企业建设制度精选(九篇)
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第1篇：企业建设制度范文
摘要：企业的持续发展有赖于规范性运作，而想要保证规范的企业管理制度，就必须要科学合理地对其进行建设，并明确其在企业管理水平提升中的重要性。管理制度在企业各项生产经营活动中起着重要的作用，是企业管理的基础，是维护企业内部秩序的核心，是企业生产经营的基本条件，是企业规范管理的依据。如果不能够科学合理的进行制度建设，就会导致企业各个部门成为“一盘散沙”，无法团结起来共同完成企业的发展目标。具体地说，企业管理制度建设主要是指对企业内部规章制度进行评估、立项、起草、颁布、实施、修订的过程，决定着企业发展的成败。
关键词：企业管理；制度建设；现状；措施
一、现代企业管理制度的概念与职能
（一）现代企业制度的概念
广义的管理制度包括产权制度、组织制度、规章制度，由此构成现代企业管理制度。其包括现代企业经营思想、发展战略、决策制度、人力资源管理、激励约束机制、组织架构、管理标准及企业文化等。狭义的管理制度通常就是“规章制度”，由企业内部制定，包括管理标准、公司章程、部门制度、员工守则等，用于规范企业的人事管理、安全生产、经济技术、业务流程等活动。
（二）现代企业制度的职能
企业管理制度存在于生产经营的全过程，具有系统性与专业性相结合的特点，是全体人员共同遵守的规定和准则的总称，其根本职能是为了满足企业的生存和发展。实施企业管理制度必须以环境或条件为基础，一方面是内容标准化，不能违背企业管理任何对象、事物发展的客观规律；另一方面是过程规范化，包括全体员工的职务行为或工作程序，只有这样，所有工作人员、整个企业管理系统的操作都可以实现规范化，否则就会处于混乱无序的状态中。
二、企业管理制度的重要性
企业管理制度是企业赖以存在的体制基础，在各种生产要素整合过程中起着核心纽带和基础作用，贯穿于企业的生产经营活动全过程。企业要想求得生存和发展，不仅要有健全完善的管理制度，更重要的是企业的整体运行以及内部各级组织机构的活动，都要在制度的框架中实施，从最高领导层到从事一般生产活动的普通员工，其行为都不能突破企业管理制度的各种规则和约束，要以企业管理制度为准绳规范员工行为，企业管理制度就是规范员工行为的准则。
三、企业管理制度建设原则
企业的管理制度是为企业的生产经营而服务的,企业管理者在进行管理制度建设的过程中需要遵循一定的原则,确保管理制度的科学性和可行性。首先管理制度要与企业生产经营活动相适应,在建设制度之前要对企业的内外部环境进行深入的调查研究,根据企业所处的外部环境和生产经营规律特点,进行相关的制度建设使其满足企业生产经营管理的实际需求。其次管理制度必须是合法、合规的,企业管理者要在国家相关政策法规允许的范围内进行管理制度的建设。此外企业管理制度应当是一个科学完整的体系,企业的管理者要在对企业生产经营各个环节分析研究的基础上进行管理制度建设。企业管理制度中既要体现对经营管理活动的定性要求也要体现定量要求,为后续的执行和考核提供准确的依据。最后管理制度是面向所有的企业员工的,因此管理制度中的相关规定需要清晰明了,方便企业员工了解掌握和遵照执行。
四、我国企业制度建设普遍存在的问题
（一）企业各项制度间的关联性
在企业对制度进行建立的过程中，很多企业虽然建立了制度，但是制度建设过程较为复杂，制度与制度之间缺乏关联性。毫无疑问，条条框框太多会限制企业的发展，导致制度在执行的过程中受到阻碍，不具备较强的可行性。除此之外，在现实情况中还有很多企业的制度不符合实际情况，在制定制度的过程中，相关人员没能够对现实情况进行详细地调查，仅仅是借鉴同行业其他企业的制度，不符合企业自身的实际情况，也不符合企业所属行业的具体特征，当制度与生产出现脱节的情况时，就会导致制度建设成为一种形式主义，根本无法在提升企业管理水平的过程中发挥有效的作用。
（二）企业管理制度建设的严谨性。
企业在制度建设中由于制度起草或审核把关不严，会导致个别制度前后条款自相矛盾，反映出制度内容的不严谨，给制度的执行造成困难，给企业的管理造成漏洞。制度起草部门在起草过程中大量套用同行业或其他相关业务企业的类似制度，与企业实际管理脱节、治理结构不符，导致管理制度的适用性欠缺，与工作实际脱节，无法起到指导生产经营工作的作用。制度管理部门在制度过程中审查审核不严谨、不完善，缺少必要的审核、评价、的程序，最后导致制度效力不够达不到管理制度的标准。以制度管理要求规范时不被认可，会给企业治理造成一定影响。
（三）企业对风险防范的差异性
企业在经济业务活动中，风险的影响因素不可避免。经济的发展不仅为其带来了机遇，同时还加重了风险因素对企业管理的影响。从目前风险防范体系的构建情况进行分析，部分企业存在了严重的风险防范机制漏洞，各部门成员未能意识到风险问题对于自身经济活动带来的影响，从而导致了对风险的评估效果不足的问题。在风险防范机制缺失的情况下进行经济活动，不仅会对企业的经济情况产生一定的负面影响，同时企业的未来发展也会存在一定的偏差，从而无法及时对风险问题进行应对、处理和防范。
（四）企业内部经营管理的可靠性
为有效实施内部管理经营，企业的管理人员应当在经济基础稳定情况下，保证公司管理层与决策人员了解公司现状，完成企业实现决定目标，把那个对外界公开公司内部财务管理能力遵循法律法规具有可靠性，加强人员管理的严谨意识。在实施企业管理内部制度建设的同时，首要工作便是防止会计工作的信息准确性，控制工作信息出现失真性，由此可看出现今企业管理制度建设的主要目的，就是在最大程度上提升企业的经济效益，在保证企业能在市场环境中运行完好的状态下，实现企业定下的战略和经营目标。
五、加强企业管理制度建设的对策
（一）健全完善企业制度体系
企业想要更好地建设制度体系，就必须要了解现实情况才能够完善制度体系。企业制度需要经过长时间的修改才能具备合理性。除此之外，企业处于不断发展和运行的状态，所以企业的具体制度也会经历从适应到创新的过程，在这个过程当中，相关人员需要对企业管理制度进行科学地管理，保证管理的合理性。管理的合理性体现在对企业制度全方位的管理方面。对外部环境的管理包括明确国家出台政策的情况、了解法律法规的情况、理解行业发展特点、发展前景等等。再从内部管理的角度来看，无论是企业自身存在着的特点还是企业对战略的选择、对企业文化的选择都需要包括在其中。由于制度建设涉及企业的各个部门、各个管理层次，所以在实施管理的过程中就必须要着眼于制度建设的系统性，对局部与全局的关系进行处理。
（二）优化改善企业内部控制环境
根据部分企业内部存在的严重内部控制环境问题进行分析，阻碍了企业日常管理工作的有效开展，对企业的运营产生了一定的影响。因此对其进行分析整理，需要企业根据自身的发展情况，建立完善的内部控制环境，强调法人的作用以及监督权，对企业的组织架构进行优化，在保证企业能够正常进行运营的同时，体现法人以及监督权的主体地位，为内部控制环境管理奠定基础，保证日常工作的开展。另外法人还需要对治理结构进行改善，实现权责分明制度。例如制度的完善，能够避免部门超越权限开展业务现象的发生，保证其能够在正常的管理模式下进行工作，确保权力的稳定。通过改善企业内部控制环境，可加强上下级沟通，避免权力与职位不对等的情况产生。
（三）加强重视提高执行自觉性
企业管理者要认识到管理制度的重要性，对管理制度建设要高度重视，关注管理制度建设成果，保证管理制度的时效性和全面性。严格要求具体制度的完善和修订，掌握有效在用管理制度整体动态。加强管理制度的宣贯和培训，在条件许可前提下，可以开设讲座、培训班等。加大宣传力度，通过内部专题会、网络宣传、宣传手册等多种形式使广大熟悉制度内容，掌握制度实质，牢固树立按章办事的理念，增强按章办事的自觉性。管理者和制度制定部门要带头执行制度，将制度管理要求和规范落实到日常管理和业务当中。可以建立适当的奖惩机制，对不执行制度的行为进行批评和惩罚，对尽职尽责按章办事的给予表扬和奖励，从而不断提高管理制度执行的自觉性。
（四）坚持科学合理的制度建设
首先是坚持合规性建设管理制度。要符合国家法律法规及公司管理制度的要求，不得与法律法规及公司制度相违背；要紧密结合企业管理实际，体现管理制度的可行性、操作性、实用性及合规性。在管理制度建设的过程中，要保持严谨认真的态度，不得产生敷衍了事的心理，确保企业管理制度的质量性。在制度建设完善及修订时，要保持全局观念，系统化的考虑问题，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建设要在分析现状，充分讨论分析存在的不足及缺项，按照程序开展梳理、修订、评审及，才能确保制度的严谨性、合规性及适用性。再次是树立管理制度的权威性。管理制度是经过严格程序、严谨思想、严肃修订的用于构建企业运行机制的根本，在其适用范围内具有强制约束力，一旦形成，不得随意修改和违犯; 所有生产经营运转、工作落实均需按此制度办理，否则无法保证其权威性。同时，这种权威性是相对的，当现行制度不符合变化了的实际情况时，又需要及时修订。
