学校财务风险防控办法精选(九篇)

第1篇：学校财务风险防控办法范文

关键词：民办高校 财务风险 防范

随着民办高校的蓬勃发展，其办学过程中各种风险逐渐凸显出来，财务风险不但是民办学校面临的首要风险，也是办学中最主要的风险，必须采取有力措施加以防范。

一、防范民办高校财务风险的重要意义

民办高校在缓解升学压力、满足社会需求、提高国民素质等方面做出了积极的贡献。目前我国有民办高校有707所（其中独立学院303所），约占普通高校的1/3；在校生5331770人，约占全国普通高校在生的22%。一旦民办高校财务风险控制不当，必将影响教育教学质量，不利于国家人才战略的实现。由于我国特殊的国情，出于维稳需要，民办高校的财务风险最终都会转嫁到政府身上。此外，民办高校的基础建设资金大多来源于贷款，防范民办高校财务风险也有助于降低金融风险，维护金融系统的稳定。

二、民办高校存在的主要财务风险

1.经费来源单一且不稳定。我国民办高校收入主要由学生缴纳学费、社会力量投资、政府财政投资和校办产业收入等四方面组成。目前，社会力量因为财产安全及收益未得到法律保障而不太愿意投资民办高校，民办高校收到的政府财政性资金投入和社会捐助很少，校办产业收入微乎其微。因此，民办高校最主要的经济收入还是学杂费，几乎占全部收入的80%以上。受计划生育政策的影响，在相当长的一段时间内，高校生源总量下降是大趋势。再加上普通公办高校和众多社会教育培训机构激烈的“生源战”，民办高校招生压力越来越大。目前民办高校总体上仅能够完成计划招生数的70%-80%，而这主要还是靠大幅降分补录和高额的招生奖励来实现的，招生数量很难保证。

2.资金可随意挪用。我国民办高校的主要投资主体为企业或个人。如，在民办高校中占较大比例的独立学院中，近七成独立学院由房地产等投资资本掌控。目前，教育主管部门对民办高校缺乏有效监管，民办高校内部也尚未形成合理的治理结构，民办高校财务决定权集中于举办者，普遍存在学杂费被挪用、资金流向不受监管的现象。举办者可以利用关联单位转移办学利润，有的甚至在学年初就把学费全部或部分转走，用于企业其他资产的经营。另一方面，民办高校财务人员整体素质不高，无法从业务上进行风险预警，民办高校极易因举办者的资金运作不当而出现经营危机。

3.债务负担过重。近年来，我国高校政策性扩招，民办高校在校生人数规模一度迅速扩大。不少民办高校为了尽快改善办学条件，向银行大量举债，用于购置土地、扩建校舍、完善基础设施建设，并购进实验室和大型仪器设备。随后，民办高校为能通过教育主管部门的办学条件评估，在生均占地面积、建筑面积标准和教学科研仪器设备值暂时不能承受招生计划增扩的情况下，被迫举债投资扩建。

三、防范民办高校财务风险的对策建议

1.提升办学品质。生源对民办高校具有决定性的影响。只有稳定的生源数量，才能从根本上化解财务风险。为此，民办高校要立足自身特点，加大对教学、实验室设备的投入，加强师资队伍建设，切实提高教育教学质量；要根据自身及本地区的实际情况制定符合民办高校的办学定位，按照市场的需要设置合理的专业体系，培养具有较强动手能力的应用型人才。

2.建立健全办学经费管理机制。一是要加强董事会制度建设。要规范民办学校董事会成员构成，限定学校举办者代表的比例；完善董事会议事规则和运行程序，对学校的年度建设规划和财务预算、决算进行严格审核。二是合理分配董事长与校长的财务审批权。民办高校要根据学费收入情况，合理划分日常经费与发展经费的比例。实践证明，日常经费与发展经费按照6：4的比例进行划分为宜。日常经费用于保证正常的人员工资、教学管理、办公费用、水电物业费等，其预方案经董事会讨论通过后由校长掌握审批；发展经费主要用于基建、设备采购等，经董事会讨论通过后由董事长审批。

3.加强财务监管。政府要对民办高校肩负起监管主体的责任，要求民办高校将学费收入、政府资助等公共性资金存入学校银行专款账户，防止举办者抽逃资金、挪用办学经费；要求民办高校委托会计师事务所进行年度审计，审计结果报审批机关备案，并向社会公布。要充分发挥委派到民办高校的党委书记的监督作用，敦促董事会审核预算、决算要经过2/3以上组成人员同意。贷款银行要切实加强对民办高校质押收费权账户的监管及贷款资金的投向和流量监控，密切关注质押账户的资金变化情况，确保第一还款来源的稳定。民办高校也要加强内部审计，提出审计报告以及改进的建议，并在教代会、中层干部会议等范围内公开，接受教职工监督。

4.积极化解债务风险。项目投资会挤占大量的现金资产，不能维持合理的现金流量，即使不出现由于现金流的断链而产生的债务风险，也会因没有足够的现金而影响学校的正常运转。因此，民办高校要正确处理负债投资与办学规模的关系，合理规划办学规模，严格控制基建投资，防止过度举债加重民办高校的资金压力。此外，贷款结构会对财务风险产生不同的影响。民办高校要积极将流动资金贷款转化为项目贷款，使短期贷款转为长期贷款。“短贷变长贷”虽然不能治本，但却能有效缓解民办高校的债务风险。

5.加强财务部门建设。这是民办高校提高财务管理水平、防范财务风险的基础性工作。财务部门要自觉遵守财经纪律法规，增强风险防范意识；提高财务管理水平，建立财务风险评价指标体系，设立人员经费、公用经费、基建工程、物资采购等风险控制点，通过预警指标值的变化，及时进行风险评估，做出风险预警。

民办高校是我国高等教育的重要组成部分，一旦发生财务风险，将带来一系列经济、社会问题。我们要未雨绸缪，主动采取措施，积极防范和化解财务风险，促进民办高校健康、可持续性发展。

参考文献：

[1]朱盛萍、饶晓秋.民办高校财务风险控制问题探讨[J].财会通讯，2010，（2）：155-156.

[2]朱清秀、张银.我国民办高校财务风险的防范管理研究[J].赤峰学院学报（自然科学版），2013，（8）（上）：106-108.

[3]张笑涛.利益相关者理论视野中的民办高校财务风险规避[J].教育财会研究，2012，（3）：26-30.

[4]杨德岭，陈万明.我国民办高校财务风险规避研究[J].价值工程，2012，（19）：264-266.

[5]陈代堂.降低民办高校财务风险对策初探[J].企业家天地，2011，（10）（中旬）：61-62.

[6]刘俊新.浅谈民办高校财务风险控制[J].教育学术月刊，2010，（8）：63-65.

[7]郑玉亭.民办高校财务管理有关问题的研究[J].经营管理者，2014，（2）：268.

第2篇：学校财务风险防控办法范文

关键词：高校内部控制；财务风险管控

一、背景

《行政事业单位内部控制规范（试行）》为单位加强风险防范提高管理水平提供了指导。针对高校财经业务的特点，2016年4月，教育部办公厅研究制定了《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号），此指南虽然只是对部属高校印发，但对于普通高校也有现实指导作用。目前我国高等教育正处于规模扩张向内涵式发展转换的过渡期，高校内部控制有效与否，是巩固前期高等教育发展成果的关键。

二、财务风险分析

由于高校资金来源渠道多，经济业务类型复杂，相应的内控建设工作涉及面广、政策要求高，是一项复杂的系统工程。为有效化解财务风险，应从学校重点领域、重点工程、重点对象等环节入手，梳理排查风险因素，据此合理确定风险控制对策。

（一）财务环境风险

财务环境层面是风险管控的基础，涉及到组织架构、决策议事机制、制度建设、人员素质能力等方面。具体风险分析如图1。

（二）筹资风险

当财政拨款、教育事业收入等主要经费来源已不能满足高校发展要求时，就需要通过贷款解决资金问题。尤其是通过贷款开展大型基建工程的高校，贷款风险是高校筹资风险防范的重中之重。具体风险分析如图2。

