导致企业财务管理中所包含的内容比较多而杂，而资金的运用、管理和各国财会之间的差异，都导致企业财务管理风险的存在。而在此基础上，不仅各国之间财会制度的差异会引发一系列的风险，企业资本构成状况的不合理以及利率的波动均会引发各种财务风险，给企业的收益带来严重的影响。

四、企业海外投资经营管理风险的控制措施

（一）加强海外投资的宏观调控和指导

企业海外投资经营管理中，面对各种风险要想有效规避，还需加强对这类投资的宏观调控和指导工作。首先，政府需充分发挥职能作用，定期一些具有指导性的投资信息，在投资形式和方式上给予政策性的指导，以帮助企业降低海外投资风险和投资成本，并加强对企业风险管理咨询机构的培训，形成一个系统的海外企业风险诊断制度。当然，风险的诊断也不能仅仅依靠政府，企业自身还需借助中介机构的力量展开针对性的咨询，从整体上提升企业境外投资的效率。其次，针对我国民营企业审批放权不足的问题，简化海外投资的审批手续，适当支持有能力的企业开展国际业务，给予竞争力较强和管理较为规范的企业一定的投资自，以增强企业海外投资管理的灵活性，提升企业的风险抵抗能力。再次，针对海外投资项目和投资行业的管理问题，采取投资申请分类登记管理制度，将海外投资分为鼓励性和限制性两种投资项目，按照投资项目是否符合对外投资产业方向展开合理规划。[5]最后，加强海外投资信息交互平台的建设力度，让企业能够在这一平台中准确掌握当期或之前海外投资的存量和流量变化情况，全面掌握企业海外投资的规模和行业区域分布情况，以及发展现状，减少企业海外投资的盲目性。

（二）主动防范海外投资中的商业经营风险

和国内经营中所存在的风险比较，海外经营中的风险不仅较大，还具有难以预测的特点，更是影响企业经济效益的一个重要内容。针对企业海外投资经营管理中的商业经营风险，跨国企业需要从四个方面给予防范：第一，完善企业内部的治理结构，提升企业产权结构的清晰程度，在完善的治理结构中保证企业内部各部门经营和管理活动的有效运转。第二，建立完善的内部风险诊断制度，加强对企业日常风险诊断程序化的分析和处理，这不仅降低风险的处理成本，还能有效预防突发性风险的发生。第三，充分发挥企业的竞争优势，增强企业的核心竞争力，在海外投资的过程中，投资项目向优势较高的产业和产品聚集，通过合资开发和战略合作等形式，提高自身的创新技术，形成自主核心技术，以提升企业海外投资经营的灵活性和应变能力以及风险的抵抗力。第四，明确企业海外投资风险决策的权限和责任，在管理上既不过严，以保证其经营活动中的灵活性，也不能过松，以防止海外企业投资自行决策中投资失误和失控行为的发生。

（三）充分利用海外投资保险的风险分散功能

在现行的海外投资保险制度中，其涉及的功能有损伤补偿、市场开拓、融资便利、信用提升、风险管理五个方面，在运用这一制度的过程中，它需要注意两个方面的问题：第一，选择合适的投资保险模式，目前，国际上的海外投资保险模式主要有以美国模式为代表的双边保证制度，以德国模式为主的单边保证制度，两组制度各有利弊，选择不同的投资保险制度，所关系到的海外投资风险防范和补偿内容也有差距，而当前比较流行方式是将两者结合起来灵活使用。第二，选择合适的海外投资保险保单产品，就目前海外投资中所存在的股权保单、债权保单、租赁保单等形式而言，股权保证以承保投资者投资的资本和收益为主，适用于股本投资；债权保单以承保债权融资的本金和利息为主，适用于银行带环和其他债权性的融资；租赁保单以承保租金收益为主，适用于租赁。海外投资保险产品的选择中，若选择合适，能有效防范海外投资中的经营风险。[6]

（四）建立海外投资安全监控的会计管理体系

企业海外投资经营管理中，海外资金的安全性和财务审查机制的建立非常重要，也是保证企业财务得以动态监测，有效规避企业海外投资经营风险的重要内容。在保证投资的安全性上，可根据企业海外投资和经营管理的特点，建立一个能够充分发挥财务、会计、审计等专业信息优势，以会计监督为核心的投资风险管控体系。[7]在这个体系中，加强对海外投资企业的财务监督，建立有效的风险预警体制，完善企业内部的控制机制，以有效解决企业与海外投资风险相关的财务预警、决策、预测等方面的问题；建立海外投资运营即会计信息联动平台，做好企业会计信息生产角度问题、会计核算规制的设计问题、投资所在国的法律环境和会计规范的适应问题；建立海外投资的绩效监督体系，以负责海外投资企业的资本投出安全监控、审计和绩效评价为主，从企业社会责任的履行程度上来提升企业的核心竞争力。

五、结语

企业海外投资经营管理中所存在的风险是多方面的，而这些风险的存在和国际政治环境、企业的经营管理机制、不同国家的需求差异等因素均有关系。面对企业海外投资经济管理中风险的不断发生，要想对这些风险进行有效规避，还需认真分析风险存在的特点和类型，不断地完善风险的应对预案，选择合适的保险机构，加强海外贸易中的社会沟通程度，这样才能让企业在海外投资中更好地适应当地的环境，更好地解决国际上的经营冲突，提升企业海外投资经营管理的效率，促进企业海外市场竞争力的提升。

（作者单位为北京交通大学中国产业安全研究中心）

参考文献

[1] 王才举.中国企业“走出去”面临的风险与防范[J].辽宁经济职业技术学院・辽宁经济管理干部学院学报，2012，01（06）：14-16.

[2] 王乐.企业海外投资风险管控浅析[J].企业技术开发（中），2012，01（09）：4-6.

[3] 杜瑞利.中国企业海外投资风险管控[J].中国经贸，2015，10（07）：132-133.

[4] 袁嘉阳.中国企业海外投资风险与防范的法律分析[D].复旦大学，2013.

[5] 杨小宁.中国企业海外投资风险的防范与管理[J].现代商业，2015，10（15）：151-152.