（五）提高管理制度可操作性
内部管理制度的文本应当是简单准确的,使企业员工可以快速明白制度所要表达的内容。企业的内部管理制度内容要注意不可过杂,根据企业的规模确定体系的细致程度,一般来说中小企业的内部制度体系可以较为简化。针对企业的主要业务以及与企业经济效益直接相关的活动,相关的内部管理制度应当作为重点,一些经营生产中涉及较少的部分可以较为简略。管理者在构建内部管理制度体系时,应当根据企业的实际情况先将较为紧急的制度内容确定出来,后续再进行不断的完善。伴随着企业的发展,内部管理制度内容也需要进行不断的调整和更新,确保其适用性和可操作性。
（六）明确划分员工工作职责
职责工作分工控制通常解释为：对不同员工所分属不同职业进行分离控制工作，若发生某人主要责任工作出现错误行为与舞弊行为，并且可能通过职位便捷性掩盖这一事实的职务，通常情况下称为不相容职务。不相容职务的主要工作职责便是对业务展开经办工作，授权批准并实施监督与检查工作。在企业管理制度建设实施工作中，不相容职务可以大概率的避免发生工作舞弊行为。对不相容职业实施分离工作是展开内部管理控制的主要措施，基于此类原因，许多企业在进行设立与建设管理制度时，应该在第一时间划分员工之间的工作职责。企业总体运行的职责需要分段划分清楚，在做到不留死角的同时，还要做到分配责任后人员之间不产生冲突，在员工充分理解自己的权职范围后，了解自己的工作要求有哪些，使员工在工作时所涉及到的职务不产生交叉行为，在制度中明确授权单位与工作人员的工作权限与职责，两者之间不允许跨越权限工作。并且应在公司管理中制定奖惩规定，在员工完成工作后加强检查考核力度，保证工作质量与效果。
六、结论
总的来讲，实现企业内控制度，需要企业根据自身的发展条件进行体制和制度的完善，规范的制度能够促使企业内外环境的稳定，同时能够保证企业经营活动的稳定性，促使企业在激烈的市场竞争中占有一定的地位。
参考文献：
[1]张洁.企业内控制度建设存在的问题及完善措施分析[J].全国流通经济,2019(20).
[2]宋雪寒.我国企业内部控制存在的问题及对策研究[J].商场现代化,2019(9).
第2篇：企业建设制度范文
【关键词】企业； 内控制度；建设
内部控制是指单位为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个责权明确、制衡有力、动态改进的管理过程。它是单位内部的管理控制系统，涵盖单位内部的各项经济业务，加强内部管理是提高企业经营效率的关键。
一、内控制度建设应遵循的原则
（一）合法合规原则
市场经济是法制经济，企业必须遵循国家有关法律法规的规定，结合企业自身实际，务实合法、积极灵活地制定本企业的内控制度。
（二）相互牵制原则
在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，使各部门和人员之间相互审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，以防止员工的舞弊行为。
（三）成本效益原则
企业要合理地测算出控制成本和企业利润的关系，在充分发挥内控作用的同时，最大程度地降低成本，即效果最大化，成本最小化。这就要求内控在全面的基础上，有重点地进行控制，同时要提高人员的业务素质，做到高效率运作，低成本支出，使企业在各个方面都能良性发展，获取最大的经济效益。
（四）协调配合原则
在内部控制中相互牵制是基础，协调配合是升华，协调配合原则要求各部门之间、人员之间相互配合、协调同步、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。为此，必须做到既相互牵制，又相互协调，保证经营管理活动连续、有效地进行。
（五）整体结构原则
各个控制点设立要齐全，在企业管理模式的控制之下，点点相连、环环相扣、不能脱节。同时建立必要的风险评估、信息沟通和监督机制，随时适应新情况，适时调整不适合的控制点，以保证整个内控体系的控制点连成一片，使各部门具体控制的分目标与企业整体控制的总目标相一致。
二、企业内控制度建设的具体内容
（一）组织机构内控制度
单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即授权、签发、核准、执行和记录。为了便于内控作用的发挥，横向控制上，要求来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；纵向控制上，需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。
（二）货币资金内控制度
企业的货币资金要按现金管理办法，建立货币资金管理控制制度，包括现金定额制度、现金管理牵制制度、大额现金支付管理制度、现金支付审核制度。建立主管领导定期查库制度、银行对账制度，并明确货币资金收支的审批权限。
（三） 财务预算管理制度
一是严格预算的编制与审查，使企业财务预算更具科学性；二是严格预算的执行，这是财务预算的重要环节；三是做好财务预算的调整，这是保证财务预算执行的重要措施；四是财务部门、审计部门要定期加强财务预算的检查与监督。
（四）成本费用内控制度
一是对企业内部费用制定相应的定额，加强费用定额的管理；二是对费用支付实行严格的预算管理，并按预算拨付各项费用支出；三是建立费用支付的审批程序和审批权限，对费用支出要按审批权限和程序，由审批人审批并按审批程序办理支出。
（五）对外投资内控制度
一是实施对外投资项目，必须经单位负责人批准，由被授权的单位或部门负责具体实施；二是单位应当加强对投资收益的管理和控制，严禁设置账外账，并定期和不定期地与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整；三是投资资产如由本单位自行保管，必须执行严格的联合控制制度，即至少要由两名以上人员共同控制。
（六）债权债务内控制度
一是建立各项应收款内部控制制度，严格控制对外发生应收款。建立应收款管理新机制，即实行销售人员风险抵押金制、以回收款为主的销售激励机制以及应收款损失赔偿制度；二是建立应付款内部控制制度，发生应付款要讲效益，要有投资回报，同时建立逐级审批制。
（七）财产物资内控制度
一是要建立对外采购审批和审核的程序，会计人员在采购结算之前，要对采购合同及原始凭证进行认真审查核对；二是建立财产物资保管责任制；三是定期或不定期抓好财产清查，保证财产物资账实相符。
（八）电子信息管理制度
一是实现内部控制手段的电子信息化，尽可能减少和消除人为操纵的因素，变人工管理、人工控制为计算机、网络管理和控制；二是对电子信息系统的控制，既要加强对系统开发、维护人员的控制，还要加强对数据和文字输入、输出、保存等有关人员的控制，保障电子信息系统及网络的安全。
（九）风险防范制度
企业在经营中不可避免会遇到各种各样的风险，客观上要求企业树立风险意识，针对各种风险控制点，建立风险管理系统。如，为防范合同风险，单位应建立合同起草、审批、签订、履约监督与违约应对控制措施，以及设置风险预警、识别、评估、分析和风险报告等措施，全面防范、规避和控制企业所面对的筹资、投资、信用、合同等风险。
（十）责任追究制度
企业应根据各岗位业务性质和人员要求，相应地赋予作业任务和职责权限，明确纪律规则和检查标准，使职、责，权、利相统一，做到控制不漏项，事事有人管，人人都管事，管事凭效果，管人凭考核，以此定奖罚，以增强每个人的事业心和责任感，提高工作质量和效率。
三、监督机制是提高内控效果的保障
（一）重视企业文化
企业的内部控制是由人来执行的，有了严密的企业内部控制制度而无相应素质和品行的人去执行，内部控制制度就是一纸空文。企业员工的职业道德文化素质是企业内部控制制度实施的重要因素。因此，应经常进行员工诚信和职业道德教育，加强企业文化建设，员工有共同的意愿、共同的行为规范、共同的奋斗目标，企业的内部控制制度才能更好地贯彻执行。
（二）加强审计监督
内部审计是企业内部控制系统中一个特殊的构成要素，是对内部控制的再控制。由于它对企业的管理风格、会计核算、控制程序等方面均熟悉，可以渗透到企业的各方面，使其对企业内部监督的有效性成为可能。但因内部审计属于企业内部机构，独立性相对较弱，为了全面保证内控制度的有效执行，还必须借助外部的监督力量，如请会计师事务所等中介机构进行审查，逐渐形成一套内部审计与外部审计、常规审计与专项审计、静态审计与动态审计相结合的适应企业自身发展的监督体系，提升企业会计信息质量和经济运营效率。
（三）做好内控评价
企业的内控评价机构首先要具有独立性和权威性。这样才能保证在执行评价事务时不受干扰，保证评价结果的客观、公正、公开、公平。对内部控制制度进行评价，重点是测定内部控制各个组成部分是否按规定的控制步骤、方法运行，各控制环节运行与其内容是否相符，特别要对差错、浪费、损失、非授权使用或等敏感问题进行评价，找出失控原因，提出改进方法和补救措施，进一步完善内控机制，使企业的发展能够在不断改进中日臻完善。
【参考文献】
［1］ 财政部.内部会计控制基本规范.
