外汇风险如何防范精选(九篇)
第1篇：外汇风险如何防范范文
关键词：金融危机状况下，企业应通过建立有效的财务风险的防范体系，从而促进企业的发展。企业的财务风险应通过对企业的财务风险及类型的分析，通过对相应企业的财务风险的问题防范，建立了有效的企业风险防范体系，为企业的持续发展创造良好的发展环境。通过对公司财务风险分析，建?
当前，国际金融危机的扩散和蔓延，对我国实体经济的影响深远。企业在当前的形式下，企业的生产经营压力加大，企业的库存积压、资金运营紧张、盈利水平不断下降等问题，从而造成了企业的财务风险。为应对国际金融危机，相应的企业应建立有效的企业财务风险防范体系。通过实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，提出“扩内需保增长、调结构上水平、抓改革增活力、重民生促和谐”的宏观调控要求。相应的政府陆续应实施财税、金融、产业等一系列政策措施，形成了促进经济平稳较快发展的政策体系。各类企业积极采取应对措施，调整发展战略，改善经营管理，取得了积极成效。但是，我国企业生产经营仍然面临外部环境恶化、投资风险加剧、资产质量下降、财务负担加重等新情况新问题。为提高企业防范和化解财务风险的能力，增强企业发展实力，保持企业平稳健康发展。
金融危机波及实体经济，给公司的生存和发展带来了前所未有的考验。订单减少，经济大幅下滑，财务风险增大，在这种形势下，如何对公司的财务风险进行管理，是当前我们必须认真对待的问题。下面主要从资金风险、汇率风险、税务风险等风险如何进行管理谈谈个人的一些想法：
一、企业的财务风险及类型
风险是指企业收益的不确定性，外界环境的变化将导致企业收益的波动，从而与预期的收益产生偏离，在企业的收益中，高于预期的收益称为风险报酬，低于预期则称为风险损失。而通常所说的风险也就是风险损失。企业的财务风险包括资金风险、汇率风险和税务风险。资金风险包括资金筹集风险和资金的管理风险，筹资风险是指企业因借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和企业利润的可变性，是企业财务风险中的重要部分。资金管理风险是指企业现金流入和流出在时间上不一致所形成的风险。资金管理的风险将对企业的发展产生不良影响，企业资金管理的困难将造成资金流不畅，甚至导致企业管理和经营的恶性循环，甚至导致企业的破产。汇率的风险，是指由于本国货币和外币之间的汇率变动而使外汇的实际价值发生增减变化可能带来的损益。税务风险指企业税务管理和防范中的不确定性。金融危机的扩展和发展将对企业的财务管理的各方面都产生了影响。
二、当前形势下公司财务管理面临的风险
1、资金风险
金融危机对企业的带来了资金风险，由于金融危机将对银行的放贷行为造成影响，从而增加了企业的资金短缺现象。金融危机的扩展致使企业意识到资金风险防范的重要性。企业日常的财务管理和资金风险中，企业应注重企业现金流的管理。资金是企业管理的基础和关键。企业资产的匮乏将对企业的发展造成了较大的影响，企业的财务财务风险主要表现在资金流的匮乏上。当前形势下，经济危机还将对企业资金管理产生影响。金融危机的产生将加大资金的流动的不确定性，从而影响了企业整体的经营和生产计划，致使企业资金链条断裂，增加了企业的经营过程中的风险。同时，金融危机还将导致企业的资金短缺、破产，并且对企业应收账款造成影响，由此企业也难以将结算的资本转换为货币的资本。影响了企业的经营活动的开展。
2、汇率风险
金融危机会引起各国商品价格的变化，使汇率变化加大不可预测性，对外贸企业和金融衍生工具产生重大影响，可能导致企业发生巨额亏损或破产。
公司在中交股份基建板块中，外向型程度是最高的，公司海外业务日益增大，而海外业务收款基本是以美元计价的，人民币与美元、以及美元与其他各种外币之间汇率频繁波动都将增加公司财务风险。那么如何规避汇率风险，目前没有很好的金融工具可供选择来避外汇汇率风险，如金融衍生产品（外汇期权、外汇掉期等）；每个金融产品都有利弊，如操作不好，可能会带来相反作用，如在以前很多企业用来规避汇率风险的金融衍生产品，在由美国次贷危机引发的全球金融危机一来，该产品使很多企业一夜之间变成巨亏，香港中信泰富就是一例子。目前国内可作规避外汇汇率风险的金融工具只能是选择远期结汇，但是远期结汇也有诸多不足，如：公司收汇不确定性、银行给出结汇汇率已考虑银行所有风险、国际经济不确定性等，可能会造成选作远期结汇作出错误判断。
3、税务风险
公司主要的税务风险为：1、税务风险防范意识不足，工程从项目投标到项目策划、筹备等各个环节都忽视了对税务问题的全盘关注，缺乏对税务问题进行整体的筹划。2、海外项目税收风险大，在项目投标及前期施工策划中，忽略了税收成本的考虑；如果处理不好，会加大海外项目工程成本。海外工程所在国都有各自的法律、法规，项目部必须按所在国规定依法纳税。注册、税务登记、会计制度等各个国家都有差异，如何应地纳税、合理纳税，避免税务纠纷，利用税务政策，这些都增加了海外项目的税务风险。3、缺乏对关联方交易税收风险及成本考虑。
三、当前形势下企业的财务风险防范措施分析
1、有效应对资金风险
增加公司现金流，最主要是要收取工程款。因此公司应加大催收工程款力度，对于工程款要严格实行动态跟踪管理，特别关注当前催收工程款所出现的新问题。例如：港务公司、远洋公司等水工项目传统业主，因受金融危机影响大，资金非常紧张，成本压力较大，对支付工程款基本上是采取拖延方式；海外项目工程款的收取是目前公司资金流回收的关键问题，我们要理顺中间计量结算、改善与中国港湾合同关系等，同时关注海外项目业主资金支付情况。
压缩存货和集中大宗材料采购，减少资金积压，加快现金周转。加大力度集中公司资金，盘活闲置资金，利用境内、外中交结算中心平台，将公司及下属公司、项目部资金进行归集。公司应出台相关优惠政策，鼓励下属公司、项目部对资金进行集中管理。扩展融资渠道，科学选择融资品种，合理降低融资成本。
在当前形势下，金融危机具有广泛性的影响，增加了企业对资金流动和运转的不可预测性，企业也应加强对企业资金流的管理，通过对企 业生产的调研和发展，并在对相应产品的质量和销量管理的前提下，建立适应生产的产品，并配合合适企业发展的营销策略，保证产品的销售顺利实现，实现企业产品资金向结算资金的有效转换。同时，还应选择合理的销售方式以及结算方式，对于企业财务状况的有效考核和发展，将企业的资金管理控制在合理的范围内。公司的财务风险的管理和防范不仅应降低企业的资金风险防范，有效减少企业发展中的资金风险。并在风险防范过程中实现企业的资金管理和发展。
2、降低企业外汇风险
（1）通过学习，建立、健全防范汇率风险意识，全球金融危机对公司海外经营和发展提出更严峻的挑战。很多海外项目，在投标、中标时预计都是盈利的，但是由于金融危机的影响或其他国际因素影响，项目所在国的货币急剧贬值，项目完成后，不但不盈利有可能巨额亏损。这就要求我们管理人员要有汇率风险防范意识。
（2）根据向国内银行远期外汇汇率报价的咨询了解，尽量与业主谈妥采用“固定汇率”结算，降低市场风险。
（3）必须贯彻“收外汇、用外汇”原则，在签订分包合同、采购物资等时尽量采用与主合同一样的外汇币种进行结算和支付，降低外汇转换时的汇率损失。
另外，可以通过学习总结项目所在国的汇率变化规律，通过换汇对海外项目创造利润。当然，换汇也存在了一定的风险，一方面要仔细学习研究汇率的走势，另外一方面由于海外项目使用是本地币，即使没有升值，可以通过下个项目合同多签国际通用货币（美元或其他货币），减少本地币的合同比例，来减低未来汇率风险。
金融危机对各国的经济产生了不同程度的影响，从而增加了企业的汇率风险，而汇率风险将对外贸企业以及相应的衍生的金融企业产生一定的影响。应要求对外贸企业的国内销售市场，在衍生的金融工具投资过程中进行广泛的调研和计划，从而能有效降低企业的汇率风险。相应的企业应通过金融的衍生工具，建立了企业积极参与市场竞争、规避市场风险的重要手段。通过对国际国内经济、金融以及市场等状况的分析，实现对金融创新产品的分析和判断，通过对市场运行规则的熟悉，合理运用金融的工具，实现对金融衍生品投资的有效管理。企业的财务管理还应重视专业人才的引进和培养体系，充分发挥专业人才的优势，按照市场监督的要求开展金融市场的交易。建立金融市场的风险防范体系。通过家里健全的企业内部的相应金融衍生品投资控制，建立完善的管理和决策的程序，企业的财务风险防范应根据企业经营业务的发展需求，建立完善的汇率管理，有效降低企业的汇率风险。敏锐应对市场变化。同时企业要加强对外汇资产的管理，减少汇兑损失。
