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公司税收管理全文(5篇)

公司税收管理

第1篇:公司税收管理范文

关键词:电网企业;税收管理;信息化

电网企业的经营管理水平会受到税收管理的直接影响,但是在实际工作中,电网企业的税收管理机制并不健全,无法充分应用信息化管理,从而无法有效规避税负风险和共享税收信息,对电网企业经营管理转型不利。要想有效解决这一问题,关键是加强建设和开发电网企业税收信息化管理系统的力度。为了使电网企业税收信息化管理的需求得到更好满足,企业应该加强对实践经验的总结,通过实行各种有力措施使自身税收信息化管理体系与体制得以不断完善,使企业的财税损失得以降低,保证企业现代化发展目标更好地实现。

一、税收信息化管理在电网企业中的重要作用

在现阶段的社会经济发展中,电网企业提高税收管理工作的信息化水平是实现自身发展的客观要求。现阶段,先进生产力的发展方向能够通过信息技术得到体现,信息技术能够对产业重组和调整经济结构起到推动作用,成为发展生产力的重要途径。想要有效地发展社会主义市场经济,需要一个与之相适应的高效的税收管理体制,在电网企业中也是如此。所以,电网企业应该对现代化技术手段进行积极运用,使建设税收信息化管理的步伐进一步加快,进而使自身的经济发展需求得到更好的满足。在电网企业税收管理现代化的进程中,实现税收信息化管理是其必然要求。一方面电网企业应该对计算机网络进行充分利用,使信息技术在税收管理中的应用更加广泛。首先,要将税收信息化的覆盖面进一步扩大,特别是研究行政管理以及税收管理的信息化问题,努力在信息管理中加入决策分析、后勤管理以及人事管理的内容。其次,应该对各个领域系统的使用功能进行进一步扩展,使管理服务不断优化。另一方面,通过实现税收信息化管理,能够使电网企业的税收数据质量得到提高,使产生错误数据的情况得以避免,在降低企业税收成本的同时,促进企业可持续发展。

二、电网企业的主要纳税业务

(一)增值税业务电网企业的增值税按电力产品销售所产生的增值税额征收,同时也会由于废旧物资的存在而进行增值税缴纳。如果电网企业存在独立法人,应该先将进项税额使用销项税额进行抵扣再进行增值税额缴纳;如果电网企业非独立核算,企业应该与各地规定相结合对增值税额进行缴纳,当地电网企业结转到总部企业统一缴纳,对于进项税额的抵扣也应该结转到总部一同抵扣。如果管理项目能够进行抵扣应该重视增值税发票的获取,在项目涉及营改增税收业务时,在进行处理时应该与“营改增”的要求相结合进行增值税的缴纳。在电网企业的税金支出中增值税占有很大的比重,电网企业应该精准地核算每月的增值税税额。

(二)企业所得税企业所得税是企业结合每年的收入总额减除各项扣除、免税收入、不征税收入以及被允许弥补以前年度亏损的余额所得出的税额,这一税额主要是针对企业年度经营成果。电网企业具有比较单一的收入来源,主要包括征收电费以及部分非经常性所得。

(三)城镇土地使用税及房地产税城镇土地使用税的缴费根据为电网企业实际占用的土地面积。政府的各级行政单位都会对本地区的税额标准进行制定,所以各地所执行的标准不同,对电网企业的变电站用地、输电线路用地无须进行土地使用税的缴纳。房产税是由房产所有权人缴纳,如果为公共所有房产,应该由使用单位根据房产的原值进行房产税额缴纳;如果无特殊原因存在,所有电网企业的房屋都应该进行房产税的缴纳。

(四)城建税及附加这种税务需要根据电网企业当期实际缴纳的营业税、增值税额计算缴纳。如果征收的售电收入中含有国家水利建设基金只适用于增值税,无须进行城建税及附加的缴纳。

三、电网企业税收信息化管理存在的问题

(一)对税收信息化管理的认识不正确电网企业的税收信息化管理不仅是在管理税收问题的过程中运用网络技术和信息技术,更重要的是需要相关人员积极转变管理观念与管理思想。长久以来,我国的电网企业在税收信息化建设过程中一直无法有效摆脱的认识误区是对税收信息化存在过高的期望,只是对电子技术手段进行不断应用,对企业配置的设备过于重视,而对其应用推广有所忽视,无法有效进行税收管理体制的创新和改革,在加速电网企业税收信息化建设的过程中对深化税收管理改革不够重视。这导致电网企业在低效、落后的管理体制框架下进行税收信息化建设,导致企业技术与企业效益、企业投入与企业产出成反比,不但没能有效降低企业的税收成本,有的税收成本甚至会升高。现阶段,各电网企业都增加了对电子化资金的投入,特别是不断完善现代化的硬件配置,但是利用信息和设备的程度以及效益却并不理想,部分企业只是简单地应用计算机进行税收的基本记录,无法有效地使计算机分析、处理、采集信息的功能得到充分发挥,无法真正实现税收信息化管理。

(二)无法有效整合资源虽然部分电网企业已经进行税收信息化建设并取得了一定的成果,但都是在单独使用多种应用系统,增加了共享信息的难度。尽管部分企业完成了税收信息化发展计划的制定,但是因为相关机构、业务以及人员等发生变化,以及不断发展的信息技术、不同的资金来源等,导致各地电网企业在规划、开发、实施税收信息化系统的过程中存在版本不一致、标准不一致等问题,导致比较严重的问题出现,主要表现为:无法有效规划一体化建设,存在不同的应用系统;软件功能重复,存在严重的条块分割问题;无法有效共享信息,增加了综合利用的难度;企业投资较多,设备紧缺与闲置的问题并存。

(三)业务流程不够规范实现税收管理的规范化是进行税收信息化管理的前提。在开发相关软件时,需要有机地结合税收业务与信息技术,软件的功能必须使企业正常的税收管理需求得到满足,并且进行前瞻性思考。在实际开发税务管理系统时,部分电网企业只是简单地模拟手工操作,各模块之间并不具备较强的适应性和整合性。另外,设计的税收管理流程也存在不符合信息化建设要求的问题,并且还有缺乏监督、职责不明确等问题存在,需要不断优化工作流程。只有这些问题得到有效解决,电网企业集约与高效的税收信息化管理目标才能得以实现。