（三）经济业务风险

经济活动层面内部控制分为对内部投资和业务流程的控制，投资风险主要是现金流量风险和资产流动性风险，业务流程控制主要包括对预算、收支、采购、资产和合同等业务的控制。其中预算控制作为高校财务的核心业务在内部控制体系中具有举足轻重的作用，其他业务都要以预算为基础进行日常运行。具体风险分析如图3。

三、化解财务风险的内控举措

（一）优化财务治理结构，改善内控环境

一是建立经济管理委员会议事机构。委员会成员包括学校领导、人财物相关职能部门负责人、部分二级学院和附属单位负责人等，主要职责应包括：研究办学经费的筹措、运用、管理；审议预算、决算事项；研究、协调学校内部各方面的经济关系，审议学校的收费政策、分配政策等。经济管理委员会不仅有利于强化“三重一大”决策制度，而且增强了学校经济管理工作的前瞻性和主动性，使各层级管理者都承担起财务安全和风险控制的责任，实现有效的激励，为推动学校各项事业发展提供了科学决策依据。

二是健全完善财务制度。对需要补充完善的管理办法、操作规程、实施细则进行制订或修订；对已经不适应当前工作需要、过时的制度，及时予以废止。梳理制度及时除旧革新的同时，加强执行监督，使制度得到有效落实。

三是注重财务人员素质能力提升。高素质的财务人员除掌握财务领域的知识外，更要具备分析、判断、思考的能力。应不断加强财务管理人员的业务学习和继续教育，及时进行知识更新，提升职业素养。

（二）依法多渠道筹集办学资金，提升抵御风险的能力

随着高校办学规模的扩大，财政拨款已经不能满足高校发展的资金需要，如何依法多渠道筹资为自身发展建设服务，化解债务风险，是内控治理的重点目标。

1.拓宽筹资渠道

包括：深挖现有资金来源渠道，争取科研课题和专项经费；通过创新收费管理方式，大幅度降低学生欠费率，增加资金流动性；成立基金会，发挥校友优势，规范社会捐赠，多渠道筹集资金；加强校企合作，承担企业的课题，出让专利和技术，使之成为经费收入的亮点，实现双赢。这些举措不仅为学校的发展提供经费支撑，而且能激发办学活力。

2.妥善应对债务风险

一是调整完善债务结构，短期、中期、长期相结合，流动资金贷款不属于自治区建设贷款贴息政策支持范围，且贷款周期短，容易造成不断借新还旧的恶性循环，影响学校财务健康，因此尽量避免流动资金贷款。二是动态监控贷款变化情况，加强对现有贷款到期情况的分析，建立还贷整体规划，统筹安排还贷时间，逐步削平贷款高峰，防止贷款集中到期给学校造成资金紧张。三是把握国家信贷政策调整的有利机遇。利用目前国家货币政策相对宽松，利率较低的有利条件，通过贷款置换方式提前偿还融资成本较高的贷款。四是处理好与各大银行之间的关系，坚持银校合作、双赢多赢共赢，同时注意平衡与各大银行的合作，避免过分依赖单一的银行，不把“所有的鸡蛋放在同个篮子”。

（三）以强化经济业务层面内控为抓手，切实维护高校权益

1.加强对附属单位的监管力度

许多高校设有校办企业、附属医院和独立学院等附属单位，虽然这些附属单位是独立法人、独立核算，但是其与学校本部经常有经济业务往来。高校对这些单位的监管重视程度不高，大量资金活动游离于学校监管范围之外。因此，高校应督促附属单位建立健全内部治理体系，在制度上明确要求对其重大经济事项实施审批与监管，财务信息定期报送，通过审计和监督其财务状况和收支情况加强对附属单位经济活动的控制，形成有效的风险防范机制，切实维护学校权益。

2.预算实施精细化管理

规范预算编制、审批、决算、评价、分析等预算管理流程。预算编制时相关部门积极沟通，细化预算科目；同时严把预算执行关，定期通报执行情况，实行刚性化约束，开展预算绩效评价，强化决算分析与结果运用。

3.大力清理往来款项

受传统管理观念影响，高校财务工作中容易忽视往来款项的清理，导致大量资金被长期占用，因此必须认识问题严重性，重点清查和集中催缴跨越时间长，资金余额大的往来款项，将清理往来款项工作常态化，有效的防范资金安全风险。

4.“大数据”促进财务信息规范化

财务部门应借力学校的数字化校园建设工程，协调教务、学工等部门对财务管理软件、数据平台进行标准化改造，不仅要实现银校信息直连，并且与校内各部门能实现即时数据共享，使财务软件成为集信息查询、财务数据采集、多渠道收费等功能于一体的综合系统，彻底改变以往校内各项信息分割、数据“孤岛”的情况，不仅提高工作效率，而且避免了跨平台信息传递的风险。

5.内审助力学校善治增效

审计部门应开拓创新，不局限于查账，而是向管理审计、风险审计方面拓展业务。审计工作以风险管理和绩效评价为导向，涵盖了预算与决算审计、财务收支审计、干部经济责任审计、专项审计、后续审计、工程审计等多项业务内容，不断提升工作质量和水平，成为学校规范管理的促进者、提高效益的推动者、价值增值的倡导者。

总之，在深入推进财务风险防控机制建设的过程中，要着力于制度落实，通过动态识别和分析，不断更新采集风险点，及时调整应对策略。形成以积极防范为核心，强化内控管理为手段的科学协同管理机制。

参考文献：

[1]刘东，王雁.论高校财务内部控制体系的构建与完善[J].会计之友，2010（09）.

[2]王文华.规范内部会计控制 防范高校财务风险[J].会计之友，2011（01）.

第3篇：学校财务风险防控办法范文

关键词：高校财务管理现状对策

随着社会主义市场经济体制的不断完善,高校的办学行为已同经济行为融为一体,市场意识深深地渗透到办学思想之中,高校办学经费也从单一的财政拨款发展到多渠道筹集资金。强化高校财务管理,广开财源,多渠道筹集办学资金,不断提高办学效益,对于推动学校事业的发展具有十分重要的意义。

一、高校财务管理存在的问题

1.预算管理方面存在弊端。①预算期间较短。高校预算一般按年度编制,力求维持年度收支平衡,基本上不考虑学校的长期发展目标,使得不少高校的长期发展目标仅停留在战略层面上,无法在学校的财务管理及预算规划上得到核算与监督。②预算不全面。虽然高校目前实行的是“大收大支”的财务综合预算,但这种预算也仅立足于学校的财务部门,没有涵盖全部资金收支,无法体现学校整体财务状况,影响学校对资金的综合利用。③预算缺乏约束力。一方面,目前高校的预算编制方法不完善,有待进行充分的论证加以修订,无法调整和优化收支结构,使预算执行的可行性降低;另一方面预算监督不力,预算执行缺乏相应的考核与奖惩措施,使得预算执行流于形式。

2.高校贷款风险控制制度不健全。由于高校的大规模合并,扩展以及财政投入的严重不足,各高校为了拓展办学空间,纷纷贷款搞建设,但很多高校缺乏完善有效的风险防范机制,没有应对财务风险的措施。现实情况中很多高校都没有对贷款风险给以足够的重视和评估。由于贷款规模过大,学校每年仅偿付利息就需要很大开支,给学校可持续发展造成重大影响,加上贷款结构过渡集中,在还贷高峰到来时,学校还处于建设工程收尾阶段,每年还本付息将存在巨大的财务风险。

3.内部控制不完善。①内部控制的范围不够全面。部分高校往往强调对财政性资金的内部控制,而弱化对预算外资金的内部控制,或未将二级单位财务和校内结算中心纳入内部控制的范围。对各项收支账款有较明确的内部控制措施,并严格地执行,而对各项往来款项的审批手续不健全,控制也不严格。②内部控制约束的对象不全面。如有些高校未建立重大建设和投资项目论证、决策机制等内部控制制度,导致对外投资决策失误,造成投资损失。③内部控制执行不严。有些高校既使建立了内部控制制度,但没有严格执行,制度行同摆设。

