公司税收管理全文(5篇)
前言：小编为你整理了5篇公司税收管理参考范文，供你参考和借鉴。希望能帮助你在写作上获得灵感，让你的文章更加丰富有深度。
第1篇：公司税收管理范文
关键词：大数据时代；制造业；税务风险；管理措施
税务管理工作的效率和企业内外的各种业务关系相互联系，与政府税务机关的合作要求也日益加强，企业税务管理工作已提高到新的战略层面。当前，国家进一步推进税制改革，全面完成营业税制改革。数据信息共享以及大规模的全国企业信息数据库的建立。宏观环境的巨大变化要求企业改进税务管理，加强风险管控，以适应新的变局。
一、大数据技术在企业税务规划中的发展必要性分析
（一）市场发展的需要经济飞速发展的同时，税收管理的复杂程度和风险系数随之增加，大数据技术的应用为有效管理相关业务提供了便利。随着经济的发展，市场中的商业竞争变得越来越激烈，企业的经营方式已经有转向集团化和信息化的趋势。此外，网络信息共享这种方式也越来越多地被应用到了各种企业、单位中，甚至政府部门中。尤其对于政府部门来说，纳税单位与纳税人的数量与日俱增，工作量也大大增加，信息共享的方式能够更为快速、方便、准确的进行税务管理的工作。
（二）有效提升税务规划现实生活中网络信息平台会有海量的信息，通过大数据技术，可以充分挖掘和分析有效的信息价值，强化对相关业务的合理决策，进而实现数据应用的智能化发掘。传统的规划方法出现人为因素干扰概率较大。大数据技术可以有效提升税收筹划的正确性和效率。
（三）现代税务管理体系的发展趋势随着经济规模和复杂性的不断加深，传统的税收管理解决方案已无法有效适应现代社会发展的需求。随着信息技术的发展，通过数据分析实现智能化社会管理已成为现代社会运作和发展的趋势。在税务管理方面，通过大数据技术实现税收管理也是提高税收管理效率的必然趋势，企业应明确税务管理的发展方向。
二、制造业企业税务风险管理存在的主要问题
（一）管理者缺乏规避税收风险意识当前我国经济发展进入转型期，国家不断出台政策对税收政策进行调整。管理者大都只是关注业务本身状况，对整个税收系统没有深刻了解，缺乏专业的理论依据，只停留不违反国家的税务规定的基础上，有的制造业企业为了利益，甚至存偷税行为。在大数据背景下，有些企业尽管提高了对规避税收风险的水平，但就整体而言，企业税收管理等级还有待提高。大多数与税收相关的任务均由财务人员处理，要求财务人员做好账，很少涉及其他税收管理问题。财务人员缺乏对会计和税法之间区别的理解，也缺乏对企业税务管理有效应对的能力。［1］
（二）信息化管理支撑不足税收风险是制造业企业在相关领域生存和发展时必须面对的问题，为了解决这一问题，必须具备相关的税法知识以分析和判断税收风险并找到解决方案的能力。一些公司的税收风险机制体系不健全，在经营过程中没有采取相应的风险管理措施，限制了公司的经营能力。会计师主要提供相关的财务数据，税务部门可以使用移动应用程序等获取与公司税务相关的数据。此外，还可以通过银行监管机构和市场等第三方部门来了解公司税收数据，进行筛选和分析以了解企业的生产和运营状况，并比较和分析潜在的税收相关风险，但企业往往并不关心这一点。
（三）涉税人员能力不足在互联网的良好环境中，税收政策的更新非常快，企业对税收政策的了解跟不上更新的速度。并且，公司没有为税务人员提供及时的税务专业知识培训，导致缺乏对税务风险的意识。面对复杂的税务工作，税务人员经常无法准确分析和应对，从而给企业带来税收风险。在实际工作中，为了减少人工成本，会计人员与办税人员往往是同一人，因此诸如会计核算工作与税款申报等任务需要更多的精力，并且没有时间学习和关注最新的税收政策。只是机械地一味地进行报税和纳税。［2］
（四）企业税务风险管理机构不健全现在，随着金税三期的开始，各企业大数据自动对比和税收风险预警机制的建立，企业面临越来越多的税收审计工作。许多企业的税务组织不够完善，加之企业本身规模的限制，都使得企业组织结构不健全。通常，企业没有设立专门的税务部门，财务部门负责税务工作。还存在诸如分工不明确，财务管理系统和内部控制管理不完善的问题，导致会计师无法专注于自己的工作，加剧了企业税务风险。
三、大数据背景下制造业防范企业税务风险的有效举措