(四)缺乏完善的人才培养机制电网企业税收管理的信息化不但需要税收信息化管理系统的开发、研究以及维护人才,还对工作人员运用以及操作税收信息化管理系统的能力提出了更高的要求。但是,现阶段我国电网企业大部分税务人员的业务素质无法满足相关要求,很多工作人员不具备相关的计算机操作水平及技能,无法使计算机的管理功能得到充分发挥。虽然近年来电网企业不断对培训员工计算机技能的力度进行加强,使工作人员的素质得到不断优化,在一定程度上提高了税务人员的整体素质,但是仍然与科技发展速度存在一定的差距,只有少部分人员能够在较高的层面上对计算机技术进行掌握,特别是基层的电网企业这一问题更为严重。因为电网企业现阶段录用、淘汰、培训、奖惩税务人员的制度仍然不够完善,无法有效保障税务人员的素质,导致税务人员缺乏危机意识,无法积极地对自身的科技素质进行提高,在一定程度上限制了企业税收信息化管理的发展。

四、实现电网企业税收信息化管理的策略

(一)建立和完善电网企业税收管理体系与电网企业财务的集约化管理要求相结合,企业应该对业财融合进行加强,通过建设信息化、流程化、标准化的税收管理体系,在企业经营生产的各个环节中融入税收管理的工作内容,使合理避税以及依法纳税的目标得以实现。在对这样的体系进行建设时,可以从以下几个方面入手,使电网企业的税收管理工作得到进一步强化,使企业的税务风险得到降低。首先,电网企业应该完成税收管理部门的建立,该部门需要对企业税收管理负责,对各种税收法律的数据进行收集,与法律的具体内容相结合进行税额缴纳,保证企业避税工作的有效落实,并且对最新的国家税法数据进行更新。其次,应该完成税收共享数据库的建立,保证企业能够及时了解最准确的税收数据,包括企业所有税收缴纳数据、税收法律数据以及相关的可比数据等,通过匹配与对比数据库中的数据,可以使企业的税收风险得到避免,通过对税收优惠政策的有效利用,能够使企业的税务支出得到有效降低。最后,应该完成税收信息化平台的建立,对企业目前掌握的信息技术进行充分利用,对企业税收管理平台进行拓展,使税收管理工作介入企业各项业务的最前端,使税收业务变被动为主动,进而使电网企业税务风险得到有效预防。通过对信息系统的利用有效地融合企业财务与业务,并且在企业信息化中加入税收管理体系。

(二)树立税收信息化管理理念首先,对相关人员的管理理念进行更新。电网企业应该积极地对税务管理人员的管理理念进行更新,要求其不但要具有处理数据的意识和能力,而且能够通过对大数据分析技术的利用对市场信息进行了解,从而为企业发展提供支持。有效地将大数据技术融入企业决策管理以及发展规划等环节,使大数据技术的积极作用得到充分发挥,通过对大数据技术进行利用,有效提升企业内各部门处理以及沟通信息的效率,为信息内部共享提供便利条件,从而更加有效地利用企业资源,使数据信息等资源的作用得到更大程度的发挥。其次,对信息化理念进行传播。随着我国经济的不断发展,企业数量以及纳税人数量快速增长,致使市场竞争越来越激烈,导致传统税收管理模式的弊端愈加明显,无法使企业现代化发展需求得到有效满足。为了更好地与新形势的发展需求相适应,电网企业应该进一步加强税收信息化管理的建设力度,促进相关工作的改革创新,促进企业发展。电网企业税收信息化管理的成果会受到工作人员信息素养水平以及职责理念的影响。信息化素质应该是电网企业税务人员的必备素养,所以电网企业应该加强宣传信息技术的力度,使税务人员对信息技术形成更加深刻的认识,从而能够积极地对自身的信息素养进行强化,更好地推进企业税收信息化管理工作。

(三)规范业务流程电网企业税收信息化管理工作具有很强的环节性和程序性,这需要相关的管理人员对税收行政管理程序以及业务程序进行重新设计,建立一套符合各个税收信息系统操作模块的职能体系和业务流程,为顺利运行信息化系统提供保障。首先,应该根据管理、稽查、缴纳等主要职能对专业进行合理的设置和界定,使管理职能得到优化,对企业内部各部门、各岗位的职责范围进行合理划分,保证企业的行政管理工作与税收管理业务流程能够与计算机处理要求相适应。其次,应该对连接与协调各部门、各环节的工作进行加强,使硬件计划配置更具针对性,使企业税收数据采集、传递、保存等业务操作更加规范。

(四)完善人才培养机制在电网企业税收信息化管理中,人力资源是重要因素,相关工作也对税务人员的技术和知识提出了更高的要求。但是现阶段电网企业税收信息化管理要求无法通过税务人员的综合素质得到有效满足,并且税务人员的培养机制也不够健全。所以,电网企业必须对现有的用人、管人模式进行创新,与税务信息化管理工作的要求相结合,对人力资源配置进行优化,进行干部人事管理制度改革,加强税务部门的队伍建设。首先,需要完成公平有效的竞争激励机制的构建,对岗位能级制管理进行应用和推广。与税务人员的工作实际与专业水平相结合,实行上岗的择优选配,使企业用人环境更加公平、健康,为税务人员综合业务素质的提高提供便利,建设现代化的税收管理队伍。其次,企业应该对培训以及教育税务人员的机制进行进一步强化,更加有效地培养计算机专业人才,并且对培训全员信息技术的力度进行加强,使企业税务人员操作计算机的水平得到提升,同时通过各种有效措施对培训现有技术人员的力度进行加强,使其税收管理水平以及信息技术水平同时得到提升,保证税务人员能够更好地满足税收信息化管理工作的需求。

五、结语

综上所述,与其他企业相同,电网企业税收管理工作也会对企业的税务风险和经营效率产生严重影响。对此,结合阻碍我国电网企业税收管理的问题,电网企业应该在遵守税法的前提下,加强税收信息化管理工作,在降低企业税务风险的同时,使企业的经济效益得以提升,为企业可持续发展提供保障。

参考文献:

[1]朱洁.谈电力企业税务管理工作现状及优化对策[J].城市建设理论研究(电子版),2016,(015):3718.

[2]张奋环,彭晓艳.企业财税信息化管理应用模式的研究与实践[J].电力信息化,2012,010(011):114-117.

[3]周雅洁.“营改增”对电力企业发展的影响初探[J].中国管理信息化,2016,019(014):32.