二、解决高校财务管理问题的对策

1.加强财务预、决算工作,强调财务计划和控制能力。随着高校多元化投入机制的形成,学校必须从整体出发,按照多元化筹资、一元化管理的原则,实行综合财务计划管理。综合财务计划反映了高校全部资金的收入来源和支出用途,并将综合了的高校整体财力进行总体平衡,从而保证教学、科研、行政、后勤等各项工作的开展。合理制定的综合财务计划是高校优化资源配置,克服投资上的短期行为,是节约支出和减少损失浪费的前提,反映了高校经费管理、调控的能力。只有加强综合财务计划的编制,才能克服目前财务预算管理中的不足。采用零基预算法编制高校综合财务计划是切实可行的,一切以零为起点,从根本上重新衡量、评价、判定各类费用支出因素的必要性和适度规模。其目的就是要杜绝不公平的预算分配,消除不合理,强化预算约束,使预算更具科学化。

2.建立有效的内部控制制度。高校为了形成规范、科学、有效的校内经济秩序,必须结合自身实际,建立健全内部控制制度和内部约束制度。一方面要以预防控制为主,事后控制为辅,防止学校管理发生无效率和不法行为。注重程序制约,对主要业务的控制,必须经过授权、批准、执行、记录、检查等控制程序。注重责任牵制,在机构设置与岗位分工时,要明确各部门及上岗人员应承担的责任范围,并要规定追究、查处责任的措施与奖惩办法。另一方面要考虑内部控制措施执行的成本,制定出最佳内部控制措施以配合财务计划、加强会计核算和成本费用控制,有效地利用学校各项资金,努力提高经济效益。

3.强化风险管理。①对于一个高校而言,在激烈的市场竞争中,风险损失随时都可能发生,如果财务管理者没有树立充分的风险意识,那就意味着困难和危机即将来临。财务人员只有建立充分的风险意识,才能将风险损失降到最低或限制在最小范围内,甚至将风险消除。②建立风险预警系统。风险预警系统就是能够对各种风险进行科学的预测分析,便于风险信息传递的一种风险预防系统,它可以使风险信息源、风险信息传输系统和风险管理者形成一个有机整体。高校要想有较强的“免疫力”,应设置和启动风险预警系统加强风险的预防。首先,对风险进行科学的预测分析,预计可能发生的风险状态。这就要求财务管理人员要密切注意与财务活动相关的各种因素,如环境因素、目标因素、制度因素等的变化和发展趋势,从对因素变化的动态分析中预测可能发生的风险。其次,建立一个便于风险信息情报传递的风险信息系统。通过建立这样一个“绿色通道”,可以使财务人员能够从各个渠道及时、准确获得风险信息,并将这些信息迅速地传递给其他信息使用者,从而很大程度地保证风险信息传递的真实、准确、快捷和高效。再次,要对风险有超前决策,尽可能使风险消除在潜伏期。财务管理者应对发生风险损失前显示出的征兆充分给于重视,及时采取措施,矫正和扭转这种风险现象,做到防微杜渐。

三、结束语

在高校财务管理中,理财的核心作用和龙头地位已越来越突出,财务管理不同于一般意义上的会计,财务管理是高校为了达到预期目的,对于办学过程中所需资金的筹集、投放、运用、分配以及贯穿于全过程的决策谋划、预算控制、分析考核等进行全面管理。作为一种价值管理,财务管理的内容涉及高校资金运动的所有方面,因而也称其是一种管理资金的艺术和科学,提高高校财务管理水平,对高校的生存和发展至关重要。

参考文献:

第4篇：学校财务风险防控办法范文

关键词：高等院校；财务风险；防范

在教育产业化的发展背景下，我国的高等院校规模不断扩大，教育事业发展蒸蒸日上。在市场经济的发展下，很多难以预料的因素出现，在高校的财务管理中，很多的复杂因素必须综合考量。高校属于特殊的组织形态，在风险增加的情况下，经济损失的可能性增加。

一、高等院校财务风险及特征

高校的财务风险即高校在经济活动中，受到很多不确定性因素的影响，其预期收益和实际收益产生偏差，最终使得高校出现损失。其财务风险具有以下特征：

一是客观性。首先高校的财务风险属于客观存在的事实，不以人的意志为转移，难以消除、避免，只有采取不同的应对策略来防控风险的发生，降低高校的经济损失；二是高校的财务风险可以转嫁。由于高等院校属于事业单位，其财政支出主要来源是政府拨款，没有独立的民事责任。高等院校出现破产情况，其财务风险就会转嫁到政府身上，将政府的财政压力增大；三是相对具有隐蔽性。高校的财务风险不易被发现，所以，必须整体考量财务风险，及时化解风险，保证学校好的发展环境；四是具有不确定性。由于各种内外部因素的制约和影响，高校的财务风险可变性强，即具有不确定性；五是高破坏性。高校若发生财务风险，则影响的不仅是高校的可持续发展，同时还会对社会的稳定产生深远影响；六是全面性，即高校的财务风险发生在整个管理环节中，比如资金的筹集、使用、分配等环节。

二、高等院校财务风险的表现

（一）信息安全风险

目前，高校的财务管理主要是通过互联网、电子商务为技术基础进行理财。通过网络财务管理，进行远程财务事务处理，在线报告实时概况，可以进行在线管理，促进了高校的资源整合。同时风险有：对于财务管理系统如果没有正确操作、一些操作人员的信息安全技术理论知识欠缺，资料随意下载，可能导致计算机病毒的侵害，导致使用网络受阻等问题；财务信息出现泄露、篡改、删除等问题，引发财务网络系统瘫痪等问题；财务系统受到黑客入侵，网络设备被损坏，从而产生资金缺损现象。

（二）投资风险

高校在逐步建设过程中，不断投资固定资产、经营性资产、证券、校办产业等。实际上，校办产业的实际收益很少，还经常出现亏损，证券市场的盈利也是非常有限的。后勤经营性资产获得也只是少量的现金流量。因此，高校的长期投资风险存在，盲目建设，具有资金短期流动的风险。

（三）筹资风险

高校的负债筹资模式，可以迅速筹集资金，实现基本的发展目标，增强师资力量，促进教学质量的提升。相反，一些学校并没有将贷款资金进行科学安排，引发贷款资金使用不当、资金利用率低的问题，以至于学校的财务负担增加，筹资风险加剧。

（四）资本预算风险

资本预算即充分筹划资本项目，做好财务的总体规划。高校对于新建校舍、建筑物翻修、设施更换、基础设施建设、土地征用等现实问题，不是全部都能尽善尽美的做好规划，往往发生现金净流量骤减、专项经费被挪用等问题，可能引发资产的不良配置等资本预算风险。

（五）内部控制风险

一些高校的财务管理体系机构不健全，管理人员综合素质较低，建立的制度不能对外部环境有预见，反应滞后，财务风险增加。还有些高校将自身的财务风险隐匿，盲目增加借款资金，套取银行的信用，这就导致财务风险隐患的存在。同时，一些高校的内部牵制体制不够完善，会计工作缺乏系统性和有序性，这就容易发生公款私存、帐外账等，引发国有资产的流失。

（六）学生欠债风险

高校在不断扩招后，学费标准也逐渐提升，高校的贫困生人数增多，导致欠费的学生人数扩大，一些学生恶意欠费，欠费问题更加严重，众多的欠费，会造成资金的短缺，可能引发财务风险。

三、高等院校财务风险的成因

（一）高校的风险防范意识不够

很多的高校开展举债建设，纷纷扩大规模，建设的合理规划不足，没有按照自身的实际承受能力进行投资，引发负债投资成本和实际收益不相匹配的状况。作为高校的财务管理人员，对网络财务管理系统操作的技术不过关，信息安全管理意识淡薄，导致信息安全风险发生。贷款资金的成本理念不强，习惯于按照国家的法定预算获取和使用资金，风险意识不高。

（二）风险管理体系不健全，预算控制的刚性不足

高校具有资产自由支配权，管理者具有独立行使权，没必要对委托人负责，使得高校的资源少有监督体系的维护。一些高校的财务内部监控体系不健全，成本核算不到位等。高校的财务风险管理最重要的内容是预算控制。实际的风险管理中，一些高校没有进行精细的预算编制，按照当年财务状况、上年收支状况、实际收支状况开展编制，项目不够精细，预算支出的核算局限性不强，全面性不足，部门预算的领域受限，预算外的项目随意增加，缺乏固定性。预算的权威性、约束力不足，结果是预算失控。