（一）健全税务风险管理控制机构体系税收风险影响着制造业企业整体运营过程的许多方面，而加强自身内部控制是实现税收风险解决的必要前提。税务部门现如今已经依靠大数据来建立收集、管理和评估的专业化平台。首先，为了提高公司的内部控制能力，需要及时进行税务调查，并集中处理有问题的数据，深入调查税务风险的原因。其次，要明确各部门的职责，明确责任单位，建立科学有效的税收管理部门制度，使职工有明确的权利和责任，促进有效的税收监督。为了完善内部控制制度，规范办税流程的同时税务部门通过数据挖掘和分析形成与税务相关的风险数据，及时发现企业税务管理漏洞。最后，有必要加强对生产，销售和纳税的所有联系的管理，要做好确保与税收有关的数据的准确性和逻辑性，并注意网站公开数据的一致性和同步性。［3］制造业企业需要加强内部控制，了解各种数据之间的联系，降低生产、销售等环节中与税收有关的风险。及时根据新的税收和优惠政策对纳税进行调整，降低纳税成本，合理规避风险。此外，公企业必须与主管税务部门保持密切联系，以确保信息畅通。在监督方面，企业要设立独立的监督和审计部门，以独立履行监督职责，并聘请专业会计师事务所提供第三方审计监督，与企业内部监督制度相辅相成，及时发现公司与税务有关的风险点，并提供更专业的应对策略，提高税务风险防范的有效性，减少了企业损失。
（二）树立大数据税务规划和风险管理的理念企业需要充分利用大数据。首先，企业需要完善其税收风险管理系统。完善税收管理制度，要求企业根据自身的生产经营特点开展经营活动，全面规范税收管理，税收分析和审计等。此外，企业应建立税收事后责任制，明确有关部门的事后责任，并做好有关监督管理工作。大数据技术对税务筹划部门的业务发展有很大的影响，相关管理人员需要对大数据技术建立新的税务规划模式做出探索和改造。在制造业企业按着税种来增强税务风险识别管理的同时，还需要使用大数据技术来实现有效管理各类税收备案资料，构建更完整的审计系统，通过这种方式，可以有效地避免错误报告和不及时更新报告的风险，促进税务规划和监管的发展。［4］
（三）通过信息平台实现对税务数据的有效管理相关部门需要通过分级管理实现数据汇总，以实现对信息数据的有效处理和分析，最后通过大数据分析，建立一个完整的税务风险管理系统。在管理和控制特定平台信息风险的过程中，应研究以下安全风险问题。一是加大对数据安全性和综合性的研究和重视力度，大力推广可以有效管理自身信息安全的信息平台，并通过信息平台集成加强数据风险管理和控制机制。在制造业企业税收风险评估过程中应用大数据，必须考虑许多因素和相应的流程。可以使用高复盘的逆向分析和诊断方法来帮助企业使用大数据来有效评估潜在的税收风险，从而可以更好地了解企业存在的问题。
（四）强化税务风险执行力税务工作主要分为税收登记、税收申请、备案和纳税。按照这写流程，企业必须根据税收风险的严重性进行细分和管理。为了防范税务风险，有必要加强税收风险的管控，建立税务风险数据库，进行分类管理，明确税收种类，按税收种类逐一处理税务风险，规范税务工作，科学专业管理，确保税务安全，高效且顺利完成税务工作。此外，企业要在内部建立税收风险管理系统，以有效规避税务风险。首先，财务部门不应兼职从事税务工作，而应设立一个专门的税务部门，以便每个人都承担起责任。二要加强税收风险防范，制定防范措施。最后，有必要通过各种信息渠道及时了解税收政策，并加强与税务机关的沟通，以规避税务风险。
（五）强化人才队伍建设人力资源是企业赖以生存的重要资源。管理人员应采用激励机制，鼓励员工积极了解新法规和政策，提高专业技能。注意企业的新变化，学习先进的税务管理理念，降低税收风险。其次，防止任命具有人格问题的员工，为了公司的利益，严禁员工操纵财务报表，虚假账目或利用其职位谋取个人利益。最后，加强专业人才的培训，有条件的可以资助员工在高校等专业机构学习税务专业知识，开展更多的业务实操训练，增加与税务相关的经验。引进了具有较强学习能力和专业知识的人才，提供了良好的教育和晋升渠道，进一步促进税务相关风险管理的实施。
四、结语
目前，税务管理部门广泛使用大数据，可以动态监视和评估企业的信用和风险状况。面对新形势，企业必须将大数据与税收风险管理相结合，树立正确的税收管理理念，增强自身的税收筹划功能，建立健全新的税收风险管理控制体系。以强化对企业税务风险的管理。
参考文献
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［2］李瑞，司训练.大数据时代企业涉税风险管理及防范——以W企业为例［J］.当代经济，2018（24）.
［3］李金良.汽车制造业财务内部控制问题及对策［J］.纳税，2019（22）.