[4]陈立丰.我国大企业税收专业化管理问题研究[J].中国国际财经(中英文),2018,(10):34-35.

[5]李明.我国大企业税收管理存在的问题及对策研究[J].商品与质量•理论研究,2012,(009):57.

[6]刘群.税收治理现代化背景下武汉市地税局大企业税收管理研究[D].华中师范大学,2016.

[7]刘超,吴佳,李环媛.基于大数据背景的电网企业信息管理研究[J].电子技术应用,2016,(0z1):21-23.

[8]姜安芳.对加强税收信息化管理配套工作的思考[J].辽宁师专学报(社会科学版),2003,(006):125-126.

[9]胡楠.提高电力信息网运维管理水平的思考[C].电力信息化创新论坛——信息技术支撑企业科学发展,2009.

第2篇:公司税收管理范文

一、研究背景

目前,物业管理公司正面临飞速发展的阶段,在服务民生和保障民生等方面具有重要的现实作用。2016年5月1日,物业管理行业作为政府推行营改增政策中其他现代服务业的最后一批试点行业开始全面实施营改增,解决了物业管理公司面临的重复缴纳税款问题,对于促进物业管理公司的健康发展具有积极作用。物业管理公司作为现代服务行业的重要组成部分,经过30多年的发展,已然成为了城市基层管理的一项重要内容,也是加强城市基层管理的重要方式之一。但是,如何抓住发展的机遇,在有效规避各项涉税风险的同时,提高税收筹划水平,是物业管理公司面临的一项重要难题。物业管理公司要对自身的发展具有充分清晰的认识,寻找税收筹划的关键之处,找出制约目前物业管理公司发展的关键涉税问题,采取有效的涉税风险防控和税收筹划积极管理和应对,在国家宏观政策允许的情况下,尽可能减轻税收负担,实现较大的经济收益。

二、物业管理公司税收筹划的基本原则和重要意义

1.物业管理公司税收筹划的基本原则物业管理公司的经营范围较之其他企业,范围要广,从秩序维护、会议接待、绿化等到设备维修维护、家政等都有涉及,因此,物业管理公司进行税收筹划的空间较之其他企业较为广泛。但是,物业管理公司在进行税收筹划时,应当充分认识税收筹划的基本原则,在此基础上开展税收筹划工作。首先,物业管理公司的税收筹划应当是合法的。税法作为税收筹划的红线,是不能触碰的,因此,物业管理公司应当合法合规进行避税。其次,物业管理公司的税收筹划应当是具有全局性的。税收筹划的全局性主要体现在两个方面:一方面,物业管理公司往往具有多个业务板块,因此,既要考虑物业管理公司整体的税负,也要考虑分支机构的税负;另一方面,物业管理公司在进行税收筹划的过程中,要做好长期税负和短期税负之间的平衡,既要考虑当期的经济效益,也要兼顾物业管理公司的长远发展。最后,物业管理公司的税收筹划应当是兼顾成本效益的。税收筹划的成本效益性主要在于:物业管理公司在进行税收筹划时往往会支付一定的成本,但是进行税收筹划往往会带来一定的节税效益或者享受一些税收优惠。因此,税收筹划方案是否可行,应当是获得的节税效益或者税收优惠是大于税收筹划支付的成本。否则,物业管理公司没有必要进行税收筹划。

2.物业管理公司税收筹划的重要意义物业管理公司进行税收筹划的重要意义主要在于三个方面。其一,合适的税收筹划可以使得物业管理公司的税负依法减轻,从而促进物业管理公司的各项资源实现优化配置。物业管理公司也可以将获得的税收利益再次投入到物业管理公司的业务运营中,促使公司实现经济效益的最大化。其二,税收筹划是物业管理公司财务战略落实的重要方式之一,财务人员可以实时掌握最新的财税法规和政策,提高财务管理水平,从而进一步增强公司的市场竞争力。其三,税收筹划可以促使物业管理公司的业务创新转型,实现高质量发展。新常态下,物业管理行业的市场竞争趋势激烈,作为物业管理重要抓手的科技管理日新月异,因此,物业管理公司应当积极创新商业模式,而作为事前控制的重要方式之一的税收筹划是创新技术和创新商业管理模式的必要前提。

三、物业管理公司的税收筹划重点

1.物业管理公司应当充分利用税收优惠政策进行税收筹划(1)物业管理公司利用区域税收优惠政策进行税收筹划。目前,我国各个地区的区域发展并不平衡,国家宏观调控允许地方政府在税法的基础上结合当地实际出台地方性税收政策进行适度调剂。在此背景下,各地相继出台了各种优惠政策以及相关的政策解释,这使得物业管理公司的税收筹划空间较为广泛。税收优惠政策是国家对宏观经济调控的重要方式之一,主要是以产业优惠为主,并辅以地区优惠政策。在2002年,国家税务总局针对西部大开发出台了相应的税收优惠政策(国税发〔2002〕47号),作为《国家发改委产业结构调整目录》中的“物业管理服务”,物业管理公司在满足主营业务收入占比超过70%,即可享受减按15%的税率缴纳企业所得税。因此,处于西部大开发区域的物业管理公司,可以按照享受相应的税收优惠政策。例如,四川省的物业管理公司的应纳税所得额为2000000元,主营业务收入占比超过70%,那么可实现节税200000元(即2000000元×25%-2000000元×15%)。(2)物业管理公司可以利用企业类型进行税收筹划。目前,很多物业管理公司的规模并不大,此时,物业管理公司应当注重自身是否满足小微企业的条件。《企业所得税法》中明确规定,小微企业可以减按20%缴纳所得税。因此,如果物业管理公司的实际情况符合小微企业的条件,例如从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元,应纳税所得额不超过30万元等。因此,物业管理公司应当注重自身是否满足小微企业的认定标准,享受相应的税收优惠政策。例如,某家物业管理公司符合小微企业的认定标准,年度应纳税所得额为25万元,那么在获得主管税务机关的批准后享受小微企业的税收优惠政策,可实现节税1.25万元(即25万元25%-25万元×20%))。(3)物业管理公司可以利用特殊人员的安置进行税收筹划。物业管理公司的部分工作属于进入门槛低的类型,可以考虑招聘具有一定劳动能力的残疾人员。目前,国家针对没有按照残疾人员或者安置人员比例不足的企业收取保障基金。同时,也会对安置残疾人员比例达标的公司给予一定的税收优惠政策,在出台的相关税收优惠政策(财税〔2009〕70号)中明确规定企业可以对残疾职工工资加计扣除100%计算应纳税所得额。因此,物业管理公司可以考虑对部分岗位向具有一定工作能力的残疾人员开放,以享受相应的税收优惠政策。例如,某家物业管理公司安置残疾人员2名,但根据当地规定,应当安置残疾人员3名,每月应发工资为1300元/人,当地年度职工平均工资为27000元,那么该家物业管理公司应当缴纳保证基金为27000元(即3×27000元-2×27000元)。由于该物业管理公司安置了2名残疾人员,那么可加计扣除工资费用31200元(1300元/人.月×12月×2人),因此可实现节税7800元(31200元×25%)。假设该物业管理公司没有安置残疾职工,那么当年应当缴纳保障基金81000元(3×27000元),少缴纳了54000元(3×27000元),因此,物业管理公司聘请残疾职工,既可以少缴纳保障基金,也可以实现节税的收益。(4)物业管理公司可以充分利用福利型税收政策进行税收筹划。物业管理公司中的安保人员占比是较大的,由于安保人员的工作性质特殊,部分物业管理公司会将自有房产进行改建,以供安保人员使用,并将此作为一项福利政策,仅向安保人员象征性收取租金。基于此,国家也相应出台了一些税收优惠政策(财税〔2000〕125号),企业向职工低价出租的自有住房,暂免征收房产税。