第3篇：企业建设制度范文
关键词：规章制度；企业发展；途径
一、规章制度建设对企业的重要性
总体来说，企业规章制度建设的重要性体现在以下几个方面。
（一）规章制度建设有利满足企业市场化的需求。建立现代企业制度，是市场经济主体建设的目标，公司法等一系列关于“企业主体”的法律从宏观的层面上规范了企业的组织与行为，而在微观上建立企业的组织行为架构，就有必要制定企业规章制度。企业内部良好的规章制度，能够为企业的发展充足的动力，使其发展能够把握市场规律、掌握市场发展动态，从而适应现代化的开放要求。
（二）规章制度建设有利于提升企业管理水平。企业要做大做强，不断扩展自己的规模，需要走创新之路。在市场经济环境下，管理创新甚至会比技术创新有更重要的意义。高水平的管理是企业发展壮大的依靠和支撑，而规章制度则是企业管理的基础和源泉。完善的企业规章制度能够保障企业运作的有序化、规范化，能够有效约束员工的行为，协调企业内部各方，让企业管理更加科学有效。
（三）规章制度建设有利于保护企业职工的合法权益。一方面，企业制定的各项规章制度，使职工在劳动过程中有了共同的行为规范，对于职工的劳动有了统一的衡量标准，有利于避免用人单位对职工的不公平对待；另一方面，企业依法制定的内部规章制度有很多内容都涉及到对职工合法权益的保护，如有关劳动过程中安全生产、社会保险待遇、员工福利等内容，都能够有效保护职工的合法权益。
二、当前企业规章制度建设存在的问题
（一）规章制度未能符合国家法律及政策要求。企业制定规章制度时不了解或漠视现行的法律法规、政策，会影响整个公司的发展，这种情况表现在国家法律法规已颁布或修订，而相应的企业制度还未得到及时的完善，由此导致了生企业整体发展方向与国家法律政策出现偏差的可能性。
（二）企业规章制度同企业整体发展战略目标相悖。企业制度建设的根本是为了实现企业的相应经营目标，而有些企业在规章制度建设过程中仅就制度而制定，未针对企业的整体发展目标制定具有针对性并行之有效的方案，这样就彻底失去了企业制度建设的方向，也无法对企业发展产生有力推动力。
（三）企业规章制度与现实脱节，缺乏执行性和可操作性。执行力和可操作性是企业制度出台的前提，缺乏可操作行的制度对于企业来说就是一纸空谈。有些企业缺乏对本企业实际的深入调查研究，仅借鉴其他企业成功做法，却不符合本企业实际，与现实脱节，无法实施，有些即使达到了高标准严要求，但在执行过程中存在相当的困难，这就是缺乏实践和未从实际出发的后果。
（四）企业规章制度建设缺乏民主参与。许多企业制定规章制度都只是由企业的董事会或总经理甚至是某个部门制定后即实施。一旦企业规章制度建设缺乏全体员工的积极参加，在规章制度的制订、执行过程中遇到的新的问题就无法及时反映到制订部门，制度建设难以真正得以贯彻实施与有效执行，企业的管理就无法真正得到提高。
三、加强企业规章制度建设的途径
（一）企业规章制度建设必须符合国家法律及政策要求。企业的规章制度必须符合国家法律、政策及整体发展方向，同时根据相关政策适时调整。企业应根据法律、法规的修订，及时调整相关规范制度使其与国家法律、制度相适应。同时只有符合国家政策发展方向的制度，才能并促进企业的长远发展。
提升企业规章制度的法律及政策效力可以从三方面入手，首先，企业要梳理现有规章制度，做好修订新增工作。这就要求企业组织企业内部位法律人员和相关部门的专业人员对现有的所有规章制度进行梳理、审查，可重点把握以下几个方面：现有的规章制度是否与法律、法规特别是《劳动合同法》相违背，建议作何修改；现有的规章制度是否符合法定程序要求；现有规章制度是否符合政策发展趋势。经过这样一番彻底的疏理和清理后，企业的规章制度体系才能成为一个合法又符合政策要求的科学体系。其次，企业应增加法律审核程序.保证规章内容程序合法。企业内部规章制度的效力是以内容和程序合法为前提，违法的内部规章制度无效。为了确保企业劳动规章制度合法、有效，规章制度的法律审核人员应由专业法律人员担任。法律人员在审核劳动规章制度的合法性时应主要注意规章适度内容是否符合法律法规规定，是否齐全、完善且具有可操作性；制定主体是否符合法律法规规定；制定程序是否符合有关规定；文字表述是否准确等等。最后，企业应加强书面化日常管理.留存相关行为证据。从《劳动合同法》的诸多条文规定来看，法律倾向于要求用人单位加强劳动关系书面化管理。这要求企业在日常管理过程中加强书面化管理，在相应的劳动规章制度中细化规定特定行为程序，注意留存相应行为的原始书面材料，使各个管理行为做到有法可依、有章可循、有据可查，为防范企业劳动管理法律风险夯实证据基础。
（二）企业规章制度建设必须符合企业的整体发展战略目标。首先，企业应建立与其战略发展相适应的规章制度。企业的一切行为都应该围绕企业的战略目标来实施，不同发展战略和管控模式，意味着公司管理模式和管理重点不同，这些差别必须最终落实在规章制度里面。规章制度的设计作为公司层面一项涉及全局性的工作，必须要满足企业战略发展的要求，兼顾企业现实和未来发展的需要。规章制度建设只有与管理重点和企业发展战略相匹配，才能有效保障管理目标的实现。因此，企业必须统筹各方面关系，做好规章制度的设计工作，必须结合公司战略、目标定位、管控模式相适应，覆盖企业生产、经营管理的各个环节，实现规章制度的实用性和协调性。另外，企业应确保规章制度与战略匹配的及时性。在实际工作中，应根据企业的宗旨、战略目标，围绕不断变化的生产、管理工作去制定、执行、维护制度，一切与战略目标产生冲突的规章制度都应及时修改或废止。
（三）企业规章制度建设必须重视执行性和可操作性。提升企业执行性和可操作性可重点做好以下几项工作：（1）加强规章制度的宣传教育和培训工作， 以保障制度执行者对制度内容有充分的理解。对规章制度的宣贯工作要形成制度化、专业化， 并使之落实到制度所涉及的各个部门和员工。（2）切实把规章制度的执行落到实处，不断落实岗位职责、完善管理制度、健全业务标准、规范管理行为， 促进企业管理水平的提高。（3）抓好现行规章制度执行效果评价工作。企业各职能部门要充分发挥支持、协调作用， 确保评价全面有效， 避免形式化。
（四）企业规章制度建设必须重视民主参与。对规章制度的制定或修改， 特别是涉及职工切身利益的， 都须事先广泛征求员工意见， 保证员工从源头上参与规章制度管理。通过员工参与制度的制定、检查及监督，建立起员工自主管理的机制。规章制度是要靠员工共同遵守的，因而也要充分反映员工的意愿。因此应该将规章制度的制定权交给员工，只有经过自下而上、自上而下地反复轮回，充分听取和吸纳各方面的意见建议，并经过一定的民主程序，才能确保制度的公正性，民主性、规范性，得到员工的认可，员工才能自觉遵守各项规章制定，要让员工意识到规章制度对维护集体利益是非常重要的，是利于企业发展的。
综上所述，加强企业规章制度建设是企业管理的重要工作， 要不断探索符合企业特点的规章制度的新途径，进一步提升企业规章制度的合法性、战略性、执行性和民主性， 从而增强企业的实力， 全面提升企业管理品质。
参考文献：
第4篇：企业建设制度范文
[关键词]ERP；信息化；内部控制；制度设计
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.037
[中图分类号]F406.7；F426.61 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）12-00-01
随着浙江省电力公司省市县一体化的全面实施，县级供电企业逐步建立起以ERP系统为核心，预算管理系统、协同办公系统、网上报销系统、国网营销系统等协同发展的新局面，构成了多系统、高集成的信息化环境。如何依托现有的ERP系统，如何识别和规避ERP系统带来的各类风险，是现阶段县级供电企业迫切需求解决的问题。
1 ERP环境对企业内部控制带来的影响和挑战
ERP系统的引入不可避免地对企业的内部控制带来影响。一方面，ERP系统使内部控制程序化，扩大了内部控制的范围，改变了内部控制的内、外部环境，改变了内部控制的重点。在ERP环境下，内部控制的重点已不是人员之间的互相牵制，而是系统流程环节的牵制性。另一方面，ERP系统改变了信息与沟通的模式，电子化、程序化的信息传递取代了以信息存储技术，物理性可视的手工信息传递，为管理者、员工和顾客等提供了更为方便的交流平台。
在实施ERP系统后，企业遇到的业务风险一般来自4个方面：业务流程、应用架构、数据质量和技术架构。其中，业务流程的转变对企业内部控制的影响最大，对企业内部管理和财务方面的监控提出了新的要求，这方面的风险特征相比过去发生了根本性的变化。例如，在ERP系统中，通过对手工流程的机器处理，比如审批处理自动化等，进一步增强了完成各种业务流程的效率。但是，在新的业务执行环境中，这些审批处理自动化方法，将改变企业内部原有的风险特征，这时就必须重新评估和设计相应的内部控制体系。
2 县级供电企业ERP环境下的内部控制风险分析
随着省市县一体化项目等一系列信息化系统的实施，县级供电企业的ERP信息化水平空前提高。客观地讲，县级供电企业内部控制执行总体上是有效的，但在具体设计、执行过程中还存在着一些偏差和缺陷，特别是针对信息化环境的内部控制设计和落地方面存在明显不足。具体而言，ERP环境下的县级供电企业内部控制风险主要体现在4个方面。
2.1 内部控制完全服从于指标考核