（三）重点监控不足

高校财务风险核心范围在对外投资、贷款、基本建设、校办产业等领域。对于这些问题，由于重视程度不够，事前重点监控工作不够，使得财务问题增多，尤其是对办公费、会议费、车辆使用费等的监督，导致一些人利用管理漏洞，将国家资金骗走。专项资金被挪用、挤占，资金的实际效益并没有发挥。一些单位没有根据要求定期开展固定资产盘点，资产入账不及时，固定资产明细登记不及时等，导致账实不符。一些高校不断扩招，举债建设，对建设资金没有进行合理安排，导致筹资负担加大，贷款危机频现。

四、高等院校财务风险的应对策略

（一）提升高校的风险防范意识

高校的日常财务活动，通过网络进行内外部的联系，作为财务管理和系统操作人员要逐步增强网络信息安全知识的学习和培训，提高相关工作人员的财务风险意识，正确操作财务系统。加强对自身的准确定位，避免盲目发展。加强对国家的相关教育政策的准确理解，合理安排贷款规模，减少负债投资成本，降低财务风险。高校必须逐渐改变长期以来形成的对于国家拨付资金的无偿使用习惯，提升对贷款资金的认知度，增强资金的成本观念和风险意识。在贷款前要充分考虑自身的还贷能力和资金的潜在风险，同时要考虑利息支付和到期归还本金等问题，摒弃传统的政府买单思想，增强偿还意识。

健全高校的经费筹划体制，不断改善筹资结构。在基本的贷款融资基础上，提升校际、校企之间的相互合作，有机结合自身的人才和技术力量，提升科研成果的转化力。增加社会捐赠资金、教育资金，加大教育资金的来源。还可以通过成人、网络教育的模式，开办培训班等来教学，适应不同层次人群的高等教育需求，同时还扩大自身的资金来源，使得资金的来源渠道逐渐多样化；不断实现合理理性的融资。高校应该按照其具备的偿债水平，科学地安排贷款规模、贷款结构，有效控制财务成本，提高贷款资金的使用率，正确使用贷款资金，降低财务风险，增强投融资风险防控意识。

（二）加强预算管理约束力、健全风险预警体系

通过健全预算控制系统，按照“以收定支、收支平衡”的原则进行风险防范。对于支出的预算，要科学测算、严格控制，按照高校的财力情况将其列入年度的预算中。高校开展经费使用范围、开支标准等的审核、监督，主要依据“经费包干、专款专用、超支核减下年度指标”等方法来进行。定期总结校内各单位的经费使用状况，考核单位负责人，加强源头的风险防控。

同时要逐步健全财务风险预警和管理体系，及时掌握财务运行情况、挖掘运行中的潜在风险，为高校的管理层决策提供有效的根据，并且可以及时采取相关应对之策避免财务风险。通过基础信息系统，将基本的内外部财务信息资料收集起来，然后传递到分析监测系统，由其开展财务风险指标（比如偿债能力、学生欠款率、收益能力、负债率等）评价，利用定量和定性的分析方法，评价高校的财务风险，若超过预警线，要及时进行预报预警。要定期监督和检查运行效果，及时修改财务风险信息，最终真正实现财务风险的预警功能。

（三）提升风险重点监控效率

对于对外投资、贷款、基本建设、校办产业等领域的重点监控要在事前采取一定的防范之策，避免财务风险发生，高校要注意避免盲目扩张。高校要开展有效地业务控制活动，健全实物资产保全制度。认真核实投入资金的使用渠道、用途，避免财政资源浪费。对于校办产业等经济效益审计等问题，高校要积极促进教育资金的合理、有效使用，将浪费降低到最低，并尽可能杜绝浪费。同时要明确财政运作的主体，其权责明确。同时高校要有效提升教学质量，保证内部资产固定性，增强外部资产的流动性，提升资金结构的规范化，使风险和收益优化组合。此外，还要严格审核并筛选合资人，将各种责任关系明确化，最好选择的是业绩好、信誉度高的投资人、合伙人。管理好基建设备的采购，控制投资规模，招标制度规范化，专项经费比如道路维修、修缮、批量仪器设备购置、实验室建设、学科建设等开展项目式管理，给予可行性论证。

五、结语

综上所述，通过上面的财务风险特征的分析，针对存在的信息安全风险、投资风险、融资风险、资本预算风险、内部控制风险等，从风险防范意识不够、风险管理体系不健全以及预算控制的刚性不足、重点监控不足等方面，采取增强风险意识、加强预算管理约束力、提升风险重点监控效率等措施去防控风险。

参考文献：

[1]任怀坤.高等院校财务风险及其防范策略探微[J].财经界（学术版），2014（17）.

[2]杜玉华.高校财务风险管理研究[J].赤峰学院学报（自然科学版），2014（03）.

[3]秦秋菊.高校财务的风险管理以及内部控制探究[J].现代经济信息，2015（01）.

第5篇：学校财务风险防控办法范文

(一)财务管理制度不健全、执行力不足。高职院校的健康发展需要依靠健全、科学的财务管理制度。目前，我国正在加大对高职院校的教育改革，其经济业务也在随之增多且变得更加复杂，但是高职院校在财务预算、收入支出、固定资产管理等方面都存在着财务管理制度的漏洞，特别是内部控制制度流于形式、形同虚设，甚至部分高职院校对财务没有任何管理制度，使其无法有效控制和防范财务风险，最终导致高职院校的资金安全隐患。

(二)高职教育的投资机制混乱。从高职院校的发展现状来看，其维持日常运营的主要手段是依靠收取学生较高的学费，由于缺乏新的财政投入，造成资金来源比较单一、数量有限。高职院校以培养学生的职业技能为主，特别是理工类的高职院校，若要起到良好的教学效果，需要不断对试验设备和器材进行更新换代，由于它对学生的培养成本较高，普遍高职院校形成对外举债，想方设法依靠自己筹集资金来办学，从而加剧了高职院校的财务风险。

(三)财务预算管理落后。高职院校从事预算管理工作的只有财务部门，它主要负责学校财务预算目标的确定、预算的编制、考评，对财务预算的执行情况和进度进行简单的预判，缺乏跟踪分析工作和对各种预算调节表的编制工作，并且这一部门属于高职院校的内部财务部门，其各项工作的开展缺乏其他部门的管理和监督。同时，高职院校的领导缺乏对财务预算工作的重视，这将导致预算执行过程中不可避免地出现问题。

(四)审计监管不到位。高职院校对财务管理制度的建设比较重视服务和教育内容，往往忽视了财务管理中的监督职能。在高职院校日常工作中，财务人员只是在形式上对财务进行监督，但实质上这是一种不符合规定的监督行为。并且高职院校审计处的审计监管职能缺位、错位，审计人员听从校领导的指挥，无法起到实质性的监管职能，这都给高职院校的财务埋下了安全隐患。

(五)经济责任主体不明确，追究机制不清晰。我国政府和教育部门一直贯彻和强调高职院校自主办学，实行民主管理，依法享有民事权利，承担民事责任，这说明国家一直把高职院校作为法人主体来看待。但是大多数的高职院校并没有对经济责任主体进行明确的规定，在出现财务风险之后，无法追究相关人员的责任。高职院校的财务与校内党委书记、院长、财务处长等有着千丝万缕的联系，就目前高校的行政管理模式来说，一旦出现财务风险，很难找到相关责任人，并且会演变为集体负责制，这种制度最终会导致无人负责的现象发生。

二、防范高职院校财务风险的对策

根据财务风险在高职院校产生的原因，高校应积极主动建立一系列防范财务风险的机制，使高校财务能够合理的使用和分配。

(一)建立制度，完善内控。高职院校防范财务风险一是要建议一套完善的财务管理制度，加强对财务使用的监督和管理，从内部做好控制。高职院校在进行对外投资、贷款、采购大型实验设备，或重大工程招标时，要对财务的使用明细进行公开，并由校内相关部门进行严格的审查。财务风险的防范要从内部做好控制，对高职院校各个方面的工作进行全方位的有效控制。二是建立健全责任到人制度，确保高职院校的各级领导能够自觉开展财务管理工作，并勇于承担责任。完善的财务管理制度还需要实行财务公开制，公开财务的收入、支出和用途，有效规避财务风险。