2.物业管理公司应当充分利用物业管理业务合同的签订与管理进行税收筹划(1)物业管理公司代收费用的合同签订。物业管理公司经常会代业主缴纳一些燃气费、水电费等生活费用,此时,物业管理公司应当在合同中明确表示,此类费用是接受业主委托收取费用,在进行会计核算时,应当将此项代收款项与其他收入分开进行列支,代收款项将无需缴纳增值税。但是,如果物业管理公司收取了部分代收款项手续费,那么此时应当作为物业管理公司的收入缴纳增值税费。(2)物业管理公司对自有资产出租签订的租赁合同。物业管理公司在进行自有资产出租时,应当注意将租金与物业管理费用进行分开表述,明确各自的确切金额或者确定两者之间的分摊比例。值得注意的是,物业管理公司收取的物业管理费用应当不高于相关物价部门的核定价格。例如,某家物业管理公司拟出租一家面积为110平方米的店铺,每月收取费用为60000元,如果签订合同时没有将物业管理费用与租金进行分开,计算房产税时应当将60000元全部纳入到应纳税所得额中。但是实际上存在10000元的物业管理费用,如果在签订租赁合同时明确约定租金为50000元,物业管理费为10000元,则物业管理公司每年可以少缴纳房产税14400元(即10000元×12%×12月)。(3)物业管理公司对代管资产管理的租赁合同。有些物业管理公司接受物业所有者的委托,对其资产进行管理,同时授权物业管理公司可以对外进行出租。在这种情况下,物业管理公司与物业承租方不能签订租赁合同,更不能在租赁合同中将收取的费用作为“租金”。原因在于,如果物业管理公司与物业承租方签订租赁合同,且列支为租金,在进行会计核算时,也作为租金并按照12%税率进行房产税的缴纳,实际上该部分收入是不用缴纳房产税的。因此,物业管理公司可以与承租方签订物业服务合同,将该笔收入作为物业服务费,则可以不缴纳房产税,达到节税的目的。例如,某家物业管理公司接受委托管理的资产“出租”给第三方使用,收取“租金”50000元/月,若签订的是物业服务合同,并收取的费用为“物业管理费用”,那么每年可实现节税7200元(即50000×12%×12)。

四、结语

综上所述,物业管理公司在新常态的宏观环境下面临的竞争环境愈加激烈,开展税收筹划工作以增加物业管理公司竞争力迫在眉睫。物业管理公司只有加强员工的税收筹划意识,与时俱进,积极搭建税务筹划团队,增强公司的税务筹划能力以期可以进一步增加物业管理公司的经济效益。物业管理公司在进行税收筹划时应当充分考虑成本与节税效益之间的关联关系,特别是营改增之后,物业管理公司要对税收筹划方案进行全面完善,以期适应目前的经济形势,符合现行税法规定。

参考文献:

[1]冯茵.J物业管理公司资产处置的税收筹划[J].北方经贸,2020,(02):148~149.

[2]张营周,于佳宁,王浩.减税降费背景下房地产租赁业纳税筹划———以JX公司为例[J].会计之友,2019,(17):140~145.

[3]张华威.“营改增”对物业管理企业的影响及建议[J].住宅与房地产,2018,(36):11~12.

第3篇:公司税收管理范文

一、研究背景

目前,物业管理公司正面临飞速发展的阶段,在服务民生和保障民生等方面具有重要的现实作用。2016年5月1日,物业管理行业作为政府推行营改增政策中其他现代服务业的最后一批试点行业开始全面实施营改增,解决了物业管理公司面临的重复缴纳税款问题,对于促进物业管理公司的健康发展具有积极作用。物业管理公司作为现代服务行业的重要组成部分,经过30多年的发展,已然成为了城市基层管理的一项重要内容,也是加强城市基层管理的重要方式之一。但是,如何抓住发展的机遇,在有效规避各项涉税风险的同时,提高税收筹划水平,是物业管理公司面临的一项重要难题。物业管理公司要对自身的发展具有充分清晰的认识,寻找税收筹划的关键之处,找出制约目前物业管理公司发展的关键涉税问题,采取有效的涉税风险防控和税收筹划积极管理和应对,在国家宏观政策允许的情况下,尽可能减轻税收负担,实现较大的经济收益。