3、企业税务风险控制
如何进行税务风险控制，首先要防范企业未能依法纳税的风险，其次是防范企业承担不应承担的税收负担，第三是在不违反税法的前提下，减低税务。可以从以下几方面进行控制：
（1）树立正确的税务风险意识。在项目投标阶段，我们应介入项目所在地进行税收信息调查，进行税务策划；在项目组织实施时，应对各个环节考虑税收问题，比如材料物资采购、合同签订、出口、报关，都应考虑税收问题。
（2）加强各个部门的合作，建立企业涉税业务的系统管理。税收依据是业务合同，从签订合同到工程款的收付等每个环节把好关，特别是对关联交易问题，应该重视。
（3）认真的学习当地的税法，提出合理合法的税收筹划，规避海外的纳税风险。经笔者了解并学习海外项目当地税法，发现对斯里兰卡、印尼的流转税增值税，要严格要求项目部按照当地税法要求取得符合要求的增值税进项发票，防范税务损失。另外，沙特阿拉伯国家规定对项目实施的设备可提出加速折旧，只需报当地税务报批。因此，我们可抓住这个契机，向当地政府税务部门提出设备加速折旧，在两年内摊销完毕。因此在工程项目工期内，我们将资产摊销完毕，由于资产价值较高，因此没有交大笔的所得税。为海外项目节省了大量税金支出，为海外资金获取了时间价值。另外，由于资产已摊销完毕，降低海外项目未来的经营压力。
对于很大的海外项目，当没有足够的资金运营时，可和国内总部签订借款合同，规定符合项目所在国同期银行贷款利率，并报税务部门备案。这样，一方面可以为公司获取利息收益，另一方面又可以在海外税前抵扣。
总之，海外项目的税收筹划，首先要加强统筹安排,在开展各项经营活动之前要对多种纳税方案进行比较,将税收筹划放在整体经营和整体利益中考虑,不能简单将税收筹划等同于缴税越少越好。其次,税收筹划要统筹兼顾，不能就单一的税种进行，而要综合考虑外部整体税收体系；还要加强海外项目的管理者和人员的培养；加强与我国及当地税务部门沟通。
财务风险对企业具有重要影响，防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。我们应完善财务风险对策的评估系统，建立财务预警分析指标体系。只要我们积极应对，就能化危为机，就能从危机中找到机会，永远立于不败之地。
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第2篇：外汇风险如何防范范文
关键词：中小企业 汇率风险 防范
自2005年7月21日人民币汇率改革以来，人民币对美元持续升值，截至2013年12月，累计升值30%，2014年以来人民币持续震荡，随着人民币汇率日趋频繁和剧烈的波动，汇率风险逐渐凸现出来，但由于我国中小企业受规模及其他因素的限制，导致企业缺乏专业的防范汇率风险管理人才，对汇率风险成因及防范机制经验不足，中小企业往往只能被动地接受汇率风险，较少使用避险产品来规避汇率风险。汇率变动的不确定性把以进出口为主营业务的中小企业推到了汇率风险的最前沿，严重影响到企业的日常运营，有的甚至导致巨额亏损。因此，在人民币汇率波动的大背景下，中小企业如何应对汇率风险成为亟待解决的问题。
一、中小企业及中小企业汇率风险概述
（一）中小企业的界定。根据工信部联企业[2011]300号文件，中小企业包括中型、小型、微型三种类型，这三类企业依据企业营业收入、资产总额、从业人员等具体标准指标并结合行业特点划分。由于我国企业具体分为农、林、牧、渔业，工业（其中工业包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业等，各行业划分标准不同，具体行业划型标准为：一是农、林、牧、渔业。营业收入20 000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。二是工业。从业人员1 000人以下或营业收入40 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2 000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
（二）中小企业汇率风险的涵义。中小企业的汇率风险就是从事外贸业务的中小企业，在不同货币的相互兑换或折算中，以外币计价的资产与负债，因汇率上下波动而引起其价值上涨或下降，从而导致企业承受经济损失的可能性。汇率风险具有双重属性，即汇率的波动可能给具有外币资产或负债的中小企业带来损失，也可能带来收益。但由于中小企业承担风险的能力较弱，企业往往关注不利的汇率变动方向所带来的损失。
二、中小企业汇率风险影响因素分析
（一）宏观层面的影响因素――频繁持续的汇率波动。我国的汇率制度选择决定汇率的波动幅度和频繁程度，而汇率制度属于宏观经济政策，对企业而言这是一个不可控影响因素，对汇率风险的大小起着决定性作用。一个国家浮动汇率制度相对于固定汇率而言汇率的波动将更频繁和剧烈，企业面临的汇率风险较大。自2005年7月21日人民币汇率改革以来，在我国现行的浮动汇率制度下，中小企业所面临的汇率风险比以往更大、更加明显。
（二）企业层面的影响因素――外币结算业务。中小企业在日常经营中以外币计价结算，在一定条件下会形成外币资产和负债的汇率风险头寸。产生汇率风险的前提条件：一是当使用外币记账的资产与使用外币记账的负债不相匹配的部分会受到汇率风险的威胁。二是使用外币记账的资产与使用外币记账的负债在金额上相等，结算时间不一致时，即中小企业在经营活动中以外币计价结算，并且存在时间间隔，在汇率波动频繁、幅度较大时，会产生汇率风险，结算时间越长，给企业带来的汇率风险就越大。
三、中小企业汇率风险防范过程中存在的问题分析
（一）缺乏专业的汇率风险管理人才，风险意识薄弱。受中小外贸企业规模限制，中小企业人员配备较少，常常身兼数职，缺乏精通会计、审计、金融的综合性人才，更缺乏针对公司自身特点研究汇率风险对策、精通国际金融的专业人才。大部分中小企业汇率风险管理由财务部门代行，很多财务人员对金融衍生工具不了解，对外汇市场的认识不足，无法利用有效的手段对企业的外汇风险进行有效的防范。在金融服务无法满足的条件下，因自身汇率意识薄弱，只能采用提高出口产品价格的简单方法来规避汇率风险，弥补汇兑损失。
（二）风险管理体系缺乏，未建立汇率风险管理机制。中小企业因其自身规模相对较小，而过去人民币长期以来处于相对稳定的水平，大部分中小企业均未建立专门的汇率风险管理部门，外汇风险综合管理体系建设空白，也没有完善的外汇风险度量体系和评估体系，外汇风险管理职能往往由财务部门兼管，导致企业无法对外汇风险进行有效的识别和测量，很难对外汇风险进行有效管理评估。中小企业缺少汇率风险预警机制，财务部与业务部门对汇率风险信息交流不畅，业务人员相关避险操作不熟悉，而财务人员无法获得第一手资料，往往仅凭主观经验及金融市场提供的汇率波动态势做判断，滞后性较大，难以准确规避汇率风险。
（三）金融体系不健全，企业可选择的避险手段较少。随着汇率持续不断的震荡，中小企业也越来越关注汇率风险，规避汇率风险的意识逐渐加强，对加强汇率风险控制的愿望也日益迫切，但我国目前企业可选择的避险手段较少，金融产品的发展状况很难满足企业的需求，而国际金融市场衍生金融工具已经成为国际上最主要的外汇风险管理手段。金融体系的不健全，一定程度上限制了中小企业规避汇率风险的能力。
（四）金融行业对中小企业服务的积极性不高。由于中小企业受规模、资金等条件限制，对金融业来说相比大中型企业存在一定的风险，同时银行业考虑本行业内控风险管理，为规避自身的风险，在进行汇率避险业务时，风险控制要求过于严谨，处理业务存在审批环节多、期限较长等问题，其外汇业务开展对象主要是一些大中型国有企业，而对一般规模较小、业务量有限的中小企业重视不够，可供这些企业选择的避险工具有限，导致基层行提供汇率避险服务的积极性不高，中小企业可供选择的避险手段受到一定的限制。