(二)强化预算约束管理。预算控制与管理是高职院校进行财务活动的前提和依据，加强预算约束管理主应要做到以下三个方面:第一，建立合理的制度，保证财务预算在各阶段的科学规范。第二，改进预算编制方法。预算编制方法的改进主要是指制定预算定额标准、细化学校预算编制。目前最为通用的预算方法是零基预算法，高职院校采取这种方法需要以零作为各项支出的起点，把每一项预算单位或项目分出轻重缓急，按照效益原则进行审核，并合理安排支出顺序。这种做法可有效控制不必要的开支，防止重大事件资金不足现象的发生。第三，校务公开中填入财务公开一项，及时公布财务预算执行情况和结果。

(三)明确主体，强化责任追究制度。国家在法律上给予了高职院校法人主体的地位，但从高职院校日常工作中来看，其法人主体地位并没有得到充分的发挥，主要体现在没有明确的经济责任主体，一旦发生财务风险，难以找到第一责任人。因此，高职院校要把与财务有关的各项职责权限划分清楚，使校内各级领导和部门明确自身的权责，这样才能提高高职院校法人主体地位，形成有效防范财务风险的措施，进而保障高职院校资金的正常运转。

(四)增加渠道，科学融资。高职院校的发展仅仅依靠收取学生的各种费用是远远不够的，还需开拓渠道筹措办学资金，并形成科学合理的投融资模式。随着社会的发展和教育事业的不断改革，高职院校已发展成面向社会、面向市场的自主办学模式。高职院校要积极主动与政府合作、与企业合作，科学管理，技术转化，推进高校后勤部门的社会化，广泛吸引社会和企业的资金。高职院校也可以利用自身优势开办产业，但校办产业一定要合法并对其进行科学管理，明确高职院校和校办产业的责任与义务。同时，校办企业要建立健全财务管理制度，成立专门的部门对财务的使用情况进行监督和审查，对校办企业的主要负责人实行责任追究制度，约束并规范他们在财政使用上的行为，防止因权力集中发生的财务问题。只有科学、规范地管理校办企业，才能提高高职院校的经营效益。

三、结语

第6篇：学校财务风险防控办法范文

【关键词】浙江高校；财务风险；成因；对策

一、浙江高校财务风险的成因

（一）高校扩招，财政拨款不足

由于高校财政拨款多年未变、生均经费标准过低，已远远脱离高校办学成本上涨带来的办学投入需求，导致高校运转出现困难，而大幅度提高学费的标准是社会无法承受的、也是不可能的。虽然扩招也给高校带来了学费、住宿费等收入的增加，但学费等收入并不能满足高校由于学生数量的剧增，而同步增长的是造成的对教学教辅设施、设备以及师资队伍建设方面经费增长的需求以及由于高校内部管理体制改革而增加的成本。高校持续大规模的扩招而财政拨款不足，其他无偿性的筹资能力有限，使高校举债似乎成为了我国高校近阶段走超常规、跨越式发展的唯一选择。

（二）银行盲目放贷，高校借款费用过高

一方面，对于银行来说高校是特殊的法人主体，高校归国家所有，有政府兜底，没有破产之忧。尽管《高等教育法》规定高等学校校长是学校的法定代表人，高等学校在民事活动中享有民事权利，承担民事责任，但高校没有破产法，虽是独立法人，但不承担倒闭的风险。这使得银行对高校贷款资金的安全性、可行性和效益性充满自信。较之银行对企业的贷款，银行对高校贷款的风险大大降低，从而高校成为金融部门追逐的热门领域。显然，选择学校作为贷款的对象，也是银行追逐自身利益、规避风险的一种表现，这也是高校的大规模贷款的外部推动力。

另一方面，很多高校定位太高，一味追求大而全。伴随着众多高校的超常规发展，高校贷款的规模迅猛扩大，负债投资的成本与未来收益难以匹配，导致了潜在的负债风险。据统计，1998年教育部直属高校仅个别学校向银行贷款，贷款额不足5亿元，而到2002年高校扩建大规模贷款现象已经相当普遍了，有70%的高校向银行贷款，贷款总额达到了88亿元，校均贷款额1.2亿元。前几年，而浙江高校新校区迁扩建项目计划总投资316亿元，其中：资本金108.2亿元，占345，银行贷款需207.8亿元，占66%。其中省直属学校、单位计划总投资163.6亿元，其中资本金48.3亿元，贷款计划数为115.3亿元。到2004年底，资本金到位7亿元，到位率为14.5%，贷款余额为81.7亿元，占计划数70.8%，还本付息时间跨度是2004-2017年之间，共13年左右，高峰期出现在2005-2010年之间。据杭州市审计局公开披露的“2008年度审计工作报告”中，曾对浙江大学城市学院、杭州师范大学等5所市属高校债务管理情况进行了专项审计调查。调查结果显示：至2008年底，5所市属高校负债合计13.11亿元，其中某高校负债已达8.28亿元。巨额贷款投资在短期内使高校基本建设获得高速发展的同时，其巨额利息使财政风险骤然降到高校的头上。

（三）现行高校财务制度的固有风险

教育事业费和教育基建投资分离核算是主要的制度性风险根源。目前我国高校核算体系中有二套账，一套是核算教育主管部门拨款和教育事业收入；另一套核算发展改革部门拨款和自筹建设资金，而自筹资金中极大部分来自银行借款，国家对高校的基建拨款，支付利息都不够，这样一来，基建投资核算体系相当于高校核算银行借款的一套“账外账”，把本来应该显现的高校财务风险“隐藏”了起来。

另外，收付实现制是高校财务风险形成的另一制度性风险根源。高校会计制度与企业会计制度主要区别之一是记账基础的不同，企业采用的是“权责发生制”，即费用是以“应不应该”由本期分担来确认，只要是本期收益了的费用，即使本期没有支付，也要确认为企业的债务。高校采用的是“收付实现制”，即费用是以“是否支付”为标准来确认，这样高校所有赊购的资产或劳务均不作为费用(或支出)，所形成的事实负债也不在总账中反映。同时，高校的“应收及暂付款”中的暂付款基本上是垫付款未核销数，实际上已经形成支出，因此，“应收及暂付款”中的实际资产含量与表列数据相差甚远。由此也产生了相当大的隐性财务风险。

（四）预算体制不完善，资金安排不合理

随着高等教育改革的探入，高校逐步成为了法人实体，国家的财政拨款相对减少，资金需求与财政拨款之间的缺口日渐加大，高校自筹资金的压力也随之增大，高校在筹集资金、调度资金及合理运用资金等方面临许多复杂的问题。我省许多高校的财务管理没有作出相应的调整，缺乏比较完善的预算体制，不少高校的管理层以及财务工作者没有充分意识到新形势的转变，仍然墨守陈规，不能正确测算学校财力可以承受的能力，盲目追求脱离实际的发展，资金运用缺乏合理性，导致学校综合财力入不敷出。另外，我省许多高校对支出的控制严重不足，给高校的运营带来了潜在的风险。其主要表现为：财务支出缺乏必要的制度规范、高校行政机构改革滞后、财务支出结构中日常性支出膨胀，这些都加大了财务收支平衡的难度。

（五）生源不足，学生欠费问题并存

据报道，从1999年开始是大学生源的上升期，但到2008年中国高校生源达到顶峰，然后开始直线下降。随着生源的下降，越来越多的高校会面临无力偿还银行贷款的现象，部分高校甚至可能面临破产。

另外，由于许多高校对学费催缴措施不力，学生欠费现象日益严重，欠费数额越来越大，已成为困扰高校的痼疾。这种状况的存在严重削弱了高校经费的自给能力，在一定程度上影响了学校的还贷能力。同时存在大量的交不起学费的贫困学生，而且贫困生越来越多，由于助学措施跟不上，欠费数额越积越大。这种势头短期内难以遏制，已成为影响学校预算收入任务完成的主要障碍，给学校财务收支带来较大的负面影响。