二、物业管理公司税收筹划的基本原则和重要意义

1.物业管理公司税收筹划的基本原则

物业管理公司的经营范围较之其他企业,范围要广,从秩序维护、会议接待、绿化等到设备维修维护、家政等都有涉及,因此,物业管理公司进行税收筹划的空间较之其他企业较为广泛。但是,物业管理公司在进行税收筹划时,应当充分认识税收筹划的基本原则,在此基础上开展税收筹划工作。首先,物业管理公司的税收筹划应当是合法的。税法作为税收筹划的红线,是不能触碰的,因此,物业管理公司应当合法合规进行避税。其次,物业管理公司的税收筹划应当是具有全局性的。税收筹划的全局性主要体现在两个方面:一方面,物业管理公司往往具有多个业务板块,因此,既要考虑物业管理公司整体的税负,也要考虑分支机构的税负;另一方面,物业管理公司在进行税收筹划的过程中,要做好长期税负和短期税负之间的平衡,既要考虑当期的经济效益,也要兼顾物业管理公司的长远发展。最后,物业管理公司的税收筹划应当是兼顾成本效益的。税收筹划的成本效益性主要在于:物业管理公司在进行税收筹划时往往会支付一定的成本,但是进行税收筹划往往会带来一定的节税效益或者享受一些税收优惠。因此,税收筹划方案是否可行,应当是获得的节税效益或者税收优惠是大于税收筹划支付的成本。否则,物业管理公司没有必要进行税收筹划。

2.物业管理公司税收筹划的重要意义

物业管理公司进行税收筹划的重要意义主要在于三个方面。其一,合适的税收筹划可以使得物业管理公司的税负依法减轻,从而促进物业管理公司的各项资源实现优化配置。物业管理公司也可以将获得的税收利益再次投入到物业管理公司的业务运营中,促使公司实现经济效益的最大化。其二,税收筹划是物业管理公司财务战略落实的重要方式之一,财务人员可以实时掌握最新的财税法规和政策,提高财务管理水平,从而进一步增强公司的市场竞争力。其三,税收筹划可以促使物业管理公司的业务创新转型,实现高质量发展。新常态下,物业管理行业的市场竞争趋势激烈,作为物业管理重要抓手的科技管理日新月异,因此,物业管理公司应当积极创新商业模式,而作为事前控制的重要方式之一的税收筹划是创新技术和创新商业管理模式的必要前提。

三、物业管理公司的税收筹划重点

1.物业管理公司应当充分利用税收优惠政策进行税收筹划

(1)物业管理公司利用区域税收优惠政策进行税收筹划。目前,我国各个地区的区域发展并不平衡,国家宏观调控允许地方政府在税法的基础上结合当地实际出台地方性税收政策进行适度调剂。在此背景下,各地相继出台了各种优惠政策以及相关的政策解释,这使得物业管理公司的税收筹划空间较为广泛。税收优惠政策是国家对宏观经济调控的重要方式之一,主要是以产业优惠为主,并辅以地区优惠政策。在2002年,国家税务总局针对西部大开发出台了相应的税收优惠政策(国税发〔2002〕47号),作为《国家发改委产业结构调整目录》中的“物业管理服务”,物业管理公司在满足主营业务收入占比超过70%,即可享受减按15%的税率缴纳企业所得税。因此,处于西部大开发区域的物业管理公司,可以按照享受相应的税收优惠政策。例如,四川省的物业管理公司的应纳税所得额为2000000元,主营业务收入占比超过70%,那么可实现节税200000元(即2000000元×25%-2000000元×15%)。

(2)物业管理公司可以利用企业类型进行税收筹划。目前,很多物业管理公司的规模并不大,此时,物业管理公司应当注重自身是否满足小微企业的条件。《企业所得税法》中明确规定,小微企业可以减按20%缴纳所得税。因此,如果物业管理公司的实际情况符合小微企业的条件,例如从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元,应纳税所得额不超过30万元等。因此,物业管理公司应当注重自身是否满足小微企业的认定标准,享受相应的税收优惠政策。例如,某家物业管理公司符合小微企业的认定标准,年度应纳税所得额为25万元,那么在获得主管税务机关的批准后享受小微企业的税收优惠政策,可实现节税1.25万元(即25万元25%-25万元×20%))。

(3)物业管理公司可以利用特殊人员的安置进行税收筹划。物业管理公司的部分工作属于进入门槛低的类型,可以考虑招聘具有一定劳动能力的残疾人员。目前,国家针对没有按照残疾人员或者安置人员比例不足的企业收取保障基金。同时,也会对安置残疾人员比例达标的公司给予一定的税收优惠政策,在出台的相关税收优惠政策(财税〔2009〕70号)中明确规定企业可以对残疾职工工资加计扣除100%计算应纳税所得额。因此,物业管理公司可以考虑对部分岗位向具有一定工作能力的残疾人员开放,以享受相应的税收优惠政策。例如,某家物业管理公司安置残疾人员2名,但根据当地规定,应当安置残疾人员3名,每月应发工资为1300元/人,当地年度职工平均工资为27000元,那么该家物业管理公司应当缴纳保证基金为27000元(即3×27000元-2×27000元)。由于该物业管理公司安置了2名残疾人员,那么可加计扣除工资费用31200元(1300元/人.月×12月×2人),因此可实现节税7800元(31200元×25%)。假设该物业管理公司没有安置残疾职工,那么当年应当缴纳保障基金81000元(3×27000元),少缴纳了54000元(3×27000元),因此,物业管理公司聘请残疾职工,既可以少缴纳保障基金,也可以实现节税的收益。(4)物业管理公司可以充分利用福利型税收政策进行税收筹划。物业管理公司中的安保人员占比是较大的,由于安保人员的工作性质特殊,部分物业管理公司会将自有房产进行改建,以供安保人员使用,并将此作为一项福利政策,仅向安保人员象征性收取租金。基于此,国家也相应出台了一些税收优惠政策(财税〔2000〕125号),企业向职工低价出租的自有住房,暂免征收房产税。

2.物业管理公司应当充分利用物业管理业务合同的签订与管理进行税收筹划

(1)物业管理公司代收费用的合同签订。物业管理公司经常会代业主缴纳一些燃气费、水电费等生活费用,此时,物业管理公司应当在合同中明确表示,此类费用是接受业主委托收取费用,在进行会计核算时,应当将此项代收款项与其他收入分开进行列支,代收款项将无需缴纳增值税。但是,如果物业管理公司收取了部分代收款项手续费,那么此时应当作为物业管理公司的收入缴纳增值税费。

(2)物业管理公司对自有资产出租签订的租赁合同。物业管理公司在进行自有资产出租时,应当注意将租金与物业管理费用进行分开表述,明确各自的确切金额或者确定两者之间的分摊比例。值得注意的是,物业管理公司收取的物业管理费用应当不高于相关物价部门的核定价格。例如,某家物业管理公司拟出租一家面积为110平方米的店铺,每月收取费用为60000元,如果签订合同时没有将物业管理费用与租金进行分开,计算房产税时应当将60000元全部纳入到应纳税所得额中。但是实际上存在10000元的物业管理费用,如果在签订租赁合同时明确约定租金为50000元,物业管理费为10000元,则物业管理公司每年可以少缴纳房产税14400元(即10000元×12%×12月)。