四、中小企业应对汇率风险的对策
（一）强化汇率风险防范意识，将汇率风险管理提升到战略管理的高度。中小外贸企业由于自身综合实力有限，相比大型企业抵抗汇率风险能力不强，企业只有牢固树立汇率风险防范意识，充分了解汇率风险对自身的危害，进而对汇率变动的影响因素进行全面科学分析，才能找到适合本企业的汇率风险规避方法。一是企业管理层要具有危机意识，高度重视汇率给企业带来的危险，将汇率风险管理提升到战略管理的高度，充分认识汇率风险管理的必要性和紧迫性。二是要加强外汇管理人才的储备和培养，在开展汇率避险业务时要针对避险产品交易中涉及的经济风险、会计风险、折算风险等建立完整的操作流程及风险管理办法，培养和引进精通会计、审计、财务管理和国际金融相关知识的复合型外贸金融专业人才，全面提升中小企业处置、适应汇率风险的能力。
（二）注重内控制度建设，建立完善汇率风险管理体系。完善的汇率风险管理体系具体包括：一是汇率风险管理战略目标、如何识别外汇风险、如何设定汇率风险限额；二是建立汇率风险预警预评估机制，包括专门的预警和信息处理部门，建立科学的汇率评价指标体系及具有专业知识的专业人才团队；三是建立事后风险管理的评估系统；四是建立专门的汇率风险管理部门、金融工具的交易部门、风险管理的监督部门等运用金融工具规避汇率风险的专门机构，提高风险规避的专业性。企业管理层必须清醒地意识到，只有建立了全面的汇率风险管理体系，采取有效的风险防范措施，才能应对汇率波动对企业经营造成的影响。汇率风险管理体系不是一成不变的，为了及时有效地防范汇率风险，企业的管理者在风险管理过程中，应整合各部门力量，不断分析汇率波动的实际情况，根据实际情况不断调整相应的外汇风险管理战术和避险措施，对风险管理的效果进行考评，做到随时调整完善汇率风险管理体系。
（三）综合利用贸易手段，规避外汇交易风险。一是在条件允许下，合理选择合同计价货币，增加货币保值条款。中小企业在出易结算中应选择具有升值趋势的货币作为结算货币；在进口贸易中应选择具有贬值趋势的货币作为结算货币。在签订买卖合同时，增加外汇保值条款，进而保持应收或应付外汇账款的稳定性。二是调整贸易结算时间。中小企业在能正确预测汇率走势的前提下，可以考虑采用提前收付或推迟收付外汇货款的方法防范汇率风险。同时如果企业产品具有一定的竞争力，在国际贸易中有一定的话语权，可以采用调整结算价格方式规避汇率风险，即在预期人民币升值、外币贬值的情况下，可以调高出口商品外币的报价。
（四）制定灵活的生产经营及营销策略。一是采用市场多样化策略。在条件允许的情况下，对产品可以采取选择多个市场及多种货币结算，由于各种结算货币走势可能相反，可以抵消一部分汇率风险，从而达到分散汇率风险的目的。二是调整企业进出口策略。在人民币升值的背景下，企业的出口因价格劣势而削弱，中小企业应进行科技创新，加快产品的升级换代速度，提高企业产品的国际市场核心竞争力，采用推出新产品、调整产品生产线、降低产品成本等措施开发出从劳动密集型的低价竞争产品转向出口高附加值的产品，同时中小企业可以考虑选择在不发达国家建立工厂，利用当地相对低廉的劳动要素进行生产，从而抵消本币升值带来的不利影响，获取更多的利润。随着企业核心竞争力的增强，中小企业可以开拓新的出口市场，以减少汇率波动对企业造成的影响。J
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7.关于印发中小企业划型标准规定的通知.工信部联企业[2011]300号.
第3篇：外汇风险如何防范范文
关键词：外汇风险 国际贸易 防范措施
改革开放以来，我国对外开放程度日益提高。在市场经济体制改革不断深入的背景下，我国外汇制度也在逐步发生变化。在浮动汇率制度下汇率剧烈变化，由汇率变化所带来的风险也越来越大。外贸企业在国际贸易中所遇到的风险将会加大，在竞争激烈的国际贸易中外贸企业的长远发展离不开风险防范尤其是汇率风险的防范。
一、 汇率波动的原因
汇率是两国纸币所代表的价值量，纸币所代表的购买力是汇率形成的基础。当前影响汇率的因素有很多。汇率变动的因素基本上可分为长期因素和短期因素两大类。所谓长期因素主要是指通货膨胀率。当一国物价水平上涨过快时，该国出口商品在国际市场中的竞争能力也将会被削弱。在出口减少，进口增加的背景下，该国货币将会出现贬值现象。此外通货膨胀率的增长实际上就会使得实际利率下降，资本会出现外逃迹象，这种情形会加剧货币贬值。
通常意义上所指的短期因素主要指的是利率因素、市场投机因素、中央银行的干预以及其他因素。利率因素对市场的影响较大，利率一旦发生变动就会对汇率产生重大影响，通常情况下当一国的利率上升之后，汇率也就会上升，不同国家的利率差是导致短期资金流动的重要原因，是利率对汇率影响的主要形式；市场中的投机行为对汇率短期变动也会造成重要影响，市场中的短期行为会使得货币不断流动，出于利益目的，投机者会根据汇率的差异来进行投资从而实现自身利益，从而给汇率造成影响；中央银行对外汇市场普遍存在干预行为，央行对外汇市场的干预也会对汇率产生重要影响。
外汇风险产生的主要原因就在于汇率的可变性，由于汇率难以预测从而导致一国各类经济主体产生损失。狭义上的汇率风险主要指的是企业在国际贸易中、国际投资中、外汇买卖中所面临的外汇风险。
二、外汇风险的类别
外汇风险是有多种类别的，对不同类别的外汇风险进行深入分析对于实现有效的风险防范是有帮助的。在国际贸易中三种外汇风险最为典型：交易风险、会计风险和经营风险。所谓交易风险主要是指在企业财务管理过程中由于汇率的变化而导致企业的应收账款和应付债务价值发生变化的风险。汇率变动之后会使得企业的实际收益变小，这是外贸企业在交易过程中需要充分考虑的一种风险。
会计风险本身又可以叫做账面风险、转换风险以及折算风险。这种风险通常指的是汇率变动导致资产负债表中外汇项目价值发生变化的风险。在实际经营过程中如果企业以外币来计算企业资产负债等财务情况时，在转换为本国货币的过程就有可能产生账面的变化，严重的情况下甚至会对企业的收益产生重大影响，这是我们在实际工作过程中需要高度重视的一点。会计风险是企业面临的主要风险，要采取针对性措施来防范这种风险。
经营风险指的是在企业运营过程中不可预料的汇率变化使得企业未来收益发生变化的风险。汇率发生变化之后，企业的生产成本将会发生变化，企业的产品市场价格也是不同的，汇率的变化最终会影响到企业自身的经济收益。经营风险也是经常遇到的一种风险，这种风险值得充分重视。
以上三种风险是企业在生产经营过程中遇到的主要风险，这三种风险各有特点：经营风险则是动态的，具有动态性和主观性，无法具体衡量，而交易风险和会计风险是可以根据工具计算出来的，是有具体数字的；三种风险发生的阶段也是不同的，交易风险主要产生于企业的经营活动中，会计风险产生于企业经营活动的结果中，经营风险是企业经营收益的外汇风险，会计风险和交易风险主要是在过去某一时点发生的风险，经营风险则是公司将来某一时段内可能出现的风险；三种风险造成的影响也各不相同，经营风险是实实在在的风险，它会对企业的真实收益产生影响，而会计风险通常只会影响到企业的资产负债表，对企业的损益的影响只是反映在于账面上的，交易风险所造成的影响则主要从企业交易中来评估，同时也可以从企业经营角度来判断它的损益结果。
三、不同企业面临的不同形势
（一）跨国企业
跨国企业是国际贸易中的重要形式，跨国企业面临的外汇风险具体体现在三个方面：一是财务管理。汇率变动将会使跨国企业的财务预算变得十分困难，企业的经营成本也将会明显增加。同时我们也要看到企业持有的所在国的证券资产遇到的汇率风险，这种风险对跨国企业也会产生重要影响。汇率变动会产生折算风险和折算损益，这需要我们充分考虑。二是多种货币经营所带来的风险。跨国企业内部经常是采用多种货币来经营，国际上货币比价的波动非常频繁，这会给跨国企业会计年度结算产生重要影响。三是企业策略的选择。汇率变动会对企业经营战略及策略造成一定影响，增加企业生产成本，企业生产流程工艺以及技术都有可能受到影响，严重情况下甚至会影响到企业产品在海外市场的销量。
（二）进出口企业