县级供电企业领导层重视上级部门下达的硬性考核指标，一旦考核指标与内部控制相矛盾时，存在选择完成考核指标的冲动，原有的预算执行、控制、分析等内部控制流程易产生风险。
2.2 各职能部门难以协调配合进行企业内部控制建设
目前，县级供电企业各职能部门普遍认为内部控制是财务与审计部门的事情，自己只需按标准流程执行便可，而且所谓的“标准流程”大部分是习惯性流程。各职能部门难以协调配合、共同建设企业内部控制制度，各部门普遍认为只要自己的工作流程符合上级主管部门的相关规定即可，没有必要进行本企业的内部控制建设。
2.3 内部控制管理缺乏关键人才
目前，县级供电企业职能部门专业分工趋向于精细化管理，内部控制的复杂性和严密性越来越高，这就要求经营管理人员和关键岗位人员具备较高的素质，除具备专业知识和基本技能外，还需要实践经验和管理艺术。但目前县级供电企业职能部门间流动性不强，使得企业难以培养能够担负起内部控制建设重任的管理人才。
2.4 管理部门内的控制风险
ERP强调科学、合理、高效的企业流程与工作流程，通过工作流程实现企业人员、财务、制造与分销之间的集成，支持企业的流程重组。但ERP系统一般是固定的模式结构，在企业运营时，系统往往无法灵活地适应个性化的企业流程要求，也很难真正达到从组织结构、生产流程、业务流程全过程适应ERP系统的效果。另外，企业的组织重组和流程优化会造成很多审批环节的缺失，隐含一定的内部控制流程不完善的风险。在这种情况下，手工环境中用于企业内部控制的许多审计线索在引入ERP后就消失了，这样内部控制就面临着技术构架的尴尬。
3 ERP系统环境下县级供电企业风险管理对策
ERP系统的全面实施，意味着企业要用一套全新的思想、方法和工具来管理企业的运作，要考虑到企业内部是否对此需求达成共识，主要决策人是否给予足够的重视。同时要求企业的广大员工，包括高层领导，改变传统的思维方式和工作方式适应新的要求。
3.1 针对控制环境，需要转变管理观念
ERP系统实施的重点是对传统企业管理观念的根本变革，其成功实施是正确的指导思想、合适的软件与有效的实施方法共同作用的结果。企业最高决策层人员要深入了解ERP系统所包含的管理思想，充分认识本企业存在的问题，明确管理转变的思路，建立一支善于开拓思路、掌握计算机软硬件知识且有ERP系统实施经验、了解系统实施规律的高素质实施队伍。
3.2 针对系统风险，企业应该实施一系列控制措施
进行信息安全控制的再教育，加强员工的信息安全意识，防止人为失误操作风险。对硬件设备特别是关键设备进行定期检测，及时发现和解决问题。在ERP权限管理上，如改写、访问的设制必须遵循内部控制原则。
3.3 加强ERP业务蓝图和业务流程研究，有针对性地完善蓝图或流程缺陷
要认真整理企业各类业务并根据功能模块分类，分解一项业务从开始到完成的全过程。结合企业内部控制的风险控制点，分析研究各类流程，确定流程内部控制的缺陷和风险，从而更好地优化企业内部控制流程。
第5篇：企业建设制度范文
关键词：中小企业；治理；内部控制制度
一、问题的提出
民营企业经过十几年的发展，其规模逐渐分化，少数成长为大型企业，而为数众多的仍然是中小企业。在民营企业迅猛发展的背后，因为体制的、传统的等各方面的原因，民营企业也暴露出自身一些先天的不足，这其中尤为突出的表现就是企业家的管理能力不强、企业治理模式不完善、企业内部管理制度欠缺。目前中小企业其治理结构的规范往往是形式上的规范，需要落实到操作层面，真正实现完善的企业治理机制，需要健全有效的内部控制制度的保障。这一问题如果长期得不到解决，不但影响民营企业持续、健康发展，更会关系到国家经济秩序的稳定。也就是说，中小企业的发展瓶颈不仅是合理的治理制度，而且还有下一个层面的具体实施的措施，限于中小企业的人力资源现状，不仅需要设计出恰当的治理制度，还要设计出匹配的具体内部控制制度，而且应通过人力资源的整合真正将企业治理与内部控制机制由理论走入实务。
企业治理与内部控制一直是理论的热点问题，我们注意到，我国学者分别在这两个领域取得了
很大的成就，而且也注意到了两个领域的对接，然而，理论与实务的视角基本定位于国有企业、上市公司，民营中小企业在该领域被忽略了。中小企业人员少，经营链条短，所有权与经营权合一，在中小企业的发展历程中，对于企业治理与内部控制建设应同步着手建设，目前存在的问题主要是多数中小企业的经营者疲于应付企业的内外事务，无暇或者无意识顾及企业治理与内部控制建设。因此，从理论与实践上探索中小企业企业治理与内部控制建设方案，既可以优化企业治理与内部控制建设环境，又可以解决中小企业不重视企业治理和管理的局面。因此，进行不同阶段中小企业企业治理与内部控制理论与实务的研究，促进其持续发展，提高其经营绩效，对于实现整个社会效率的提高具有持久的意义。
二、中小企业的企业治理与内部控制建设的内在联系
将公司治理与内部控制有机结合的典范是美国的萨班斯法案，其总的原则是把财务报告可靠性和有关内部控制的责任落实到实际执掌公司权力的关键人物身上，实际是从美国公司的现实情况出发，突破了内部企业治理和内部控制的机械分割，加强董事会和管理层的责任。国内学者注意到了内部控制与公司治理的互动性，比较典型的研究有内部控制与公司治理的关系(吴水澎等，2000；阎达五等，2001)；不同治理结构下内部控制的效率(冯均科，2001)；公司治理与内部控制的对接（杨有红 胡燕，2004）。笔者认为：上述研究可以得出一个共同的结论是，一个健全的内部控制机制要有完善的公司治理结构的支撑；内部控制的创新和深化，也将促使公司治理结构的完善和现代企业制度的建立。
中小企业的企业治理如何完成制度安排，企业治理结构下的内部控制制度如何制定，企业治理与内部控制又如何真正得到贯彻实施，笔者以为首先要正确处理好二者的关系才能谈及其他。
1．内部控制制度需要完善的企业治理结构的支撑
迄今为止，内部控制理论最权威的阐述是著名的coso报告，该报告提出：内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他人员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。此种解释得到企业董事会、管理当局、投资者、债权人等社会各界和审计人员及专家学者的普遍认可。
狭义的公司内部治理，是指所有者对经营者的一种监督与制衡机制。即通过一种制度安排，来
合理地配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。它是通过股东大会、董事会、监事会及管理层所构成的企业治理结构及其相关机制来实现。
目前，许多民营中小企业主对企业治理的完善与内部控制制度的建设认识不足，更多的是短期行为。中小企业的企业治理主要问题包括：股权不明晰，所有权过于集中或内部人控制，缺乏有效的制衡关系；忽视制度化管理，没有足够的激励机制；缺乏对中小股东利益的保护机制等等。由此导致企业的内部控制也很薄弱，会计和财务体系不完善，会计人员分工不明确，内部控制经常处于失控状态，缺乏有效的监督机制，大部分民营企业的会计报表未接受社会审计监督，财务报表质量很差。长期以来,在民营企业,尤其是中小型企业,由于内控制度不健全,在其经营活动中存在许多不规范的经营行为和经营管理，造成了大量的虚假会计信息。
笔者认为：中小型企业应建立一套符合本身实际情况的企业治理体系，将国际通用的企业治理惯例与企业实际相结合，良好的企业治理有助于企业发展，使董事会更好地进行决策，高层管理人员更有效地对公司实施管理。更重要的是可以为企业内控制度的建设与贯彻落实提供良好环境，为此，政府要建立和完善相关的政策和法律法规，为企业治理提供政策法规保障；企业应建立健全企业治理的组织结构，健全董事会、监事会和经营管理机构，为企业内控制度的建设提供环境保障。
2．内部控制的创新和深化将促使企业治理结构的完善
民营企业的治理结构，尤其是中小企业要在坚持现代公司法人治理结构的前提下，结合民营企业的实际发展情况进行必要的调整。要形成以共同治理为特征，制衡与效率相协调的治理模式。内部控制是一种动态行为，它在企业的作用过程中会受到主观因素和外部环境的影响。因此，要充分发挥内部控制在现代企业制度中的作用，就必须不断地对内部控制制度进行完善和规范，真正符合企业经营活动的特点和企业管理的需要。
构建完善的民营企业内部控制制度，是完善民营企业自身建设的重要方面，建立健全民营企业内部控制制度，首先需要企业主的重视、理解和支持，民营企业主应不断提高自身文化素质和管理水平，增加社会责任感，实行科学管理，提高企业的整体管理水平，企业主的经营意识、理财意识，是民营企业内控制度建设的关键。其次应强化外部监督，明确财政在民营企业监督中的职责和权限，树立财政监督的权威,提高财政监督的效果。会计报表必须接受社会中介审计的监督，社会审计应指导民营企业按照会计规范的要求建立会计核算制度，健全内部控制制度。税务机关要依据相关法规规范民营企业的纳税行为，严格税收管理。使民营企业认识到建立健全内控制度的必要性和紧迫性。
内部控制的目标是确保企业经营活动的效率和效果、经济信息和财务报告的可靠性、遵循适用的法律和法规。内部控制的对象是企业的权力操纵者，是对权力操纵者的权力约束，也是对权力操纵者之间的权力制衡。可见，现代企业内部控制制度，其目标已相当明确，其作用也远不止防弊纠错，有效和规范的企业内部控制制度不仅需要良好的企业治理环境的支持，同时也可以促使企业治理结构的完善。