第2篇：公司税收管理范文
关键词：企业税收；风险控制；风险防范
一、引言
在社会主义市场经济的迅猛发展中，企业的竞争压力持续加大，导致了企业在运营和开发过程中既要防范外部风险，又要适当控制内部风险。在新的形势下，企业内控的目的是控制和调查基本税收业务，改善公司自身的内部税控系统，逐步降低税务的风险。税务风险的存在，有利于企业筹集资金，扩大规模，但是也容易引发连锁反应，使企业列入以税务单位的黑名单。由于税金不是自愿支付的，而是义务性地支付，企业生存唯一的目的是为了追求利益最大化，因此企业为了实现利益最大化的目标，减少税金的支出，采取了多样的方法，但是税务计划违反税法、政策或不正当的税务计划的时候，会给公司带来税务危险。因此要加强企业财务管理中的税收风险预防，科学实施内部控制，有效改善企业税收风险，综合改善企业税收安全。
二、产生风险的原因
在企业的发展过程中，税务风险是主要的财政风险。税收风险的发生，不仅会占用企业积累资本和再生产的资金，而且会限制企业的财务管理水平，影响企业健康可持续的发展。引发公司税务风险的因素包括：
(一)经营过程中的不当行为税务风险与许多生产、运营活动密切相关，如产品销售、产品生产及包装等。另外，企业对经营活动的税务政策缺乏详细的理解。因为没有掌握税务政策的详细知识，所以企业应该支付的税金很容易计算错误，造成公司多交税金或者少交税金。前者能造成企业资金损失，给企业带来直接的经济损失，后者能使公司被税金单位征收罚款并被列入黑名单。相反，在商品折扣和折让等过程中，由于企业财务负责人的不当行为，很容易使企业的税务风险恶化，产生对企业的一些额外费用。在正常情况下，公司商务活动折扣时，根据税务当局的相关规定，科学开发票可以减少企业应支付的税金。但是，由于在这方面认识不足，企业财务负责人也无视这项工作，企业很难通过官方渠道降低税负，从而产生税负风险，严重影响企业的商业行动。
(二)财务行为中的违规行为财务管理一直是商业管理惯例的核心。科学的财务工作能够真正反映企业的生产和商业活动，也为企业的战略性管理提供重要基础。但是，由于目前财务管理的一些不规范，企业的税负风险相对较大。一方面，在财务管理过程中，企业不遵守税务当局的有关规定，盲目执行财务管理和运营，严重低估税收风险的影响。现在很多公司通过报销这些方法来减轻更多的税负。另一方面，在财务管理方面，企业金融诈骗问题更加集中和突出。许多公司进行财务管理时，不把经营和开发的结果反映在财务报表中，直接将相当一部分营业收入改为微薄的营业收入。企业的这种欺诈行为目标是避免高额税费。但是，这将使公司的财务报表丧失参照会的价值和重要性，经税务当局确认后，不仅影响企业的财务信用度，而且在财务管理中也难以起到重要的战略性作用。
(三)税务风险缺乏审计监督企业财务管理要有效规避税收风险，必须加强税收风险监测和监督，有效改善企业风险预防功能，综合优化企业风险管理水平。但是，目前企业的财务管理缺乏审计、税收风险监督。一方面，由于缺少科学的内部审计人员，审计人员的数量以及越来越复杂的企业税收业务，严重影响企业税收管理水平，限制企业税收风险的防范。同时，在税收风险的审计和监督中，审计人员的专业性不高，审计人员的专业道德不高。内审工作由总负责人直接领导，总负责人报告负责，严重影响税收风险预防质量，为税收风险出现埋下伏笔。另一方面，在税收风险管理和预防过程中，内部审计缺乏风险识别、风险评估和风险应对等一系列达到风险控制活动，不利于企业税收风险的有效控制。对公司的经营和开发存在税负风险，由于没有风险预防机制，难以迅速避免和处置风险。
三、风险防范措施
企业税务风险的发生时所造成的危害是不同的。所以企业税务风险的发生，不仅影响到财务管理水平，而且影响到企业的长期发展。因此，要加强企业运营和发展中的企业税务风险的科学预防，科学设计内部控制系统，综合提高企业税风险防范能力。
(一)完善税务管理制度良好的税务管理系统不仅对公司的利益有所帮助，而且对企业用户的发展有重大影响，还能有效地避免不必要的税务风险。对于一个有税务风险公司的综合评价，首先，从企业内部管理到外部政策法规，分析企业的现状，加强制度结构和完善，建立企业预警体系。其次，财务主管应动态监测企业的税收环境，随时运用科学、及时、恰当的手段控制和解决税收风险。企业管理者应加强和改善企业与其他部门、税务管理部门之间的联系和沟通，办理各种税务工作程序，控制和防范税务风险，达到良好的预防和事后风险控制。
(二)提升筹划风险意识企业的税务相关人员应该掌握税收政策的适用范围，加强对税收法律和政策的理解，并严格遵循税法的规定在税收筹划的过程中理解和实现，不扩大或缩小适用范围，关注税法的立法机关的解释。税收筹划制度来源于相关政策。当纳税人有不同的税种和税率时，企业作为纳税人可以充分了解税收筹划的基本环节，而全面了解税收政策可以预测各种税收风险。比较最佳税收方案，优化公司税收政策。因此，为了使企业和财务领导者正确把握税收政策，加强税收政策学习，可以很好地降低税收风险。