规模小、抵御风险的能力较弱是我国进出口企业的典型特征，这也就决定了外汇风险对我国进出口企业的影响非常大。在实际生产经营中进出口企业面临的风险主要是经营风险和交易风险。价格优势是当前我国进出口企业的主要优势，但是进出口商品价格受汇率影响较大，汇率一旦发生变动，如本币升值之后会导致出口商品价格上升，而涨价之后企业就会丧失很大部分的市场，这是当前我国进出口企业普遍存在的问题，在实际工作过程中应该采取专业措施来予以应对。
（三）境内经营企业
境内经营企业也是国际贸易中的重要角色，境内经营企业面临的问题主要是经济风险。汇率变动会对企业生产产生间接影响，这也会最终影响到它的生产经营，有的甚至会影响到整个产业结构。
四、外汇风险的防范
（一）采取有效的短期策略
防范外汇风险的短期策略有很多，在实际工作中可以采取以下措施：一是提前或者是推迟结算。在交易过程中一旦预期货币将会升值或者是贬值，企业就需要提前或者推迟相关账款的收付工作，通过改变外汇结汇时间来避免外汇风险的影响。二是对销售价格进行合理调整。对销售价格调整的主要目的是要把外汇风险分摊到价格中，通过这样的方式来有效减少外汇风险。交易双方可以专门设置价格调整条款，根据这一条款来调整基本价格，通过这样一种方式能够有效弥补汇率造成的影响。三是利用金融衍生工具来规避风险。当前我国金融衍生工具的发展才刚起步，无论在理论上还是实践上都存在着很多空白，这主要是由于我国市场机制不完善造成的。随着市场经济逐步成熟，利用金融衍生工具或组合，如外汇期权、货币互换以及掉期交易等来规避外汇风险已经成为了企业切实可行的方法。
（二）中长期策略
中长期策略更加侧重于从企业自身的根本发展来进行防范。在实际工作过程中可以采取以下措施：一是要正确选择市场。出口企业在选择市场的时候要考虑到汇率变动和该国货币的变动趋势，在拓展市场时应该优先考虑货币升值国市场。二是要选择正确的产品策略。企业的主要竞争力主要体现在产品上，选择正确的产品策略最为关键。首先是选择合适的时间来推出新产品，通常情况下当地货币贬值的时候是推出新产品最为理想的时间。其次是要进一步加大产品创新，要逐步提升产品的升级能力，增强产品的创新能力，这样有助于企业在价格和市场份额上取得好成绩。最后就是要慎重选择生产规模或者转产，在当地货币贬值之后，公司要尽量扩大自身的生产线，来适应市场需求，反之则要缩小或者转产。三是要进一步提升自身的生产率，不断降低成本。提高企业自身生产效率是防范外汇风险的最为重要的措施，这在一定程度上能够减轻汇率波动对企业产生的冲击。
外汇风险是各类经济主体在国际贸易中需要高度重视的一个问题，虽然是不可避免的，但是是可控制的。我国企业应加强重视和学习，采取积极主动的外汇风险防范措施，加强对国际金融市场各种外汇汇率变动趋势及金融衍生工具的研究，合理选择外汇风险控制方式，打造适合自身的外汇风险防范系统。
参考文献：
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第4篇：外汇风险如何防范范文
[关键词]物流企业外汇风险交易风险
我国物流业经过几十年的发展取得了长足的发展，已经成为国民经济的一个重要行业。随着我国物流企业的发展，作业的范围已经跨越了世界各个角落，成为名副其实的国际企业，随着国际金融市场的日益活跃和拓展，物流企业的经营活动无时无刻不与外汇风险挂钩，物流企业的资产与负债、收入与支出等都涉及多种货币，汇率的波动对企业的经营活动影响很大。如何防范企业在对外经贸活动中的外汇风险，不仅关系到一些企业的经济效益问题，特别是我国2007年人民币的汇率制度改革，我国物流企业面临的外汇风险大幅度放大，如何在企业发展过程中管理好外汇风险对于我国物流企业的发展具有重要的意义。
一、物流企业外汇风险及表现
物流企业外汇风险是指物流企业在一定时期内对外经济、贸易管理与营运等活动中，以外币表示的资产（债权、权益）与负债（债务、义务）因未预料的外汇汇率的变动而引起的价值增加或减少的可能性。外汇风险可能具有两种结果，或是获得利益；或是遭受损失（Loss）。目前，一些国家货币汇率经常动荡不定，国际金融市场变幻莫测，外汇风险对持有外汇物流企业来讲已成为重要问题。
1.交易风险。即由于外汇汇率波动而引起的应收资产与应付债务价值变化的风险。它包括：一是以延期付款为条件进出口的物流劳务，在货物已发运或劳务提供后，而物流劳务费尚未收支这一期间，外汇汇率变化所发生的风险;二是以外币计价物流企业信贷活动，包括向外投资和向外筹资或对外债务，如遇投资本息收入的外币汇率下降，投资的实际收益就会下降，使对外投资者蒙受损失。
2.折算风险。折算风险经常被称为会计风险或转换风险、翻译风险。它是指以外币度量的物流企业子公司的资产、负债、收入、费用和损益都需要按一定的汇率折算为物流企业母公司所在国的货币表示。折算风险会影响企业在股东和社会公众面前的形象，甚至可能会招致企业利润下降和股价下跌。
3.经营风险。经营风险也称为经济风险，是指物流企业由于预料之外的汇率变动引起企业产量、成本和价格的变动，使得企业收益在未来一定时期内可能发生变化的潜在性风险。由于经济风险取决于企业在一定时期内预测汇率变动方向的能力，所以，经济风险取决于经济分析，带有很大主观性。
二、我国物流企业外汇风险管理现状
1.外汇风险在我国物流企业涉外业务中主要表现为交易风险和经济风险
对于我国大多数涉外物流企业来说，由于经营的国际化程度不高，它们面临的外汇风险主要来自于进口付汇、出口收汇，当企业在这些背景下产生了净外币头寸时，由于有关汇率可能发生变动，将使企业直接面临外汇交易风险。同时，我国物流企业出口的商品中，劳动密集型产品的数量占有较高的比例，需求价格弹性较大，汇率的变动对于产品的需求有较大影响，对于物流企业企业而言就意味着面临着汇率的经济风险。
2.中国大多数物流企业缺乏外汇风险意识和风险管理体系
国际贸易和国际资本双向流动的迅猛发展，使得我国物流企业外汇业务迅猛增长，越来越多的物流头寸于外汇风险之中，加之当前国际金融市场上汇率变动频繁剧烈，外汇风险已成为我国物流企业普遍面临的重大问题。但事实上，我国大多数物流企业由于从事国际业务时间不长，普遍缺乏外汇风险意识。企业对于国际经济交往中所面临的可能的外汇风险暴露要么视而不见，要么抱着侥幸的心理消极应对，对汇率风险的重要性缺乏深刻认识。由于外汇风险管理业务部门在企业经营中最直接的表现是增加了公司运营的成本而不能给企业带来利润，企业难以看到汇率风险管理所体现的价值，从而忽视外汇风险管理对于物流企业从事国际业务的必要性。
3.外汇交易币种和风险防范方法不够丰富
目前国内银行间外汇市场上的交易币种仅限于人民币对美元、欧元、港币和日元四种货币。且外汇市场上提供企业进行外汇风险避险的产品也十分匾乏。除四大国有银行可以向客户提供一年期以内远期交易外，具有保值性质的外汇期货、期权和掉期等衍生产品交易要么尚未开展，要么市场规模过小而难以满足企业进行外汇风险套期保值的需要。
目前国内银行对外汇风险管理的产品还处于开发或刚起步阶段，有的还是空白，与国际水平有很大差距。目前我国人民币利率还远远没有形成一个有效地市场化的利率形成机制。而非市场化的利率不可能给出外汇衍生产品的合理定价，从而限制了较为复杂的外汇衍生产品的设计和推广。显然，过于单一的外汇市场交易品种和风险防范手段，限制了我国物流企业对套期保值手段的选择，进而影响了对外汇风险的有效管理。三、我国物流企业外汇风险管理对策
物流企业选择什么币种进行计价结算、选择哪国的贸易伙伴、是否对进出口贸易进行套期保值、怎样管理其资产负债、如何进行国际结算,这一系列的日常活动都在汇率变动一定的情况下对外汇风险产生影响,使外汇风险的影响结果截然不同,因此,我国物流企业要管理好外汇风险,需要做以下几方面的工作:
1.提高外汇风险意识
对于任何一个物流企业，只要有外汇的收支，外汇风险就会客观存在。而风险的大小最终取决于风险暴露头寸及国际外汇市场的变化，完全没有风险的外汇收支是不存在的。但如果能够正视风险的存在，采用合适的方法，外汇风险并不是不可以化解的。对我国物流企业而言，随着企业的发展，外汇风险将会越来越多地出现在其日常经营之中。在这种情况下，加强外汇风险防范管理，首要任务就是要提高各级管理人员，特别是公司的高层决策与管理人员的风险管理意识，以积极的态度来面对，积极发现问题、解决问题，把企业的外汇风险防范列为企业日常工作的一项重要日程，而不是消极应对。谨慎对待外汇风险，以化解风险而不是投机作为风险管理的目标。