三、建立适合中小企业发展特点的企业治理与内部控制相结合的现代企业运行模式
企业的运行机制可以分为两个层次：企业治理和企业管理。作为现代企业制度中最重要的企业治理，如果不符合现代企业制度的要求，则无法实现共同治理为特征，制衡与效率相协调的治理模式。也不能为实施现代企业管理提供支持，因此，要充分发挥内部控制在现代企业制度中的作用，就必须不断地对内部控制制度进行完善和规范，真正符合企业的实际发展需要。建立适合中小企业发展特点的企业治理与内部控制相结合的现代企业运行机制。
1．规范企业治理结构
规范的企业治理结构，关键要看董事会能否充分发挥作用。但在多数中小企业中法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，一半以上中小企业的董事长和总经理由一人兼任，由此可见，公司董事会在很大程度上掌握在内部人手中。应该作为所有者产权代表的董事会，既不能充当所有者的“守护神”，又不能代表所有者对经营者进行监督。这种责权不分的企业治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体——董事会也就形同虚设。
企业治理中应明确划分股东大会、董事会和经理层的权、责、利，通过有效的约束机制减少或消除内部人员控制行为，从制度和程序上限制会计人员的“越轨”行为，这样一种机制具有良好的相互制衡关系，使各层次的组织均拥有不同的权限，保证层层控制企业的生产经营活动，保证企业正确地进行经营决策和经营计划的实施，才能使内部人员的行为遵循规范，为企业内部控制的有效实施提供根本保障。
2．建立多层次内部控制体系
按照规范化、标准化、程序化的要求，建立一套完善的、覆盖经济业务流程环节的，适合民营中小企业自身特点的，具有可操作性的内部控制制度，并能够随外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高及时进行信息反馈与调整，不断修订完善控制制度，逐步形成一套动态的、完善的内部控制体系，明确规定各层次、各项工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。
3．强化内部审计和外部监督机制
内部审计作为内控系统监督评审的一部分，应在企业的董事会设立内部审计机构，内部审计直接对董事会负责，其主要职责是查错防弊，做到监督与服务并重，帮助管理当局对内控系统进行有效和全面的内部审计，监督内部控制的程序和执行的有效性，减少会计信息的失真。
4．提高人员的业务素质和职业道德水平
任何一项工作的效率和效果都会受到决策者和执行者业务素质和职业道德水平的影响，人是企业治理和企业管理水平的决定因素，尤其是企业的决策者的素质直接影响企业的发展甚至生存。民营中小企业人员素质相对较差是一个不容怀疑的事实，在企业内控制度的制定与实施中，会计人员起着举足轻重的作用，因此，提高和改善中小企业会计人员的业务素质，加强其职业道德教育是确保内控制度有效实施的条件。
鉴于企业治理与内部控制从权利制衡到决策科学，企业各方的利益都体现在企业实体之中，只有理顺各方面的权责关系，才能保证企业的有效运行，而企业有效运行的前提是决策科学化。因此，企业治理的最终目的不是制衡，只是保证企业科学决策的方式和途径。企业主应围绕建立现代企业制度的要求，探索建立适合中小企业发展特点的企业治理与内部控制相结合的现代企业运行模式，促进中小企业建立现代企业制度，提高企业的现代化管理水平，实现其可持续发展。
主要参考文献目录
1．刘纪鹏.民营企业制度创新的挑战与机遇[j].首都经济贸易大学学报，2001年第5期
2．李连华. 企业治理结构与内部控制的连接与互动 [j]. 会计研究，2005第2期
3．郭勇.论民营企业治理结构的创新[j].青海社会科学，2000年第2期
4．李维安．企业治理中的五大热点问题[j].经济日报，2000年11月14日
第6篇：企业建设制度范文
关键词：国有企业 财务管理 监督体制
我国国有企业的治理与改革已经进行30余年。但是从实际运行过程看，与现代企业制度仍然存在差距，归结到一点就是严格意义上的政企分开仍然未真正实现，体现在国有企业财务管理监督方面就是国有资产所有者和经营者权责利关系没有理顺，加强国有资产的财务监督，完善财务监督体制的任务还没有完成。因此，深人研究和完善国有企业财务管理监督体制，是国有企业持续健康发展和国有资产保值增值的重要保证。
一、我国现行的国有企业财务管理监督体制
传统计划经济体制下的我国国有企业不具有独立经营者的地位，企业产供销等财务活动都在国家的直接控制之下，这也使得企业适应市场经济的活动和活力受到限制。从上世纪80年代初期开始的国有资产管理改革至今，我国国有企业国有资产管理体制也逐渐形成了自身的特点。主要是以下几个方面：首先，赋予经营管理者更多的管理权限，不过多地干涉企业日常的经营；其次，建立对经营管理层激励约束制度。国有资产管理体制不断完善的同时，我国国有企业财务监督体制也在不断完善，目前已经基本形成了以维护国有资本权益为主的外部财务监督体制。这种体制的特点表现在：1、国资委作为企业国有资本代表；2、建立了较为系统的财务监督法规、条例和制度；3、形成了政府各个职能部门如审计部门、财政部门、证监会、监察部门等对国有企业的财务监督分工制度和企业内部相互制衡的监督体制；4、形成了外部财务监督运行程序和运行方式，并建立了一套对国有企业财务考核考评指标体系。
二、我国国有企业财务监督体制存在的问题
（一）是缺乏对国有企业经营管理高层个人经济状况的监督。 由于现行财务监督体制对国有企业经营管理层的职务消赛或公款消费缺乏明确规定，企业实际经营管理运行中资金大量流向企业经营管理层的畸形消费而缺乏有效的监督。另外，目前财务监督体制对经营管理层侵吞国有资产、谋取个人利益的监督非常薄弱，往往事后监督检查时发现后果已经形成。此外，国有企业经营管理层利用国有资产作为行贿的手段、逃避财务监督的手段比较隐秘，如赠送原始股票或者私建小金库等，使得外部财务监督的作用大打折扣。
（二）是缺乏对企业经营管理者内部重大财务决策的行业有效监督。实际操作中，国有企业内部的重大财务决策，如投资、贷 款、对外担保、企业并购或重组等重大决策，董事会讨论决定就可以实施。讨论过程中，监事会由于缺乏投票权，故而起到的是 事后监督作用。事实证明，这种监督作用所起到效果很有限。
（三）是缺乏对国有企业虚假会计信息、隐瞒财务信息的监督。 由于国有企业委托人和人之间存在着信息不对称等原因，一些企业采取关联交易虚增利润手段编制虚假会计信息，造成国有资本大量流失。对于这种状况，目前的国有企业财务管理监督体制往往只能通过事后审计发现，而无法实现事前控制。
（四）是监督机构专职人员，如非上市的国有企业中的总会计师和国有控股上市公司的财务总监等，其在监督体制中的地位是归属董事会管理还是由政府主管部门指派规定不明确，这对企业整体财务监督体制的设置影响较大。其次，内部审计机构在 监督体制中的地位也存在着相似的问题，直接影响到了财务监 督的效率和作用。最后是现行的财务监督体制中，财务人员既要 维持正常的财务运行，负责日常财务事项处理，又要代表有关部 门对所在企业财务收支行为进行监督。这种身兼“运动员”和“裁 判员”的多样化身份，带来了企业财务人员内部监督往往流手形式的问题。
（五）是中介财务监督机构没有尽到应负的责任。作为社会中介机构的会计师事务所承担国有控股上市公司的财务报告审，一些会计师事务所出具的年度财务报告审计鉴证严重失真。另外，会计师事务所通过与相关职能部门的公关“寻租”获得的业务收入远高于通过提高审计质量取得的业务收入，因此会计师事务所之间的不正当竞争严重，对披露国有企业违反规定的 财务收支行为缺乏主动性意愿。
三、国有企业财务监督体制问题形成的因素分析
（一〉国有企业财务控制机制不健全的影响。当前国有企业按照法律规定，政府的主管部门掌握企业关键管理人员的人事任免权，同时也就掌握了企业重大经营和财务决策控制权，而采取委托一形式的产权制度又使得政府不拥有企业的所有权，也不承担企业的经营风险，企业的实际控制权被转移到企业经营者手中，这也说明了国有公司财务管理控制机制不健全。
（二〕国有企业财务管理监督机制物质激励不足。目前国有企业的激励仍以传统的行政晋升和授予荣誉称号等精神激励为主，物质激励没有得到很好的采用，这样的结果不符合企业市场化的本质，同时也使得企业财务人员的业务活动缺乏经济效率。国有企业财务运行机制即财务活动运行过程中各种因素相互作用、相互制约的关系。目前国有企业财务运行机制受到计划经济财务管理模式的影响，运行机制方面尚有不完善之处。如目前国有企业预算还是按照自上而下流程执行，而这种流程和方式显然已经不适合当前竞争激烈和变化的市场。再如国有企业的财务决策权 还是掌握在政府相关主管部门手中，这使得政府与企业之间权利不清，责任不明，事实证明这种企业和政府共同控制的决策机制与市场经济发展的要求是不契合的。
（三〉国家监督政策及执行还存在不足，使得监管机制实际运行方面效果较差。从目前看，很多国有企业尚未按照市场规则形成国有控股经营管理者的委托一关系。按照当前国家所有，分级管理的委托模式进行委托，导致委托环节和层次过多，使得不对称的信息更易发生扭曲。财务信息在委托过程中被各层级人按照符合自身利益的方式重新解读，致使财务监督机制在执行中往往流于形式。