二、加强浙江高校财务风险控制的对策

（一）增强风险责任意识，防范财务风险

高校要树立风险意识，正确对待风险。尤其是领导层和财务管理人员在思想上应对潜在的危机有清醒的认识和必要的警惕，要将风险防范理念贯穿到整个决策工作的始终，对高校财务风险进行实时监控与预测，及时发现风险发生的征兆，采取分散和规避财务风险的举措，有效防范高校财务风险。

（二）严格贷款资金可行性论证，加强贷款资金管理

高校贷款项目和规模必须经过严格、科学的可行性论证，并充分征求广大教职的意见，经学校最高集体决策机构按照预算需要与可能安排适量的贷款。要对贷款的时机、规模、期限结构、财务状况和偿债能力进行分析，贷款额度不得超出预期偿还能力，使债务到期时间均匀分布，并尽量与现金流入周期同步，避免资金的集中支出和闲置，降低资金使用成本。贷款要实行专款专用，不得用于对外投资(包括对校办产业投资)、科技开发、弥补日常经费开支不足等，同时要制订严格的还款计划，落实还款渠道，贷款高校应成立以校长为首的贷款资金管理小组，全面掌握高校贷款规模和风险状况，加强对贷款的管理和监督，及时采取有效措施，防范财务风险。

（三）完善高校内部控制制度，有效防范财务风险

随着高校改革的不断深入发展，高校经济业务日益扩大，财务内部控制也显得极为重要。高校应建立健全内部控制制度，并贯彻落实，使各级责任人在决策、组织、实施等管理过程中做到程序规范化，强化权利间相互制约和监督，堵塞漏洞、消除隐患，为学校未来的建设和发展营造良好的经济秩序和环境保障。

（四）建立财务风险预警体系，及时防范财务风险

高校财务风险的存在，迫切需要在高校内部建立风险预警体系，及时捕捉和监视各种细微的迹象变动为以预防风险采取适当对策争取时间，从而在一定程度上规避一些可控制财务风险。财务风险预警体系包括：定期编制现金流量预算，为高校提供现金可用度的预警信号；确定高校财务分析指标体系，如偿债能力、运营绩效、发展潜力等，建立长效的财务预警指标系统。通过财务风险预警体系，高校管理层可对学校财务风险进行长期监控，从而及时有效地采取措施防范财务风险，使高校在发展进程中最大限度地减少损失，实现可持续发展。

（五）加大对高校的财政投入，适当放缓扩招步伐

政府要强化财政投入责任，从中央财政到地方财政对高校生均拨款增加投入，逐步增强高校偿债能力，减轻高校偿债压力，保证贷款高校正常运转。高校是提供准公共产品的事业单位，面对扩招后所产生的问题，政府应承担相应的责任和义务。按照财政性教育经费增长明显高于财政性收入的原则，财政预算内教育经费应逐年增长，并保持政策的稳定，为高校的可持续发展提供资金保障。同时政府应对教学楼、图书馆、实验及教学设备等教学基本设施的贷款项目进行全额贴息，减轻贷款高校利息支付压力。从2007年开始，教育部决定高校扩招比例不得高于5%，2009年限定为4%，2010年限定为3%，有效的政策调整将引导高校正确对待负债风险，集中精力提高教学质量。

（六）扩大资金筹措渠道，增强高校偿债能力

一是，妥善解决好学生欠费问题，提高学费的收缴率，增强资金的自给能力；二是，积极寻求筹资对策，广开资金筹措渠道。通过多种措施鼓励民间资本、社会资本进入高校，投资高校的后勤建设等，切实解决高校扩招带来的宿舍严重不足问题；三是，加快校办产业的改革，转换校办产业的经营机制，加快校办产业成果转化，使产、学、研实现良性结合；四是，积极培养高校科研的领军人物，强科研团队建设，积极承担科研任务，以获取更多的科研经费，支持学校的发展建设；五是，鼓励捐资助学，通过完善捐助法规使捐助者在经济与名誉上得到合法回报等到方式，争取企业、校友向高校捐赠。此外，还可与国外高校联合办学，既能实现人才定向培养又能筹集建设资金，增强学校持续发展的潜力和偿债能力。

参考文献：

[1]孙云良.新时期高校财务风险及其防范[J].昆明理工大学学报(理工版),2008:99-102.

[2]杨周复,施建军.大学财务综合评价研究[M].中国人民大学出版社,2002．

[3]蒋业香.高校财务风险的系统分析与评价[J].中国管理信化,2010(3):P43-46.

[4]谷文林.高校财务风险现状及分析[J].现代管理科学,2008(6):P78-79.

[5]成法民.高校财务风险及其防范[J].财会月刊,2007(2):P80-82.

[6]芦延华.浅议防范高校财务风险[J].教育财会研究,2006(5):P22-25.

[7]徐博韬.我国高校财务风险的形成及其防范[J].会计之友,2008(15):P31-32.

第7篇：学校财务风险防控办法范文

关键词：高校 财务管理 内部控制 对策

随着我国市场经济的不断发展，教育改革也不断深入。原来高校办学主要依靠财政拨款，如今民办高校的规模逐渐扩大，办学模式也沿着多元化、多渠道的方向发展，高校财务管理的复杂性也随之增加，传统的管理方法已不适应现代化高校发展的需求。想要提高高校财务管理水平，就必须提高财务管理内部控制力度。高校财务管理内部控制是指通过对高校财务部门进行评价、约束、规范等，控制高校内部财务，使高校财务管理更加科学。对高校财务管理进行内部控制，可确保高校管理及教学等活动有序开展，提高高校资金的完整性和安全性，防止高校财务舞弊现象发生，及时发现错误并及时纠正，保证高校会计部门的合法性和真实性，为高校财务管理提供重要保障。

一、高校财务管理常见问题

（一）高校财务部门管理不力。受传统办学模式影响，高校财务部门在增收、扩招、科研、教学等方面较为重视，忽略了财务内部控制的重要性，导致高校财务内部控制落实不足，管理制度仅停留于表面，高校财务管理水平得不到提高。随着高校办学模式多元化，办学资金的多渠道来源方式，高校经济活动也逐渐呈现出复杂化。财务部门过于重视核算，工作模式过于单一，已无法满足高校财务管理需求。高校领导在对高校经济活动进行决策时，对于财务管理相关数据的需求越来越强烈，财务部门应逐渐向管理型工作模式转变，重视部门内部控制，不断提高高校财务管理有效性。

（二）管理制度不够完善。随着高校教育规模的逐渐扩大，高校经济活动越来越多，高校资金的流动性也逐渐增加，很多高校建立了财务内部控制管理制度，但由于合理性和科学性不足，且制度过于强调原则性，导致管理制度适用性受到影响，难以落实。还有一些高校将学校管理工作与财务管理的制度相互混淆，在财务约束与财务防范方面并未建立相关管理制度，导致高校财务部门工作出现漏洞，甚至导致会计部门资料真实性受到影响。例如，高校财务部门的岗位不明确，分工不均，导致高校资金收入支出、物资采购以及资产变动等方面工作开展受阻，对应管理制度难以落实，甚至导致高校财务管理混乱，对高校资金安全造成严重影响。

（三）财务防范意识不强。部分高校主要通过银行贷款获取建设资金，高校负债现象越来越普遍。少量负债对于高校财务具有调节平衡作用，但负债程度较高或期限较长，会导致财务风险增加。学生学费是高校资金收入的主要来源，除了学校教学活动支出外，这部分资金还要承担银行贷款利息，这就导致了高校财务压力增加，若资金不足，则会导致高校财务困境。采用扩建方式增加学生，增加投资，可以为高校获取更多的利润，但财务风险也会随之增加。因此，高校在扩建的同时，一定要提高自身的财务防范意识，做好控制管理工作。

（四）财务管理审计不严。加强高校内部审计，有利于提高高校财务管理水平，对于高校财务监管和运作具有重要作用。但根据目前高校财务管理现状来看，相当一部分高校并未建立自己的审计部门，或建立审计部门但并未配备专业工作人员，也有部分高校由于领导利益驱使导致审计效果不明显。例如有的高校虽建立了财务内部审计部门，但由于部门内存在行政隶属关系，当审计对象为高校领导时，内部审计便不能真正发挥作用。