2.选择好合同计价货币
在对外贸易和资本借贷等经济交易中，交易双方的签约日期同结算或清偿日期总是存在一个时间差，在汇率不断变动而且软硬币经常更替的情况下，选择何种货币作为签订合同时的计价货币或计价清偿货币，往往成为交易双方谈判时争论的焦点，因为它直接关系到交易主体是否承担汇率风险的问题。首先是尽量采用本国货币作为计价货币。这样就避免了货币的兑换问题，也就不存在汇率风险。其次是物流劳务收入结算是时争取选用币值稳定、坚挺的“硬币”；而物流劳务支出争取选用币值疲软的“软币”。
3.以远期外汇交易弥补风险
通过预先决定汇率和金额的远期交易是一种最直接的弥补风险手段。假定物流企业，预定在三个月后收进以美元计价的物流劳务款，可与银行预先约定在三个月后卖出美元。当美元资金一入账就进行交割，也就是以约定的汇率将美元卖给银行，换成人民币，这样通过远期外汇交易对可能产生的交易结算风险进行有效防范。
4.物流企业成立专门外汇风险管理委员会
该委员会由高层决策人员及专业的金融和财务人员组成，统一对全公司的外汇风险进行管理和控制。该委员会的日常工作以外汇分析为主，针对外汇市场的走势及公司内部的外汇收支情况，寻找发现外汇风险，根据企业自身特点和风险承受能力，确定外汇风险限额，参考专家、外汇指定银行的意见制定相应的外汇风险管理方案。除了制定和执行风险防范措施，外汇风险管理委员会应完善的风险报告和财务报告机制，建立有效的外汇风险评价体系，以月或季度为期，定期向公司管理层报告外汇风险管理的情况。不仅如此，管理层的意见和指导方针以及各相关部门的意见也应及时地反馈给货币委员会组织。完善的报告机制不仅有利于外汇风险管理委员会改进工作，同时也有利于外汇风险管理取得良好的绩效。
参考文献：
[1]王世文:远期外汇交易在进物流企业汇率风险管理中的应用[J].对外经贸实务,2005,(12)
[2]夏琳:汇率形成机制改革后外汇风险管理问题的思考[J].金融纵横,2005,(11)
[3]张宏玲:远期结售汇在生产企业外汇风险管理中的应用[J].冶金财会,2006,(02)
第5篇：外汇风险如何防范范文
众所周知,国际贸易术语，又叫“价格术语”、“交货条件”，是在国际贸易实践中逐渐形成的，用以确定买卖标的物的价格、买卖双方各自承担的费用、风险、责任范围的，以英文缩写表示的专门术语。贸易术语的主要作用在于简化了国际商务谈判的内容，缩短了交易磋商过程，节省了交易费用，极大地促进了国际贸易的迅速发展。
贸易术语是一种国际贸易惯例，如果当事人选择适用，该贸易术语即对当事人具有约束力。目前国际上贸易双方当事人采取较多及影响较大的贸易术语惯例为《国际贸易术语解释通则2000》（简称《INCOTERMS2000》）。在《INCOTERMS2000》中一共有13个贸易术语，依次分为E、F、C、D四组，主要涉及货物的运输、风险划分、投保义务、交货地点、出口进口结关手续及费用负担、装卸货义务及适用的运输方式等内容。
目前关于《INCOTERMS2000》中的各种贸易术语进行解释及比较的研究比较多，普遍认为就买卖双方承担的权利和义务来看，E组F组C组D组，总的变化趋势是：卖方的义务负担和风险逐渐减轻。按此理解，很多初学国际贸易术语的人即认为对出口商（卖方）来说，E组贸易术语（EX WORKS）是卖方承担风险和义务最少的贸易术语。因为该术语是指卖方将货物从工厂（或仓库）交付给买方，即完成了交货。按这种理解，人们便产生这样一个概念：出口商理应按照前面箭头的次序选择贸易术语，即优先选择E组贸易术语，因为可以在国际贸易中承担尽量少的义务和风险。然而现实似乎并不是这样，在目前的国际贸易实践中出口商选择E组贸易术语的并不多见，对这一现象产生的原因进行详尽分析的研究很少。同时在大多数研究中对采用某一确定的贸易术语情况下买卖双方承担的风险的解释及比较不够全面，且仅仅集中于对述语的解释及比较，未将术语选择的恰当性与贸易风险的防范这一实际问题相联系。本文试图以出口商为例，先对出口商的贸易风险进行恰当的界定，进而提出出口商通过选择恰当的贸易术语来防范贸易风险的建议。
二、出口商贸易风险的界定与贸易术语的选择
在进行贸易的过程中进出口双方都存在着各种风险，进出口商也会采取各种手段防范风险。通过贸易术语的恰当选择来防范贸易风险是其中的一个手段。
要分清买卖双方承担的风险大小，我们必须先弄清贸易双方在交易过程中分别有什么风险，进而了解如何通过恰当地选择贸易术语来尽可能避免风险。下面主要以出口商为例分析其在贸易中可能存在的具体的风险及如何防范问题。
（一）货物损失的风险及防范
出口货物要经历生产、存储、运输、报关等过程，最终到达目的地。其中任何一个环节都有货物损失的风险。货物损失的风险既有自然灾害带来的，也有人为原因带来的意外损失的风险。有这样一个案例：我国某公司按C.I.F.条件向中东某国出口一批货物，根据合同投保了一切险。货物在海上航行过程中遭受暴风雨的袭击而使货物受潮受损。这里的货物受潮受损就是货物在运输过程中产生的货物损失的风险。
《INCOTERMS 2000》对各种术语的解释中都提到“风险”在买卖双方之间的转移，按笔者的理解，该“风险”指的就是货物损失的风险。如FOB及CIF，CFR术语买卖双方的风险转移的界限都是货物越过船舷。在采用这三种贸易术语时，卖方都要承担货物越过船舷为止的货物损失的风险。在实际业务中，如果货物受潮受损是在保险公司的承保范围内，则可由买方向保险公司索赔。但如果假设案例中卖方签订合同时采用的DEQ贸易术语，那么货物在海上航行中的货物损失的风险的责任方就是卖方。对于这种货物在运输过程中可能带来的风险绝大多数卖方都有一定的预计。
如何通过贸易术语的合理选择来避免这种风险？很简单，清楚地了解每种贸易术语风险转移的界限。一旦选定了某种术语，作为出口商如果认为自己承担了相应的风险，而且由风险引起的货物损失发生的可能性极大，则可以投保相应的保险。如果日后真的发生损失则可找保险公司索赔。如上面的假设，贸易中采用了DEQ术语，卖方如果觉得货物在航行过程中存在着较大的风险，比如那段航程路途较远、途经的国家政局不稳定、气候变化较大等等，他可投保相应的保险以防范货物损失的风险。
对于货物损失的风险，虽然采用不同的贸易术语卖方承担的风险不同，但只要是可以预见的、在保险公司投保范围内的，出口商完全可以通过投保来避免损失。因此在选择贸易术语时，笔者认为出口商不一定要选择货物损失风险相对较小的E及C组术语，更重要的是要熟悉各种贸易术语的具体解释，分清在不同的贸易术语下自己承担到何时为止的货物损失的风险。
（二）经济政策变动的风险及防范
因为国际贸易涉及到两个及以上的国家，因此给出口企业带来影响的经济政策就包含两个方面：国内经济政策和其他国家的经济政策。例如,出口商采用DDP术语成交其必须负责进口清关，而一旦进口国调整了进口货物的清关报关的相关政策规定，出口商一旦对新政策不熟悉就可能耽搁货物的到货时间，甚至可能造成无法顺利完成贸易合同的履行及安全收汇。
出口商防范政策变动的风险重点在于随时关注及熟悉国内、国际相关政策,能较准确正确地预见政策变动的趋势。在贸易术语的选择时，出口商一方面要尽可能避免选择自己承担的政策变动风险过大的术语（这也是大多数出口商不愿选择DDP贸易术语的原因）。另一方面，出口商应该清楚在选定的贸易术语下，自己承担的责任中哪些是受经济政策变动的影响较大，同时这些责任也是存在潜在的风险较大的责任。在实际业务操作过程中，对这些责任时刻保持高度的警惕性就可以尽可能避免风险的发生。
但是无论选择什么样的贸易术语，经济政策变动的风险都不可能完全消除。出口商都必须做到尽可能熟悉相关的国内和国际经济贸易政策。商场如战场，只有做到知己知彼，在商场上也才能百战百胜。
（三）商品价格变化的风险及防范
商品价格的上升或下降变动直接影响到出口商的利润的增加或减少。出口商签订贸易合同之后，商品需要经历的从备货到最后交货的整个过程中有很多因素都会影响出口商品价格，最终会关系到订单能否达到预期利润。这些因素也可以说是在既定的出口价格下，影响出口商品成本的因素（出口费用可以理解为出口成本的一部分，而成本越低利润也就越高）。出口商品的成本包括生产成本，销售成本等等。因此商品的生产要素价格、生产资料价格、流通费用、外汇折算汇率的变动等都会影响出口商品的成本。例如对中国出口商来说人民币汇率的升值，直接影响到收汇时的实际折算的人民币总额的减少，带来了出口商品价格的实际下降，减少了出口商的利润。