四、国有企业财务管理监督体制建设体系研究
（一）理顺法人治理结构，强化基础性监管。法人治理结构中所有者、董事会、监事会、经理层人员职务不能兼容；董事会下设财务委员会，确保董事会有能力进行财务监督；董事会成员应当包括社会化独立董事和专业化的执行董事，保证董事会代表公司管理公司财务和经营。
（二）强化业绩考核体系，构建监管与考评互动的良性机制。在考核业绩时，可以综合考核财务信息和非财务信息。财务信息重点考核传统财务指标和现金流量指标。非财务信息指标方面，主要考察评估企业团队合作意识、创新能力与持续发展能力等。同时完善企业业绩考核指标体系和流程，将业绩目标层层分解，实现个人绩效与组织绩效有机结合。最终实现经营者激励与约束相结合，短期与长期一体化的薪酬框架，从而减轻财务管理监督的压力。
（三）强化经常性财务监管。主要从以下几个方面进行财务监管。一是通过授权控制，对容易造成损失和资产流失的重要项目做出明确规定，规范日常财务活动的规范运作。二是通过资本预算强化对各责任单位经营管理业绩进行考核评价，确保经营管理和奖罚有一定的依据性。三是通过国资委向大型国有企业派驻监管代表，参与企业重大经营决策，加强控制。四是通过各级审计机构和企业内部审计，稽查和评价内部控制制度并加以完善。
（四）强化阶段性监督。通过构建绩效考核平台的形式，与企业的绩效管理考核融合，最大限度地实现和保障国有资产的利益。
五、结语
从完善国有企业财务管理监督体制来看，可以从日常经营。 监管、会计信息监管、重大事项监管等几个方面形成国有企业财务管理监督重点体系：首先加强对采购、生产、销售、实物与货币资金等日常经营活动的财务监督。其次加强对基本会计报表、会计政策、会计估计变更和会计差错更正、非货币易、关联方交易、合并会计报表等会计信息的财务监管。加强对投资活动、项目实施环节、项目管理环节等重大事项的财务监管。
参考文献：
第7篇：企业建设制度范文
关键词：现代企业 内控控制 制度建设 风险评估
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种管理控制的总称。企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的经营管理活动的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证企业经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，防止和及时纠正企业经营运行中的错误与弊端，企业经营运作信息的及时准确。健全和有效的内部控制制度是现代企业健康发展和良性循环的重要保证，也是企业实现价值最大化目标的必备条件。
一、企业内部控制制度建设存在的问题
1.企业内部控制的外部环境和法人治理结构不够完善。尽管财政部已颁布了多项关于内部控制规范和指引，但是在具体实施过程中并没有形成一个适合于各种类型单位的内部控制框架，也缺乏考核的可操作性，在实际工作中许多企业无法准确地适用已有规范进行操作。从而缺乏有效的内部控制制度的评价机制。
2.企业内部普遍缺乏风险意识。随着全球经济一体化不断深入，企业间的竞争也越来越激烈，企业面临的经营风险也越来越高，但是，从目前一些企业的现状来看，企业的风险意识还比较淡薄，缺乏主动控制和防范风险的意识，给企业的生存和发展埋下了严重隐患。
3.企业的内部审计没有发挥应有的作用。在企业内部内部控制过程中，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，但多数企业的内部审计未能履行其应有职责。首先，企业的内部审计缺乏独立性。其次，对内部审计人员自身在内，经常将内部审计的职能简单理解为会计监督，而且过分强调“查错纠弊”，忽视了“防错防弊”这一职能，未能发挥其加强企业内部管理的作用。最后，内部审计人员的素质参差不齐，有些人员的业务水平不能满足现代化管理的需要，造成企业内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，这些都是阻碍内部审计发挥作用的重要因素。
4.会计人员的素质达不到现代企业内部控制的要求。有些会计人员专业知识水平不高，缺乏应有的预测、判断和分析能力，无法适应内部会计控制所需的知识层次，影响企业内部控制制度的实施；另一方面，部分会计人员虽然具有足够的专业技术水平，但出于个人利益驱动无视会计职业道德，缺乏应有的责任意思，对单位领导及其他业务经办人员的违法行为视而不见，对发现的内部控制的漏洞，不能主动提出建议对制度加以完善，反而直接参与有损企业利益的活动违法活动。会计人员的这种职业道德和素质无法满足企业发展需要，制约了企业内部控制制度的建设，使内部控制流于形式。
二、现代企业内部控制制度建设的措施
1.完善法人治理结构，强化董事会的核心地位。由于计划经济时期国有企业的集权管理，改制后的国有企业也并未健全公司法人治理结构，即使设立了管理结构也是走形式，经理层集控制权、执行权、监督权于一身，在这种状态下要去建立内部控制制度并严格执行无异于纸上谈兵。只有理顺现有的管理体制，不断完善法人治理结构，形成股东大会授权、董事会决策、监事会监督、经理层执行的职责明确、岗位分工 、各司其职、各负其责、互相制衡、协调高效的运行机制，才能实现现代企业的内部控制。建立现代企业的管理制度和法人治理结构，使员工的自身利益与企业兴衰息息相关，才会调动员工主动自觉严格执行企业内部控制制度的积极性，内部控制制度在企业管理中发挥更大作用。
2.坚持以人为本，提高管理者和财务人员的综合素质。再好的制度、措施也要靠人去贯彻和落实，人是各项工作成败的决定因素，企业内部控制制度也不例外。在市场经济条件下人才显得更加重要，特别是提高中高层管理人才和财务人员的综合素质，对促进企业内部控制制度的执行、提高会计信息质量和加强企业内部管理等有着不可替代的作用。关于企业高级管理层的任用，可以实施经理人员制。制是指企业对决策的执行层人员实行公开的招聘，聘用具有管理水平和经验的人员对本企业实施全面管理。企业可以采取一系列激励机制来吸引和使用人才，更好地为企业生存和发展服务。
3.加强预算管理，做好企业预测控制。预算是现代企业管理的重要手段，预算管理就是要求企业是一切经济活动都围绕企业目标的实现而展开，在预算执行过程中要落实企业经营策略，强化企业各项管理制度的落实。预算在企业经营过程中应具有强制性，要发挥管理人员的预测职能，在具有科学依据的基础上制定的预算一经确定，在企业内部即具有“法律效力”，企业各部门在生产经营活动中要严格执行预算，无特殊原因不允许突破预算和调整预算，切实围绕预算开展企业的经营活动，这样才能使企业的经营活动有序可控，减少不确定性，降低企业的经营风险。预算控制是内部控制的一个重要组成部分，它是以目标利润为起点，通过对业务经营、资金等信息的整合，编制全面的经营预算、资本预算、筹资预算、投资预算、现金流量预算和人力资源预算等，检查预算的执行情况，通过比较、分析各项预算的完成情况，分析预算偏离实际的程度和原因，并对未完成预算的方面采取改进措施，确保各项预算严格执行，所有这些活动也都是企业实行内部控制的过程。通过对预算分析，进行横向比较、纵向比较，找出问题的关键，预测企业发展趋势。按照预算方案跟踪实施对预算管理进行控制，要重点围绕资金和成本管理，及时反映和监督预算管理执行情况，运用强制手段保证预算管理的实施，把企业管理的方针、策略全部融会于执行预算管理的过程中，最终形成企业全员、全方位的内部控制局面。
4.加强企业内部审计控制，完善内部控制考核机制。企业内部审计是内部控制体系的一个重要方面，现代企业必须重视和强化内部审计工作，要配齐、配强专职内部审计人员，定期或不定期对企业的经营活动进行审计，对审计程序、审计方法、审计范围、审计人员职责等都要有明确的规定。内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导，相对独立地行使审计监督权，充分发挥内部审计部门在企业内部控制中的监督作用。在加强企业内部审计的同时，必须强化外部监督与约束机制，在企业管理者内部控制观念普遍淡薄，被动执行企业内部控制的情况下，要充分发挥政府部门在企业内部控制方面的作用，依靠政府的权威性，按照有关法律法规的规定来规范企业建立健全内部控制制度，并保证企业有效落实各项内部控制制度。政府部门要加强对企业内部控制制度的实效性进行考核，再完善的规章制度如果没有考核和奖惩，也无法保证真正的落实和完善，只有定期和不定期对企业内部控制制度进行考核、评估才能促使企业不断自我完善内部控制制度，对于不执行企业内部控制有关规定的企业，要严格追究企业主要管理者的责任，并与职务升降挂钩。
结术语
企业内控制度是实现企业管理水平现代化的重要手段，随着市场经济的飞速发展，企业应转变经营思路和观念，放弃计划经济时期的行政管理方式，学习国际先进的经营管理理念；同时，更加关注内部控制的最新发展方向，不断加强和完善内部控制系统，降低企业经营风险，为企业实现经营目标而建立制度保障。
参考文献：
[1]李若山.徐明磊.COSO报告下的内部控制新发展[J].会计研究.2005（2）
第8篇：企业建设制度范文
关键词：内部会计控制；财务与经营风险；会计信息质量