(三)加强税企之间的沟通为了提高企业税收风险管理和控制水平，组织税收管理人员定期在企业税收规划中研究有关税收法律和规章，掌握税收政策的开发和变更事项，并依照有关法律，规章和政策及时调整企业税收管理的具体措施。同时，要综合加强与税收部门的沟通，针对相关税收计划体系及企业税务相关问题，定期与税务当局进行沟通，做好企业税收风险的有效预防工作，注意改善和完善企业税收管理系统。
(四)进行定期的评估检查企业税务风险评估是企业税务管理的主要任务。企业税务风险评估是明确识别与企业经营范围有关的税务风险，确定纳税人。在公司税务风险评估过程中，有必要明确企业的具体经营范围，企业经营范围内的纳税工作是什么，企业领导人应负责什么。最后，在正常运营条件下，为了消除隐藏的税金风险，要定期进行税务的风险评估。
四、结论
随着中国税费改革的深入和全国金税三期工程项目的成功启动，“互联网+税金”税费服务与管理模式的深入，以及互联网、云计算及大数据广泛联接整合。在这种新情况下，维护诚信税概念，优化企业税务风险管理环境，确立有效的税务风险预防和处理机制要更加实用。制定任何时候都能应对企业意想不到的情况的具体可行的风险预防战略，减轻企业税负，获得国家税收红利，及时做好纳税准备，最大限度地提高企业价值。在经营和开发过程中，存在一定的税收风险，为了优化企业的财务管理水平，科学规避企业的税收风险，企业必须加强税收风险预防和管理，加强税收风险评估，建立系统。为综合提高企业税收风险防控能力的建设，科学人才配置以及税收系统的优化等方面尤其重要。
参考文献：
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[5]张英.营改增影响下供电企业税务风险以及防范措施研究[J].财会学习，2017(21)：178-178.
第3篇：公司税收管理范文
关键词：房地产公司；税务风险；控制措施
房地产行业作为我国的支柱性行业之一，只有实现健康、快速发展，才能为国民经济的有序运行提供可靠保障。面对企业全面实行“营改增”和金税监管下的各类财税风险，各个行业该如何采取有效内部控制措施防控企业的各个环节风险，避免不必要的损失，并运用风险管控的手段获取最大化的税收收益，成为目前各类企业的首要任务。对此，房地产企业应对各业务流程进行调整与完善，加大内部管理力度，注重提升税务管理水平，最大限度降低税务，从而有效规避各种税务风险。
一、房地产公司税务风险分析
（一）税务风险管理意识薄弱
“营改增”政策虽然已经全面实行，但是很多房地产公司仍然缺乏风险防范意识，仍实行“粗放式”的经营管理模式。公司领导与管理人员纳税观念和税收遵从意识不强，工作上只关注财务风险，忽视了税务风险，这样不利于自身的可持续发展。
（二）缺乏健全的税务风险机构
很多房地产公司还未成立专门的税务管理机构，也没有安排专业的税务管理人员，个别公司虽然有税收管理岗位，也仅仅是承担报税的职责，未履行税务风险管理职能。且一些房地产公司的税收管理人员由出纳或其他会计岗位人员兼任，其税收专业素质不能满足规定要求。
（三）税务风险内部防控制度不完善
现阶段很多房地产公司还没有建立完善的信息沟通机制。首先，各部门涉税信息传递与交流不及时；其次财务人员与税务机关沟通与交流较少，不能第一时间了解税收政策变化情况；最后未建立完善的税务风险管理体系，无法及时识别税务风险，缺乏对税务风险评估、应对措施及控制、风险控制评价等环节。可见税务风险控制过程中，加强内部管理，将防范措施做到位，是税务风险控制首要任务。
（四）会计制度与税法不统一
当前会计制度和税法还有着很大的差异，营改增后税法产生了新的问题。在此背景下，财务人员需要认真学习、理解并掌握改革后的财务和税务知识，在日常工作过程中将会计制度和税法规定的差异协调好。这对财务人员提出了更高的要求，关系着对税务风险的控制效果。
二、房地产公司税务风险控制措施
（一）增强税务风险控制管理意识
首先应在公司内部创建良好的税务风险管理文化氛围，公司领导要带头转变自身的思想观念，切实增强税务风险意识，建立健全税务风险管理体系，培养员工良好职业道德与专业素质，提高员工的风险防范意识。在实际工作过程中，财务部应根据各业务流程，制定相应的报销制度，并进行全员培训，强调各业务环节可能出现的税务风险，明确违反报销制度的奖罚措施。将税务风险管理与员工利益相挂钩，促使税务风险管理意识不断增强。
（二）健全税务管理体制