对于此类风险，最好的办法是准确预测及降低成本。而贸易术语是出口价格的组成部分。出口商可以通过合理选择恰当的贸易术语来防范价格变化的风险。如在国际油价变化比较厉害的时候，出口运费的变化也随之剧烈。出口商如果不能正确估算运费，或不想承受高油价时的高运费，出口商可以选择不含运费的价格术语（如EXW，FOB），把运费变动的风险转移给买方。
因此在选择贸易术语时，对于出口商觉得自己不好把握某些影响出口商品价格的因素时，可以简化计算价格的步骤，剔出一些不好掌握的变化因素，把相关的风险转移给对方。而自己只需把可以预见的成本控制在自己可以控制的范围内。
（四）出口收汇风险及防范
在出口商面临的风险中，笔者认为最大的风险就是收汇风险。是否能安全收汇可以说是决定整笔业务成败的关键。随着当今世界金融海啸席卷全球，如何防范收汇风险也更加成为出口商洽谈及签订合同所必须考虑的重要问题。贸易术语的合理选择与防范收汇风险有密切联系。前面谈到，贸易术语总的变化趋势是：E组F组C组D组，卖方的义务负担和货物损失的风险逐渐减轻。但收汇风险的变化趋势则基本上是相反的，即按E组F组C组D组，卖方的收汇风险逐渐增大。
以EXW术语为例，卖方将货物从工厂（或仓库）交付给买方，即完成了交货。收汇方法一般有发货前付款和发货后付款。对于发货前付款，对出口商来说一般较稳妥的做法是买方支付预付款，但目前很少有进口商爽快地提前支付所有贷款付款。即使采用L/C这样普遍认为相对较安全的属于银行信用的收汇方式，则同样存在收汇风险，而且从某种程度上说收汇风险更大。因为当货物在工厂（仓库）交给进口商后，出口商已经没有什么物品及单证是客人必须要的。如果客人信誉不好的话就可能通过指示开证行恶意挑剔单据的不符点以拒付货款。虽说对出口商来说采用EXW术语，在13种贸易术语中其承担的责任和货物损失的风险最少，但选择了这个术语却使卖方货物所有权转移的时间最早，也使其承担收汇风险最多。这也是出口商为什么一般不选择EXW贸易术语的主要原因。
采取FOB时也存在类似的收汇风险，此时由买方负责安排运输，他可以联系自己比较满意和熟悉的船公司来运输。买方满意的船公司当然可能是客人觉得船公司服务比较到位、航行较快和船期较准确的船公司。但买方也有可能选择其熟悉的，容易给其提供通融的船公司。因此虽然即使采取L/C结汇，提单正本交银行，买方不付款就不可能取得提单提货。但一些不讲信誉的船公司可能允许进口商不用提单正本而仅凭其他相关证件或担保文件提货。这也是采用FOB术语出口商常常遇到的风险。可以看出，越早把货物交给对方则出口商承担的收汇风险也就越大。
收汇风险无论如何都是存在的，但出口商可尽量选择收汇风险小的贸易术语，也就是应该尽可能把自己控制物权的时间延长。从防范收汇风险的角度来看，在《INCOTERMS 2000》中的四组贸易术语中出口商应该尽可能选择C和D组术语。
三、总结
第6篇：外汇风险如何防范范文
摘要本文以企业境外活动为研究对象，指出了当前企业境外的四大财务风险：汇率风险、利率风险、税务风险以及利润风险，提出了相应的防范与控制措施，并据此论证了做好企业财务风险防范及控制工作在进一步提升现代企业参与境外竞争，获取多元化经济效益的过程中所起到的至关重要的作用与意义。
关键词企业境外财务风险对策分析
何谓财务风险呢？一般来说，财务风险是指由公司/企业财务结构不合理、融资方式不恰当所导致的整个公司/企业偿债能力的下降，进而导致公司/企业投资人预期收益下降的问题。在市场经济建设发展背景作用下，财务风险是现代企业财务管理中无法消除的一大问题，这也就是说，企业的财务风险只能以防范及控制的方式来缓解，而非消除。在市场经济行为活动更为密切的境外市场当中，企业财务风险问题成为了制约企业全面发展的最关键因素，如何对这些风险加以控制与防范，已成为当前相关工作人员最亟待解决的问题之一。那么，企业境外财务风险有哪几种基本类型？这些财务风险应当以各种措施或手段加以防范与控制呢？笔者现结合实践工作经验，就这一问题谈谈自己的看法与体会。
一、企业境外财务风险概述
在国境经营管理行为活动日趋复杂化的背景作用下，企业在参与境外市场竞争的过程中也面临着极为严峻的形式，财务风险正是其中最为突出的一点。具体而言，可以分为以下几个方面。
（一）汇率风险。一般来说，汇率风险是指企业在境外市场经营活动与经济行为中那部分以外币计价的负债与资产项目因受到外汇汇率的波动性影响，从而导致的企业负债与资产项目价值涨跌并蒙受经济损失。在企业境外活动当中，汇率风险又可以分为以下三种基本类型：第一，交易性风险，这主要是指在汇率变化波动影响下企业负债及资产项目清偿过程中的风险；第二，经济风险，这主要是指在汇率变化波动作用下企业产销量、销售价格以及单位成本变化所引起的整个企业收入及成本项目的变动性风险；第三，会计风险，这主要是指企业在将外汇汇率折算为本国货币的过程中受交易日汇率与核算日汇率差异性变动影响而发生的相应账户的风险。
（二）利率风险。所谓利率风险是指企业在一定经营管理时期内受利率水平变化而引发的企业投资损失性风险。它从本质上来说是一种企业生产成本式风险，就企业的境外活动而言，整个国际金融市场当中利率的变动是形成这一财务风险的最根本原因，需要我们加以特别关注。
（三）税务风险。简单来说，税务风险是指企业在面临整个国际资本流动大环境下受税收种类、税收政策以及税负水平等诸多因素而言，而造成企业经济效益受损的风险，这也是当前企业境外财务风险中最关键的风险问题之一。
（四）利润风险。利润风险是指企业在境外经营管理行为活动中所获取的利润会在境外交易国家相关政策以及诸多限制性因素的制约之下出现的损失性风险问题，是整个企业境外财务风险的最后一环，也是直接关系着企业经济效益的风险问题，需要引起我们的着重关注。
二、企业境外财务风险的防范及控制对策分析
针对上文有关企业境外财务风险的主要类型与形成原因分析，笔者现提出以下几点财务风险的防范及控制对策，希望合理缓解与减少现代企业在境外市场竞争活动中的财务风险。具体而言，可以归纳为以下几个方面。
（一）汇率风险的防范及控制对策分析。我们必须明确一点：企业在境外活动中形成汇率风险的最根本原因在于国际市场中汇率的长期性变化与波动。这也就是说，对企业境外汇率风险的防范与控制应当从外汇市场行情的把握入手，探明企业在境外经济行为活动中可能对汇率变化产生影响的因素，预测汇率在未来期间的变化发展趋势，以此合理防范并控制财务风险。
（二）利率风险的防范及控制对策分析。笔者认为这一工作的关键在于对利率进行合理的评估与预测。现代企业需要在境外行为活动中把握整个国际金融市场的利率变化发展趋势，规范企业的资金筹措工作，合理控制整个企业的资金使用成本，并在相关金融工具的辅助之下确保企业相对于利率风险的合理规避。
（三）税务风险的防范与控制对策分析。大量实践研究结果向我们证实了一点：企业境外税务风险的防范与控制需要落实相应的国际节税技术。现代企业在境外经营行为活动中需要加大对于包括国际减税技术、免税技术、延期纳税技术等在内的多种节税结束，并在税收筹划工作的辅助之下确保企业税负的最低化。
（四）利润风险的防范与控制对策分析。企业在进行境外经营活动之前需要就拟开展经济行为活动国家的政治及经济环境加以详细评估，避免境外经营活动的盲目性。与此同时针对企业境外经营成熟程度合理选取严格/宽松型的外汇管制制度，在满足企业对各项债务偿还能力的基础之上实现整个企业资产的保值与增值，进而合理规避企业境外利润风险。
三、结束语
在全球经济一体化进程不断加剧与城市化建设规模持续扩大的背景作用下，我国企业的各种境外经营管理行为活动呈现出了比较明显的上升趋势，大量的企业开始融入到境外市场当中。然而我国现阶段大部分企业财务风险及控制意识的落后已成为了企业境外活动的最关键制约因素，有待改进。加大对于企业境外财务风险及财务风险的防范与控制措施的研究力度，也因此有着极为深远的研究与应用价值。
参考文献：
[1]梁媛.国有资产境外投资风险生成机理与治理机制研究.湖南大学.2010.