(3)物业管理公司对代管资产管理的租赁合同。有些物业管理公司接受物业所有者的委托,对其资产进行管理,同时授权物业管理公司可以对外进行出租。在这种情况下,物业管理公司与物业承租方不能签订租赁合同,更不能在租赁合同中将收取的费用作为“租金”。原因在于,如果物业管理公司与物业承租方签订租赁合同,且列支为租金,在进行会计核算时,也作为租金并按照12%税率进行房产税的缴纳,实际上该部分收入是不用缴纳房产税的。因此,物业管理公司可以与承租方签订物业服务合同,将该笔收入作为物业服务费,则可以不缴纳房产税,达到节税的目的。例如,某家物业管理公司接受委托管理的资产“出租”给第三方使用,收取“租金”50000元/月,若签订的是物业服务合同,并收取的费用为“物业管理费用”,那么每年可实现节税7200元(即50000×12%×12)。

四、结语

综上所述,物业管理公司在新常态的宏观环境下面临的竞争环境愈加激烈,开展税收筹划工作以增加物业管理公司竞争力迫在眉睫。物业管理公司只有加强员工的税收筹划意识,与时俱进,积极搭建税务筹划团队,增强公司的税务筹划能力以期可以进一步增加物业管理公司的经济效益。物业管理公司在进行税收筹划时应当充分考虑成本与节税效益之间的关联关系,特别是营改增之后,物业管理公司要对税收筹划方案进行全面完善,以期适应目前的经济形势,符合现行税法规定。

参考文献:

[1]冯茵.J物业管理公司资产处置的税收筹划[J].北方经贸,2020,(02):148~149.

[2]张营周,于佳宁,王浩.减税降费背景下房地产租赁业纳税筹划———以JX公司为例[J].会计之友,2019,(17):140~145.

[3]张华威.“营改增”对物业管理企业的影响及建议[J].住宅与房地产,2018,(36):11~12.

第4篇:公司税收管理范文

关键词:大数据时代;制造业;税务风险;管理措施

税务管理工作的效率和企业内外的各种业务关系相互联系,与政府税务机关的合作要求也日益加强,企业税务管理工作已提高到新的战略层面。当前,国家进一步推进税制改革,全面完成营业税制改革。数据信息共享以及大规模的全国企业信息数据库的建立。宏观环境的巨大变化要求企业改进税务管理,加强风险管控,以适应新的变局。

一、大数据技术在企业税务规划中的发展必要性分析

(一)市场发展的需要经济飞速发展的同时,税收管理的复杂程度和风险系数随之增加,大数据技术的应用为有效管理相关业务提供了便利。随着经济的发展,市场中的商业竞争变得越来越激烈,企业的经营方式已经有转向集团化和信息化的趋势。此外,网络信息共享这种方式也越来越多地被应用到了各种企业、单位中,甚至政府部门中。尤其对于政府部门来说,纳税单位与纳税人的数量与日俱增,工作量也大大增加,信息共享的方式能够更为快速、方便、准确的进行税务管理的工作。

(二)有效提升税务规划现实生活中网络信息平台会有海量的信息,通过大数据技术,可以充分挖掘和分析有效的信息价值,强化对相关业务的合理决策,进而实现数据应用的智能化发掘。传统的规划方法出现人为因素干扰概率较大。大数据技术可以有效提升税收筹划的正确性和效率。

(三)现代税务管理体系的发展趋势随着经济规模和复杂性的不断加深,传统的税收管理解决方案已无法有效适应现代社会发展的需求。随着信息技术的发展,通过数据分析实现智能化社会管理已成为现代社会运作和发展的趋势。在税务管理方面,通过大数据技术实现税收管理也是提高税收管理效率的必然趋势,企业应明确税务管理的发展方向。

二、制造业企业税务风险管理存在的主要问题

(一)管理者缺乏规避税收风险意识当前我国经济发展进入转型期,国家不断出台政策对税收政策进行调整。管理者大都只是关注业务本身状况,对整个税收系统没有深刻了解,缺乏专业的理论依据,只停留不违反国家的税务规定的基础上,有的制造业企业为了利益,甚至存偷税行为。在大数据背景下,有些企业尽管提高了对规避税收风险的水平,但就整体而言,企业税收管理等级还有待提高。大多数与税收相关的任务均由财务人员处理,要求财务人员做好账,很少涉及其他税收管理问题。财务人员缺乏对会计和税法之间区别的理解,也缺乏对企业税务管理有效应对的能力。[1]

(二)信息化管理支撑不足税收风险是制造业企业在相关领域生存和发展时必须面对的问题,为了解决这一问题,必须具备相关的税法知识以分析和判断税收风险并找到解决方案的能力。一些公司的税收风险机制体系不健全,在经营过程中没有采取相应的风险管理措施,限制了公司的经营能力。会计师主要提供相关的财务数据,税务部门可以使用移动应用程序等获取与公司税务相关的数据。此外,还可以通过银行监管机构和市场等第三方部门来了解公司税收数据,进行筛选和分析以了解企业的生产和运营状况,并比较和分析潜在的税收相关风险,但企业往往并不关心这一点。

(三)涉税人员能力不足在互联网的良好环境中,税收政策的更新非常快,企业对税收政策的了解跟不上更新的速度。并且,公司没有为税务人员提供及时的税务专业知识培训,导致缺乏对税务风险的意识。面对复杂的税务工作,税务人员经常无法准确分析和应对,从而给企业带来税收风险。在实际工作中,为了减少人工成本,会计人员与办税人员往往是同一人,因此诸如会计核算工作与税款申报等任务需要更多的精力,并且没有时间学习和关注最新的税收政策。只是机械地一味地进行报税和纳税。[2]

(四)企业税务风险管理机构不健全现在,随着金税三期的开始,各企业大数据自动对比和税收风险预警机制的建立,企业面临越来越多的税收审计工作。许多企业的税务组织不够完善,加之企业本身规模的限制,都使得企业组织结构不健全。通常,企业没有设立专门的税务部门,财务部门负责税务工作。还存在诸如分工不明确,财务管理系统和内部控制管理不完善的问题,导致会计师无法专注于自己的工作,加剧了企业税务风险。