健全税务管理体制是防范税务风险的前提，应做好以下几点工作：一、设置税务会计岗位，由专业人员负责涉税事项，明确职责权限。负责定期收集税收政策并汇总上报，根据各项目具体情况制定切实可行的税收筹划计划并监督实施，加强与税务部门沟通，保证税务工作顺利运行。二、成立合约规划小组，合理分解项目成本，编制合约规划。制定合同管理制度，明确合同签订、执行、付款审核过程中的权限。编制采购、施工等关键环节合同模板，明确重要条款内容，减少税务及法律风险。三、根据税法规定做好纳税申报工作，避免出现错报、漏报情况。将纳税资料及时装订成册，妥善保存，确保其完整性。积极配合税务检查，防止因资料丢失带来不必要的处罚。四、财务部应加强发票管理力度，为避免出现不合规发票的情况，应明确可抵扣进项，不可抵扣进项业务范围，制定详细的审核及付款流程，保证财务核算准确规范，促进税收筹划工作正常运行。
（三）完善内部控制管理制度
房地产公司企业组织架构、营销模式、集中采购、财务管理、税务管理、合同涉税、信息系统等各环节都可能出现税务风险，为确保将所有税务风险问题解决好，除增强风险管控意识、健全税管理体制外，还要完善内部管理制度。房地产公司税务风险管理过程主要包括事前、事中和事后三个部分，且各部分有着一定的联系，需要加强各部门人员之间的配合与支持，才能形成完善的内部控制管理体系。在事前预防方面，应对公司组织结构进行优化，将各业务流程中的审批、执行、记录、资料保管等职权分离，将不相容业务分离，形成权力制衡。
（四）加强会计核算实务与税务风险管控
随着营改增全面落地，国家税务总局先后出台了多项政策，财政部也出台了《增值税会计处理规定》的文件，同时，“金税三期”系统的上线实施也使得税务监管手段不断丰富，稽查力度进一步强化，增值税的处理成为纳税人每月都要面对的一道难题。要解决这个难题，首先要理清增值税会计核算基础和会计科目设置，以及与之相关的纳税申报思路。其次财务人员要熟悉商品房销售与交付流程，掌握各项目增值税纳税义务发生时间，及时申报纳税。项目开发过程发生的成本费用要合理归集分配，可以抵扣的进项税完税凭证由专人负责保管、认证及抵扣工作，提前做好土地增值税测算工作。财务人员既要熟悉营改增相关政策又要做好会计核算和申报工作，才能规避相关税务风险。
三、结语
总之，房地产企业如果不及时解决税务风险，将不利于自身的稳定发展。税务风险存在于房地产企业所有业务活动中，需要企业领导提高重视程度，加大监督管理力度，将税务风险控制在合理范围内，方能保证经营管理工作更加安全。此外，房地产公司还要结合税法政策变动情况，及时作出相应的调整，提升税务风险控制能力，为自身的进一步发展创造更加有利的条件。
参考文献：
[1]李军.浅谈房地产企业税务风险及其应对策略[J].行政事业资产与财务，2014，(09):60-61.
第4篇：公司税收管理范文
关键词：税收管理；营改增；优化措施
随着我国经济和社会的快速发展，公路施工企业规模和数量不断增加，为了与市场的发展保持同步，税收政策和模式也必须及时调整和更新。任何一个国家的发展都和税收息息相关，税收工作的推进需要在企业和国家的共同努力下完成。结合我国现阶段的税收工作情况分析，在实施营改增以后，企业的税务管理工作暴露出一定的问题，这不仅对企业经济效益产生影响，而且也导致国家经济损失风险增大。因此，有必要对公路施工企业的税务管理工作进行研究，促进其顺利开展。
一、税务管理的意义
公共财政中税收占比较高，是通过应用公共权力来推进公共环境建设的资金来源。在我国的发展中，国内市场平衡需要借助于税收来调控，通过税收使不合理的竞争问题得以有效解决。同时，要实现资源的合理配置，借助于强制手段来实现资源的分配，推进社会的全面进步。税收还可以促进我国经济结构的有效调节，避免出现差距显著、经济结构合理性差的问题。税收推进了我国企业和个人合法权益的有效保护。对于我国公路施工企业的发展来说，税收管理的意义极为重要，可借助于税收实现市场的有效平衡，为企业今后的发展提供良好的竞争机会，使不正当行为得以有效打击，使企业的权益得以维护。对于出口和进口来说，可以实现对企业合法权益的保护，避免企业对外经营中受到不平等待遇。税收管理对于调节企业的税负支出、维护税收合理，实现企业效益的提升具有积极的意义。
二、公路施工企业税务管理存在的问题
（一）税务管理意识落后结合现阶段的工作实际，公路施工单位的税收流程较长，复杂程度大，所以，必须将制度逐渐完善和健全。虽然西方国家先进的税收法规已经清晰地在各国税法中有所说明，发达国家也有大量的税收成功经验，但是如果采取延用照搬的方式，并不能与我国的实际情况相适应。我国企业税收问题的原因之一在于，税收管理人员责任意识不强，没有做好自身责任的全面履行，没有积极参与国家建设，对于法律没有重视。很多企业对于税收工作关注不足，没有意识到税收的重要意义，没有清晰地区分偷税和税务规划，没有及时更新税收管理意识。如果人们对于税收的认知存在问题，就无法对法律给予充分的尊重，而是只想从中取得利益。如果税收管理人员的税收意识不强，导致宏观环境受到破坏，则企业的发展空间将会在无形中被缩小。