[2]殷.建立矿产资源境外风险勘查基金之我见.中国地质矿产经济.2000(13).
第7篇：外汇风险如何防范范文
[关键词] 外汇风险 风险管理 成因
我国于2005年7月21日实行浮动汇率制度，这加大了汇率的不确定性和浮动空间，增大了企业的外汇风险。在此情况下，企业必须未雨绸缪，及时提高外汇风险防范意识和管理水平，为企业的长期良性健康发展奠定基础。然而，面对日益增大的外汇风险，企业的防范和规避现状却不容乐观，许多企业仍然对外汇风险不敏感，没有主动增强避险能力和意识，严重缺乏汇率成本的概念。基于此，本文从企业内外部两方面出发，对其外汇风险管理中存在的问题及其成因进行分析。
一、内部问题及其成因
1.外汇风险管理意识薄弱。由于我国长时期实行固定汇率制度，大多数企业缺乏外汇风险防范意识。一方面对防范汇率风险的重要性缺乏深刻认识，对国际经济交往中可能面临的外汇风险不敏感，没有主动增强避险意识和避险能力；另一方面对外汇风险管理工具缺乏必要的了解，并不十分清楚目前外汇市场中能规避外汇风险的金融衍生工具，更不知道如何应用这些工具去防范和规避外汇风险。
2.缺乏完善的外汇风险综合管理体系。大多数企业因从事国际业务时间不长，外汇风险综合管理体系建设空白，没有设立专门的外汇风险管理机构，也没有完善的外汇风险度量体系和评估体系，外汇风险管理职能由财务部门兼管，导致企业无法对外汇风险进行有效的识别和测量，更谈不上对外汇风险进行有效管理及对管理收益和成本进行有效评估。
3.外汇风险管理专业人才匮乏。近几年，大多数企业对各类人才的培养都取得了不小的成绩，但都缺乏外汇管理方面的专业人才，这也是目前我国外汇市场普遍存在的问题。由于缺乏专业的外汇管理人才，许多企业的外汇风险管理职能只能由财务部门代为履行，而知识结构的不同使财务人员不仅在处理一些外汇风险管理专业问题时感到力不从心，而且也无法从企业战略的高度出发，利用有效的手段对企业的外汇风险进行有效的防范。
产生这些内部问题的原因主要有：首先，这与我国长期实行比较固定的汇率制度有关，由于汇率长期比较固定，企业承担的汇率风险较小，致使其对外汇风险管理热情不高，造成外汇风险管理缺乏存在基础。由于思维惰性，汇改后，企业对外汇风险的管理意识还停留在原来阶段，综合管理体系也没有立即建立和完善起来，而专业性外汇风险管理人才也无法在短时期内培养起来。其次，外汇风险管理在企业经营中最直接的表现是增加了企业的运营成本而不是给企业带来了利润或减少了损失，外汇风险管理的价值很难被看到，造成企业忽视外汇风险管理。再次，我国的相关政府部门和金融机构对汇改所带来的影响认识和估计不足，导致他们对企业进行外汇风险管理的宣传不到位。
二、外部问题及其成因
1.特有的体制性约束。现阶段，企业在外汇风险管理时，不可避免地要受到我国特有的体制性约束。第一，对市场参与主体的约束，目前的市场参与主体只有中央银行等少数几家国有银行，基层金融机构和企业被排除在外，更不用说真正意义的外汇经纪人了，这造成了外汇市场的排他性和垄断性。第二，对外汇交易的约束，目前外汇交易还不能完全按交易双方意愿进行，这使外汇供求有一定扭曲，资源配置的有效性受到影响。
2.市场不发达，可供选择的避险工具有限。目前，衍生金融工具已经成为国际上最主要的外汇风险管理手段，其数量已超过3000种。但我国现阶段外汇市场提供的避险工具匮乏，只有远期结售汇、掉期等少数几种，对于具有保值性质的期货等国际外汇市场上广泛应用的衍生产品交易要么尚未开展，要么市场规模过小而难以满足企业的需要。另外，对于少数几家指定的外汇交易国有银行，其外汇业务开展对象主要是一些骨干出口型企业和大型国有企业，而对一般规模较小、业务量有限的企业却不甚重视，可供这些企业选择的避险工具更加有限。
3.具有外汇资质银行和外管局等相关机构服务配套机制落后。在汇改后企业外汇风险日益增加的新形势下，金融和外管局等相关机构的服务配套机制建设并没有及时跟上。第一，对企业的宣传力度不够，特别是具有外汇资质银行，并没有积极主动地向企业宣传外汇风险控制工具和汇率管理知识，以提高企业对汇率变动的敏感性和外汇管理水平。第二，与企业的联系不够紧密，也没有及时公开、通报业务信息，为企业进行科学的外汇风险管理决策提供参考，反而有时在业务办理过程中出现矛盾和扯皮现象。第三，具有外汇资质银行的外汇业务创新能力有限、创新动力不足，不能根据企业的实际情况制定相应的避险策略，以更好地为企业的外汇风险管理服务。
产生这些外部问题的原因主要有：一方面是长期的固定汇率制度对具有外汇资质的银行和外管局等部门产生深远的影响，再加之专业外汇风险管理人才的匮乏，使这些部门还无法在短时期内完善相应的体制建设来为企业服务，即使是具有外汇资质的专业银行，如何管理自己的外汇风险都还没有很好解决，更不用说很好地为企业服务了;另一方面，这些外部问题的产生与我国目前的外汇市场有关，这是一个不完全市场条件下的外汇市场，外汇风险管理必定会受到制度性的约束。
参考文献：
[1]栗书茵:我国涉外企业外汇交易风险研究[J]. 中央财经大学学报, 2006,12:48-53
第8篇：外汇风险如何防范范文
一、汇率风险分析
在前面的章节中也提到了人民币增值的现象，改革机制是从2005年开始的，从此人民币开始升值，而且一年比一年增的比率大，基本上没有递减的态势。在全球金融危机的那一年，从数据分析知道汇率浮动的幅度相对而言可以说是近几年来最大的，比如说在那一年，将人民币换成美元，其中的汇率中间价几乎增值达到了6%左右。就是这种汇率机制的改变使得汇率机制的管理方面也随之在发生改变，这种对货币汇率的管理慢慢的都是在满足市场上呈现的供求。同时，另外一方面也说明人民币汇率上下波动的幅度也存在很大的空间，这对于国内的外贸企业来说，由汇率风险带来的出口压力也在随之增大。
二、汇率变动对外贸企业的影响
上文分析的汇率风险中指出了近几年的人民币汇率制度慢慢的在根据市场供求来制定，所以这种波动性也会给国内的外贸企业带来很多挑战，主要是如何制定应对措施被市场的不确定性所阻碍了，致使外贸企业的出口受到严重影响，最后导致经营状况不够乐观或者发展前景不够明朗。
（一）引发企业汇兑风险
外贸企业和外商洽谈的过程会经历从谈妥签合同到债权债务全部清偿，整个环节中如果汇率突然发生了改变，将外汇换成人民币的时候数额就会相应的改变，所以在清偿的环节会有很多不确定性。具体来说就是，要是外汇汇率增长的话，就意味着企业进口时将支付给外商的人民币就会多很多；反之，要是外汇汇率降低的话，企业出口时将纳入的外币兑成人民币时就会少很多。因此，无论增长或者下降，都会很大程度上影响企业的经营状况好或者不好。
（二）影响企业利润下降
要知道汇率变化对企业利润如何影响的，首先将分析人民币的升值对出口产品会有什么作用。总结起来有两种情况，其一，出口产品的外币价格不发生改变，那么其人民币价格降一些才能保证产品出口数额不受很大的影响，同时利润也会少很多；其二，如果出口产品的人民币价格不发生改变，随之外币价格会提高，价格提高之后，国内产品在国外的市场竞争力肯定会被削弱很多，出口数额也会慢慢下降。故有此分析得出，本币的增值对于企业出口是相当不利的，尤其是对于那种劳动力数量多且密集的企业来说，本币增值会很大程度上减少盈利。更受致命性影响的是那种进口原材料而出口成品的外贸企业，人民币汇率如果骤降，就会引起进口成本提高，还有出口金额变大，导致外贸企业的盈利存在不确定性。
三、外贸企业防范汇率风险策略
（一）增设合同保值条款
在我国国内，外贸企业可以在签订买卖合同的同时增设一些条款，这些条款可以保证货币在一定的条件下保值。在一般情况下，合同中对于结算计价货币汇率会有一定的体现，在货币汇率发生较大变化的情况下，也可以按照汇率变化实际情况进行相应的动态调整。同样，也可以直接在合同中进行直接的规定，在汇率发生变化时以谈判的方式确定新的汇率，这样就可以有效的规避外贸风险，将损失由单方独自承担变为双方共同承担。
（二）合理选择计价货币