（五）财务管理人员素质不高。很多高校财务部门领导认为，财务管理仅限于日常事务记账、算账以及报账等工作，在用人方面考虑不够周全。随着高校规模的进一步扩大，在新的办学模式下，传统的财务管理方式已无法满足高校发展需求，高校财务内部控制要求逐渐提高，相应管理人员的职业素质也应进一步加强。但大部分高校着重于高校建设，对财务管理重视不足，导致财务部门人才紧缺，管理人员职业素质普遍较低。

（六）预算管理约束力不够。科学合理的财务预算管理是高校建设的重要保障之一，在高校财务控制中，应将预算管理作为工作重点，做好各项经济活动的预算，充分发挥资金作用。但在高校实际管理中，很多高校仅将财务预算作为一种财务编制手段，并未重视预算管理的实效性，编制财务预算仅仅为了应付上级部门检查，不具备一定的专业性和科学性。或由于规范性较低，导致财务人员预算管理法规观念较弱，变更性和随意性较大，预算缺乏约束力。

二、提高高校财务管理内部控制的对策

（一）提高对财务管理的认识。应根据高校财务管理内部控制相关要求，提高高校财务管理的规范性，在高校内建立专门的管理队伍，负责高校财务管理监督，并对高校财务管理相关制度以及其执行力度进行检查，监督制度落实情况，确保高校财务内部控制工作的有序开展。高校财务内部控制关系到高校各个部门，与财务部门外的其他部门也存在紧密联系，相辅相成。为此，应提高相关部门对财务管理的正确认识，以及风险防范意识和财务保护意识，各个部门协力配合，做好财务控制工作，尽最大可能发挥高校内部控制作用，确保高校正常运转。

第8篇：学校财务风险防控办法范文

关键词：高等教育学校；财务风险；管理控制

一、高校财务风险内容

高校财务风险，就是指在高等学校经营活动中，由于财务结构不合理、融资方式不当使学校可能丧失偿债能力而导致学校运营资金出现运转困难的风险。高校财务风险内容主要包括财务控制管理失衡的风险、资金运营的风险、贷款筹资方式风险、对外投资风险四项内容。

二、高校面临的主要财务风险成因分析

（一）资金营运风险

高校的各项收支资金原则上应按照年初资金预算来落实，但由于预算编制程序不公开、行事草率等原因，导致部门预算不能全面实际地反映出高校财务收支状况，更无法确定未来的资金使用投向。

（二）贷款筹资风险

高校普遍存在着重科研轻管理的情况，其财务筹融资控制体系建设不完善，在国家扩招政策出台后，高校教育膨胀式的发展与其实际运营经验的缺乏，导致学校的现金流短缺严重，学校被迫进入过度负债运营模式。

（三）高校的投资风险

高校投资风险是指高校将资金投资于学校的建设项目不能达到预期效果，从而影响办校现金流和资产流动性，导致高校面临财务风险。高校的投资主要包括校园的改扩建工程，运营中学校的固定资产投资等。由于我国高校普遍缺乏资本运营方面的经验与技能，投资过程中未组织相关专家组对工程项目进行科学有效的论证。

（四）高校的财务内控内容缺失风险

1.高校内控管理制度不严谨、缺乏有效的监督管控

一些高校管理者只重视科研教学和扩大招生等业务工作，对学校的内控管理重视不强，相关控制环节薄弱，内部相互牵制缺乏有效管理，致使高校的基建、资产等部门发生违规使用专项资金和贪污浪费的情况，严重影响高校的正常运营，加大了财务风险的产生。

2.会计审核中存在的风险

由于高校会计制度制定的控制措施不完善，导致财务报表中对资产以及负债信息的反映部分缺失，不具备真实完整性。致使高校管理层无法及时深入地分析自身的财务风险，作出科学有效的财务决策。

3.高校资产控制风险

由于校方管理者往往忽视单位货币资金的实际使用效能，从而无法准确撑控学校的日常运营资金的货币需求量，使得学校时常出现流动资金过多或流动资金严重短缺的情况发生。一些高校在基础设施或者设备建设和采购上的核算是将建设核算与会计核算分开进行的，这种做法使高校的固定资产管理更加复杂，并忽视了对它们的实际利用功能。

三、加强高校财务风险防范的具体措施

（一）合理编制并控制管理学校预算

高等学校的收入预算要积极稳妥，按照有关规定将各项收入全部列入预算，不得遗漏；不得将收入作为往来款项挂帐，坐收坐支；不得将学校所属二级单位的收入脱离学校财务统一管理；严禁学校各级各类单位设立“小金库”。支出预算要统筹兼顾、勤俭节约，不得随意扩大支出范围，挤占国家规定的专项资金。

（二）加强高校贷款管理，合理降低筹资风险

1.建立项目管理责任制

贷款高校要按照“统一领导，分级管理”的原则，按管理层次逐级建立贷款资金项目管理责任制，各负其责。学校各项目负责人必须严格按照项目建设计划使用资金，不得超标准使用资金。各级财务人员应对资金的使用和管理负责，要制定严格的贷款资金管理制度与办法，确保贷款资金专款专用。严禁用贷款资金进行再融资活动。

2.建立有效的风险防范机制

第一，高校要认真研究资金市场的供求情况，根据资金市场利率走势和项目建设进度制定科学、合理的资金使用方案，通过优化贷款资金结构，降低贷款成本，减少财务风险。第二，贷款高校应制订切实可行的还款计划，要按照贷款本息归还的时间、额度要求，合理安排调度资金，避免因资金周转困难而出现的延期还款损失。第三，贷款高校要建立健全内部监控制度，充分发挥审计部门的监督作用，对贷款项目实施全方位、监控。

3.建立大额贷款备案制度

为便于全面掌握高校的贷款规模和风险状况，加强宏观管理与监控，及时采取措施防范财务风险，对所有贷款高校实行大额贷款备案制度。

（三）坚决抑制高校的投资风险

高等学校的投资必须经过科学有效的可行性论证，并经学校领导集体决策，按相关主管部门的批准或备案后实施。基本建设项目要严格按照国家规定的基建程序办事，明确项目负责人，确保规划严格、经费来源可靠。

（四）建立健高校内控制度

高校应当建立健全以内部控制为核心，以大额资金流动集体决策、常规资金支付授权审批和银行对账单财务等为重点的资金安全管理制度，明确相关人员的责任，确保资金的安全完整。同时，加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失。

作者:龚丽清 单位:喀什大学

参考文献：

第9篇：学校财务风险防控办法范文

关键词：债务管理；举债机制；高等学校

中图分类号：G647.5文献标志码：A文章编号：1673-291X（2014）11-0092-02

引言

自高等教育走上“大众化”教育道路以来，规模以前所未有的速度实现跨越式发展。教育资源紧缺的问题随之凸显。同时，教育经费投入体制从国家全额拨款转变为国家拨款为主，学校多渠道筹措教育经费为辅。在财政资金和学校积累资金投入不足的情况下，要缓解教育资源紧张的矛盾，举债兴教无疑是一条重要的筹资之路。高校举债发展客观上缓解了经费不足的困难，促进了教育事业发展。然而，贷款是有成本的，过度贷款使财务风险随之而增，成为制约高校发展的重要因素。因此，如何完善高校举债机制，规避和化解贷款风险，确保高等教育事业科学发展，是政府、金融机构、高校面临的紧迫任务。

一、高校举债的概况

（一）高校举债的背景

随着高等教育体制改革的深化，高校自1999年起连续扩大招生规模。1998―2012年，全国高等教育毛入学率从9.8%提高到30%；全国高校在校生人数从360万人增加到2 391万人。学生急剧增加，办学条件却严重不足，基础建设、教学设施等急需扩大和改善。国家对高校的财政投入虽持续增加，但仍难以满足高校发展的需要，教育经费供给与需求之间存在着巨大的缺口。在财政资金投入不足的情况下，为了缓解教育资源紧张的矛盾，在政府主导下，多个城市投入巨额资金建设大学城，同时，不少高校与银行建立了多种形式的“银校合作”，通过商业贷款筹集建设等所需资金，即“举债兴教”，举债金额呈逐年上升趋势。高校举债发展因而被认为是高校扩招特定历史条件下的产物。