（二）财务管理基础薄弱现阶段，法律条款已经明确地对税收做出了界定，由于法律的强制性，所以为税收提供了极大的保障。综合实际财务工作实际，部分企业在税收工作的开展过程中并不关注法律规范，时有偷税漏税问题出现，所缴纳的税款与实际情况不一致。一些企业出现漏税现象，导致这类现象出现的原因在于缺乏法律观念，对于法律的了解并不深入，导致缴税工作无法顺利推进，所以漏税问题屡见不鲜。
（三）营改增后财务工作难度加大完成“营改增”后，建筑企业的税收增加或者降低，与增值税专用发票的取得以及进项税扣除值的高低具有紧密的关联，现阶段仍然存在诸多弊端。比如，一些工程的建设地点比较偏远，材料的采购往往不能采用确定的供应商材料；部分土方工程施工所租用的运输车、挖掘机都是个体的，这样就不能获取增值税发票；建筑工程企业所缴纳增值税的比例为11%，这一数值和营业税3%的比例相比较，明显要高出很多，当不能取得增值税专用发票来抵扣时，就会导致施工成本无形中增加。实行营改增后，分包抵扣链十分清晰，所征收的增值税复杂程度逐渐提升，管理的严格程度也有所提高，但是减少了重复性征税，使税收管理的规范化程度提升，将税收风险得以降低，让企业的行为得到进一步规范，实现市场秩序的合理维护。行业以往的规范程度不足，问题出现的频率比较高。一些建筑企业在项目争取的过程中尽可能通过各单位联合投标，中标以后再分配给不同资质的单位完成施工。项目执行过程中，由于操作的规范性不足，可能会导致重复征税的情况出现。
（四）营改增后面临新一轮的合同选择及供应商调整在选择合同的过程中，施工企业很多都选择分包形式和承包形式。由于一些分工模式并不能出具专用发票，导致施工企业在分包方式的选择中大多选择能抵扣发票的分包商，这就使企业税负的转嫁更加合理。从采购层面分析，营改增完成以后，企业要再次确定采购规则，重新选择供应商，从价格方面以及抵扣税收方面做好全面的权衡，再次建立供应商体系。
三、公路施工企业强化税务管理的主要措施
（一）构建责任制在管理机制的确定和人才的培养过程中，要在企业中做好员工税收知识的普及和宣传，使员工对于税务管理常识有积极的了解，明确税收的重要意义。企业应意识到税收的关键性作用，提升人才的培养力度，要积极在内部培养人才，培养出素质高、水平高、专业化较强的人才。同时，要通过对外招聘的方式做好外部人才的引进和任用。要建立责任制，推动全体员工同心协力，使纳税意识深入员工内心，外化于行。在经营中，要合理控制风险，避免企业出现较大的经济损失，确保企业税收工作的顺利进行。
（二）推进财务精细化管理在公路施工项目的运行管理过程中，也存在很多挂靠经营的现象，这就导致征收增值税存在一定的隐患，使企业的发票管理风险增大。所以，企业要做好自身经营管理问题的梳理，再次规划做好自身供应链，积极发展长期经营伙伴，使企业的采购成本得到有效控制，避免由于挂靠产生依赖性。在增值税体系中，企业要做好合同管理，尤其是审定合同过程中的发票管理。特别要注意的是，合同的主体名称应该是企业的名称，不然就无法完成抵扣。在执行合同的过程中，要监控执行情况，要对合同执行不到位的地方及时作出调整。
（三）提升财务人员的专业素质在营改增推进的过程中，财务管理制度和营业税要同步作出调整，强化内控措施，与原材料以及设备采购相关凭证和发票的管理必须进一步规范化。企业要积极培训财务人员，使工作人员在税制改革以后积极推进工作的开展。我国财务制度改变的频率较大，财务工作人员必须时刻学习，关注行业中营改增的动态，了解政策的改变情况，根据工程特点开展财务的核算，并筹划税收。企业要保证培训经费和必要的奖励，鼓励财务人员学习掌握新税制的相关技能。增值税的关键点在于取得进项税发票用于抵扣，所以税收筹划的基础工作在于发票的管理。企业重新选择供应商时，要尽可能选择在行业中口碑好、能提供增值税发票的企业。营改增需要结合项目的实际状况规定纳税的时间以及缴费地点，对于项目来说，纳税时间和现金流具有紧密的关联，纳税要尽可能不安排在抵扣少的时间，避免由于甲方的拖延影响企业的利益。要分析并研究我国的财政政策，企业结合自身情况，尽可能争取获得相应的扶持，进而在发展中取得优势。
四、结论
本文讨论了税收管理工作的重要性，在营改增以后税收管理工作中暴露出来的一些问题，并针对问题提出了可行的解决策略。从上述分析中发现，公路施工企业要想在发展的过程中不断进步，就要严格执行国家的税收管理制度和相关法律规范，使税务管理工作得以逐步优化，避免税收工作出现问题，推进企业今后在不断的发展中取得更大的经济效益。
参考文献
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[4]蒋伟黎.高速公路养护工程公司税收筹划——以增值税计税方法选择为例[J].财务管理研究，2020，5（2）：76-80.