新修订的《会计法》十分强调企业内部控制制度的建设问题。企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。研究企业内部控制的理论与实务就成了最紧迫的课题之一。现从控制论的一般原理和企业内部控制理论的最新发展出发，谈谈我对企业内部会计控制制度建设的看法。
1内部会计控制的涵义及其理论基础
1.1内部会计控制的涵义
内部会计控制[1]是指企业为了保证各项经济活动的有效进行，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，防范规避财务与经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等面制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部会计控制包括组织规划财务预算，保护财产安全和财务报告真实性有关的程序和记录等内容，其目标是：保证经济活动的合法性;保证财产物资的安全性，防止资产的流失;保证会计资料的真实性、完整性；促进内部管理水平的不断提高。内部会计控制是内部控制的核心。
1.2企业建立内部会计控制制度的理论基础
从本质上说，内部控制是为了防范企业经营中存在的风险，保证会计信息准确可靠、资产安全完整和促进企业经营管理。从企业所有者和管理者的角度来看，企业经营中的风险不利于企业持续经营和发展，从政府宏观经济的角度看，企业风险会影响国民经济的健康运行，特别是一些上市公司，当风险事件发生时会波及社会公众，影响社会稳定。从内部控制与人的行为角度分析，内控是建立在员工并不总是为了他们公司或雇主的利益面努力的这个理论基础上。员工与雇主之间的利益差异与公司规模和复杂程度成正相关。由于员工与公司经营所追求的利益的区别，使雇员可能产生以下的潜在行为问题，包括：雇员或管理者有某种欲望，如需要更多的金钱；存在满足这种欲望的机会，例如可以接触公司的现金；他们拥有将不适当、不道德行为合理化的能力。雇员对于个体不适当、不道德的行为问题合理化的解释通常会有：他们认为没有从公司获得足够的报酬；别人也是这么干的；他们一有机会就会归还拿走的现金等；监督者们并没有注意到他们的行为；没有人因此而真正受到损失。这些合理化的解释，是员工不良行为发生的动机，也是企业建立内部会计控制制度的理论基础。
2内部会计控制存在的问题
2.1企业内部会计控制意识薄弱
企业对内部会计控制制度认识不足，认为内控会计控制会增加工作环节，束缚企业的发展，或者认为内部会计控制制度就是单纯的内部成本控制、内部财产的控制制度等，或者干脆认为内部会计控制制度就是指定工作文件和工作制度;在实际会计控制制度的执行上，企业的执行力不强，有章不循、执法不严，甚至在工作中强调灵活性为由不按规定程序办理，最终使得公司既定的内部会计控制制度流于形式，丧失了其固有的管理职能。
2.2企业内部会计控制的审计职能不强
企业的内部审计部门是以企业日常运营为基础，为企业安全正常执行内部会计控制的保障部门，是企业内部控制中非常重要的控制环节，健全的内部审计可以起到完善企业内部会计控制的作用。当前，很多企业并没有设立内部审计机构，认为内部审计是财务工作的一项内容，没有必要再设置内部审计组织。有些企业设置了内部审计部门的大多数职能也被弱化，有的内审部门隶属于财务部门，在形式上缺乏应有的独立性，不能够将充分发挥内审的监管作用，这样的设置明显不利于企业会计内部控制的实施。
2.3内部会计控制制度执行力不强，缺乏有效的激励机制
企业的内部会计控制制度在建立时，员工还能积极执行，由于企业种种的原因，具体事情要灵活处理的原则，使得内部会计控制的执行渐渐流于形式。在对内部会计制度执行的评价上的标准不统一，缺乏明确的的奖惩制度。对于评价指标的单一和只追求短期的利润为目标，致使企业的内部会计控制形成虚设，企业运营进入恶性循环。从而削弱了员工对内部会计控制制度的执行，减低了对风险的分析和应对性。
2.4企业内部会计控制信息系统相对滞后，更新换代缓慢
由于企业所有的财务经营数据全部集中在信息系统中，做好信息系统的技术维护与备份工作就显得尤为重要。 由于企业的实际情况各不相同，对信息系统的使用各不相同，有的企业甚至没有使用电子信息系统，还采用手工记账，有的企业信息不及时进行系统升级，在使用上没有系统使用的权限管理，久而久之就会产生财务舞弊，是有些人对会计信息进行盗取或篡改。情节严重的将导致整个信息系统数据丢失，给企业带来巨大影响。
3内部会计控制制度建设的策略研究
3.1深化产权制度改革，建立健全现代企业制度
内部会计控制能否真正成为管理者的内在需求，是企业内部会计控制制度会否流于形式的关键。而要使内部会计控制成为企业的内在需求，主要取决于两点：一是会计信息是否决定着企业的决策；二是企业是否通过提供真实的会计信息取信于社会。
3.2构筑严密的以内部会计控制为中心的企业内控体系
企业内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是在企业一线“销”全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全 过程。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位，配备责任心强，工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化、规范化管理。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员会通 过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段，对会计部门实施内部控制，建立有效的以“ 查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“ 防、堵、查”递进式的监督控制，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险，将具有重要的作用。
3.3加强对内部控制行为主体“人”的控制，把内部控制工作落到实处
企业内部控制失效，经营风险、会计风险产生，行为主体全是人。这里所指的人是指一个企业从领导到有关业务经办人员的所有人员。只有上下一致，及时沟通，随时把握相关人员的思想、动机和行为，才能把内部控制工作做好。具体讲，除领导本身应以身作则，起表率作用外，还应做好以下几点工作：第一，要及时掌握企业内部会计人员思想行为状况。内部业务人员、会计人员违法违纪，必然有其动机，因此企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，掌握可能使有关人员犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。第二，对会计人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育，增强会计人员自我约束能力，自觉执行各项法律法规，遵守财经纪律，做到奉公守法、廉洁自律；加强对会计人员的继续教育，要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训，以提高其工作能力，减少会计业务处理的技术错误。
3.4建立内部审计制度
内部审计[2]是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。内部审计既是企业内部控制的一个部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。内部审计通过监督控制环境和控制程序的有效性，监督企业的内部控制是否被执行并及时反馈有关执行结果的信息，帮助企业更有效地实现预期控制目标。同时，在监控过程中，内部审计可以促进控制环境的建立，为改进控制制度提供建设性建议，从而成功地达到组织所需要的内部控制水平服务。实践证明，内部审计无论在对企业内部会计控制制度建立和完善、成本的控制，还是在财务状况和经营成果的真实性查证方面，都起到了一定的监督作用和参谋作用。企业内部应逐步建立和完善内部审计制度，设置组织结构，并全面进行资产负债表审计、损益表审计等财务审计及以经济效益为主的经营审计等，为企业堵塞漏洞、加强管理、提高经济效益发挥应有的作用。
3.5加快财务信息系统建设，大力推进企业管理数字化
企业应该积极推进财务管理信息系统建设，健全会计信息质量保证机制。企业财务管理信息系统的建设和完善，将有助于建立严密的会计控制系统，使会计核算从事后转到实时，财务管理从静态走向动态，实现“过程控制”，推进集中式财务管理，经过几年的努力，最终实现建立以预算控制为核心的财务管理信息系统，通过及时、准确、全面、实时的财务会计信息，满足企业决策层的需要。要利用信息技术，逐步建立企业数字化管理系统。
3.6强化外部监督，实行强制性审计并建立企业内部控制的披露制度
在法规体系初步健全、监督体系完整的情况下，监督效果也不能尽如人意，会计信息失真问题也会时有发生。解决的最佳方法就是对内部会计控制实施强制性的外部审计。一般的做法是[3]，企业首先对自身的内部会计控制进行全面而深入的自我评估，出具内部控制报告。其次，注册会计师就内部控制报告进行审计，并发表审计意见。最后，对外公开内部控制报告。需要说明的是，这种审计必须是强制性的，它是外公布的内部控制报告必须履行的法律手续。这样做的最大效应是，可以增强企业管理当局和注册会计师的责任感，迫使他们不断健全和完善企业内部会计控制制度，减少企业营运风险，提高营运效益，进而提高企业会计信息质量，增强资本市场的透明度和有效性，保护投资者的利益。