任何一个外贸企业都应该增加对货币软硬的选择的重视。外贸企业进场遇到的外贸风险往往都与外贸币种有着直接的联系。随着我国外贸环境的不断变化，外贸领域呈现出一种新的面貌，面对新的外贸挑战我国的外贸企业应该做到“付软”和“收硬”，即进口是采取付软的形式，而在出口时采用收硬的形式。由于贸易双方地位的不同，对于货币选取的原则也会有这很大的差异，故而可以通过贸易双方的协商来决定货币的币种。
（三）调整收付汇时间结构
对于预防汇率风险的的发生还可以采用调整收付汇时间结构，即调整结算安排增加外币留存国内时间。通过对进出口结算时间的调整，外贸企业就可以实现汇率风险预防，这样做的本质其实是对汇兑过程中的时间因素加以规避。换句话说就是在出口过程中采用“硬币”的方式支付，这样就延迟了汇兑的时间，但是在进口时应该以“软币”方式结算，尽量缩短汇兑时间，减少了风险。
（四）灵活运用远期外汇交易
所谓远期外汇交易（Forward Transaction）是是指企业与银行达成的一种行业协议，这一种协议规定了外贸企业间在未来一定时间段内的汇率，以达到规避汇率风险的目的，这样的一种交易行为一般是发生在发达国家之间的。比如，在某一发达国家汇总有一大型跨国外资企业预计会收购另一公司，当前的汇率情况下，美元对人民币的汇率为1：7.25，收购持续时间预计为5个月。在收购协议签订后5个月，即使当时汇率变为1：7.0，该公司任然应该要以5个月前汇率，即1：7.25，来进行交易。这样就实现了外汇的保值目的。当然这样的交易模式也存在着一定的风险，尤其是在经济危机时期更加严重，各企业应该灵活运用远期外汇交易，以合理的方式预测汇率波动，这样才能实现交易获利。
（五）积极拓宽贸易融资渠道
在市场竞争日益激烈的时代，个外贸企业纷纷寻求金融融资，贸易融资已经成为极大多数外贸企业规避贸易风险的一种方式、手段。以出口为主的企业往往会采用押汇、贴现、出口保理以及票据包买等融资方式实现；而以进口为主的贸易企业会选择押汇、远期信用证以及海外代付等方式。外贸企业通过这些方式，恰当的融资手段就很好地解决了资金周转问题，较少甚至是消除了汇率变动给人民币带来的风险。
（六）充分利用金融衍生工具
所谓外汇期权（Foreign Exchange Option）是外贸企业应用广泛的金融衍生工具之一，从交易的本质上来说就是权利的相互交换，是指在外汇期权买卖过程中，合同涉及到的人员能够有选择性的履行合同。这样的一种交易方式对汇率预测的准确性没有严格的依赖性，相对于远期外汇来说具有更好的适应性，具有更好的保值效果。假若汇率发生了变化，这样的变化并不符合预测汇率，合同持有人就可以在支付一定的期权费的情况下不执行该合同。
第9篇：外汇风险如何防范范文
[关键词]外汇 会计风险 防范分析
一、外汇会计风险概述
外汇会计是以各项外汇业务为基本核算内容,以货币为主要计量单位，并通过会计分析,预测经营前景,参与经营决策,用以核算和监督企业外汇业务经营活动的一门专业会计。它是会计的重要组成部分,是企业进行外汇业务工作的基础。外汇会计风险主要有以下几种：一是交易风险，指人们的交易行为带来的随现金流动产生的外汇会计风险。二是会计风险，指企业在将各种外币资产负债转换成记账货币的会计处理中，因汇率变动而出现账面损失的不确定性。三是经济风险，指意料之外的汇率变动使企业计划收益遭受损失的可能性。具有外汇会计风险的涉外企业可以结合每笔交易的特点与贸易实务条件，采取一定的方法防止外汇会计风险。人民币对美元汇率不断上升，欧元，马克，日元外部国际金融市场中主要货币间汇率波动在加剧。中国对外贸易增长迅速，顺差持续扩大。然而，使用金融衍生工具进行保值的企业却不足三分之一，以美元为收款货币的出口企业受到外汇会计风险的冲击更大。
二、我国企业因汇率变动必须面临的风险
1.交易风险指由于外汇汇率波动而引起的应收资产与应付债务价值变化的风险。2.折算风险是指由于外汇汇率的变动而引起的企业资产负债表中，某些外汇资金项目金额变动的可能性。会计风险受不同国家的会计制度与税收制度所制约。3.经营风险是指由于意料之外的汇率变动而影响生产成本、销售价格以及产销数量，从而引起企业未来一定期限收益或现金流量变化的一种潜在风险。
三、我国企业遭受巨大外汇会计风险的原因
一是防范外汇会计风险的意识淡薄，对外汇会计风险重视不够；二是缺乏专业外汇管理人才，无法正确预测外币走势；三是由于外汇金融市场在我国起步较晚，发展还不完善，金融工具的利用在我国还有其局限性；四是人民币汇率变动的异常不确定性，使对美元拥有良好预期的企业连连受挫，加大了企业规避外汇会计风险的决策难度；五是企业利用金融工具避险较为局限，选择性小，风险也就难以把握。各家外汇指定企业总行对二级分行以下金融分支机构授权办理的衍生工具业务品种一直只有远期结售汇业务一种。
四、我国企业外汇会计风险防范措施
基于我国企业存在的外汇会计风险，提出以下几点防范策略。（1）计价货币从优法。在出口贸易中应该选择硬币或具有上浮趋势的货币作为计价货币（2）拖延收付是指进出口货币的推迟收取货款或推迟支付货款。尽管拖延收付与提前收付是反向操作方式，但目的都是为了改变外汇会计风险的时间结构。(3）平衡法。平衡法是指在同一时期内，创造一个与存在风险相同货币、相同金额、相同时期的资金反方向流动。（4）利用保值措施，签订保值条款。(5)利用外汇与借贷投资业务防止外汇会计风险的方法主要有以下几种：①即期合同法。所谓即期合同法，就是具有外汇债权或债务的公司与外汇企业签订购买或出售外汇的即期合同来消除外汇会计风险②远期合同法。远期合同法就是具有外汇债权或债务的公司与外汇企业签订购买或出售外汇的远期合同以消除外汇会计风险。③借款法。借款法是指有远期外汇收入的企业通过向其企业借人一笔与其远期收入相同金额、相同期限、相同货币的贷款，以达到融通资金、防止外汇会计风险和改变外汇会计风险时间结构的一种方法。
1.实施灵活的经营战略，提高产品附加值，规避或消除外汇会计风险。这是规避或消除外汇会计风险的基本方法。由于我国外贸出口的产品，大多是劳动密集型、低附加值的产品，利润率较低。因此，应当调整产品结构，开发高附加值产品，同时要加速产品换代，走差异化、品牌化之路，才是消除外汇会计风险的基本方法。
2.运用外汇市场和金融市场的各种金融衍生工具，防范和化解外汇会计风险。(1)贸易融资法。这是我国企业常用的规避外汇会计风险的方法。企业借款、进出口押汇、福费廷、贴现是其主要的形式。(2)金融工具法，运用套期交易。
3.强化内部管理，从源头上防范外汇会计风险
(1)提高外汇会计风险防范意识。企业防范外汇会计风险的首要任务就是大力宣传和普及国际金融知识，安排专职人员从事汇率的预测和防范外汇会计风险的研究工作（2）选择有利的计价货币。在进口贸易中,力争选择软货币计价结算。在合同中订立保值条款。（3）企业应根据实际情况灵活调整外汇收付时间。
4.出口押汇向出口企业提供装船日至收汇日这段时间内的贸易融资。保付简称保理，指企业从出口商手中购进以发票表示的对进口商应收账款。福费廷又称包买票据，是出口信贷的一种具体形式，是企业应出口商或持票人的申请，无追索权地买入已经承兑的汇票或本票的业务。还有贸易融资也是目前企业采用最多的避险方式。
5.利用金融衍生产品，企业能够在需要时确定外汇汇率，从而锁定成本，规避外汇会计风险。远期外汇交易合同。远期外汇交易合同是当前国内外回避外汇会计风险最普遍的做法之一。企业可以通过与企业签订出卖或购买远期外汇合同，来抵消外汇会计风险。择期外汇交易。企业可以利用由远期外汇交易所派生出来的择期外汇交易来回避外汇会计风险。
五、小结
选择风险管理措施，意图是要消除外汇会计风险。企业须有效沟通相关部门,互通信息,灵活掌握与运用各种外汇会计风险防范措施，于实践中加以改进和完善，将外汇会计风险的危害减少到最低限度，为企业长期健康稳定和持续地发展创造有利条件。
参考文献：
[1]臧晓辉.规避企业外汇业务风险[J].首席会计官,2007，1