第5篇：公司税收管理范文
关键词：预算管控；控制强化；税务管理；思路开拓；策略分析
一、预算控制与税务管理之间的关系
在企业开始跟踪和规划生产项目之前，相关部门和领导必须提高他们的预测分析技能，这是很基础的工作，主要作用是制定完整的项目实施方案，降低生产成本，强化成本管控力度，以获得社会经济利益的支持，经济效益为公司的长期可持续发展服务。在一个大型企业的日常生产和经营中，税收管理工作是一个重要的环节，所有的生产经营活动都与税收有关，因此，需要采取有效措施，鼓励税收征管的广泛创新。公司通过将预算和管理思想融入企业税收筹划，系统界定企业纳税义务，明确企业税收具体数额，引导企业整体发展，科学高效纳税。公司全面规划和日常生产经营有助于税收筹划的高效实施，彰显税收交易的科学性。有证据表明，通过推动家族企业与税收筹划的多元化融合，可以塑造税收预算机制，分析企业相关税收政策，建立税收筹划与商业实践和公司治理的兼容性。此外，能够规范税收征管、降本增效从而提高公司整体发展效率。
二、预算控制强化策略
（一）全员参与，完善管控办法
加强预算管控，财务从业人员需要充分地认识和了解到预算管理的意义和重要性，财务管理的目标和内容也需要进一步明确，各级管理者及其手下员工必须思想一致，全员都要积极参与，及时达成高度一致的共识，否则会降低预算控制的有效性，影响预算控制的最终成效。首先，需要端正态度并进一步提高认知，预算的管理不仅仅在于财政部门的事情，而是一项系统性的工程，这也是企业和机构实现发展目标和约束的有效途径。优化整合不同行政部门的财务稳定性，加强财务管理，提高资源效率，需要各行政部门之间的密切协作。因此，各位有关工作人员和领导必须转变观念，建立联系，增强认知，自主管理并发展各项金融业务，同时通过预算管理调整优化资源配置。二是提高预算立法意识，预算法有明确的条款规定，无论哪一部门的预算都必须符合预算规定，不得超出或者偏离预算规定，还要加强预算法律法规宣传，把预算的重要性锚定在人民心中，让每个人都意识到预算的重要性，使其达到新的高度。如果想完成工作，需要磨砺好工具，这就是方法的重要性。当前，国内有关部门出台的预算法并不适应新时期预算控制的新形势和新问题，预算法没有对一些具体的成本问题做出具体规定。这包括许多方面，例如预算编制、预算清晰度和机构间问责制，因而需要进一步加强管理，规范各部门预算工作程序和职责，打造出更科学、更智能的预算管理，使得预算管控制度更加适应新形势和新情况发展需要。一是充分运用零基预算、整体性预算、仔细预算的原则，更好地将预算与企业自身的发展实况相适应，留有回旋余地，避免不良的因素影响预算执行的方法和开展的科学性。二是大幅度扩大成本预算管理的范围和任务详情，将企业的每一项支出都划分到预算范畴内，对不同部门的费用进行预算和标准的统一，使不同费用的规则相匹配，使财务预算做到管理、可操作、有组织、有效率。同时，需要深层次细化预算目标，每个人工成本、公共服务成本、项目成本（基础设施建设成本、设备采购成本等）都需要在预算项目中具体细化，并分类统计项目建设的每一项预算。三是各个部门的财务收入和支出行为需要严格规范化，严格坚持双边收支管理，杜绝自收自支或边收边支，逐步创建和推广系统化、综合化的预算管控机制内容，从而促进资金收支的规范化和高度控制［1］。
（二）编制预算科学化，强化预算管控和执行
预算编制是一种年度性的企业活动，是企业中各个预算单位和部门之间的预算的编制、征收和分配。财务预算管理是复杂而广泛的系统工程，需要不同部门之间的交互和协作，在执行特殊的预算任务时，需要统筹安排、仔细计划，要充分了解部门和企业内部的真实情况，还需要准确了解下属和同级部门之间的工作关系，并能够预测未来的变化。尽最大努力准备年度预算控制，遵循事实真相并确保控制过程的合法性，行动积极谨慎，突出关键性重点，兼顾普遍性原则，进行年度预算内外部资金调整，以平衡收支。在操作过程中，要及时地安排各方尽快提出预算计划方案，并且能够让财务人员积极参与到各个单位重点经济活动所召开的工作会议中，了解各方情况，从而使得所获悉的真实信息数据能够更加方面、高效的在后续的全年预算编制中应用。同时，为有效地解决由于预算编制的工时不够多而导致存在的各种问题，可以组建专门的预算管控组织，结合企业发展的实际情况扩增负责预算编制工作的员工的数量和规模，进而提高预算编制工作的质量和水平。