三、大数据背景下制造业防范企业税务风险的有效举措

(一)健全税务风险管理控制机构体系税收风险影响着制造业企业整体运营过程的许多方面,而加强自身内部控制是实现税收风险解决的必要前提。税务部门现如今已经依靠大数据来建立收集、管理和评估的专业化平台。首先,为了提高公司的内部控制能力,需要及时进行税务调查,并集中处理有问题的数据,深入调查税务风险的原因。其次,要明确各部门的职责,明确责任单位,建立科学有效的税收管理部门制度,使职工有明确的权利和责任,促进有效的税收监督。为了完善内部控制制度,规范办税流程的同时税务部门通过数据挖掘和分析形成与税务相关的风险数据,及时发现企业税务管理漏洞。最后,有必要加强对生产,销售和纳税的所有联系的管理,要做好确保与税收有关的数据的准确性和逻辑性,并注意网站公开数据的一致性和同步性。[3]制造业企业需要加强内部控制,了解各种数据之间的联系,降低生产、销售等环节中与税收有关的风险。及时根据新的税收和优惠政策对纳税进行调整,降低纳税成本,合理规避风险。此外,公企业必须与主管税务部门保持密切联系,以确保信息畅通。在监督方面,企业要设立独立的监督和审计部门,以独立履行监督职责,并聘请专业会计师事务所提供第三方审计监督,与企业内部监督制度相辅相成,及时发现公司与税务有关的风险点,并提供更专业的应对策略,提高税务风险防范的有效性,减少了企业损失。

(二)树立大数据税务规划和风险管理的理念企业需要充分利用大数据。首先,企业需要完善其税收风险管理系统。完善税收管理制度,要求企业根据自身的生产经营特点开展经营活动,全面规范税收管理,税收分析和审计等。此外,企业应建立税收事后责任制,明确有关部门的事后责任,并做好有关监督管理工作。大数据技术对税务筹划部门的业务发展有很大的影响,相关管理人员需要对大数据技术建立新的税务规划模式做出探索和改造。在制造业企业按着税种来增强税务风险识别管理的同时,还需要使用大数据技术来实现有效管理各类税收备案资料,构建更完整的审计系统,通过这种方式,可以有效地避免错误报告和不及时更新报告的风险,促进税务规划和监管的发展。[4]

(三)通过信息平台实现对税务数据的有效管理相关部门需要通过分级管理实现数据汇总,以实现对信息数据的有效处理和分析,最后通过大数据分析,建立一个完整的税务风险管理系统。在管理和控制特定平台信息风险的过程中,应研究以下安全风险问题。一是加大对数据安全性和综合性的研究和重视力度,大力推广可以有效管理自身信息安全的信息平台,并通过信息平台集成加强数据风险管理和控制机制。在制造业企业税收风险评估过程中应用大数据,必须考虑许多因素和相应的流程。可以使用高复盘的逆向分析和诊断方法来帮助企业使用大数据来有效评估潜在的税收风险,从而可以更好地了解企业存在的问题。

(四)强化税务风险执行力税务工作主要分为税收登记、税收申请、备案和纳税。按照这写流程,企业必须根据税收风险的严重性进行细分和管理。为了防范税务风险,有必要加强税收风险的管控,建立税务风险数据库,进行分类管理,明确税收种类,按税收种类逐一处理税务风险,规范税务工作,科学专业管理,确保税务安全,高效且顺利完成税务工作。此外,企业要在内部建立税收风险管理系统,以有效规避税务风险。首先,财务部门不应兼职从事税务工作,而应设立一个专门的税务部门,以便每个人都承担起责任。二要加强税收风险防范,制定防范措施。最后,有必要通过各种信息渠道及时了解税收政策,并加强与税务机关的沟通,以规避税务风险。

(五)强化人才队伍建设人力资源是企业赖以生存的重要资源。管理人员应采用激励机制,鼓励员工积极了解新法规和政策,提高专业技能。注意企业的新变化,学习先进的税务管理理念,降低税收风险。其次,防止任命具有人格问题的员工,为了公司的利益,严禁员工操纵财务报表,虚假账目或利用其职位谋取个人利益。最后,加强专业人才的培训,有条件的可以资助员工在高校等专业机构学习税务专业知识,开展更多的业务实操训练,增加与税务相关的经验。引进了具有较强学习能力和专业知识的人才,提供了良好的教育和晋升渠道,进一步促进税务相关风险管理的实施。

四、结语

目前,税务管理部门广泛使用大数据,可以动态监视和评估企业的信用和风险状况。面对新形势,企业必须将大数据与税收风险管理相结合,树立正确的税收管理理念,增强自身的税收筹划功能,建立健全新的税收风险管理控制体系。以强化对企业税务风险的管理。

参考文献

[1]周洁琪.“金三”大数据下施工企业税收筹划及风险管理分析[J].财会学习,2019(15).

[2]李瑞,司训练.大数据时代企业涉税风险管理及防范——以W企业为例[J].当代经济,2018(24).

[3]李金良.汽车制造业财务内部控制问题及对策[J].纳税,2019(22).

第5篇:公司税收管理范文

关键词:企业税收;风险控制;风险防范

一、引言

在社会主义市场经济的迅猛发展中,企业的竞争压力持续加大,导致了企业在运营和开发过程中既要防范外部风险,又要适当控制内部风险。在新的形势下,企业内控的目的是控制和调查基本税收业务,改善公司自身的内部税控系统,逐步降低税务的风险。税务风险的存在,有利于企业筹集资金,扩大规模,但是也容易引发连锁反应,使企业列入以税务单位的黑名单。由于税金不是自愿支付的,而是义务性地支付,企业生存唯一的目的是为了追求利益最大化,因此企业为了实现利益最大化的目标,减少税金的支出,采取了多样的方法,但是税务计划违反税法、政策或不正当的税务计划的时候,会给公司带来税务危险。因此要加强企业财务管理中的税收风险预防,科学实施内部控制,有效改善企业税收风险,综合改善企业税收安全。

二、产生风险的原因

在企业的发展过程中,税务风险是主要的财政风险。税收风险的发生,不仅会占用企业积累资本和再生产的资金,而且会限制企业的财务管理水平,影响企业健康可持续的发展。引发公司税务风险的因素包括:

(一)经营过程中的不当行为税务风险与许多生产、运营活动密切相关,如产品销售、产品生产及包装等。另外,企业对经营活动的税务政策缺乏详细的理解。因为没有掌握税务政策的详细知识,所以企业应该支付的税金很容易计算错误,造成公司多交税金或者少交税金。前者能造成企业资金损失,给企业带来直接的经济损失,后者能使公司被税金单位征收罚款并被列入黑名单。相反,在商品折扣和折让等过程中,由于企业财务负责人的不当行为,很容易使企业的税务风险恶化,产生对企业的一些额外费用。在正常情况下,公司商务活动折扣时,根据税务当局的相关规定,科学开发票可以减少企业应支付的税金。但是,由于在这方面认识不足,企业财务负责人也无视这项工作,企业很难通过官方渠道降低税负,从而产生税负风险,严重影响企业的商业行动。

(二)财务行为中的违规行为财务管理一直是商业管理惯例的核心。科学的财务工作能够真正反映企业的生产和商业活动,也为企业的战略性管理提供重要基础。但是,由于目前财务管理的一些不规范,企业的税负风险相对较大。一方面,在财务管理过程中,企业不遵守税务当局的有关规定,盲目执行财务管理和运营,严重低估税收风险的影响。现在很多公司通过报销这些方法来减轻更多的税负。另一方面,在财务管理方面,企业金融诈骗问题更加集中和突出。许多公司进行财务管理时,不把经营和开发的结果反映在财务报表中,直接将相当一部分营业收入改为微薄的营业收入。企业的这种欺诈行为目标是避免高额税费。但是,这将使公司的财务报表丧失参照会的价值和重要性,经税务当局确认后,不仅影响企业的财务信用度,而且在财务管理中也难以起到重要的战略性作用。

(三)税务风险缺乏审计监督企业财务管理要有效规避税收风险,必须加强税收风险监测和监督,有效改善企业风险预防功能,综合优化企业风险管理水平。但是,目前企业的财务管理缺乏审计、税收风险监督。一方面,由于缺少科学的内部审计人员,审计人员的数量以及越来越复杂的企业税收业务,严重影响企业税收管理水平,限制企业税收风险的防范。同时,在税收风险的审计和监督中,审计人员的专业性不高,审计人员的专业道德不高。内审工作由总负责人直接领导,总负责人报告负责,严重影响税收风险预防质量,为税收风险出现埋下伏笔。另一方面,在税收风险管理和预防过程中,内部审计缺乏风险识别、风险评估和风险应对等一系列达到风险控制活动,不利于企业税收风险的有效控制。对公司的经营和开发存在税负风险,由于没有风险预防机制,难以迅速避免和处置风险。

三、风险防范措施

企业税务风险的发生时所造成的危害是不同的。所以企业税务风险的发生,不仅影响到财务管理水平,而且影响到企业的长期发展。因此,要加强企业运营和发展中的企业税务风险的科学预防,科学设计内部控制系统,综合提高企业税风险防范能力。

(一)完善税务管理制度良好的税务管理系统不仅对公司的利益有所帮助,而且对企业用户的发展有重大影响,还能有效地避免不必要的税务风险。对于一个有税务风险公司的综合评价,首先,从企业内部管理到外部政策法规,分析企业的现状,加强制度结构和完善,建立企业预警体系。其次,财务主管应动态监测企业的税收环境,随时运用科学、及时、恰当的手段控制和解决税收风险。企业管理者应加强和改善企业与其他部门、税务管理部门之间的联系和沟通,办理各种税务工作程序,控制和防范税务风险,达到良好的预防和事后风险控制。

(二)提升筹划风险意识企业的税务相关人员应该掌握税收政策的适用范围,加强对税收法律和政策的理解,并严格遵循税法的规定在税收筹划的过程中理解和实现,不扩大或缩小适用范围,关注税法的立法机关的解释。税收筹划制度来源于相关政策。当纳税人有不同的税种和税率时,企业作为纳税人可以充分了解税收筹划的基本环节,而全面了解税收政策可以预测各种税收风险。比较最佳税收方案,优化公司税收政策。因此,为了使企业和财务领导者正确把握税收政策,加强税收政策学习,可以很好地降低税收风险。

(三)加强税企之间的沟通为了提高企业税收风险管理和控制水平,组织税收管理人员定期在企业税收规划中研究有关税收法律和规章,掌握税收政策的开发和变更事项,并依照有关法律,规章和政策及时调整企业税收管理的具体措施。同时,要综合加强与税收部门的沟通,针对相关税收计划体系及企业税务相关问题,定期与税务当局进行沟通,做好企业税收风险的有效预防工作,注意改善和完善企业税收管理系统。

(四)进行定期的评估检查企业税务风险评估是企业税务管理的主要任务。企业税务风险评估是明确识别与企业经营范围有关的税务风险,确定纳税人。在公司税务风险评估过程中,有必要明确企业的具体经营范围,企业经营范围内的纳税工作是什么,企业领导人应负责什么。最后,在正常运营条件下,为了消除隐藏的税金风险,要定期进行税务的风险评估。

四、结论

随着中国税费改革的深入和全国金税三期工程项目的成功启动,“互联网+税金”税费服务与管理模式的深入,以及互联网、云计算及大数据广泛联接整合。在这种新情况下,维护诚信税概念,优化企业税务风险管理环境,确立有效的税务风险预防和处理机制要更加实用。制定任何时候都能应对企业意想不到的情况的具体可行的风险预防战略,减轻企业税负,获得国家税收红利,及时做好纳税准备,最大限度地提高企业价值。在经营和开发过程中,存在一定的税收风险,为了优化企业的财务管理水平,科学规避企业的税收风险,企业必须加强税收风险预防和管理,加强税收风险评估,建立系统。为综合提高企业税收风险防控能力的建设,科学人才配置以及税收系统的优化等方面尤其重要。

参考文献:

[1]黄德均.基于内部控制的企业税务风险防范研究[J].财经界(学术版),2017(1):323.

[2]何晓伟.海外项目税务风险防范策略——以X公司印度项目为例[J].当代会计,2017(12):14-15.

[3]周建峰.浅谈营改增环境下企业税务风险及控制问题[J].中国乡镇企业会计,2018(4):63-64.

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[5]张英.营改增影响下供电企业税务风险以及防范措施研究[J].财会学习,2017(21):178-178.