（二）高校举债的规模

2011年，审计机关对地方政府性债务开展审计。审计署第35号审计结果公告显示:截至2010年底，全国地方政府性债务余额10.72万亿元，共有1 164所地方所属的普通高校有地方政府性债务，金额近2 635亿元。山东高校贷款总额185.5亿元、湖北高校贷款总额133亿元、陕西高校贷款总额114.66亿元……高校债务之高由此可见一斑。

（三）研究的意义

不仅具有加强高校债务管理，防范财务风险的现实意义，而且可为决策提供依据，同时具有丰富教育经济与管理理论的价值。

二、高校举债存在的问题

（一）政府对高校举债缺乏必要的监管

在高校举债之初，行政部门对高校贷款缺乏有效指导和宏观调控，在强化贷款约束方面缺乏有效的控制和监管，对贷款行为与贷款额度一无审批、二无考评，基本处于监管空白状态。

（二）银行对学校贷款审批不严格

银行基于“高校贷款，政府埋单”的误识，认为高校贷款得到政府的默许与支持，有学校信誉和收费权作抵押，相对企业，更愿意将款项贷给高校，并且对贷款额度未作过多的限制，疏于审批。

一是对建设项目缺乏科学论证。有的高校脱离自身实际情况盲目扩张，大兴土木，贷款论证不充分导致贷款规模超出经济承受能力。二是筹资渠道不宽。高校对财政拨款仍有着较强的依赖性，自筹资金积极性不高。遇到资金周转困难而财政不予支持，马上想到申请贷款，过量使用银行贷款。三是理财观念不强。有的高校缺乏勤俭办事业的思想，教育资源利用率较低，主观上还贷意识不强；有的高校贷款结构失衡，贷款期限搭配不合理，造成还款期过度集中，加大了财务风险；有的高校对支出控制不严，造成了浪费损失。如果开源措施不力、支出控制不好，即使筹到再多资金也有出现流动资金“断链”的危险。

三、高校举债存在风险

适度举债可以促进高等教育事业的发展，但过度举债会成为制约学校进一步发展的瓶颈。过度举债带来的最直接也是最严重的后果就是财务风险增加、财务状况恶化，使高校面临财务危机。最早暴露财务危机的吉林大学4年贷款30亿元，从2005年起每年付息多达1.5亿元以上，出现资金链断裂的风险。随着还贷高峰的到来，部分高校已没有偿还本金甚至偿还利息的能力，造成了新的金融信贷风险和高校财务风险，成为影响高校发展的重要因素。

四、建立和完善高校举债机制的必要性

举债兴教使高校债台高筑，还本付息的压力使财务风险骤增，给国家、社会、学校、学生带来严重的负面影响。或扰乱金融秩序，使公共财政不堪重负；或使高校进一步提高或变相提高学费，加重学生的负担。因此，建立和完善高校举债机制，规范举债行为，势在必行。由于高校举债与政府、银行、高校的利益相关，需要三方密切合作，共同化解高校债务危机，促进学校有序发展。

（一）可预防高校财务风险转化为财政风险

虽然高等学校在民事活动中享有民事权利，承担民事责任。但如果高校教育教学活动因贷款无法偿还而受到影响，面临诉讼或破产压力时，作为公办高校举办主体的政府从维护社会稳定、促进经济发展、提高生产力水平的角度出发，只能出面救助学校，承担贷款风险，不得已要为高校的贷款“买单”，国家财政将成为高校财务风险的最后承担者。建立和完善高校举债机制可预防高校的财务风险转化为财政风险，促进经济的平稳运行和社会的和谐发展。

（二）可化解银行金融风险

目前，高校实行的是信用贷款，多以学费收费权作质押，而学费收入作为财政性资金需实行“收支两条线”管理，一旦贷款到期不能偿还，银行难以真正行使对收费权的质押权利。如银行在政府隐性担保下不顾金融市场规律和借贷规则，盲目地将大量的资金贷给高校这样没有营利能力和独立产权的非营利组织，蕴含着巨大的金融风险。如无机制控制高校贷款额度，一旦过度负债，无法按期还本付息，形成放贷银行的不良贷款，将扰乱国家金融秩序。建立和完善高校举债机制可将贷款规模控制在高校可承受范围之内，化解金融风险。

（三）可防范高校债务危机并提升办学质量

中国现行体制下，银行，尤其是国有银行，坏账再多也不会破产；大学，尤其是公办大学，债务再高也不会破产。基于政府最终负责的预期，高校大胆借，银行放心贷。有的高校的贷款规模大大超出经济承受能力，甚至连利息都还不起，出现入不敷出、濒临“破产”的境况。在这种办学环境下，教师的待遇无法保障，设施设备无法更新，科研经费不能落实，提高教育教学质量成为了空中楼阁。建立和完善高校举债机制，适度贷款，可防范债务危机，使高校有足够的资金保证教学和科研的正常进行，提高办学质量与办学水平。

五、完善高校举债机制的建议

完善高校举债机制需要内外结合：加强外部监管和强化学校内部管理。唯如此，方可提升办学核心竞争力，化解财务风险，赢得发展空间。

（一）对国家层面的建议：强化行政约束力

作为还款来源单一的高校，其公益性质使其财务风险一时难以化解。为保障高校的健康持续发展，行政主管部门应强化对高校贷款的约束，建立贷款备案、审批制度。对需要贷款建设的项目在立项之前，先进行可行性论证，对因贷款而面临的风险充分评估后再对立项项目作出审批意见。为提高高校的办学自，建议行政部门适当放权，根据不同发展时期的高校实际情况，给予高校一定的自主贷款上限额度（如正在建设新校区的高校资金需求量大，可上浮一定比例的贷款额度），并设置预警指标，在指标以内的贷款由高校自行决定，报行政部门备案，超过指标之后的贷款需要行政部门审批。如资产负债率在20%以内，风险可控，高校可自主申请贷款并报主管部门备案；超过20%，贷款前必须经行政部门审批。由教育厅、财政厅、审计厅等行政部门定期或不定期地对高校贷款情况进行专项检查，对超额度贷款的高校，在适当范围内进行通报并追究相关责任人的责任。

（二）对银行层面的建议：合理控制贷款规模

高校的贷款大部分用于基本设施建设，基建项目大都建设周期长，回收率低，银行应根据学校的负债承受力控制发放贷款。

1.坚持审慎的信用配给机制

银行要本着谨慎性原则对高校还款能力进行评估，严格执行信贷集中风险管理政策，详细调查分析高校的财务状况，对贷款进行限额管理，避免过高估计高校的发展能力及金融期限过于集中导致业务失控。

2.强化已发放贷款的管理

银行应定期了解高校的办学状况和财务状况，监控贷款的使用，对高校的信用评级进行评审，并建立专项档案管理，记录支付利息、偿还本金等情况，对贷款质量加以评价，以确保已发放贷款的安全。

（三）对学校层面的建议：完善财务内控体系

学校应遵循内部控制全面、有效的原则，选择切实可行的内控方式：建立健全招投标制度等系列内控制度、健全决策机制、明确授权审批、科学配置资源、强化预算管理等。首先加强与企业合作，将科研成果转化为生产力，增加学校收入；开展对接式培训、与国内外合作办学等多形式拓展教学业务，拓宽开源渠道；探索后勤实体运作模式，通过改革创收；评估资产使用效益，提高资源利用率；其次在预算管理过程中，坚持适度从紧和勤俭办学的理财思路，按预算额度和用途控制费用支出，强化预算执行绩效评价，构建事前、事中和事后的预算管理体系，提高资金使用效益。

教育关乎万户千家，与家庭、社会和国家的利益息息相关，受到各界的广泛关注，迫切需要管理者对高校因举债而引发的财务风险进行分析和控制，完善高校举债机制，防范财务风险，以保证高校的可持续发展。

参考文献：

[1]陈丽羽，马涛.高校贷款风险评价与防范[J].财会通讯：综合，2009，（9）：148-149.

[2]赵善庆.化解高校债务风险的路径[J].经济研究导刊，2007，（12）：99-101.