有效的预算执行和管理是制定和实现预算目标的过程，是管理整个公司财务的重要成分，这直接关系着有关部门如何通过科学、精细地制定财务管理方案来保证预算目标的真正落实，关系着对预算职能的有效履行，以及对资金运用的不断持续完善和改进。要想进一步加强对预算的控制与预算实施首先必须要有意识地提高对实施预算控制的意识，各单位的管理部门应该根据自身需求建立并健全对于单位预算控制的内部管理和控制体系，定期向部门报告预算工作开展情况，要对各项费用支出的审批权限有明确的认知，企业单位的领导人员还必须积极出击，严格执行预算操作，按章办事。二是进一步提高预算指标的科学性，紧密检测预算工作进程和服务质量，运用对比、回归分析、因子分析等技术工具，结合金融信息学大数据分析预算差异数据，确定产生这些差异的可能原因，及时调整预算，定性定量分析各执行单位的发展潜力，为下一步预算工作提供历史数据。三是进一步落实目标管理责任制，严格落实责任追究制度，将预算管理与绩效考核相结合，以预算执行结果作为考核政府机关和个人绩效的依据。为了完成任务、跟踪结果、快速解决问题，必须对直接责任人进行快速、一致的处理，更有效地调动每个人的工作积极性，避免来自各个管理机构的压力，以适应和改变企业自身的方法预算压力，保证了企业预算执行的“严谨性”，在财务上，维护秩序的严肃［2］。
三、基于预算控制开拓税务管理新思路
在企业税收管理中有意识地研究和发展预算管理，以完善和更新税收筹划，从多角度展示税收预算管理的价值和特色，充分展示预算管理的巨大效益，推动企业财务管理水平不断得到提升。针对性的分析汇集了资金管理和税务管理的新概念，特别是要以下几个方面为主：
（一）销售收入预算方面
需要为企业的各项销售预算制定税收计划。收入预算管理和营业收入预算管理在企业财务管理中的成功与否，与财务管理的复杂性和公司的长期稳定密切相关。因此，企业在销售产品时必须注意与销售相关的税收筹划，逐步提高税收管理的整体素质。首先，要注重税收的系统分析，不同税种的税收筹划要有不同的规划，不同类型的产品以促进业务发展，这些不同类型的产品也会产生不同类型的税收。因此，企业在分析税收政策时，需要根据市场发展的需要，进行税收筹划和系统分析，以增加企业利润，减少税收，减轻企业税负，提高企业发展的可持续性。其次，所得税结算方案要重点分析企业产品生产和销售中的拖欠制度，清洗认知企业财务的主要特点和规律，以选择合适的核算方法，选择最佳的税务筹划核算方式，降低公司整体的财务风险，增加对公司预算的税务交易范围和各个项目的影响力度，真正地实现税收管理工作的意义价值［3］。
（二）生产和成本预算方面
税收筹划基于生产预算，在涉及不同商品销售的情况下，税收情况会大不相同。在实际的税务筹划过程中，需要结合不同产品的初始情况和具体销售情况，考虑产品销售预算方面的问题，分析并掌握公司的总产品量和执行成本预算，据此制定生产成本、消耗成本等预算，从而对生产能耗实施有效的税收筹划，依照生产预算消费制定税收计划，保证在预算内完全控制产品使用。对于效率超过规定范围的，必须按照税务要求上报给税务机关批准。通过强调税收筹划的相关性和合理性，进而可以很好地提高企业税收和税收附加利润的整体影响。在成本费用预算过程中，基于成本估算和工作量情况开展纳税是税收筹划系统的重要组成部分。在实际业务中，首先要对与企业生产经营相关的人工成本进行系统的分析，做好人工成本费用的预算和税收筹划，而且必须仔细、细致，税收筹划必须根据明确的政策规则和约束条件进行相应调整和更新，以确保税收筹划和发展符合减税和免税的指导方针和要求。其次是重视销售预算、管理及相关财务费用的税务筹划，明确与公司生产经营活动相关的成本费用，同时通过税务筹划降低公司税基，减轻税收压力，确保了制造企业的实践带来了巨大的经济效益和社会效益，全面提升了企业的生产经营竞争力，同时提高了税收筹划的质量，为企业的持续健康发展做出有力贡献。
四、结语
总而言之，在新的发展形势和新的国家税收政策下，强化预算控制并探究税收管理新思路对企业的发展意义重大，有关部门一定要重视起来，做好这两项工作，准确认知到二者发展之间的关系，把控住核心，调动全员参与预算管理，加大监管力度，并在收入、生产和成本方面统筹计划，拓展管理新思路，最终促进企业的长期稳步发展。
参考文献
［1］张新新.强化预算控制与开拓税务管理新思路［J］.纳税，2021（13）.
［2］周靖.新形势下事业单位税收管理存在的问题及解决对策［J］.科技经济导刊，2021（10）.