企业内部会计控制制度是一项不断更新、任重道远的工作。随着时代的变化，内部会计控制制度也得顺应时代潮流不断修改，以适应企业的发展。实现企业最终的战略目标。有企业存在，就有内部会计控制。好的内部控制制度可以帮助企业完成它的目标，保证企业经营合法合规，促进企业实现发展战略。
参考文献：
[1]王小平.财务管理漏洞与防范技巧[M].中国财经出版社，2007年3月出版
[2]企业内部控制课题研究组编.企业内部控制基本规范解读及应用指南[M].中国商业出版社
[3]内部会计控制规范方法与实务[M].中国物价出版社
第9篇：企业建设制度范文
关键词:企业 内部控制 制度建设
2007年开始爆发的世界金融危机，又称信用危机、次贷危机。直到2008年9月9日，这场金融危机开始失控，并导致多间相当大型的金融机构倒闭或被政府接管。受全球金融风暴的影响，我国各地、各行业都受到不同程度的冲击。在这种情况下，我觉得企业更应加强内部控制制度的建设，以提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。
2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委在北京联合举行了《企业内部控制基本规范》会，宣布我国《企业内部控制规范》自2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，同时鼓励其他国有大中型企业试行。2010年4月26日，财政部等五部委联合了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。根据财政部等五部委为企业内控规范体系顺利实施设计的时间表，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先全面执行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市的公司施行。对促进我国企业及其他单位开展内部控制、防范风险、提高企业经营管理水平将发挥积极作用。
一、我国内控制度的建设必须要领导重视和全员参与
(一)内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程
会计法规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；会计机构、会计人员依照会计法规定进行会计核算，实行会计监督，单位领导要真正重视企业的财务工作，健全会计管理机制。财务部门的职责与特点决定了其在内部控制中信息收集与分析的作用，财务部门的两大职能也明确了其在企业内部控制体系中的重要作用。
(二)企业应根据自身的特点来构建适合的内部控制组织结构与控制体系
单位领导应抛弃内部控制就是财务内部控制的错误认识，建立实施企业内部各个部门、全员、全过程的内部控制制度，以财务管理为基础，认真执行制度是做好企业内部控制的关键。企业应根据内部控制的目的与目标，明确控制体系中各个部门、职位的职责，为有效实施内部控制打下基础。
二、紧紧围绕内部控制的目标、原则与要素
(一)企业内部控制建设首先要明确内控的五个目标
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。从内部控制的目标可知，内部控制并不能完全杜绝企业违法违规行为和规避所有风险，而只是起到合理保证和促进企业实现发展战略。
内部控制的目标是企业内控建设的核心，是衡量企业内控制度建设成败的最终评价标准。内控目标的五个方面都对企业的生存和发展起到重要作用，企业内控建设不能顾此失彼，企业所有的管理制度都是内控制度，并不仅仅只是财务部门的规章制度。企业要重新发展，使人们对企业恢复信心，企业就要从自身的各项内部控制制度出发，各个控制环节都要严格审核并加以整改完善，而不能流于形式，内控目标达到了，就能促进企业重新走上快速发展的道路。
(二)内部控制的设计与实施要符合内控的五项原则与五个要素
1、企业内部控制建设应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性原则
我国企业在实施内部控制过程中存在许多问题，例如：企业管理者重收入、利润、业绩，轻内部控制等现象，一些企业的管理层在实施内控中未承担应有职责，一些企业过于强调控制成本，忽视控制带来的利益；一些企业根据美国一般公认会计原则编制财务报表的能力不强，在编制财务报表时过分依赖外部审计师；西方往往以对流程和基础设施的管理为主，而中国往往以对人员的管理为重点，由此造成控制流程缺乏规范，有大量的制度、办法，但缺乏系统性的执行体系，导致“变通”事项多等问题；受法不责众的思想影响，在内控测试时出现许多问题，从深层次看，监督检查机制不足，惩罚机制还不到位；内部审计和审计委员会的独立性和能力不足；内控建设只关注流程层面，而忽视公司层面的信息系统的控制，等等。
2、企业内部控制建设应当重视内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
在内部环境中，应当强调治理结构的科学健全、内部机构设置的科学合理、权责分配的明确适当、内部审计机制的独立客观、良好的人力资源政策、企业文化的人本管理等，这部份思想性、导向性很强；在风险评估中，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险与外部风险，确定相应的风险承受度，应当在充分识别各种潜在风险因素的基础上，对固有风险和剩余风险采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，采取一系列策略使剩余风险处于期望的风险容限以内，常用的风险应对策略有风险规避、风险承受、风险降低和风险分担等，这部份技术性相对较强；在控制活动中，应当引导企业综合运用各种行之有效的控制方法和手段去加强内部控制，例如不相容职务分离、授权审批、会计系统控制、财产保护、预算控制、运营分析、绩效考评、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等，尤其是在财务、会计、预算、资金管理中的许多好做法、好经验，都可以在这部份呈现出来；在信息与沟通中，应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行，这部份主要包括信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制等；在内部监督中，应当制定内部控制监督制度，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求，通过日常监督和专项监督，揭示存在的内部控制缺陷，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具自我评价报告。
三、重点关注各环节的关键控制点及采取相应的控制措施
企业内部控制内容包括企业层面和业务层面的内部控制，内控建设必须要对企业的全面工作流程比较熟悉，重点关注主要风险在什么环节，各个环节的关键控制点，并采取有效的控制措施。
企业层面控制是指对企业控制目标的实现具有重大影响并与之直接相关的控制，主要有组织架构控制、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制、企业文化控制等。比如这几年出现的食品安全问题，给人民群众带来身体上、经济上、精神上的巨大损失，究其根源，主要是企业内部控制缺失，在组织架构控制方面，任人唯亲，权力高度集中，治理结构形同虚设；片面追求利润最大化，缺乏明确、科学的发展战略和长远规划；社会责任方面，假冒伪劣产品质量低劣，坑害广大消费者；在企业文化方面，企业管理层道德缺失，缺乏正确的文化观念及价值取向。
业务层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制，按性质分为控制活动类和控制手段类的控制。企业的性质、规模、经营范围和业务特点千差万别，企业应当采取适合的控制方法，在日常生产经营管理活动中不断总结经验，并对行之有效的内控制度持之以恒地执行，对各种手段查出的内控缺陷及时地报告和整改。
四、结束语
企业内部控制建设是一个长期的过程，必须企业管理者加强自身的道德素质修养，对内控制度引起足够的重视，并协调推进全员参与。《企业内部控制基本规范》颁布后，企业内部控制评价有了统一的标准，企业应当围绕内部控制的目的、原则及要素，确定内部控制评价的具体内容，并建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
参考文献：
[1]中华人民共和国会计法.1999年10月31日
[2]陈苇,邓晓丹.浅析企业内部会计制度的缺陷及对策.财经界.2009（3）
[3]杜安国.扫清风险绊脚石:企业风险管理案例分析.2009.8
